GRILE VERIFICARE

1. Auditorii interni organizează reuniunea de conciliere cu structura auditată. În cadrul acesteia se

analizează observaţiile formulate la proiectul raportului de audit public intern de către
entitatea/structura auditată. Reuniunea de conciliere se organizează:
a. În termen de 15 zile calendaristice de la primirea punctelor de vedere și a solicitării entităţii/structurii
auditate de a organiza concilierea.
b. În termen de 10 zile calendaristice de la primirea punctelor de vedere și a solicitării
entităţii/structurii auditate de a organiza concilierea.
c. În termen de 10 zile de la primirea punctelor de vedere şi a solicitării entităţii/structurii auditate de a
organiza concilierea.
d. În termen de 15 zile de la primirea punctelor de vedere şi a solicitării entităţii/structurii auditate de a
organiza concilierea.

2. Misiunile de consiliere cu caracter informal se realizează:

a. Prin cuprinderea într-o secțiune separată a planului de audit anual, se efectuează prin abordări sistematice
şi metodice conform unor proceduri prestabilite
b.prin participarea la echipe formate pentru reluarea activităţilor ca urmare a unor situaţii de forță
majoră/excepționale, pe baza unor proceduri specifice.
c.Prin participarea la comitete/comisii permanente, proiecte pe durată determinată, reuniuni
punctuale, schimburi curente de informații, desfășurate după proceduri specifice acestora.

3.La şedinţa de închidere participă:

a.membrii echipei de audit
b. conducătorul instituţiei publice
c. supervizorul misiunii de audit intern
d. șeful structurii de audit public intern

4.Entitatea/Structura auditată analizează proiectul raportului de audit public intern primit,

formulează și transmite eventuale puncte de vedere la proiectul raportului de audit public intern, în
termen de :
a. 10 zile de la primirea acestuia
b. 10 zile calendaristice de la primirea acestuia
c. 15 zile calendaristice de la primirea acestuia
d. 15 zile de la primirea acestuia

5. Integritatea este un principiu deontologic prevăzut în Codul Etic care presupune din partea
auditorului intern:
a. să se comporte într-o manieră profesională în toate activitățile pe care le desfășoară, să aplice standarde şi
norme profesionale şi să manifeste imparțialitate în îndeplinirea atribuțiilor de serviciu
b. neimplicarea în activități sau în relaţii care ar putea să fie în conflict cu interesele entității publice și care ar
putea afecta o evaluare obiectivă
c. Să nu utilizeze informațiile obţinute în cursul activităţii lor în scop personal sau într-o manieră care poate
fi contrară legii ori în detrimentul obiectivelor legitime și etice ale entității auditate.
d. Exercitarea profesiei cu onestitate, bună-credință și responsabilitate
e. respectarea legii şi acţionarea în conformitate cu cerințele profesiei

6. Organizarea sistemului de control intern managerial al oricărei entităţi publice are în vedere
realizarea a trei categorii de obiective, care pot fi grupate astfel:
a. Obiective de conformitate
b. Obiective operaționale
c. Obiective specifice
d. Obiective individuale
e. Obiective de raportare

7. Pentru aprecierea impactului, auditorii interni pot avea în vedere drept criterii următoarele:
a. Costuri de funcționare
b. stabilitatea cadrului normativ
c. calitatea serviciilor furnizate
d. întreruperi în activitate
e. Calitatea și experiența personalului

8. Urmărirea recomandărilor este :

a. o procedură în etapa pregătirii misiunii de audit public intern
b. o procedură în etapa revizuirii documentelor şi constituirea dosarului de audit pregătirii misiunii de audit
public intern
c. o etapă distinctă din metodologia generală de derulare a misiunilor de asigurare
d. o procedură în etapa intervenţiei la fața locului

9. Riscul de nedetectare este definit drept :

a. riscul ca un anumit eveniment să nu poată fi identificat şi gestionat, în ciuda testărilor efectuate de
auditul intern pentru detectarea eventualelor erori sau neregularităţi semnificative
b. expunerea la un risc specific, fără a se lua în considerare nici o măsură pentru gestionarea sau reducerea
acestuia
c. expunerea la un risc specific, după ce s-a luat în considerare măsura luată pentru gestionarea sa,
presupunând că măsura este eficientă
d. probabilitatea ca erorile să nu poată fi detectate de sistemul de control intern al organizaţiei

10. În exercitarea atribuțiilor, auditorii interni trebuie să ia în considerare următoarele elemente:

a. perioada de lucru necesară pentru atingerea obiectivelor misiunii de audit public intern
b. capacitatea de a comunica oral și în scris, de a putea expune clar și convingător obiectivele, constatările și
recomandările fiecărei misiuni de audit public intern.
c. pertinenţa şi eficacitatea procesului de management al riscurilor și de control intern
d. probabilitatea existenţei erorilor, iregularităţilor, disfuncţionalităţilor sau a fraudei
e. complexitatea şi importanţa domeniilor auditate

11. Carta auditului intern se transmite structurilor din cadrul entităţii publice:
a. cu ocazia realizării misiunilor de audit public intern
b. prin postare pe website-ul instituţiei
c. nu se transmite
d. la începutul anului calendaristic

12.Care din următoarele activități reprezintă cerințe ale unui control intern neconform :
a. Controlul intern/managerial este integrat în activităţile curente ale entităţii/structurii auditate și nu
reprezintă o activitate distinctă sau care se desfășoară în paralel cu acestea
b. Conducerea entităţii cunoaște cadrul de reglementare a SCIM
c. Conducerea primeşte unele raportări privind desfășurarea activităţilor şi gradul de îndeplinire a
obiectivelor dar informațiile nu sunt fiabile
d. Procesul de management al riscurilor din entitate nu asigură identificarea riscurilor, nefiind
stabilite măsuri adecvate de gestionare a riscurilor

13. Neformalizarea procedurilor este un risc

a. de organizare
b. financiar
c. operațional
d. nu reprezintă un risc

14. În România, reglementările legale prevăd următoarele tipuri de audit:

a. Audit extern, audit de performanţă, audit de conformitate
b. Audit de sistem, audit de performanţă, audit de conformitate
c. Audit de sistem, audit de performanţă, audit de certificare
d. audit de sistem, audit de performanţă, audit de calitate

15. Printre responsabilitățile structurii auditate în implementarea recomandărilor nu se regăsesc:

a. revizuiri la planul de acţiune pentru implementarea recomandărilor
b. comunicarea periodică a stadiului progresului înregistrat în procesul de implementare a recomandărilor
c. stabilirea responsabililor pentru fiecare recomandare
d. elaborarea planului de acţiune pentru implementarea recomandărilor
e. implementarea recomandărilor
f. evaluarea rezultatelor obţinute.

GRILE TESTARE
1.Fișă de identificare și analiză a problemei – FIAP se întocmește în:
a. procedura de analiza problemelor şi formularea recomandărilor
b. procedura de analiză și raportarea iregularităţilor
c. procedura de colectare şi prelucrare a informaţiilor
d. procedura de elaborare a programului misiunii de audit public intern

2. Minuta şedinţei de deschidere şi minuta şedinţei de închidere sunt documente care se regăsesc în
dosarul misiunii de audit public intern, în secțiunea :
a. Secţiunea D – Supervizarea şi revizuirea desfășurării misiunii de X audit public intern
b. Secţiunea A – Raportul de audit public intern și anexele acestuia
c. Secţiunea C – Analiza riscului
d. Secţiunea B – Administrativă

3. Obiectivele de conformitate sunt definite astfel:

a. cuprind obiectivele cu privire la fiabilitatea informaţiilor externe și interne respectiv legate de ţinerea unei
contabilităţi adecvate, de calitatea informaţiilor utilizate în entitatea publică sau difuzate către terţi, precum și
de protejarea documentelor împotriva a două categorii de fraude: disimularea fraudei şi distorsionarea
rezultatelor
b. cuprind obiectivele privind conformitatea cu legile, regulamentele şi politicile interne, respectiv
legate de asigurarea că activităţile entităţii se desfășoară în conformitate cu obligaţiile impuse de legi și
de regulamente, precum și cu respectarea politicilor interne
c. cuprind obiectivele legate de scopurile entităţii publice, cu privire la eficacitatea și eficienţa funcţionării
acesteia respectiv de utilizare în condiţii de economicitate, eficiență și eficacitate a resurselor, incluzând și
obiectivele privind protejarea resurselor entităţii publice, de utilizare inadecvată sau cu nierderi

4. Selectarea misiunilor de audit public intern în vederea cuprinderii în planurile multianuale/anuale

se face în funcţie de anumite elemente. Unul din elementele de mai jos nu nu poate fi luat în
considerare la selectarea misiunilor de audit intern. Care este acesta ?
a. Evaluarea riscului asociat diferitelor structuri, procese, activităţi, programe/proiecte sau operaţiuni
b. Numărul entităţilor publice aflate în subordinea/în coordonarea/sub autoritatea altei entităţi publice
c. Periodicitatea în auditare, cel puţin o dată la 5 ani
d. Deficienţele constatate anterior în rapoartele de audit; deficienţele constatate în procesele-verbale încheiate
în urma inspecţiilor; Deficienţele consemnate în rapoartele Curţii de Conturi
5. Pentru aprecierea impactului, auditorii interni pot avea în vedere drept criterii următoarele:
a. întreruperi în activitate
b. stabilitatea cadrului normativ
c. Costuri de funcționare
d. calitatea serviciilor furnizate
e. Calitatea și experiența personalului

6. Elementele definitorii ale controlului managerial intern în ţara noastră sunt:

a. Mediul de control, performanța și managementul riscurilor, informare și comunicare, activităţi de
control, auditarea şi evaluarea
b. mediul de control, informare și comunicare, activități de control, auditarea și evaluarea
c. mediul de control, performanța și managementul riscurilor, informare, activități de control, auditarea
d. Mediul de control, performanța și managementul riscurilor, informare şi comunicare, activități de control,
evaluarea

7. Procedura operaţțională este definită astfel:

a. modul specific de realizare a unei activități sau a unui proces, editat pe suport de hârtie sau în format
electronic
b. procedură care descrie un proces sau o activitate care se desfășoară la nivelul entității publice
aplicabil/aplicabilă majorității sau tuturor compartimentelor dintr-o entitate publică
c. procedură care descrie un proces sau o activitate care se desfășoară la nivelul unuia sau mai multor
compartimente dintr-o entitate, fără aplicabilitate la nivelul întregii entități publice

8. Una din următoarele activități nu reprezintă o cerință a unui control intern conform :
a. conducerea entităţii cunoaște cadrul de reglementare a SCIM
b. Procesul de management al riscurilor din entitate nu asigură identificarea riscurilor, nefiind stabilite măsuri
adecvate de gestionare a riscurilor
c. onducerea primește sistematic raportări privind desfășurarea activităţilor şi gradul de îndeplinire a
obiectivelor şi dispune măsuri corective în cazul abaterilor de la obiective etc
d. Controlul intern/managerial este integrat în activităţile curente ale entităţii/structurii auditate și nu
reprezintă o activitate distinctă sau care se desfășoară în paralel cu acestea

9. Planul de acţiune pentru implementarea recomandărilor se întocmește de:

a. Compartimentul de audit public intern care a realizat misiunea de audit public intern
b. Entitatea/structura auditată
c. Șeful compartimentului de audit public intern care a realizat misiunea de audit public intern
d. Şeful echipei de auditori

10. Sunteți auditorul intern al organizaţiei. Vi se solicită să scrieți și să implementați o procedură

privind politica de recuperare a datelor în caz de dezastru IT pentru organizația dvs. Cum procedați
în acest caz?
a. Refuzați elaborarea procedurii, motivând faptul că această sarcină nu intră în atribuţiile legale ale
auditorului intern
b. Luați legătura cu compartimentul IT pentru a obține informații suplimentare privind recuperarea datelor,
care să vă ajute în elaborarea procedurii
c. Urmați un curs de pregătire profesională/specializare în politici de securitate IT/ recuperare date/backup,
după care scrieți și implementațţi procedura cerută
d. Luați legătura cu compartimentul IT pentru a elabora în comun procedura, luând în considerare
competeţele Dvs limitate în domeniu.