Sunteți pe pagina 1din 7

1.

Auditul financiar reprezint activitatea de examinare, n vederea exprimrii de ctre auditorii


financiari a:
a) unei certificri asupra modului de ntocmire a situaiilor financiare;
b) unei opinii cu privire la activitatea societii;
c) unei opinii asupra situaiilor financiare ntocmite.
2. um influeneaz opinia auditorului exprimat n raportul de audit, situaiile financiare auditate!
a) nu le influeneaz n nici un fel;
b) contribuie la mbuntirea ntocmirii situaiilor financiare;
c) sporete credibilitatea situaiilor financiare auditate.
". #atorit aplicrii raionamentului profesional, utilizrii testelor, existenei unor limitri ale
sistemelor contabile $i de control intern, nivelul de asi%urare furnizat de audit:
a) nu poate fi ridicat;
b) nu poate fi absolut;
c) nu poate fi apreciat.
&. 'isiunile de revizuire, misiunile privind proceduri convenite $i misiunile de elaborare sunt:
a) servicii de audit;
b) servicii de consultan financiar contabil;
c) servicii conexe auditului financiar.
(. )biectivul unei misiuni de revizuire este ca auditorul s stabileasc dac:
a) exist indicii care s l fac s cread c situaiile financiare nu sunt ntocmite
n conformitate cu cadrul de raportare financiar;
b) exist indicii care s l fac s cread c situaiile financiare sunt ntocmite n
conformitate cu cadrul de raportare financiar;
c) situaiile financiare sunt ntocmite sub toate aspectele semnificative n
conformitate cu cadrul de raportare.
*. +rocedurile utilizate ntr,o misiune de revizuire sunt:
a) mai complexe dec-t cele utilizate ntr,o misiune de audit;
b) mai puin complexe i nu ofer toate probele cerute ntr-o misiune de audit;
c) complexe $i revizuite de ctre conducerea societii client.
.. )binerea de probe ca urmare a unor procese de inspecie, observaie, confirmare $i calcul sunt
specifice:
a) misiunilor de revizuire;
b) misiunilor de elaborare /compilare);
c) misiunilor de audit.
1
0. 1n care din urmtoarele tipuri de misiuni nu este furnizat o asi%urare!
a) misiuni de audit;
b) misiuni de revizuire;
c) misiuni privind proceduri agreate.
2. 3aportul furnizat n urma misiunilor privind procedurile a%reate conine:
a) o asi%urare pozitiv asupra afirmaiilor;
b) o asi%urare ne%ativ asupra afirmaiilor;
c) constatrile procedurilor efectuate.
14. 1n planificarea $i desf$urarea unei misiuni de audit, auditorul trebuie s dea dovad de:
a) scepticism profesional;
b) ncredere fa de informaiile puse la dispoziie de ctre client;
c) ncredere numai n acele informaii semnate de conducerea societii.
11. Auditorul financiar este responsabil pentru:
a) ntocmirea situaiilor financiare alturi de conducerea societii;
b) fraudele care au loc n perioada derulrii auditului;
c) opinia exprimat n raportul de audit.
12. +entru a se prote5a de rspunderea ce le revine, auditorii trebuie:
a) s ntocmeasc polie de asigurare de risc profesional;
b) s se asi%ure c la documentele confideniale nu au acces toi membrii ec6ipei de
audit.
c) s nu transmit clientului de audit documente semnate, cu excepia raportului de
audit.
1". 1n efectuarea testului privind respectarea principiului continuitii activitii pentru audit
financiar la "1.12.n, auditorul va calcula indicatorii financiari c6eie pentru cel puin:
a) ultimele 12 luni ale anului n;
b) anul n i n-1;
c) anul n $i bu%etul anului n 7 1.
1&. 1n conformitate cu 8ormele 'inimale de Audit, riscul de control este recomandat a fi evaluat
la :
a) (49;
b) 49;
c) 100%.
1(. 1n cazul unui client nou, auditorul trebuie s contacteze auditorul precedent:
a) n etapa de preplanificare i de acceptare a mandatului;
b) pe parcursul desf$urrii auditului;
c) contactarea auditorului precedent nu este necesar.
2
1*. 1n etapa de preplanificare, atunci c-nd decide dac va accepta un mandat cu un client nou,
auditorul trebuie s evalueze:
a) reputaia clientului potenial stabilitatea lui financiar i relaiile anterioare cu
alte societi de audit;
b) controlul intern $i sistemul contabil al clientului potenial;
c) riscul inerent ca soldul unui cont sau a unei cate%orii de tranzacii s comporte erori
semnificative, fie c sunt considerate n mod individual, fie cumulate cu alte erori din
alte solduri sau cate%orii de tranzacii.
1.. #ac exist facturi nencasate pentru servicii prestate cu peste un an n urm:
a) auditorul va meniona acest lucru n seciunea : din 8ormele 'inimale de Audit;
b) acest lucru ar repre!enta o nclcare a principiului independenei auditorului;
c) auditorul va introduce n raportul de audit al exerciiului curent un para%raf n care va
prezenta acest fapt.
10. +robele de audit obinute din interiorul entitii sunt mai credibile atunci c-nd:
a) controalele aferente impuse de entitate sunt eficiente;
b) acionarii se implic n administrarea afacerilor entitii;
c) sistemul contabil funcioneaz eficient.
12. Analiza indicatorilor, inclusiv investi%area fluctuaiilor $i a relaiilor care sunt inconsecvente
fa de alte informaii relevante sau care se abat de la valorile a$teptate este un exemplu de:
a) observare;
b) procedur analitic;
c) investi%are.
24. utarea de informaii, at-t financiare c-t $i nefinanciare, referitoare la persoane cu experien,
fie din interiorul, fie din afara entitii este o procedur de:
a) investigare;
b) inspecie;
c) observaie.
21. ;n etapa de preplanificare, auditorul:
a) va evalua sistemul contabil $i de control intern al entitii;
b) va discuta cu conducerea entitii despre perioada n care se vor efectua
procedurile de audit;
c) va solicita o confirmare din partea avocatului clientului de audit cu privire la liti%iile n
care este implicat entitatea.
22. <orma $i coninutul documentelor de lucru sunt influenate de factori ca:
a) timpul pe care l are la dispoziie auditorul din momentul n care nc6eie contractul de
audit p-n c-nd trebuie s finalizeze raportul de audit;
"
b) natura i complexitatea afacerii clientului;
c) ambele variante de mai sus sunt corecte.
2". =crisoarea de misiune:
a) documentea! i confirm acceptarea de ctre auditor a numirii a obiectivului i
ariei de cuprindere a misiunilor de audit a gradului de responsabilitate a
auditorului fa de client i a formei oricror raportri;
b) exprim an%a5amentul ferm al auditorului de a nc6eia un contract de audit;
c) solicit conducerii entitii auditate confirmarea liti%iilor, a creditelor bancare $i a
existenei prilor afiliate.
2&. Atin%erea unui nivel absolut de asi%urare al unei misiuni de audit financiar poate fi asi%urat
prin:
a) cre$terea numrului de teste n procesul de audit;
b) aplicarea raionamentului profesional;
c) nici una din variantele de mai sus.
2(. +rincipiul continuitii activitii:
a) const n demonstrarea de ctre auditor a faptului c societatea de audit $i va continua
activitatea n anul urmtor;
b) repre!int capacitatea societii clientului de a-i continua activitatea cel puin
un an dup auditare;
c) const n posibilitatea ca societatea de audit s continue an%a5amentul cu clientul su
pe mai muli ani.
2*. +otrivit ;=A (24, +rocedurile analitice constau n:
a) anali!area indicatorilor i a tendinelor semnificative inclu!"nd investigarea
acelor fluctuaii i relaii care nu sunt consecvente cu alte informaii relevante sau
care se abat de la valorile ateptate;
b) analizarea diferenelor dintre suma a5ustrile propuse de auditor clientului de audit $i
valoarea pra%ului de semnificaie;
c) utilizarea de procedee pentru verificarea acurateei calculelor aritmetice a
documentelor surs $i a nre%istrrilor contabile.
2.. >na si numai una din urmtoarele afirmaii este adevrat:
a) riscul de control si riscul inerent se evalueaz n mod independent unul de altul;
b) riscul de control i riscul inerent se evaluea! concomitent prin proceduri
combinate;
c) riscul de nedetectare se evalueaz numai mpreun cu riscul inerent.
&
20.are din urmtoarele afirmaii este adevrat!
a) cu c"t evaluarea riscului inerent i de control este mai ridicat cu at"t mai multe
probe de audit trebuie s obin auditorul din utili!area performant a
procedurilor de fond;
b) nu se poate stabili nici o le%tur ntre nivelul riscului inerent $i de control $i probele de
audit;
c) dac riscul de control este evaluat ca fiind redus, auditorul nu va mai testa nivelul riscului
inerent.
22. 1n timpul planificrii iniiale a activitii de audit, un auditor n mod normal va trebui s:
a) s identifice acele controale interne care pot preveni fraud ;
b) s evalueze rezonabilitatea estimrilor efectuate de clientul de audit ;
c) s discute cu managementul clientului planificarea din punct de vedere al timpului a
procedurilor de audit ce urmea! a fi efectuate ;
"4. 1n derularea activitii de audit, auditorul:
a) se ba!ea! pe activitatea de audit intern a clientului de audit
b) nu ia n considerare activitatea de audit intern
c) se limiteaz la a ntreba clientul dac exist activitatea de audit intern
"1. are sunt cele mai credibile probe obinute de un auditor:
a) cele obinute de la teri #din surse externe);
b) cele obinute de la conducerea clientului de audit;
c) cele create de auditor.
"2.;n cazul n care stocurile sunt semnificative pentru situaiile financiare, iar auditorul nu poate
participa la inventarierea stocurilor :
a) trebuie sa se stabileasc un onorariu mai mic sau auditorul sa renune la contract;
b) sa se bazeze pe inventarierea fcut de client daca acesta declara ca a fost ntocmita
conform le%ii;
c) sa exprime o opinie cu re!erve sau sa se asigure de valoarea stocurilor la $1.1%
prin proceduri alternative.
"".+rile afiliate:
a) atunci c"nd exista trebuie pre!entate n note la situaiile financiare;
b) sunt alctuite din rudele conducerii clientului de audit, iar auditorul trebuie sa obin
scrisori de confirmare de la ace$tia;
c)atunci c-nd exista conduc la a5ustarea de ctre auditor a situaiilor financiare.
"&.Atunci c-nd exista stocuri la teri ale clientului de audit, cea mai credibil proba pe care o poate
obine un auditor este:
a) o declaraie scrisa de la %estionarul clientului de audit;
(
b) o declaraie scrisa de la conducerea clientului de audit;
c) o scrisoare de confirmare de la tera parte unde se afla stocurile clientului de
audit.
"(. 3esponsabilitatea auditorului financiar atunci c-nd se exprima opinia de audit se manifesta fa
de:
a) Adunarea :enerala a Acionarilor.;
b) onsiliul de Administraie
c) toi utili!atorii situaiilor financiare crora le-a fost destinat raportul de audit.
"*.e se nele%e printr,o eroare probabil!
a) eroarea pe care auditorul se ateapt s-o nt"lneasc n cadrul populaiei;
b) trecerea cu vederea sau interpretarea %re$it a faptelor;
c) eroarea maxim admis n populaie pe care auditorul este dispus s,o accepte.
"..e se nele%e printr,o eroare semnificativ!
a) exist o eroare semnificativ n informaii atunci c"nd respectivele informaii care
nu au legtur cu problemele aprute n situaiile financiare auditate sunt
declarate sau nregistrate n mod greit #eronat);
b) %re$eli matematice sau contabile n cadrul nre%istrrilor aferente $i al datelor contabile;
c) manipularea, falsificarea sau modificarea nre%istrrilor sau documentelor.
"0. e se nele%e printr,o eroare tolerabil!
a) eroarea tolerabil este eroarea maxim admis n populaie pe care auditorul este
dispus s-o accepte i totui s a&ung la conclu!ia c re!ultatul obinut din
eantionare a atins obiectivul auditului;
b) o %re$eal neintenionat aprut n situaiile financiare ca urmare a aplicrii %re$ite a
politicilor contabile;
c) o %re$eal ce nu contravine asi%urrii unui nivel rezonabil al ndeplinirii obiectivelor
%enerale ale controlului intern.
"2.e se nele%e printr,o intervievare!
a) intervievarea const n obinerea de informaii de la persoane bine informate din
interiorul sau din afara entitii;
b) examinarea re%istrelor contabile, a documentelor sau imobilizrilor corporale;
c) obinerea de informaii cuprinse n situaiile financiare privind componentele sau
aspectele industriale $i %eo%rafice distincte ale entitii.
*
&4. odul privind conduita etic $i profesional n domeniul auditului financiar a fost
aprobat $i publicat fiind dimensionat n trei pri componente. #in urmtoarele elemente
trebuie stabilit care anume este una din prile codului:
a) partea aplicabil profesionitilor contabili de practic public;
b) partea aplicabil auditorilor financiari nonactivi;
c) partea aplicabil auditorilor financiari persoane 5uridice.
.