Grile seminar, Lector dr.

Daniela Ciolpan
1. Care dintre urmtoarele activiti nu afecteaz independena auditorului intern: I. Recomandarea de standarde de control pentru un nou sistem informatic; II. Schiarea procedurilor pentru o nou aplicaie informatic astfel nct s fie sigur c sunt introduse controalele adecvate; III. Efectuarea de revizuiri ale procedurilor pentru o nou aplicaie informatic nainte de a fi instalat. a. doar I b. doar II c. doar III d. I i III 2. Un auditor a descoperit fapte ce pot fi interpretate ca indicii ale unor activiti ilegale realizate de ctre departamentul auditat. Auditorul decide s nu informeze conducerea superioar n legatur cu aceste fapte deoarece el nu poate dovedi c s-a produs un act ilegal. Dar este hotrt ca, n cazul n care i se vor adresa ntrebri legate de aceast chestiune s dea rspunsuri complete. Acionnd astfel, auditorul: a. nu a nclcat Codul etic sau Standardele deoarece confidenialitatea primeaz asupra tuturor celorlalte standarde; b. nu a nclcat Codul etic sau Standardele deoarece auditorul are intenia s dea toate detaliile atunci cnd va fi ntrebat; c. a nclcat Codul etic deoarece actele ilegale ar fi trebuit raportate autoritilor statului de ctre auditorul intern; d. a nclcat Standardele deoarece orice indicii de fraud sau acte ilegale ar fi trebuit raportate de ctre auditor autoritilor competente din cadrul organizaiei. 3. Care dintre urmtoarele activiti credei c ar afecta obiectivitatea departamentului de audit intern? a. un auditor intern a fost abordat de seful departamentului de salarizare n timpul auditrii acestui departament. eful departamentului i-a spus c el are o i o afacere proprie pentru care are nevoie de un contabil care s-i ntocmeasc situaiile financiare. Auditorul intern a fost de acord s se ocupe el de acest lucru dup orele de serviciu, contra unei sume de bani. b. n timpul auditrii departamentului de marketing, eful adjunct al departamentului i-a dat auditorului o can cu logo-ul companiei. Astfel de cni au fost distribuite tuturor angajailor prezeni n ziua respectiv. c. Dup revizuirea instalrii unui sistem de procesare a datelor, auditorul a recomandat standarde de control. La trei luni de la aceast activitate, acelai departament a solicitat auditorului s revizuiasc conformitatea anumitor proceduri. Auditorul a acceptat i a efectuat revizuirea. d. A fost solicitat participarea auditorului n cadrul unei echipe de intervenie care s acioneze n sensul reducerii pierderilor de stocuri ale companiei datorate furtului i manevrrii incorecte a stocurilor. Rolul auditorului va fi consilierea echipei de intervenie asupra tehnicilor de control ce ar putea fi introduse. 4. Care dintre urmtoarele situaii ar reprezenta o nclcare a codului etic al auditorilor interni? a. un auditor a primit citaie pentru a se prezenta ca martor ntr-un proces intentat mpotriva companiei la care este angajat. Cu aceast ocazie, n instan, auditorul a divulgat informaii confideniale despre companie; b. un auditor intern al unei companii productoare de articole de birotic a ncheiat recent un audit al funciei de marketing a companiei. Pe baza experienei ctigate cu aceast ocazie, ntr-o smbt diminea, auditorul a acordat cteva ore de consultan unui spital din zon care inteniona s fac un audit al funciei de marketing; c. un auditor intern a susinut un discurs cu ocazia unui simpozion al IIA, prezentnd coninutul unui program pe care el l-a dezvoltat pentru auditarea unor aplicaii informatice. La simpozion au participat i auditorii interni ai principalilor competitori ai companiei la care auditorul intern este angajat. d. n timpul unui audit, un auditor intern a aflat c compania la care este angajat este pe punctul de a introduce pe pia un nou produs care va revoluiona ntregul sector de activitate. Anticipnd succesul probabil al noului produs, auditorul a spus prietenilor si s cumpere aciuni la compania respectiv. 5. O companie i-a desfiinat departamentul de audit intern i a recurs la externalizarea funciei n ncercarea de a reduce costurile. Unul dintre auditorii interni, rmas fr loc de munc, s-a angajat la o alt companie din acelai sector de activitate. Care dintre urmtoarele informaii furnizate de auditor noului su angajator reprezint o nclcare a codului etic? a. Auditorul i-a convins noii colegi s treac la auditul intern bazat pe riscuri, abordare pe care o folosea i la vechilul su loc de munc; b. auditorul a constatat c departamentul de audit intern al noului su angajator nu folosete o anumit tehnic de eantionare pe care el o folosea la vechiul su loc de munc i care, a considerat el c ar prezenta numeroase avantaje pentru auditurile realizate de noul su angajator. n consecin, auditorul a organizat cursuri n cadrul departamentului i i-a nvat noii colegi s aplice metoda de eantionare la fel cum era aplicat i la vechiul su loc de munc; c. n timpul activitii desfurate la vechiul su angajator, auditorul i-a concentrat eforturile ctre definirea i recomandarea unor celor mai bune practici pentru gestionarea funciei de resurse umane ca parte a auditului acelei companii. ntruct auditorul pstrase acas copii dup planurile realizate cu acea ocazie, el s-a folosit de ele pentru a realiza auditul funciei de resurse umane la noul angajator; d. nici una dintre situaiile de mai sus nu reprezint o nclcare a Codului Etic.

Grile seminar, Lector dr. Daniela Ciolpan

6. Auditorii interni trebuie s fie prudeni n relaiile cu persoane i organizaii din mediul extern al companiei la care sunt angajai. Care dintre activitile de mai jos nu va afecta negativ comportamentul etic al auditorului intern? a. acceptarea de compensaii din partea organismului profesional pentru servicii de consultan; b. acordarea de consultan unor companii concurente; c. acordarea de consultan unor furnizori ai companiei la care lucreaz; d. discutarea planurilor de audit sau a rezultatelor auditului cu persoane din afara companiei. 7.Un audit al funciei de salarizare a scos la iveal faptul c n mai multe ocazii un angajat al departamentului a adgat pe statul de plat angajai fictivi i a virat banii n conturile unor rude ale sale. Ce controale ar fi prevenit acest act: a. utilizarea de cartele care evideniaz timpul lucrat i registrele de prezen n calculul veniturilor brute; b. stabilirea unei politici referitoare la angajarea n cadrul companiei a unor persoane nrudite; c. semnarea ordinelor de plat de ctre un casier d. modificrile la stat (de personal) s fie autorizate de ctre departamentul de resurse umane 8. Seful unei secii de producie este autorizat s comande i s recepioneze piese de schimb pentru toate echipamentele care necesit ntreinere periodic. Auditorul intern a primit o informaie anonim cum c eful respectiv a comandat cu mult mai multe piese dect erau necesare de la firma unui membru al familiei sale. Piesele nenecesare nu au fost niciodat livrate. n schimb, eful de secie a procesat documentaia de recepie i a dat piesele n consum. Plile pentru piesele nelivrate au fost fcute furnizorului i banii au fost mprii ntre eful de secie i ruda sa. Care dintre urmtoarele controale ar fi putut preveni aceast fraud: a. stabilirea unor plafoane de achiziie pentru fiecare furnizor; b. separarea funciei de recepie a bunurilor de procedura de autorizare a achiziiei; c. compararea facturii cu ordinul de achiziie aprobat de seful de secie; d. compararea cantitaii cerute cu cantitatea primit evideniat n sistemul informatic de eviden a stocurilor.

9. O firm se ocup de colectarea i prelucrarea de diverse metale. De la punctul de colectare la centrul de procesare sunt 10 km de drum judetean. Care ar fi cea mai eficient metod de control al riscurilor privind transportul metalelor de la punctul de colectare la centrul de procesare? a. realizarea unei inventarieri complete nainte de plecare i dup sosire; b. notarea de ctre paznici a orei plecrii i orei sosirii, timpul scurs fiind verificat de un inspector c. utilizarea unor paznici narmai pe timpul transportului; d. ncredinarea serviciului de transport unei firme specializate. 10. Care dintre urmtoarele afirmaii exprim relaia efectiv dintre nivelul de risc i nivelul de control intern n cadrul unei companii? a. risc redus i control puternic b. risc ridicat i control puternic c. risc mediu i control slab d. risc ridicat i control slab 11. eful departamentului de audit intern din cadrul unei mari companii de producie dorete s modifice carta auditului intern pentru a asigura minimul de calificare profesional i experien necesar. Acesta vrea sa solicite tuturor membrilor departamentului de audit intern s aib o pregtire specializat n contabilitate i un certificat profesional de audit cum ar fi: CIA (auditor intern) sau CA (contabil autorizat). Unul dintre dezavantajele unei astfel de condiii ar fi: a. politica ar putea afecta negativ abilitatea departamentului de a desfura examinri profesionale asupra sistemului contabil i financiar al companiei; b. politica nu ar promova profesionalismul n cadrul departamentului; c. politica restrnge apelul la consultani externi atunci cnd membrii departamentului nu au cunotiinele i competenele necesare pentru a realiza anumite misiuni de audit intern; d. politica ar putea limita activitile ce pot fi auditate de ctre membrii departamentului baznu-se pe cunotiinele i experiena lor profesional. 12. Care dintre urmtoarele aciuni ar putea afecta independena auditului intern: a. continuarea unui angajament de audit la un departament de care auditorul va fi curnd responsabil ca urmare a unei promovri; b. restrngerea scopului misiunii de audit ca urmare a restriciilor bugetare c. recomandarea standardelor pentru controlul unui nou sistem de distribuie; d. revizuirea proiectului unui contract de achiziii nainte de a fi aplicat.