Test audit

Despre controlul intern, se spune că oferă o asigurare rezonabilă cu privire la atingerea obiectivelor
sale. Aceasta înseamnă că:
Selectați răspunsul corect
a.managementul nu poate încălca controalele și nimeni nu poate ocoli controalele în niciun fel
b.limitările inerente ale controlului intern vor împiedica orice sistem de control să furnizeze o asigurare
absolută că obiectivele controlului vor fi atinse.
c.un sistem de control intern bine proiectat va preveni sau detecta toate erorile și fraudele;
d.obiectivele controlului intern variază în funcție de procedurile de control folosite?

Freesia SA, o companie de construcții, a devenit companie cotată în urmă cu 8 ani. Consiliul companiei
este format din cinci administratori executivi și patru neexecutivi (neexecutivii fiind de profesie ingineri
și arhitecți), unul dintre neexecutivi fiind președintele Consiliului. Un comitet de audit format din trei
membri: 2 dintre neexecutivi și directorul financiar, se reunește trimestrial pentru a discuta probleme de
control intern și raportare financiară. Directorul financiar și Directorul general se ocupă împreună de
alegerea auditorului extern. Remunerația tuturor membrilor Consiliului este stabilită de directorul
financiar și constă pentru toți dintr-un salariu anual și un bonus semnificativ bazat pe profitul companiei.
Pe baza textului de mai sus, s-au făcut următoarele afirmații:

(1) Compania are un sistem de administrare dualist

(2) Faptul că președintele consiliului este un neexecutiv reprezintă o slăbiciune a guvernanței
corporative
(3) Componența comitetului de audit nu este conformă cu bunele practici de guvernanță corporativă
(4) Modul în care se face alegerea auditorului extern nu este conform cu cele mai bune practici de
guvernanță corporativă
(5) Stabilirea remunerațiilor tuturor membrilor Consiliului de către directorul financiar este o bună
practică de guvernanță corporativă
(6) Ponderea membrilor neexecutivi în Consiliu este conformă cu cele mai bune practici de guvernanță
corporativă
Dintre aceste afirmații, sunt corecte/adevărate:
Selectați răspunsul corect:
a.(2) si (6)
b.(5) și (6)
c.(1) si (3)

d.(1) și (4)

e.(3) și (4)

f.(4) și (6)
În timpul planificării unei misiuni de audit pentru o activitate cu risc ridicat, şeful departamentului de
audit intern a constatat că membrii departamentului de audit intern disponibili nu au competenţa
necesară pentru a realiza această misiune. Cea mai buna soluţie, conform Standardelor, ar fi:

Selectați răspunsul corect:

a.să realizeze misiunea, dar să se limiteze doar la zonele pentru care au competenţele necesare.

b.să ia în considerare utilizarea unor experţi din afara companiei care să completeze cunoştiinţele,
aptitudinile si compentenţele astfel incât să realizeze misiunea;

c.să folosească această misiune ca pe o oportunitate de a dobândi competenţele respective, lăsând

auditorii să înveţe pe masură ce desfăşoară misiunea;

d.să nu efectueze această misiune deoarece nici unul dintre membrii departamentului de audit nu are
competenţa necesară;

Care dintre urmatoarele situatii reprezintă un factor din organizatie care ar putea sa afecteze negativ
comportamentul etic al directorului departamentului de audit intern?

Selectați răspunsul corect:

a.directorul departamentului de audit intern raporteaza direct comitetului de audit

b.directorul departamentului de audit intern nu poate fi numit sau demis fara acordul consiliului

c.bonusul anual al sefului departamentului de audit intern depinde de sumele recuperate sau de
economiile ce vor fi realizate in urma misiunilor de audit

d.directorului departamentului de audit nu i-au fost incredintate responsabilitati operationale in

organizatie?

Care dintre următoarele situaţii ar reprezenta o incalcare a principiului competentei profesionale?

Selectați răspunsul corect:

a.In cadrul departamentului de audit intern au fost angajate cateva persoane tinere, fara experienta in
domeniul auditului intern

b.Un auditor intern nu a comunicat informația privind o ilegalitate majoră descoperită în timpul unei
misiuni de audit, deoarece persoana vinovată i-a promis că nu va mai repeta greșeala.

c.Un auditor intern s-a ocupat de proiectarea si implementarea unui sistem de control, a carui
eficacitate urmeaza sa o evalueze ulterior

d.Un auditor intern s-a apucat să realizeze o misiune pentru care nu avea experiență, deoarece îi lipseau
fondurile necesare pentru angajarea unor consultanți externi.

Care dintre următoarele afirmaţii privind modelele de guvernanţă corporativă este adevărată:

Selectați răspunsul corect:

a.În modelul dualist, nu este necesar să existe comitet de audit

b. În modelul unitar, preşedintele consiliului de administraţie poate fi director general

c.În modelul dualist, directorii executivi pot face parte din Consiliul de Supraveghere
d.În modelul unitar, majoritatea administratorilor care formează consiliul trebuie să fie executive

Varianta corectă privind rolul principal al auditului intern într-o organizaţie este:

Selectați răspunsul corect:

a.să ofere asistenţă auditorilor externi cu scopul de a reduce costul auditului extern;

b.să servească drept „ochii şi urechile” conducerii executive în organizaţie;

c.să caute modalităţi de eficientizare a operaţiunilor societăţii;

d.să realizeze activităţi independente şi obiective de asigurare şi de consultanţă care să adauge valoare
pentru organizaţie.

Un auditor este subordonat direct Comitetului de audit. Auditorul a descoperit lipsa unor bani din
casierie. Casierul i-a mărturisit că a luat banii pentru a acoperi nişte cheltuieli medicale urgente pentru
un copil bolnav, dar că va restitui de îndată banii. Datorită corectării problemei, auditorul intern a
decis să nu informeze conducerea. În această situaţie, auditorul:

Selectați răspunsul corect:

a.nu are independenţă organizaţională, dar are obiectivitate

b.are şi obiectivitate şi independenţă organizaţională

c.nu are nici independenţă organizaţională, nici obiectivitate.

d.are independenţă organizaţională, dar îi lipseşte obiectivitatea;

Auditorul intern desfăşoară misiuni de audit intern în cadrul departamentului financiar contabil. O
astfel de misiune are drept principal obiectiv:

Selectați răspunsul corect:

a.formularea unei asigurări că situaţiile financiare sunt întocmite cu respectarea standardelor contabile
şi nu conţin erori semnificative

b.formularea unei asigurări cu privire la credibilitatea sistemului contabil şi de informare financiară

c.toate variantele de răspuns expuse

d.comunicarea unei asigurări cu privire la conformitatea sistemului contabil şi de informare financiară cu

legislaţia în domeniu către utilizatorii externi

Una dintre variantele de mai jos nu reprezinta un control detector. Care este aceasta?

Selectați răspunsul corect:

a.separarea responsabilitatilor

b.alarma de incendiu

c.inventarierea fizica a stocurilor

d.confirmarea creantelor client

Un auditor intern testează controalele interne la nivelul operaţiunilor privitoare la salarizare. Care
dintre controalele interne prezentate mai jos ar permite auditorului să concluzioneze că este controlat
riscul de a menţine pe statul de plată a salariilor persoane care au demisionat din cadrul organizaţiei?

a. organizaţia utilizează ca procedură transmiterea fluturaşilor de salarii prin poştă tuturor angajaţilor
la adresa lor de domiciliu

b. plata salariilor prin virament pe cardul angajaţilor

c. reconcilierea lunară a statelor de plată a salariilor cu situaţia privind personalul angajat emise de
departamentul de resurse umane

d. stabilirea unor plafoane maxime pentru plăţile de salarii lunare

Alegeti varianta corecta si argumentati optiunea dvs.

În evaluarea riscurilor la care este supusă o compania ale cărei acţiuni sunt cotate la bursă, auditorii
interni utilizează drept criteriu de referinţă:

Selectați răspunsul corect:

a.apetitul pentru risc al auditorului intern

b.apetitul pentru risc al „jucătorilor” la bursă

c.apetitul pentru risc al conducerii companiei

d.apetitul pentru risc al comitetului de audit

Care dintre următoarele afirmaţii cu privire la mediul de control este adevărată?

Selectați răspunsul corect:

a.Mediul de control este reprezentat de ansamblul procedurilor de control din organizaţie

b.Atitudinea acționariatului reprezintă un factor determinant al mediului de control

c.Mediul de control reflectă atitudinea şi acţiunile conducerii superioare cu privire la importanța

controlului intern

d.Mediul de control reprezintă ansamblul documentelor, politicilor şi procedurilor din companie

Într-o companie, Tanţa, magazionera, se ocupă de recepţia stocurilor şi de înregistrarea în

contabilitate a facturilor de achiziţie. Care dintre variantele de mai jos descrie cel mai bine impactul
acestui aranjament?

Selectați răspunsul corect:

a.Este o deficienţă de control, deoarece Tanţa va avea ocazia să sustragă active ale companiei
b.Controlul va fi îmbunătăţit deoarece Tanţa va avea mai multe şanse să detecteze diferenţe între
cantităţile recepţionate şi cantităţile facturate

c.Este o deficienţă de control, deoarece Tanţa va avea ocazia de a realiza plăţi neautorizate către
furnizori

d.Controlul va fi îmbunătăţit, deoarece toate acestea sunt sarcini pe care în mod normal orice
magazioner trebuie să le îndeplinească

Care dintre următoarele acţiuni ar putea afecta obiectivitatea auditorului intern

Selectați răspunsul corect:

a.revizuirea standardelor pentru controlul unui nou sistem de distribuţie

b.implicarea într-un angajament de audit la un departament de care auditorul a fost de curând

responsabil

c.revizuirea proiectului unui contract de achiziţii înainte de a fi aplicat

d.recomandarea de proceduri de control pentru prevenirea riscului de neîncasare a creanţelo

Care dintre următoarele variante reprezintă responsabilități ale managementului entității?

Selectați răspunsul corect:

a.monitorizarea sistemului de control intern

b.identificarea și evaluarea riscurilor

c.implementarea unui sistem de control intern

d.toate variantele prezentate sunt responsabilități ale managementului

Auditorii interni trebuie să fie prudenţi în relaţiile cu persoane şi organizaţii din mediul extern al
companiei la care sunt angajaţi. Care dintre activităţile de mai jos nu va afecta negativ
comportamentul etic al auditorului intern?

Selectați răspunsul corect:

a.discutarea planurilor de audit sau a rezultatelor auditului cu persoane din afara companiei.

b.acordarea de consultanţă unor parteneri de afaceri ai companiei la care este angajat;

c.acordarea de consultanţă unor companii concurente ale companiei la care este angajat;

d.acceptarea de compensaţii din partea organismului profesional al auditorilor interni pentru susţinerea
de cursuri de pregătire profesională;

Termenul de „risc”, aşa cum este folosit în standardele IIA atunci când se discută despre planificarea
auditului sau despre evaluarea riscului, este cel mai bine definit drept probabilitatea ca:
Selectați răspunsul corect:

a.Un auditor intern să nu detecteze o eroare sau un eveniment semnificativ care determină ca situaţiile
financiare sau rapoartele interne ale companiei să fie greşite sau înşelătoare

b.Managementul să ia decizii, cu sau fără intenţie, care să crească răspunderea legală potenţială a
organizaţiei

c.Situaţiile financiare şi/sau rapoartele interne să conţină erori semnificative

d.Un eveniment sau o acţiune să poată afecta negativ organizaţia, împiedicând atingerea unor obiective

Se dau următoarele activități realizate de auditori interni:

I. Auditorul recomandă standarde de control pentru o zonă cu control deficitar;

II. Auditorul scrie procedurile pentru o nouă aplicaţie informatică astfel încât să fie sigur că vor fi
introduse controalele adecvate;

III. La solicitarea comitetului de audit, auditorul efectuează verificări ale procedurilor pentru o nouă
aplicație informatică înainte de a fi dată în folosință, pentru a vedea dacă există deficiențe de control

Care dintre activitățile enumerate nu afectează obiectivitatea auditorului intern?

Selectați răspunsul corect:

a.I și II

b.doar I

c.I și III

d.doar II

Care dintre următoarele variante reprezintă un risc?

Selectați răspunsul corect:

a.lansarea unui produs nou pe piaţă

b.declaraţia de aderare a angajaţilor la codul de conduită etică

c.manualul de proceduri privind controlul intern

d.încasarea unei creanţe restante

Care dintre următoarele variante nu reprezintă un control preventiv?

Selectați răspunsul corect:

a.Parole de acces în sistemul informatic

b.Păstrarea banilor în seif

c.Separarea responsabilităţilor

d.Confirmarea creanțelor
În evaluarea riscurilor la care este supusă o compania ale cărei acţiuni sunt cotate la bursă, auditorii
interni utilizează drept criteriu de referinţă:

Selectați răspunsul corect:

a.apetitul pentru risc al comitetului de audit

b.apetitul pentru risc al „jucătorilor” la bursă

c.apetitul pentru risc al conducerii companiei

d.apetitul pentru risc al auditorului intern

Comitetul de audit a cerut departamentului de audit intern să realizeze o revizuire a operatiunilor

departamentului de marketing și să recomande politici și proceduri pentru îmbunătățirea controlului
asupra operațiunilor departamentului respectiv. Departamentul de audit intern ar trebui:

Selectați răspunsul corect:

a.să nu accepte angajamentul deoarece auditorii interni au competențe doar în ceea ce privește
controalele contabile, nu și cele din zona de marketing, deci le-ar lipsi competența pentru această
misiune;

b.să accepte misiunea, dar să indice managementului că recomandarea de proceduri de control le va

afecta obiectivitatea, iar misiunile de asigurare viitoare din acea zonă vor fi afectate;

c.să nu accepte misiunea, deoarece recomandarea de politici și proceduri de control le afectează

obiectivitatea.

d.să accepte misiunea, deoarece nu ar reprezenta nici o încălcare a Codului Etic;

La infiintarea departamentului de audit intern a fost elaborata carta auditului intern. Care ar trebui sa fie
cea mai adecvata descriere a pozitiei departamentului in structura organizatorica?

a.seful departamentului de audit intern trebuie sa raporteze funcțional directorului economic

b.seful de partamentului de audit intern trebuie sa raporteze functional comitetului de audit

c.seful departamentului de audit intern trebuie sa fie membru al comitetului de audit

d.seful departamentului de audit intern trebuie sa raporteze vicepresedintelui consiliului de

administratie

Alegeti varianta corecta si argumentati optiunea dvs.

Compania Queen produce și comercializează obiecte de mobilier. Produsele comandate sunt livrare
din depozit pe baza unei note de livrare. După livrare, o copie a notei de livrare este trimisă la
contabilitate pentru înregistrarea vânzării și emiterea facturii. Auditorii interni ai companiei Queen
Co au constatat că nu se face nicio verificare a facturilor de vânzare emise la departamentul financiar-
contabil pornind de la notele de livrare emise de depozit ca parte a controlului intern în cadrul
sistemului de vânzări. Care este consecința potențială a acestei deficiențe?

Selectați răspunsul corect:

a.Produsele livrate clienților ar putea să nu corespundă produselor pe care aceștia le-au comandat

b.Veniturile din vânzări și creanțele față de clienți ar putea fi supraevaluate (prin înregistrarea unor
vânzări nerealizate)

c.Veniturile din vânzări și creanțele față de clienți ar putea fi subevaluate (prin neînregistrarea unor
comenzi livrate)

d.Încasările de la clienți ar putea fi înregistrate greșit în contul altui client

Rolul auditului intern într-o entitate este:

Selectați răspunsul corect:

a.sa monitorizeze controalele pentru a stabili daca acestea sunt eficiente, eficace și suficiente în
prevenirea riscurilor

b.să prevină riscurile astfel încât obiectivele entității sa poată fi atinse

c.să stabilească ce măsuri de control trebuie implementate pentru a reduce riscurile

d.să stabilească obiectivele entitatii?

Un auditor intern realizează un audit de conformitate atunci când:

Selectați răspunsul corect:

a.verifică dacă compania respectă reglementările în vigoare privind securitatea muncii

b.caută să recomande modalități de reducere a timpului necesar pentru expedierea comenzilor către
clienți

c.reface calculele privind costurile unitare ale produselor finite

d.evaluează activitatea depozitelor căutând să recomande măsuri de reducere a pierderilor de stocuri

Care dintre următoarele situaţii ar reprezenta o incalcare a principiului competentei profesionale?

Selectați răspunsul corect:

a.Un auditor intern s-a apucat să realizeze o misiune pentru care nu avea experiență, deoarece îi lipseau
fondurile necesare pentru angajarea unor consultanți externi.

b.Un auditor intern nu a comunicat informația privind o ilegalitate majoră descoperită în timpul unei
misiuni de audit, deoarece persoana vinovată i-a promis că nu va mai repeta greșeala.

c.Un auditor intern s-a ocupat de proiectarea si implementarea unui sistem de control, a carui
eficacitate urmeaza sa o evalueze ulterior

d. In cadrul departamentului de audit intern au fost angajate cateva persoane tinere, fara experienta in
domeniul auditului intern

Care dintre următoarele afirmaţii cu privire la mediul de control este adevărată?

Selectați răspunsul corect:

a.Mediul de control este reprezentat de ansamblul procedurilor de control din organizaţie

b.Mediul de control reflectă atitudinea şi acţiunile conducerii superioare cu privire la importanța

controlului intern

c.Atitudinea acționariatului reprezintă un factor determinant al mediului de control

d.Mediul de control reprezintă ansamblul documentelor, politicilor şi procedurilor din companie

Una dintre variantele de mai jos nu reprezinta un control detector. Care este aceasta?

Selectați răspunsul corect:

a.separarea responsabilitatilor

b.confirmarea creantelor clienti

c.alarma de incendiu

d.inventarierea fizica a stocurilor

Compania Moor SA operează o fabrică de prelucrare a cărnii. Procesul de producție se desfășoară în flux
continuu, 24 ore pe zi, 7 zile pe săptămână, muncitorii lucrând în schimburi standard de 8 ore și fiind
plătiți cu un tarif orar în funcție de numărul de ore lucrate. Angajații permanenți sunt plătiți lunar, prin
transfer bancar.

Muncitorilor li s-au emis carduri de pontaj numerotate secvențial, pentru evidența timpului lucrat, pe
ele fiind înscrise numele și numărul angajatului. Angajații își introduc cardul în dispozitivul special
instalat la intrarea în fabrică, la începutul și la sfârșitul schimbului de lucru, procesul fiind supervizat.

Compania are un departament de resurse umane care este responsabil de gestionarea (angajarea și
demisia) lucrătorilor permanenți și de emiterea cardurilor de pontaj, și un departament de salarizare
care se ocupă de calculul salariilor.

În perioadele aglomerate, este necesară folosirea unui număr mic de lucrători temporari, de angajarea
lor ocupându-se șefii de echipe din producție, deoarece ei sunt mai în măsură să aprecieze de ce fel de
oameni au nevoie. Acești lucrători nu primesc carduri de pontaj, evidența orelor lucrate de ei fiind ținută
de șefii de echipe și comunicată direct la departamentul de salarizare. Totodată, la intrarea în fabrică, ei
sunt legitimați, iar ora sosirii și plecării este notată de paznic într-un tabel. Salariile angajaților temporari
sunt calculate manual de către un angajat de la salarizare, iar salariile lor sunt plătite cash de către șefii
de echipe. Un angajat de la salarizare verifică lunar dacă numărul de ore de muncă ce rezultă din
evidența paznicului corespunde cu numărul de ore plătite lucrătorilor temporari. Diferențele constatate
sunt comunicate sefilor de echipe.

Șeful departamentului financiar compară lista de plăți cu ștatul de salarii înainte de a autoriza
efectuarea viramentelor bancare.
Care dintre următoarele afirmații este falsă:

Selectați răspunsul corect:

a.verificarea realizată de directorul financiar reprezintă un control detector

b.angajarea lucrătorilor temporari de către șefii de echipe reprezintă un punct forte al sistemului de
control internc.separarea responsabilităților între departamentul de resurse umane și departamentul de
salarizare reprezintă un control preventiv

d.verificarea făcută de un angajat de la salarizare între evidența paznicului și numărul de ore declarate
de șefii de echipe pentru angajații temporari, reprezintă un control detector

e.folosirea cardurilor de pontaj reprezintă un control preventive

Un rol important al comitetului de audit este

Selectați răspunsul corect:

a.să verifice respectarea principiilor de guvernanţă corporativă de către auditorii externi.

b.să se asigure că auditorii interni îmbunătățesc sistemul de control intern

c.să asigure interfaţa dintre departamentul de audit intern şi conducerea superioară a companiei

d.să asigure o imagine credibilă controlului intern;

Șeful departamentului de audit intern al unui lanț hotelier este subordonat direct directorului general
și este responsabil de proiectarea și implementarea de controale privind calitatea serviciilor de cazare.
Care dintre următoarele variante este adevărată:

Selectați răspunsul corect:

a.Acest aranjament încalcă standardele de audit intern, deoarece afectează independența și

obiectivitatea auditorilor interni

b.Acest aranjament nu încalcă standardele de audit intern și reprezintă o folosire eficientă a resurselor
organizației

c.Acest aranjament este ilegal deoarece directorul departamentului de audit intern deține funcții
incompatibile

d.Acest aranjament încalcă standardele de audit intern, deoarece auditorii interni nu au experiența și
cunoștințele necesare pentru a proiecta și implementa astfel de controale

Care dintre următoarele variante nu reprezintă un control preventiv?

Selectați răspunsul corect:

a.autorizarea tranzacțiilor

b.documentarea tranzacțiilor

c.manualul de proceduri

d.parole de acces în sistemul informatic

Potrivit standardelor IIA, toţi membrii departamentului de audit intern:

Selectați răspunsul corect:

a.trebuie să deţină certificarea CIA acordată de Institutul Auditorilor Interni

b.trebuie să fie competenţi în aplicarea standardelor, procedurilor şi tehnicilor de audit intern

c.trebuie să fie absolvenţi ai unei facultăţi de contabilitate

d.trebuie să aibă, la angajare, experienţă în domeniul auditului intern

Șeful unei secţii de producţie este autorizat să comande şi să recepţioneze piese de schimb pentru
toate echipamentele care necesită întreţinere periodică. Auditorul intern a primit o informaţie
anonimă cum că şeful respectiv a comandat cu mult mai multe piese decât erau necesare de la firma
unui membru al familiei sale. Piesele nenecesare nu au fost niciodată livrate. În schimb, şeful de secţie
a procesat documentaţia de recepţie şi a dat piesele în consum. Plăţile pentru piesele nelivrate au fost
făcute furnizorului şi banii au fost împărţiţi între şeful de secţie şi ruda sa. Care dintre următoarele
controale ar fi putut preveni această situaţie:

Selectați răspunsul corect:

a.separarea funcţiei de recepţie a bunurilor de procedura de autorizare a achiziţiei;

b.compararea cantitaţii cerute cu cantitatea primită evidenţiată în sistemul informatic de evidenţă a

stocurilor

c.compararea facturii cu ordinul de achiziţie aprobat de seful de secţie;

d.stabilirea unor plafoane de achiziţie pentru fiecare furnizor;

Un auditor intern realizează un audit de conformitate atunci când:

Selectați răspunsul corect:

a.reface calculele privind costurile unitare ale produselor finite

b.verifică dacă compania respectă reglementările în vigoare privind securitatea muncii

c.caută să recomande modalități de reducere a timpului necesar pentru expedierea comenzilor către
clienți

d.evaluează activitatea depozitelor căutând să recomande măsuri de reducere a pierderilor de stocuri

Care dintre următoarele situaţii ar reprezenta o incalcare a principiului obiectivitatii?

Selectați răspunsul corect:

a.Un auditor intern a utilizat in interes personal informatii confidentiale aflate in cursul realizarii unei
misiuni de audit

b.Un auditor intern a acceptat sa realizeze o misiune pentru care nu detinea competenta necesara

c.Un auditor intern a acceptat sa primeasca din partea departamentului auditat un pix cu logo-ul firmei
d.In desfasurarea activitatii sale, un auditor a descoperit o deficienta gravă a unui sistem de control, dar,
intrucat sistemul respectiv nu facea parte dintre obiectivele misiunii sale, nu a raportat mai departe
deficienta descoperita.

Freesia SA, o companie de construcții, a devenit companie cotată în urmă cu 8 ani. Consiliul companiei
este format din cinci administratori executivi și patru neexecutivi (neexecutivii fiind de profesie
ingineri și arhitecți), unul dintre neexecutivi fiind președintele Consiliului. Un comitet de audit format
din trei membri: 2 dintre neexecutivi și directorul financiar, se reunește trimestrial pentru a discuta
probleme de control intern și raportare financiară. Directorul financiar și Directorul general se ocupă
împreună de alegerea auditorului extern. Remunerația tuturor membrilor Consiliului este stabilită de
directorul financiar și constă pentru toți dintr-un salariu anual și un bonus semnificativ bazat pe
profitul companiei.

Pe baza textului de mai sus, s-au făcut următoarele afirmații:

(1) Compania are un sistem de administrare unitar

(2) Faptul că președintele consiliului este un neexecutiv reprezintă o slăbiciune a guvernanței

corporative

(3) Componența comitetului de audit nu este conformă cu bunele practici de guvernanță corporativă

(4) Modul în care se face alegerea auditorului extern este conform cu cele mai bune practici de
guvernanță corporativă

(5) Stabilirea remunerațiilor tuturor membrilor Consiliului de către directorul financiar este o bună
practică de guvernanță corporativă

(6) Ponderea membrilor neexecutivi în Consiliu este conformă cu cele mai bune practici de guvernanță
corporativă

Dintre aceste afirmații, sunt corecte/adevărate:

Selectați răspunsul corect:

a.(3) și (6)

b.(5) și (6)

c.(1) și (3)

d.(2) si (6)

e.(1) și (4)

f.(1) si (2)

Directorul departamentului de resurse umane s-a oferit să-l lase pe John, membru al echipei de audit,
să folosească într-un weekend vila sa de vacanţa de pe malul mării. Nici un angajament de audit nu
este în prezent în derulare la departamentul de resurse umane şi nici nu este planificat curând.
Acceptarea de catre John a ofertei reprezinta:

Selectați răspunsul corect:

a.o încălcare a independenței

b.nu reprezinta o incalcare a vreunui principiu al Codului Etic

c.o încălcare a principiului etic al obiectivitatii

d.o încălcare a principiului etic al integritatii