Proiect MIVA

Managementul Întreprinderii Virtuale –
ANTREPRENORIAT (MIVA)
«KALYPSO - simulare decizională de gestiune»
Evaluarea activității de management a întreprinderii

Prezentarea situației globale a companiei
În partea de început a proiectului ne propunem să evidențiem raționamentul, logica sau
modul de gândire folosit în procesul decizional, deoarece în lumina raționamentului, deciziile
noastre vor căpăta un sens și va ușura înțelegerea ulterioară a conținutului proiectului. Dorim să
subliniem și faptul că prin prezentarea raționamentului, urmărim să atragem atenția asupra firului
logic care se întrezărește de la începutul jocului și până la finalul acestuia.
Pe tot parcursul simulării ne-am străduit să intuim cererea, fiindcă cererea reprezintă
motorul jocului: dacă știm cât putem vinde sau cât poate piața să absoarbă, vom încerca să
armonizăm deciziile aferente fiecărui departament cu cererea pentru a crește eficiența procesului
decizional. Indicatorul de bază utilizat de noi pentru calcularea cererii aferente fiecărei luni este
coeficientul de sezonalitate. De pildă, în perioada primul trimestrului am încercat să acumulăm un
stoc însemnat de bărci folosind capacitatea de producție la maxim având 5 mașini la modelare și 6
mașini la finisare, pentru că cererea va cunoaște o creștere considerabilă începând cu luna aprilie.
Algoritmul de calcul a fost urmatorul:

Coeficient de sezonalitate * Media vânzărilor
Mai jos este prezentat graficul care exprimă cererea intită de noi și respectiv obiectivele de
vanzare și vânzările reale preluate din Kalypso.
Obiectivele de vânzare
160
140
120
100
80
60
40
20
ie
ie
ie
rie
ie
ie
st
e
lie
ai
tie
ni
br
br
br
br
ar
gu
M
ril
Iu
ua
Iu
ar
nu
em
m
Ap
m
Au
br
to
ie
ce
Ia
pt
Fe
No
Oc
De
Se
Pech 4 Prom 5.5 Stan 8
În continuare va prezentăm situația globală a companiei Sea Air pentru a ne putea face o imagine
de ansamblu, urmand sa detaliem pe fiecare luna în parte fiecare funcție a întreprinderii. Astfel
vom evidenția dinamica cifrei de afacere, rentabilității, prețurilor, trezoreriei, utilizării atelierelor,
sotcurilor de materii prime și produse finite.
În timpul anului am acumulat o cifră de afaceri în valoare de 11,931,400.00 €, aceasta variind de la
495,000.00 € (CA aferentă lunii Februarie) până la 1,995,500.00 € (CA aferentă lunii Mai).
Cifra de afaceri
2,500,000.00 €
1,995,500.00 €
2,000,000.00 €
1,738,900.00 €
1,634,500.00 €
1,500,000.00 € 1,382,500.00 €
1,000,000.00 € 911,700.00 €
714,200.00 € 693,700.00 €
581,800.00 € 647,500.00 € 581,100.00 €
555,000.00
495,000.00 € €
500,000.00 €
0.00 €
ie
ie
ie
ie
e
ie
t
e
li e
ai
ri
br
us
br
br
br
ti
ili
ar
ni
ua
M
ar
Iu
em
pr
ug
em
om
m
Iu
nu
br
e
A
A
Ia
pt
ec
ct
oi
Fe
Se
D
Obținerea unei profitabilități ridicate a constituit scopul nostru principal de-a lungul simulării.
Astfel, prețurile au fost alese pentru a contribui la majorarea ratei de profitabilitate, alături de
politica de marketing, modul de întrebuințare al atelierelor, relația cu furnizorii.
Rata Profitabilității
40%
30%
30%
24%
20%
14%
10%
1% 3%
0%
ie
ie
ie
ie
rie
ie
st
tie
lie
-2% -2%
ai
br
br
br
br
-3%
i
ni
ar
gu
ril
ua
-5%
ar
Iu
m
om
em
Iu
nu
Ap
-10% -7%
Au
br
-8%
e
ce
Ia
pt
ct
oi
Fe
De
O
Se
-20%
-30%
-40%
-41%
-50%
Pe lângă profitabilitate, strategia prețurilor a vizat creșterea cererii și satisfacția clienților. În cazul
fiecărui produs, ele variază în funcție de cerere.
Trezoreria a cunoscut mari variații, pe de o parte, determinate de termenele de încasare a

clienților, iar pe de altă parte, de obligațiile de plată. Cea mai mare descoperire bancară sa
manifestat in lunile aprilie-iunie cand cererea era foarte mare și s-au înregistrat cheltuieli mari cu
achiziția de roboți, angajarea de personal, cheltuieli cu comisioanele, cheltuieli cu impozitul pe
profit.
Trezorerie
1,000,000.00 €
500,000.00 €
0.00 €
ie
ie
ie
ie
rie
ie
st
tie
lie
ai
i
br
ni
br
br
br
ar
gu
ril
M
ua
Iu
ar
Iu
-500,000.00 €
em
m
om
em
nu
Ap
Au
M
br
ce
Ia
pt
ct
oi
Fe
De
O
N
Se
-1,000,000.00 €
-1,500,000.00 €
-2,000,000.00 €
-2,500,000.00 €
Graficul următor nuanțează încasările aferente fiecărei luni și momentele în care plățile au fost
mai mari decât încasările.
Tabloul de trezorerie
3000000.00
2500000.00
2000000.00
1500000.00
1000000.00
500000.00
0.00
li e
e
ai
tie
st
ie
rie
ie
ie
ie
ie
ni
i
gu
ar
ril
br
br
br
br
Iu
ar
ua
Iu
Ap
nu
m
em
m
Au
M
br
to
ie
ce
Ia
Fe
pt
No
Oc
De
Se
Încasări Plâți
În continuare vom prezenta situația departamentului de producție care se află în strânsă legătură
cu secția aprovizionare și cu cererea estimată. Primul grafic indică gradul de utilizare al atelierului
de modelare, respectiv, finisare. Se observă că acestea au lucrat aproape la capacitate maximă,
diferențele dintre ele fiind determinate de modul dificil de a armoniza capacitatea de producție,
reprezentată de numărul orelor de lucru/mașină, cu numărul de ore specific fiecărui model de
barcă.
Gradul de utilizare a atelierelor
105%
100%
95%
90%
85%
80%
ie
ie
ie
rie
ie
ie
st
tie
l ie
ai
i
ni
br
br
br
br
ar
gu
ril
Iu
ua
ar
Iu
em
m
nu
Ap
Au
M
br
to
ie
ce
Ia
pt
Fe
No
Oc
De
Se
Stoc Productie Stoc Stoc Productie Stoc Stoc Productie Stoc
existent nou existen nou existen nou
t t
Ianuarie 32 66 98 37 30 67 4 4 8
Februarie 59 51 110 35 40 75 3 4 7
Martie 87 40 127 46 52 98 4 2 6
Aprilie 102 0 102 63 84 147 0 12 12
Mai 73 17 90 0 147 147 0 12 12
Iunie 36 76 112 0 150 150 0 12 12
Iulie 24 89 113 0 65 65 0 11 11
August 55 6 61 3 61 64 0 15 15
Sepembrie 6 17 23 0 63 63 0 11 11
Octombrie 0 52 52 0 42 42 0 10 10
Noiembrie 0 41 41 0 35 35 0 9 9
Decembrie 13 41 54 0 35 35 1 9 10
Graficul următor prezintă dinamica achizițiilor de materii prime. În prima lună , am achiziționat
pe credit commercial ( interval 2 luni) pentru a evita plata imediată și pentru a acumula suficiente
fonduri pentru investiții.A doua lună achiziția a fost facută cash iar începand cu luna martie
achizițiile s-au făcut doar pe credit comercial de 2 luni.
Aprovizionare
100
90
87
80
70
60 61
50
40 42
33 32
30 28 30 28 30
27 26 25
20 22 20 19
14 15 15
10 12 12 10
0 1
ie
ie
ie
ie
rie
ie
tie
st
e
l ie
ai
i
ni
br
br
br
br
ar
gu
ril
M
ua
Iu
ar
Iu
m
nu
m
Ap
Au
M
br
to
pe
ce
ie
Ia
Fe
No
Oc
De
Se
Plas 1 Plas 2 Plas 3 Wood 1 Wood 2 Wood 3
Graficul de mai jos arată dinamica produselor finite realizate de noi. Luând în seamă și stocul
rămas din fiecare lună, am produs în acord cu cererea. Dacă vom compara graficul care ilustrează
cererea estimată de noi, vom observa că tendințele graficelor sunt similare.
Producție
160
140
120
100
80
60
40
20
0
ie
ie
ie
ie
rie
ie
st
tie
lie
ai
i
ni
br
br
br
br
ar
gu
ril
M
ua
Iu
ar
Iu
om
m
nu
Ap
Au
M
br
ce
Ia
pt
ct
oi
Fe
De
O
N
Se

Cele două grafice de mai jos vizează dinamica valorii activelor, datoriilor, capitalurilor proprii, pe
baza valorilor din bilanțul contabil, și a rezultatului contabil cumulat pentru a se vedea cu mai
multă claritate care este evoluția acestuia.
Active, Datorii și Capitaluri Proprii

10000000
9000000
8000000
7000000
6000000
5000000
4000000
3000000
2000000
1000000
0
ie
ie
ie
ie
ie
st
tie
ie
l ie
ai
br
br
br
ni
br
ar
gu
ri l
Iu
ar
Iu
em
om
m
nu
Ap
Au
M
ce
Ia
pt
ct
oi
De
O
N
Se
Active Datorii Capilaturi proprii
Rezultat Contabil Net

600000
513691.1488362.02
400000
230525.27
200000
9749.03
0
-29459.82-8567.74 -13186.6
ie
ie
ie
ie
rie
ie
st
tie
l ie
ai
-39885.76 -47392.83
i
br
br
br
ni
br
ar
gu
ril
M
ua
Iu
ar
Iu
em
om
m
nu
Ap
Au
M
br
ce
Ia
-200000
pt
ct
oi
Fe
De
O
N
Se
-400000 -371498.55
-600000
Rezultat contabil
I. IANUARIE
1. Obiectivele principale în termeni de vânzări estimate
În luna ianuarie, obiectivul de vânzare coincide cu capacitatea de producție fiindcă, așa cum am
afirmat mai sus, în primele luni am dorit să producem peste nivelul cererii pentru a acumula stoc
suficient pentru lunile următoare. Alt aspect pe care dorim să-l nuanțăm vizează utilizarea
atelierelor la capacitatea maximă, astfel încât, cheltuiala fixă repartizată pe produs să fie cât mică
pentru a atinge un nivel al ratei de profitabilitate cât mai ridicat. Astfel, luând în considerare
stocul de produse finite, am hotărât să producem la capacitatea maximă a departamentului de
producție
Tip barcă Obiectiv vânzare Producția minimă
Pech 4 98 66
Prom 5.5 67 30
Stan 8 8 4
2. Strategia de marketing
Strategia de marketing vizează prețul ales, publicitatea pe produs și pe marcă, delay-ul

acordat clienților și forța de vânzare, reprezentată prin agenții de vânzare. Comparativ cu luna
decembrie a anului 0, prețurile au fost supuse următoarelor modificări:
- Pech 4: prețul ambarcațiunii a evoluat cu un procent de 2,50%, astfel ajungând la suma de
4.100 euro de la 4.000 euro.
- Prom 5.5: în cazul acesta, procentajul este de 2,22% schimbând prețul de la 9.000 euro la
9.200 euro.
- Stan 8: prețul ambarcațiunii este modificat cu 500 euro, procentajul fiind de 2%. Așadar, de
la suma de 25.000 euro atinge suma finală de 25.500 euro.
Barcă Preț început Preț modificat Procentaj Diferența
Pech 4 4000 euro 4100 euro 2.50% 100 euro
Prom 5.5 9000 euro 9200 euro 2.22% 200 euro
Stan 8 25000 euro 25500 euro 2.00% 500 euro
Prețurile menționate mai sus, au fost alese cu scopul obținerii unei rentabilități mai mari.
Publicitatea brandului:
Bugetul lunar alocat brandului este în valoare de 20.000 euro, suma fiind distribuită pe două axe
fundamentale: axa principală și axa secundară. În cea dintâi, rezistența este elementul esențial
care pune bazele publicității, iar în cea de a doua axă caracteristica cea mai importantă este prețul.
Promovarea se concentrează asupra ultimelor două produse – ambarcațiunea Prom 5.5 și
ambarcațiunea Stan 8 care au tendința de a se încadra într-o gamă superioară, de lux. Această
promovare aduce brandului o imagine asociată cu bună-starea și cu un nivel ridicat în societate.
Publicitatea produsului:
În ceea ce privește bugetul lunar alocat publicității pe produs, acesta este repartizat în funcție de
fiecare ambarcațiune. Astfel, concluzionăm că Pech 4 dispune de 2.000 euro, Prom 5.5 are la
dispoziție de 3000 euro și Stan 8 se folosește de 5000 euro.
Delay-ul acordat clienților în luna ianuarie, anul 1: Tolate ambarcațiunile vor fi achitate în decurs
de 1 lună .
Ambarcațiune Perioada de credit
Pech 4 O lună
Prom 5.5 O lună
Stan 8 O lună
Din dorința de a satisface și determina clienții sensibili la preț să achiziționeze, am decis să

acordăm o perioadă de grație care să nu ne pună în pericol trezoreria și să ne aflăm în
imposibilitate de plată.
3. Politica de producție
Analiza departamentului de producție vizează cantitatea produsă și relația cu cererea, obiectivele

de vânzare , departamentul de aprovizionare și capacitatea de producție.
Luna Pech 4 Prom 5.5 Stan 8

t t
Ianuarie 32 66 98 37 30 67 3 4 8
Producția se efectuează cu ajutorul utilajelor existente în companie, neexistând utilaje procurate

în leasing.
În ceea ce privește atelierul de modelare, se utilizează cele cinci utilaje deja existente fiecare
având un preț de achiziție de 100.000,00 euro fără taxe și un preț de transfer de 18.750,00 euro
fără taxe. În cazul atelierului de finisare, se utilizează 6 utilaje care fac parte din stocul inițial
fiecare având un preț de achiziție de 100.000,00 euro fără taxe și un preț de transfer identic cu cel
al utilajelor pentru modelare, 18.750,00 euro.
4. Politica de aprovizionare
Raționamentul aprovizionării a fost evidențiat în partea de început a proiectului. Ceea ce mai

trebuie precizat este faptul că nu am urmărit acumularea de stocuri de materie primă, întotdeauna
achiziția s-a realizat în acord cu cererea si capacitatea de producție.
Plas 1 Plas 2 Plas 3 Stoc Lemn 1 Lemn 2 Lemn 3 Stoc
anterior anterior
Ianuarie 28 2 14 1
5. Resurse umane
În luna ianuarie, s-a optat pentru păstrarea numărului de salariați de anul trecut, urmând ca
angajările sa înceapă odata cu cresterea nivelului activității companiei.
Departamentul de producție
Salarizarea totală pe parcursul anului se înregistrează la suma de 29.000,00 euro.
Departamentul de aprovizionare
Asemănător cazului departamentului de producție, salariile angajaților departamentului de
aprovizionare nu suferă modificări. În acest fel, salarizarea totală pe parcursul anului se
înregistrează la suma de 10.000,00 euro.
Departamentul de administrație
Salarizarea totală pe parcursul anului se înregistrează la suma de 38.900,00 euro.
6. Gestiunea trezoreriei
În luna ianuarie nu s-a luat nicio decizie. Vom prezenta doar fluxul de trezorerie din activitatea de
exploatare:
Fluxuri de trezorerie din activitatea de exploatare - Ianuarie
1 Încasări de la clienți din vânzarea de bunuri, execuție de 1.087.200,00
lucrări și prestările de servicii
2 Încasări totale din redevențe, onorarii, comisioane și alte -
venituri
3 Alte încasări generale de exploatare -
4 Încasări totale din activități de exploatare 1.087.200,00
5 Plăți către furnizorii de bunuri și servicii 230.418,00
6 Plăți către salariați și în numele acestora 102.854,00
7 Plăți privind impozitele, inclusiv impozitul pe profit, TVA 87.843,00
8 Plăți privind dobânzile -
9 Alte plăți generate de exploatare 351.508,40
10 Plăți totale aferente activităților de exploatare (5+6+7+8+9) 772.623,40
11 Flux net de trezorerie din exploatare (FNTE) (4-10) 314.576,60
12 Rata fluxului de numerar din exploatare 28,93%
7. Indicatori economici
a) Cost unitar
Costurile Variabile Unitare ( CVU) – Ianuarie

Cost Pech 4 Prom 5.5 Stan8
unitar
Q Total Q Total Q Total
Plastic 5300 0.2 1060 0.4 2120 1 5300
Lemn 2300 0.1 220 0.2 440 0.5 4600
HML 50 8 400 12 600 28 1400
modelare
HML finisre 70 10 700 14 980 28 1960
Comisioane 3% 4100 123 9200 276 25500 765
Cheltuieli 6.5% 4100 266.5 9200 598 25500 1657.5
CVT 2.769,5 5034 15.682,5
Marja de contributie sau de contributia de acoperire

Pret vanzare (1) 4100 9200 25500
CV unitar total (2) 2.769,5 5034 15.682,5
MCV (3)=(1)-(2) 1.330,5 4.166 9.817,5
Rata MSCV(4)=(3)/(1) 32,45% 45,28% 38,5%
Cantitatea prevazuta a se vinde (5) 98 67 8
Cifra de afaceri(6)=(5)*(1) 401.800 616.400 204.000
MSCV pe produs (7)=(3)*(5) 130.389 279.122 78.540
Cheltuieli fixe specifice (publicitatea specifica)(8) 2.000 3.000 5.000
Marja contributiei 128.389 276.122 73.540
b) Echilibrul financiar al întreprinderii
Bilantul simplificat afferent lunii Ianuarie

ACTIV 31.01.N PASIV 31.01.N
IMOBILIZĂRI (ACTIVE FIXE NETE) CAPITAL PROPRIU 2.834.529,95
Necorporale 5.000
Corporale 1.468.749,48 DATORII FINANCIARE 1.500.000,00
Financiare 0
ACTIVE CIRCULANTE
Stocuri 364.489,07 DATORII DE EXPLOATARE 670.538,69
Clienți 698.160,00
Lichidități 2.468.670,09
Total 5.005.068,64 Total 5.005.068,64
ECHILIBRUL FINANCIAR AL ÎNTREPRINDERII

1 FR/ACR nete 2.860.780.,47
2 NFR 392.110,38
3 TN 2.468.670,09
1. Fondul de rulment
= ( Capitaluri proprii + Datorii financiare ) – Impobilizări nete ( fără amortizări )
= Active circulante + Cheltuieli în avans - Datorii curente - Venituri în avans
= ACR nete
FR ianuarie = (2.834.529,95 + 1.500.000,00) – 1.473.749,48 = 2.860.780.,47
2. Necesarul de fond de rulment

= ( Stocuri + Creanțe ) – Datorii curente
NFR inuarie = ( 364.489,07 + 698.160,00) - 670.538,69 = 392.110,38
3. Trezoreria netă
= FR – NFR
TN ianuarie = 2.860.780.,47 - 392.110,38 = 2.468.670,09
Cota de piață - Ianuarie
19.72
23.24
Sea Travel
Sea Air
Boats Experts
Mcamg Boats
Ibarci
15.06 21.87
20.11
II. FEBRUARIE
1. Obiectivele de vanzari estimate

În luna februarie, obiectivul de vânzare coincide cu capacitatea de producție fiindcă, așa cum am
producție

Pech 4 110 51
Prom 5.5 75 40
Stan 8 7 4
În această lună, prețurile au crescut în comparație cu luna ianuarie a aceluiași an:
- Pech 4: a înregistrat o creștere asupra prețului cu un procentaj de 21,95% în valoare de 900 euro,
modificând prețul de la 4.100 euro la 5.000 euro.
- Prom 5.5: modificarea de 8,7% a prețului, duce la o creștere de 800 euro, astfel suma ajungând
la 10.000 euro de la 9.200 euro.
- Stan 8: o creștere semnificativă se înregistrează în acest caz, unde prețul se modifică cu 4.500
euro, astfel suma inițială de 25.500 euro transformându-se în 30.000 euro. Procentajul este unul
de mare impact, 17,65%.
Pech 4 4100 euro 5000 euro 21,95% 900 euro
Prom 5.5 9200 euro 10000 euro 8,70% 800 euro
Stan 8 25500 euro 30000 euro 17,65% 4500 euro
La fel ca și în cazul lunii ianuarie, prețurile au fost supuse modificărilor din dorința de a evolua și
a de a realiza o rentabilitate ridicată.
Publicitatea:
Valoarea bugetului alocat publicității brandului pentru luna februarie rămâne neschimbată, astfel
situația fiind identică cu cea din ianuarie. Axa principală și axa secundară, în luna februarie
decurge în mod normal, după principiul lunii ianuarie.
În luna februarie cheltuielile cu publicitatea produselor ramane la fel.
Termenul de plata
În luna Februarie, întrucat ne doream să investim în producție și publicitate, am ales să solicitam
plata imediata pentru a acumula cashflow.
Pech 4 Cash
Prom 5.5 O lună
Stan 8 Cash
3. Productia
Departamentul de productie a urmarit intotdeuna minimul necesar pentru a ne indeplinii
obiectivele.
4. Investitii
In luna Februarie si Martie nu am considerat necesara investirea in noi masini de lucru, deoarece
cererea era acoperita cu capatitatea de lucru a 5-6 masini.
5. Aprovizionarea
Tabelul prezintă date referitoare la materialele necesare producției de ambarcațiuni. Unitatea de
măsură folosită pentru reprezentarea cantității de materiale este tona.
anterior anterior
Ianuarie 30 0,80 15 0
6. Resurse umane
În luna februarie Resursele umane din cadrul întreprinderii nu au uferit modificări nici din pun de
vedere financiar nici din punct de vedere am numarului de salariați. Decizia a fost ca salariile si
angajările sa crească odata cu creșterea cererii.
Cont de economii
In contul nostru de economii se afla initial suma de 500,000 Euro, dar datorita excesului de
cashflow din trezorerie din luna Ianuarie am decis sa mai depozitam 500,000, ajungand la un
total de 1.000.000 euro.
Fluxuri de trezorerie din activitatea de exploatare –
Februarie

1 Încasări de la clienți din vânzarea de bunuri, execuție de 943,256.79
venituri
4 Încasări totale din activități de exploatare 943,256.79
5 Plăți către furnizorii de bunuri și servicii 219,600
6 Plăți către salariați și în numele acestora 100,250.00
7 Plăți privind impozitele, inclusiv impozitul pe profit, TVA 26901.1
8 Plăți privind dobânzile 0
9 Alte plăți generate de exploatare 324,278
10 Plăți totale aferente activităților de exploatare 671,029.10
(5+6+7+8+9)
11 Flux net de trezorerie din exploatare (FNTE) (4-10) 272,227.69
12 Rata fluxului de numerar din exploatare 28.86

Martie
venituri
10 Plăți totale aferente activităților de exploatare (5+6+7+8+9) 665,559.05
11 Flux net de trezorerie din exploatare (FNTE) (4-10) -327,318.49
12 Rata fluxului de numerar din exploatare -96.77
a) Cost unitar:
Costurile Variabile Unitare ( CVU) – Februarie
Cost unitar Pech 4 Prom 5.5 Stan8
Plastic 5,100 0.2 1,020 0.4 2,040 1 5,100
Lemn 2,000 0.1 200 0.2 400 0.5 1,000
HML modelare 50 8 400 12 600 28 1,400
HML finisre 70 10 700 14 980 28 1,960
Comisioane 3.00% 5,000 150 10,000 300 30,000 900
Cheltuieli externe 6.50% 5,000 325 10,000 650 30,000 1,950
CVT 2,795 4,970 12,310

Pret vanzare (1) 5,000 10,000 30,000
CV unitar total (2) 2,795 4,970 12,310
MCV (3)=(1)-(2) 2,205 5,030 17,690
Rata MSCV(4)=(3)/(1) 44.10% 50.30% 58.97%
Cifra de afaceri(6)=(5)*(1) 550,000 750,000 210,000
MSCV pe produs (7)=(3)*(5) 242,550 377,250 123,830
Cheltuieli fixe specifice (publicitatea specifica) 2,000 3,000 5,000
(8)
Marja contributiei 240,550 374,250 118,830
b) Echilibrul financiar al întreprinderii:

Bilantul simplificat aferent lunii Februarie
ACTIV PASIV

IMOBILIZĂRI (ACTIVE FIXE NETE)
CAPITAL PROPRIU 2,825,965.21
Necorporale 5,000.00
Corporale 1,447,499.44 DATORII FINANCIARE 1,500,000.00
Financiare 0.00
ACTIVE CIRCULANTE

DATORII DE
Stocuri 497,154.63 EXPLOATARE 657,211.64
Clienți 348,000.00
Lichidități 2,685,522.78
Total 4,983,176.85 Total 4,983,176.85
ECHILIBRUL FINANCIAR AL ÎNTREPRINDERII

FR/ACR nete 2,873,465.77
NFR 187,942.99
TN 2,685,522.78
1. FONDUL DE RULMENT

FR Februarie = 2,873,465.77
2. NECESARUL DE FOND DE RULMENT

NFR Februarie = 187,942.99
3. TREZORERIA NETĂ

= FR – NFR
TN Februarie = 2,685,522.78
9. Cota de piață
Cota de piață - Februarie
19.9082547552302;
20%
28.7746449505363;
29%
Sea Travel
Sea Air
Boats Expert
Mcamg Boats
Ibărci
22.9363111924565;
23%
28.7978129416398;
29%
III. Martie
1. Obiectivele principale în termenii de vânzări estimate

În luna februarie, obiectivul de vânzare coincide cu capacitatea de producție fiindcă, așa cum am
producție.

Pech 4 127 40
Prom 5.5 98 52
Stan 8 6 2
În această lună, modificarede preț a suferit doar Stan 8, deoarece am descoperit o sensibilitate la
preț al clienților acestui tip de ambarcațiune comparative cu lunile Ianuarie și Februarie am decis
reducerea prețului cu 10%, prețul final fiind de 27.000 euro.
Pech 4 5000 euro - 0% -
Prom 5.5 10000 euro - 0% -
Stan 8 30000euro 27000 euro -10% 3000 euro
Valoarea bugetului alocat publicității brandului pentru luna martie rămâne neschimbată, astfel
situația fiind identică cu cea din ianuarie și februarie. Axa principală și axa secundară sunt supuse
unor schimbări majore în luna martie, unde axa principală va avea drept element principal
rezistența, iar axa secundară se va baza pe confort. Promovarea celor două produse din gama
superioară nu se va compromite, susținând imaginea dorită a brandului.
În luna februarie cheltuielile cu publicitatea produselor ramane la fel.
Delay-ul acordat clienților
Luna aceasta am decis sa acoperim o cotă mai mare de piață prin ceșterea vanzărilor datorită
creditului comercial oferit clienților.
Pech 4 O lună
Prom 5.5 2 luni
Stan 8 2 luni
de vânzare , departamentul de aprovizionare și capacitatea de producție
t t
Ianuarie 87 40 127 46 52 98 4 2 6
4. Aprovizionare
anterior anterior
Ianuarie 28 0 15 0
5. Resurse Umane
În luna Martie salariile departamentului de vanzari sufera modificări salariul brut lunar
a crescut la 1600 euro, comisionul ramand neschimbat. Celelalte departamente nu au suferit
modificări.
6. Gestiunea Trezoreriei
In contul nostru de economii se afla initial suma de 500,000 Euro, dar datorita excesului de
cashflow din trezorerie am decis sa mai depozitam 500,000, ajungand la un total de 1,000,000
Euro in luna Martie.
Martie
venituri
a) Cost Unitar
Costurile Variabile Unitare ( CVU) – Martie
Plastic 5,100 0.2 1,020 0.4 2,040 1 5,100
Lemn 2,000 0.1 200 0.2 400 0.5 1,000
HML modelare 50 8 400 12 600 28 1,400
HML finisre 70 10 700 14 980 28 1,960
Comisioane 3.00% 5,000 150 10,000 300 27,000 810
CVT 2,795 4,970 12,025

Pret vanzare (1) 5,000 10,000 27,000
CV unitar total (2) 2,795 4,970 12,025
MCV (3)=(1)-(2) 2,205 5,030 14,975
Rata MSCV(4)=(3)/(1) 44.10% 50.30% 55.46%
Cifra de afaceri(6)=(5)*(1) 635,000 980,000 162,000
MSCV pe produs (7)=(3)*(5) 280,035 492,940 89,850
(8)
b) Echilibru financiar
Bilantul simplificat aferent lunii Martie
ACTIV PASIV

Financiare 0.00
ACTIVE CIRCULANTE
DATORII DE
Stocuri 585,046.55 EXPLOATARE 1,082,179.86
Clienți 666,000.00
Total 5,394,958.47 Total 5,394,958.47
FR Martie = 2,881,529.21

NFR Martie = 168,866.69
3. Trezoreria netă

= FR – NFR
TN Martie = 2,712,662.52
Cota de piață - Martie
18.00
20.88
Sea Travel
Sea Air
Boats Experts
Mcamg Boats
Ibărci
18.20
21.64
21.28
IV. APRILIE

Incepand cu luna Aprilie, cererea produselor noastre a crescut, asa ca am considerat necerasa
achizitionarea unor noi masini de lucru. Astfel am produs la capacitatea maxima a 7 respectiv 8
masinarii.
In luna Aprilie am ridicat pretul pentru primele produse din gama noastra, in urma cererii ridicate.
Publicitate
In publicitatea produselor am intervenit prin cresterea bugetului pentru o promovare mai buna in
sezonul de cereri ridicate.
Termenul de plata
Termenul cel mai lung a fost pastrat pentru produsele cele mai scumpe.
3. Productia
Investitii
In luna Aprilie, am achizitionat 2 masini de modelare si 2 de finisare pentru a ne acoperii obiectivele de
productie.
4. Aprovizionare
anterior anterior
Ianuarie 35 0 22 0
5. Resurse umane
Odata cu cresterea cererii, au crescut si salariile ajungand la 1800 euro si comisionul pe vanzari
de la 3% la 5 % . Bonus pe ora suplimentara de muna a fost de 180 euro.
Cont de economii
Situatia trezoreriei a avaut de suferit odata cu investitiile in masini si angajati, de aceea am retras
din contul de economii suma de 400,000 Euro.
Fluxuri de trezorerie din activitatea de exploatare – Aprilie

venituri
5 Plăți către furnizorii de bunuri și servicii 0
10 Plăți totale aferente activităților de exploatare 208,952.79
(5+6+7+8+9)
a) Cost unitar
Costurile Variabile Unitare ( CVU) – Aprilie
Plastic 5,300 0.2 1,060 0.4 2,120 1 5,300
Lemn 2,300 0.1 230 0.2 460 0.5 1,150
HML modelare 50 8 400 12 600 28 1,400
HML finisre 70 10 700 14 980 28 1,960
Comisioane 5.00% 5,100 255.00 11,000 550 27,000 1350
Cheltuieli externe 6.50% 5,100 331.5 11,000 715 27,000 1,755
CVT 2,977 5,425 12,915

Pret vanzare (1) 5,100 11,000 27,000
CV unitar total (2) 2,977 5,425 12,915
MCV (3)=(1)-(2) 2,296 5,030 14,975
Rata MSCV(4)=(3)/(1) 45.01% 50.30% 55.46%
Cifra de afaceri(6)=(5)*(1) 244,800 1,470,000 324,000
MSCV pe produs (7)=(3)*(5) 110,184 739,410 179,700
Cheltuieli fixe specifice (publicitatea specifica)
1,600 2,600 6,000
(8)
b) Echilibrul financiar al întreprinderii
Bilantul simplificat aferent lunii Aprilie

ACTIV PASIV
Financiare 0.00
ACTIVE CIRCULANTE
Stocuri 221,233.44 DATORII DE EXPLOATARE 2,062,638.93
Clienți 2,620,680.00
Total 6,889,108.64 Total 6,889,108.64
FR Aprilie = 3,023,137.03

NFR Aprilie = 779,274.51
3. Trezoreria netă

= FR – NFR
TN Aprilie = 2,243,862.52
Cota de piață - Aprilie

8.73510382176035;
9%
22.3159586687308;
22%
20.1952748004455;
20%
24.879129149183;
25%
23.8745335598803;
24%
Sea Travel Sea Air Boats experts Mcamg Boats Ibarci
V. MAI
Pe baza coeficientului de sezonalitate, am estimat vânzările aferente lunii mai, la care am adăugat
câteva unități pe fiecare produs cu scopul de a reuși să acoperim întreaga cerere și să nu avem stoc
zero la finalul lunii.. Prin urmare, am decis să valorificam primele două produse pentru că se afla
în faza maturității și să armonizam producția cu puterea de cumpărare a consumatorilor.
Pech 4 90 17
Prom 5.5 147 147
Stan 8 12 12
2. Strategia de Marketing
Luna mai vine cu modificări la nivelul tuturor produselor

- Pech 4: înscrie o creștere de 17,65%, suma finală fiind echivalentă cu 6000 euro.
- Prom 5.5: semnalează o creștere de 4,55% a prețului, ajungând la suma finală de 11.500 euro.
- Stan 8 : semnlează o modificare de 1,85% a prețului, valoarea finală fiind de 27.500 euro.
Publicitate
Cele mai provocatoare luni au adus schimbari si in publicitate, am decis sa ne aliniem
concurentei, scazand bugetul pentru publicitatea de brand si axele de comunicare.
In schimb, am crescut bugetul pentru publicitatea produselor pentru a ne remarca pe piață.

Termenul de plata
Acesta a ramas constant in perioada de varf a cereri, deoarece satisfacea atat nevoile clientilor cat
si cele ale afacerii noastre.
3. Productia
In luna Iunie am investit cel mai mult in departamentul de productie, ajungand la un total de 30 de
masini.

t t
Ianuarie 73 17 90 0 147 147 0 12 12
achiziția s-a realizat în acord cu cererea si capacitatea de producție
anterior anterior
Ianuarie 61 0 30 0
5. Resurse umane
In luna Mai am angajat 2 persoane pentru a sustine numarul de vanzari, urmate de alti 2 angajati in luna
Iunie. De asemenea, salariul brut a crescut la 3.900 Euro si un comision de 8% cu un bonus de 1.950 Euro.
Cont de economii
Situatia cresterii cererii a atras o descoperiere bancara substantiala, care ne-a pus in situatia de a retrage
tot numerarul din contul de economii.
Fluxuri de trezorerie din activitatea de exploatare – Mai
1 Încasări de la clienți din vânzarea de bunuri, execuție de lucrări 561,101.85

și prestările de servicii
2 Încasări totale din redevențe, onorarii, comisioane și alte venituri -
7. Indicatori economici:
a) Cost unitar
Costurile Variabile Unitare ( CVU) – Mai

Plastic 5,300 0.2 1,060 0.4 2,120 1 5,300
Lemn 2,300 0.1 230 0.2 460 0.5 1,150
HML modelare 50 8 400 12 600 28 1,400
HML finisre 70 10 700 14 980 28 1,960
Comisioane 5.00% 6,000 300.00 11,500 575 27,500 1375
Cheltuieli externe 6.50% 6,000 390 11,500 747.5 27,500 1,788
CVT 3,080 5,483 12,973

Pret vanzare (1) 6,000 11,500 27,500
CV unitar total (2) 3,080 5,483 12,973
MCV (3)=(1)-(2) 2,296 5,030 14,975
Rata MSCV(4)=(3)/(1) 45.01% 50.30% 55.46%
Cifra de afaceri(6)=(5)*(1) 244,800 1,470,000 324,000
MSCV pe produs (7)=(3)*(5) 110,184 739,410 179,700
3,000 5,000 10,000
(8)
b) Echilibrul financiar:
Bilantul simplificat aferent lunii Mai

ACTIV PASIV
IMOBILIZĂRI (ACTIVE FIXE NETE) CAPITAL PROPRIU 4,045,084.00
Financiare 0.00
ACTIVE CIRCULANTE
Clienți 3,988,800.00
Total 8,980,222.12 Total 8,980,222.12

FR Mai = 2,752,749.07

NFR Mai = 1,103,526.55
3. Trezoreria netă

FR – NFR
TN Mai = 1,649,222.52
Cota de piață - Mai

1.907375138455;
9.00458178756473;
2%
9%
30.66786740473;
31%
27.1869077770496;
27%
31.2332678922006;
31%
Sea Travel Sea Air Boats expert Mcamg boats Ibarci

VI. IUNIE
Scopul este de a vinde întregul stoc acumulat din lunile precedente, astfel crescând rentabilitatea
și numărul vânzărilor. Obiectivul de vânzare coincide cu capacitatea de producție fiindcă, așa cum
am afirmat mai sus, în primele luni am dorit să producem peste nivelul cererii pentru a acumula
stoc suficient pentru lunile următoare. Alt aspect pe care dorim să-l nuanțăm vizează utilizarea
producție.
Pech 4 112 76
Prom 5.5 150 150
Stan 8 12 12
2. Strategia de marketing.
În această lună, prețurile ambarcațiunilor se modifică în totalitate:
- Pech 4: înregistrează o creștere de 8,33%, suma ajungând la 6000 euro de la 6500 euro.
- Prom 5.5: înregistrează o creștere de 4,35%, suma ajungând la 11.500 euro de la 12.000 euro.
-Stan 8: înregistrează o creștere de 1,82%, suma ajungând la 27.500 euro de la 28.000 euro.

Pech 4 6000 euro 6500 euro 8,33% 500 euro
Prom 5.5 11500 euro 12000 euro 4,35% 500 euro
Stan 8 27500euro 28000 euro 1,85% 500 euro
Așa cum s-a precizat în luna martie, aprilie și mai, suma de 20.000 euro de care dispune
publicitatea brandului nu a fost supusă modificărilor. Axele se concentrează, în continuare pe cei
doi factori importanți: Preț și comfort.
Sumele distribuite pentru fiecare produs în parte pentru efectuarea publicității pe produs rămân la
valoarea de 3000 euro pentru Pech 4, 5000 euro pentru Prom 5.5 și 1000 euro pentru Stan 8.
Delay-ul acordat clienților este același datorită perioadei de grație de care companie profită: o
lună și 2 luni pentru abarcațiunile Prom 5,5 si Stan 8..
Pech 4 O lună
Prom 5.5 2 luni
Stan 8 2 luni
t t
Ianuarie 36 76 112 0 150 150 0 12 12
Producția se efectuează cu ajutorul utilajelor achiziționate integral, neexistând utilaje procurate în
leasing.
anterior anterior
Ianuarie 87 0 20 0
5. Resurse umane
In luna iunie s-au făcut angajări pe departamentul de Vânzări recrutând 2 persoane noi.
De asemenea, salariul brut a crescut la 3.900 Euro si un comision de 8% cu un bonus de 1.950
Euro.
Din cauza descoperirii bancare am fost nevoiti să retragem suma de 600.000 euro din contul de
economii.
Fluxuri de trezorerie din activitatea de exploatare – Iunie
1 Încasări de la clienți din vânzarea de bunuri, execuție de lucrări 2,139,389.00

și prestările de servicii
venituri
4 Încasări totale din activități de exploatare 2,139,389.00
11 Flux net de trezorerie din exploatare (FNTE) (4-10) 1,215,305.02
a) Costul unitar
Costurile Variabile Unitare ( CVU) – Iunie

Plastic 5,300 0.2 1,060 0.4 2,120 1 5,300
Lemn 2,300 0.1 230 0.2 460 0.5 1,150
HML modelare 50 8 400 12 600 28 1,400
HML finisre 70 10 700 14 980 28 1,960
Comisioane 8.00% 6,500 520.00 12,000 960 28,000 2240
Cheltuieli externe 6.50% 6,500 422.5 12,000 780 28,000 1,820
CVT 3,333 5,900 13,870
Pret vanzare (1) 6,500 12,000 28,000
CV unitar total (2) 3,333 5,900 13,870
MCV (3)=(1)-(2) 2,296 5,030 14,975
Rata MSCV(4)=(3)/(1) 45.01% 50.30% 55.46%
Cifra de afaceri(6)=(5)*(1) 244,800 1,470,000 324,000
MSCV pe produs (7)=(3)*(5) 110,184 739,410 179,700
3,000 5,000 10,000
(8)
b) Echilibrul financiar
Bilantul simplificat aferent lunii Iunie

ACTIV PASIV
IMOBILIZĂRI (ACTIVE FIXE NETE) CAPITAL PROPRIU 4,045,084.00
Financiare 0.00
ACTIVE CIRCULANTE
Clienți 3,988,800.00
Total 8,980,222.12 Total 8,980,222.12

FR Iunie = 2,630,918.01

NFR Iunie = 866,482.97
3. Trezoreria netă

= FR – NFR
TN Iunie = 1,764,435.04
Cota de piață - Iunie

9.11087753540613;
15.4789633517115;
8%
14%
24.0954797204364;
21%
31.5017623827474;
28%
33.7439908718745;
30%
Sea travel Sea Air Boats expert Mcamg boats ibarci
VII. IULIE
În luna iulie, cererea pentru modelul Prom5.5 scade dramatic, iar cea pentru modelul Pech4 se
menține. Obiectivul principal în acest context a fost să aplanăm declinul cererii modelului
Prom5.5 și să valorificăm modelul Pech4, care se află faza de maturitate. Prin urmare, oferta
noastră în raport cu cererea, atât pentru barca Pech4, cât și pentru Prom5.5, este puțin mai mare,
tocmai pentru a acoperi întreaga cerere a consumatorilor și de a nu ne afla în situația în care nu
putem satisface nevoia acestora.
Pech 4 113 89
Prom 5.5 65 65
Stan 8 11 11
Prețurile în această lună rămân neschimbate.
Promovarea ultimelor două produse rămân valabile deoarece au posibilitatea de a oferi o
rentabilitate ridicată, neschimbând imaginea brandului. Suma acordată publicității brandului nu se
schimbă, la fel și în cazul elementelor aferente axelor de comunicare.
valoarea de 3000 euro pentru Pech 4, 5000 euro pentru Prom 5.5 și 1000 euro pentru Stan 8.
Pech 4 O lună
Prom 5.5 2 luni
Stan 8 2 luni
t t
Ianuarie 24 89 113 0 65 65 0 11 11
leasing.
anterior anterior
Ianuarie 42 0 27 0
5. Resurse umane
In aceasta luna nu am angajat persoane deoarece erau deajuns pentru a sustine numarul de
vanzari, salariul brut si comisionul au ramas aceleasi ca in luna iunie iar bonusul a cescut fiind
de 2.000 Euro.
6. Gestiunea trezorerei
Iulie
1 Încasări de la clienți din vânzarea de bunuri, execuție de 2.447.215,08

venituri
4 Încasări totale din activități de exploatare 2.447.215,08
5 Plăți către furnizorii de bunuri și servicii 412.866
6 Plăți către salariați și în numele acestora 112.755
7 Plăți privind impozitele, inclusiv impozitul pe profit, TVA 55.929,59
9 Alte plăți generate de exploatare 458.879
10 Plăți totale aferente activităților de exploatare 1.040.429,59
(5+6+7+8+9)
11 Flux net de trezorerie din exploatare (FNTE) (4-10) 1.406.785,49
12 Rata fluxului de numerar din exploatare 57,48
a) Cost unitar
Costurile Variabile Unitare ( CVU) – Iulie
Cost
unitar Pech 4 Prom 5.5 Stan8
Plastic 5.300 0,2 1.060 0,4 2.120 1 5.300
Lemn 2.300 0,1 230 0,2 460 0,5 1.150
HML modelare 50 8 400 12 600 28 1.400
HML finisre 70 10 700 14 980 28 1.960
Comisioane 4,50% 6.500 293 12.000 540 28.000 1.260
Cheltuieli
externe 6,50% 6.500 423 12.000 780 28.000 1.820
CVT 3.105 5.480 12.890

Pret vanzare (1) 6,500 12,000 28,000
CV unitar total (2) 3,105 5,480 12,890
MCV (3)=(1)-(2) 3,395 6,520 15,110
Rata MSCV(4)=(3)/(1) 52.23% 54.33% 53.96%
Cifra de afaceri(6)=(5)*(1) 734,500 780,000 308,000
MSCV pe produs (7)=(3)*(5) 383,635 423,800 166,210
(8)
Bilantul simplificat aferent lunii Iulie

ACTIV PASIV
IMOBILIZĂRI (ACTIVE FIXE CAPITAL PROPRIU 4,005,198.24
NETE)
Corporale 2,377,916.6 DATORII 1,500,000.00
2 FINANCIARE
Financiare 0.00
ACTIVE CIRCULANTE
Stocuri 297,390.93 DATORII DE 2,122,454.35
EXPLOATARE
Clienți 3,175,800.0
0
4
Total 7,627,652.5 Total 7,627,652.59
9
FR Iulie = 3,122,281.62

NFR Iulie = 1,350,736.58
3. Trezoreria netă

FR – NFR
TN = 1,771,545.04
8. Cota de piață
Cota de piață - Iulie

8.76905809418209;
9%
26.2343294454453;
26%
23.4750553128338;
23%
22.1268315212685;
22%
19.3947256262703;
19%
Sea travel Sea Air Boats expert Mcamg boats ibarci
VIII. AUGUT
Potrivit calculului bazat pe coeficientul de sezonalitate am previzionat cantitatea vândută de bărci
Pech 4 61 6
Prom 5.5 64 61
Stan 8 15 15
Faptul că cererea se află într-o continuă scădere, obligă prețul bărcii Pech 4 să se diminueze cu un procent
de 24,62%, astfel suma finală fiind cea din mai, 4.900 euro. Prom 5.5 se diminuează cu 16,67% ajungând
la suma de 10.000 euro iar Stan 8 nu suferă modificări în acest caz.

Pech 4 6500 euro 4900 euro -24,62% 1600 euro
Prom 5.5 12000 euro 10000 euro -16,67% 2000 euro
Stan 8 28000euro 28000 euro 0% 0 euro
În situația acestei luni, axele de comunicare nu suferă modificări aferente elementelor după care
se ghidează, însă suma disponibilă pentru publicitatea brandului scade cu 3.000 euro, înregistrând,
astfel, o sumă finală de 17.000 euro. Imaginea brandului nu va fi afectată, iar principiul de
promovare a ambarcațiunilor Prom 5.5 și Stan 8 nu se schimbă
valoarea de 3000 euro pentru Pech 5000 euro pentru Prom 5.5 și 10000 euro pentru Stan 8.
Pech 4 O lună
Prom 5.5 2 luni
Stan 8 2 luni
t t
Ianuarie 24 89 113 0 65 65 0 11 11
leasing.
anterior anterior
Ianuarie 42 0 27 0
5. Resurse umane
Departamentele de resurse umane nu suferă modifiări
Fluxuri de trezorerie din activitatea de exploatare – August
1 Încasări de la clienți din vânzarea de bunuri, execuție de lucrări și 2,010,482.94

prestările de servicii
4 Încasări totale din activități de exploatare 2,010,482.94
10 Plăți totale aferente activităților de exploatare (5+6+7+8+9) 1,287,013.42
11 Flux net de trezorerie din exploatare (FNTE) (4-10) 723,469.52
a) Cost unitar
Bilantul simplificat aferent lunii August

ACTIV PASIV
NETE)
Financiare 0.00
ACTIVE CIRCULANTE
Stocuri 37,675.20 DATORII DE 569,120.64
EXPLOATARE
Clienți 2,308,440.00
Total 5,913,820.33 Total 5,702,820.33

FR August = 3,344,699.60
NFR August = 1,776,994.56
3. Trezoreria netă
FR – NFR
TN = 1,567,705.04
8. Cota de piață
Cota de piață- August

2.28521571248236;
3%
18.5768916610975;
23%
21.2092522462315;
27%
16.9247048340388;
21%
20.4369941338086;
26%
IX. SEPTEMBRIE
Pe baza coeficientului se sezonalitate am estimat vânzările aferente lunii septembrie.
Pech 4 23 17
Prom 5.5 63 63
Stan 8 11 11
În luna Octombrie prețurile ramân neschimbate.
Pech 4 4900 euro 4900 euro 0% 0 euro
Prom 5.5 10000 euro 10000 euro 0% 0 euro
Stan 8 28000 euro 28000 euro 0% 0 euro
se ghidează, cheltuiala cu publicitatea brandului nu se modifică.
Sumele distribuite pentru fiecare produs în parte pentru efectuarea publicității pe produs raman la
aceleași valori.
Delay-ul acordat clienților este același datorită perioadei de grație de care clienții profită: o lună
și 2 luni pentru abarcațiunea Prom 5,5 si 3 luni pentru Stan 8..
Pech 4 O lună
Prom 5.5 2 luni
Stan 8 3 luni
t t
Ianuarie 0 23 23 0 63 63 0 11 11
leasing.
anterior anterior
Ianuarie 26 0 12 0
5. Resurse umane
În luna octombrie am decis sa concediem 2 angajaț deoarece vânzările au scăzut considerabil și
volumul de muncă la fel. Comisionul este de 8 % iar salariul brut la departamentul de vanzari este
de 4500 euro.
Fluxuri de trezorerie din activitatea de exploatare – Octombrie
1 Încasări de la clienți din vânzarea de bunuri, execuție de lucrări și 595,261.2

prestările de servicii 3
3
0
5
a) Cost variabil unitar
Costurile Variabile Unitare ( CVU) – septembrie
Plastic 5,300 0.2 1,060 0.4 2,120 1 5,300
Lemn 2,300 0.1 230 0.2 460 0.5 1,150
HML modelare 50 8 400 12 600 28 1,400
HML finisre 70 10 700 14 980 28 1,960
Comisioane 8.00% 4,900 392 10,000 800 28,000 2,240
CVT 3,101 5,610 13,870
Marja de contributie sau de contributia de acoperire- septembrie

Prom
Pech 4 5.5 Stan 8
Pret vanzare (1) 4,900 10,000 28,000
CV unitar total (2) 3,101 5,610 13,870
MCV (3)=(1)-(2) 1,800 4,390 14,130
Rata MSCV(4)=(3)/(1) 36.72% 43.90% 50.46%
630,00
Cifra de afaceri(6)=(5)*(1) 112,700 0 308,000
276,57
MSCV pe produs (7)=(3)*(5) 41,389 0 155,430
(8) 1,600 2,600 6,000
273,97
Marja contributiei 39,789 0 149,430
8. Echilibrul financiar
Bilantul simplificat aferent lunii Octombrie
ACTIV PASIV
NETE)
Financiare 0.00
ACTIVE CIRCULANTE
EXPLOATARE
Clienți 1,830,600.00
Total 5,535,286.74 Total 5,535,286.74
FR Octombrie = 3,347,555.72

NFR Octombrie = 1,404,019.15
3. Trezoreria netă

FR – NFR
TN = 1,943,536.57
9. Cota de piață
Cota de piață - Septembrie

12.131662134978;
12%
23.0121360832946;
23%
15.7879611822181;
16%
24.1439529588611;
24%
24.9242876406481;
25%
Sea Travel Sea Air Boats expert Mcamg boats Ibărci
X. OCTOMBRIE
Pe baza coeficientului se sezonalitate am estimat vânzările aferente lunii septembrie.
Pech 4 52 52
Prom 5.5 42 42
Stan 8 10 10
Octombrie nu reprezentat o lună favorabilă în luarea deciziei de a crește prețurile ambarcațiunilor,
astfel sumele neschimbându-se pentru obținerea unei rentabilități ridicate
Prom 5.5 10000 euro 10000 euro 0% 0 euro
Sumele distribuite pentru fiecare produs în parte pentru efectuarea publicității pe produs scad la
valorile de 2000 euro pentru Pech 4000 euro pentru Prom 5.5 și 8000 euro pentru Stan 8.
lună și 2 luni pentru abarcațiunea Prom 5,5 si 3 luni pentru Stan 8..
Pech 4 O lună
Prom 5.5 2 luni
Stan 8 3 luni
t t
Ianuarie 0 52 52 0 42 42 0 10 10
leasing.
anterior anterior
Ianuarie 25 0 12 0
5. Resurse umane
În luna octombrie am decis sa concediem 1 angajaț deoarece vânzările au scăzut considerabil și
volumul de muncă la fel. Comisionul este de 9 % iar salariul brut de 4000 euro.
Fluxuri de trezorerie din activitatea de exploatare – Octombrie
1 Încasări de la clienți din vânzarea de bunuri, execuție de lucrări și 595,261.2

prestările de servicii 3
3
0
5
a) Cost variabil
Costurile Variabile Unitare ( CVU) – Octombrie
Plastic 5,100 0.2 1,020 0.4 2,040 1 5,100
Lemn 2,300 0.1 230 0.2 460 0.5 1,150
HML modelare 50 8 400 12 600 28 1,400
HML finisre 70 10 700 14 980 28 1,960
Comisioane 3.00% 4,900 147 10,000 300 28,000 840
CVT 2,816 5,030 12,270
Marja de contributie sau de contributia de acoperire Octombrie

Pech 4 Prom Stan 8
5.5
Pret vanzare (1) 4,900 10,000 28,000
CV unitar total (2) 2,816 5,030 12,270
MCV (3)=(1)-(2) 2,085 4,970 15,730
Rata MSCV(4)=(3)/(1) 42.54 49.70 56.18
% % %
Cifra de afaceri(6)=(5)*(1) 254,80 420,00 280,00
0 0 0
MSCV pe produs (7)=(3)*(5) 108,39 208,74 157,30
4 0 0
Cheltuieli fixe specifice (publicitatea specifica)(8) 2,000 4,000 8,000
4 0 0
Bilantul simplificat aferent lunii Octombrie

ACTIV PASIV
NETE)
Financiare 0.00
ACTIVE CIRCULANTE
EXPLOATARE
Clienți 1,830,600.00
Total 5,535,286.74 Total 5,535,286.74

FR Octombrie = 3,347,555.72

NFR Octombrie = 1,404,019.15
3. Trezoreria netă

FR – NFR
TN = 1,943,536.57
8. Cota de piață
Cota de piață - Octombrie

14.0626827271664;
14%
23.4329318208397;
23%
18.9305344404163;
19%
20.6525552566951;
21%
22.9212957548825;
23%
Sea Travel Sea Air Boats expert Mcamg boats iBărci
XI. NOIEMBRIE
În luna noiembrie, pe baza coeficientului de sezonalitate, am armonizat producția cu puterea de
cumpărare a clienților, astfel încât, să producem eficient și rentabil, dar și să acoperim cerea din
piață.
Pech 4 41 41
Prom 5.5 35 35
Stan 8 9 9
astfel sumele neschimbându-se pentru obținerea unei rentabilități ridicate.Am ajutat pretul
ambarcațiunii Pech cu 5%, suma finală fiind de 9500 euro.
Prom 5.5 10000 euro 9500euro -5% 500euro
Sumele distribuite pentru fiecare produs în parte pentru efectuarea publicității pe produs scad la
valorile de 1500 euro pentru Pech 1200 euro pentru Prom 5.5 și 5000 euro pentru Stan 8.
Delay-ul acordat clienților este același datorită perioadei de grație de care companie profită: 2
luni pentru Pech și Prom și cash pentru Stan 8
Pech 4 2 luni
Prom 5.5 2 luni
Stan 8 Cash

t t
Ianuarie 0 41 41 0 35 35 0 9 9
leasing.
anterior anterior
Ianuarie 31.2 0 10.1 5.50
5. Resurse umane
În luna noiembrie salariul departamentului de vânzări se înregistrează la 2.000 euro commission
de 5% iar bonusul pentru orele suplimentare de 2000 euro.
a) Cost unitar
Bilantul simplificat aferent lunii Noiembrie
ACTIV PASIV
NETE)
Financiare 0.00
ACTIVE CIRCULANTE
EXPLOATARE
Clienți 1,575,840.00
Total 5,509,980.27 Total 5,509,980.27

FR Noiembrie = 3,454,267.85
NFR Noiembrie = 1,152,773.15
3. Trezoreria netă

FR – NFR
TN = 2,301,494.70
8. Cota de piață
Cota de piață - Noiembrie
18.6921263012596;
21.8554092137804;
19%
22%
19.9488123310519;
20%
18.8847989877495;
19%
20.6188531661586;
21%
XII. DECEMBRIE
În luna decembrie, pe baza coeficientului de sezonalitate, am armonizat producția cu puterea de
cumpărare a clienților, astfel încât, să producem eficient și rentabil, dar și să acoperim cerea din
piață.
Pech 4 41 41
Prom 5.5 35 35
Stan 8 9 9
astfel sumele neschimbându-se pentru obținerea unei rentabilități ridicate.Am ajutat pretul
ambarcațiunii Pech cu 5%, suma finală fiind de 9500 euro.

Prom 5.5 95000 euro 9500euro 0% 0 euro
Sumele distribuite pentru fiecare produs în parte pentru efectuarea publicității pe produs nu se
modifică.
Delay-ul acordat clienților este același datorită perioadei de grație de care companie profită: 2
luni pentru Pech și Prom și cash pentru Stan 8
Pech 4 2 luni
Prom 5.5 2 luni
Stan 8 Cash

t t
Ianuarie 0 41 41 0 35 35 0 9 9
leasing.
anterior anterior
Ianuarie 31.2 0 10.1 5.50
5. Resurse umane
În luna decembrie salariul departamentului de vânzări se înregistrează la 2.000 euro commission
de 5% iar bonusul pentru orele suplimentare de 2000 euro.
a) Cost unitar
Bilantul simplificat aferent lunii Decembrie
ACTIV PASIV
NETE)
Financiare 0.00
ACTIVE CIRCULANTE
EXPLOATARE
Clienți 1,260,960.00
Total 5,312,469.67 Total 5,312,469.67

FR Decembrie = 3,257,537.70

NFR Decembrie = 864,168.97
3. Trezoreria netă
FR – NFR
TN = 2,393,368.73
8. Cota de piață
Cota de piață - Decembrie
17.9169359102391;
21.5296951183693;
18%
22%
17.0680843564589;
17%
19.54708335781;
20%
23.9382012571227;
24%

9. Bilanțul
10. Cont de profit și pierdere

Proiect MIVA

Încărcat de

Informații document

Drepturi de autor

Formate disponibile

Partajați acest document

Partajați sau inserați document

Opțiuni de partajare

Vi se pare util acest document?

Este necorespunzător acest conținut?

Drepturi de autor:

Formate disponibile

Proiect MIVA

Încărcat de

Drepturi de autor:

Formate disponibile

Managementul Întreprinderii Virtuale –

Evaluarea activității de management a întreprinderii

Algoritmul de calcul a fost urmatorul:

Trezoreria a cunoscut mari variații, pe de o parte, determinate de termenele de încasare a

Pech 4 Prom 5.5 Stan 8

Active, Datorii și Capitaluri Proprii

Rezultat Contabil Net

1. Obiectivele principale în termeni de vânzări estimate

Strategia de marketing vizează prețul ales, publicitatea pe produs și pe marcă, delay-ul

Din dorința de a satisface și determina clienții sensibili la preț să achiziționeze, am decis să

Analiza departamentului de producție vizează cantitatea produsă și relația cu cererea, obiectivele

Luna Pech 4 Prom 5.5 Stan 8

Producția se efectuează cu ajutorul utilajelor existente în companie, neexistând utilaje procurate

Raționamentul aprovizionării a fost evidențiat în partea de început a proiectului. Ceea ce mai

Costurile Variabile Unitare ( CVU) – Ianuarie

Marja de contributie sau de contributia de acoperire

b) Echilibrul financiar al întreprinderii

Bilantul simplificat afferent lunii Ianuarie

ECHILIBRUL FINANCIAR AL ÎNTREPRINDERII

2. Necesarul de fond de rulment

NFR inuarie = ( 364.489,07 + 698.160,00) - 670.538,69 = 392.110,38

TN ianuarie = 2.860.780.,47 - 392.110,38 = 2.468.670,09

Cota de piață - Ianuarie

1. Obiectivele de vanzari estimate

Tip barcă Obiectiv vânzare Producția minimă

Fluxuri de trezorerie din activitatea de exploatare –

Marja de contributie sau de contributia de acoperire

b) Echilibrul financiar al întreprinderii:

ECHILIBRUL FINANCIAR AL ÎNTREPRINDERII

1. FONDUL DE RULMENT

2. NECESARUL DE FOND DE RULMENT

3. TREZORERIA NETĂ

1. Obiectivele principale în termenii de vânzări estimate

Tip barcă Obiectiv vânzare Producția minimă

Marja de contributie sau de contributia de acoperire

2. Necesarul de fond de rulment

3. Trezoreria netă

Cota de piață - Martie

1. Obiectivele de vanzari estimate

Fluxuri de trezorerie din activitatea de exploatare – Aprilie

1 Încasări de la clienți din vânzarea de bunuri, execuție de 123,740.54

Marja de contributie sau de contributia de acoperire

b) Echilibrul financiar al întreprinderii

Bilantul simplificat aferent lunii Aprilie

2. Necesarul de fond de rulment

3. Trezoreria netă

Cota de piață - Aprilie

Sea Travel Sea Air Boats experts Mcamg Boats Ibarci

Luna mai vine cu modificări la nivelul tuturor produselor

In schimb, am crescut bugetul pentru publicitatea produselor pentru a ne remarca pe piață.

Luna Pech 4 Prom 5.5 Stan 8

Fluxuri de trezorerie din activitatea de exploatare – Mai

1 Încasări de la clienți din vânzarea de bunuri, execuție de lucrări 561,101.85

Costurile Variabile Unitare ( CVU) – Mai

Marja de contributie sau de contributia de acoperire

Bilantul simplificat aferent lunii Mai

1. Fondul de rulment

2. Necesarul de fond de rulment

3. Trezoreria netă

Cota de piață - Mai

Sea Travel Sea Air Boats expert Mcamg boats Ibarci

Barcă Preț început Preț modificat Procentaj Diferența

Fluxuri de trezorerie din activitatea de exploatare – Iunie

1 Încasări de la clienți din vânzarea de bunuri, execuție de lucrări 2,139,389.00