I.

Confonn Codului de proceduri fiscali, terrnenulde depunerea Declarafiei anuale

privind impozitul pe profit - Formular cod l0l de citrc persoanele juridice, alteledecat
sot:ietdfibancare, persoane care ob{in venituri majoritare din cultura cerealelorgi tt
plantelortehnice,pomiculturi gi viticulturi. orgirnizatii
non prolit' este:
a') ?5 f'ebruatie;
b) 25 nurtie;
s,; 2-saplilie.

Z, Nedcpunerca saudepunerea cu datcincorecte/incomplete a doclarafiilor recapifulative

privind livrarile qi achizifiileintracomunitarede bunuri - Dcclaratia390 se$ancfioneazl
fi) cir antenc{a'Je2 0kdin sumatotalaa achizitiilor,rlivrarilor:
inlracomutitare de buntri
nedeclaratc, sau dupa caz din ncdeclalate
dilbrentele rentltate urlnafe
declaratiilorincorccte
sau incorlplctc;
b) cu amendir la tennenyicu amend[de la 500lei
de la 1.000lei la 5.00t]Ieiin cazulrtcclcpunerii
Ia 1.500lei in cazuldepunerii cu datcincompletiriirlcorecte
;
c) cr"rarnenclaintre 12.000* 20.000lci.

3. Irlpozitelegi contribufiilesociatecrre serefin pcnfruvenitulpldtit in bazaconvenfiilor

civile,in situatiain carebeneficiaruldc vcnit trstesalariatcu contractindividualde
sunt:
nruncl la o alta societateo
a) inrpozit venit l6%. contributric socialcclcsdniltatc
cleasigurari in procctttdc 5,5'%,contribulic
cleasigurari socialein cle
procent 10.5%,gicontribufiecleasigurarisoctalopcntrugomajin
proc$ntdtr0,5910;
b) impozitpc vcnit 169'o;
socialcdc sanatate
c) impozitpe venitde I6% gi contribuliede asigru:ar:i in proccnttle 5,5%.

4. Bazaclecalcula impozituluide l6"h penfru vcrtituri din activititi desltrgurate in baza

contracfclor/conventiilor civileinchciate polrivit Codulli civil, este:
a) r'cnitulbrulprevdzut in contract;
b) r,unitulbnrt clincarcscdcduccorrtribu!iilede asig:;r:i'tr:i
sociale9i Eomaj ;
c) vrnitulbm1cliu caresscledr,rc de
contr:ibufiile asigurarisocinle de silttitate, de
contribuliile
gi
i socialc contribu{ie
asiguriir de asigurari
socialc perttru
Sornaj '

5, Ilaza rlc calcula inrpozituluidc l07o pentru ronifuri din activitifi tleslhqurate in baza
' potrivit codului ciyil, estc:
contractelor/convenfiilor civileincheiate
n) r,cnitulbrutprevizutin contract:
b) rreqitulbnitdin caresedcduccorilribrr!iile eleasigLtt ;i sanatate;
irrisoc'iale
c) vcnitulbruttlin caresedecluc contribu{iile cleasigurarisocialede cleasi-
sl nitate,contribuliile
gur;irisocialr;i;i contribuliede asigrrr[risocialepentru .
lioma"i

6. Vcnitul net plitit de o socictatecomercialirunei persoanefizicein bazaunui contractde

agenttn careparfilc au stabilitretinereainrpozituluianticioatde I0"/o, in situafiain care
venitulbrut previzut ?ncontractestede 5000lei,cste:
a) 3.780lei;
tr) 3.738lcil
e,)1.950lci:
" t'"
I
I d) 4.005lei.
i
I
I
I 7. Constituievenitimpozabildin punctde vedereal impozituluipe salarii,re{inindu-sela
i
I sursi impozitpe venitpi contritrufiide asigurarisociale,slnitate qi gomaj:
I
I

a) Indentniza[ia primitr de salariafipe perioacla

dclcgirrii9i cletagiriiin alt.llocalitare.
in lardgi in
strdir:ltate.in intcresulserviciulni, <lacaaceasti,r
clepageste nivelul cle 2.5 ori stabilitpentnr
instituliipublice,in cazuIsociet[{ilor plititoarcde inrpozitpe venilulmicroinlreprinderiior.
b) indcninizaqia pldtitdadministrarorilor;
c) tichetele de masf, I
d) premiilede oricefel:
e) tic:hetelecadou;
f) remunera{ia oblinut6de directoriin bazacontractclor clcmanclat:
g) dreptulide hrandacordatsde angajatorisalar-itr{ilor:

Variantecleraspuns:
l ) a , b ,d ;
2)b,d.f;
3) c,cl,c,f;
4) a.d.ll

8' Pen{rutichetelecadouacordatesalariafilorcu ocaziaPa;telui,Criciunului saua altor el,eni-

nrrnleprev{zulein contracfele colcctivede munci, societatea rhrtoreazi:
a) inrpozitpeverritin procent de l6%;
b; irrrpozitpc venitin procentdc t 0% ;
c) inrpozitpe venitin procentde 16%tricontribruii intlividualp
deasigLrriri
sociale.contribufii;
individuale deasigurdri deslndtategi pentmqonraj;
d) iniptlzitpcvcnit dc 16%qi contribu{iiindividualeEicclealeangajatoruluide asigurdrisocialc,de
sinitaleqi pentmpomaj.

$. |lgprczintavcnituri neimpozabiledin ;runctd e vederual impozituluipe salarii,netiindinctuse

irrycnilurilcsalarialc: ,
n) ajutoar:elc dc inmormantare.'ajutoarelc pcntrupicrdcriprr:duse in gospoddritlo pr:opriic& urmarea
oalamit.ililor naturale,ajutoarele pentrubolilegravc,;;i incurabile, ajutoarele pcntru na$tere,veniturilc
rcprezentiind cadouripcntruc'opiiiminori ai salarialilor'. cadouril0 of'critcsalariatclor,contravaloarea
transportultti la gi de la loculde nruncial salariatului, costulprestaliilor pentrutratament gi odihn6,
iltciusivtransportulpcntnl salariafiiproprii gi mcmbriide lamilic ai accstora,acorclate de angajator
pentrusillarialiipropriisaualtepersoane, astfelcun:r:stcprcvirzr.rtir contractulclemuncA;
bi tiohetsle dernasi:
c) drcptutilcclcluani acrorclate de angajatoriangajaliloL. in r":onfor:mitate
cu lcgisla{iain vigoare;
d) crctntravaloarea echipamentelor tehnice,rI echipamc,utului indiviclualde prcltecgie;lclelucru,a
alimenta{iei cie proiecfie,a medicamentelor gi',rnaterialelclrigienico-sanitare, a altor drepturide
protec{ica muncii,Frccumpi a uniformclorobligatorii;i a clrepturilordc ccdripament, cc sc acordi
potrivitIegislafici ?nvigoarc.;
e) pcrmisede c[liltoriepe oricernijloacet{etnursport, Jalositein soopulpersonal;
f) sumercprezentdntl salariisaud.if-cren{e
de salariistabiliteirr bazaunorhotirdrijudccdtoregti rimasc
clefinitivc;i ircvocabilc, precumqi actuirlizarcaacestora c:uintlicehrdc inflalie;
 Varinntc dc rdspuns:
l ) a , t r ,d
2) n,b,c
3i a,tl,e
4) n,c.d
5 ) a . e ,f
(i) c.d.e

scrrtitede impozitul pe veniturile obfinute din ltomania de nerezidenfi

].1:,1111
vcnllurl:
urmitoarele
a) divirlenclcrle pldtite de o itrtrcprinclcre,
carc csie persoanei juridica rorndni sau persoanrjuri -dicii cu
sedirrlsocial in IlornAnia,?nfiin1atdpoh'ivit legislaliei unci persotrnejuridice rezidenteintr -
un alt stttt mernbm al Uniurrii Europcnc sau in unul ",,r,rpJn*,
dintre statelc Asoc ialiei Europcne a Liberultri
Schimb,rcspcctivtslancla,PcincipatulLicchtenstcjn,RcgattrlNorvegiei,
dac:[pcrsoanajuridica striili
beuefici:lri a clividerrdelorintnuregtecumulativ urmeroaile corrditii:
l. arc una dintre fbrmele de organizarcpreviz'te la a rt. 20^l ali'. (4);
2' irr confo|mitatecu legislafiafiscralIa statului nrembnral Uniunii E,i.ope,re
sau e unuia diqrre
sitillclcAsocialiei Etttoper:ea Liberului Schimb, rgspectivlslancla,principatul
Liechtcnstsrn,Rcgatul
Norvcgici, este considerat[ a fi rezitlentl a statul;i respec:tiv ?n temeiul uuei
i;i, conven{ii privin<i
cvi(at:caclutrleiimpunsri incheiate cu un stet tcrf, nu sc consiclcri cii este
rezic{cnt?n scopsl impulerii
in n1lra LJniuniiHuropenesau Asocia{iei Europenea.Liberulu.iSchimb,
respectivIslan cla,principatul
[..iechtenstci n. Ilega tLrlNorvegiei;
3. plirtc;tc. in conlbrmitatc cu legislafia fiscnrliiil unui stat rnernbru al LJniunii .l3uropenc
sau a
unuia c{intre statele Asocialiei Europene a l..iberuh.riSchinrb, respectiv
Island.a, prilciparul
Licchtr:nstcilr.Regatul Norvegiei, impozit pc protit sau un iurpczit similar acestuia,
lhri posibititatea
urreiopliuni sau exceptlri;
4. cielinetr:inimum l0% din capitalul social al intreprindcrii prlrsoani.luriclicd
rom6nd pe o
perioaddneintreruptitde cet pr.rfin2 ani, care se incheie la ctati plirlii 4iviclcnc6lui.

b) venituriledin tlobfinzisau redeventc,oblinute din llonrinia clepersoanc.jurirlicu: rezidentein stafeler

t'trcrmbreale Llniunii Europene sau alc Asocialiei Fulopene a Libcrurlrriichimb, respectiv
lsla'6a,
Princi;:atul Licchtcnstcin, llegatul Norvcgiei, dacl ben$iic:iilnrlcf'cctiv al clotrdnzilorsau
redevenlclor
clclincrnirlirrrrrm2596 clin valoarea/num6rultitlurilor tle pnrticiparela persoanajuridica
rom6n6,pe cr
pcrioadii ncintrcruptitdc cet pu{i.n2 ani, care su inchcic la claraplirlii dtibdnzii
sau redervcnlclor

c) vctriturilc din dobinzi sau re{evenfe, oblinute clin Rornfrniaclc pcrsoanejuridicc reziclente
-,Scl.,itob, in statele
trtetrtrrealc Unitrnii Europene sau ille Asociafiei Europcne a Liberului respectiv lslanc{a,
Principatull.iechterrstein, Regatul No1vs,giei,dacd be.neti;iarulofc'ctjval dgbdnziinr sau redevenplor
(lclinc n:ininrur:r l0o4 din valoarea/nrundrultitlurilor dc parricipare persoana.jurictici
la romdnd, pe o
perioati&neintrerupttrr de cel pulin 2 ani, c:arese irrchoic la clatapiitrii dobiinzii s a:uredevenfelor;

il) verliturile oblinirte cte per;oane fizice nerezirlenteca urrnare a participirrii in alt stat la un joc tle
noroc, alu c.druifoncJuride o0Etiguriprovin gi din Rorn.inio ;

e) prenriile utrei persoane fizise nelezicleu.teoblin$tu din RornAnia, ca Lu marc a participdrii

la
Iqstjvalurilenalionalc;i internafionaleartistice,cLtlturalL:5i
sporlive fin;rntrate
dil fonduri publice
 t') vcnilrrri rcalizatcdin transterulmasei patrimonialefitlLrc,iare
cle la ficluciarla bencficiarul nerezident
in cadruloperaliuniide fiducie:

g) vcnituri ob{intrtelajoctrilc dc noroc practicatein Romania,dc la ficcarcjoc clc noroo, obfinute clc
la acela;i organizalorintr-o singrri zi clejoc:

lr) vunituri din activitd{i spoflive gi de divertismentdcsfX;;uratcin l{omdnia, indife rent clacdyenitrrile
sunt primite de cltre persoanelec.arepalticipa efectiv la ascmeneaactivitirli sau de cdtreal:e per-soane:

Variantcdc raspulis:
l) a.b,d.e
2) a.c.e,f
j) c,d,e
4) a.l,g,h
5) b"e,g
6) c,fls

I I ' Deiclaratia inlbrmativ[ privind irnpozitulrefinut lu sursi qi c0ptigurils/pierderilerealizafe,pe

rrcne liciari de vernit-formular 205sedepunede cifre plititorii de veuitp6ni la datadc:
a) ultirla zi a lunii februariea anutluiurmbtorpcntruanul precedentin cazul in care societatea a
eltctuafplirlianticipate de inrpozitpe venitin cotaclc109/o;
b) 30 iunica anuluitu'nritorpentruanulprecedent in cazulin carcsocictatca
a r:ufinulIa surs6lmpozrt
pevenitfinalincotade l6%r;
c) ultimazi a lunii l'ebrLrarie a anuluiurmlilorpentruanulprececlentindifbrentclcrnoclulcleregincre a
irnpozitului (pldfianticipatede l0% sauitoporitfinaldc l6i%),

12. Declarafia infornrafivI privind livrlrile/prestlrilc ai achiziliile elbctuatepe teritoriul

nrfiontrl- Formular394,sedcpunela organulfiscal:
a) semestrial. pfini la datacle25 inclusiva lunii urmtoareincheieriisemeslrului. pentruscmcstnl]
incheiat;
b) pdnain data dc 25 inclusiv a lunii urntiitoareinchuii:riipcrioaclciclc raportarc - pcrioaclaclc
faportarecareesteconsiclerata pcrioadaI'iscallpentrLr cleprrnerea
clecontuluiclc taxl pc valoarea
acldugati- ttrnrrularul300:
c) lunar.piinalo datade25 inclirsiva luniiurmdtoare lurraantcrioarir.
lrcrrtru

13.Pirsoanelclizicecareobfin venituridin cedareafolsoin{cibunurilorau obtigafiade a efcctua

pld{ianticipatcin contuluiimpozituluipe venitastl'el:
a) lunar,pAndla datade25 inclusivtr luniiurrnatoarepentrulunaanterioari;
b) trirnestrial,
p6ni la clatade25 inclusiva ultimsilurriclintrimcstrupentrutrimestrul in curs;
c) trimcstrial,
piinZr
Iadatads l5 inclusiva ultimeiluniclintrimestru pentnrtrimcstmlin curs;
d) trimestrial,
pAnirla datade 25 inclusiva plimeiluniclintrirncstnrurm irturpentrlrlrimestrul incheiat.

14.in cazulfigarctelor,accizaad valorernsecalculcazf, prin aplicareaproccnt ului legalasupra;

,r)prc{uluimediuponderatclevtnzarecruaninuntul al ligarcteloreliberatepentruLrousulli;
b) prcprluidc acliizigic
al ligarctclor;
c) prcfuluide vAnzare cu anrdnuntul al {igarctck:r pslltrllcousul'Il:
eljbcratc
d) costuluitotal de produclie al ligareteloreliberatepentruconsum;
e) pre{ului de livrare a tigareteloreliberatepentruconsum,mai pu tin accizele;
f) adaosuluicomercialpracticat.

15. Care din urmitoarele categorii de venituri sunt consideratevenituri neimpozabilerla calcu -
lul impozitului pe profit?
a) venituri din diferenJede curs valutaraferenteclien{ilor externi;
b) venitnri din v\nzareadegeurilor;
c) venituri din vAnzareade titluri de participarecotatela Bursa de Valori Bucure gti;
d) venituri din dob6nzibancare;
e) venituri din anulareaunui provizion pentrucarenu s -a acordatdeducerela momentulconstituirii a -
cestuia;
t) venituri din valorificareapieselorde schimbrezultatedin dezmembrarea mijloacelorfixe casate.

16.Organul fiscal competentpentru a dministrarea unui contribuabil nerezidentcare areo

potrivit Titlului VI TVA din Codul fiscal, obligafia desemnirii unui reprezentant fiscal este :
a) Direc{iageneralda finan{elorpublicea municipiuluiBucuresti;
b) organulfiscal in a cdrui razdteritorialdse afld sediulcontribuabiluluinerezident;
c) organulfiscal competentpentru administrareaclientilor contribuabiluluinerezident;
d) organulfiscal in a cdrui razdteritoriali se face constatareaactului sau faptului supusimpozitdrii;
c) organulfiscal in a c6rui razdteritorial5se afl[ domiciliul fiscal al contribuabiluluinerezident;
fl organulfiscal competentpentruadministrareareprezentantului fiscal.

17. Pentru contribuabilii care au sedii secundareinregistratefiscaloplata obligafiilor fiscale se

face pe codul fiscal al unitifii care le-au infiinfat, cu excepfia:
a) taxei pe valoareaadaugatd;
b) impozitului pe dividende;
c) impozituh"ripe profit;
d) accizelor;
e) contribu{iilorsocialedatoratede angajator;
f) impozitului pe venitul din salarii, carese achitade contribuabilpe codul fiscal al sediuluis ecundar
in contul de Trezoreriea societatiimama.

18. Existi posibilitatearegularizirii impozitului pe venitul nereziden{ilorrefinut la sursi in

RomAnia?
a) Da, dacdesterezidentintr-un statmembrual U.E.;
b) Nu, pentru cd nu a prezentatcertificatul de reziden{dfiscal5la data realizdriivenitului;
c) Da, dar numaiin termende 6 luni;
d) Nu, impozitul refinut nu se regularizeazd;
e) Da, in termenullegal de prescriptieinbaza certificatuluide rezidentdfiscald;
f) Da, in cazul prezentdriic ertificatului,numai in anul realizdriivenitului.

lg.incazulincarese utilizeazhexpresia seinfelegeciaplic6ndu-se,in

rrregimsuspensivvamol",
cazul mirfurilor necomunitare,urm[toarelor regimuri:
l) tranzit extern:
 2) antrepozitvamal;
3) perfectionareactivi sub forma unui sistem cu suspendare:
4) transformaresub control vamal;
5) admiteretemporard;
6) antrepozitfiscal;
7) antrepozitde TVA;

a) | ,3,5,6; b) I ,2,5;c) 2,3,4,5,7; d) | ,2,4,5,6; e) | ,2,5,6; f) | ,2,3,4,5.

20. SocietateaX realizeazilin beneficiul societifii Y un serviciu de transport intracomunitar de

bunuri de la Bucuresti la Paris in luna martie 2012.Ambele societifi sunt stabilite qi inregistrate
in scopuri de TVA in Romdnia conform art. 153 din Codul fiscal. Operafiuneaeste:
a) neimpozabili in RomAniadin punct de vedereal TVA;
b) cuprinsdin sfera TVA din RomAnia,fiind taxabilScu cota standardde TVA de 24%.iar nersoana
obligatdla plata TVA estesocietateaY;
c) cuprinsdin sferaTVA din Romdnia,fiind taxabildcu cota de TVA de 5o/o;
d) impozabilddin punct de vedereal TVA in Romdnia,clarbeneficiazd de o scutirede TVA fbr6 drept
de deducere;
e) cuprinsdin sfera TVA din Romdnia,fiind taxabildcu cota standardde TVA de 24% iar oersoana
obligatdla plata TVA estesocietateaX;
f) cuprinsdin sfera TVA din Romdnia,fiind taxabildcu cota de TVA de 9oh.

21. Principiul generalde calcul gi refinere a impozitului pe venitul obfinut din Romflnia de
nerezidenfieste:
a) declaraliaplStitoruluide venit;
b) stopajla sursa;
c) impozitarease face numai in tara de reziden{da benef-iciarului
de venit;
d) declaraliape proprie rdspundere;
e) declaraliade impozite gi taxe;
f) schimbulinternafional de informa{ii.

22. Nivelul accizelor previzut in Anexa nr. I de la Titlul VI I - Accize qi ulte taxe specialedin Co-
dul fiscal cuprinde qi contribufia pentru finanfarea unor cheltuielide sindtate - previzuti in
Legea nr.9512006privind reforma in domeniul s[nitifii - in cazul urmitoarelor produse:
a) gazenaturale;
b) benzindcu plumb;
c) vinuri;
d) motorind;
e) bere;
I fgari 9i ligdri de foi.

23. SocietateaX livreazi bunuri citre societateaY in data de 5 aprilie 2012.Ambele societifi
sunt stabilite qi inregistrate in scopuri de TVA in RomAnia conform art. 153 din Codul fiscal.
bunurile sunt transportate de la Bucuresti la Timisoara. SocietateaX factureazfl bunurile citre
societateaY in data de 28 marti e 2012.CAnd intervine exigibilitatea din punct de vedere al TVA
pentru livrarea efectuat[ de societateaX?
a) l-a data clu25 aprilie 2012:
ir) La rlatacle5 aprilie 20 l2;
c ) [ , a d a t ad r ; l 5 a p r i l i u 2 0 1 2 ;
cl) I-a ctatacle25 nrai 201?;
e ) l - a d a t ad e l 5 r n a i 2 0 1 2 ;
J-)I-a clatacle28 urartip2012.

24. flonstituie contraventic, sancfionati cu arnendl, trpta de a nu nrenfiona in orice f acturi,

ol'erti, cornandri. tarit, prospecf gi alte documentc intrebrrin{atc in conterf, cmandnd de }a o
$oeiiitate.rr nrmltoarelor clemente:
l" denunrir:ca;
2" lor:rna.juriclici:
3 . s e t l i u ls o c i a l ,
4 , c a p i t u l u sl o c i a l ;
5. nurniiruldin Registr:rtl Corner{ului;
6. cotlLrlurric de inr-egistrare;

a ) 2 , 3 , 4 1 b ) 1 . 2 , 3 , 5 9 i 6 ; c ) 1 , 2 . 3 . 4 , , 5 $ i 6 ; d ) 1 , 2( r, 4
; s, )5l$' 2i ' 5 f; ) 1 , 3 , 4 , 5 ; 6
i .

25. in clata de l5 decenrbrie 2011 societateaA livrqraziictitrc societatca B o cantitate de l0 tone

dc grnu, cnre se transportl de I a Constanfa la Bucurcati. Cele dorrd societifi sunt stabilite qi inre-
gistrate in rcopuri cle TVA in Romfinia conform art. l5-1 din Cotlul fiscal. Livrarea este taxabill
eu *0ta <leTVA <ie:
al l9'% iar oblig;r{iapl6!ii taxei rcvine firrnizoruirti:
b) 199'i,;i sr: cf-ectueazd in rcginr cletaxarc invers6;
c) 24Q/o 5i sc el'ectucaz4 reginr cle taxaic invet'sir;
in
t)?4')/i iar obliga{iapl.ifii taxei revinc litrnizorulr.ri:
e ) 9 ' %i a r o b l i g a l i ap l l l i i t a x e ir c v i n eb e n e ifc i a r t t l u i ;
I')9"/<tiar obiigafia p161iitaxci t'eviutl ftunizontlrti

2{i. 0 stcietate comercialtra inchci.at un contract de asigurare pentru un autoturism care este
lci.
prr.(rprir{atca ;i cste utilizat dc citre unul clintre asor:iali.Prirna anuali pldtitd csto d(t 4.000
(-}rc t'.st*regimul liscal al acesteic:ategoriide cheltuicli'.'
a) tlotluctibilI s5lllrnirlpe duratiia l2 lurril
b) rlcchlctibiIh cioarIa sfnrsitr"rlc,rercilinluillnanciar';
c) uqclcchrctihild.. iritrur:iitnu este activittttrt.
utilizat irr scopulcleslrtstrrarii
d) dcdrrctibila irrtegral:
c) clecluctibili?nanul firranciarurtnitor L:cltii in s3lgrpritna a tbst plittitti;
t)c{ccirictibit6in cotit de Zok tliri valoarcaprimet .

27. Care dintr:c urrnltoarele operafiuni sunt scufife de TVA cu drept dtr deducere?
a) prestirr.ilcde servicii lcgatedeasistenlasociali, et'ectLrate cleinstitulrilede publice ;
lr) acroldarca de rrrcdite:
c) livr;irilc clc brrnuri transpoftatcin alara Conrrmitii{ii tlu cfitt'etirrnizor';
cl) livrirrilecleorganede provenienlirttmand;
cI actministrarca dcrfolrduri specialede investifii;
 ---'---G

fl Serviciilopublice pogtale.

-
Zll. O societatecomercialfi utilizeazX,in baza unui contract de lcasing operafional, un utilaj teh
nologic. Pe parcursul derutirii contractului, la <Ieternrinarea prolitului inrpozabil' societatea
poate deduce:
a ) anttrLtizulcautilajului;
Lr)cfriria, respectivrata de leasing dat oratir conlbrnl coutrac:tultri;
c) jurnfltalcdin valoareaulildului;
d; valoareatotalli a utilajului;
t:) r,ak:arcare,zidualda utila.iului;
f) valoareaeleinlocuire a utilajuh.ri.

29. in scop tle TVA, cil'ra de afaceri pcntru deterutinarea plafonrrlui de 65.000 de euro estecon-
stituitrr din:
l) valoar.catotala, exolusi'r,TVA a livrarilor clebunuri i;i a prestarilor de servicii efecluatede peruoana
irrrpqzaSilain cursul unui an calendaristic, taxabile stltr, dupa caz. care ar fi laxabile daca nu ar fi
dcifirsuratecleo mica intreprindere.a operatiur.lilorrczultate din activitati ccnnomicc pelltru sare locrtl
ss consicleraca fiind in strairratatc,dar:aiaxa ar tl decluctibila, in cazul in care accsto
lir..l-ariilpr:csterrii
gperltiuni ar fi fost rsalizate in Rom6nia contbrnr art. 14,5alin. (2) lit. b), a operatiunilorsctttitectr
<iicptclc c{educeregi a cclor scutite f}rd clreptde declttccre.prev izt-tte la art. | 4 I alin. (2) lit. a), b)' e) qi
l'). rlacailcesteanu suilt accesoriiactivitirlii principale,cr.rexcep{iaurlrrdtoarelor:
a) livrarilc de erctivel1xc corporale sau rrecorporalc,asllel cum sunt clef irlile la art. 125I alirr. ( l ) pc't.
3. crfectuatcdc persoanairnpozabila;
b) Iiyr.arilciltraconrunitareclcmijloace cletransportrroi.sctttitcconfornrart. 143 alin. (2) lit' b).

2) val6ar.ea totala,exclnsiv TVA a livrarilor tle brtnuri 9i a prcstarilordc servicii efbctuatcde persoarla
-
impgznlriloip cursul unui au calendaristic.taxatrilesau.<irrpacaz. cnrear fi taxabilc dacanu ar fi clcs
din $L'tivitatieoonotrice pentnr care locul li -
flrjum[c cleq mica irrtrcprint{ere, a operatiuniltirrezLrltate
ra:arii/;rrestariisc consideraca fiintl in strainatatc,daca taxa ar fi dcduclibila, in cazul in care acostc o-
pcr*rtiurrirrr ll fbst rcalizate in RornAniaconfonn art. 145alin. (2) lit. b). a operatiunilorscutitecu drcpt
<Jeclecluceregi a cclor soutite lErd drept tle cletlucere,prcvazutela art. l4l alin. (2) lit. a), b). e) li t),
acc$tcauu sunt acr:esoriiactivitatijprincipale, fhr6 nicig exccptie;
cJacfi

3) valoareatotala . inclusiv IVA a livrarilor t1elrutrtrri ,sia prcstarilor dc s$rvicii clbctuatc clepersoatla
impozabila i1 cursul upui ar: c:alendaristic,taxabile sau, tlttpa ciiz, cale al tj taxabilc clacanu or fi
cleo rnica intrcprindere,a operatiturilor rcz.ultatedirl activitati cconomice pcntru care loctil
clesfirsrrrgte
considelaca fiincl in strainatatc,clatrataxa ar fi dedrrstitrila,in cazul ln careaceste
lir,Lariilprestnrii.se
operariiui ar {bst realizate?nRominia conforil art. 145alin. (2) lit. b).
j,i

30. Cerfilicatul cle reziden fi liscalI estc valabil:

a) rrn an de ziie <lctla data emiterii acestttia:
clin anul urnrb -
60 clc zile c:alcr'ldaristice
Lr) i' cur:sulalulrri pentru qare se tbc pligile q;iin prrirr:rc.lc
1or,Lu exceplilrsitualieiin care se schimbl c'ondi(iileclereziden{i;
c) ir c.ltrsttlanului calendaristicrespectiv'
3I. Aportul in natrrrl efectuat de catrc o so€ietatecornercial 5 inregisfatl in scopuri de TVA, la
capitalul unei alte societlf i comerciale inregistrafe ?n scopuri de TVA reprezintl:
a ) c ) o p e r : a t i u n e i n r p o z a b i l a , r e s p e c t i v o l i v r a r e d e b u n t t r - i " p e n t r l l c a r e s e c o l eT
c t! e
' Aa?znap r o c e r l t d e
24t;
b) o operatir.rne irnpozabilbpentrucare existl obliga{iade nir-rstare a TVA dednseinifial:
c)lru rcprezinti linrare de l:unuri gi nu sc colccteazilTV.A pcntm astfel clooperaJiuni.

3?. Reprezintal vcnituri impozabilc din punct de vedcre rrl impozitului pc veniturile nercziderr -
tilor:
a) venituri rcalizate din transf'erulmasci patrimoniale f iciuciarede la fiduciar la bcneficriarul
ricreziclentin cadrtrl operalirurii clc ficlucie;
b) prenriile acorciateelevilor gi stud enfilor nerezidenli ln concrrsurile {inan{atedin lbnduri publicc
Lr) r'onituri<linpremii acotdatela concurs;uriolganizlrtu, in Runrinia
cl) veniturile din pcnsii prinitc clelil bugetLrlasigrudrilor:sociale sau de la bugetul (ic stat, in mlsura in
c:lfc pcnsialunari dcpdEegte plalbnul de 740 lei;
e) \icnifurile obtinutc de persoanefizicc nerezidentsca unnare a participdrii in alt stat la un joc de
noroc, ale c,6ruitbnduri de cfigtiguri provin qi din l{oruAnia

Variantc':
I ) a,b,cl
2) a. c,tl
3 ) c.d,e

33. Sunt(lxc(ptatc de la plata contributici de asigurari socialedc stat:

a) indernnizatiilclunarecls ncconcurerrtdprcvirzutcin contractclcindivic{ualcdc muncd,in condiliile
lcgii:
b) rcrnuneraqia adrninistratorilorsociet.itilorcornerciale,coLuparriilor/socictAlilor na{iona.l.cai rcgiilor
tuutono,le,desemnati/nu.miti in conditiile legii, precurrr;;i surrreleprimitc clereprezentantiiin adunarea
gcnlrralia actionarilor9i in consiliul ds administra[iu.l
c) rurruneralia priruitd cle preqedinleleasocia{ici de proprictari sau dr: alte persoanc, in baza
clc nrandat,potr"ivitlegii privind infiintarea, organizareagi llncfionarea asociafiilordcr
c:nntractuh"ri
1:r01:rictari.

34. Sc datoreazi corrtribufie de asiguriri socialepcntru qontaj pentru:

fl) srrurclcprimitc de nrernbri,iuonrisici de r;errzor:isau r.unritetulrridc audit. dr"rplcaz, precum qi
surne-'lepri.rnitepentnr participareain consilii,conrisii.(-'orritete;;i alteleasemenea
b) remuneratia aclministratorilor socictltilor correluialc, companiilor/sosii:tltilor nationale gi
rcgiilor autonorne,desernnati/numitiin conditiite lcgii, prccurrr;i surneleprimitc dc rcprezen-
tanlii in adunareageueralZr a actionarilor gi in consiliul tle administratie
c) rcrrruncrafiaprirnitl dc pregedirrte]easociafiei tir: proprictari sau de alte pcrsoalle, in baza
crontractului ile mandat,potlivit legii privind inliin{orea,organizareui;i {irnc{iorrarea asocitr{iilor
clc propr:ictari:
(t) tiulrete de urasa,tichete cadou;
e) indemniza[iilcprimite pe perioadadeleglrii pi clcta;hriiin alti localitatc,in tard gi in striindtate,
acorclatede pcrsoanelc.juridice lha scop patrirnonial ;i de altc entitlti
in intcr:csulserr,iciulLri.
rrcpliititoaredtl impozit pe profit, iuc.lusivBanca Na tionalii a Rominiei, peste limita a de 2,5 ori
indcrnnizatia acordati salariati lor din institutiilc publice.
-35.Sunt consi<Icratemijlonce fixe amortiza bile:
;r) irrvcstiliileclbctuatela nrijloacelefixe c.arefac obiectul Llnorcontractcde ?nchiriere,coltcesirtrle,
lcca!icde gcsliunesau ahcle asemenca;
b) fer-enurile, inclusiv cele ?mpidurite;
c) tablourile;i operelede artd:
d) trurruriledin dunreninlpubl ic finanlatcdin sursebrrgetare;

-16.Cotn redusi rJet 9"h se aplici asupra bazei de irrrpozitarepcntru urmitoarele prestXri de
scrvicii r;i/saulivrlri de bunuri:
a) livrarea tle produse paralbrmaceutice-
Lr)livrarea clc protczc 5i accesorii ale acestr.rra. cu ex ceplia pt-otezelorttcntare;
c.)livralea de nraterialepublicitare;
d ) i n c h i r i e r ei m o b i l e :
e) livr'ar'ca clelocuintc ca pat'tea politicii s<>ciale, inclrrsiva tcrcrruluipe c:arcsunt construitc.

, : 1 7 . 0 f a c t u r a p r i : r r i t a d e l a u n f u r n i z o r i r t v n l o a r c d e t 5 . 0 { J 0l t i p o a t c l i r r c h i t a t a c o r e c t a s t t i ' l :
1) nr"unaiprirr casa.sociefatcaernitarncl in ac:rsst senso cliitantapclttru ilrtreagasuma de 15.000lei;
h) nurnaiptirr instrumcr.lle tle plertabancar'e;
c) suuracle5.000 lei se poateachita in numerar.socictatcacrntandin accstsctis o clritantapentru suma
de -5.(XX) lei. iarclif-erenlade 10.000lei se va achitaprin instmrrentede plata banc:are.

3ll. O socictatcconrercialS realiz.eazflmajoritatca venifurilor din cultura cerealclor Care este

tcrnlenul cteplatl a impozitului pe protitul realizat dc soci{rtatearespect ivd?
a)25 septernbric.inclusiv, a rurtrluiurm[tol celui perntrir c,irrsirrpozitul ustedatorat;
b) cstesoutitAde ia plata irnpozitului pe profit;
c) 25 rrlr'tie, inc:lusn,,a anului urmIto.,fceltti pentruc,aleinrpozitrtlestedatorat;
rl) 25 t-ebrrlaric,inclusiv, a anului urtnEtor celui petttl'tlc,l.ircimpozittrl estc calculat;
c)25 apr-ilie,inclusiv"a anufi-riurn:itor celtripcnlru calc irlrpt'lzitulcstc datol:tlt;
l') 25 nrai, inclusiv, a auului rumirtor ceh"riperrtru car$ inrqrozittrlestc datorat,

39. Domiciliul liscal pentru asocieri gi alte entitX{i liri personalitatejuriclici este:
a.)sectjulsocial,ltnde sc trlli concluceron asocielii;
b) locul urtdesc cxclciti gcstiuqcaalacerii;
c) locrrlunrlese.allirmajoritateaactivelor;
d ) clonric,i asocierii;
l i ul reprczelltarltului
cr) rcscdinla orichruiadintre asociali;
f') secliirtaccstc)rosau locul undc se desfEsoardst'ectiv nctivitatea prirrcipallt '

40. Picrclerilc rezultate din tranzacfiile cu pirfi socialc ai valori mobiliare, in cazul societifilor
?nclrisel
a) se rleducdin impozitul pe venit datorat itt anul rrntdtt'rr;
h) so rclrOrtr:azd ;i sc c0mpcnseazdcu cfisti.gufilc',dintr|rnittQr:ii5 ani;
c) qrr surrl l'eounoscltedil punct de vedcre fiscal, lru so colllpcnssazil 9i nrt se reportcaz5;
cl) se rcportcazi ;i sc compcnscazdcu cfistigurilc clin arlttl t"trtt:t
it<tt"l
e) se declucclin impozitul pe venit datorat in urm6torii 5 ani;
f) sc rcporteazi 6i se compenseazhcu cdstigurile din rumirorii 3 ani.

41. Care rste eota de impunrre in cazul impozitului pe veniturile microintreprinderilor?

a.3a/oi
b.29/oi
e. 16'%.

4?. Nu pof opta pentru sistemul de impunere a microintreprinderilor persoanele juridice ro-
r n d n cc a r c :
a. desftsonri activitlti in domeniul cazinourilor;
b. elesflsoardactivitAti in domeniul pietei de capital ;
c. deslhsoaHactivitSti in domeniul comertulu i;
tl. ciesfhsoardactivi$ti ?n domeniul prestdrilor de ser:vicrii
;
e. dcslb.soadactiviteti in domeniul consultantei gi nranagententului;
f. desfhsoardactivititi in domeniul agriculturii .

Variante de raspuns:
I) a,b,e
2J b,c,d
3) c,d,e
4) il"e,f

43. Plata inrpozitrrlui pe rcprczentant€lc persoantlor.iuridicc str6ine srl facc:

a. trirnestrial,pdn6 la data cle25 a lunii unn itoare;
b. in rloutrtranseegaleopind la 20 iunie'5i 20 decernbLiel
c. auual, pind la I5 f'ebruariea anului urmitor;
d. ?rr4 tran;e egale,pdnl la data de l5 a ultimei lunj clintrimestru.
I,

44. Care dintre urm6toarelevenituri nu sunt venituri din investitii impozabilecu impozitul
pc venif?
a) verritruidin clivic{snde
titlurilor de valoare
b) verrituridin transferur:ile
diu drepturide proprietateintelec':tuala;
c) vetritur"i
d) vcnituridin lichidareauneipprsoatre jtrriclice.

45. Cretlitul fiscal extern in cazul impozitului pe ve nit:

a) cste'nelimitat;
b) csle lirnilat la nivclul irnpozituluiplitit in strhiudtate:
c) nu poate fi nriri mare decdt partea de impozit pc venit datorat in Rorndnia.afere ntlt venitltlui
in:pozabil c{in,;trl initate.

46. llit'cren1elede impozit pe venit rimase de"achitatconf'ornrclecizieicleimpunere anualfise

pltrtescitr ternen de:
*i. 30 de zilc c{cla rlata comunicirii deciziei ;
b. 45 de z-ilcdc la data cromunicdriidecizici ;
c. 60 de zile clela clatnqomunicdriideciziei.

47. in veclereaimpunerii, nu sunt asimilate salariilor, prinlre altele:

a) inclenrnizaliilc din activithti dcsli;urate cd ulmare a irnei lirnc{ii alesein cadr"ulpersoanelor- juridice fiuar
so<iplucrat.iv:
b) indcrn.rnizalialunarit brut6. prelrum li sr.lrna rlin plofitul net, cuvenite administratoriktr la
conrparriilsociet[{ina{ionale,societirli conrercialelzr care statnl sau o autoritatea administi'atieitrru$lice
Iocale cste ae:liorrarrrra,joritar,preculn gi la regiile autonornrr,
r,:)srrnele prinrite tle nrembrii fonclatoriai soc.ietatiloruourercialecorrstituitepriu subscriptiepublica;
tl) tichciclc dc masa qi dreptulile de hrana acordatc tlc angajalori angajatilor. ?n confcrrmitatecu legislatia
in vigoare.
et)surnslsprimitc da raprezeutantiiin adunareagcnu:ralaa actionarilor. in consiliul de adnrinistra -
dc dircclie Ei in coluisiadc cenzori;
tic. in cc'rrrritetu.l
l) ajrrtoarele de innrormilltare, ajutoarele pentm ;ricrlclcriproctusein gospodiriile proprii ca ullore a
calamitililor naturale, a.iutoarelepentru bolile -rlraveqi incurabile, ajutoarrelepsntru na$tcre, vcnifurilc
repr:ezent6ncl cadorlri pe11trucopiii n'rinori ai salarialilor",crac{ourile of€rite salariatelor, cotltravaloarea
transpcrrluluila gi de la locul de nruncd al salariatului,costul prrsta[iilor pcntru tratament qi crclihnS,
transportlrlpentru salarialii proprii ;i menrbrii tlu l..rmiliuei acestofa,acorciatecleangajatorp entrir
ilre:ltrsiv
sal.aria{iiproprii sau alte p€rsoane,astfel cunr cstc prcviz-ut?n oontractul de muncd .

4$. IJn:r elintre urrnatoarele reglementari nu reprczinta avantajc in natura in legatura cu

snl:rriile confornr Codului liscerl:
a) utilizareaoricfuui bun, irrclusiv a unui vohicul (lc ol'icc lip, din patrimonirrl afacerii, in scop per-
sonal,ou exceptia<leplasarii pe distantadus -intors clela domiciliu la locul de nrurrca;
b) cazarc. hrana, imbracarlintc. pcrsorralpentru nrurrci casnice,prccurn gi altc bunuri sau sc'rvicii
olcrite gr:atuitsau la un pref nlai mic decratpretul pie fei;
c) inrprumuturincrambur:sabile;
cl)anulareaunci creanfe a angajatoruluiastrpr:a anga.iatuluil
e) contravaloareaochipamenlelortchrricc, a eclripanrentuluiirrcliviclualde protectie $i de lucru, a
alirnuntalieidc lrrotcctic,a mcdicamentcltx5i materialclorigi.cnico-sanitarc.

49. Nu sunt cheltuieli et'ectuatein scopul realizarii de venituri si:

a) cheltuiclilecu achizilionareaarnbalajclor,pc duratatlc via 1i stabilitadc cdtre contribuabil;
b) chcltuielileefectr.tate,potrivit legii, pentrirprotectiamr-rnciiqi cheltuielileefectuatte pentru
;:revenirea accidentelor de mturca Ei a bolilor profiositlnalc;
c) cheltLriclilcreprczcntAndcontribufiilepu:tru asigurarcacleac:cidente de Inunca gi br:li prof'esionale,
6rotrivitlegii. ryicheltuiclilc cu primcle cleasiggrarepelrlruirsigurar:ea dc riscuri prolesionale;
cl) clifbrentclc{iavorabilcdc valoarc a titlurilor de par-ticiparc, irrrr:gistratc ca urmare a incorporarii
rezervclor.bcneficiilor sau pt'imelorde enrisirlrela persoarrele.iuliciicela c,arese cletintitlLrridc
participarc;
e) c hcltuielile clereclanri i;i ptrblic:
itateef'ectuatein scopr.rl populariz irrir l'irnrei, produselorsau servi -
gi
ciilor:,irt bazatrnui contractscris,plec.um cclslurilcrrsr:ciate;rroclucerii ucccsirrcpentrtt
nraterialelclr:
difuzaleamesifclor publicirare.
5tl. Nu srrnt cheltuieli efectuate in scopul realizarii de venituri qi:
a) chcltrriclile proprii :rle contribnabiluh"ricu impozitr-rlpc profit datorat, irrclusiv creleroprezentind
eli{'eren{c tiin anii precedcn{isau din anul curent, precunr ;i irnpozitelepc profit sau pc vcnit pldtite iu
str;iir:Itate.
b) cheltuielile tlc transporl gi cazare in fari 9i in stritinirtatc. efectuatc cle catre salariati si
a.dmin istlatori;
c)tarele eleinscrriere, cotizatiilesi contribLrtiileobliga tor:ii,reglementate
dc actelenorntativeirr
vigoare, prccunl si contributiile pentru l'ondul clestinatncgocicrii uolrtraclului c:cl.lecrtiv
de nunc:a;
c[)chcltuielilepontnrtbrnrareasi perl'ectionarea prultsiorralaa personaltrluiilngajat;

5 1 . U r m a t o a r e l ec h e l t u i e l i s u n t d e d u c t i b i l e :
a) cheltuielile proplii ale contribtrabilurlui cu impozitLrlpe prolrt datorat-inclusiv cele reprezentand
tlilbrc,ntedir: anii prcccdenti sau din auul curent. prccurn ;;i impozitclc pe profit sau po vcnit platite irr
strairratate.
tr) cheltuicrlilccu irnpozitele neretirrutela sursa in nunrcle persoanelor fizice 9i .iuriclicenerezicletrte,
pentruvcnituriIercalizatcdin Rorlania;
c) dob0nzile/major6rilede inl6rziere,amenzilc, confiscarile5i penalitatiletle itrtarzieredatoratscatre
autolitatilc romare, potrivit prcvcderilor lcgllc.
ci) chcltui.clileprivind brrnurile de natura stocurilor sau a activelor corl:orale constatatelipsa din
gcstiune ori degraciatc,ncimputabile, altclc d ecat distrusc)ca unnarera unor calarnitati rtaturale,pentru
L:aronu au.fbst incheiateconlractede asigurare,
e) clreltuielilc cu tax?rpe valoarea.adaugata al'ereutaburmrilor acordate salar:iatilorsub forma uuor
arrantajg in rlAtura,dzrc'.a valoarcance$toraa f ost impozitatl prin rctinerela sursa.

52, l"jnatlintre urmatoarele afirmatii irrivind cheltuielile cu dobanzile nu este adevarata:

a) chcltuielilecu dobanzilesuut integral deduc'.tibile in cazul in carc graclultle inclatorarea capitalului
estemai rnicrdecat trei;
lr; gradr.rldc inc{atorarea capitalului scrdctermina.ca rapor"t'irrtrc *rpitalrrl inrpntmutat crt tcrmet'ldc
rarnbu.rsare psstc un an gi capitalrrl proprir.r,sa trrcdic a valor:ilorc.\istelltc la incepurul antrlui 9i
slarsitulperioaclcipcrltrucare se determinaim pozitul pe prot'it;
6) prin capital irnprumutat se intelege totalul (rrcclitclor gi inrprurnuturilor cu ternten dc ratrrbursare
pe$teur an, potrivit claselor cotrtractuale,
d) cheltgiclitc cu clobanzilcsun.tintegral clccluctibilc in cazul irt care gradul de itttlatorarc a capitalului
e s t ee g a lc u t r e i ;
c') c.holtuiclilereprezcntarrddoQanzilc la contributiilc pc:ntruasigurareadc acciclentecle munca 9i boli
prol'esignale,potrivit legii, gi chelfuielile cu pritnelc de asigurare pcntru asigurareade riscuri
prollsionrLlc.

53. Nrr se lnscrirt in fbrmularul Decont de TVA;

u) TVA allercntirclieltr-rielilorde plotoco| rretlec{rrctibiIu;
b) TVA af-ererrrti achizitiilor de la microinhsrprirdcril
c)'l'VA al'erentiachiziliilor.pentrurealizitrealivrirrilol itrtracomrtnilare:
cl) ctiferentetecleTVA sonstatatede organelede control.
54.0 persoaniimpozabili stabiliti in Romfiniagi inregistrati in scopuride taxi pe valoarea
atl5ugatlconlbrm art. 153din Codul fiscal,primeqtebunuri in vedereaprelucririi de la o
persoandimpozabili stabiliti in Germaniagi inregistrati in scopuride taxi pe valoarea
ndriugatiatAtGermania.Prestatoruluiromin i secomunic[ codul de inrcgistrarein scopuride
TVA din Germania.Dupi prelucrarebunurile sunt expediatein Gcrmania.Din punct de vedere
nl'l'VA, serviciulde prelucareeste:
a) neimpozrbilinRorndniaqi taxabilin Cicnnania
b) seaplicirtaxareinversain Romfinia
c) scutilcu tl'eptde declucere
in RomAnia;
tl) inrpozabilin Ronrdnia.

55. Pentru preslirile de serviciiel'ectuate in lcgdturi cu bunurile imo bileoinclusivserviciile

prestrtede experligi agenfiimobiliari,de cazarein sectorulhoteliersauin sectoerecu functic
'l'\rA
sirnilttrir,din punct de vederc al locul prestarii dc servicii, in cazul operatiunilor
intraromunitareeste:
lt) in statulirr carebr.rnul
imobilestesituat;
b) ir: stahrlundeprestatorul arestabilitsediulactivitatiisaleeconomcc;
c) in statulin carebenelrciarulseniciilorar:estabilitsediulactivitatilor
saleeconomice.

56.in cazulin carese utilizeazi exprcsia,, re,gimsuspensitvdntnl",seinfelegec[ aplic$ndu-se,in

cazulmlrlurilor necomunitare, urmitoarelorregimuri:
l) tranzitexternl
2) antrepozit vamal;
3) puLl'cclionare
actir,Ssub formaunui sistenrcu suspendare;
4) translbrmarc subcontrolvamal;
5) aclmiter:e
temporarl;
6) antrepozitfiscal;
7) antrcpozitdeTVA;
a) 1.3.5.6r d) 1"2,4,5,6;e)
b) 1,2,5;c')2,3,4,5,7; f) 1.2,i.4.5.
1,2,5,6:

57. Nu sc.dcclarain Declaratiarccnpitulafivacod 390, in cazuloperatiunilorintarcomunitarc

clerulate intre parteneridin slate mcmbreUE qi inrrgistratiin scopuride TVA pi parteneridirr
Ilomfiniainregistrrtiin scopde tV A in Romania:
a) activitarilcclecvahnrea unuibunimobil
b) selviciilederestaurant ;;icatering:
c) puilc:rca despaliideparcare
la dispozitie
d) Iivrarileintraco.munitare dc marfa;
e) achizitiaintracomunitara de serviciid.l consultanta:
l) scrviciilede inchirireautoturisme peo perioada maitilar{ide30 dezile;
g) opcraliunile dc inchiricygr,2rendare,concesiorlaresaulcasinga lrunurilorimobile
l) n,b,c,g;2) c,e,f;3)b,t g;4) c,d'e;cl)a,c,f, g.

58.Careestem0mentulplnfii obligafiilorliscalcin cazulplafilorin numerar:

a) d$tainscrisdpe extrasulde cont;
d) dala insr:risdpe procesul-verbalinlocnlit de organelecon-rpetente prin carc s -a stabilit amenda
eo ntri'rvcrlt.onal6;
c) data inscrisd pe ordinul de platd intocnrit tle tiebitor;
1l clafainregistrlrii la organul liscal cornpctenta documcntului sau actului eliberat cleuniti{ilc banc.are
.

59. () persoani impozabitl stabilitd in Rominia pi inregistrati in scopuri de taxi pe valoarea

ronform art. I53 din Clodul fiscal executiiin cursrrl anului 20l2lucriri de construcfii -
rtcfuiugatr'i
nrontzripentru o alttr ;rersoanX impozabili stabiliti ?n Rominia qi inregistrati in scopuri de taxi
pe valoarea adiugrrt{ conl'orm art. 153 din Codul liscal. Conform contractului inc heiat iutre
pirfi, perrtru lucririle extcutatc s€ con$tituie garanfii de buni execufie.La ce data infervine exi -
gibilitatca taxci pctvalotrrca addugati pcutru garanfiile derbunl cxccudieconstituitc conlbrrn
corrfractului?
a) la <lataincas6riicontravaltrriil ucrlrilor c{econstrur-:trii-nror,laj
de la benetlciar;
{:) Ia datainchcierii procesului-verbal de recepfiedciirtitiv5,irrdif-crcnt cicdata la carrcsc incascazi
-garanf la:
c) la clatailcasilrii garartiei, chiar daci aceastaeste ulterioarirdatci inchcicrii procesu lui *verbal de
recep{icdcfinitivi;
il) la dataiucheieriiprocesuleri*r,erbal clc rcccp{icclcfinitivirsau [a (lataincasirriigaran{ieiclac.iaccastir
datireslc anlerioarddatci itrchoicniproccsului -verbal cicrurccplicdellnilivirl
cj la finclc perioaclciclc? ani in care prestatorrlare obligaliarenrotlicriieventr-ralelor deticienfe;
1')la dataprcstilii scrwiciilordc construc.tii-rnontaj.

(r0, () persoan[ impozabil5 stabilitf in Romf,nia gi inregistrat:I in scopuri de taxi pe valoare{

atljiugatl confbrm art. I53 din Coclul fisc*l el'ectucazl o livrare dc csSitrrrrent sportiv citrc o
llcrsoand impozabiltr stabiliti in Franfa, neinregistratirin scopuri de TVA. Bunurile sunt trans-
portate in Turcia cle citre furnizorul romfinn din tlispozilia cumplritorului. Din punct de vcclere
nl'l'VA, operafiunea realizatl de lurnizorul romAn cste:
'l'VA
t) o livrale de bunuri transportatcinalhra Conrunitirliist:utitride cu dreptde <ledr.rcere;
[r) o livrarr: intracomunitarhtaxabild in Romfinia cu ootit stnnthrrclt1e24"/o:
c) un rrontranslcr;
ciI uu trtursf-lr:
c) o vdnzale la clistan{ir;
t) o livrare irrtri'rconrunittr16
scutit[ c:utlrept clc dschtt:elc

61. Ilaza dcrimpozilnre a taxei,pe valoarea ndirugatI ;rentrrr o livrarer de bunuri cuprinde:
ai reclucerea cleprcl acorcltrtidc l'urnizordircrc:t
clierrtuluila dataexigitril itllii taxeir
b)cheltuielilgsl:grcsorii reprrezentirrdcheltuielile de iurrbitllrlc:qi tr:ansport,
solicitateclecdtre funtizor
care lhc o[ricctulunui contractseparflt5i sunt legatctle livrareade bunuri ct-cctuatc
utrmpirr:ittlrtrlrrj
ptlrltnri'ure so deterrnirritbaz.ade inrpozitore;
in nurnsle,siin contul clicntului $i citlcrulloi se deconteazlasestttia;
c) surrrelcachitatrlclc t'urnizor',
cl) tkrbiinzile,pcfcaputcdrrp[ data Iivr:Irriipentrt]plti{i ctr intiirzicre;
c) lr:ducr-rrcadc prel acordatdclefirn:izor dirsct clicntului dLrpdlivra rea bunurik:r;
1) vuloureaambalajelorc:arecirculS?rrtrelirrrriz-orii de nraltE;;i clienqi,prin schinrb,llrt fhcturar-e,

(i2. 'l'ernrenutde depunere al dcclarafiei intbrmative privincl impozitut rcfinut gi pl5tit pentru
vcniturile cu regim de refinere la sursii A'cnituri scufite, ;re bencficiari de venit nerezidenfi, la
auforifatea fiscal5 competenti, potrivit Titlului V din Legca 571/2$A3privind Codul Fiscal cu
modificirile gi complettrrile ulterioare:
al 281?9lbbruarie a anulrd ?rrcare s -a plitit impozitul;
b) 3l clecernblica anului in carc s -a pldtit inrpozitul;
a anului urnrltor celr-riin c.lres -a plirtit inrpoz-itlrl:
1:)3l dcc:er"nlrrie
d) l5 nrartiea anului urrn[tor cclui in cares -a platit inrpozitLrl:
;l anului urnrltor in care s -a plltit impozitnl:
e) I ianr-rnrie
f) 28i29 fobluarie a anrrlui urmitor celui in aare s -;r plltit impozitul.

{i3. Nu reprezinta cheltuieli dedrrctibile la calculul irn;rozitului pe venitul obtinut din actil'it Ifi
indeptrnclcntecleterminat in sistem real:
a) clobantlaafercnta urrui credit bancar contmctat de p ersoanafizica inclepcn<ienta:
[r) amortizarennrijloacelor t^ixodetinute de persoanafizica inclependenta,
t:J cltcltuilei ctr cazarca $i karcporhrl in tara gi iu strainatate1:eutrucalatoriiie efcctuatc in sctrpgl
desfigurfi r:ii ac:tir,it5lii;
cl) 50'Xrtlirt cheltuielile privind combustibihrl pentlu vciriuulcle rutiere motorizate care. cu o greutate
rnaxirni autorizatir carrcsd nu depl;casqrd 3.500 kg 1i care si nu aibd n:rair::ult de 9 scaurrede
pas{geri. irrcluzlinclgi scauutrl r;oi'enrlu.in situatia in care arrtotul'ismelel1usunt destiliate exc|"rsiv
aclivitatilor cconolrlice sau activitatilor:exceptate gi pentru care nu cstc ilttocruita foaie de parcurs.
c) chcltuielilecu asigtu'area RCIAa nraginii dirr dotar-ea sa.

64. 0 per^soanairnpozabill care aplica regimul special de scutire penfru intreprinder i mici
ncliincl inregistrzrtain scopuri de TVA:
a)nn are cfu:eptul de c{educerea TVA;
b) poatct;arnerrtionczcTVA pcntru facturilc pe cars lc cuiitc;
c) are clreptde deduccrca TVA pentru actrizitiilecfcctuatoi
cl) cstc scutita cu drcpt clc dccluccrcpcntru oricc livrarc c,arco l'aceI
e) nu at'eobligatiaplatii TVA pentruachizitii de rnijloacede transporlnoi.

65. Societifile comercialc bancare, incep6nd cu data de I ianuarie 2007, au obligafia de a pliti
irnpozit pe prolit:
tr) pc plofitr,rlestinratin anul curent;
tr) irrrpozit pe prolit anual cu pl6Ji anticipatc clectuatcrtrirrrestrial,actualizate c:u inc{icelc ctc inl'la}ic
estifl'lolccu ocaziaelaborlrii br"rgefului iniJialal anului pentrr.r plAtileanticiptrte;
cale se el'ectr-reazd
c) irnpozitpc vcniturile realizatqdin orice:sursi;
d) cl-l.ctueazlpliifi la nivelul l/12 din impozitul pc prr:fit af'crentauul'uipreoeclent;
c) nLrcJicctueaztr plAli liind pe pieldere fisc:aldin anul in crirs;
l) impozit pe venitul mondial.

66. (} persoantrimpozabil{ care arc ca perioadi llscati clin punct de vedere al TVA trimestrul
calttndaristic,va flvea obligafia si treacir la perioadl liscald lrrna calendaristicirin cazul in care
u) e1'et:tueazir
o uchizilic int'racomunitalir de bunulr;
b) ef'ecrueaziachi ziti i i r:traconruni farii de servic:i i ;
c) Iir,,reaz-d
irrlacornrrnitarbunuri: 1,,
achizitii intracomunitarede bunuri li de serr,icii
cl) ef'ectueazir
e) cifrd cle alacc.ri din operafiuni taxabile gilsau sctrtite ctt drept de deducere gilsau neimpozabile in
i{omiinia in cursul anului calendaristic prccedenf a dcpiqit paltbnul dc 100 .000 euro calculat la curs
l3NIl vzrlabilla 3l dec,errrbriea auului precederrt;
I cili'i de afnccri din operaliuni taxabile gi/sau scutite cu drept de decluc:ercAi/sau neimpozabile in
l{omiinin in c,ulsufaurrlr.ricalendar-isticprecedentn db.pittiitpaltirnul de 100.000 er-Lr-ocalculat la curs
BNR valabil la dataadcrir:iiRomduiei ia LJuiunealluropcan

Variante:
t)a.c
2)b,c
3)c,d,f
4)a.b.d.e

67. Perioada de ajustare a taxei pe valoarea adiugatl decluctibileal'ercntebunurilor imobile

ohfinute dup{ data aderlrii este:
a) 5 arri:
tr) 20 ani;
c) l0 ani.

{r8-Care afirmnfie este corectl ?

a) rczefvrrlegalireste deductibililin linrita unei cote tle 5n/,aplicati asupnrprolitului contabil,ini.rinte
cle <leternrinarcraimpoziturlui pe profit, din care su sL:aclvelritruile neirnpoz abile gi sc adaugl
cheltuictilc al'crentcacestor ve,nituri neinrpozabilc,pani cc aceastava alinge a cincea parte din
crapitalulriocialsubscris;i vhrsatsa.udin pallimoniu;
b) provizioarrclcpentn: garanlii de bruti cxccutie acortlalcclicnfilor nu suuf dccluctibile la calcuiul
i urlrozitr-rluipc pr-ofit :
c) rozcrveleciin rccvaluareami.iloacelortixe, inclusiv a tcrcnurilor,cl"cctuaticlupd data clc I ianuarie
2004, care sunt dec|-rsela calcultrl profitului imtrrozabrlprin inlelmctlirrl nmortizlrii fiscale saLtal
cheltuielilor privind activelc cedate $iisau casate,nu se inr$ozitcazhodatr,rcu deducereaamortizdrii
fisca|;, respecti\ila rnomcntulscicleriidin gestiune0 flcoslorrtri.iloac:efixc.

69. Cheltuielilc cu dobAnzile suntintcgral drrductibiltrla calculul impiozitului pc profit, daca:

a) graclulde ir:clatorarca ca.pitalului.esterrrai ruic sau egal ou trci :
b) gnnlul de tndatorarea capitaltrlui este nrzrim?lresau egal crt tt'ei ;
c{1gr:adulcleindatorarcn capital,Lrlui estctntti ntarede'cit J.

70. lleprezintl chcltuieli dcductibile la calculul im;lozitultti pe protit:

r,r)cheliuiclilcinrcgistratein eviclentacontabilir,care au la bazitun documenterniscleun contribuabil
inactiv al crdruiccrtificatcleinregistrarefiscalda lbst suspctrdat in bazaordinului prc'cdintelui Agcn -
liei Nalionalede Acirninistrar:e Fisca.lh;
b) chcltuielileciinrccvaluareaimobiliz-irilor:necor-poralc, in cazul iu oarQ.ca urmilte a cf'ectulriiunei
clecdtrec,ontribuabilii
r.eevlrlr-riiri care aplicir ctrntabilecorrfirrtrrecu Stontlarclele
reglet'ltentiuile ilrter -
nati6rrale clc raportarc {luanciard. se inregisfreazi o tlcscrer$tcre a valorii ae:cstora;
r-,)clreltuiplilccir selviciile <1cnranagement,consultanlit,ilsistot'llisatralte prcstiri c{esen'icii,l)cntrtl
rrirrccontriburbilii rru irotjustifica necesitatea prest,lriia.cestorairr scclprtlactivi tir{ilordesli;;urate9i
ncrrtm care nu sunt inoheiatecontracte
 de actele normative in
d) ta.rcle<ieinscriere, cotizaliile gi contribu{iile obligatorii. reglcn-rentate
vigoare, prccum .5icontributiile pentru ibndul destinat contractullti
nL:gocicrii e:olectivde muncd
e) chelnrielile cu taxele qi cotizaliile c.6treorganizaJiilcneguveruamerrtale sau asocialiile profesionale
silrc au lcglfurd c.uactivitatea clcsliguratdde contribuabili gi carc dephgcsc: echivalentul in lci a 4.000
e r r r cal n r r a l

? L Pierrlcrca anuali, stabiliti prin declarafia de impozit pe prolit, se recupereazi din:

a) proliturihl irnpozabile obtrinuteln urmitorii 5 ani corrsecr"rtivi. Rec:uperarcapierdcrilor se va efectutl
i11grclilea irrregistrdrii acestol?,la ficcare termeu cle platl a inrpozitului pe profi t. potrivit prevederilor
lgrgalcin vigoarc clirrarrul inregistrilii acestora;
b) recu;'rerezrza clin profiturile imp<lzabile qblinute itt rtrrnlitttt'ii 7 ani consecutivi. Rcctlperarea
picrderilorss va ettutua in ordinea inrcgistrdriiacc$tr)ril,la fiecitre tcrlltell de pla tii a impozitului pe
prelit. potrivit prevcdcrilor le-salein vigoare tlin trnrrlinr:egistrhriiacestora;
c) rru sc rectrpereazS.

72. in cazul yanzarii unui teren reevaluat, a carui valoarc in urma recYaluarii a scazuf sub costul
clc nchir-itie,valoarca fiscala este data de !
aJ c:ostultic achizitic;
b) valoareareevtrluata ;
r:) valearcac{cvauzarc.

73. Exista obligatia declararii la organul fiscal de catrc contribuatrili a:

a) collrracteloi Ao pre$teri cle servicii de naturir activitetilor de luclhri de cotrstntclii, nr onttli.
supraveghcrc,consultanfd,asistenlbfehnicl gi oricc :rlte activitili, exccutate de pcrsoancjuriclict:
striine sau fizice nelezidentepe teritoriu[ RomAniei:
[:r) cgltr.actclor clc prestdri cle sen,icii cle natura aclivithtilor dc luc,r'itritic constntclii. nt ontai,
supraveghere., consriltanl[, gsistenpltehnicir ;i oricc alte activitirli, exectttatecte persoanejr"rridicc
stririnr:sau fizice rrercziclcntcpc teritoritil Rom$nici satt ?n stlairratate;
c) crontracltclor de Iivrarriclc biururi curmonta.j.prcstari clc scrvicii dc o ricc f'el, dcstasurtrtul)e leritorirrl
I{orrrrirriei,

?4. Slnt scuti(i cleIn plata impozitului pe profit urmiforii contribuabili:

pers6rnclejurittice iornAnecare pkltesc:intpozittrlpc r,enitltrilcr
a) 'p,:rsoapele;lridice rnicrointl'e.plindelilor;
[:i str.trinc
rcarc dqs.h$oarir activitalgr prirl intermccli.ulurrtri scdirt pertnancntill
ia;
Ilo1116rr
c) pcrsoanelejlr.iclice slrdine care realizeazl venituri clinisau in lcgdturd cu proprietdli imobiliare
situatc in Rom6nia stru d|rr v6nzarea/cesionarca tillur:ilor:tlc participare detinute la o p ersoandjur:idicd
rornlirriiasocialiile de proprietari corrstituite persoalle
c1a juridice qi asociafiile de locatari recrtttoscute
r:a asgcialii ct. propti"t*'i, potrivit I egii nr. ll411996. rcpublicatd, cu modificdrile 9i
.locuin{ei
c:onrpletirrile p"nitri
ulteriilare. veniturile oblinute tlin ccotromicepi care sunt sau urnreazSafi
acrir,'ith1i
repararca
uti.lizatcpelltrLl inbulirtlqire& utilitAlilor 9i a eficicnlci clldirii, pelltnl irrtrclincrc& 9i
plopr:ietitli
i comurle.

temporarX dc
75. Stagiul minim 4c cotizare pcutru scordarea indr:nrrrizatiei pentrrr incapacifate
nruneI estede:
 a) o ltlna realizratain tiltimele t2luni anieri<,rare
lunii pcnlrLrcaresc acordaconcecliulmedical;
b) 6luni rc:itlizatcin ultirnclc l2 luni anterioarclunii pcntru carc sc acorclaconcsdiulmedical;
c) 3 iuni rcalizatein ultinrele I2 luni auterioarelunii pcrrtrucare se acorclacorrcediulmedical.

7fr. Ilcpun lunar Declarafia tI2 urmtrtoarele categorii clepersoane:

a) persoanelcjuriclice pkitit<larede inrpozit pe protit cnre, in anul anlerior, au inregistrat ven ituri totale
de panii la 100.000euro qi au avut un numirr mediu clc pAnI la 3 salariali exclusiv;
ir) persoanclc-furidioe pldtitoare de impozit pe profit c.arc,in anul anteriornau avut un numdr mediu cje
p i i r r i li a 9 s a l a r i a l ei x c l u s i r ' :
ti) persoanclefizice autorizatc nsitntreprinclerilcint'liviclualc,prccun'l qi persoarrclcfizice car-ecxcrcitli
prof'esiilibere;i asocierileltri personalitate juriclicacorlstituiteirrtre persoane{izice, caro au, pglrivit
lcgii. pcrsonalangajatpe bazl dc contractindiviclualclcrtrunod;
d) toale pelsoanelejuridice.

7 7 . ' l ' c r r n c n u ld e d e p u n c r e a D e c l a r a t i c i I l 2 e s t c :
a) trinrestrial.pcntru persoanclejuridice plititoarc clc impozit pc pr:ofit carc. ir-ranul antcrior, au
irtregistratvenituli totale cle pini la 100.000euxl;i olr i.IvulLrnnnmlir rnediir c1ep6rr6la 3 saliuiali
cxclusiv;
[r) lr.tnar,pctrtt'uitsociafii.l'uncla]iisau alte entitd!ifirrirscop patrinronitrl,persoane-juriclice, cu excep]ia
irtstituliilor.pLrblicc, olttc itt artrilantcriorau itvut uu nurnir nrcc{iuclcpfini la 3 salarialiexclusiv;
c) lunar, in cazul persoanelellzice autorizategi intreprincierileindividuale,prec:unlgi persganelefizice
care exercilit profbsii libere gi asocierilo lhrd person:rlitatcjuridich consr:ituiteintre persoane fizice.
cal'eau"potrivit legii, pcrsonalangajatpc bazl de centrirctindividual dc rnunci.

7ll. l)educerca de baza se acorda:

a) Irerltnltoti salariatii
Lr)rrurraipentrusalar:ia!iica[e au tirnclin clebazirla soc:ietatea respectiva6i ale calor venituri din salarii
erpir;;csc
srunatie 3.000 lei;
c) nutuail)entrusalarititiicaro au functia de bazala socictatearospccrlivapi alc caror vcnituri din salarii
snnt nrai ntici clecatsunt$ de 3.000 lei;
clj pcrltnrtoti salariatii(:areau copii ;
e) itr cnzul salariatilorale car:rlrverrittrris€ sitLleaza
sub limita de 2000 lcillurrar.

79. Ternrenul de platr n inrpdzitului pe venit gi a contributiilor socialeeste:

a) 35 inc:lusiva lunii Llrmlltoaretritnestmh"riJ)entrucilre se datoreazii in cazul persoanelor.juridice-
societatibancare:
il) 2-s,inclusiva lunii ururitoare trirnestruluipentru (:afe sc datorcazirin cazul pcrsoanelejuridice
pliititoarc:dc irnpozit pe pro{it carc, in anul anterior'.au irrregistmtvenitr.u'itotale de pdnl la 100.000
euro gi au avut un Jrurnirrneciiude pdni la 3 salaria{icxclusiv;
c) 25 inclusiv a h.urii uffnatoare celei pentrrr carc st: plilesc ilceste venituri. in cazul liberprolt-
siorriStilor'.

8{}. Care cste cautitatea dc vin linigtit careise;roate produce de rnicii productrtori in alara
a ntl'rpozilului fiscal?
a) irr nru'dicnrai pufin de 1.000hl cleviu pu an:
b) 5.000de hl dc viu pe an
q) rna.r.im10.000clehl de vin pc an;
tl) intre 5000 - l0 ooc-r
hl de vin /an

ll l. Pcntru care din mijtoacele fixe enumeratc mai jrts, tontribuabilii pot opta pentnt aplitarta
regimulrri dc anrttrtizare accelerati?
a) nri.iloacecletr:atrsport;
bl clhdiri;
c.)echipanrenre tehnologica,rospectiv mar;ini,unclte gi itrstala(ii,pltcunl ;i penrrtrcomputcrre;iechi -
pail]iJrltclrcrifer,iccale accstora;
-
d) mijloacecletransport*echipamentetehnologice,respcrctivnrtrSini,r.rrtelte;iinstala{ii,precLrnr;iperl
tru c()rnputcre;;i cchipamentepcrifcricealo accsk)ra.

1{2.Autofactura se intocrnestein cazul:

a ) achiziti i lor i ntracotnruritaredc btttruri;
b) achizitiilor intracolnunitarcdc servic'ii:
c.)avansuriplrrtitepartenerilordirr Romiirritr;i din statenrcnrbreUE;
d ) a v a n s u l i l o r p l d t i t c i n l c g d t u r d c u a c h i z i t i i l , ; i n t a r c o t u t t t r i t a r e d cib; ius nc lrtvriic i ip d n [ i r r c e a d c - a
l5-a zi a lunii urrnlrtoarecelei in care n plirtit avansut't le. irr cazttlin cirrepelsoantrrespcctivdnu se aflI
in poscsial'acturiirrurisede Lurnizor/prestator.

ti3, Neinrcgistrirrea in registnrl Operatforilorlntrrtcotrrunittrri, in cnzul el'cctuarii de livrlri in-

l.racomunitztrcatragc dupa sintt:
ft) c0lcctarcaTVA;
contrat rintionalit;
b) a.nrerrcia
c ) nnularcnopcrafiurtii:
d) neefecatutrrea taxitrii invelselir benefic:iar'

'fVA.
84. Sunt otrligati sa se inrcgistreze special in scoprrri de inirinte de efectuarca opcratiunii:
a.) pcrsoanain:pozabil[ .ui* scdiul aotivitirlii cc:onorrrics irr RomAnia ;i pcrsoana -iuriclicit
"r* ncinregistrate;i car:urrtl atr obligafia si sc i rrregistlezeconfbrm art.
ncinrpozabilirstatlititnin Romdnia,
t53 carc tllr sunt clcja conlbrtn
?nregistratc lit. b) sau c:) sau alirr. (2). carc cfectueazi o acJ:tizilie
"*i
intnrconrunitaral taxabiii in 1{onrdnia,inainte tlc clectualeaacrhizitieiintracomunitare,clacl valotuett
aciriziliciipilaconrunitarcr:cspqotive estesub valoarcnctrr10,000curo, lir c:ttrsulvaltltar:al BNR valabil
la clataaclcrirrii;'
l:) persoala im;:ozabili care igi are stabilit sctlirt] activiti{ii ecclnonticsiu Rorrrduia.care llu $stc
care nu este dc.iainrcgistratfl
ilrr:cgistr:af6 ;i 1u arc ot"rligaliasi se inrcgistrc.zcc:onft:rln afl, 153 5i
r".r:rrForpr lit. a) sarr b) sal i'ali'r. 12), prims$le
clucel cle lrr lut persoanl
prestntof, impozabili stabilitrlin
alt stat lnc,.rnbru. scnicii psntlu cr\reastc obligatdla platii taxcriin Rominia confcrrmart' 150 ali[. (2),
? r r irn t c t tp r i n r i r i is i n ' i c i i l o r r e s p e c t i v e
c,.1lrersc,,lurcle irlpozal'rilecarpcl'ectucazalivldri ctc:bunuri in ai'araUniurrii Europcne.

85" Un sediu permnnent presuPune:

su".r.sali, birou, fabricir. nragazin.ate.lier"precum gi o nritrf,, un put cle1i1eisau
ir) rur loc tlc c-orrduccre,
g.rzc,0 crrrierh sau alt9 locuri de extrac{ie a resurselorllittulale ;
 -
b) nrcr.rlilereaumri sioc cle produsesau bunuri ce aparJinunr-tincrezideut numai in scopul de a fi depo
7-ltatesau cxpusc;
-
c) lrerrlinerea unrri stoc <leproduse sau bunuri ce apar tirr tlnr.tinerez,identlrumai ill sc.opnlde a tr proce
satc clec:Itrc t.raltii pcrsoand;
t11piistt-nreaunui loc tlx cleactivitate numai in sc:opulachiziJitrnirriide prttclusesalt bunuri ori culegerii
dc inforr:rr{ii;rentruun lrerezidetrt.

8{r.incepffnclcu I iulie 2010, cota elecheltuieli tleductibila din veniturile obfinute din drepturi de
r t r r t o re s t ed c :
a) 200,1,rcspcctiv 25%tin cazul vcniturilor provcninclttin creareau nor lucriri ctcartd monunrentalS;
ls)A(lo/n- respectiv5096 irr cazul veuitLrrilorprovenirrdclitt creareaultor lr.rsrirri de arl6 monuruentald;
c) 16%r;
rlj I0tYo,r'espectiv20 Vo \n cazul veniturilor provcrrinclclin cr:enreattnor luot'iri de art6 mollumentali ;
c) rru sstedeductibilanicio cheltuiala.

ll7. Sunt cotrt;ideratecheltuieli deductibile la calculul irnpozitttlui pe profit:

a) clreltuielilccu spottsorizarea gi nlccellalrtl,
l)) chcltuielileproprii ale agentuluieconortriccu irnpozitulpe prolit:
c) pcrralitati tle intarziere E;i daune interese stabiliic in contrtrcte econonrice ctt persoane juriclicc
rr:ziclsrrteqi n crcziclente
d) r:heltuielilccu prote.iarea mediului ;;i cronservarea restlrsel()r
p
e ) c h e l l u i a l ac r " t r o t o c o l u li t r l i m i t a a 2 o t o ;
0 chcltuialac,uprovizioaneleconstituitcpcntru gat:atltiaclc buna cxcctr{ic;

Variantcrdc raspnns:
l) a,d.e, f
2) b . c , c { .e
-f) c, cl,e, l'
4) b,cl,c.f
5) d, c, f'

'l'VA I
88. Sunt obligati sa se inregistrezc in scopuri rle in btraaart.l53
i,l) 1lcrsoi|a impgzabilicare isi arc stahilit sediulactivit 6!i ec.onctrnicc in Rom6nia.nciruegistrttit,
clacaprcstelzascl,icii cerreilu locul in alt stat nrenrbru,pcr]tfuc:ar"c beneficiarttlesteper$oanaobliguta
la platataxei, itraintetle prerstarpassrvicittlrti;
b) pcrsonnairnpoza-bila cu sediul activitati ecorronricein Romania.inregistratanormal in scopurt
care
cic TVi\ conlornt art 153, daca presteaza servicii cal'e i:lll locul ?tt alt stat membtu, pentru
5encllciarul csto pcl-soalla
otrligata la plata taxr:i,itraintc de prcstarca serviciului;
t
*i lr*rruo,1uinrpozabilacu sediul rctivitttti ecotromiuein Romania, lleinregi$trotadaca primeste
benel:-rciarul
sr.:rviciicic,la un prcstator, pcrsoana imlroz-abilastabilita in alt stat rrtenrbru.pentrtl care
estepersoauaobligatala plata taxei. irrainte cle selvicitlltri:
pl'irrrrr'ea
ct) pursoanflrurpc,zaLiila cu suiliul activitrrtiecouontiucin Rort:irnia.irrregistratanorrnal in scopuri
de'l'vA claca pr-ir,este clela un pfcstator,persoarlaimpozabilndin alt startmerl:lbru,pent rLloal'e
servic:ii
brlleflcianti estepersoatlaobligatala ptatataxei, inaintetle primireaserviciulrti;
c) Ircrsoanairnpozabila*ra 0." setliul activitatii c:couomic,ei.n RornAnia 9i persoanaitrridica
cf-.art153,
nr:inrpozahilastabitiia in Romania,rreinregistrategi carr,nu au obligtttia sa se inrrgistreze
care ctcctueaza o irchizitie intracomtruitara taxabila in liomania, daca valoarea achizitiei
plalbnul de 10.000eur-o
intracomunitarcrcspcctive clepaseste

V a r i a n l cd c m s p u n s :
l ) a , c : ,e
2) b,c"e
3) c, d, e,
4) a.b,q
5) b . e . d

81).O socictatedin Anglia inregistrata normal in scopuri cle TVA in Anglia prcstcaza scrvicii dc
publicitate pen{ru o persoana impozabila din Romania. Din punct de ved€re al socictatii din
llornfi nia opcratiuuea reprezinta r
zr)rrrrscrvicin scutit de TVA;
b) rrn scrviciu neimpozabilin RornAnia;
c) un $erviciu irnpozabil irr Romania, puntru care societatea tli n RomAnia aplica taxareainversl;
cl) r-urscrviciu care nu genereazaobtigalii din punc:tde vcdurc al 1lVA:
er)rrnserviciutaxabil cu cota de 9o/o.

90. Nivelul dob6nzilor de intarziere pentru creante bugetare percaput de organele liscale este
ir) 0. I %' pentru fiecare zi de intdrizere;
b) 0.0-5')4pentru ficcarc zi tlu intdrizerc:
c) 5%)pentru ficcare luna dc intdrizele;
d) I -5?i'durpa30 de zile cle la scadent[;
r:) 0,04ol perltru ficcarc zi dc intArizcre.,

91. SocietateaA din Romfinia cumpara bunuri de la sociclatcaB clin ltrrlia. A transmite lui B din
lfalia coclulsau de TVA din Romania. Bunurile sunt transportate de B din ltalia la A din
llornania. Operatiunea rcalizata de A din Rom$nin rcprczinta:
a) o operatiunetriurrghittlara;
b) un inrport de bunrtri:
c) o acrhiziticintrac:omunitara de bttnuri irnpozttbilain Rotrrnttirl:
neimpozabilain Ronratlia;
tt) o at:hiziticirttrocotrrttuitara
o) url triln)^ponde burrrrri.
I

112. Operafiuneadescrisamai -iosreprezinti:

l . f u l n i z o r u Id i n R o r n a r r i:a
rr
2. ognriraralorulrcvauzator- o societoteclin Poloniainlegistrattlin scopuriTVA, care a supo{at
clrcltuiclile cletransport:
3. clieritul l'intrlesteo societatetot din Polonia.
a) o livrare intracomunitarascrttitSde tnxd:
b) o operagiunetritrnghiular'[;
c) o operatiuneneimpozabilain Ronrdnia.

93. Sunt cunsideratevenituri neimpozabilc la calculul irnpozitului pe prolit :

a) venituri tlin anulareaprovizioanelor constituite pentru garantii r1ebuna cxecu tie;
b) vc:niliu:idirr divideudc ircasatc/ dc incasat;
r . : )r , e n i t u rdi i r rd o b i i r r z i :
d) vcniitrri dirr anularcaunor che[uieli oarcau fost cclnsiderate
shcltuir:li ncclcductibil6;
c) vcnituri tlin vtnzarea rndrlirrilor;
1) venifrrri din dif.'eren[ede curs valutar.

Variuntede raspuns:
l) n .d
2) b,d
3) a . b .c l
4) b.e.f
5) b, c:,d.

94. 0 linrra de transport din Rominia inregistata in scopuri de fVA in Romffnia realizeazaun
tran$port infern de la lasi la Constanta pentru o firnra turccasca. Cum tre buie intocmita factura
tlc catre firma de transport:
r,r)cu TVA de24o/oavand in vedereca transpornrlesterealizatpe teritoriul Rom 6uiei;
b) lhr:hTVA. in regin: dc scutirc cu drept tle deducere,transportul tlind aferent unui export c1ebunuri;
c) cu TVA - aplicandcota de TVA valabilape teritor"irrl Ttrrciei.

'l'YA
95. l)cternrinati tratanlentul de in urm$torul caz: Societate de transport stalrilita qi
inregistrata in scopuri de TVA in Romf,nia prosteazaservicii cletransport de bunuri de la Arad
la llrrcuresti llentru o persoana impozabila din Rcpublica Moldova. Unde este considcrat l ocul
prcstarii serviciilor ?
a) in ltonr6nia - intrucat sen,iciul esta prcstirtpe teriloriul Rorrrdnicigi bencfic:iaruleste o persolina
iurpozabilastabilitain al'araCornunitatii;Societateaclin Rourinia va cmitc factura cu TVA dc 24oh;
b) ln RepLrblicaMoldova * serviciul se inc:aclreaza la arl I33 alin 2 dirr Cotjr.rltiscal. societateadin
ilur:niininva omitc factura fird T\tA, fiiud r:cinrpozabilin Ronrinia;
g; lrr liepublicaMoldova intrr"rc:al ser-vic:iirl se incadrcneala art 133 alin 7 - sociclateac{in Romiinia va
l i o b l i g a t as a s c ,i n r e g i s t r e z e
i n s c : o p u rdi e ' l ' V A i n I t e p u t r l i c aM < l l d o v a :
d) irt ll.orttiulia- intrucat se:rviciulcslc prostat;re leritolirrl Rorrtaniei:;i bcneficiaruleste () persoilna
inrpozabilastabilitain alara Conrunitatii;Socistatelrtlin Ron'rdniava emite f'ac:trrra ft'rrdTVA.

96. Nu se pt:rcepc anrernelapcntru nedeclararea upernfiunii in D390, fiind considcrat ftrgrt

neinrputabil:
a) sitrultiaretururilortle bunuri in spaliLrloomuoitarirr alt trimestru/hura cleo0tuel in care a intervenit
uxigibilttatcalivrariilachizitiei intrac,omulitarc,clac:as r) aplica nrasuriluclc simplificarc prevazutcrin
a n c x a? t a O . M . F . P n
. r. 3.411/2409;
b) ruocliticareaprefului bunurilor care alr lbst declararteca achizilie intracornunitardpe bazi de altto -
thstrrir, in condiltilc lcgii, ultcrior facturn pr:imit6de la l'trrnizora vAr:rdufl pref mai mare sau mai nric;
t1 anularcatolalirsau parfialda rtneioper-afiuni dup6 entitereatactr-rrii.fhrh ca bunurile sA fie livrrrte;
d) {cclarareairc}rizilici irrtrucornunitflre pe bazl cle trutclfac:turh.
in condifiile legii. intr -utt tritnestru
rale6dtrristic.ulterior, Ia primirea i'ac,tuliide la tulnizot'.constatiindu -se cit exigibilitateaachiziliei in-
h'acor:rlur i tare i ntervenca?utr -un trimcstnt ilnterricll'
;
a) l0% gi 20',1'i, pelltru clirdirile care nu au fost reevaluatein ultimii 3 alri antr-.rioriamririi fiscal de re -
fbrin{ii;
b) l)0')/oyi 50% pelltru cl6dir-ilecare lru au fbst recvalrralcin ultimii 5 ani arrterioriarrulurifissal de re -
fr:rin{ir;
r-r)l0(Zoiri 3il9'openttu clilciirile care nlt au fbst reevalriateiu ultin-rii -l ani anteriori anului fiscal de re -
Itrinfa.

102. llersoancleflzice care au itr proprietatedouir sau urai rlultr; clddiri datoreazdun irupozit pe
cllidiri, rnajolatcltrpac:umurnreazf,:
a) ctt 659/opentru prima cliclirc in afara cclci clc la aclrcsacledouriciliu; cu 15096pontru a doua cliciire
in atirracslsi cle Ia aclresade domiciliu; cu 300% pentru a tfeia cltldirc si urmdtoarelein afara celei de
la aclrcsaclcclomiciliLr;
b; cr.r50'1,/o
pentru llec,art:clatlire in al'arac:eleide lu atlresacleclorniciliu;
c)cu 55'Xrl]elttr:ttprir:raclfidirc in al'aracelsi de la adresatle domiciliu: cu 100'%pentnr a clouacllclirc
in afhrac:erlei dc la adresadc dorniciliu; cu 2007ol-rentrrr a tr-siacliclirc ;i urrnitoarele in alhra celei de
ln aclresa de don:icilir.r.

| 03. ClSdirilc ;rcrntrucarc se datoreazl im;rozit, prin el'ectullegii, sunt:

r,r)uliilirilc crrre-potrivit legii, sunt clasateca monrur|enteistor-ice,dc arlritecturdsau arhcologice,
tlittzec on casicnrcnroriale,ir.rdiferentde titularul clrcptuluicic proplictate sau de administrarc.cn
excepfiaiuchpelilorcare sunt tblosite pentruac:tivitirfieconorrrice;
tr) clidilile unitililol sanitarc publice, ou exceplia irrchper:ilorcare srult folosite pentnr activrtirli
cconomicr,;
c) clii<iililedin pircurile irrdustriale,gtiinliti ce $i tehnologice,potrivit lcgii
cl) clirdirilc utilizatc pcntru activiti{i sooial-umarlitarcrdc cdtrc asocia{ii, lLndalii gi cultc, potrivit
hotflr8riiconsiliului krcal;
c; clnclir:ilc;rroprictatc publicd sau privati a statului ori a unitiililor actnirristrativ-leritoriale.
concresiorlate, inchiriate,datein erdnrinistrare ori ?nfblosin{ir,pelsoanelor'fizice saujuriclicc.

104. Nu sunt scutife dc la plafa accizelor pentru alcoolul etilic, atrrnci cdnd acesta oste utilizat
ponlru;
a) protlnc.ereit clenreclicanrente:
Lr) prtrclt"tccrca cle arome alimsntare destinatc prcpardni dq alirncntc sau b.iuturi nealcoohcc,ce au o
c : o n c e n t r a lci ec n u d c p 6 ; c $ t e1 . 2 %i n v o l u m ;
c) in sc.o1:r medicalin spitalegi,farrnacii;
d) produccrcatle bauturi spirtoase,Jui<;ir ;i rachiuri ctelj'r.rcle.

t05. Rcprezinta prrrstari de scrvicii eftrctuatecu plata:

;r) utilizar:cabunurilor ca.relho parlc din activcle frrloo*itc in cadrul activit[{ii ccontrrnicca persoanci
impozabilesau prestareade servicii in mod gratuit. in cutlrul acliunilor de sponsorizare,mecenatsau
protoL:ol, iu conc{iii.ilc stabiliteprin rrorurc;
b) angnianrentulclea r1udeslisura o activitate,econonricir,cleir nu concura cu alti persoani sau de a
l o l e l ao a c l i r u l eo r i o s i t t n { i e ;
c) serviciilo prcstalr: in urod gratrrit in cadrurlpcqioadci dc garan{ic de catre persoana caJe a ef?:ctuat
irritiallivrareaclebunuri sau prcst?rrea clc servicii .
106. Sunt asimilate unei achizitii intracomunitare cu platl urmitoarele
a) achizili<xareade c6tre o persoau6juridic[ rreimpozabilba L]norbunuri importate de acea persoana
in Cornun.italc:$i transportate sau expediate intr-un alt stat menrbru decdt cel ?n oare s-a ofectuat
inrpclrtul;
lr) intrarca pe teritoriul CornunitSlii clebunuri care rlu se atli in libcri circulafic in ?n]elesulart.24 din
Tratatul de irrliinfare a Comunitf,lii Europene;
c) rrbfiner:eadreptului de a dispune, ca $i un proprietar. de bunuri mobile corporaie expediate sau
tr?'ulsportatcla clestinaliaindicatd de cLunpiritor, de cdtre furnizor, dc cltre cumplritor sau dc cdtrc
altl persoand,in contul ftlmizorului sau al cumpdrStorultti, cifrc uu stat nrembru, altul dec6t cel de
plecare a lransportului sau de r:xpediere a bunurilor.

107. in scop de TVA, Institufiile publice sunt persoane impozabile pentru urm[toarele activitifi:
a) furni.zarea de ap6, gaze, errergic clectrici, energic tcrmic6, agcnt frigorific ai altele de aceeagi
naturi; transportde bunuri qi de persoane; activitateatArgurilor gi expozifiilor comercialc; depozitarea;
b) spitalizarea, ir:grijirile medicale gi operafiurrile strAns lcgate de a{.:estea,ctesfEquratede ruritdl i
autolizat{,.perltru astf'{elde activitAfi, indiferent dq tbrma ele organizare, precum: spitale, sanatorii,
cerrtrede s6ndtaterurale sau urbane. dispensare,cabinete gi laboratoare meclioale,cerrtre de ?ngnjire
urcclicali gr cle diagnostic, baze de tratament gi recuperaru.statii clc salvare gi alte unitifi autorizate sh
tiesltqroareastfel de activitalli;
c) prestirrile de scrvicii ti/sau livlbrilc dc bunuri strf,us legatc dc asistenta gilsau protcclia sociall,
de instifrqiile publice sau de alte entitltri reoruluscuteca ar,0ndLraractersocial .
el'ec:tuate
RSspunsurile corecte!

Numirrul Varianta corectil

lntrebarii
t b
2 h

-)
A
a
D

t) a
a
4
ift a
\) 4
0 t
c:
b
J b

5 e
6
7 L

0 f
20
?l tr
22 I

L.)

24 b
.z) c
26
2'l
28 b
29 I
30 b
3l c
1
J/.

JJ a
Jj+
-r.)
36 b

38 d
39 f
40 c
4l a
A1

q.) b
44 c
/<
b
46
47
48 I
49 d
50 <t
< t
J 1 e

_53 d
a
5-5 tt
)t) f

57 I
58
59 f
fl) a
6l b
4., I

63 d
64 a
65 b
66 I
67 b
68 a
69 a
70 d
b
72 a
73 a
il
'75 {l

76 b
77 a
78
b
tJ0 a
8l c
R) d
IJJ

84
ti5 a
86 d

87 _l

8B I
89
90 e
9l
L)2 a
9_l 1

94 h

b
1)b
97 L

98 b
99 b
)0 d
0r a.
,t
)l
)4 CI
)5 b
06
0i tt