1.

Care dintre următoarele activităţi nu influențează obiectivitatea auditorului intern:

I. Recomandarea de standarde de control pentru un nou sistem informatic;
II. Schiţarea procedurilor pentru o nouă aplicaţie informatică astfel încât să fie sigur că sunt introduse
controalele adecvate;
III. Efectuarea de revizuiri ale procedurilor pentru o nouă aplicaţie informatică înainte de a fi instalată.
a. doar I
b. doar II
c. doar III
d. I şi III

2. Un auditor a descoperit fapte ce pot fi interpretate ca indicii ale unor activităţi ilegale realizate
de către departamentul auditat. Auditorul decide să nu informeze conducerea superioară în
legatură cu aceste fapte deoarece el nu poate dovedi că s-a produs un act ilegal. Dar este hotărât ca,
în cazul în care i se vor adresa întrebări legate de această chestiune să dea răspunsuri complete.
Acţionând astfel, auditorul:
a. nu a încălcat Codul etic sau Standardele deoarece confidenţialitatea primează asupra tuturor celorlalte
standarde;
b. nu a încălcat Codul etic sau Standardele deoarece auditorul are intenţia să dea toate detaliile atunci
când va fi întrebat;
c. a încălcat Codul etic deoarece actele ilegale ar fi trebuit raportate autorităţilor statului de către
auditorul intern; informezi imediat curtii de conturi, dgcai, ministru si dgcai ca sa urmareasca in
continuare frauda daca ai suspiciunifise
d. a încălcat Standardele deoarece orice indicii de fraudă sau acte ilegale ar fi trebuit raportate de către
auditor autorităţilor competente din cadrul organizaţiei a incalcat si codul de etica

3. Care dintre următoarele activităţi credeţi că ar afecta obiectivitatea în activitatea de audit

intern?
a. un auditor intern a fost abordat de seful departamentului de salarizare în timpul auditării acestui
departament. Şeful departamentului i-a spus că el are şi o afacere proprie pentru care are nevoie de un
contabil care să-I întocmească situaţiile financiare. Auditorul intern a fost de acord să se ocupe el de
acest lucru după orele de serviciu, contra unei sume de bani.nu ai voie sa te implicit in actiuni care
ar facilita
b. În timpul auditării departamentului de marketing, şeful adjunct al departamentului i-a dat auditorului o
cană cu logo-ul companiei. Astfel de căni au fost distribuite tuturor angajaţilor prezenţi în ziua
respectivă.
c. După revizuirea instalării unui sistem de procesare a datelor, auditorul a recomandat standarde de
control. La trei luni de la această activitate, acelaşi departament a solicitat auditorului să revizuiască
conformitatea anumitor proceduri. Auditorul a acceptat şi a efectuat revizuirea. Nu ai voie sa te
implicit sa revizuiesti conformitatea
d. A fost solicitată participarea auditorului în cadrul unei echipe de intervenţie care să acţioneze în sensul
reducerii pierderilor de stocuri ale companiei datorate furtului şi manevrării incorecte a stocurilor.
Rolul auditorului va fi consilierea echipei de intervenţie asupra tehnicilor de control ce ar putea fi
introduse.nu afecteaza este de consiliere

4. Care dintre următoarele situaţii ar reprezenta o încălcare a codului etic al auditorilor interni?
a. un auditor a primit citaţie pentru a se prezenta ca martor într-un proces intentat împotriva companiei la
care este angajat. Cu această ocazie, în instanţă, auditorul a divulgate informaţii confidenţiale despre
companie;
b. un auditor intern al unei companii producătoare de articole de birotică a încheiat recent un audit al
funcţiei de marketing a companiei. Pe baza experienţei câştigate cu această ocazie, într-o sâmbătă
dimineaţă, auditorul a acordat câteva ore de consultanţă unui spital din zonă care intenţiona să facă un
 audit al funcţiei de marketing;
c. un auditor intern a susţinut un discurs cu ocazia unui simpozion al IIA, prezentând conţinutul unui
program pe care el l-a dezvoltat pentru auditarea unor aplicaţii informatice. La simpozion au participat
şi auditorii interni ai principalilor competitori ai companiei la care auditorul intern este angajat.ai face
trafic de informatie
d. În timpul unui audit, un auditor intern a aflat că organizația la care este angajat este pe punctul de a
introduce pe piaţă un nou produs care va revoluţiona întregul sector de activitate. Anticipând succesul
probabil al noului produs, auditorul a spus prietenilor săi să cumpere acţiuni la compania respectivă.
Duce un minus societatii care functioneaza, actiunile sunt aducatoare de dividente, facilitarea
unor interese, nu ai voie sa spui in afara

5. O companie şi-a desfiinţat departamentul de audit intern şi a recurs la externalizarea funcţiei

în încercarea de a reduce costurile. Unul dintre auditorii interni, rămas fără loc de muncă, s-a
angajat la o altă companie din acelaşi sector de activitate.
Care dintre următoarele informaţii furnizate de auditor noului său angajator reprezintă o încălcare a
codului etic?
a. Auditorul şi-a convins noii colegi să treacă la auditul intern bazat pe riscuri, abordare pe care o
folosea şi la vechilul său loc de muncă;
b. auditorul a constatat că departamentul de audit intern al noului său angajator nu foloseşte o anumită
tehnică de eşantionare pe care el o folosea la vechiul său loc de muncă şi care, a considerat el că ar
prezenta numeroase avantaje pentru auditurile realizate de noul său angajator. În consecinţă, auditorul
a organizat cursuri în cadrul departamentului şi şi-a învăţat noii colegi să aplice metoda de eşantionare
la fel cum era aplicată şi la vechiul său loc de muncă;
c. în timpul activităţii desfăşurate la vechiul său angajator, auditorul şi-a concentrat eforturile către
definirea şi recomandarea unor „celor mai bune practici” pentru gestionarea funcţiei de resurse umane
ca parte a auditului acelei companii. Întrucât auditorul păstrase acasă copii după planurile realizate cu
acea ocazie, el s-a folosit de ele pentru a realiza auditul funcţiei de resurse umane la noul angajator;
d. nici una dintre situaţiile de mai sus nu reprezintă o încălcare a Codului Etic.

6. Auditorii interni trebuie să fie prudenţi în relaţiile cu persoane şi organizaţii din mediul extern
al companiei la care sunt angajaţi. Care dintre activităţile de mai jos NU va afecta negativ
comportamentul etic al auditorului intern?
a. acceptarea de compensaţii din partea organismului profesional pentru servicii de consultanţă;
b. acordarea de consultanţă unor companii concurente;
c. acordarea de consultanţă unor furnizori ai companiei la care lucrează;
d. discutarea planurilor de audit sau a rezultatelor auditului cu persoane din afara companiei.

7. Un audit al funcţiei de salarizare a scos la iveală faptul că în mai multe ocazii un angajat al
departamentului a adăgat pe statul de plată angajaţi fictive şi a virat banii în conturile unor rude
ale sale. Ce controale ar fi prevenit acest act:
a. utilizarea de cartele care evidenţiază timpul lucrat şi registrele de prezenţă în calculul veniturilor
brute;
b. stabilirea unei politici referitoare la angajarea în cadrul companiei a unor persoane înrudite;
c. semnarea ordinelor de plată de către un casier
d. modificările la stat (de personal) să fie autorizate de către departamentul de resurse umane

8. Seful unei secţii de producţie este autorizat să comande şi să recepţioneze piese de schimb pentru
toate echipamentele care necesită întreţinere periodică. Trebuie sa fac nise plafoane…. Auditorul
intern a primit o informaţie anonimă cum că şeful respectiv a comandat cu mult mai multe piese
decât erau necesare de la firma unui membru al familiei sale. Piesele nenecesare nu au fost
niciodată livrate. În schimb, şeful de secţie a procesat documentaţia de recepţie şi a dat piesele în
consum. Plăţile pentru piesele nelivrate au fost făcute furnizorului şi banii au fost împărţiţi între
şeful de secţie şi ruda sa.
Care dintre următoarele controale ar fi putut preveni această fraudă:
a. stabilirea unor plafoane de achiziţie pentru fiecare furnizor; nu a avut o planificare
b. separarea funcţiei de recepţie a bunurilor de procedura de autorizare a achiziţiei;
c. compararea facturii cu ordinul de achiziţie aprobat de seful de secţie;
d. compararea cantităţii cerute cu cantitatea primită evidenţiată în sistemul informatic de evidenţă a
stocurilor.

9. Standardele II A nu solicită şefului departamentului de audit intern:

a. să comunice managementului şi consiliului rezultatele evaluarilor privind performaţa
auditorilor externi.
b. să-şi coordoneze activitatea de audit cu cea a auditorilor externi;
c. să comunice managementului şi consiliului rezultatele evaluărilor privind coordonarea
dintre auditorii interni şi externi;
d. să contribuie cu resurse pentru auditul anual al situaţiilor financiare;

10. Şeful departamentului de audit intern al unei companii multinaţionale trebuie să formeze
o echipă de audit intern pentru a examina activităţile unei noi filiale achiziţionate într-o altă
ţară. Ce factori ar trebui să aibă în vedere atunci când stabileşte componenţa echipei de audit
intern?
I. auditori interni locali;
II. competenţele lingvistice ale auditorului;
III. experienţa auditorului intern;
IV. rata de schimb valutar.
a. I, II şi III
b. II, III şi IV
c. II şi III
d. I şi II

11. O companie doreşte să înfiinţeze departamentul de audit intern. Responsabilul cu controlul

intern nu are experienţă în domeniul auditului intern. Este pe vertical ate ridici catre sus Acesta le-a
comunicat viitorilor membrii ai departamentului de audit intern că vor raporta auditorului extern.
Totuşi, noul director al departamentului de audit intern va comunica direct responsabilului cu
controlul intern tot ceea ce este important, responsabilul cu controlul intern comunicând apoi
problemele semnalate de şeful departamentului de audit intern către Consiliu.
Care dintre următoarele afirmaţii este adevărată:
a. departamentul de audit intern va fi independent deoarece şeful acestuia are acces direct la Consiliu;
consiliul director este singurul care face parte
b. departamentul de audit intern nu va fi independent deoarece şeful acestuia raportează auditorului
extern;
c. departamentul de audit intern nu va fi independent deoarece responsabilul cu controlul intern nu are
experienţă în auditul intern;
d. departamentul de audit intern nu va fi independent deoarece compania nu a specificat că membrii
departamentului de audit intern trebuie să fie CIA
12. Cine are în primul rând responsabilitatea de a stabili, implementa şi monitoriza controale
adecvate pentru creanţele companiei:
a. auditorul extern;
b. auditorul intern;
c. directorul economic; este in primul rand repsonsabil
d. casierul

13. În timpul planificării unei misiuni de audit pentru o activitate cu risc ridicat, şeful
departamentului de audit intern a constatat că membrii departamentului de audit intern disponibili
nu au competenţa necesară pentru a realiza această misiune. Cea mai buna soluţie, conform
Standardelor, ar fi:
a. să realizeze misiunea, dar să limiteze scopul acesteia în zona în care nu au competenţele necesare
b. să folosească această misiune ca pe oportunitate de a dobândi competenţele respective, lăsând
auditorii să înveţe pe măsură de desfăşoară misiunea;
c. să ia în considerare utilizarea unor consultanţi externi care să completeze cunoştinţele, aptitudinile si
competenţele astfel încât să realizeze misiunea; cooptare a unui specialist
d. să nu efectueze această misiune deoarece nici unul din membrii departamentului de audit nu au
competenţa necesară;

14. Care dintre următoarele afirmaţii exprimă relaţia efectivă dintre nivelul de risc şi nivelul
de control intern în cadrul unei companii?
a. risc redus şi control puternic
b. risc ridicat şi control puternic; relatie de cauzalitate
c. risc mediu şi control slab
d. risc ridicat şi control slab

15. Aţi fost implicat în realizarea misiuni de audit intern la departamentul de personal-salarizare.
Pe parcursul misiunii aţi constatat că la departamentul salarizare erau 2 angajaţi care, împreună,
erau responsabili de întocmirea statului de salarii, ridicarea numerarului de la bancă necesar
pentru plata salariilor conform statului de salarii şi plata salariilor la casierie. Şeful contabil semna
statul de salarii după ce se asigura că totalul de plată corespundea cu foaia de ridicare de numerar
de la bancă.
Ce principii ale controlului intern nu au fost respectate:
a. Principiul organizării, principiul permanenţei metodelor contabile, principiul integrării nu semnezi
dupa
b. principiul organizării, principiul integrării, principiul calităţii personalului
c. principiul organizării, principiul independenţei exerciţiilor, principiul integrării
d. principiul integrării, principiul calităţii personalului
16. Şeful departamentului de audit intern din cadrul unei mari companii de producţie doreşte să
modifice carta auditului intern pentru a asigura minimul de calificare profesională şi experienţă
necesară. Acesta vrea sa solicite tuturor membrilor departamentului de audit intern să aibă o
pregătire specializată în contabilitate şi un certificat profesional de audit cum ar fi: CIA (auditor
intern) sau CA (contabil autorizat). Unul dintre dezavantajele unei astfel de condiţii ar fi:
a. politica ar putea afecta negativ abilitatea departamentului de a desfăşura examinări profesionale
asupra sistemului contabil şi financiar al companiei;
b. politica nu ar promova profesionalismul în cadrul departamentului;
c. politica restrânge (il largesc nu-l restrang atunci cand nu am pregatirea il restrang cand am)
apelul la consultanţi externi atunci când membrii departamentului NU au cunoştinţele şi competenţele
necesare pentru a realiza anumite misiuni de audit intern;
d. politica ar putea limita activităţile ce pot fi auditate de către membrii departamentului bazându-se pe
cunoştinţele şi experienţa lor profesională.

17. Care dintre următoarele acţiuni ar putea afecta obiectivitatea auditorului:

a. continuarea unui angajament de audit la un departament de care auditorul va fi curând responsabil
ca urmare a unei promovări;
b. restrângerea scopului misiunii de audit ca urmare a restricţiilor bugetare
c. recomandarea standardelor pentru controlul unui nou sistem de distribuţie;
d. revizuirea proiectului unui contract de achiziţii înainte de a fi aplicat.

18. În evaluarea riscurilor la care este supusă o compania ale cărei acţiuni sunt cotate la bursă,
auditorii interni utilizează drept criteriu de referinţă:
a. apetitul pentru risc al conducerii companiei
b. apetitul pentru risc al comitetului de audit
c. apetitul pentru risc al auditorului intern
d. apetitul pentru risc al „jucătorilor” la bursă