Student:

Mureşanu Maria Laura

Grupa 810
Anul II ID

Studiu de caz 2: Domingo SA- comitetul de audit

Deşi societatea Domingo nu este cotată la bursă, având în vedere numărul de angajaţi
cât şi cifra de afaceri, societatea se apropie de categoria entităților de interes public, care potrivit
legii trebuie să aibă un comitet de audit.
Comitetul de audit trebuie să fie un comitet independent sau un comitet al consiliului de
administrație sau de supraveghere al entității auditate. Acesta este alcătuit din membri
neexecutivi ai consiliului de administrație sau de supraveghere al entității auditate și/sau din
membrii desemnați de adunarea generală a acționarilor sau asociaților entității auditate sau,
pentru entitățile care nu au acționari sau asociați, de un organism echivalent.
Având în vedere că cel puțin un membru al comitetului de audit trebuie să dețină
competențe în domeniul contabilității și auditului statutar, dovedite prin documente de
calificare pentru domeniile respective face ca şi comunicarea cu directorul departamentului de
audit intern să fie fructuoasa având în vedere că acesta din urmă se plânge că consiliul nu îi
înţelege raportările.
Comitetul de audit are, printre altele, următoarele atribuţii:
A) informează administratorul entităţii sau membrii consiliului de administraţie/supraveghere
ai entităţii auditate, după caz, cu privire la rezultatele auditului statutar;
B) monitorizează procesul de raportare financiară şi transmite recomandări sau propuneri
pentru a asigura integritatea acestuia;
C) monitorizează eficacitatea sistemelor controlului intern de calitate şi a sistemelor de
management al riscului;
D) monitorizează auditul statutar al situaţiilor financiare anuale şi al situaţiilor financiare
anuale consolidate;
E) evaluează şi monitorizează independenţa auditorilor financiari sau a firmelor de audit;
F) răspunde de procedura de selecţie a auditorului financiar.
Departamentul de Audit al Societății Domingo va raporta în mod direct Comitetului de
Audit toate constatările și recomandările formulate în cadrul misiunilor de audit intern, se va
sfătui în elaborarea planurilor strategice și anuale de audit, asta și pentru ca membrii
Comitetului au privirea de ansamblu asupra viitorului societății Domingo și sunt cei mai în
măsură să formuleze recomandări în ceea ce privește componența planurilor anuale de audit, în
care sunt incluse misiunile de audit. Aducerea în cadrul Comitetului de Audit a unui membru
neexecutiv, mărește obiectivitatea și independența acestui Comitet, calități primordiale pentru
un audit de calitate.
Prin înfiinţarea unui comitet de audit format din 5 persoane care asigura luarea unei
decizii în caz de votare, prin existenţa unui departament de audit intern şi înfiinţarea unui
Comitet de Audit, putem afirma că societatea Domingo respecta regulile de bună guvernanţă
corporativă şi deschide posibilitatea ca această societate să fie chiar cotată la bursă.