Analiza practicilor comitetului de audit în contextul guvernanţei corporative
In lucrarea de disertatie am prezentat practicile comitetului de audit in cadrul unui esantion de … companii
din diferite domenii, care sunt listate la bursa de valori dn Romania, indicele bursier facand parte din
categoria I si II.
Din domeniul bancar am ales bancile urmatoare: Banca Comerciala Carpatica SA, Banca Transilvania, BRD,
Sif Muntenia SA, Sif Oltenia SA, Sif Transilvania SA, Sif Moldova, Sif Banat, S.S.I.F Broker SA.
Banca Comerciala Carpatica SA
Este un comitet permanent si independent subordonat direct Consilului de Supraveghere, avand rolul de a
asista organul cu functie de supraveghere in realizarea atributiilor pe linia auditului intern.
Are functie consultativa in ceea ce priveste strategia si politica bancii privind sistemul de control intern,
auditul intern si auditul financiar extern.
Este format din 3 membrii ai Consilului de Supraveghere.
Membrii Comitetului de Audit trebuie sa indeplineasca urmatoarele conditii:
Sa fie membrii ai Consilului de Supraveghere;
Sa aiba experienta corespunzatoare indeplinirii atributiilor ce le revin si sa detina o intelegere clara a
rolului acestui comitet pentru exercitarea functiei de audit intern;
Cel putin presedintele comitetului trebuie sa fie membru independent al consiliului de Supraveghere
si sa detina experienta relevanta in aplicarea principiilor contabile si audit financiar.
Presedintele Comitetului de audit este numit prin hotarare a Consilului de Supraveghere.
Banca asigura accesul membrilor Comitetului de Audit la orice date sau inregistrari necesare indeplinirii
atrinutiilor ce le revin.
Comitetul de Audit se intruneste periodic in sedinte de lucru ordinare sau ori de cate ori situatia o impune dar
cel putin o data trimestrial.
([Link]
Banca Transilvania
Comitetul de audit este format din 3 membri ai Consiliului de Administratie care nu indeplinesc si functii de
conducere.
Are responsabilitati in ceea ce priveste
- situatiile financiare: chestiunile importante privind principiile contabile si prezentarea situatiilor financiare
incluzand orice modificari semnificative ale deciziei bancii privind alegerea sau aplicarea principiilor
contabile;
- controlul intern:examinarea de catre auditul intern si extern a controlului intern in ce priveste situatiile
financiare si obtinerea de rapoarte si recomandari in legatura cu constatarile identificate;
- auditul intern si extern;
- raportari si alte responsabilitati:
([Link]
Brd
Comitetul de Audit este compus din 3 membrii neexecutivi, dintre care unul independent, alesi de catre
Consiliul de Administrare. Membrii au experienta corespunzatoare atributiilor specifice ce le revin in cadrul
comitetului.
Comitetul de Audit se intruneste cel putin o data pe semestru.
Comitetul de Audit asista Consiliul de Administratie in indeplinirea respunsabilitatiilor sale pe linia de
controlului intern si auditului financiar.
Comitetul are responsabilitati privind strategia si politica in domeniul controlului intern al auditului intern si
auditului financiar; monitorizarea procesului de raportare financiara; monitorizarea procedurilor contabile;
verificarea si monitorizarea independentei si obiectivitatii auditorului financiar statutar; numirea/ revocarea
auditorului financiar extern si conditiile remunerarii acestuia; evaluarea calitatii controlului intern.
([Link]
Sif Moldova
Comitetul de audit este un comitet permanent, independent de conducerea Sif Moldova, subordonat
Consiliului de Administratie.
Comitetul de audit asista Consiliul de Administratie in indeplinirea responsabilitatilor sale in domeniul
raportarii financiare, al controlului intern, auditului intern si al administrarii riscului.
Componenta Comitetului de Audit este stabilita de Consiliul de Administratie si este format dintr-un numar
de cel putin 2 membri alesi dintre administratorii neexecutivi.
Membrii Comitetului de Audit trebuie sa aiba o experinta corespunzatoare atributiilor ce le revin in cadrul
comitetului. Cel putin un membru trebuie sa detina competent in contabilitate si/sau audit.
Activitatea Comitetului de Audit este coordonata de un presedinte, ales dintre membrii sai pentru o perioada
( [Link]
Comitetul de audit se intruneste cel putin trimestrial si ori de cate ori este necesar. Comitetul de
audit se intruneste pentru analizarea raportului de audit si/sau a opiniei auditorului extern cu privire
la aspectele esentiale care rezulta din auditul situatiilor financiare anuale/raportarilor semestriale,
precum si cu privire la procesul de raportare financiara, si va recomanda masurile ce se impun a fi
luate.
Deliberarile din cadrul sedintelor Comitetului de audit sunt consemnate intr-un registru si sunt
prezentate Consiliului de Administratie.
([Link]
Sif Muntenia SA
Comitetul de audit al Sif Muntenia este un comitet permanent, subordonat Consiliului de Asministratie care
examineaza in mod regulat eficienta raportarii financiare si a contolului intern.
Componenta Comitetului de Audit est stabilita de Consiliul de Administratie si este format dintr-un numar de
2 membrii neexecutivi, dintre care unul este administrator independent. Membrii Comitetului de audit au o
experinta corepunzatoare atributiilor ce le revin in cadrul comitetului, cel outin un membru trebuie sa detina
competent in contabiliate si /sau [Link] de audit se intruneste cel putin semestrial pentru a analizarea
raportului de audit si/sau opiniei auditorului extern cu privire la aspectele esentiale care rezulta din auditul
situatiilor financiare anuale/raportarilor semestriale, precum si cu privire la procesul de raportare financiara si
recomanda masurile ce se impun a fi luate.
([Link]
Sif Oltenia SA
Comitetul de audit al Sif Oltenia este format din 2 perosoane. Pentru a face parte din comitetul de audit, administratorii
trebuie sa fie neexecutivi, cel putin unul sa fie independent si cel putin unul trebuie sa detina exeprienta in aplicarea
principiilor contabile sau in audit financiar.
Este un comitet independent, subordonat Consiliului de Administratie al Sif Oltenia SA si are o functie consultative.
Comitetul de audit se intruneste cel putin trimestrial sau ori de cate ori este necesar pentru analiza raportului de audit
intern si/sau auditorului extern cu privire la aspectele esentiale care rezulta din auditul situatiilor financiare.
([Link]
Sif Transilvania SA
Comitetul de audit se afla sub subordinea directa a Consiliului de Supraveghere. El este format din 3 membrii dintre
care un membru este independent.
Bibliografie:
1. [Link]
2. [Link]
RAPORT_ADMINISTRATORI_BT_AN_2012_final_CA_x.pdf
3. [Link]
[Link]
4. [Link]
5. [Link]
6. [Link]
7. [Link]
8.
