Studiu de caz KEOS

1.Identificati deficientele de control intern referitoare la procedurile keos privind

sistemul descris.

Deficientele de control intern apar atunci cand un control intern este proiectat,implementat
sau operat astfel incat aceasta nu poate preveni sau detecta si corecta denaturarile situatiilor
financiare in momentul oportun sau atunci cand lipseste un control necesar pentru a preveni sau
detecta si corecta denaturarile din situatiile financiare la momentul oportun.

Controlul intern ar trebui sa fie pus in aplicare de catre CA, directori si a alti angajati ai
companiei pentru a asigura atingerea anumitor obiective ,cum ar fi:
-eficienta si eficacitatea operatiilor
-credibilitatea raportarilor financiare
-conformitatea cu legile si reglementarile in vigoare
In cazul nostru,controlul intern este pus in aplicare doar de un program informatic(si o
persoana - Sharon)
Cel care ar trebui sa-si asume responsabilitatea controlului intern ar trebui sa fie
managementul.
Controlul intern ar trebui sa se ocupe de planificarea,organizarea si conducerea companiei
precum si de asigurarea personalului necesar.
Persoanele care se ocupa de controlul intern ar trebui sa aiba in vedere eliminarea sau
atenuarea riscurilor;in cazul nostru exista doar un program informatic care are o serie de chei de
control ptr a preveni riscul,si anume de a nu introduce gresit codul clientului sau al produselor
livrate.
 In cazul de fata nu sunt respectate anumite principii care asigura calitatea controlului intern:
1.Principiul organizarii.
Compania Keos nu este organizata pe baza celor 4 functii fundamentale:
-de decizie;
-de detinere de valori monetare sau bunuri fizice;
-de contabilizare;
-de control;
2.Principiul integrarii(autocontrolului).
Controlul intern ar trebui sa includa proceduri de autocontrol care sa permita descoperirea
erorilor si fraudelor.
3.Principiul universalitatii.
Procedurile de control intern ar trebui sa fie aplicate in toata intreprinderea
4.Principiul calitatii personalului.
Ar trebui sa existe mai multe persoane calificate ptr a asigura un control intern de calitate.
De asemenea,sistemele de control intern ar trebui sa fie monitorizate si anume sa fie
evaluate prin prisma performantelor sale de-a lungul timpului.

2.Descrieţi procedurile care ar permite reducerea perioadei de încasare a creanţelor de

către Keos.

- angajarea unei alte persoane care sa fie responsabila cu platile

- nu se vor mai primi comenzi de la clientii care nu au facut plata facturilor cu data scadentei
depasita,sau se vor primi dar nu se va face livrarea pana cand facturile nu sunt platite
- discount(5%-max 10%) pentru cei care platesc facturile in 30 zile,iar pentru cei care
intarzie plata se vor aplica penalizari (5-10%),
astfel recuperandu-se si discount-urile oferite
-acordarea de bonusuri clientilor care achita facturile la timp sau mai devreme de data
scadentei (ex: cumpara cantitatea X,cantitatea x gratis)