Documente Academic
Documente Profesional
Documente Cultură
pentru
(SAF-T)
l (Standard Audit File SAF-
COD: SIPOCA 604 / SMIS127575
Versiunea 2.0
decembrie 2021
(ANAF) vine în sprijinul contribuabililor elaborând
Ghidul ccontribuabilului pentru
- SCAL (SAF-T) Scopul acestui document este de a
.
TUTUROR contribuabililor.
Revizuit de
Descriere
versiune c
2
Cuprins
Cuprins ................................................................................................................................................... 3
1. ........................................................... 4
2. ......... 4
3. .......................................................................................... 5
4. -T........................................ 6
5. ........................................................... 8
6.
.......................................................................... 11
7.
informative D406 ................................................................................................................................. 13
7.1. -T .................................................................................. 13
7.2. mative D406 .................................................................................. 16
7.3. ................................................................................ 22
8.
informative D406 ................................................................................................................................. 23
8.1.
24
8.2. ........................................... 25
8.3. Raportarea ...................................................................................................................... 27
9. ............................................................... 29
9.1. ................................................. 29
9.2.
D406T.................................................................................................................................................... 29
9.3. ........................................ 30
9.4. ................................................................................ 30
10. -T) pentru România ............................ 32
10.1. -T................................................................................................... 32
4.6. Modul de raportare al câmpurilor .............................................................................................. 41
5. Nomenclatoare ............................................................................................................................ 43
11. Anexe ............................................................................................................................................ 62
11.1. - ........................................ 62
3
1. 06
-
Conform OECD - Forumul de administrare fis -T a fost conceput pentru a permite auditorilor
accesul la date într-
sistemului, folosind software de audit proprietar, ca parte a unei meto
-
mici
rocesele
decizionale orientat -T.
Introducerea SAF-
ren. În urma
fiscale. SAF- -
contabile extrase automat di
-un format standardizat.
2.
- uabililor:
Reducerea costului
4
avea un set semnificativ de date din sistemul financiar-contabil.
I -T -ului:
;
rea ca
lucru;
-
testare automate;
Facilitarea accesului inspectorilor fisc
analize de risc
comparative;
contribuabililor.
3. ii
-T este reglementat prin art. 59^1 din Legea 207/2015 privind
SAF-T)
1
Conform art. 1 alin. 1-
2
- art. 33 alin. 1 din Codul de procedura fiscala, republicat, cu modificarile ulterioare.
-contribuabilii mijlocii O.M.F.P. nr. 266/2007, modificat si completat de O.M.F.P. nr. 2.402/2009
- mari contribuabili : administrarea marilor contribuabili este prevazuta in OPANAF 3609/2016 si lista marilor contribuabili a fost
aprobata prin OPANAF 3675/2016
- toti cei care nu sunt mari sau mijlocii sunt contribuabili mici
5
informative D406 -
documentare, - -contabile detaliate tra
F-
ve D406persoanele care, ulterior termenului legal de depunere, corecteaz
4.
SAF-T
ontrol Fiscal (SAF-T) se depune în format electronic,
data limita de depunere fiind cel mai târziu:
- perioadei de raportare (luna/trimestrul
-
, in cazul SAF-
- la termenul stabilit de organul fiscal, care nu poate fi mai mic de 30 de zile calendaristice
in cazul SAF-T privind -
mai multe detalii.
-T (D406):
regiile autonome;
institutele de cercetare-dezvoltare;
pe (S.A.);
(SCA);
cu
/companiile ;
cooperatiste (OC1);
cooperatiste de consum (OC2);
6
activitate prin intermediul unui sediu
permanent/mai multor sedii permanente în România;
rii efective în România;
cu scop patrimonial;
a
organismele de plasament colectiv care nu sunt constituite prin act constitutiv, astfel cum
de capital, fondurile de pensii facultative, fondurile de
organizate pe baza Codului civil;
(ASF)
de avocat;
individuale notariale;
sau de categoria de
contribuabili la care sunt încadrate;
7
5.
3
Actualul regim de TVA cere înregistrarea în ace
8
Control Fiscal este ultima
perioadei
pent
Decla
Con
mijlocii, iar la data de 01 ianuarie 2022 sunt încadr li
iulie 2022).
ontribuabili, iar
tribuabililor mijlocii sau mici, au
de:
6 ( ase) luni pentru prima raportare, respectiv cinci (cinci) luni pentru a doua raportare, 4 (patru)
9
Stocurile
depune în termenul stabilit de organul fiscal, care nu poate fi mai mic de 30 de zile calendaristice de
scal SAF-
înce
- ultima zi din luna în care se face depunerea). Spre exemplu, pentru luna
august -T se va transmite în perioada 1 septembrie
30
de audit SAF-
se emite recipisa
10
Important:
la acesta
6. Modalitatea de
D406
11
Pasul 3: Din cadrul acestui sub- ->
SAF-T
Pasul 4:
- Structura schemei SAF-T pentru
Totod , care
are rolul de a clarifica diverse teme semn
12
7.
7.1. -T
Pentru
a. -T pentru România folosind
or din evidentele contabile,
fiscale si de gestiune ale contribuabilului.
b.
c. Generare
Pentr
Pentru cei care dispun de sisteme informatice de contabilitate sau sisteme ERP, "Generare
XML prin programe informatice proprii
-T cu introducerea
validatorul
nu dispun de sisteme informatice de contabilitate sau sisteme ERP.
-T pentru România.
13
În cadrul programului Soft-J s
Pasul 1.
butonului sau prin selectarea folder-
Pasul 2. -
raportarea SAF-
test.
iunea 1.
Pasul 3.
Pasul 4. -T cu XM , prin a
Validare + creare PDF
Pasul 5. -
Soft-
14
ilul are
prin intermediul mediului on-line (Internet)
gital calificat,
7.2 Depunere
D406
-
nte, confor
10.2. Modul de raportare al câmpurilor
at de programul Validator,
.xml.err.txt.
15
ai sus pent
Pasul 1.
neces
Valoar
eroarea.
Cazul 2 iune DefaultCurrencyCode
A
menclatoarele predefinite. Pentru corectarea acestei erori, în programul sistemului de
Cazul 3
7.2.
epunere
-T)
16
ic, prin intermediul
serviciului public digital Servicii online al ANAF sau prin intermediul site-
ului www.e-guvernare.ro serviciul .
certificat digital este denumit în acest ghid certificat digital calificat. Registrul furnizorilor de servicii
de certif
pe site-ul www.mcsi.ro.
Cu un singur pot face acest
ionat din . Nu se
ce
imbare,
17
guvernare.ro (care îl duce
formulare fiscale) sau direct pe Portalul ANAF - https://decl.anaf.mfinante.gov.ro/my.policy cu
Certific
18
necesar pentru a fi
, ,
tr
en
19
-au intervenit cu corecturi.
Recipisa in în mod automat
contribuabilii înregist
-
ru serviciul de notificare prin SMS pe telefonul mobil (serviciu contra cost,
la depunerea de
format electronic (printr-un singur formular D406, sau prin mai multe) folosind serviciul public WEB:
(https://www.anaf.ro/StareD112/).
primite pentru
trimestru)
de Contribuabil) pentru perioada de raportare.
06 în cadrul Portalului ANAF se va putea realiza începând cu data
de 1 februarie 2022 pentru luna ianuarie 2022, pentru marii contribuabili.
1. -a generat
2. Regula se ap
20
co
3.
Depunere de
din mai multe module de ex. 3 sau 5 (de câte este nevoie
-T)
În cazul în care
sunt prea lungi se pot forma module din 1. Header, 2. Master File ele
21
7.3.
i informative D406 în Portalu
elate cu indexul de
-a
În imaginea de mai
-a realizat cu succes
22
În cazul în care un contribuabil a prim -a realizat cu
-T
SAF-T.
Exemplu: -
u
fost identificate erori are erori), iar a treia re
8.
ANAF
-T Validatorul sub forma programului Soft J , care poate fi
matic propriu, la
-ul ANAF,
din meniul Despre ANAF, sub- -> SAF-T.
Validatorul -
de
exemplu - validarea cu nomenclatoarele).
se va genera în mod automat prin intermediul Soft-J
1.
macrofields):
a)
b)
c)
d)
=
D406T
uabili.
23
2.
trebuie
Formularul D4
8.1.
rmative D406
ealiza
Formularul are toate câmpurile colorate cu culorile albastru sau galben. Culoarea albastru
pentru care
B
-T, conform cu structura
-
nomenclatoare,
sunt prezente în documentul XML.
icare
post tr
o calculate în momentul în care se
24
8.2.
informative D406
Versiune Document
RO
D406
Perioada Început An An
Denumire CIF
Strada
Domiciliu Fiscal
X
Registrul Jurnal
X X Facturi de Vânzare X X X
Data / /
25
Formula
Document Version
EN
INFORMATIVE DECLARATION CONCERNING THE
STANDARD FILE FOR FISCAL CONTROL D406
Street
Street
Building
Number
Fiscal address
City Post Code
County Country
X Asset Transactions
Signature
SECTION E: IDENTIFIER
26
8.3.
Raportare
ori)
pri transport al datelor de la contribuabil la ANAF, pentru
împ -
-
1. pentru a identifica a
2.
oricâte ori este nevoie pentru iul
3.
- HEADER
- MASTER FILES
- General Ledger Accounts
- Customers
- Suppliers
- Tax Table
- UOM Table
- Analysis Table
- Products
Fi ier XML #2:
- HEADER
27
- GENERAL LEDGER ENTRIES
Fi ier XML #3:
- HEADER
- SOURCE DOCUMENTS
- Sales Invoices
ale -T fapt ce se va
verifica pentru fiecare depunere de acest ti
OBLIGATORII.
Din considerente tehnice, o sub -
-un singur formular D406.
a
- este
conside
-
.
MP momentul
depunerii
.
Mecanismul permite trimiterea, pri e pentru fiecare
-
formular -am conformat la depunere?
este -o
D406, fie în mai multe), pentru un contribuabil,
obligatorii
t prin mesaj în SPV. Contribuabilul sau
del
, fie prin Portalul
ANAF, fie prin portalulul de e-
28
9.
9.1.
în
-T,
e transmise în cadrul
utiliza doar pentru efectuare
arie 2022,
se va realiza
Formularul are toate câmpurile colorate cu culorile albastru sau galben. Culoarea albastru
29
are ca
este preluat automat din documentul XML
seturilor de date prezente în
-T, conform cu structura
-
nomenclatoare,
sunt prezente în documentul XML.
da
depunerii sub forma unu
l
Validator Soft J, care i
o Maparea acestei
calculate în momentul în care se
<H.1/S.H.8/S.CMH.1>
Versiune Document
RO
D406T
Perioada Început An An
Document Version
EN
Denumire INFORMATIVE DECLARATION CONCERNING
CIF THE
Strada
STANDARD FILE FOR FISCAL CONTROL D406T
Domiciliu Fiscal
9.4.
d X ce
X Conturi Registrul Jurnal moment
x ulterior datei XdeFurnizori
început a programului
X de
Taxe
X X X X Produse
30
X Stocuri X Proprietari X Mijloace Fixe
X Registrul Jurnal
contribuabilului sau
-
pentru cli
de testare
1.
î -
2.
for
orice contribuabil real sau fictiv
3.
sunt transmise deponentului în mod automat numai al Personal
(SPV) alternativ a
-ul ANAF
4.
i (reali sau fictivi) sunt transmise deponentului
Virtual Perso
5.
pe
select e- vor primi
06T
6. face cu la un moment dat
doar prin
intermediul unei singure adrese de e- -ului - în
persoanele reprezentate (de ex.
31
pentru a fi vizualizate separat 4
8. -
trate, nu sunt utilizate drept
10.1. -T
-T pentru România, s-a luat în considerare versiunea OCDE 2.0.
-T 2.0 include:
-T
Header
MasterFiles GeneralLedgerAccounts
Taxonomies
Customers
Suppliers
Tax Table
UOMTable
AnalysisTypeTabel
MovementTypeTable
Products
PhysicalStock
Owners
Assets
GeneralLedgerEntries
Purchase Invoices
Payments
Movement of Goods
Asset Transactions
4
Mai multe detalii despre SPV aici -
https://static.anaf.ro/static/10/Anaf/AsistentaContribuabili_r/Facebook/FB_16_08_2017.pdf
32
-T se
1. Header (Antet)
-ului care l-a produs, compania în
-T.
2.
- etc.
2.1. GeneralLedgerAccounts (Conturi Contabile Registrul Jurnal)
inform
debitor/creditor, sold final debitor/creditor, etc. În aceasta sub- obligatoriu contul
nform
planului de conturi aplicabil in baza fiind un câmp obligatoriu ,
, contul contabil stabilit uabil în ERP-ul
intern (StandardAccountID, fiind un câmp o
sume pozitive pentru elementul relevant.
Note:
Contul analitic (Account ID) se va declara contul analitic creat pe baza standardului definit de
2.3.
ntificare (denumire, adresa, cod de înregistrare
33
Note:
contribuabilului
ca at
sau rulaje în perioada de raportare.
i de TVA în alte state, vor raporta
utilizând
codul de TVA din alt stat.
Contribuabilii care, din punct de vedere tehnic, au definit în sistemele informatice drept
i/sau persoane fizice care nu au
pentru scopul decât cele in care sunt efectuate
ul de stat pentru rambursarea TVA, nu vor raporta
rnizori)
în perioada de raportare.
Contribuabilii ca
onat în fac
incluse în -
T.
Note:
34
Pentru declararea TaxType TVA, se va utiliza întotdeauna codul de taxa 300 - Taxa pe valoarea
, din nomenclatorul Tax-Imp-Impozite.
Pentru declararea TaxType WHT, se va utiliza codul de taxa aferent din tabela Tax-Imp-
Impozite.
Elementul BaseRate cu privire la pro-rata aplicata de contribuabil.
Contribuabilii care au drept integral de deducere a TVA vor completa acest element cu 100
pentru toate codurile de ta
- UOM)
AF-T.
Note:
-Kelvin-
-T.
contribuabil în perioa
în stocuri.
Note:
În cadrul acestei
35
o
ilizate în
în perioada de raportare.
nea PhysicalStock (Stocuri)
- e, codul de
vor raporta
din Legea 227/2015 privind Codul Fiscal. Pentru restul produselor, acest câmpuri vor fi
completate cu NULL.(0 - zero)
2.11. Owners (Proprietari)
Note:
În situa
e va raporta contul
rie. În acest caz, OwnerID va
-
etc).
Note:
36
În cazul mijloacelor fixe dezvoltate intern sau al
de la mai
DateofAcquisition se va completa cu data pun
Elementul AssetValuationType va fi înto
Elementul ValuationClass se va completa cu codul de clasificare a activului în scopuri de
Elementul AcquisitionAndProdu
Elementul InvestmentSu
aferente activului respectiv la perioadei de raportare.
valoare a mijlocului .
El
mijloace fixe, cum ar fi transferurile în/din active circulante, mijloace fixe în curs de ,
Element de
mijloace fixe (casare, vânzare, etc.)
cumulate.
finalul
perioadei de raportare.
Elementul ExtraordinaryDepreciati
37
registrul jurnal
Data documentului (TransactionDate)
de 1 -T în luna
Descrierea (Description)
Data introducerii notei contabile în sistem (SystemEntryDate)
pentru care, co
le si liniile care re
în
înreg
o Contribuabilii pot opta la raportarea TaxType si TaxCode pentru toate liniile de postare
TVA
din postarea cont
unei factur
ate).
o
Type 000 TaxCode 000000.
enerale (OMFP
1802/20
4.
4.1. nzare)
38
Note:
l de facturi de vânzare.
ulterioare.
AccountID (contul contabil) raportat la nivel de factura este contul contabil analitic aferent
clientului pentru care s-a emis factura cum a fost aceasta înregistrata in contabilitate.
AccountID (contul contabil) raportat la nivel de linie din factura este contul contabil aferent liniei
iar in cazul unei reduceri acordate într-o linie de factura de vânzare (suma negativa), se va
raporta D (debit). -T au fost
în contextul în care avem debit/ credit în
4.2.
auto- etc.
Note:
Spre exemplu, în
nivel
- /materiale nestocate
-
facturile de red
com
are.
AccountID (contul contabil) raportat la nivel de factura este cel aferent furnizorului de la care s-
39
a primit si pe care s-
AccountID (contul contabil) raportat la nivel de linie din factura este contul contabil aferent liniei
(exemplu: contul de cheltuiala, contul de avansuri primite de la furnizori).
DebitCreditIndicator (indicator Debit/Credit)
porta
D (Debit), iar in cazul unei reduceri acordate într-
se va raporta C (Credit). -T
utilizate doar sume pozitive în contextul în care avem debit/ credit în
4.3.
etc.
Note:
PaymentMethod -
Instrument nedefinit)
AccountID
plata/încasarea (contul contabil pentru furnizor, client, comision bancar, dobânda, etc. relevant
in de natura sau a )
CustomerID/ SupplierID - ,
contribuabilului raportor.
DebitCreditIndicator -
mplu: plata furnizor, încasare de la client, plata de comision bancar,
pla se D (debit) iar in cazul unei
se C (credit)
TaxInformation - în cadrul acestei structuri este ob
e la sursa)
4.4.
total
e etc.
Note:
Movement type - de
stocuri pe baza nomenclatorului definit in schema.
AccountID contul contabil analitic aferent stocului (contul de clasa 3)
Product code se
Quantity -
40
de stoc. P Reduceri comerciale primite,
90 - Cheltuieli ulterioare incluse în valoarea de intrare, 100 - pozitive, 101 -
- pentru deprecierea stocurilor, 140 -
pentru deprecierea stocurilor, 180 - Al cantitative)
elementul Quantity se va complete cu 0.
UnitOfMeasure
UOM to UOM Physical stock conversion nitatea de
stocului
ui movement type,
fiind un câmp de tip text.
4.5.
valoarea contabi
Note:
AssetTransactionID -
AssetValuationType
etc.
AssetTransactionAmount u activul / activele
re un client,
41
2.3 Customers [ ]
2.4 Suppliers [Furnizori]
1.Header [Antetul];
2.MasterFiles [
2.5. Tax Tabl
i
2.9. Products [Produse]
4. Source Documents - :
4.1. Sales Invoices [Facturi de Vânzare]
4.2. Purchase Invoices
Raportarea elementului AccountID in structura InvoiceStructure se va face utilizând
de natura
In cazul facturilor de se vor raporta conturile de cheltuiala sau de stoc, de
exemplu: 628 Alte cheltuieli cu serviciile executate de de
natura
La cerere de raportare pentr Stocurile
SAF-T, ca - Stocuri:
1. Header [Antetul];
42
Anual,
Activele -T, care vor f - Active:
1.Header [Antetul];
2.Master
2.1 GeneralLedgerAccounts [Registrul Jurnal]
u luna
P
ex. aprilie 2023), si
una pentru Active aferenta anului financiar precedent (2022).
Precizare -
-
de grup.
documentele care de
primite în perioada de raportare se transmit astfel sub forma jurnalului de facturi emise / primite:
- sau primite
nomenclatoare
5. Nomenclatoare
În vederea
este b
Taxe , detaliat pe categorii de venituri la bugetul statului (nomenclator combinat); nomenclatorul
43
l
(conform TARIC3
- conform
standardului ISO 3166, Valute conform standardului ISO 4217, IBAN
în
44
Nomenclatoarele incluse în Schema SAF-T sunt:
Nr. Nume Nume foaie/ Descriere nomenclator Nomenclature description
crt. nomenclator [RO] [EN]
45
Nr. Nume Nume foaie/ Descriere nomenclator Nomenclature description
crt. nomenclator [RO] [EN]
47
Nr. Nume Nume foaie/ Descriere nomenclator Nomenclature description
crt. nomenclator [RO] [EN]
48
Nr. Nume Nume foaie/ Descriere nomenclator Nomenclature description
crt. nomenclator [RO] [EN]
49
Nr. Nume Nume foaie/ Descriere nomenclator Nomenclature description
crt. nomenclator [RO] [EN]
de exemplu: pentru o
51
Nr. Nume Nume foaie/ Descriere nomenclator Nomenclature description
crt. nomenclator [RO] [EN]
WHT - în completarea
11
nomenclator These encodings used to
câmpurilor TaxCode sunt
fill in the TaxCode fields
TaxType are correlated with the
nomenclatorul de impozite "TaxType" codes by the tax
TAX-IMP-Impozite astfel: nomenclature TAX-IMP-
TTTCCC - unde TTT - este Impozite as follows:
tipul taxei codificat numeric TTTCCC - where TTT - is
cu 3 (trei) caractere the type of tax numeric
numerice din TAX-IMP- code with 3 (three) numeric
Impozite, iar CCC - este un characters in TAX-IMP-
Impozite, and the CCC - is
procentuale ale respectivei a unique code allocated to
taxe sau respectivului each percentage rate of
54
Nr. Nume Nume foaie/ Descriere nomenclator Nomenclature description
crt. nomenclator [RO] [EN]
E Additional explanations
sunt disponibile în notele are available in the notes
and example in the
nomenclator. nomenclature.
55
Nr. Nume Nume foaie/ Descriere nomenclator Nomenclature description
crt. nomenclator [RO] [EN]
56
Nr. Nume Nume foaie/ Descriere nomenclator Nomenclature description
crt. nomenclator [RO] [EN]
57
Nr. Nume Nume foaie/ Descriere nomenclator Nomenclature description
crt. nomenclator [RO] [EN]
58
Nr. Nume Nume foaie/ Descriere nomenclator Nomenclature description
crt. nomenclator [RO] [EN]
59
Nr. Nume Nume foaie/ Descriere nomenclator Nomenclature description
crt. nomenclator [RO] [EN]
60
Nr. Nume Nume foaie/ Descriere nomenclator Nomenclature description
crt. nomenclator [RO] [EN]
SAF-T reporting is
Utilizarea acestor coduri mandatory.
în raportarea SAF-T este
obligatorie.
Anexa An fiscal- Extras din Codul Fiscal Extract from the Fiscal
- perioade de Code regarding the
32 Anul fiscal raportare definition of the fiscal year
pentru
raportare
61
11. Anexe
11.1. -
nomenclatoare
62