Beneficiar Asociația pentru Promovarea Educației Partener Universitatea de Vest din Timisoara Durata proiectului: 24 luni Perioada de implementare: 01.10.2018 – 30.09.2020 Valoarea totală a proiectului 1.000.000 lei, din care Asistența financiară nerambursabilă: 980.000 lei Contribuție proprie: 20.000 lei Bugetul proiectului pe categorii Cheltuieli de personal 500.000 lei Cheltuieli pentru derularea proiectului 300.000 lei Achizitii echipamente 80.000 lei (maxim 10% din cheltuieli directe) Cheltuieli indirecte 120.000 lei (maxim 15% din cheltuieli directe care pot solicitate la rambursare la fiecare CRC) Rambursarea cheltuielilor: 4 transe, dupa fiecare semestru de implementare Auditor AFC AUDIT SRL, conform contract nr 111 din 15.12.2018. Varianta 1 Cererea de rambursare nr. 1 (CRC 1) în sumă de 220.000 lei, împreună cu raportul tehnico- financiar (RTF) sunt întocmite la data de 20.04.2019. CRC 1 cuprinde următoarele cheltuieli: - cheltuieli de personal în suma de 100.000 lei reprezentând salariile personalului angajat în proiect - achizitii de echipamente în sumă de 82.000 lei, reprezentând calculatoare și tablete conform listei achizițiilor propuse în bugetul aprobat. - cheltuieli cu promovarea proiectului și tipărirea materialelor de curs 20.000 lei, conform sumelor bugetate la categoria de cheltuieli pentru derularea proiectului - cheltuieli indirecte – 18.000 lei, reprezentând utilități și salariile personalului aferent activităților indirecte ale organizației alocate proiectului. Cerință In calitate de auditor, din analiza datelor menționate și a prevederilor din contractul de finanțare vi se solicită să stabiliți suma cheltuielilor incluse de beneficiar în CRC 1 care sunt eligibile pentru a fi solicitate la rambursare. Justificați constatarea făcută. Rezolvare În CRC1 au fost incluse cheltuieli cu achiziții de echipamente care depășesc valoarea bugetată cu 2.000 lei, prin urmare sunt considerate cheltuieli neeligibile. În consecință totalul cheltuielilor eligibile la CRC 1 este de 218.000 lei. Varianta 2 Cererea de rambursare nr. 2 (CRC 2) în sumă de 149.500 lei împreună cu raportul tehnico- financiar (RTF) sunt întocmite la data de 20.10.2019. CRC 2 cuprinde următoarele cheltuieli: - cheltuieli de personal în suma de 100.000 lei reprezentând salariile personalului angajat în proiect - cheltuieli cu închirierea spațiilor 30.000 lei, conform sumelor bugetate la categoria de cheltuieli pentru derularea proiectului - cheltuieli indirecte – 19.500 lei, reprezentând utilități și salariile personalului aferent activităților indirecte ale organizației alocate proiectului. În urma verificării documentelor justificative pentru plata salariilor s-a constatat că pentru angajatul Anghel Bogdan s-a decontat si suma de 3.000 lei reprezentând concediul de odihnă aferent perioadei în care nu era angajat în proiect. Cerință In calitate de auditor, din analiza datelor menționate și a prevederilor din contractul de finanțare vi se solicită să stabiliți suma cheltuielilor incluse de beneficiar în CRC 2 care sunt eligibile pentru a fi solicitate la rambursare. Justificați constatarea făcută. Rezolvare În CRC2 au fost incluse cheltuieli cu salariile care nu sunt aferente activitățior proiectului în sumă de 3.000 lei, prin urmare sunt considerate cheltuieli neeligibile. De asemenea diminuarea cheltuielilor directe la suma totală de 127.000 lei are o consecință și asupra cheltuielilor indirecte care pot fi decontate, suma finală fiind de 19.050 lei (diferența de 450 lei se poate solicita la CRC 3). În consecință totalul cheltuielilor eligibile la CRC 2 este de 146.050 lei.