Documente Academic
Documente Profesional
Documente Cultură
1
Audit intern la S.C. Rabla S.A.
S.C. Rabla S.A. s-a înființat în anul1993 și are ca obiect principal de activitate
proiectarea, producerea și comercializarea de componente și subansamble auto, proiectarea și
execuția de ștanțe și matrițe pentru prelucrarea metalelor, precum și execuția de elemente
ștanțate, ambutisate și asamblate prin sudură, destinate construcțiilor industriale.
Aditul intern
Pe baza situațiilor financiare ale S.C RABLA S.A , care cuprind bilanțul la data de 31
decembrie 2016, contul de profit și pierdere, situația modificărilor capitalului propriu, tabloul
fluxurilor de trezorerie pentru exercițul încheiat la această dată se începe procedura de audit
intern.
Situațiile financiare menționate se referă la:
Cifra de afaceri 28.378.170 lei
Activ net/Total capitaluri 23.852.014 lei
Profitul net al exercițuilui 322.672 lei
Responsabilitatea conducerii pentru situațiile financiare
2
semnificative, datorate fraudei sau erorii, selectarea și aplicarea politicilor contabile adecvate,
elaborarea unor estimări contabile în circumstanțele date.
Responsabilitatea auditorului
3
Numerar și echivalente de numerar sunt evidențiate în bilanț la cost, pentru situația
fluxului de numerar, numerarul și echivalentele acestuia cuprind numerar în casă, conturi la
bănci și investiții financiare pe termen scurt.
Capital social: acțiunile sunt clasificate în capitalurile proprii.
Dividendele sunt recunoscute în capitalurile proprii în perioada în care sunt declarate.
Contabilitatea contractelor de leasing societatea își asumă taoate riscurile și beneficiile
aferente proprietății care sunt clasificate ca și contracte de leasing financiar.Leasing-urile
financiare sunt capitalizate la valoarea actualizată estimată a plăților.Sumele datorate sunt incluse
în datorii pe termen scurt sau lung.Dobînda este trecută în contul de profit și pierdere pe durata
contractului.Activele deținute în cadrul contractelor de leasing financiar sunt capitalizate și
amortizate pe durata lor utilă de viiață.
Societate nu are încheiate contracte de leasing operațional.
Datorii comerciale sunt pe termen scurt și sunt înregistrate la valoarea nominală.
Provizioanele pentru riscuri și cheltuieli sunt recunoscute în momentul în care
Societatea are obligația legală sau impilcită ; rezultată din evenimente trecute.
Societatea a constituit provizioane pentru garantii de bună execuție acordate clienților.
Beneficiile angajaților sunt cele de tipul pensiilor și alte beneficii după pensionare.Toți
angajații Societății sunt membri ai planului de pensii al statului român.Aceste costuri sunt
recunoscute în contul de profit și pierdere odată cu recunoașterea salariilor.Societatea nu
operează nici un alt plan de pensii sau de beneficii după pensionare.
Cheltuielile cu personalul includ salariile, contribuțiile la asigurările sociale și cheltuielile cu
tichete de masă.În cadrul derulării activității sale, societatea efectuează plăți către bugetul
asigurărilor sociale, în contul angajaților săi, cât și plăți către sistemul de sănătate, de pensii și de
șomaj, conform legislației în vigoare.
Impozitarea pe profitul curent Societatea înregistreză impozitul pe profitul curent pe
baza profitului impozabil din raportările fiscale, potrivit legislației în vigoare , cota de impozitare
a profitului realizat este de 16%.
Recunoașterea veniturilor, veniturile din vânzări de bunuri sunt recunoscute în
momentul în care Societatea a transferat cumpărătorului principalele riscuri și beneficii asociate
deținerii bunurilor.
Cifra de afaceri reprezinta sumele facturate nete de TVA și rabaturi comerciale, pentru
bunuri livrate terților.
Cheltuieli de exploatare sunt recunoscute în perioada la care se referă.
Alte principii și politici
Societatea a întocmit situațiile financiare folosind contabilitatea de angajament potrivit
căreia tranzacțiile și evenimentele sunt recunoscute atunci când ele apar, sunt înregistrate în
evidența contabilă și în situațiile financiare ale perioadei.Cheltuielile sunt recunoscute în contul
de profit și pierdere, pe baza unei corelări directe între costurile suportate și obținerea unor
elemente specifice de venit.Prezentarea și clasificarea elementelor în situațiile financiare se face
în același mod de la o perioadă la alta.
Activele și datoriile nu au fost compesate, aceeași politică se aplică și elementelor de
venituri și cheltuieli.
Inventarierea generală a patrimoniului se efectuează cel puțin o dată pe an.
4
Rezultatele inventarierii se înregistrează în contabilitate după aprobarea acestora de către
administratorul societății.
Concluzii
În urma efectuării procedurii de audit se pot raporta următoarele:
a) Situațiile financiare oferă o imagine fidelă a poziției financiare a societății;
b) Raportul este adresat exclusiv acționarilor societății,
c) În raportul administratorilor nu s-a indentificat informatii care să nu fie consecvente, în
toate aspectele cu privire la informațiile prezentate în situațiile financiare;
d) Raportul administratorilor include toate informațiile cerute de OMFP nr. 1802/2014
(reglementări contabile privind situațiile financiare anuale)
e) Pe baza cunoștințelor dobândite în cursul auditului, nu s-a indentificat informații incluse
în raportul administratorului care să fie eronate semnificativ.
5
6