AUDIT INTERN LA S.C RABLA S.A.

1
 Audit intern la S.C. Rabla S.A.

S.C. Rabla S.A. s-a înființat în anul1993 și are ca obiect principal de activitate
proiectarea, producerea și comercializarea de componente și subansamble auto, proiectarea și
execuția de ștanțe și matrițe pentru prelucrarea metalelor, precum și execuția de elemente
ștanțate, ambutisate și asamblate prin sudură, destinate construcțiilor industriale.

Aditul intern

Auditul intern vizează asigurarea;

 Conformității cu legislația în vigoare
 Aplicării deciziilor luate de conducerea societății;
 Buna funcționare a activității interne a societății;
 Fiabilitatea informațiiolor financiare;
 Eficacitatea operațiunilor societății;
 Utilizării eficientă a resurselor;
 Prevenirea și controlul riscului de a nu se atinge obiectivele fixate.

Efectuarea auditului la S.C RABLA S.A.

Pe baza situațiilor financiare ale S.C RABLA S.A , care cuprind bilanțul la data de 31
decembrie 2016, contul de profit și pierdere, situația modificărilor capitalului propriu, tabloul
fluxurilor de trezorerie pentru exercițul încheiat la această dată se începe procedura de audit
intern.
Situațiile financiare menționate se referă la:
 Cifra de afaceri 28.378.170 lei
 Activ net/Total capitaluri 23.852.014 lei
 Profitul net al exercițuilui 322.672 lei
Responsabilitatea conducerii pentru situațiile financiare

Conducerea societății este responsabilă pentru întocmirea și prezentarea acestor situații

financiare în conformitate cu Ordinul Ministrului Finanțelor ublice nr. 1802/2014. Această
responsabilitate include: proiectarea, implementarea și menținerea unui control intern relevant
pentru întocmirea și prezentarea adecvată a situațiilor financiare care să nu conțină denaturări

2
semnificative, datorate fraudei sau erorii, selectarea și aplicarea politicilor contabile adecvate,
elaborarea unor estimări contabile în circumstanțele date.
Responsabilitatea auditorului

Responsabilitatea auditorului este aceea de a exprima opiniile asupra situațiilor

financiare.Auditul este efectuat în conformitate cu Standardele Intrnaționale de Audit unde se
cere să se respecte cerințele etice, să se planifice și să se efectueze auditul în vederea obținerii
unor rezultate asupra situațiilor financiare cu privire la denaturarea informațiilor conținute.
Pe baza raportului administratorului; a politicilor contabile care au fost adoptate la întocmirea
situațiilor financiare s-au constat următoarele:
Situațiile financiare se întocmesc în conformitate cu:Reglementările Contabile
Românești conforme ce Direcția a IV-a, aprobate prin OMFP 1802/2014,
Prin urmare societatea nu depune situații financiare consolidate
Operațiunile contabile sunt înregistrate în Lei în conformitate cu legislația românească,
iar conturile statutare sunt întocmite pe baza reglementărilor contabile românești emise de către
Ministerul Finanțelor Publice din România.
Aceste situații financiare au la bază principiul continuității activității, la cost istoric.
Moneda de raportare este în Lei , pentru a satisface cerințele utilizatorilor interni.
Utilizarea estimărilor: întocmirea situațiilor financiare în conformitate cu OMFP
1802/2014 cere conducerii societății să facă estimări și ipoteze care afectează valorile raportate
ale activelor și pasivelor.
Tranzacțiile și soldurile în moneda străină, sunt înregistrate la cursul de schimb
comunicat de Banca Națională a României (BNR)de la data tranzacției.Soldurile în moneda
străină sunt convertite în lei la cursul de schimb comunicat de BNR pentru data
bilanțului.Cîștigurile și pierderile rezultate din decontarea tranzacțiilor într-o monedă străină sunt
recunoscute în contul de profit și pierdere, în cadrul rezultatului financiar.
Imobilizarile necorporale, sunt recunoscute la cost de achiziție și nu sunt reevaluate.
Amortizarea se face pentru o perioada de trei ani.
Imobilizările corporale sunt evaluate inițial la cost de achiziție sau de producție în
condițiile legale.Amortizarea se calculează pe metoda liniară de-a lungul duratei utile de
viiață.Vânzarea/casarea : după parcurgerea acestei etape imobilizările corporale sunt scoase din
bilanț împreună cu amortizarea cumulată corespunzător.
Stocurile: la data intrării bunurile se înregistrează în contabilitate la valoarea de intrare,
descărcarea gestiunii stocurilor se face pe baza metodei FIFO; la ieșirea din patrimoniu stocurile
sunt evaluate pe baza metodei FIFO, cu excepția produselor finite unde se utilizează metoda
costului standard.
Contabilitatea stocurilor se ține cantitativ și valoric prin folosirea inventarului permanent. Costul
sotcurilor de produse finite va inculude costurile directe și cheltuielile indirecte(nu vor fi incluse
în costuri:pierderi peste limită, cheltuieli de depozitare, costuri de desfacere )
Creanțele comerciale sunt înregistrate la valoarea facturată, pentru cele incerte se
constituie ajustări de valoare.

3
 Numerar și echivalente de numerar sunt evidențiate în bilanț la cost, pentru situația
fluxului de numerar, numerarul și echivalentele acestuia cuprind numerar în casă, conturi la
bănci și investiții financiare pe termen scurt.
Capital social: acțiunile sunt clasificate în capitalurile proprii.
Dividendele sunt recunoscute în capitalurile proprii în perioada în care sunt declarate.
Contabilitatea contractelor de leasing societatea își asumă taoate riscurile și beneficiile
aferente proprietății care sunt clasificate ca și contracte de leasing financiar.Leasing-urile
financiare sunt capitalizate la valoarea actualizată estimată a plăților.Sumele datorate sunt incluse
în datorii pe termen scurt sau lung.Dobînda este trecută în contul de profit și pierdere pe durata
contractului.Activele deținute în cadrul contractelor de leasing financiar sunt capitalizate și
amortizate pe durata lor utilă de viiață.
Societate nu are încheiate contracte de leasing operațional.
Datorii comerciale sunt pe termen scurt și sunt înregistrate la valoarea nominală.
Provizioanele pentru riscuri și cheltuieli sunt recunoscute în momentul în care
Societatea are obligația legală sau impilcită ; rezultată din evenimente trecute.
Societatea a constituit provizioane pentru garantii de bună execuție acordate clienților.
Beneficiile angajaților sunt cele de tipul pensiilor și alte beneficii după pensionare.Toți
angajații Societății sunt membri ai planului de pensii al statului român.Aceste costuri sunt
recunoscute în contul de profit și pierdere odată cu recunoașterea salariilor.Societatea nu
operează nici un alt plan de pensii sau de beneficii după pensionare.
Cheltuielile cu personalul includ salariile, contribuțiile la asigurările sociale și cheltuielile cu
tichete de masă.În cadrul derulării activității sale, societatea efectuează plăți către bugetul
asigurărilor sociale, în contul angajaților săi, cât și plăți către sistemul de sănătate, de pensii și de
șomaj, conform legislației în vigoare.
Impozitarea pe profitul curent Societatea înregistreză impozitul pe profitul curent pe
baza profitului impozabil din raportările fiscale, potrivit legislației în vigoare , cota de impozitare
a profitului realizat este de 16%.
Recunoașterea veniturilor, veniturile din vânzări de bunuri sunt recunoscute în
momentul în care Societatea a transferat cumpărătorului principalele riscuri și beneficii asociate
deținerii bunurilor.
Cifra de afaceri reprezinta sumele facturate nete de TVA și rabaturi comerciale, pentru
bunuri livrate terților.
Cheltuieli de exploatare sunt recunoscute în perioada la care se referă.
Alte principii și politici
Societatea a întocmit situațiile financiare folosind contabilitatea de angajament potrivit
căreia tranzacțiile și evenimentele sunt recunoscute atunci când ele apar, sunt înregistrate în
evidența contabilă și în situațiile financiare ale perioadei.Cheltuielile sunt recunoscute în contul
de profit și pierdere, pe baza unei corelări directe între costurile suportate și obținerea unor
elemente specifice de venit.Prezentarea și clasificarea elementelor în situațiile financiare se face
în același mod de la o perioadă la alta.
Activele și datoriile nu au fost compesate, aceeași politică se aplică și elementelor de
venituri și cheltuieli.
Inventarierea generală a patrimoniului se efectuează cel puțin o dată pe an.

4
 Rezultatele inventarierii se înregistrează în contabilitate după aprobarea acestora de către
administratorul societății.

Concluzii
În urma efectuării procedurii de audit se pot raporta următoarele:
a) Situațiile financiare oferă o imagine fidelă a poziției financiare a societății;
b) Raportul este adresat exclusiv acționarilor societății,
c) În raportul administratorilor nu s-a indentificat informatii care să nu fie consecvente, în
toate aspectele cu privire la informațiile prezentate în situațiile financiare;
d) Raportul administratorilor include toate informațiile cerute de OMFP nr. 1802/2014
(reglementări contabile privind situațiile financiare anuale)
e) Pe baza cunoștințelor dobândite în cursul auditului, nu s-a indentificat informații incluse
în raportul administratorului care să fie eronate semnificativ.

5
6