Procedura operațională

privind organizarea şi efectuarea operaţiunii de inventariere

a elementelor de natura activelor, datoriilor şi capitalurilor proprii
COD P.O. 01-05

Aprob,
SPITALUL MUNICIPAL CAMPULUNG
MOLDOVENESC MANAGER SPITAL CAMPULUNG
MOLDOVENESC

PROCEDURA OPERAȚIONALĂ PRIVIND

ORGANIZAREA ŞI EFECTUAREA OPERAŢIUNII DE INVENTARIERE
A ELEMENTELOR DE NATURA ACTIVELOR, DATORIILOR
ŞI CAPITALURILOR PROPRII

Cod: P.O. 01-05

Ediţia 2
Revizia 0
Data aprobării procedurii IUNIE 2020

1. Lista responsabililor cu elaborarea, verificarea, avizarea şi aprobarea ediţiei sau, după

caz, a reviziei în cadrul ediției procedurii operaționale

Nr. Elemente privind Numele şi Funcţia Data Semnătura

crt. responsabilii/operaţiunea prenumele
1 2 3 4 5
1. Avizat Dr.Cosinschi Manager
Adrian

2. Verificat Ec.Niga Director economic

Adriana

3. Elaborat Ec.Mireanu Economist IA

Danna
Mihaela

Pagina 1 din 30
 Procedura operațională
privind organizarea şi efectuarea operaţiunii de inventariere
a elementelor de natura activelor, datoriilor şi capitalurilor proprii
COD P.O. 01-05

2. Cuprins

Numărul
componentei
în cadrul Denumirea componentei din cadrul procedurii operaționale Pagina
procedurii
operaționale
1. Lista responsabililor cu elaborarea, verificarea şi aprobarea ediţiei sau, 1
după caz, a reviziei în cadrul ediției procedurii operaționale
2. Cuprins 2
3. Scopul procedurii operaționale 2
4. Domeniul de aplicare a procedurii operaționale 2-3
5. Documente de referinţă (reglementări) aplicabile activităţii procedurale 3-4
6. Definiții şi abrevieri 4-6
7. Descrierea procedurii operaționale 6-11
8. Responsabilități în derularea activităţii procedurale 11-12
9. Formular de evidență a modificărilor procedurii operaționale 12
10. Formular de analiză a procedurii operaționale 12-13
11. Formular de difuzare a procedurii operaționale 13
12. Diagramă de proces 14-30

3. Scopul procedurii operaționale

3.1. Stabileşte un set de reguli şi operaţiuni privind organizarea şi efectuarea operaţiunii de inventariere a
elementelor de natura activelor, datoriilor şi capitalurilor proprii din cadrul SPITALULUI MUNICIPAL
CAMPULUNG MOLDOVENESC

3.2. Dă asigurări cu privire la acţiunile şi etapele ce trebuie urmate pentru organizarea şi efectuarea
operaţiunii de inventariere a elementelor de natura activelor, datoriilor şi capitalurilor proprii.

3.3. Asigură continuitatea activităţii, inclusiv în condiţii de fluctuaţie a personalului.

3.4. Sprijină Curtea de Conturi și/sau alte organisme abilitate în acțiuni de auditare şi/sau control, iar pe
managerul SPITALULUI MUNICIPAL CAMPULUNG MOLDOVENESC îl sprijină în luarea deciziei.

3.5. Alte scopuri specifice procedurii operaționale

4. Domeniul de aplicare a procedurii operaționale

4.1. Procedura operațională privind organizarea şi efectuarea operaţiunii de inventariere a elementelor

de natura activelor, datoriilor şi capitalurilor proprii se aplică tuturor persoanelor care sunt implicate,
prin atribuţiile stabilite în fişa postului, în această activitate, precum şi celor nominalizate prin acte

Pagina 2 din 30
 Procedura operațională
privind organizarea şi efectuarea operaţiunii de inventariere
a elementelor de natura activelor, datoriilor şi capitalurilor proprii
COD P.O. 01-05

administrative ale conducătorului entităţii publice, din cadrul SPITALULUI MUNICIPAL

CAMPULUNG MOLDOVENESC

4.2. În derularea activităţii privind organizarea şi efectuarea operaţiunii de inventariere a elementelor de

natura activelor, datoriilor şi capitalurilor proprii sunt implicate următoarele persoane:
 Conducătorul Spitalului Municipal Campulung Moldovenesc;
 persoanele desemnate în comisiile de inventariere;
 persoanele din Compartimentul financiar-contabil care înregistrează rezultatele inventarierii.

4.3. Principalele activităţi derulate pentru organizarea şi efectuarea operaţiunii de inventariere a

elementelor de natura activelor, datoriilor şi capitalurilor proprii sunt:
 Organizarea operațiunii de inventariere;
 Constituirea comisiilor de inventariere;
 Instruirea comisiilor de inventariere;
 Efectuarea operaţiunii de inventariere;
 Întocmirea Procesului-verbal privind rezultatele inventarierii;
 Înregistrarea contabilă a rezultatelor inventarierii.

4.4. Compartimentele furnizoare de date şi/sau care sunt implicate în activitatea privind organizarea şi
efectuarea operaţiunii de inventariere a elementelor de natura activelor, datoriilor şi capitalurilor proprii
sunt:
Conducerea SPITALULUI MUNICIPAL CAMPULUNG MOLDOVENESC
 Comisia de inventariere;
 Compartimentul financiar-contabilitate;
 Compartimentul juridic;
 Gestiunile inventariate.

5. Documente de referinţă (reglementări) aplicabile activităţii procedurale

5.1. Reglementări internaționale

 Regulamentul (UE) 2016/679 al Parlamentului European și al Consiliului privind protecția
persoanelor fizice în ceea ce privește prelucrarea datelor cu caracter personal și privind libera
circulație a acestor date și de abrogare a Directivei 95/46/CE (Regulamentul general privind
protecția datelor)
5.2. Legislaţie primară
 Legea contabilităţii nr. 82/1991, republicată, cu modificările şi completările ulterioare;
 O.M.F.P. nr. 2.861/2009 pentru aprobarea Normelor privind organizarea şi efectuarea inventarierii
elementelor de natura activelor, datoriilor şi capitalurilor proprii;
 Ordinul Ministrului Finanţelor Publice nr. 2.634/2015 privind documentele financiar-contabile, cu
modificările și completările ulterioare;

Pagina 3 din 30
 Procedura operațională
privind organizarea şi efectuarea operaţiunii de inventariere
a elementelor de natura activelor, datoriilor şi capitalurilor proprii
COD P.O. 01-05

 Ordinul Ministrului Finanţelor Publice nr. 1.917/2005 pentru aprobarea Normelor metodologice
privind organizarea şi conducerea contabilităţii instituţiilor publice, Planul de conturi pentru
instituţiile publice şi instrucţiunile de aplicare a acestuia, cu modificările și completările ulterioare;
 Legea bibliotecilor nr. 334/2002, republicată, cu modificările şi completările ulterioare;
 O.U.G. nr. 57/2018 privind Codul administrativ, cu modificările și completările ulterioare.

5.3. Legislaţie secundară

 Ordonanța Guvernului nr. 119/999 privind controlul intern managerial şi controlul financiar
preventiv, republicată, cu modificările și completările ulterioare;
 Ordinul Secretarului General al Guvernului nr. 600/2018 pentru aprobarea Codului controlului
intern managerial al entităţilor publice

5.4. Alte reglementări interne ale entității publice


Regulamentul privind organizarea şi funcţionarea SPITALULUI MUNICIPAL
CAMPULUNG MOLDOVENESC
 Acte administrative emise de conducătorul entităţii publice (decizii);
 Organigrama SPITALULUI MUNICIPAL CAMPULUNG MOLDOVENESC
 Fișele posturilor.

6. Definiții şi abrevieri
6.1. Definiții ale termenilor

Nr. Termenul Definiţia şi/sau, dacă este cazul,

crt. actul care defineşte termenul

1. Casare Totalitatea operaţiunilor efectuate în vederea valorificării

părţilor componente rezultate prin vânzare, distrugere şi
dezmembrare a activelor fixe/bunurilor materiale de natura
obiectelor de inventar, astfel încât acestea să îşi piardă forma
şi să nu mai poată fi utilizate pentru destinaţia iniţială

2. Consimțământ privind Acordul neviciat al persoanei vizate de a-i fi prelucrate datele

prelucrarea datelor cu caracter personal, care trebuie să fie întotdeauna expres şi
cu caracter personal neechivoc

3. Control intern managerial Ansamblul formelor de control exercitate la nivelul entităţii

publice, inclusiv auditul intern, stabilite de conducere în
concordanţă cu obiectivele acesteia şi cu reglementările
legale, în vederea asigurării administrării fondurilor în mod
economic, eficient şi eficace; acesta include, de asemenea,
structurile organizatorice, metodele şi procedurile

4. Datele cu caracter personal Orice informații privind o persoană fizică identificată sau

Pagina 4 din 30
 Procedura operațională
privind organizarea şi efectuarea operaţiunii de inventariere
a elementelor de natura activelor, datoriilor şi capitalurilor proprii
COD P.O. 01-05
5. Documente financiar-contabile
6. Ediţie a procedurii
7. Exercițiu financiar
8. Fişa postului
9. Inventarierea elementelor de
natura activelor, datoriilor şi
capitalurilor proprii
10. Ordonator de credite
11. Prelucrarea datelor
cu caracter personal
12. Procedură documentată
13. Procedură operaţională
(procedură de lucru)
identificabilă numită „persoana vizată”; o persoană fizică
identificabilă este o persoană care poate fi identificată, direct
sau indirect, în special prin referire la un element de
identificare, cum ar fi: un nume, un număr de identificare, date
de localizare, un identificator online, sau la unul sau mai
multe elemente specifice proprii identității sale fizice,
fiziologice, genetice, psihice, economice, culturale sau sociale.
Documente justificative și documente contabile
Forma actuală a procedurii; ediţia unei proceduri se modifică
atunci când deja au fost realizate 3 revizii ale respectivei
proceduri sau atunci când modificările din structura procedurii
depăşesc 50% din conţinutul reviziei anterioare.
Perioada pentru care trebuie întocmite situaţiile financiare
anuale şi, de regulă, coincide cu anul calendaristic. Durata
exerciţiului financiar este de 12 luni.
Document care defineşte locul şi contribuţia postului în
atingerea obiectivelor individuale şi organizaţionale,
caracteristic atât individului, cât şi entităţii, şi care precizează
sarcinile şi responsabilităţile care îi revin titularului unui post
Ansamblul operaţiunilor prin care se constată existenţa tuturor
elementelor respective, cantitativ-valoric sau numai valoric,
după caz, la data la care se efectuează inventarierea
Persoana împuternicită prin lege sau prin delegare, potrivit
legii, să dispună şi să aprobe operaţiuni
Operațiune sau set de operațiuni efectuate asupra datelor cu
caracter personal sau asupra seturilor de date cu caracter
personal, cu sau fără utilizarea de mijloace automatizate, cum
ar fi: colectarea, înregistrarea, organizarea, structurarea,
stocarea, adaptarea sau modificarea, extragerea, consultarea,
utilizarea, divulgarea prin transmitere, diseminarea sau
punerea la dispoziție în orice alt mod, alinierea sau
combinarea, restricționarea, ștergerea sau distrugerea
Modul specific de realizare a unei activităţi sau a unui proces,
editat pe suport hârtie sau în format electronic; procedurile
documentate pot fi proceduri de sistem şi proceduri
operaţionale.
Procedură care descrie un proces sau o activitate care se
desfăşoară la nivelul unuia sau mai multor compartimente
dintr-o entitate, fără aplicabilitate la nivelul întregii entităţi
Pagina 5 din 30
 Procedura operațională
privind organizarea şi efectuarea operaţiunii de inventariere
a elementelor de natura activelor, datoriilor şi capitalurilor proprii
COD P.O. 01-05

publice

14. Responsabilitate Obligaţia de a îndeplini sarcina atribuită, a cărei neîndeplinire

atrage sancţiunea corespunzătoare tipului de răspundere
juridică

15. Resurse Totalitatea elementelor de natură fizică, umană,

informaţională şi financiară, necesare ca input pentru ca
strategiile să fie operaţionale

16. Revizie a procedurii Acţiunea de modificare, respectiv adăugare sau eliminare a

unor informaţii, date, componente ale unei ediţii a unei
proceduri, modificări ce implică, de regulă, sub 50% din
conţinutul procedurii

6.2. Abrevieri ale termenilor

Nr. Abrevierea Termenul abreviat

crt.
1. P.O. Procedură operațională
2. E Elaborare
3. V Verificare
4. Av Avizare
5. A Aprobare
6. Ap Aplicare
7. Ah. Arhivare

7. Descrierea procedurii operaționale

Procedura operațională vizează stabilirea unui set de reguli, operaţiuni unitare și responsabilităţi în
procesul privind organizarea și efectuarea operațiunii de inventariere a elementelor de natura activelor,
datoriilor și capitalurilor proprii în cadrul SPITALULUI MUNICIPAL CAMPULUNG
MOLDOVENESC

Răspunderea pentru buna organizare a lucrărilor de inventariere revine

conducătorului/ordonatorului de credite al SPITALULUI MUNICIPAL CAMPULUNG
MOLDOVENESC

Inventarierea generală a elementelor de activ şi de pasiv se desfăşoară cel puţin o dată pe an, pe
parcursul funcţionării instituţiei, de regulă cu ocazia încheierii exerciţiului financiar, în cazul fuziunii
sau încetării activităţii, precum şi în următoarele situaţii:
 la cererea organelor de control, cu prilejul efectuării controlului, sau a altor organe prevăzute de
lege;

Pagina 6 din 30
 Procedura operațională
privind organizarea şi efectuarea operaţiunii de inventariere
a elementelor de natura activelor, datoriilor şi capitalurilor proprii
COD P.O. 01-05

 ori de câte ori sunt indicii că există lipsuri sau plusuri în gestiune, care nu pot fi stabilite cert decât
prin inventariere;
 ori de câte ori intervine o predare-primire de gestiune;
 cu prilejul reorganizării gestiunilor;
 ca urmare a calamităţilor naturale sau a unor cazuri de forţă majoră.

În situaţia inventarierii unor gestiuni pe parcursul anului 1, în Registrul-inventar se cuprinde

valoarea stocurilor faptice inventariate şi înscrise în listele de inventariere actualizate cu intrările şi
ieşirile de bunuri din perioada cuprinsă între data inventarierii şi data încheierii exerciţiului financiar.

Inventarierea elementelor de natura activelor, datoriilor şi capitalurilor proprii se efectuează de

către comisia de inventariere, formată din cel puţin trei persoane, numite prin decizie scrisă a
conducătorului entității publice.
În decizia de numire se menţionează în mod obligatoriu componenţa comisiei, numele
responsabilului comisiei, modul de efectuare a inventarierii, gestiunea supusă inventarierii, data de
începere şi de terminare a operaţiunilor.
Comisiile de inventariere sunt coordonate, dacă este cazul 2, de către o comisie centrală, numită
prin decizie scrisă, emisă de conducătorul entității publice.
Comisia centrală de inventariere are sarcina să organizeze, să instruiască, să supravegheze şi să
controleze modul de efectuare a operaţiunilor de inventariere.
Comisia centrală de inventariere răspunde de efectuarea tuturor lucrărilor de inventariere.

Pentru desfăşurarea în bune condiţii a operaţiunilor de inventariere, în comisiile de inventariere

trebuie să fie numite persoane cu pregătire corespunzătoare economică şi tehnică, care să asigure
efectuarea corectă şi la timp a inventarierii elementelor de natura activelor, datoriilor şi capitalurilor
proprii, inclusiv evaluarea lor conform reglementărilor contabile aplicabile.

Preşedintele Comisiei de inventariere răspunde de:

 Instruirea membrilor comisiei de inventariere, precum și prezentarea procedurii privind organizarea
și efectuarea operațiunii de inventariere a elementelor de natura activelor, datoriilor și capitalurilor
proprii;
 Respectarea termenelor stabilite pentru efectuarea inventarierii;
 Organizarea, îndrumarea, supravegherea şi controlul asupra modului cum se efectuează operaţiunea
de inventariere.

Membrii comisiei de inventariere răspund de:

 Cunoaşterea şi aplicarea bazei legale în domeniul inventarierii;
 Cunoaşterea modului de lucru al comisiei, a documentelor ce se întocmesc şi a termenelor acestora;
 Cunoaşterea modului de valorificare a rezultatelor inventarierii;
 Stabilirea îndeplinirii condiţiilor legale pentru bunurile propuse pentru scoaterea din funcţiune,
declasare sau casare;
 Executarea efectivă a inventarierii.

1
Gestiuni inventariate periodic în cursul anului sunt: casieria, carburantul, armamentul etc.
2
Comisia centrală de inventariere se constituie în cazul entităților publice foarte mari sau în cazul în care entitatea
publică mai are şi alte sedii

Pagina 7 din 30
 Procedura operațională
privind organizarea şi efectuarea operaţiunii de inventariere
a elementelor de natura activelor, datoriilor şi capitalurilor proprii
COD P.O. 01-05

Rezultatele inventarierii se înscriu de către comisia de inventariere într-un proces-verbal.

Procesul-verbal privind rezultatele inventarierii trebuie să conţină, în principal, următoarele
elemente:
 data întocmirii;
 numele şi prenumele preşedintelui şi membrilor comisiei de inventariere;
 numărul şi data deciziei de numire a comisiei de inventariere;
 gestiunea/gestiunile inventariată/inventariate;
 data începerii şi terminării operaţiunii de inventariere;
 rezultatele inventarierii;
 concluziile şi propunerile comisiei cu privire la cauzele plusurilor şi ale lipsurilor constatate,
persoanele vinovate, precum şi propuneri de măsuri în legătură cu acestea;
 volumul stocurilor depreciate, fără mişcare, cu mişcare lentă, greu vandabile, fără desfacere
asigurată şi propuneri de măsuri în vederea reintegrării lor în circuitul economic;
 propuneri de scoatere din funcţiune a imobilizărilor corporale, respectiv din evidenţă a
imobilizărilor necorporale;
 propuneri de scoatere din uz a materialelor de natura obiectelor de inventar şi declasare sau casare a
unor stocuri;
 constatări privind păstrarea, depozitarea, conservarea, asigurarea integrităţii bunurilor din gestiune,
precum şi alte aspecte legate de activitatea gestiunii inventariate.

Propunerile cuprinse în procesul-verbal al comisiei de inventariere se prezintă, în termen de 7 zile

lucrătoare de la data încheierii operaţiunilor de inventariere, ordonatorului de credite.
Acesta, cu avizul conducătorului Compartimentului financiar-contabil şi al conducătorului
Compartimentului juridic, decide asupra soluţionării propunerilor făcute, cu respectarea dispoziţiilor
legale.

Rezultatele inventarierii se stabilesc prin compararea datelor constatate faptic şi înscrise în listele
de inventariere cu cele din evidenţa tehnico-operativă (fişele de magazie) şi din contabilitate.

Înainte de stabilirea rezultatelor inventarierii se procedează la o analiză a tuturor stocurilor înscrise

în fişele de magazie şi a soldurilor din contabilitate pentru bunurile inventariate.
Erorile descoperite cu această ocazie trebuie corectate operativ, după care se procedează la
stabilirea rezultatelor inventarierii prin confruntarea cantităţilor consemnate în listele de inventariere cu
evidenţa tehnico-operativă pentru fiecare poziţie.

Rezultatele inventarierii trebuie înregistrate în evidenţa tehnico-operativă în termen de cel mult 7

zile lucrătoare de la data aprobării procesului-verbal de inventariere de către ordonatorul de credite.

Registrul-inventar (cod 14-1-2) este un document contabil obligatoriu în care se înscriu

rezultatele inventarierii elementelor de natura activelor, datoriilor şi capitalurilor proprii, grupate după
natura lor, conform posturilor din bilanţ.
Elementele de natura activelor, datoriilor şi capitalurilor proprii înscrise în registrul-inventar au la
bază listele de inventariere, procesele-verbale de inventariere şi situaţiile analitice, după caz, care
justifică conţinutul fiecărui post din bilanţ.

Pagina 8 din 30
 Procedura operațională
privind organizarea şi efectuarea operaţiunii de inventariere
a elementelor de natura activelor, datoriilor şi capitalurilor proprii
COD P.O. 01-05

În cazul în care inventarierea are loc pe parcursul anului, datele rezultate din operaţiunea de
inventariere se actualizează cu intrările sau ieşirile din perioada cuprinsă între data inventarierii şi data
încheierii exerciţiului financiar, datele actualizate fiind apoi cuprinse în Registrul-inventar.
Operaţiunea de actualizare a datelor rezultate din inventariere se va efectua astfel încât la sfârşitul
exerciţiului financiar să fie reflectată situaţia reală a elementelor de natura activelor, datoriilor şi
capitalurilor proprii.

Completarea Registrului-inventar se efectuează în momentul în care se stabilesc soldurile tuturor

conturilor bilanţiere, inclusiv cele aferente impozitului pe profit, şi ajustările pentru depreciere sau
pierdere de valoare, după caz.
Registrul-inventar poate fi adaptat în funcţie de specificul şi necesităţile entităţilor, cu condiţia
respectării conţinutului minim de informaţii prevăzut pentru acesta.

Pe baza Registrului-inventar şi a balanţei de verificare întocmite la finele exerciţiului financiar se

întocmeşte bilanţul, parte componentă a situaţiilor financiare anuale, ale cărui posturi trebuie să
corespundă cu datele înregistrate în contabilitate, puse de acord cu situaţia reală a elementelor de natura
activelor, datoriilor şi capitalurilor proprii, stabilită pe baza inventarului.

Monografie contabilă pentru înregistrarea plusurilor sau minusurilor

constatate la inventar

Plusuri de natura materialelor consumabile şi a obiectelor de inventar constatate la inventariere

 Înregistrarea plusurilor de materiale consumabile:

602.08.00 „Cheltuieli privind alte materiale consumabile” = 302.08.00 „Alte materiale

consumabile” - cu minus

 Înregistrarea plusurilor la materiale de natura obiectelor de inventar:

603.00.00 „Cheltuieli privind materiale de = 303 „Materiale de natura obiectelor de inventar”

natura obiectelor de inventar” - cu minus

 Înregistrarea plusurilor la medicamente si materiale sanitare:

603.00.00 „Cheltuieli privind materiale de = 302.09.00 „Medicamente”

- cu minus

Încasarea în numerar a contravalorii lipsurilor imputate şi virarea la buget a sumelor reţinute în

acelaşi exerciţiu financiar

 Înregistrarea sumelor ce se impută persoanelor vinovate:

Pagina 9 din 30
 Procedura operațională
privind organizarea şi efectuarea operaţiunii de inventariere
a elementelor de natura activelor, datoriilor şi capitalurilor proprii
COD P.O. 01-05

428.01.01 „Alte datorii în legătură cu personalul sub 1 an” = 448.01.00 „Alte datorii faţă de
buget”

 Încasarea sumei de la persoanele vinovate:

531.01.00 „Casa în lei” = 428.01.01 „Alte datorii în legătură cu personalul sub 1 an”

 Depunerea în contul bugetului de stat a sumei încasate:

448.01.00 „Alte datorii faţă de buget” = 531.01.00 „Casa în lei”

Încasarea în numerar a contravalorii lipsurilor imputate şi virarea la buget a sumelor reţinute în

exerciţiul financiar următor

 Înregistrarea sumelor ce se impută persoanelor vinovate:

428.01.01 „Alte datorii în legătură cu personalul sub 1 an” = 117.00.00 „Rezultatul reportat”

 Încasarea sumei de la persoanele vinovate:

531.01.00 „Casa în lei” = 428.01.01 „Alte datorii în legătură cu personalul sub 1 an”

 Virarea în titlul 85 a sumei încasate:

581.01 „Viramente interne” = 531.01.00 „Casa în lei”

770.00.00 85.01 „Finanţarea de la buget” = 581.01 „Viramente interne”

Înregistrarea activelor fixe corporale găsite plus la inventar

 Înregistrarea intrării în patrimoniu a activelor fixe corporale, constatate plus la inventar:

213.01.00 „Echipamente tehnologice (maşini, utilaje şi = 779 „Venituri, bunuri şi servicii primite cu
instalaţii de lucru)” titlu gratuit”

214.00.00 „Mobilier, aparatură birotică, echipamente de protecţie a valorilor umane şi materiale şi

alte active fixe corporale” = 779 „Venituri, bunuri şi servicii primite cu titlu gratuit”

Pagina 10 din 30
 Procedura operațională
privind organizarea şi efectuarea operaţiunii de inventariere
a elementelor de natura activelor, datoriilor şi capitalurilor proprii
COD P.O. 01-05

Având în vedere că documentele financiar-contabile care stau la baza procesului privind

organizarea și efectuarea operațiunii de inventariere a elementelor de natura activelor, datoriilor și
capitalurilor proprii pot conține date cu caracter personal referitoare la angajați și terți,
Compartimentul financiar-contabilitate din cadrul SPITALULUI MUNICIPAL CAMPULUNG
MOLDOVENESC și persoanele implicate vor lua măsurile care se impun pentru protejarea acestor date.

Date cu caracter personal referitoare la angajați pot fi:

 numele, prenumele;
 data nașterii și domiciliul;
 codul numeric personal (CNP);
 codul personal de asigurări sociale (CPAS);
 datele din certificatele de concediu medical acordate, necesare pentru calcularea indemnizației
corespunzătoare; etc.

Persoanele implicate vor fi instruite în vederea protecției datelor cu caracter personal care se
regăsesc în documentele financiar-contabile (liste de inventar, procese-verbale de inventariere, procese-
verbale de casare etc.).

8. Responsabilităţi în derularea activităţii procedurale

Nr. Compartimentul
crt. (postul)/acţiunea
I II III IV V VI
(operaţiunea)

0 1 2 3 4 5 6
1. Compartimentul E
financiar
contabil
2. Director V
financiar
contabil
3. Managerul A
spitalului
4. Managerul Av
spitalului
5. Sectii si servicii Ap
6. Compartimentul Ah
financiar
contabil

Pagina 11 din 30
 Procedura operațională
privind organizarea şi efectuarea operaţiunii de inventariere
a elementelor de natura activelor, datoriilor şi capitalurilor proprii
COD P.O. 01-05

9. Formular de evidență a modificărilor procedurii operaționale

Nr. Numărul şi data Numărul şi data Numărul paginii Descrierea Avizul

crt. ediţiei reviziei unde s-a efectuat modificării conducătorului
modificarea compartimentului
în cadrul căruia
s-a elaborat
procedura
1 2 3 4 5
1. Ediția I

2. Revizia 1/…….. Pag. ……. Legea nr.

82/1991

3. Revizia 2/…….. Pag. ……. O.M.F.P. nr.

2.861/2009

4. Revizia 3/…….. Pag. ……. ………….

5. Ediția II Revizia 0/…….. Pag. ……. Introducerea

diagramei de
proces
6. Revizia 1/…….. Pag. ……. ………….

7. Revizia 2/…….. Pag. ……. ………….

10. Formular de analiză a procedurii operaționale

Nr. Compartimentul Numele şi Aviz favorabil/ Obs. Data Semnătura

crt. care exprimă prenumele Aviz nefavorabil aviz
punctul de vedere conducătorului/ nefavorabil
înlocuitorului
de drept al
acestuia
1 2 3 4 5 6
1. Compartimentul Ec.Niga
financiar-contabil Adriana

Pagina 12 din 30
 Procedura operațională
privind organizarea şi efectuarea operaţiunii de inventariere
a elementelor de natura activelor, datoriilor şi capitalurilor proprii
COD P.O. 01-05

2. Compartimentul Mera Nicoleta

juridic

3. Alte Ec.Filoteanu
compartimente Daniela
de specialitate
…

n. Comisia de
monitorizare

11. Formular de difuzare a procedurii operaționale

Nr. Compartiment Funcţia Numele şi Semnătura Data Data Data

crt. prenumele primirii retragerii intrării în
vigoare
1 2 3 4 5 6 7
1. Compartimentul Director Ec.Niga
financiar-contabil financiar Adriana
contabil
2. Compartimentul jurist Mera
juridic Nicoleta

3. Alte aprovizionare Ec
compartimente Filoteanu
de specialitate Daniela
….. ……………

n.. Comisia de
monitorizare

Pagina 13 din 30
 Procedura operațională
privind organizarea şi efectuarea operaţiunii de inventariere
a elementelor de natura activelor, datoriilor şi capitalurilor proprii
COD P.O. 01-05

12. Diagrama de proces

12.1. Procedura
Timp
Pas Responsabil(i) Descriere Termen** Riscuri
alocat*
I. ORGANIZAREA OPERAŢIUNII DE INVENTARIERE
A ELEMENTELOR DE NATURA ACTIVELOR, DATORIILOR ȘI CAPITALURILOR PROPRII
Nu se emite referatul,
iar conducătorul
Conducatorul Întocmeşte Referatul prin care aduce la cunoştinţă conducătorului
entităţii publice
1. compartimentul entităţii publice că trebuie să organizeze operaţiunile de
nu organizează
financiar-contabil inventariere în vederea întocmirii situaţiilor financiare anuale.
operaţiunea de
inventariere.
Emite decizia prin care:
 numeşte comisia centrală, după caz, şi comisia/comisiile de Numirea în comisia de
inventariere; inventariere a unor
Managerul
2.  stabileşte modul de efectuare a inventarierii; persoane incompatibile
Spitalului
 numeşte gestiunea/gestiunile supusă/supuse inventarierii;
 stabileşte perioada de inventariere (dată de începere şi de
terminare a operaţiunilor).
3. Preşedintele Instruieşte membrii comisiei/comisiilor de inventariere cu privire Nu se efectuează
comisiei de la: instruirea comisiei de
inventariere  actele normative care reglementează operaţiunea de inventariere.
inventariere;
 modul de lucru al comisiilor de inventariere;
 particularităţi privind inventarierea unor categorii de
bunuri;
 documentele care trebuie întocmite de către comisia de
inventariere;

Pagina 14 din 30
 Procedura operațională
privind organizarea şi efectuarea operaţiunii de inventariere
a elementelor de natura activelor, datoriilor şi capitalurilor proprii
COD P.O. 01-05

Timp
Pas Responsabil(i) Descriere Termen** Riscuri
alocat*
 modul de valorificare a rezultatului inventarierii.

Întocmeşte procesul-verbal de instruire, care va cuprinde lista

membrilor comisiei participanţi la instruire şi semnăturile acestora.

Elaborează un plan de acţiune, care va cuprinde:

 termenele de începere şi finalizare a operaţiunii de
Inventarierea nu se
Comisia de inventariere;
4. finalizează la
inventariere  acţiunile permise şi interzise în timpul inventarierii;
termenul stabilit.
 termenele de raportare a stadiului operaţiunii de inventariere.

II. DERULAREA OPERAŢIUNII DE INVENTARIERE

A ELEMENTELOR DE NATURA ACTIVELOR, DATORIILOR ȘI CAPITALURILOR PROPRII

Comisia omite să
Solicită gestionarilor răspunzători de gestiunile inventariate o
1. Comisia de solicite gestionarului
declaraţie scrisă cu privire la bunurile gestionate.
inventariere această declarație.
Identifică toate locurile de depozitare şi sigilează, în prezenţa
gestionarului, spaţiile şi căile de acces la acestea.
Comisia de
inventariere Datează şi barează fişele de magazie sau fişele de evidenţă
Deplasarea bunurilor
2. tehnico-operativă după ultima operaţiune. dintr-o gestiune în alta

Vizează documentele de intrări - ieşiri neînregistrate aferente

perioadei de inventariere; dispune înregistrarea lor în fişe şi
predarea la contabilitate.

Pagina 15 din 30
 Procedura operațională
privind organizarea şi efectuarea operaţiunii de inventariere
a elementelor de natura activelor, datoriilor şi capitalurilor proprii
COD P.O. 01-05

Timp
Pas Responsabil(i) Descriere Termen** Riscuri
alocat*
Stabileşte stocurile faptice prin numărare, cântărire, măsurare sau
cubare, după caz, şi le înscrie în listele de inventariere, o singură
Comisia de Nu sunt inventariate
3. dată, grupate pe activităţi, gestiuni, responsabili, locuri de folosinţă,
inventariere toate stocurile.
pe grupe de bunuri şi conturi contabile, în depozit sau în folosinţă,
bunuri depreciate - propuse la casare.
Analizează eventualele obiecţii ale gestionarului, consemnează
Comisia de concluziile la sfârşitul listelor de inventariere şi semnează fiecare
Omiterea
inventariere filă a listelor de inventariere împreună cu gestionarul.
4. consemnării
împreună cu În cazul în care gestionarul are obiecţii la modul de efectuare a
obiecţiilor
gestionarul inventarierii, comisia le va analiza, menţionând concluziile la
sfârşitul listelor de inventariere.
Stabileşte rezultatele inventarierii, prin compararea stocurilor
faptice cu cele din evidenţa tehnico-operativă şi evidenţa
contabilă, plusurile sau minusurile consemnându-se în listele de Nu se compară
stocurile faptice
Comisia de inventariere.
5. cu cele din evidenţa
inventariere La stabilirea valorii debitului (în cazurile în care lipsurile din
tehnico-operativă şi
gestiune nu sunt considerate infracţiuni) se va avea în vedere evidenţa contabilă.
posibilitatea compensării lipsurilor cu eventualele plusuri
constatate, dacă sunt îndeplinite condiţiile legale.
6. Comisia de Solicită explicaţii scrise, după caz, în recuperarea eventualelor Nu se solicită explicaţii
inventariere pagube. scrise cu privire la
Pentru toate plusurile, lipsurile şi deprecierile constatate la bunuri, recuperarea
precum şi pentru pagubele determinate de expirarea termenelor de eventualelor pagube.
prescripţie a creanţelor sau din alte cauze, comisia de inventariere
trebuie să primească explicaţii scrise de la persoanele care au
răspunderea gestionării, respectiv a urmăririi decontării creanţelor.

Pagina 16 din 30
 Procedura operațională
privind organizarea şi efectuarea operaţiunii de inventariere
a elementelor de natura activelor, datoriilor şi capitalurilor proprii
COD P.O. 01-05

Timp
Pas Responsabil(i) Descriere Termen** Riscuri
alocat*

Stabileşte caracterul lipsurilor, pierderilor, pagubelor şi

deprecierilor constatate, precum şi caracterul plusurilor, Comisia de inventariere
nu prezintă nicio
Comisia de propunând, pe baza explicaţiilor primite şi a documentelor
7. propunere pentru
inventariere studiate, modul de regularizare a diferenţelor dintre datele din
bunurile depreciate.
contabilitate şi cele faptice, rezultate în urma inventarierii.

Solicită Compartimentului financiar-contabil compararea Nu se solicită

stocurilor faptice constatate în urma inventarierii. angajament de plată
Comisia de
8. Solicită gestionarului angajament de plată, în cazul în care se în cazul în care se
inventariere
constată minus în gestiune. constată minus
în gestiune.
III. STABILIREA REZULTATELOR INVENTARIERII

Procesul-verbal privind
rezultatele inventarierii
Comisia de
1. Întocmeşte procesul-verbal privind rezultatele inventarierii. nu este prezentat
inventariere
ordonatorului de
credite.
Nu prezintă
7 zile lucrătoare
ordonatorului de credite
Comisia de Prezintă ordonatorului de credite procesul-verbal privind de la încheierea
2. procesul-verbal privind
inventariere rezultatele inventarierii. operaţiunii de
rezultatele inventarierii.
inventariere
3. Conducătorul Solicită avizul Compartimentului financiar-contabil şi al Compartimentul juridic
entităţii publice/ Compartimentului juridic, asupra soluţiilor propuse de nu avizează soluţiile
Ordonatorul de comisia de inventariere. propuse de comisia de

Pagina 17 din 30
 Procedura operațională
privind organizarea şi efectuarea operaţiunii de inventariere
a elementelor de natura activelor, datoriilor şi capitalurilor proprii
COD P.O. 01-05

Timp
Pas Responsabil(i) Descriere Termen** Riscuri
alocat*
credite inventariere.
Completează Registrul-inventar (cod 14-1-2) pe baza rezultatelor
inventarierii faptice a elementelor de natura activelor, datoriilor şi
Directorul Registrul-inventar nu
4. capitalurilor proprii, grupate după natura lor, conform posturilor
financiar contabil este completat.
din bilanţ.

Datele înscrise în
Directorul Verifică corectitudinea înregistrărilor efectuate în Registrul-
5. Registrul-inventar nu
financiar contabil inventar (cod 14-1-2) și semnează.
sunt verificate.
Nu se înregistrează
rezultatele inventarierii
7 zile lucrătoare
în evidenţa
de la data
tehnico-operativă în
Înregistrează rezultatele inventarierii în evidenţa tehnico-operativă aprobării
termen de cel mult 7
Compartimentul procesului-verbal
6. în termen de cel mult 7 zile lucrătoare de la data aprobării zile lucrătoare de la
financiar contabil de inventariere
procesului-verbal de inventariere de către ordonatorul de credite. data aprobării
de către
procesului-verbal de
ordonatorul
inventariere de către
de credite.
ordonatorul de credite.

* Timpul alocat operaţiunii este stabilit în funcţie de complexitatea activității.

** Termenul pentru realizarea operaţiunii se stabileşte în funcţie de complexitatea activității.

Pagina 18 din 30
 Procedura operațională
privind organizarea şi efectuarea operaţiunii de inventariere
a elementelor de natura activelor, datoriilor şi capitalurilor proprii
COD P.O. 01-05

12.2. Documente utilizate

12.2.1. Lista şi provenienţa documentelor utilizate

 Referatul privind declanșarea operațiunii de inventariere;
 Decizia de numire a comisiei de inventariere, emisă de către conducătorul entităţii
publice;
 Procesul-verbal de instruire a comisiei de inventariere;
 Lista de inventariere întocmită de comisia de inventariere;
 Procesul-verbal privind rezultatele inventarierii elementelor de natura activelor,
datoriilor şi capitalurilor proprii, întocmit de către comisia de inventariere;
 Declaraţia de inventar întocmită de către gestionar;
 Registrul-inventar (cod 14-1-2);

12.2.2. Conţinutul şi rolul documentelor utilizate

 Referatul privind declanșarea operațiunii de inventariere are rolul de a aduce la
cunoștință conducătorului entității publice declanșarea operațiunii de inventariere.
 Decizia de numire a comisiei de inventariere este documentul prin care sunt
nominalizate persoanele responsabile cu efectuarea inventarierii.
 Procesul-verbal de instruire a comisiei de inventariere este documentul prin care se
atestă faptul că membrii comisiilor de inventariere au fost instruiţi.
 Lista de inventariere este utilizată ca document pentru inventarierea bunurilor aflate în
gestiunile entităţii publice.
 Procesul-verbal privind rezultatele inventarierii elementelor de natura activelor,
datoriilor şi capitalurilor proprii este documentul în care sunt înscrise rezultatele
inventarierii faptice a elementelor de natura activelor, datoriilor şi capitalurilor proprii.
 Declaraţia de inventar este dată de persoana responsabilă cu gestiunea elementelor de
natura activelor, datoriilor şi capitalurilor proprii.
 Registrul-inventar (cod 14-1-2) este un document contabil obligatoriu de înregistrare a
rezultatelor inventarierii elementelor de natura activelor, datoriilor şi capitalurilor
proprii, grupate în funcţie de natura lor.

12.2.3. Circuitul documentelor

 Referatul privind declanșarea operațiunii de inventariere este întocmit de conducătorul
compartimentului financiar-contabilitate și înaintat conducătorului entității publice.
 Decizia de numire a comisiei de inventariere se transmite, sub semnătură, tuturor
membrilor comisiei de inventariere şi conducătorului entităţii publice.

Pagina 19 din 30
 Procedura operațională
privind organizarea şi efectuarea operaţiunii de inventariere
a elementelor de natura activelor, datoriilor şi capitalurilor proprii
COD P.O. 01-05

 Procesul-verbal de instruire a comisiei de inventariere se transmite tuturor membrilor

comisiei de inventariere care au participat la instruire, pentru a fi semnat de aceştia. Se
transmite conducătorului entităţii publice, împreună cu procesul-verbal al rezultatelor
inventarierii.
 Lista de inventariere circulă la:
 comisia de inventariere, pentru stabilirea minusurilor, plusurilor şi a deprecierilor
constatate la inventar, precum şi pentru consemnarea în procesul-verbal a rezultatelor
inventarierii;
 gestionar, prin semnarea fiecărei file;
 Compartimentul financiar-contabil, pentru calcularea diferenţelor valorice şi semnarea
listei de inventariere privind exactitatea soldului scriptic, precum şi pentru verificarea
calculelor efectuate;
 conducătorul Compartimentului financiar-contabil şi la Compartimentul juridic,
împreună cu procesele-verbale cuprinzând cauzele degradării sau deteriorării bunurilor,
inclusiv persoanele vinovate, precum şi cu procesul-verbal al rezultatelor inventarierii
pentru avizarea propunerilor făcute de către comisia de inventariere;
 conducătorul entităţii publice, împreună cu procesul-verbal al rezultatelor inventarierii,
pentru a decide asupra soluţionării propunerilor făcute;
 unitatea căreia îi aparţin valorile materiale primite în custodie, pentru prelucrare etc., în
scopul comunicării eventualelor nepotriviri.
 Procesul-verbal privind rezultatele inventarierii elementelor de natura activelor,
datoriilor şi capitalurilor proprii se transmite conducătorului entităţii publice pentru a
decide asupra soluţionării propunerilor făcute de comisia de inventariere.
 Declaraţia de inventar, dată de persoana responsabilă cu gestiunea elementelor de natura
activelor, datoriilor şi capitalurilor proprii, se transmite conducătorului entităţii publice
împreună cu procesul-verbal privind rezultatele inventarierii.
 Registrul-inventar (cod 14-1-2) se completează de către Compartimentul financiar-
contabilitate pe baza inventarierii faptice a elementelor de natura activelor, datoriilor şi
capitalurilor proprii, grupate după natura lor, conform posturilor din bilanţ.

12.3. Resurse necesare

12.3.1. Resurse materiale

Resursele materiale necesare derulării activităţii privind inventarierea elementelor de natura
activelor, datoriilor şi capitalurilor proprii sunt: calculatoare personale, birourile, rechizite .

Pagina 20 din 30
 Procedura operațională
privind organizarea şi efectuarea operaţiunii de inventariere
a elementelor de natura activelor, datoriilor şi capitalurilor proprii
COD P.O. 01-05

12.3.2. Resurse umane

Resursele umane necesare derulării activităţii privind inventarierea elementelor de natura
activelor, datoriilor şi capitalurilor proprii sunt: persoanele responsabilizate cu această
activitate, prin fişa postului şi prin Decizia de numire a comisiei de inventariere, din cadrul
SPITALULUI MUNICIPAL CAMPULUNG MOLDOVENESC.

12.3.3. Resurse financiare

Resursele financiare necesare derulării activităţii privind inventarierea elementelor de natura
activelor, datoriilor şi capitalurilor proprii sunt stabilite prin bugetul SPITALULUI
MUNICIPAL CAMPULUNG MOLDOVENESC

12.4. Modul de lucru

12.4.1. Planificarea operaţiunilor şi acţiunilor activităţii

Pentru derularea activităţii privind inventarierea elementelor de natura activelor, datoriilor şi
capitalurilor proprii se va proceda la:
 Numirea comisiei de inventariere;
 Instruirea membrilor comisiei de inventariere;
 Organizarea, îndrumarea, supravegherea şi controlul asupra modului cum se efectuează
operaţiunea de inventariere;
 Respectarea termenelor de executare a inventarierii;
 Prezentarea către conducătorul entităţii publice a rezultatelor inventarierii;
 Înregistrarea contabilă a rezultatelor inventarierii.

12.4.2. Derularea operaţiunilor şi acţiunilor activităţii

 Efectuarea operaţiunii de inventariere, prin inventarierea tuturor elementelor de natura
activelor, datoriilor şi capitalurilor proprii;
 Raportarea rezultatelor inventarierii;
 Aprobarea rezultatelor inventarierii;
 Înregistrarea rezultatelor inventarierii.

12.4.3. Verificarea rezultatelor activităţii privind inventarierea tuturor elementelor de

natura activelor, datoriilor şi capitalurilor proprii
 Efectuarea operaţiunii de inventariere cel puţin o dată pe an;
 Numărul redus al plusurilor sau minusurilor constatate cu ocazia inventarierii
elementelor de natura activelor, datoriilor şi capitalurilor proprii.

Pagina 21 din 30
 Procedura operațională
privind organizarea şi efectuarea operaţiunii de inventariere
a elementelor de natura activelor, datoriilor şi capitalurilor proprii
COD P.O. 01-05

12.5. Anexe, înregistrări, arhivări

Nr. Denumirea Elaborator Aprobă Număr de Difuzare Arhivare Alte

crt anexei exemplare Loc Perioadă Elemente

0 1 2 3 4 5 6 7 8

1. Referat privind Directorul Managerul 1 10 ani

declanșarea financiar spitalului
operațiunii de contabil
inventariere
2. Lista de Compartime Comisia de 10 ani
inventariere ntul financiar inventariere,
contabil gestionarul si
comp
financiar
contabil
3. Decizia de Mera Managerul 1 10 ani
numire a Nicoleta spitalului
comisiei de
inventariere
4. Proces-verbal de Presedintele Ec.Filoteanu 1 10 ani
instruire a comisiei Daniela
comisiei de centrale de
inventariere uinventar
5. Proces-verbal Secretarul Ec.Zbranca 10 ani
privind comisiei Ana
rezultatele centrale de
inventarierii uinventar
6. Declarația de Gestionarul Comisia de 10 ani
inventar a gestiunii inventariere
gestionarului inventariate
7. Registrul- Director Director 10 ani
inventar financiar financiar
contabil contabil

Anexa 1: Referat privind declanșarea operațiunii de inventariere

SPITALUL MUNICIPAL CAMPULUNG MOLDOVENESC

Pagina 22 din 30
 Procedura operațională
privind organizarea şi efectuarea operaţiunii de inventariere
a elementelor de natura activelor, datoriilor şi capitalurilor proprii
COD P.O. 01-05

Compartimentul financiar-contabilitate
Nr. ……../Data…………..

REFERAT
privind inventarierea bunurilor aparținând domeniului public și privat al SPITALULUI
MUNICIPAL CAMPULUNG MOLDOVENESC pentru anul ……

În conformitate cu prevederile:
- Legii contabilității nr. 82/1991, republicată, cu modificările și completările ulterioare,
- O.M.F.P. nr. 2.861/2009 pentru aprobarea Normelor privind organizarea și efectuarea
inventarierii elementelor de natura activelor, datoriilor și capitalurilor proprii,
entitățile publice au obligația organizării și efectuării operațiunii de inventariere a
patrimoniului.

Față de aceste prevederi legale, propun organizarea operațiunii de inventariere în perioada

…………………, prin emiterea deciziei privind organizarea și efectuarea operațiunii de
inventariere, în conformitate cu prevederile pct. 5 și pct. 6 din Anexa la O.M.F.P. nr.
2.861/2009 pentru aprobarea Normelor privind organizarea și efectuarea inventarierii
elementelor de natura activelor, datoriilor și capitalurilor proprii.

Propun constituirea următoarelor comisii de inventariere, pentru următoarele gestiuni:

………………………
Comisia centrală constituită din:
………………………………., președinte
………………………………., membru
………………………………., membru
Comisia de inventariere, pentru gestiunea ………………….., constituită din:
………………………………., președinte
………………………………., membru
………………………………., membru
Comisia de inventariere, pentru gestiunea ………………….., constituită din:
………………………………., președinte
………………………………., membru
………………………………., membru

Director financiar-contabil
Nume și prenume
Semnătura

Pagina 23 din 30
 Procedura operațională
privind organizarea şi efectuarea operaţiunii de inventariere
a elementelor de natura activelor, datoriilor şi capitalurilor proprii
COD P.O. 01-05

Anexa 2: Lista de inventariere

Entitatea
Gestiunea
Magazia LISTĂ DE INVENTARIERE
Pagina
………
Data ………………. Loc de depozitare

VALOARE DEPRECIEREA
CANTITĂŢI Valoarea
PREŢ CONTABILĂ
de
Stocuri Diferenţe unitar Diferenţe Motivul
Valoare inventar Valoarea
Faptice Scriptice Plus Minus Plus Minus (cod)
0 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14

Numele şi Comisia de inventariere Gestionar (Responsabil imobilizări corporale) Contabilitate

prenumele

Semnătura

Pagina 24 din 30
 Procedura operațională
privind organizarea şi efectuarea operaţiunii de inventariere
a elementelor de natura activelor, datoriilor şi capitalurilor proprii
COD P.O. 01-05

Anexa 3: Decizia de numire a comisiei de inventariere

SPITALUL MUNICIPAL CAMPULUNG MOLDOVENESC

DECIZIE NR. …… din data …………

Managerul SPITALULUI MUNICIPAL CAMPULUNG MOLDOVENESC

Având în vedere prevederile art. 7 din Legea contabilităţii nr. 82/1991, republicată, cu modificările şi
completările ulterioare;
Ţinând cont de prevederile O.M.F.P. nr. 2.861/2009 pentru aprobarea Normelor privind organizarea şi
efectuarea inventarierii elementelor de natura activelor, datoriilor şi capitalurilor proprii, cu modificările şi
completările ulterioare;
Luând în considerare prevederile O.M.F.P. nr. 2.634/2015 privind documentele financiar-contabile, cu
modificările şi completările ulterioare;

DECIDE:

Art. 1. La nivelul SPITALULUI MUNICIPAL CAMPULUNG MOLDOVENESC , se constituie comisia

centrală de inventariere cu atribuţii de organizare, instruire, supraveghere şi control asupra modului de
efectuare a operaţiunilor de inventariere a patrimoniului , formată din:

1. ………………. – preşedinte al comisiei centrale de inventariere;

2. ……………….. – membru al comisiei centrale de inventariere;
3 ………………… – membru al comisiei centrale de inventariere.
4..............................-secretar al comisiei centrale de inventariere

Art. 2. La nivelul .. SPITALULUI MUNICIPAL CAMPULUNG MOLDOVENESC. , se constituie

comisia/comisiile de inventariere cu atribuţii de efectuare a operaţiunilor de inventariere a patrimoniului ,
formată din:

1. .……......…. – preşedinte al comisiei de inventariere;

2. …………… – membru al comisiei de inventariere;
3. ………....… – membru al comisiei de inventariere.
4..................... ..-secretar al comisiei de inventariere

Pagina 25 din 30
 Procedura operațională
privind organizarea şi efectuarea operaţiunii de inventariere
a elementelor de natura activelor, datoriilor şi capitalurilor proprii
COD P.O. 01-05

Art. 3. Inventarierea se va efectua asupra elementelor de natura activelor, datoriilor şi capitalurilor proprii
existente în patrimoniul SPITALULUI MUNICIPAL CAMPULUNG MOLDOVENESC şi care are
următoarele gestiuni (de exemplu: casieria, magazia de materiale consumabile,farmacia,toate sectiile
spitalului )

Art. 4. Inventarierea se va desfăşura în perioada (se va trece data la care începe şi data la care se finalizează
operaţiunea de inventariere) ……..………………....

Art. 5. Gestiunile supuse inventarierii sunt:

…………………………………………………..
………………………………………………….

Art. 6. Comisia centrală de inventariere are sarcina să organizeze, să instruiască, să supravegheze şi să

controleze modul de efectuare a operaţiunilor de inventariere. Comisia centrală de inventariere răspunde de
efectuarea tuturor lucrărilor de inventariere, potrivit prevederilor legale.

Art. 7. Procesul-verbal privind rezultatele inventarierii împreună cu situaţiile care se vor întocmi cu ocazia
inventarierii se vor prezenta conducerii SPITALULUI MUNICIPAL CAMPULUNG MOLDOVENESC
până la data stabilita de incheiere a inventarierii de .

Art. 8. Comisia centrală de inventariere, comisia/comisiile de inventariere şi Compartimentul financiar-

contabil vor duce la îndeplinire prevederile prezentei decizii.

Mannager
Prenume Nume
Semnătura

Pagina 26 din 30
 Procedura operațională
privind organizarea şi efectuarea operaţiunii de inventariere
a elementelor de natura activelor, datoriilor şi capitalurilor proprii
COD P.O. 01-05

Anexa 4: Procesul-verbal de instruire a comisiei de inventariere

SPITALUL MUNICIPAL CAMPULUNG MOLDOVENESC

PROCES VERBAL
privind instruirea comisiei/comisiilor de inventariere
încheiat la data de ……………

Astăzi, în data de …………, a fost organizată şedinţa de instruire a persoanelor care fac parte din
comisia/comisiile de inventariere. În cadrul şedinţei au fost prezentate:
- termenele de începere şi de finalizare ale inventarierii anuale;
- etapele care trebuie parcurse pentru realizarea operaţiunii de inventariere;
- formularele care trebuie întocmite şi felul în care trebuie întocmite.

La şedinţă au participat următoarele persoane:

- (Numele şi prenumele) ……………………(semnătură);

- (Numele şi prenumele) ……………………(semnătură);

- (Numele şi prenumele) ……………………(semnătură).

Pagina 27 din 30
 Procedura operațională
privind organizarea şi efectuarea operaţiunii de inventariere
a elementelor de natura activelor, datoriilor şi capitalurilor proprii
COD P.O. 01-05

Anexa 5:
Procesul-verbal privind rezultatele inventarierii elementelor de natura activelor,
datoriilor şi capitalurilor proprii

SPITALUL MUNICIPAL CAMPULUNG MOLDOVENESC

PROCES-VERBAL
privind rezultatele inventarierii elementelor de natura activelor, datoriilor şi
capitalurilor propriila data de ……………

În urma inventarierii elementelor de natura activelor, datoriilor şi capitalurilor proprii, comisia centrală,
numită prin Decizia nr. ... din ………..., de către managerul SPITALULUI MUNICIPAL CAMPULUNG
MOLDOVENESC , formată din:

- (Numele şi prenumele) ………………………………………. – preşedinte;

- (Numele şi prenumele) ……………………………………….. – membru;
- (Numele şi prenumele) ……………………………………… – membru;
- (Numele şi prenumele) ……………………………………… – secretar

constată că nu s-au înregistrat/s-au înregistrat diferenţe între evidenţa scriptică şi evidenţa faptică.

Gestiunile inventariate au fost: ……………………………………………………..

(Se vor trece gestiunile inventariate, care trebuie să coincidă cu cele din decizia prin care a fost
constituită comisia/comisiile de inventariere.)

Operaţiunile de inventariere s-au desfăşurat în perioada ………………….……….

(Perioada specificată trebuie să coincidă cu cea din programul derulării operaţiunilor de inventariere.)

Se va explica apoi, compararea tuturor conturilor din balanta de verificare cu listele de inventar,precum
si daca există concordanţă între soldul conturilor din evidenţa contabilă şi soldul conturilor deschise la
Trezoreria Campulung Moldovenesc si Banca Transilvania Campulung Moldovenesc., conform extraselor de
cont semnate şi avizate.

Comisia centrala de inventariere:

(Numele şi prenumele) ………………… – preşedinte ………. (semnătura)
(Numele şi prenumele) …………………. – membru ………….. (semnătura)
(Numele şi prenumele) ………………… – membru ……………. (semnătura)

Avizat, Avizat,
Conducătorul Compartimentului Juridic Conducătorul Compartimentului financiar-contabil
Nume și prenume Nume și prenume

Pagina 28 din 30
 Procedura operațională
privind organizarea şi efectuarea operaţiunii de inventariere
a elementelor de natura activelor, datoriilor şi capitalurilor proprii
COD P.O. 01-05

Anexa 6: Declaraţia de inventar a gestionarului

SPITALUL MUNICIPAL CAMPULUNG MOLDOVENESC

DECLARAŢIE DE INVENTAR

Subsemnatul …………………………., gestionar al ……………………………, numit prin

ordinul/decizia/dispoziţia nr. ………… din data……………., declar că:

1. Toate valorile materiale şi băneşti aflate în gestiunea subsemnatului se găsesc în încăperile (locurile)
…………………………………………………….

2. Posed (Nu posed) valori materiale şi băneşti aparţinând terţilor …………

3. Am (Nu am) cunoştinţă de existenţa unor plusuri/minusuri în valoare/cantitate de ……………

4. Am (Nu am) eliberat valori materiale şi băneşti fără documente legale.

5. Am (Nu am) valori materiale nerecepţionate sau care trebuie expediate, pentru care s-au întocmit
documentele aferente, în cantitate de ………………..

6. Am (Nu am) documente de primire-eliberare care nu au fost operate la zi sau nu au fost predate la
contabilitate ……………………………….

Data:

Numele și prenumele
Semnătura

Pagina 29 din 30
 Procedura operațională
privind organizarea şi efectuarea operaţiunii de inventariere
a elementelor de natura activelor, datoriilor şi capitalurilor proprii
COD P.O. 01-05

Anexa 7: Registrul-inventar

SPITALUL MUNICIPAL CAMPULUNG MOLDOVENESC

REGISTRUL-INVENTAR
la data de ……………….
Nr. pagină ......

Nr. Recapitulația Valoarea Valoarea de Diferența din evaluare

crt. elementelor contabilă inventar Valoare Cauze diferențe
inventariate
1 2 3 4 5 (3-4) 6
Active
Active fixe
necorporale
Active fixe corporale
Datorii
Datorii necurente
Datorii curente
Capitaluri proprii
Rezerve, fonduri
Rezultat reportat
Rezultatul
patrimonial al
exercițiului
Cod (14-1-2)

Întocmit, Verificat,

Pagina 30 din 30