Procedura operațională

privind întocmirea Registrului-jurnal (14-1-1)

COD P.O. …

Entitatea publică ………….. Aprob,

Departamentul (Direcţia) …...
Ministru/ Președinte/ Director general/ Director
… (Conducătorul entităţii publice sau, după caz,
persoana desemnată în conformitate cu
procedura proprie)

PROCEDURA OPERAȚIONALĂ PRIVIND

ÎNTOCMIREA REGISTRULUI - JURNAL (14-1-1)

Cod: P.O. …
Ediţia …
Revizia …
Data aprobării procedurii …

1. Lista responsabililor cu elaborarea, verificarea, avizarea şi aprobarea ediţiei sau, după

caz, a reviziei în cadrul ediției procedurii operaționale

Nr. Elemente privind Numele şi Funcţia Data Semnătura

crt. responsabilii/operaţiunea prenumele
1 2 3 4 5
1. Avizat Președintele Comisiei
de monitorizare

2. Verificat Director economic/

Şef serviciu …..

3. Elaborat Expert/
Consilier/
Referent de
specialitate

Pagina 1 din 18
 Procedura operațională
privind întocmirea Registrului-jurnal (14-1-1)
COD P.O. …

2. Cuprins

Numărul
componentei
în cadrul Denumirea componentei din cadrul procedurii operaționale Pagina
procedurii
operaționale
1. Lista responsabililor cu elaborarea, verificarea şi aprobarea ediţiei sau, 1
după caz, a reviziei în cadrul ediției procedurii operaționale
2. Cuprins 2
3. Scopul procedurii operaționale 3
4. Domeniul de aplicare a procedurii operaționale
5. Documente de referinţă (reglementări) aplicabile activităţii procedurale
6. Definiții şi abrevieri
7. Descrierea procedurii operaționale
8. Responsabilități în derularea activităţii procedurale
9. Formular de evidență a modificărilor procedurii operaționale
10. Formular de analiză a procedurii operaționale
11. Formular de difuzare a procedurii operaționale
12. Diagramă de proces

Pagina 2 din 18
 Procedura operațională
privind întocmirea Registrului-jurnal (14-1-1)
COD P.O. …

3. Scopul procedurii operaționale

3.1. Stabilește modul de derulare a procesului operațional privind întocmirea Registrului - Jurnal (14-1-
1) în cadrul ……… (se va scrie denumirea entității publice), precum și persoanele implicate.

3.2. Dă asigurări cu privire la existența documentației adecvate pentru întocmirea Registrului - Jurnal
(14-1-1).

3.3. Asigură continuitatea activității, inclusiv în condiții de fluctuație a personalului.

3.4. Sprijină Curtea de Conturi și/sau alte organisme abilitate în acțiuni de auditare şi/sau control, iar pe
……..… (se va scrie funcția conducătorului entității publice) îl sprijină în luarea deciziei.

……………………………………………

3.n. Alte scopuri specifice procedurii operaționale.

Pagina 3 din 18
 Procedura operațională
privind întocmirea Registrului-jurnal (14-1-1)
COD P.O. …

4. Domeniul de aplicare a procedurii operaționale

4.1. Procedura operațională privind întocmirea Registrului-jurnal (14-1-1) se aplică tuturor persoanelor
care sunt implicate, prin atribuțiile stabilite în fișa postului, în activitatea privind întocmirea Registrului-
jurnal (14-1-1) din cadrul ……… (se va scrie denumirea entității publice).

4.2. În activitatea privind întocmirea Registrului-jurnal (14-1-1) sunt implicate următoarele persoane:
 din Compartimentul financiar-contabil;
 din Subunitățile dispersate teritorial (dacă este cazul);
 din Compartimentele de specialitate, care depun documentele justificative (chitanțe, facturi etc);
 ………………………………………..

4.3. Principalele activități derulate în vederea întocmirii Registrului-jurnal (14-1-1) sunt următoarele:
 Întocmirea lunară/zilnică a Registrului-jurnal (14-1-1);
 Înregistrarea cronologică a tuturor operaţiunilor economico-financiare consemnate în documentele
justificative;
 Editarea și numerotarea paginilor Registrului-jurnal (14-1-1);
 Arhivarea și păstrarea Registrului-jurnal (14-1-1);
 …………………………………...

4.4. Compartimentele furnizoare de date şi/sau care sunt implicate în activitatea privind întocmirea
Registrului-Jurnal (14-1-1) sunt:
 Compartimentul financiar-contabil al …… (se va scrie denumirea entității publice);
 Subunitățile dispersate teritorial (dacă este cazul);
 Compartimentele de specialitate;
…………………………………...

Pagina 4 din 18
 Procedura operațională
privind întocmirea Registrului-jurnal (14-1-1)
COD P.O. …

5. Documente de referinţă (reglementări) aplicabile activităţii procedurale

5.1. Reglementări internaționale

 Regulamentul (UE) 2016/679 al Parlamentului European și al Consiliului privind protecția
persoanelor fizice în ceea ce privește prelucrarea datelor cu caracter personal și privind libera
circulație a acestor date și de abrogare a Directivei 95/46/CE (Regulamentul general privind
protecția datelor);
 ................................................................

5.2. Legislaţie primară

 Legea contabilităţii nr. 82/1991, republicată, cu modificările şi completările ulterioare;
 Ordinul Ministrului Finanţelor Publice nr. 2.634/2015 privind documentele financiar-contabile,
cu modificările și completările ulterioare;
 Ordinul Ministrului Finanţelor Publice nr. 1.917/2005 pentru aprobarea Normelor metodologice
privind organizarea şi conducerea contabilităţii instituţiilor publice, Planul de conturi pentru
instituţiile publice şi instrucţiunile de aplicare a acestuia, cu modificările și completările
ulterioare;

5.3. Legislaţie secundară

 Ordonanța Guvernului nr. 119/999 privind controlul intern managerial şi controlul financiar
preventiv, republicată, cu modificările și completările ulterioare;
 Ordinul Secretarului General al Guvernului nr. 600/2018 pentru aprobarea Codului controlului
intern managerial al entităţilor publice;
 ................................................................

5.4. Alte reglementări interne ale entității publice

 Regulamentul privind organizarea şi funcţionarea ......… (se va scrie denumirea entităţii publice);
 Instrucţiuni (se vor menţiona Instrucţiuni ale entităţii publice);
 Acte administrative emise de conducătorul entităţii publice (se vor menţiona Actele
administrative ale conducerii entităţii publice);
 Organigrama (se va scrie denumirea entităţii publice);
 Fișele posturilor;
 ..................................

Pagina 5 din 18
 Procedura operațională
privind întocmirea Registrului-jurnal (14-1-1)
6. Definiții şi abrevieri
6.1. Definiții ale termenilor
Nr. Termenul
crt.
Consimțământ privind
prelucrarea datelor
cu caracter personal
Contabilitate
Control intern managerial
Datele cu caracter personal
Documente financiar-contabile
Document justificativ
Ediţie procedură
COD P.O. …
Definiţia şi/sau, dacă este cazul,
actul care defineşte termenul
Acordul neviciat al persoanei vizate de a-i fi prelucrate datele
cu caracter personal, care trebuie să fie întotdeauna expres şi
neechivoc
Activitatea specializată în măsurarea, evaluarea, cunoaşterea,
gestiunea şi controlul activelor, datoriilor şi capitalurilor proprii,
precum şi a rezultatelor obţinute din activitatea instituțiilor
publice
Ansamblul formelor de control exercitate la nivelul entităţii
publice, inclusiv auditul intern, stabilite de conducere în
concordanţă cu obiectivele acesteia şi cu reglementările legale,
în vederea asigurării administrării fondurilor în mod
economic, eficient şi eficace; acesta include, de asemenea,
structurile organizatorice, metodele şi procedurile.
Sintagma „control intern managerial” subliniază
responsabilitatea tuturor nivelurilor ierarhice pentru ţinerea
sub control a tuturor proceselor interne desfășurate pentru
realizarea obiectivelor generale şi a celor specifice.
Orice informații privind o persoană fizică identificată sau
identificabilă numită „persoana vizată”; o persoană fizică
identificabilă este o persoană care poate fi identificată, direct
sau indirect, în special prin referire la un element de
identificare, cum ar fi un nume, un număr de identificare, date
de localizare, un identificator online, sau la unul sau mai
multe, elemente specifice proprii identității sale fizice,
fiziologice, genetice, psihice, economice, culturale sau sociale.
Documente justificative și documente contabile
Documentul care stă la baza operaţiunilor economice (factură,
chitanță, state de plată a salariilor etc.)
Forma actuală a procedurii; ediţia unei proceduri se modifică
atunci când deja au fost realizate 3 revizii ale respectivei
proceduri sau atunci când modificările din structura procedurii
depăşesc 50% din conţinutul reviziei anterioare.
Pagina 6 din 18
 Procedura operațională
privind întocmirea Registrului-jurnal (14-1-1)
COD P.O. …

Fişa postului Document care defineşte locul şi contribuţia postului în

Prelucrarea datelor
cu caracter personal
atingerea obiectivelor individuale şi organizaţionale,
caracteristic atât individului, cât şi entităţii, şi care precizează
sarcinile şi responsabilităţile care îi revin titularului unui post.
În general, fişa postului cuprinde: denumirea postului,
obiectivele individuale, sarcinile, competenţele,
responsabilităţile, relaţiile cu alte posturi, cerinţele specifice
privind pregătirea, calităţile, aptitudinile şi deprinderile
necesare realizării obiectivelor individuale stabilite pentru
postul respectiv.
Operațiune sau set de operațiuni efectuate asupra datelor cu
caracter personal sau asupra seturilor de date cu caracter
personal, cu sau fără utilizarea de mijloace automatizate, cum
ar fi: colectarea, înregistrarea, organizarea, structurarea,
stocarea, adaptarea sau modificarea, extragerea, consultarea,
utilizarea, divulgarea prin transmitere, diseminarea sau
punerea la dispoziție în orice alt mod, alinierea sau
combinarea, restricționarea, ștergerea sau distrugerea.

Procedură documentată Modul specific de realizare a unei activităţi sau a unui proces,
editat pe suport hârtie sau în format electronic; procedurile
documentate pot fi proceduri de sistem şi proceduri
operaţionale.

Procedură operaţională Procedură care descrie un proces sau o activitate care se

(procedură de lucru) desfăşoară la nivelul unuia sau mai multor compartimente
dintr-o entitate, fără aplicabilitate la nivelul întregii entităţi
publice.

Registrul-jurnal Document contabil obligatoriu de înregistrare cronologică şi

(14-1-1) sistematică a modificării elementelor de activ şi de pasiv ale
entității publice

Responsabilitate Obligaţia de a îndeplini sarcina atribuită, a cărei neîndeplinire

atrage sancţiunea corespunzătoare tipului de răspundere
juridică

Resurse Totalitatea elementelor de natură fizică, umană,

informaţională şi financiară, necesare ca input pentru ca
strategiile să fie operaţionale

Revizie procedură Acţiunea de modificare, respectiv adăugare sau eliminare a

unor informaţii, date, componente ale unei ediţii a unei
proceduri, modificări ce implică, de regulă, sub 50% din
conţinutul procedurii
…. ……

Pagina 7 din 18
 Procedura operațională
privind întocmirea Registrului-jurnal (14-1-1)
COD P.O. …

6.2. Abrevieri ale termenilor

Nr. Abrevierea Termenul abreviat

crt.
1. P.O. Procedură operațională
2. E Elaborare
3. V Verificare
4. Av Avizare
5. A Aprobare
6. Ap Aplicare
7. Ah. Arhivare

7. Descrierea procedurii operaționale

Procedura vizează stabilirea unui set de reguli, operațiuni unitare și responsabilități în procesul
privind întocmirea Registrului-jurnal (14-1-1), derulat de către …….. (se va scrie denumirea entității
publice).

Răspunderea pentru organizarea şi conducerea contabilității la ......… (se va scrie denumirea

entității publice) revine ordonatorului de credite. Contabilitatea se ţine în limba română şi în moneda
naţională.

Contabilitatea este o activitate specializată în măsurarea, evaluarea, cunoașterea, gestiunea și

controlul activelor, datoriilor şi capitalurilor proprii, precum şi a rezultatelor obţinute din activitatea ......
… (se va scrie denumirea entității publice).
Contabilitatea ......… (se va scrie denumirea entităţii publice) asigură informaţii ordonatorului de
credite cu privire la execuţia bugetelor de venituri şi cheltuieli, patrimoniul aflat în administrare, precum
şi pentru întocmirea contului general anual de execuţie a bugetului de stat, precum şi a conturilor anuale
de execuţie ale bugetelor locale.

Înregistrările în contabilitate se fac cronologic, prin respectarea succesiunii documentelor, după

data de întocmire sau de intrare a acestora în entitate, şi sistematic, în conturi sintetice şi analitice, în
conformitate cu regulile stabilite pentru fiecare formă de înregistrare în contabilitate.

Contabilitatea operaţiunilor efectuate în valută se ţine atât în moneda naţională, cât şi în valută,
potrivit reglementărilor elaborate în acest sens.

Contabilitatea este organizată şi condusă în cadrul Compartimentului/Serviciului/Direcției

financiar-contabile, de către directorul economic/contabilul-şef/șef serviciu/persoana împuternicită să
îndeplinească această funcţie, care trebuie să aibă studii economice superioare.
Persoana împuternicită să îndeplinească funcția de director economic/contabil-şef/șef serviciu este
persoana angajată potrivit legii, care are studii economice superioare şi care are atribuţii privind
conducerea contabilităţii entităţii.

Pagina 8 din 18
 Procedura operațională
privind întocmirea Registrului-jurnal (14-1-1)
COD P.O. …

Răspunderea pentru aplicarea necorespunzătoare a reglementărilor contabile revine directorului

economic/contabilului-şef/șefului serviciului/persoanei împuternicite să îndeplinească această funcţie,
împreună cu personalul din subordine.

În cazul reorganizării ...... (se va scrie denumirea entităţii publice), acestea va lua măsuri pentru
păstrarea şi arhivarea, potrivit legii, a documentelor justificative şi a registrelor de contabilitate.

În caz de pierdere, sustragere sau distrugere a documentelor financiar-contabile, se vor lua măsuri
de reconstituire a acestora, potrivit reglementărilor emise în acest sens, în termen de maximum 30 de
zile de la constatare, iar în caz de forţă majoră, în termen de 90 de zile de la constatarea încetării
acesteia.

Termenul de păstrare al registrelor contabile este de 10 ani, cu începere de la data încheierii

exerciţiului financiar în cursul căruia au fost întocmite.

Registrul-jurnal (14-1-1) este documentul contabil obligatoriu pentru entităţile care conduc
evidenţa contabilă pe baza regulilor contabilităţii în partidă dublă, în care se înregistrează cronologic
toate operaţiunile economico-financiare efectuate de entitate.

Registrul-jurnal (14-1-1) este un document contabil obligatoriu, de înregistrare cronologică şi

sistematică a modificării elementelor de activ şi de pasiv ale instituţiei, care se utilizează în strictă
concordanţă cu destinaţia acestora şi se prezintă în mod ordonat şi astfel completate încât să permită, în
orice moment, identificarea şi controlul operaţiunilor contabile efectuate.

Registrul-jurnal (14-1-1) se întocmeşte zilnic sau lunar, după caz, prin înregistrarea cronologică a
tuturor operaţiunilor economico-financiare consemnate în documentele justificative, în care se reflectă
mişcarea elementelor de natura activelor, datoriilor şi capitalurilor proprii ale ......… (se va scrie
denumirea entităţii publice), fără ştersături şi spaţii libere.

Pentru operaţiunile care nu au la bază documente justificative se întocmeşte Nota de contabilitate

(cod 14-6-2/A), care are la bază note justificative sau note de calcul şi se înregistrează în mod
cronologic în Registrul-jurnal.

Registrul-jurnal (14-1-1) se întocmește într-un singur exemplar, după ce a fost numerotat, şnuruit,
parafat şi înregistrat în evidenţa ......… (se va scrie denumirea entităţii publice).
Numerotarea filelor Registrului-jurnal (14-1-1) se face în ordine crescătoare, iar volumele se
numerotează în ordinea completării lor.
Registrul-jurnal (14-1-1) se poate prezenta sub formă de registru, foi volante sau listări
informatice, după caz.

Înregistrările din Registrul-jurnal (14-1-1) trebuie să cuprindă elemente cu privire la:

 felul, numărul şi data documentului justificativ;
 explicații privind operațiunile respective;
 conturile sintetice debitoare şi creditoare în care s-au înregistrat sumele corespunzătoare
operaţiunilor efectuate.

Operaţiunile de aceeaşi natură, realizate în acelaşi loc de activitate (departamente, secţie etc.), pot
fi recapitulate într-un document centralizator, denumit Jurnal-auxiliar, care stă la baza înregistrării în
Registrul-jurnal (14-1-1).
Pagina 9 din 18
 Procedura operațională
privind întocmirea Registrului-jurnal (14-1-1)
COD P.O. …

Jurnale auxiliare se pot utiliza pe feluri de operaţiuni, cum sunt: operaţiuni de casă şi bancă,
operaţiuni privind decontările cu furnizorii, situaţia încasării-achitării facturilor, operaţiuni privind
salariile şi contribuţia pentru asigurări sociale, protecţia socială a şomerilor şi asigurările de sănătate,
alte operaţiuni.

Lunar sau la altă perioadă prevăzută de lege, în fiecare jurnal-auxiliar se stabilesc totalurile
sumelor debitoare sau creditoare înregistrate în cursul lunii (perioadei), totaluri care se înscriu în
Registrul-jurnal (14-1-1).

Contabilitatea analitică se poate ţine fie direct pe aceste jurnale (pentru unele conturi), fie cu
ajutorul altor formulare comune (fişa de cont analitic pentru valori materiale, fişa de cont pentru
operaţiuni diverse etc.) sau specifice, folosite în acest scop.

Înregistrările în jurnale se fac în mod cronologic în tot cursul lunii (perioadei) sau numai la
sfârşitul lunii (perioadei), fie direct pe baza documentelor justificative, fie pe baza documentelor
centralizatoare întocmite pentru operaţiunile aferente lunii (perioadei) respective, care sunt consemnate
cronologic în acestea.

În cazul utilizării jurnalelor-auxiliare, se pot înregistra în Registrul-jurnal sumele centralizate pe

conturi, preluate din aceste jurnale.

Registrul-jurnal (14-1-1) se editează la cererea organelor de control şi pentru necesităţile entităţii.

În condiţiile conducerii contabilităţii cu ajutorul sistemelor informatice de prelucrare automată a

datelor, fiecare operaţiune economico-financiară se va înregistra prin articole contabile, în mod
cronologic, după data de întocmire sau de intrare a documentelor în ......… (se va scrie denumirea
entităţii publice).
În această situaţie, Registrul-jurnal (14-1-1) se editează lunar, iar paginile vor fi numerotate pe
măsura editării lor.

În cazul în care instituţia are unităţi subordonate fără personalitate juridică care conduc
contabilitatea până la balanţa de verificare, Registrul-jurnal (14-1-1) se va conduce de către entitățile
subordonate, cu condiţia înregistrării acestuia în evidenţa ......… (se va scrie denumirea entităţii publice).

Sistemul informatic de prelucrare automată a datelor la nivelul ......… (se va scrie denumirea
entităţii publice) trebuie să asigure prelucrarea datelor înregistrate în contabilitate în conformitate cu
reglementările contabile aplicabile, controlul şi păstrarea acestora pe suporturi tehnice.

Programele informatice utilizate în activitatea financiar-contabilă trebuie să asigure listarea în

orice moment a documentelor financiar-contabile solicitate de organele de control.

Arhivele pe suport magnetic trebuie actualizate periodic pentru a asigura accesibilitatea datelor.

Pagina 10 din 18
 Procedura operațională
privind întocmirea Registrului-jurnal (14-1-1)
COD P.O. …

8. Responsabilităţi în derularea activităţii procedurale

Nr. Compartimentul
crt. (postul)/acţiunea
I II III IV V VI
(operaţiunea)

0 1 2 3 4 5 6
1. a E
2. b V
3. c A
4. d Av
5. e Ap
6. f Ah

9. Formular de evidență a modificărilor procedurii operaționale

Nr. Numărul şi Numărul şi Numărul paginii Descrierea Avizul

crt. data ediţiei data reviziei unde s-a efectuat modificării conducătorului
modificarea compartimentului
în cadrul căruia
s-a elaborat
procedura
1 2 3 4 5
9.1. Ediția I

9.2. Revizia 1/…….. Pag. ……. Legea nr.

82/1991

9.3. Revizia 2/…….. Pag. ……. O.M.F.P. nr.

1.917/2005

9.4. Revizia n./…….. Pag. ……. ………….

9.5. Ediția II
……………..
9.6. Revizia 1/…….. Pag. ……. ………….

9.7. Revizia 2/…….. Pag. ……. ………….

9.8. Revizia n./…….. Pag. ……. ………….

Pagina 11 din 18
 Procedura operațională
privind întocmirea Registrului-jurnal (14-1-1)
COD P.O. …

10. Formular de analiză a procedurii operaționale

Nr. Compartimentul Numele şi Aviz favorabil/ Obs. Data Semnătura

crt. care exprimă prenumele Aviz nefavorabil aviz
punctul de vedere conducătorului/ nefavorabil
înlocuitorului
de drept al
acestuia
1 2 3 4 5 6
1. Compartimentul
financiar-contabil

n. Comisia de
monitorizare

11. Formular de difuzare a procedurii operaționale

Nr. Compartiment Funcţia Numele şi Semnătura Data Data Data

crt. prenumele primirii retragerii intrării în
vigoare
1 2 3 4 5 6 7
1. Compartimentul
financiar-contabil

….. ……………

n.. Comisia de
monitorizare

Pagina 12 din 18
 Procedura operațională
privind întocmirea Registrului-jurnal (14-1-1)
COD P.O. …

12. Diagrama de proces

12.1. Procedura

Pas Responsabil(i) Descriere Timp Termen** Riscuri

alocat*
I. ÎNTOCMIREA REGISTRULUI-JURNAL (14-1-1)

1. Persoana Întocmeşte zilnic sau lunar, după caz, prin înregistrarea cronologică a
desemnată documentelor financiar-contabile în care se reflectă mișcarea
prin fișa postului elementelor de natura activelor, datoriilor şi capitalurilor proprii ale Registrul-jurnal (14-1-1)
să întocmească ……… (se va scrie denumirea entității publice), fără ştersături şi fără nu este numerotat,
Registrul-jurnal spaţii libere. șnuruit, parafat şi
(14-1-1) înregistrat în evidenţa
Întocmește Registrul-jurnal (14-1-1) într-un singur exemplar, după ce a entității.
fost numerotat, șnuruit, parafat şi înregistrat în evidenţa ……… (se va
scrie denumirea entității publice).
Registrul-jurnal (14-1-1)
Numerotarea filelor registrelor se face în ordine crescătoare, iar nu este păstrat 10 ani,
volumele se numerotează în ordinea completării lor. cu începere de la data
încheierii exercițiului
Registrul-jurnal (14-1-1) se editează lunar, iar paginile vor fi financiar în cursul căruia
numerotate pe măsura editării lor. a fost întocmit.

Înscrie în coloana 1 numărul curent al operaţiunilor înregistrate

începând de la 1 ianuarie, sau de la începutul activităţii, până la sfârşitul
exerciţiului financiar, sau încetarea activităţii.

Înscrie în coloana 2 data (anul, luna, ziua) când se efectuează

înregistrarea în registru.

Pagina 13 din 18
 Procedura operațională
privind întocmirea Registrului-jurnal (14-1-1)
COD P.O. …

Pas Responsabil(i) Descriere Timp Termen** Riscuri

alocat*

Înscrie în coloana 3 felul, numărul şi data documentului justificativ

care stă la baza operaţiunilor economice (factura, chitanţa etc.) sau ale
jurnalului auxiliar (jurnalul privind operaţiunile de casă şi bancă,
jurnalul decontărilor cu furnizorii etc.).

Înscrie în coloana 4 explicaţiile în legătură cu operaţiunea respectivă.

Această coloană se completează numai atunci când este cazul.

Înscrie în coloanele 5 şi 6 simbolul conturilor debitoare şi, respectiv,

creditoare.

Înscrie în coloanele 7 şi 8 sumele totale, debitoare şi creditoare din

documentul justificativ.

Totalizează lunar sumele debitoare şi sumele creditoare.

Editează Registrul-jurnal (14-1-1) la cererea organelor de control şi

pentru necesităţile ……… (se va scrie denumirea entității publice).

*Timpul alocat operaţiunii este stabilit în funcţie de complexitatea activității.

** Termenul pentru realizarea operaţiunii se stabileşte în funcţie de complexitatea activității.

Pagina 14 din 18
 Procedura operațională
privind întocmirea Registrului-jurnal (14-1-1)
COD P.O. …

12.2. Documente utilizate

12.2.1. Lista şi provenienţa documentelor utilizate

 Documentele justificative care stau la baza înregistrărilor, care provin de la Compartimentele de
specialitate;
 Fișe de cont analitic pentru valori materiale, întocmite la nivelul Compartimentului financiar-
contabilitate;
 Fişe de cont pentru operaţiuni diverse, întocmite la nivelul Compartimentului financiar-contabilitate;
 Registrul-jurnal (14-1-1), întocmit la nivelul Compartimentului financiar-contabilitate

12.2.2. Conţinutul şi rolul documentelor utilizate

 Documentele justificative care stau la baza înregistrărilor conțin informații privind valoarea
elementelor de natura activelor, datoriilor şi capitalurilor proprii.
 Fișe de cont analitic pentru valori materiale – cu ajutorul acestora se ține evidența elementelor de
natura activelor, datoriilor şi capitalurilor proprii și din care sunt preluate soldurile.
 Fişe de cont pentru operaţiuni diverse – cu ajutorul acestora se ține evidența operațiunilor economico-
financiare.
 Registrul-jurnal (14-1-1) conține toate operaţiunile economico-financiare care reflectă mişcarea
elementelor de natura activelor, datoriilor şi capitalurilor proprii ale entităţii.

12.2.3. Circuitul documentelor

 Documentele justificative care stau la baza înregistrărilor elementelor de natura activelor, datoriilor şi
capitalurilor proprii provin de la Compartimentele de specialitate și sunt înregistrate în evidențele
contabile.
 Fișele de cont analitic pentru valori materiale sunt întocmite la nivelul Compartimentului financiar-
contabil.
 Fişele de cont pentru operaţiuni diverse sunt întocmite la nivelul Compartimentului financiar-contabil.
 Registrul-jurnal (14-1-1) este întocmit la nivelul Compartimentului financiar-contabil.

12.3. Resurse necesare

12.3.1. Resurse materiale

Resursele materiale necesare derulării activității privind întocmirea Registrului-jurnal (14-1-1) sunt:
calculatoare personale, birouri, rechizite, ............... .

12.3.2. Resurse umane

Resursele umane necesare derulării activității privind întocmirea Registrului-jurnal sunt persoanele
responsabilizate prin fișa postului cu această activitate, din cadrul ….. (se va trece denumirea entității
publice).

12.3.3. Resurse financiare

Resursele financiare necesare derulării activității privind întocmirea Registrului-jurnal (14-1-1) sunt stabilite
prin bugetul ……… (se va scrie denumirea entității publice).
Pagina 15 din 18
 Procedura operațională
privind întocmirea Registrului-jurnal (14-1-1)
COD P.O. …

12.4. Modul de lucru

12.4.1. Planificarea operaţiunilor şi acţiunilor activităţii

Pentru derularea activității privind întocmirea Registrului-jurnal (14-1-1), se va proceda la:
 Întocmirea lunară a Registrului-Jurnal (14-1-1);
 Înregistrarea cronologică a tuturor operaţiunilor economico-financiare consemnate în documentele
justificative;
 Editarea și numerotarea paginilor Registrului-Jurnal (14-1-1);
 Arhivarea și păstrarea Registrului-Jurnal (14-1-1).

12.4.2. Derularea operaţiunilor şi acţiunilor activităţii

Pentru derularea activității privind întocmirea Registrului-jurnal (14-1-1) se vor desfășura următoarele
operațiuni și activități:
 Întocmirea lunară/zilnică a Registrului-Jurnal (14-1-1), pe baza documentelor justificative;
 Înregistrarea cronologică a tuturor operaţiunilor economico-financiare consemnate în documentele
justificative;
 Editarea și numerotarea paginilor Registrului-Jurnal (14-1-1);
 Arhivarea și păstrarea Registrului-Jurnal (14-1-1).

12.4.3. Verificarea rezultatelor activității privind întocmirea Registrului-jurnal (14-1-1)

Număr operațiuni economico-financiare înregistrate / Număr operațiuni economico-financiare efectuate

x 100

Pagina 16 din 18
 Procedura operațională
privind întocmirea Registrului-jurnal (14-1-1)
COD P.O. …

12.5. Anexe, înregistrări, arhivări

Nr. Denumirea Elaborator Aprobă Număr de Difuzare Arhivare Alte

anexă anexei exemplare Loc Perioadă Elemente

0 1 2 3 4 5 6 7 8

1. Registrul -
jurnal
(14-1-1)

Pagina 17 din 18
 Procedura operațională
privind întocmirea Registrului-jurnal (14-1-1)
COD P.O. …

Anexa 1: Registrul-jurnal (14-1-1)

……………………. (Entitatea publică )

REGISTRUL - JURNAL

Nr. pagină ……

Nr. Data Documentul Explicații Simboluri conturi Sume

crt. înregistrării (felul, nr., Debitoare Creditoare Debitoare Creditoare
data)
1 2 3 4 5 6 7 8

14-1-1

Întocmit, Verificat,

…………………….
…………………….

Pagina 18 din 18