Cod: CFC PO 06

R.A.
AEROPORTUL REGISTRU CARTEA MARE Ed.: 1 Rev.: 1
SATU MARE
Pag.: 1 / 4

Situaţia ediţiilor şi a reviziilor în cadrul ediţiilor procedurii

Nr Ediţia/ revizia Componenţ Modalitatea reviziei Data la care se

crt în cadrul ediţiei a revizuită aplică prevederile
ediţiei sau reviziei
ediţiei
1 2 3 4
1 1/0 - integral - elaborare initiala
2 1/1 - cap. 4 - actualizare legislatie

Lista responsabililor cu elaborarea, verificarea şi aprobarea ediţiei sau, după caz,a

reviziei în cadrul ediţiei procedurii

Data Elaborat Verificat Aprobat

Funcţia/Nume Semnătura Funcţia/Nume Semnătura Funcţia/Nume Semnătura

CFC PC
25.08.2016 Director General
Paula Gabriela Micu Alina
Fechete Nicolae
Borsoszki Mihaela

Exemplar nr.:
 Cod: CFC PO 06
R.A.
AEROPORTUL REGISTRU CARTEA MARE Ed.: 1 Rev.: 1
SATU MARE
Pag.: 2 / 4

1. SCOP
1.1Procedura are ca scop stabilirea modului de completare a Registru Cartea Mare şi responsabilităţile
privind completarea acestuia.

2. DOMENIU DE APLICARE
2.2Procedura se aplică de către CFC.

3. DEFINIŢII ŞI ABREVIERI

3.1. Definiţii:
3.1.1Proces - grup de activităţi corelate sau în interacţiune care transformă intrările în ieşiri.
3.1.2 Procedură de lucru – Prezentarea formalizată, în scris, a tuturor paşilor ce trebuie urmaţi, a
metodelor de lucru stabilite şi a regulilor de aplicat în vederea realizării activităţii cu privire la aspectul
procesual;
3.1.3 Ediţie a unei proceduri de lucru – forma iniţială sau actualizată, după caz, a unei proceduri de
lucru , aprobată şi difuzată;
3.1.4 Revizia în cadrul unei ediţii – acţiunile de modficare, adăugare, suprimare sau altele asemenea,
după caz, a uneia sau a mai multor componente ale unei ediţii a procedurii de lucru, acţiuni care au fost
aprobate şi difuzate;
3.1.5Registrul cartea mare – Document contabil obligatoriu în care se înscriu lunar, direct sau prin
regrupare pe conturi corespondente, înregistrările efectuate în registrul jurnal, stabilindu-se situaţia
fiecarui cont, respectiv, soldul iniţial, rulajele debitoare, rulajele creditoare si soldurile finale. Serveşte:
- la stabilirea rulajelor lunare si a soldurilor pe conturi sintetice, la unităţile care aplică forma de
înregistrare "pe jurnale";
- la verificarea înregistrărilor contabile efectuate;
- la întocmirea balanţei de verificare.

3.2.Abrevieri:
3.2.1. Ed. = Editie
3.2.2. Rev. = Revizie
3.2.3. SCIM = Sistem de control intern/managerial
3.2.4. PC = Preşedintele Comisiei
3.2.5. Ec. = Economist
3.2.6. CFC = Compartiment Financiar Contabil

4.DOCUMENTE DE REFERINŢĂ
4.1. SR EN ISO 9000:2015 – „Sisteme de Management al Calităţii. Principii esenţiale şi vocabular.”
4.2. SR EN ISO 9001:2015 – „Sisteme de management al calităţii. Cerinţe.”
4.3. Legea contabilitatii nr. 82/1991, republicata, cu modificarile si completarile ulterioare.
4.4. OMFP nr. 1802/2014 pentru aprobarea Reglementărilor contabile privind situaţiile financiare
anuale individuale şi situaţiile financiare anuale consolidate, cu modificarile si completarile ulterioare.
4.5. Ordin nr. 2634/2015 privind documentele financiar-contabile.
4.6. Legea nr. 227/2015 privind Codul fiscal, cu modificarile si completarile ulterioare.
4.7. OMFP 400/2015 pentru aprobarea Codului controlului intern managerial al entităţilor publice,
cu modificarile si completarile ulterioare.
4.8. Fişa postului
4.9. Decizia Directorului General pentru numirea Comisiei de monitorizare, coordonare şi
îndrumare metodologică pentru dezvoltarea sistemului de control intern/managerial al R.A. Aeroportul
Satu Mare.
 Cod: CFC PO 06
R.A.
AEROPORTUL REGISTRU CARTEA MARE Ed.: 1 Rev.: 1
SATU MARE
Pag.: 3 / 4

4.10. Regulament de organizare şi funcţionare a Comisiei de monitorizare, coordonare şi îndrumare

metodologică pentru dezvoltarea sistemului de control intern/managerial al R.A. Aeroportul Satu
Mare.

5. RESPONSABILITĂŢI
5.1 Director economic
5.1.1CFC - Completeaza registrul cartea mare (listare din programul de contabilitate)

6.DESCRIEREA PROCEDURII

6.1. Generalitati
6.1.1Serveşte ca document contabil de înregistrare cronologicăşi sistematica a modificării elementelor
de activ si de pasiv ale unităţii.
6.1.2Este un registru de contabilitate obligatoriu.
6.1.3Întocmirea, editarea si păstrarea registrului cartea mare se efectueaza conform normelor elaborate
de Ministerul Finanţelor Publice.
6.1.4Registrul cartea mare se utilizeaza în strictă concordanţă cu destinaţia acestuia şi se prezinta în
mod ordonat şi astfel completat încat să permită, în orice moment, identificarea şi controlul
operaţiunilor contabile efectuate.
6.1.5Pentru verificarea înregistrării corecte în contabilitate a operaţiunilor efectuate se întocmeşte
balanţa de verificare, cel putin anual, la încheierea exerciţiului financiar sau la termenele de întocmire a
raportărilor contabile stabilite potrivit legii.
6.1.6Unităţile care utilizeaza sisteme informatice de prelucrare automată a datelor au obligaţia să
asigure prelucrarea datelor înregistrate în contabilitate în conformitate cu normele contabile aplicate,
controlul şi păstrarea acestora pe suporturi tehnice.

6.2. Modul de lucru

6.2.1Serveşte:
a) la stabilirea rulajelor lunare şi a soldurilor pe conturi sintetice;
b) la verificarea înregistrarilor contabile efectuate;
c) la întocmirea balanţei de verificare.
6.2.2Se întocmeştelunar,în cadrul CFC, pentru debitul şi respectiv pentru creditul fiecărui cont sintetic,
pe măsura înregistrării operaţiunilor.
6.2.3Se completează pe baza documentelor justificative, documentelor cumulative centralizatoare şi
jurnalelor, după caz, astfel:
a) rulajul creditor se reportează din jurnalul contului respectiv, într-o singură sumă, fără desfăşurarea pe
conturi corespondente;
b) sumele cu care a fost debitat contul respectiv în diverse jurnale se reportează din acele jurnale,
obţinându-se defalcarea rulajului debitor pe conturi corespondente;
c) soldul debitor sau creditor al fiecarui cont se stabileşte în funcţie de rulajele debitoare şi creditoare
ale contului respectiv, ţinându-se seama de soldul de la începutul anului (care se înscrie pe randul
destinat în acest scop).
6.2.4R.A. Aeroportul Satu Mareconduce contabilitatea cu ajutorul Sistemului informatic.
6.2.5Registrul cartea mare se va lista la cererea organelor de control din sistemul informatic.
6.2.6Registrul Cartea mare poate fi inlocuit cu Fisa de cont pentru operaţiuni diverse.
6.2.7Registrul Cartea mare nu circulă, fiind document de înregistrare contabilă.
6.2.8Se arhivează la CFC.
6.2.9Registul Cartea Mare şi documentele justificative care stau la baza înregistrărilor în contabilitatea
financiară se pastreazăîn arhiva regiei timp de 10 ani, cu începere de la data încheierii exerciţiului
financiar în cursul căruia au fost întocmite.
 Cod: CFC PO 06
R.A.
AEROPORTUL REGISTRU CARTEA MARE Ed.: 1 Rev.: 1
SATU MARE
Pag.: 4 / 4

6.2.10 În caz de pierdere, sustragere sau distrugere a unor documentelor financiar- contabile se vor lua
măsuri de reconstituire a acestora în termen de maximum 30 de zile de la constatare, potrivit
reglementărilor emise în acest scop.În caz de forţă majoră, în termen de 90 de zile de la constatarea
acesteia.

Conditiile în care se pot întocmi, edita şi arhiva electronic registrele, jurnalele şialte documente
financiar-contabile

Din punct de vedere al bazei de date să existe posibilitatea reconstituirii în oricemoment a conţinutului
registrelor, jurnalelor şi altor documente financiar-contabile.Să existe un plan de securitate al sistemului
informatic, cuprinzând măsurile tehnice şiorganizatorice care să asigure următoarele cerinţe minimale:
a) confidenţialitatea şi integritatea comunicaţiilor;
b) confidenţialitatea şi nonrepudierea tranzacţiilor;
c) confidenţialitatea şi integritatea datelor;
d) împiedicarea, detectarea şi monitorizarea accesului neautorizat în sistem;
e) restaurarea informaţiilor gestionatede sistem în cazul unor calamităţi naturale,evenimente
imprevizibile, prin:
- arhivarea datelor utilizand tehnologia WORM (Write Once Read Many),care să permită
inscripţionarea o singură datăşi accesarea ori de câte ori este nevoie a informaţiilor stocate;
- înregistrarea datelor din documentele financiar-contabile în timp real,în alt sistemde calcul, cu aceleaşi
caracteristici, care să fie amplasat într-o alta locaţie.Să se asigure listarea tuturor registrelor, jurnalelor si
formularelor la cererea organelor de control.

7. INREGISTRARI
- registrul cartea mare

8. ANEXE
Nu este cazul

9.DIFUZARE
Procedura este pusă la dispoziţia utilizatorilor la PC pe suport informatic şi pe suport hârtie.
Înregistrările generate de această activitate se păstrează / arhivează conform cerinţelor SCIM
implementat.