Po 7

Procedură Documentată Ediţia: a II-a
Primăria Comuna Cristinesti

Revizia: I
Elaborarea, actualizarea, aprobarea si avizarea
normelor metodologice proprii privind activitatea Pagina 1 din: 11
Audit intern de audit Exemplar nr.: 1
Cod: PO-API-07 Data aprobare: 19.07.2023
Entitatea publică: Primăria Comuna Cristinesti

Departamentul (Direcția): Audit intern
PROCEDURĂ DOCUMENTATĂ privind

Elaborarea, actualizarea, aprobarea si avizarea normelor metodologice proprii privind activitatea de
audit
COD: PO-API-07
Documente de referinţă:
Ordin 600/2018 pentru aprobarea Codului controlului intern/managerial al entităților publice
Ediţia: a II-a
Revizia: I
Lista responsabililor cu elaborarea, verificarea și aprobarea ediției sau, după caz, a reviziei în cadrul
ediției
Elemente
Nr. privind
Numele și prenumele Funcția Data Semnătura
Crt responsabilii/
operațiunea
1 Elaborat Audit Public Intern 19.07.2023
PORAICU FLORENTIN
2 Avizat PRESEDINTE COMISIE MONITORIZARE 19.07.2023
DORIN
3 Aprobat STREDIE DANIELA Primar 19.07.2023
Pagina 1/
Revizia: I
Cuprins
Pagina de gardă 1
Cuprins 2
Scopul procedurii 3
Domeniul de aplicare 3
Documente de referință 5
Definiții și abrevieri 6
Descrierea activității sau procesului 8
Responsabilități 14
Formular de evidenţă a modificărilor 14
Formular de analiză a procedurii 14
Formularul de distribuire/difuzare 15
Anexe 16
Precizări 16
Pagina 2/
Revizia: I
Scopul procedurii
1 Stabilește modul de realizare a activității, compartimentele și persoanele implicate
Scopul prezentei proceduri este de a elabora o metodologie unitară privind elaborarea, actualizarea, aprobarea
si avizarea normelor metodologice proprii privind activitatea de audit.
De asemenea, prin prezenta procedură se urmăreşte stabilirea unui mod unitar de lucru pentru îndeplinirea
sarcinilor aferente fişei postului pentru toţi salariații instituției implicaţi direct sau indirect în activitatea
procedurată.
2 Dă asigurări cu privire la existența documentației adecvate derulării activității
Stabilirea responsabilităţilor privind întocmirea, avizarea şi aprobarea documentelor aferente acestei activităţi.
3 Asigură continuitatea activității, inclusiv în condiții de fluctuație ale personalului
Prin procedură se urmărește asigurarea unui circuit corect, eficient, operativ și legal al documentelor.
4 Sprijină auditul și/sau alte organisme abilitate în acțiuni de auditare și/sau control, iar pe manager,
în luarea deciziei
- Nu este cazul
5 Alte scopuri
- Nu este cazul
Domeniul de aplicare
1 Precizarea (definirea) activității la care se referă procedura operațională:
Procedura se se refera la elaborarea, actualizarea, aprobarea si avizarea normelor metodologice proprii privind
activitatea de audit.
2 Delimitarea explicită a activității procedurate în cadrul portofoliului de activități desfășurate de
entitatea publică:
Activitatea este relevantă ca importanță, fiind procedurată distinct în cadrul instituției.
3 Listarea principalelor activități de care depinde și/sau care depind de activitatea procedurată:
De activitatea procedurată depind toate celelalte activități din cadrul instituției, datorită rolului pe care
această activitate îl are în cadrul derulării corecte și la timp a tuturor proceselor.
4 Listarea compartimentelor furnizoare de date și/sau beneficiare de rezultate ale activității
procedurate:
4.1 Compartimente furnizare de date
Toate structurile
4.2 Compartimente beneficiare de rezultate:
Toate structurile
4.3 Compartimente implicate în procesul activităţii:
Audit intern
Pagina 3/
Revizia: I
Documente de referință
1. Reglementări internaționale:
- Nu este cazul
2. Legislație primară:
- Legea nr. 672/2002 privind auditul public intern cu modificările și completările ulterioare
- Hotărârea nr. 1086/2013 pentru aprobarea Normelor generale privind exercitarea activităţii de audit public
intern, publicată în Monitorul Oficial, Partea I nr. 17 din 10.01.2014
3. Legislație secundară:
- Ordin nr. 600/2018 privind aprobarea Codului controlului intern managerial al entităţilor publice Publicat in
Monitorul Oficial, Partea I nr. 387 din 07.05.2018
4. Alte documente, inclusiv reglementări interne ale entității publice:
- Programul de dezvoltare a SCIM
- Regulamentul de funcționare a Comisiei de Monitorizare
- Regulamentul de organizare și funcționare a instituției
- Regulamentul Intern al Instituției
- Dispoziții ale Conducătorului Instituției
- Circuitul documentelor
- Alte acte normative
Pagina 4 /
Revizia: I
Definiții și abrevieri
1. Definiții ale termenilor:
Nr.
Termenul Definiția și / sau, dacă este cazul, actul care definește termenul
Crt.
Modul specific de realizare a unei activități sau a unui proces, editat pe suport de
1. Procedură documentată hârtie sau în format electronic; procedurile documentate pot fi proceduri de sistem
şi proceduri operaţionale
Procedură care descrie un proces sau o activitate care se desfăşoară la nivelul
Procedură operaţională (procedură
2. unuia sau mai multor compartimente dintr-o entitate, fără aplicabilitate la nivelul
de lucru)
întregii entități publice
Activitate funcţional independenta si obiectiva, de asigurare si consiliere,
conceputa sa adauge valoare si sa imbunatateasca activitatile entitatii publice; ajuta
3. Audit public intern entitatea publica sa isi îndeplinească obiectivele, printr-o abordare sistematica si
metodica, evalueaza si imbunatateste eficienta si eficacitatea managementului
riscului, controlului si proceselor de guvernanta;
Confirmare prin examinare şi furnizare de dovezi obiective de către autoritatea
4. Verificare desemnată (verificator), a faptului că sunt satisfăcute cerinţele specificate, inclusiv
cerinţele Comisiei de Monitorizare.
Cuprinde domeniile si, in cadrul lor, cunoştinţele, abilităţile si valorile
Cadrul general de competente
5. profesionale necesare exercitării activitatii de audit publicintern in entitatile publice
profesionale
si care sunt specificate in Standardul Ocupational "Auditor intern in sectorul public";
Document oficial care defineşte scopul, obiectivele, organizarea, competenţele,
responsabilităţile şi autoritatea structurii de audit în cadrul entităţii publice, sfera
de aplicare, natura serviciilor de audit privind asigurarea, consilierea şi evaluarea,
6. Carta auditului public intern
metodologia de lucru, regulile de conduită a auditorilor interni şi autorizează
accesul la documente, bunuri şi informaţii, care sunt necesare pentru realizarea
activităţii de audit intern.
Noţiune generică privind tipul de structură funcţională de bază a auditului public
Compartimentul de audit public intern care, în funcţie de volumul şi complexitatea activităţilor şi riscurile asociate
7.
intern de la nivelul entităţii publice, poate fi: direcţie generală, direcţie, serviciu, birou sau
compartiment cu minimum 2 auditori interni, angajaţi cu normă întreagă
Acţiunea de modificare respectiv adăugare sau eliminare a unor informații, date,
8. Revizie procedură componente ale unei ediții a unei proceduri, modificări ce implică de regulă sub 50%
din conținutul procedurii;.
Procesul de administrare a documentelor unei entităţi publice, pentru a servi
intereselor acesteia, pe parcursul întregii lor durate de viaţă, de la început, prin
9. Gestionarea documentelor
procesul de creare, revizuire, organizare, stocare, utilizare, partajare, identificare,
arhivare şi până la distrugerea lor;
Gradul de îndeplinire a obiectivelor programate pentru fiecare dintre activitati si
10. Eficacitate
raportul dintre efectul proiectat si rezultatul efectiv al activitatii respective;
Instituţii de invatamant superior acreditate in Romania, precum sifurnizori de
11. Instituţii autorizate formare profesionala autorizaţi de Consiliul National al Calificărilor si al Formarii
Profesionale a Adulţilor (CNCFPA);
Confirmare prin examinare şi furnizare de dovezi obiective de către autoritatea
12. Verificare desemnată (verificator), a faptului că sunt satisfăcute cerinţele specificate, inclusiv
cerinţele Comisiei de Monitorizare.
Includ: Asociaţia Comunelor din Romania, Asociaţia Oraşelor din Romania,
Asociaţia Municipiilor din Romania, Uniunea Naţionala a Consiliilor Judeţene din
13. Structuri asociative Romania si alte forme asociative de interes general pentru administraţia publica
locala, constituite potrivit legii, precum si structurile teritoriale cu personalitate
juridica ale acestora, dupa caz.
Autoritate publică, instituţie publică, companie/societate naţională, regie
autonomă, societate la care statul sau o unitate administrativ-teritorială este
14. Entitate publică
acţionar majoritar, cu personalitate juridică, care utilizează /administrează fonduri
publice şi/sau patrimoniu public
15. Departament Direcţie Generală, Direcţie, Serviciu, Birou, Compartiment
Pagina 5/
Revizia: I
16. Conducătorul departamentului Director general, director, şef serviciu, şef birou, şef compartiment
(compartimentului)
2. Abrevieri ale termenilor:

Nr.
Abrevierea Termenul abreviat
Crt.
1. PO Procedura operațională
2. Ed Ediție
3. Rev Revizie
4. SCIM Sistem de Control Intern/Managerial
5. HG Hotărâre de Guvern
6. CS Compartiment de specialitate
7. UCAAPI Unitatea Centrala de Armonizare pentru Auditul Public Intern
8. FIAP Fişa de identificare şi analiză a problemei
9. IT Tehnologia informaţiei
10. EP Entitate Publică
Pagina 6 /
Revizia: I
Descrierea activității sau procesului

1. Generalități:
Auditul public intern reprezintă o activitate funcţional independentă şi obiectivă, de asigurare şi consiliere,
concepută să adauge valoare şi să îmbunătățească aclivitățile entităţii publice; ajuta entitatea publice sa îsi
îndeplineascd obiectivele, printr-o abordare metodica, evaluează şi îmbunătăţeşte eficienţa şi eficacitatea
managementului riscului, controlului şi proceselor de guvernanta.
2. Documente utilizate:
2.1. Lista și proveniența documentelor:

- Documentele utilizate în elaborarea prezentei proceduri sunt cele enumerate la Documentele de referintă,
precum și anexele dacă este cazul.
2.2. Conținutul și rolul documentelor:
- Documentele utilizate în elaborarea prezentei proceduri au rolul de a reglementa modalitatea de implementare
a activității procedurate.
- Accesul, pentru fiecare Compartiment, la legislaţia aplicabilă, se face prin programul informatic la care au acces
salariaţii entității.
2.3. Circuitul documentelor:
- Pentru asigurarea condiţiilor necesare cunoaşterii și aplicării de către salariaţii entității a prevederilor legale
care reglementează activitatea procedurată, elaboratorul va difuza procedura conform Formularului de
distribuire/difuzare.
3. Resurse necesare:
3.1. Resurse materiale:

- Computer
- Imprimantă
- Copiator
- Consumabile (cerneală/toner)
- Hartie xerox
- Dosare
- Conexiune internet
- Mijloace de transport
3.2. Resurse umane:
- Conducătorul Instituției
- Conducătorul compartimentului Audit Public Intern
- Conducătorii de compartimente
3.3. Resurse financiare:
- Conform Bugetului aprobat al Instituției
4. Modul de lucru:
4.1. Planificarea operațiunilor și acțiunilor activității:
- Operațiunile și acțiunile privind activitatea procedurată se vor derula de către compartimentele implicate,
conform instrucțiunilor din prezenta procedură.
4.2. Derularea operațiunilor și acțiunilor activității:
Pagina 7/
Revizia: I
Auditorii interni trebuie să îşi îndeplinească atribuţiile în mod obiectiv şi independent, cu profesionalism şi
integritate, astfel încât prin activitatea de audit desfăşurată să adauge valoare şi să ajute la îmbunătăţirea
activităţii entităţii publice, conform cadrului normativ în vigoare, normelor şi procedurilor specifice activităţii de
audit public intern.
Codul privind conduita etică a auditorului intern are scopul de a crea cadrul etic necesar desfăşurării profesiei
de auditor intern, astfel încât acesta să îşi îndeplinească cu profesionalism, loialitate, corectitudine şi în mod
conştiincios îndatoririle de serviciu şi să se abţină de la orice faptă care ar putea să aducă prejudicii instituţiei
sau autorităţii publice în care îşi desfăşoară activitatea.
Codul privind conduita etică a auditorului intern cuprinde principiile şi regulile de conduită ce trebuie aplicate
şi respectate de auditorii interni în desfăşurarea activităţii lor şi este aprobat prin ordin al ministrului finanţelor
publice.
Compartimentul de audit public intern elaborează norme metodologice specifice entităţii publice cu privire la
exercitarea activităţii de audit public intern în baza cărora îşi desfăşoară activitatea.
Carta auditului intern menţionează poziţia compartimentului de audit public intern în cadrul entităţii publice,
defineşte sfera de activitate a auditului intern, drepturile şi obligaţiile auditorilor interni. Acest document este
elaborat de către compartimentele de audit public intern, avizat de Comitetul de audit intern, dacă este cazul, şi
aprobat de conducătorul entităţii publice.
Compartimentele de audit public intern care funcţionează la nivelul entităţilor publice aflate în subordinea/în
coordonarea/sub autoritatea unei alte entităţi publice îşi desfăşoară activitatea de audit public intern pe baza
normelor metodologice privind exercitarea activităţii de audit intern elaborate de compartimentul de audit public
intern organizat la nivelul organului ierarhic superior.
Compartimentele de audit public intern care funcţionează la nivelul entităţilor publice aflate în subordinea/în
coordonarea/sub autoritatea altei entităţi publice pot elabora norme metodologice privind exercitarea activităţii
de audit public intern specifice entităţii numai dacă solicită acordul organului ierarhic superior şi dacă acest
acord se dă în acest sens.
În termen de 30 de zile lucrătoare de la data solicitării avizării, compartimentele de audit public intern
abilitate să avizeze normele metodologice privind exercitarea activităţii de audit public intern specifice entităţilor
publice aflate în subordine/în coordonare/sub autoritate au responsabilitatea să emită avizul şi să-l comunice
entităţii în cauză.
Clarificările, modificările şi completările la proiectele de norme, venite din partea compartimentelor de audit
public intern avizatoare se vor realiza de către compartimentele de audit public intern iniţiatoare ale normelor; în
aceste cazuri termenele de avizare se vor prelungi în mod corespunzător în funcţie de data la care sunt transmise
normele revizuite.
4.3. Valorificarea rezultatelor activității:
- Rezultatele activității vor fi valorificate de toate compartimentele din Instituție.
Responsabilități
Conducătorul instituției
- Aprobă procedura
- Asigură implementarea și menținerea procedurii
Compartimentul Audit public intern

- Asigură implementarea și menținerea prezentei proceduri
- Aplică procedura
- Realizează activitățile descrise la termenele stabilite în prezenta procedură
- Monitorizează procedura
Conducătorii de
Pagina 8 /
Revizia: I
compartimente
Pagina 9 /
Revizia: I
- Realizează activitățile descrise la termenele stabilite în prezenta procedură
Formular de evidenţă a modificărilor

Numărul Data Avizul
Nr.
ediţiei / ediţiei / Componenta revizuită Descrierea modificării conducătorului
Crt
reviziei reviziei compartimentului
1 Ediția I 20.03.2023 X X
Documente de referintă;
2 Ediția a II-a 06.04.2023 Descrierea activității sau Modificări legislative
procesului
3 Revizia I 19.07.2023 Documente de referință Modificări legislative Favorabil
Pagina 10
Revizia: I
Formular de analiză a procedurii

Nr.
Compartiment Nume și prenume Aviz Data Observaţii Semnătura
Crt
Pagina 11 /
Revizia: I
Formularul de distribuire/difuzare
Data
Nr. Scopul Data Data
Compartiment Nume și prenume intrării în Semnătura
Crt difuzării primirii retragerii
vigoare
1 Informare Primar STREDIE DANIELA 19.07.2023 19.07.2023 19.07.2023
PORAICU FLORENTIN
2 Evidență Comisie Monitorizare 19.07.2023 19.07.2023 19.07.2023
DORIN
Aplicare,
3 Audit intern 19.07.2023 19.07.2023 19.07.2023
Arhivare
Anexe
Nr. Numar de
Denumirea anexei Elaborator Aproba Arhivare
Crt exemplare
Precizări
- Toate documentele şi dovezile pe baza cărora se realizează activitatea procedurată se află în dosarele Comisiei
SCIM şi în documentele echipei manageriale.
- Analiza şi revizuirea procedurii se face anual, sau ori de câte ori apar modificări ale reglementărilor legale cu
caracter general şi intern pe baza cărora se desfăşoară activitatea care face obiectul acestei proceduri.
Pagina 12 /

Po 7

Încărcat de

Informații document

Titlu original

Drepturi de autor

Formate disponibile

Partajați acest document

Partajați sau inserați document

Opțiuni de partajare

Vi se pare util acest document?

Este necorespunzător acest conținut?

Drepturi de autor:

Formate disponibile

Po 7

Încărcat de

Drepturi de autor:

Formate disponibile

Procedură Documentată Ediţia: a II-a

Primăria Comuna Cristinesti

Entitatea publică: Primăria Comuna Cristinesti

PROCEDURĂ DOCUMENTATĂ privind

Descrierea activității sau procesului 8

Formular de evidenţă a modificărilor 14

Formular de analiză a procedurii 14

2. Abrevieri ale termenilor:

Descrierea activității sau procesului

2.1. Lista și proveniența documentelor:

3.1. Resurse materiale:

Compartimentul Audit public intern

- Realizează activitățile descrise la termenele stabilite în prezenta procedură

Formular de evidenţă a modificărilor

3 Revizia I 19.07.2023 Documente de referință Modificări legislative Favorabil

Formular de analiză a procedurii

S-ar putea să vă placă și