Po 10

Procedură Documentată Ediţia: I
Primăria Comuna Cristinesti

Revizia: I
Planificarea anuală şi multianuală a activităţilor de Pagina 1 din: 12
audit public intern
Exemplar nr.: 1
Audit intern
Cod: PO-API-10 Data aprobare: 14.06.2023
Entitatea publică: Primăria Comuna Cristinesti

Departamentul (Direcția): Audit intern
PROCEDURĂ DOCUMENTATĂ privind

Planificarea anuală şi multianuală a activităţilor de audit public intern
COD: PO-API-10
Documente de referinţă:
Ordin 600/2018 pentru aprobarea Codului controlului intern/managerial al entităților publice
Ediţia: I
Revizia: I
Lista responsabililor cu elaborarea, verificarea și aprobarea ediției sau, după caz, a reviziei în cadrul
ediției
Elemente
Nr. privind
Numele și prenumele Funcția Data Semnătura
Crt responsabilii/
operațiunea
1 Elaborat Audit Public Intern 14.06.2023
PORAICU FLORENTIN
2 Avizat PRESEDINTE COMISIE MONITORIZARE 14.06.2023
DORIN
3 Aprobat STREDIE DANIELA Primar 14.06.2023
Pagina 1 /
Revizia: I
audit public intern
Exemplar nr.: 1
Audit intern
Cuprins
Pagina de gardă 1
Cuprins 2
Scopul procedurii 3
Domeniul de aplicare 3
Documente de referință 4
Definiții și abrevieri 5
Descrierea activității sau procesului 7
Responsabilități 10
Formular de evidenţă a modificărilor 10
Formular de analiză a procedurii 10
Formularul de distribuire/difuzare 11
Anexe 12
Precizări 12
Pagina 2/
Revizia: I
audit public intern
Exemplar nr.: 1
Audit intern
Scopul procedurii
1 Stabilește modul de realizare a activității, compartimentele și persoanele implicate
Șeful compartimentului de audit public intern este responsabil pentru organizarea și desfășurarea activității de
audit public intern și în acest sens asigură elaborarea planurilor anuale de audit intern.
Planificarea activităţii de audit public intern se realizează astfel:

a) planificarea multianuală pe 3-5 ani cuprinde misiunile de evaluare a activităţii de audit intern care se
realizează cel puţin o dată la 5 ani, misiunile privind auditarea activităţilor derulate de entitatea publică, activităţi
care sunt auditate cel puţin o dată la 3 ani, precum şi misiunile de consiliere;
b) planificarea anuală cuprinde misiunile ce se realizează pe parcursul unui an, ţinând cont de rezultatul
evaluării riscurilor şi de resursele de audit disponibile.
Planurile compartimentelor de audit public intern de la nivelul entităţilor publice ierarhic superioare vor
cuprinde şi misiuni aferente domeniilor/activităţilor derulate la nivelui entităţilor aflate în subordinea/în
coordonarea/sub autoritatea acestora şi care nu au asigurată funcţia de audit public intern.
2 Dă asigurări cu privire la existența documentației adecvate derulării activității
Stabilirea responsabilităţilor privind întocmirea, avizarea şi aprobarea documentelor aferente acestei activităţi.
3 Asigură continuitatea activității, inclusiv în condiții de fluctuație ale personalului
Prin procedură se urmărește asigurarea unui circuit corect, eficient, operativ și legal al documentelor.
4 Sprijină auditul și/sau alte organisme abilitate în acțiuni de auditare și/sau control, iar pe manager,
în luarea deciziei
- Nu este cazul
5 Alte scopuri
- Nu este cazul
Domeniul de aplicare
1 Precizarea (definirea) activității la care se referă procedura operațională:
Procedura se referă la activitatea de planificare multianuală și anuală a activităților de audit.
2 Delimitarea explicită a activității procedurate în cadrul portofoliului de activități desfășurate de
entitatea publică:
Activitatea este relevantă ca importanță, fiind procedurată distinct în cadrul instituției.
3 Listarea principalelor activități de care depinde și/sau care depind de activitatea procedurată:
De activitatea procedurată depind toate celelalte activități din cadrul instituției, datorită rolului pe care
această activitate îl are în cadrul derulării corecte și la timp a tuturor proceselor.
4 Listarea compartimentelor furnizoare de date și/sau beneficiare de rezultate ale activității
procedurate:
4.1 Compartimente furnizare de date
Toate structurile
4.2 Compartimente beneficiare de rezultate:
Toate structurile
4.3 Compartimente implicate în procesul activităţii:
Audit intern
Pagina 3/
Revizia: I
audit public intern
Exemplar nr.: 1
Audit intern
Documente de referință
1. Reglementări internaționale:
- REGULAMENT nr. 679 din 27 aprilie 2016 privind protecţia persoanelor fizice în ceea ce priveşte prelucrarea
datelor cu caracter personal şi privind libera circulaţie a acestor date şi de abrogare a Directivei 95/46/CE
(Regulamentul general privind protecţia datelor)
2. Legislație primară:
- Legea nr. 672/2002 privind auditul public intern cu modificările și completările ulterioare
- Hotărârea nr. 1086/2013 pentru aprobarea Normelor generale privind exercitarea activităţii de audit public
intern, publicată în Monitorul Oficial, Partea I nr. 17 din 10.01.2014
3. Legislație secundară:
- Ordin nr. 600/2018 privind aprobarea Codului controlului intern managerial al entităţilor publice Publicat in
Monitorul Oficial, Partea I nr. 387 din 07.05.2018
4. Alte documente, inclusiv reglementări interne ale entității publice:
- Programul de dezvoltare a SCIM
- Regulamentul de funcționare a Comisiei de Monitorizare
- Regulamentul de organizare și funcționare a instituției
- Regulamentul Intern al Instituției
- Dispoziții ale Conducătorului Instituției
- Circuitul documentelor
- Alte acte normative
Pagina 4/
Revizia: I
audit public intern
Exemplar nr.: 1
Audit intern
Definiții și abrevieri
1. Definiții ale termenilor:
Nr.
Termenul Definiția și / sau, dacă este cazul, actul care definește termenul
Crt.
Modul specific de realizare a unei activități sau a unui proces, editat pe suport de
1. Procedură documentată hârtie sau în format electronic; procedurile documentate pot fi proceduri de sistem
şi proceduri operaţionale
Procedură care descrie un proces sau o activitate care se desfăşoară la nivelul
Procedură operaţională (procedură
2. unuia sau mai multor compartimente dintr-o entitate, fără aplicabilitate la nivelul
de lucru)
întregii entități publice
Act prin care se adeverește, se constată sau se preconizează un fapt, se conferă
3. Document un drept, se recunoaște o obligație respectiv text scris sau tipărit inscripție sau altă
mărturie servind la cunoașterea unui fapt real actual sau din trecut
Confirmarea scrisă, semnătura şi datarea acesteia, a autorităţii desemnate de a fi
4. Aprobare
de acord cu aplicarea respectivului document în organizaţie.
Confirmare prin examinare şi furnizare de dovezi obiective de către autoritatea
5. Verificare desemnată (verificator), a faptului că sunt satisfăcute cerinţele specificate, inclusiv
cerinţele Comisiei de Monitorizare.
Procesul de administrare a documentelor unei entităţi publice, pentru a servi
intereselor acesteia, pe parcursul întregii lor durate de viaţă, de la început, prin
6. Gestionarea documentelor
procesul de creare, revizuire, organizare, stocare, utilizare, partajare, identificare,
arhivare şi până la distrugerea lor;
Forma actuală a procedurii; Ediția unei proceduri se modifică atunci când deja au
7. Ediție procedură fost realizate 3 revizii ale respectivei proceduri sau atunci când modificările din
structura procedurii depășesc 50% din conținutul reviziei anterioare;
Acţiunea de modificare respectiv adăugare sau eliminare a unor informații, date,
8. Revizie procedură componente ale unei ediții a unei proceduri, modificări ce implică de regulă sub 50%
din conținutul procedurii;.
Activitate funcţional independenta si obiectiva, de asigurare si consiliere,
conceputa sa adauge valoare si sa imbunatateasca activitatile entitatii publice; ajuta
9. Audit public intern entitatea publica sa isi îndeplinească obiectivele, printr-o abordare sistematica si
metodica, evalueaza si imbunatateste eficienta si eficacitatea managementului
riscului, controlului si proceselor de guvernanta;
Procesul prin care se realizează repartizarea resurselor având ca punct de
plecare nevoile identificate pentru realizarea obiectivelor. Astfel, planificarea în
10. Planificare auditul public intern reprezintă un instrument prin intermediul căruia se stabilește:
ce domenii/ activități urmează sa fie auditate, cand trebuie auditate, cum trebuie
auditate.
11. Realizabil Posibilitatea de realizare a obiectivului stabilit.
Se întocmeşte de către structura de audit public intern pentru o perioada de 3
Planul multianual de audit
12. ani, pe baza analizei riscurilor asociate activităţilor auditabile şi cuprinde toate
public intern
activităţile derulate în cadrul entităţii publice şi aflate în aria auditului intern.
Se întocmeşte de către structura de audit public intern, în baza planului
13. Planul anual de audit public intern multianual şi cuprinde misiunile de audit intern prioritizate în funcţie de resursele
de audit disponibile.
Autoritate publică, instituţie publică, companie/societate naţională, regie
autonomă, societate la care statul sau o unitate administrativ-teritorială este
14. Entitate publică
acţionar majoritar, cu personalitate juridică, care utilizează /administrează fonduri
publice şi/sau patrimoniu public
15. Departament Direcţie Generală, Direcţie, Serviciu, Birou, Compartiment
Conducătorul departamentului
16. Director general, director, şef serviciu, şef birou, şef compartiment
(compartimentului)
2. Abrevieri ale termenilor:
Pagina 5/
Revizia: I
audit public intern
Exemplar nr.: 1
Audit intern
Nr. Abrevierea Termenul abreviat

Crt.
1. PO Procedura operațională
2. Ed Ediție
3. Rev Revizie
4. SCIM Sistem de Control Intern/Managerial
5. UCAAPI Unitatea Centrală de Armonizare pentru Auditul Public Intern
6. PT Punctaj total al riscului
7. P Probabilitate
8. I Impact
9. EP Entitate Publică
Pagina 6/
Revizia: I
audit public intern
Exemplar nr.: 1
Audit intern
Descrierea activității sau procesului

1. Generalități:
Planificarea și realizarea misiunii de audit public intern ia în calcul următoarele:
a) obiectivele misiunii de audit public intern, care trebuie să abordeze procesele de management al riscurilor,
de control intern și de guvernanță, asociate activităților supuse auditului intern;
b) sfera misiunii de audit public intern, care trebuie să fie suficient de extinsă și să acopere sistemele,
activitățile, operațiile, documentele și bunurile domeniului în care aceasta se realizează;
c) resursele de audit intern alocate misiunii, care trebuie să aibă în vedere natura și complexitatea obiectivelor,
limitele de timp și rezultatele așteptate;
d) programul misiunii de audit public intern, care trebuie să asigure îndeplinirea obiectivelor misiunii și să
definească activitățile de realizat pentru colectarea, analiza, evaluarea și documentarea informațiilor.
Prin planificarea și realizarea misiunilor de audit de regularitate/conformitate se urmărește examinarea
acțiunilor asupra efectelor financiare pe seama fondurilor publice sau a patrimoniului public, sub aspectul
respectării ansamblului principiilor, regulilor procedurale și metodologice care le sunt aplicate.
Planificarea și realizarea misiunilor de audit de regularitate/conformitate au ca obiective:
a) să ajute entitatea/structura auditată prin intermediul opiniilor și recomandărilor;
b) să contribuie la gestionarea mai bună a riscurilor de către entitatea/structura auditată;
c) să asigure o mai bună monitorizare a conformității cu regulile și procedurile existente;
d) să îmbunătățească calitatea proceselor de management al riscului, de control și de guvernanță;
e) să se asigure că informațiile financiare și contabile sunt fiabile și corecte;
f) să îmbunătățească eficiența și eficacitatea operațiilor.
Selectarea misiunilor de audit public intern în vederea cuprinderii în planuri se face în funcție de următoarele
elemente:
a) evaluarea riscului asociat diferitelor structuri, procese, activități, programe/proiecte sau operațiuni;
b) criteriile semnal și sugestiile conducătorului entității publice, deficiențele constatate anterior în rapoartele
de audit; deficiențele constatate în procesele-verbale încheiate în urma inspecțiilor; deficiențele consemnate în
rapoartele Curții de Conturi; aprecierile unor specialiști, experți etc. cu privire la structura și dinamica unor
riscuri interne; evaluarea impactului unor modificări petrecute în mediul în care evoluează sistemul auditat; alte
informații și indicii referitoare la disfuncționalități sau abateri;
c) misiunile recomandate de UCAAPI/compartimentul de audit public intern de la nivelul ierarhic superior,
fapt pentru care conducătorii entităților publice au sarcina să ia toate măsurile organizatorice pentru ca acestea să
fie introduse în planul anual de audit public intern al entității publice, să fie realizate în bune condiții și raportate
în termenul fixat;
d) numărul entităților publice aflate în subordinea/în coordonarea/sub autoritatea altei entități publice;
e) periodicitatea în auditare, cel puțin o dată la 3 ani;
f) periodicitatea în evaluare, cel puțin o dată la 5 ani;
g) tipurile de audit;
h) recomandările Curții de Conturi;
i) resursele de audit disponibile.
2. Documente utilizate:
2.1. Lista și proveniența documentelor:

- Documentele utilizate în elaborarea prezentei proceduri sunt cele enumerate la Documentele de referintă,
precum și anexele dacă este cazul.
2.2. Conținutul și rolul documentelor:
- Documentele utilizate în elaborarea prezentei proceduri au rolul de a reglementa modalitatea de implementare
a activității procedurate.
- Accesul, pentru fiecare Compartiment, la legislaţia aplicabilă, se face prin programul informatic la care au acces
salariaţii entității.
Pagina 7/
Revizia: I
audit public intern
Exemplar nr.: 1
Audit intern
2.3. Circuitul documentelor:

- Pentru asigurarea condiţiilor necesare cunoaşterii și aplicării de către salariaţii entității a prevederilor legale
care reglementează activitatea procedurată, elaboratorul va difuza procedura conform Formularului de
distribuire/difuzare.
3. Resurse necesare:
3.1. Resurse materiale:

- Computer
- Imprimantă
- Copiator
- Consumabile (cerneală/toner)
- Hartie xerox
- Dosare
3.2. Resurse umane:
- Conducătorul Instituției
- Conducătorul compartimentului Audit Public Intern
- Conducătorii de compartimente
3.3. Resurse financiare:
- Conform Bugetului aprobat al Instituției
4. Modul de lucru:
4.1. Planificarea operațiunilor și acțiunilor activității:
Operațiunile și acțiunile privind activitatea procedurată se vor derula de către compartimentele implicate,
conform instrucțiunilor din prezenta procedură.
4.2. Derularea operațiunilor și acțiunilor activității:
Proiectul planului anual de audit public intern este întocmit până la data de 30 noiembrie a anului precedent
anului pentru care se elaborează. Conducătorul entității publice aprobă proiectul planului anual de audit public
intern până la data de 20 decembrie a anului precedent.
Planul anual de audit public intern reprezintă documente oficiale, sunt avizate de șeful compartimentului de
audit public intern și aprobate de conducătorul entității publice și păstrate 10 ani în arhiva entității publice
împreună cu referatele de justificare.
Planul multianual de audit public intern reprezintă documente oficiale, sunt avizate de șeful compartimentului
de audit public intern și aprobate de conducătorul entității publice și păstrate 10 ani în arhiva entității publice
împreună cu referatele de justificare.
Misiunile de audit public intern cuprinse în planurile de audit intern se fundamentează prin referatul de
justificare, care prezintă în sinteză pentru fiecare misiune de audit public intern rezultatele analizei riscului
asociat, criteriile semnal și alte elemente specifice, care s-au avut în vedere la selectarea misiunii de audit
respective.
Elaborarea planurilor anuale și multianuale de audit public intern se realizează prin parcurgerea următoarelor
etape:
a) identificarea proceselor/activităţilor/structurilor/programelor desfăşurate în cadrul entităţii publice şi
cuprinse în sfera auditului public intern;
b) stabilirea criteriilor de analiză a riscurilor:
c) determinarea punctajului total al riscului pe fiecare proces/aetivitate/siruciură/program şi ierarhizarea
acestora:
d) stabilirea modului de cuprindere/repartizare a misiunilor de audit public intern în plan/întocmirea
Pagina 8/
Revizia: I
audit public intern
Exemplar nr.: 1
Audit intern
referatului de justificare;
e) întocmirea proiectelor planurilor de audit public intern multianual şi anual.
Planul anual de audit public intern cuprinde cel puţin următoarele:

a) domeniul auditabil;
b) denumirea misiunii de audit public intern;
c) obiectivele generale ale misiunii de audit public intern;
d) tipul misiunii de audit public intern;
e) perioada de realizare a misiunii de audit public intern;
f) perioada supusă auditării;
g) numărul auditorilor interni implicaţi în misiunea de audit public intern;
h) entitatea auditată.
Planul multianual de audit public intern, cuprinde cel puțin următoarele:

a) domeniul auditabil;
b) tema misiunii de audit public intern;
c) anul realizării.
Planul de audit intern cuprinde misiunile de audit public intern selectate misiuni de asigurare si misiuni de
consiliere şi cu resursele de audit disponibile - auditori interni, timp, resurse financiare.
Planul de audit intern este structurat pe misiuni de asigurare, misiuni de consiliere și misiuni de evaluare.
Proiectul planului multianual, respectiv proiectul planului anual de audit public intern se elaborează de către
compartimentul de audit public intern, pe baza evaluării riscului asociat diferitelor structuri, activităţi,
programe/proiecte sau operaţiuni, precum şi prin preluarea sugestiilor conducătorului entităţii publice, prin
consultare cu entităţile publice ierarhic superioare, ţinând seama de solicitările şi recomandările Curţii de
Conturi a României şi ale organismelor Comisiei Europene.
Proiectele planurilor anuale de audit public intern ale entităţilor publice locale care îşi asigură activitatea de
audit prin cooperare se elaborează în conformitate cu prevederile stabilite legii şi se centralizează în planul
multianual şi în planul anual de audit ale entităţii publice organizatoare, respectiv ale structurii asociative, după
caz.
Conducătorul entităţii publice aprobă anual proiectul planului de audit public intern.
Planul multianual de audit public intern se actualizează dacă au loc modificări în structura
proceselor/activităților/acțiunilor derulate de entitatea publică.
4.3. Valorificarea rezultatelor activității:
- Rezultatele activității vor fi valorificate de toate compartimentele din Instituție.
Responsabilități
Primarul
- Aprobă procedura
- Asigură implementarea și menținerea procedurii.
- Monitorizează procedura
- Avizează proiectul planului de audit intern
- Avizează referatul de justificare
- Aprobă planul anual și multianual de audit public
intern Compartimentul de audit public
Pagina 9/
Revizia: I
audit public intern
Exemplar nr.: 1
Audit intern
- Monitorizează procedura
- Întocmește referatul de justificare
- Întocmește proiectul de plan anual de audit intern
- Avizează planul multianual și planul anual de audit intern
- Arhivează referatele de justificare și proiectele anuale și multianuale
Formular de evidenţă a modificărilor

Numărul Data Avizul
Nr.
ediţiei / ediţiei / Componenta revizuită Descrierea modificării conducătorului
Crt
reviziei reviziei compartimentului
1 Ediția I 20.03.2023 X X
2 Revizia I 14.06.2023 Documente de referință Modificări legislative Favorabil
Pagina 10 /
Revizia: I
audit public intern
Exemplar nr.: 1
Audit intern
Formular de analiză a procedurii

Nr.
Compartiment Nume și prenume Aviz Data Observaţii Semnătura
Crt
Pagina 11 /
Revizia: I
audit public intern
Exemplar nr.: 1
Audit intern
Formularul de distribuire/difuzare
Data
Nr. Scopul Data Data
Compartiment Nume și prenume intrării în Semnătura
Crt difuzării primirii retragerii
vigoare
1 Informare Primar STREDIE DANIELA 14.06.2023 14.06.2023 14.06.2023
PORAICU FLORENTIN
2 Evidență Comisie Monitorizare 14.06.2023 14.06.2023 14.06.2023
DORIN
Aplicare,
3 Audit intern 14.06.2023 14.06.2023 14.06.2023
Arhivare
Anexe
Nr. Numar de
Denumirea anexei Elaborator Aproba Arhivare
Crt exemplare
Anexa 1 - Scară de valori pe trei nivele
1 pentru evaluarea probabilității de apariție
a riscurilor
Anexa 2 - Planul multianual de audit
2
public intern
Anexa 3 - Planul anual de audit public
3
intern
Precizări
- Toate documentele şi dovezile pe baza cărora se realizează activitatea procedurată se află în dosarele Comisiei
SCIM şi în documentele echipei manageriale.
- Analiza şi revizuirea procedurii se face anual, sau ori de câte ori apar modificări ale reglementărilor legale cu
caracter general şi intern pe baza cărora se desfăşoară activitatea care face obiectul acestei proceduri.
Pagina 12 /

Po 10

Încărcat de

Informații document

Titlu original

Drepturi de autor

Formate disponibile

Partajați acest document

Partajați sau inserați document

Opțiuni de partajare

Vi se pare util acest document?

Este necorespunzător acest conținut?

Drepturi de autor:

Formate disponibile

Po 10

Încărcat de

Drepturi de autor:

Formate disponibile

Procedură Documentată Ediţia: I

Primăria Comuna Cristinesti

Entitatea publică: Primăria Comuna Cristinesti

PROCEDURĂ DOCUMENTATĂ privind

Descrierea activității sau procesului 7

Formular de evidenţă a modificărilor 10

Formular de analiză a procedurii 10

Planificarea activităţii de audit public intern se realizează astfel:

2. Abrevieri ale termenilor:

Nr. Abrevierea Termenul abreviat

Descrierea activității sau procesului

2.1. Lista și proveniența documentelor:

2.3. Circuitul documentelor:

3.1. Resurse materiale:

Planul anual de audit public intern cuprinde cel puţin următoarele:

Planul multianual de audit public intern, cuprinde cel puțin următoarele:

intern Compartimentul de audit public

Formular de evidenţă a modificărilor

2 Revizia I 14.06.2023 Documente de referință Modificări legislative Favorabil

Formular de analiză a procedurii

S-ar putea să vă placă și