Po 13

Procedură Documentată Ediţia: a II-a
Primăria Comuna Cristinesti

Revizia: I
Evaluarea activății de audit Pagina 1 din: 10
Audit intern Exemplar nr.: 1
Cod: PO-API-13 Data aprobare: 19.07.2023
Entitatea publică: Primăria Comuna Cristinesti

Departamentul (Direcția): Audit intern
PROCEDURĂ DOCUMENTATĂ privind

Evaluarea activății de audit
COD: PO-API-13
Documente de referinţă:
Ordin 600/2018 pentru aprobarea Codului controlului intern/managerial al entităților publice
Ediţia: a II-a
Revizia: I
Lista responsabililor cu elaborarea, verificarea și aprobarea ediției sau, după caz, a reviziei în cadrul
ediției
Elemente
Nr. privind
Numele și prenumele Funcția Data Semnătura
Crt responsabilii/
operațiunea
1 Elaborat Audit Public Intern 19.07.2023
PORAICU FLORENTIN
2 Avizat PRESEDINTE COMISIE MONITORIZARE 19.07.2023
DORIN
3 Aprobat STREDIE DANIELA Primar 19.07.2023
Pagina 1 /
Revizia: I
Cuprins
Pagina de gardă 1
Cuprins 2
Scopul procedurii 3
Domeniul de aplicare 3
Documente de referință 4
Definiții și abrevieri 5
Descrierea activității sau procesului 6
Responsabilități 9
Formular de evidenţă a modificărilor 9
Formular de analiză a procedurii 9
Formularul de distribuire/difuzare 9
Anexe 10
Precizări 10
Pagina 2/
Revizia: I
Scopul procedurii
1 Stabilește modul de realizare a activității, compartimentele și persoanele implicate
Scopul procedurii este stabilirea unei metodologii unitare privind evaluarea activității de audit.
De asemenea, prin prezenta procedură se urmăreşte stabilirea unui mod unitar de lucru pentru îndeplinirea
sarcinilor aferente fişei postului pentru toţi salariații instituției implicaţi direct sau indirect în activitatea
procedurată.
2 Dă asigurări cu privire la existența documentației adecvate derulării activității
Stabilirea responsabilităţilor privind întocmirea, avizarea şi aprobarea documentelor aferente acestei activităţi.
3 Asigură continuitatea activității, inclusiv în condiții de fluctuație ale personalului
Prin procedură se urmărește asigurarea unui circuit corect, eficient, operativ și legal al documentelor.
4 Sprijină auditul și/sau alte organisme abilitate în acțiuni de auditare și/sau control, iar pe manager,
în luarea deciziei
- Nu este cazul
5 Alte scopuri
- Nu este cazul
Domeniul de aplicare
1 Precizarea (definirea) activității la care se referă procedura operațională:
Prezenta procedură se referă la evaluarea activății de audit.
2 Delimitarea explicită a activității procedurate în cadrul portofoliului de activități desfășurate de
entitatea publică:
Activitatea este relevantă ca importanță, fiind procedurată distinct în cadrul instituției.
3 Listarea principalelor activități de care depinde și/sau care depind de activitatea procedurată:
De activitatea procedurată depind toate celelalte activități din cadrul instituției, datorită rolului pe care
această activitate îl are în cadrul derulării corecte și la timp a tuturor proceselor.
4 Listarea compartimentelor furnizoare de date și/sau beneficiare de rezultate ale activității
procedurate:
4.1 Compartimente furnizare de date
Toate structurile
4.2 Compartimente beneficiare de rezultate:
Toate structurile
4.3 Compartimente implicate în procesul activităţii:
Audit intern
Pagina 3/
Revizia: I
Documente de referință
1. Reglementări internaționale:
- Nu este cazul.
2. Legislație primară:
- Legea nr. 672/2002 privind auditul public intern cu modificările și completările ulterioare
- Hotărârea nr. 1086/2013 pentru aprobarea Normelor generale privind exercitarea activităţii de audit public
intern, publicată în Monitorul Oficial, Partea I nr. 17 din 10.01.2014
3. Legislație secundară:
- Ordin nr. 600/2018 privind aprobarea Codului controlului intern managerial al entităţilor publice Publicat in
Monitorul Oficial, Partea I nr. 387 din 07.05.2018
4. Alte documente, inclusiv reglementări interne ale entității publice:
- Programul de dezvoltare a SCIM
- Regulamentul de funcționare a Comisiei de Monitorizare
- Regulamentul de organizare și funcționare a instituției
- Regulamentul Intern al Instituției
- Dispoziții ale Conducătorului Instituției
- Circuitul documentelor
- Alte acte normative
Pagina 4/
Revizia: I
Definiții și abrevieri
1. Definiții ale termenilor:
Nr.
Termenul Definiția și / sau, dacă este cazul, actul care definește termenul
Crt.
Modul specific de realizare a unei activități sau a unui proces, editat pe suport de
1. Procedură documentată hârtie sau în format electronic; procedurile documentate pot fi proceduri de sistem
şi proceduri operaţionale
Procedură care descrie un proces sau o activitate care se desfăşoară la nivelul
Procedură operaţională (procedură
2. unuia sau mai multor compartimente dintr-o entitate, fără aplicabilitate la nivelul
de lucru)
întregii entități publice
Act prin care se adeverește, se constată sau se preconizează un fapt, se conferă
3. Document un drept, se recunoaște o obligație respectiv text scris sau tipărit inscripție sau altă
mărturie servind la cunoașterea unui fapt real actual sau din trecut
Confirmarea scrisă, semnătura şi datarea acesteia, a autorităţii desemnate de a fi
4. Aprobare
de acord cu aplicarea respectivului document în organizaţie.
Confirmare prin examinare şi furnizare de dovezi obiective de către autoritatea
5. Verificare desemnată (verificator), a faptului că sunt satisfăcute cerinţele specificate, inclusiv
cerinţele Comisiei de Monitorizare.
Procesul de administrare a documentelor unei entităţi publice, pentru a servi
intereselor acesteia, pe parcursul întregii lor durate de viaţă, de la început, prin
6. Gestionarea documentelor
procesul de creare, revizuire, organizare, stocare, utilizare, partajare, identificare,
arhivare şi până la distrugerea lor;
Forma actuală a procedurii; Ediția unei proceduri se modifică atunci când deja au
7. Ediție procedură fost realizate 3 revizii ale respectivei proceduri sau atunci când modificările din
structura procedurii depășesc 50% din conținutul reviziei anterioare;
Acţiunea de modificare respectiv adăugare sau eliminare a unor informații, date,
8. Revizie procedură componente ale unei ediții a unei proceduri, modificări ce implică de regulă sub 50%
din conținutul procedurii;.
Autoritate publică, instituţie publică, companie/societate naţională, regie
autonomă, societate la care statul sau o unitate administrativ-teritorială este
9. Entitate publică
acţionar majoritar, cu personalitate juridică, care utilizează /administrează fonduri
publice şi/sau patrimoniu public
10. Departament Direcţie Generală, Direcţie, Serviciu, Birou, Compartiment
Conducătorul departamentului
11. Director general, director, şef serviciu, şef birou, şef compartiment
(compartimentului)
2. Abrevieri ale termenilor:

Nr.
Abrevierea Termenul abreviat
Crt.
1. PO Procedura operațională
2. Ed Ediție
3. Rev Revizie
4. SCIM Sistem de Control Intern/Managerial
5. E Elaborare
6. V Verificare
7. A Aprobare
8. UCAAPI Unitatea Centrala de Armonizare pentru Auditul Public Intern
Pagina 5/
Revizia: I
Descrierea activității sau procesului

1. Generalități:
Evaluarea calității activității de audit intern este o activitate ex-post, care constă în examinarea sistematică,
din punctul de vedere al conformității și al performanței, a activității compartimentului de audit public intern din
cadrul unei entități publice, în raport cu anumite criterii și care se concretizează în furnizarea unei opinii.
Evaluarea conformității activității de audit public intern urmărește concordanța dintre modul de organizare și
funcționare a activității de audit public intern și cadrul normativ specific domeniului, precum și analiza gradului
de îndeplinire a obiectivelor stabilite.
Evaluarea calității activității de audit public intern se bazează, în principal, pe:

a) respectarea Normelor privind exercitarea activității de audit public intern și a Codului privind conduita etică
a auditorului intern;
b) caracterul adecvat al Cartei auditului intern, al regulilor și procedurilor de audit intern, al obiectivelor,
indicatorilor de performanță și sistemului de informații;
c) contribuția auditului intern la procesele de management al riscurilor, de control și de guvernanță ale
entității;
d) contribuția auditului intern la crearea unui plus de valoare și la îmbunătățirea funcționării entității.
Evaluarea calității activității de audit intern se realizează prin evaluări interne și evaluări externe.
Evaluările interne sunt realizate de către șeful compartimentului de audit public intern și constau în:
a) evaluări periodice, realizate prin evaluări privind performanțele auditorilor interni, anual și cu ocazia
finalizării misiunii de audit intern, și autoevaluări ale sistemului de control intern;
b) evaluări continue, realizate prin monitorizarea îndeplinirii activităților/acțiunilor, supervizarea misiunilor de
audit intern.
Evaluările externe sunt evaluări periodice a activității de audit intern, din punctul de vedere al conformității și
performanței, realizate de către UCAAPI/compartimentele de audit public intern constituite la nivelul entităților
publice ierarhic superioare, cel puțin o dată la 5 ani, prin:
a) verificarea respectării de către compartimentul de audit public intern a normelor, instrucțiunilor, Codului
privind conduita etică a auditorului intern;
b) evaluarea calității activității de audit intern, pe baza unor criterii de evaluare stabilite în raport cu cadrul
normativ aplicabil;
c) furnizarea unei opinii, în funcție de nivelurile de apreciere acordate și prin formularea de recomandări
menite să corecteze disfuncțiile și să îmbunătățească activitățile, cu ocazia realizării fiecărei misiuni de audit
public intern.
Evaluările interne cuprind și evaluările realizate de către structurile auditate la finalizarea misiunilor de audit
public intern, precum și de alte structuri cu atribuții în acest sens.
2. Documente utilizate:
2.1. Lista și proveniența documentelor:

- Documentele utilizate în elaborarea prezentei proceduri sunt cele enumerate la Documentele de referintă,
precum și anexele dacă este cazul.
2.2. Conținutul și rolul documentelor:
- Documentele utilizate în elaborarea prezentei proceduri au rolul de a reglementa modalitatea de implementare
a activității procedurate.
- Accesul, pentru fiecare Compartiment, la legislaţia aplicabilă, se face prin programul informatic la care au acces
salariaţii entității.
Pagina 6/
Revizia: I
2.3. Circuitul documentelor:

- Pentru asigurarea condiţiilor necesare cunoaşterii și aplicării de către salariaţii entității a prevederilor legale
care reglementează activitatea procedurată, elaboratorul va difuza procedura conform Formularului de
distribuire/difuzare.
3. Resurse necesare:
3.1. Resurse materiale:

- Computer
- Imprimantă
- Copiator
- Consumabile (cerneală/toner)
- Hartie xerox
- Dosare
- Conexiune internet
3.2. Resurse umane:
- Conducătorul Instituției
- Conducătorul compartimentului Audit Public intern
- Conducătorii de compartimente
3.3. Resurse financiare:
- Conform Bugetului aprobat al Instituției
4. Modul de lucru:
4.1. Planificarea operațiunilor și acțiunilor activității:
Operațiunile și acțiunile privind activitatea procedurată se vor derula de către compartimentele implicate,
conform instrucțiunilor din prezenta procedură.
4.2. Derularea operațiunilor și acțiunilor activității:
Evaluarea activității de audit public intern reprezintă o apreciere, pe baze analitice, a funcției de audit intern
organizate și desfășurate în cadrul entității publice, prin care se oferă asigurare cu privire la atingerea
obiectivelor, în conformitate cu Standardele internaționale de audit intern.
Evaluarea activității de audit public intern presupune realizarea de verificări periodice, cel puțin o dată la 5
ani, în condiții de independență, în scopul examinării cu obiectivitate a activității de audit intern desfășurate în
cadrul entităților publice, din punctul de vedere al conformității și performanței.
Derularea și realizarea misiunilor de evaluare a activității de audit public presupun:
a) examinarea cu obiectivitate a activității de audit intern desfășurate în cadrul entități publice, pe baza unei
analize documentate, pentru a determina măsura în care sunt îndeplinite cerințele de conformitate și
performanță în raport cu criteriile predefinite, respectiv cadrul legislativ și normativ al auditului intern, Codul
privind conduita etică a auditorului intern, procedurile, buna practică în domeniu;
b) furnizarea de către auditorii interni care realizează misiunea de evaluare a activității de audit public intern a
unei opinii independente și obiective cu privire la gradul de conformitate și de performanță atins de
compartimentul de audit public intern;
c) formularea de recomandări pentru îmbunătățirea activității de audit public intern, în vederea creșterii
eficienței și eficacității acestora.
Sfera evaluărilor activității de audit public intern cuprinde, fără a se limita la acestea, următoarele:
a) misiunea, competențele și responsabilitățile compartimentului de audit public intern;
b) independența structurii de audit intern în cadrul entității publice;
c) competența și conștiința profesională a auditorilor interni;
Pagina 7/
Revizia: I
d) managementul activității de audit intern;

e) natura activității de audit intern;
f) programul de asigurare și îmbunătățire a calității activității de audit public intern;
g) respectarea normelor specifice proprii în desfășurarea misiunilor de audit public intern;
h) comunicarea rezultatelor misiunilor de audit public intern.
În cadrul fiecărui obiectiv al misiunii de evaluare, auditorii interni au în vedere atât elemente care privesc
conformitatea, cât și elemente care privesc performanța activităților evaluate.
Etapele, procedurile și documentele elaborate în derularea misiunilor de evaluare a activității de audit public
intern respectă aceleași cerințe ca și cele prezentate la misiunea de asigurare, cu următoarele excepții:
a) activitatea privind analiza riscului nu se realizează la misiunile de evaluare a activității de audit intern;
b) eventualele iregularități constatate sunt aduse la cunoștința conducătorului entității publice și structurii de
control.
Documentele elaborate în cadrul activităților desfășurate în derularea misiunii se adaptează specificului
misiunii de evaluare a activității de audit public intern, în limitele în care aceasta se impune.
4.3. Valorificarea rezultatelor activității:
- Rezultatele activității vor fi valorificate de toate departamentele din Instituție.
Responsabilități
Conducătorul instituției
- Aprobă procedura
- Asigură implementarea și menținerea procedurii
Compartimentul Audit public intern

- Asigură implementarea și menținerea prezentei proceduri
- Aplică procedura
- Realizează activitățile descrise la termenele stabilite în prezenta procedură
- Monitorizează procedura
Conducătorii de compartimente
- Realizează activitățile descrise la termenele stabilite în prezenta procedură
Formular de evidenţă a modificărilor

Numărul Data Avizul
Nr.
ediţiei / ediţiei / Componenta revizuită Descrierea modificării conducătorului
Crt
reviziei reviziei compartimentului
1 Ediția I 20.03.2023 X X
Documente de referintă;
2 Ediția a II-a 06.04.2023 Descrierea activității sau Modificări legislative
procesului
3 Revizia I 19.07.2023 Documente de referință Modificări legislative Favorabil
Pagina 8/
Revizia: I
Formular de analiză a procedurii

Nr.
Compartiment Nume și prenume Aviz Data Observaţii Semnătura
Crt
Pagina 9/
Revizia: I
Formularul de distribuire/difuzare
Data
Nr. Scopul Data Data
Compartiment Nume și prenume intrării în Semnătura
Crt difuzării primirii retragerii
vigoare
1 Informare Primar STREDIE DANIELA 19.07.2023 19.07.2023 19.07.2023
PORAICU FLORENTIN
2 Evidență Comisie Monitorizare 19.07.2023 19.07.2023 19.07.2023
DORIN
Aplicare,
3 Audit intern 19.07.2023 19.07.2023 19.07.2023
Arhivare
Anexe
Nr. Numar de
Denumirea anexei Elaborator Aproba Arhivare
Crt exemplare
Precizări
- Toate documentele şi dovezile pe baza cărora se realizează activitatea procedurată se află în dosarele Comisiei
SCIM şi în documentele echipei manageriale.
- Analiza şi revizuirea procedurii se face anual, sau ori de câte ori apar modificări ale reglementărilor legale cu
caracter general şi intern pe baza cărora se desfăşoară activitatea care face obiectul acestei proceduri.
Pagina 10 /

Po 13

Încărcat de

Informații document

Titlu original

Drepturi de autor

Formate disponibile

Partajați acest document

Partajați sau inserați document

Opțiuni de partajare

Vi se pare util acest document?

Este necorespunzător acest conținut?

Drepturi de autor:

Formate disponibile

Po 13

Încărcat de

Drepturi de autor:

Formate disponibile

Procedură Documentată Ediţia: a II-a

Primăria Comuna Cristinesti

Entitatea publică: Primăria Comuna Cristinesti

PROCEDURĂ DOCUMENTATĂ privind

Descrierea activității sau procesului 6

Formular de evidenţă a modificărilor 9

Formular de analiză a procedurii 9

2. Abrevieri ale termenilor:

Descrierea activității sau procesului

Evaluarea calității activității de audit public intern se bazează, în principal, pe:

2.1. Lista și proveniența documentelor:

2.3. Circuitul documentelor:

3.1. Resurse materiale:

d) managementul activității de audit intern;

Compartimentul Audit public intern

Formular de evidenţă a modificărilor

3 Revizia I 19.07.2023 Documente de referință Modificări legislative Favorabil

Formular de analiză a procedurii

S-ar putea să vă placă și