Po 12

Procedură Documentată Ediţia: a II-a
Primăria Comuna Cristinesti

Revizia: I
Desfășurarea misiunilor ad-hoc Pagina 1 din: 10
Audit intern Exemplar nr.: 1
Cod: PO-API-12 Data aprobare: 19.07.2023
Entitatea publică: Primăria Comuna Cristinesti

Departamentul (Direcția): Audit intern
PROCEDURĂ DOCUMENTATĂ privind

Desfășurarea misiunilor ad-hoc
COD: PO-API-12
Documente de referinţă:
Ordin 600/2018 pentru aprobarea Codului controlului intern/managerial al entităților publice
Ediţia: a II-a
Revizia: I
Lista responsabililor cu elaborarea, verificarea și aprobarea ediției sau, după caz, a reviziei în cadrul
ediției
Elemente
Nr. privind
Numele și prenumele Funcția Data Semnătura
Crt responsabilii/
operațiunea
1 Elaborat Audit Public Intern 19.07.2023
PORAICU FLORENTIN
2 Avizat PRESEDINTE COMISIE MONITORIZARE 19.07.2023
DORIN
3 Aprobat STREDIE DANIELA Primar 19.07.2023
Pagina 1 /
Revizia: I
Cuprins
Pagina de gardă 1
Cuprins 2
Scopul procedurii 3
Domeniul de aplicare 3
Documente de referință 4
Definiții și abrevieri 5
Descrierea activității sau procesului 6
Responsabilități 9
Formular de evidenţă a modificărilor 9
Formular de analiză a procedurii 9
Formularul de distribuire/difuzare 9
Anexe 10
Precizări 10
Pagina 2/
Revizia: I
Scopul procedurii
1 Stabilește modul de realizare a activității, compartimentele și persoanele implicate
Scopul procedurii este stabilirea unei metodologii unitare privind desfășurarea misiunilor ad – hoc.
De asemenea, prin prezenta procedură se urmăreşte stabilirea unui mod unitar de lucru pentru îndeplinirea
sarcinilor aferente fişei postului pentru toţi salariații instituției implicaţi direct sau indirect în activitatea
procedurată.
2 Dă asigurări cu privire la existența documentației adecvate derulării activității
Stabilirea responsabilităţilor privind întocmirea, avizarea şi aprobarea documentelor aferente acestei activităţi.
3 Asigură continuitatea activității, inclusiv în condiții de fluctuație ale personalului
Prin procedură se urmărește asigurarea unui circuit corect, eficient, operativ și legal al documentelor.
4 Sprijină auditul și/sau alte organisme abilitate în acțiuni de auditare și/sau control, iar pe manager,
în luarea deciziei
- Nu este cazul
5 Alte scopuri
- Nu este cazul
Domeniul de aplicare
1 Precizarea (definirea) activității la care se referă procedura operațională:
Prezenta procedură se referă la desfășurarea misiunilor ad -hoc.
2 Delimitarea explicită a activității procedurate în cadrul portofoliului de activități desfășurate de
entitatea publică:
Activitatea este relevantă ca importanță, fiind procedurată distinct în cadrul instituției.
3 Listarea principalelor activități de care depinde și/sau care depind de activitatea procedurată:
De activitatea procedurată depind toate celelalte activități din cadrul instituției, datorită rolului pe care
această activitate îl are în cadrul derulării corecte și la timp a tuturor proceselor.
4 Listarea compartimentelor furnizoare de date și/sau beneficiare de rezultate ale activității
procedurate:
4.1 Compartimente furnizare de date
Toate structurile
4.2 Compartimente beneficiare de rezultate:
Toate structurile
4.3 Compartimente implicate în procesul activităţii:
Audit intern
Pagina 3/
Revizia: I
Documente de referință
1. Reglementări internaționale:
- Nu este cazul.
2. Legislație primară:
- Legea nr. 672/2002 privind auditul public intern cu modificările și completările ulterioare
- Hotărârea nr. 1086/2013 pentru aprobarea Normelor generale privind exercitarea activităţii de audit public
intern, publicată în Monitorul Oficial, Partea I nr. 17 din 10.01.2014
3. Legislație secundară:
- Ordin nr. 600/2018 privind aprobarea Codului controlului intern managerial al entităţilor publice Publicat in
Monitorul Oficial, Partea I nr. 387 din 07.05.2018
4. Alte documente, inclusiv reglementări interne ale entității publice:
- Programul de dezvoltare a SCIM
- Regulamentul de funcționare a Comisiei de Monitorizare
- Regulamentul de organizare și funcționare a instituției
- Regulamentul Intern al Instituției
- Dispoziții ale Conducătorului Instituției
- Circuitul documentelor
- Alte acte normative
Pagina 4/
Revizia: I
Definiții și abrevieri
1. Definiții ale termenilor:
Nr.
Termenul Definiția și / sau, dacă este cazul, actul care definește termenul
Crt.
Modul specific de realizare a unei activități sau a unui proces, editat pe suport de
1. Procedură documentată hârtie sau în format electronic; procedurile documentate pot fi proceduri de sistem
şi proceduri operaţionale
Procedură care descrie un proces sau o activitate care se desfăşoară la nivelul
Procedură operaţională (procedură
2. unuia sau mai multor compartimente dintr-o entitate, fără aplicabilitate la nivelul
de lucru)
întregii entități publice
Act prin care se adeverește, se constată sau se preconizează un fapt, se conferă
3. Document un drept, se recunoaște o obligație respectiv text scris sau tipărit inscripție sau altă
mărturie servind la cunoașterea unui fapt real actual sau din trecut
Confirmarea scrisă, semnătura şi datarea acesteia, a autorităţii desemnate de a fi
4. Aprobare
de acord cu aplicarea respectivului document în organizaţie.
Confirmare prin examinare şi furnizare de dovezi obiective de către autoritatea
5. Verificare desemnată (verificator), a faptului că sunt satisfăcute cerinţele specificate, inclusiv
cerinţele Comisiei de Monitorizare.
Procesul de administrare a documentelor unei entităţi publice, pentru a servi
intereselor acesteia, pe parcursul întregii lor durate de viaţă, de la început, prin
6. Gestionarea documentelor
procesul de creare, revizuire, organizare, stocare, utilizare, partajare, identificare,
arhivare şi până la distrugerea lor;
Forma actuală a procedurii; Ediția unei proceduri se modifică atunci când deja au
7. Ediție procedură fost realizate 3 revizii ale respectivei proceduri sau atunci când modificările din
structura procedurii depășesc 50% din conținutul reviziei anterioare;
Acţiunea de modificare respectiv adăugare sau eliminare a unor informații, date,
8. Revizie procedură componente ale unei ediții a unei proceduri, modificări ce implică de regulă sub 50%
din conținutul procedurii;.
Autoritate publică, instituţie publică, companie/societate naţională, regie
autonomă, societate la care statul sau o unitate administrativ-teritorială este
9. Entitate publică
acţionar majoritar, cu personalitate juridică, care utilizează /administrează fonduri
publice şi/sau patrimoniu public
10. Departament Direcţie Generală, Direcţie, Serviciu, Birou, Compartiment
Conducătorul departamentului
11. Director general, director, şef serviciu, şef birou, şef compartiment
(compartimentului)
2. Abrevieri ale termenilor:

Nr.
Abrevierea Termenul abreviat
Crt.
1. PO Procedura operațională
2. Ed Ediție
3. Rev Revizie
4. SCIM Sistem de Control Intern/Managerial
5. E Elaborare
6. V Verificare
7. A Aprobare
8. Ap. Aplicare
9. Ah. Arhivare
10. UCAAPI Unitatea Centrala de Armonizare pentru Auditul Public Intern
Pagina 5/
Revizia: I
Descrierea activității sau procesului

1. Generalități:
Planificarea și realizarea misiunii de audit public intern ia în calcul următoarele:
a) obiectivele misiunii de audit public intern, care trebuie să abordeze procesele de management al riscurilor,
de control intern și de guvernanță, asociate activităților supuse auditului intern;
b) sfera misiunii de audit public intern, care trebuie să fie suficient de extinsă și să acopere sistemele,
activitățile, operațiile, documentele și bunurile domeniului în care aceasta se realizează;
c) resursele de audit intern alocate misiunii, care trebuie să aibă în vedere natura și complexitatea obiectivelor,
limitele de timp și rezultatele așteptate;
d) programul misiunii de audit public intern, care trebuie să asigure îndeplinirea obiectivelor misiunii și să
definească activitățile de realizat pentru colectarea, analiza, evaluarea și documentarea informațiilor.
Realizarea misiunii de audit public intern include colectarea, analiza și evaluarea documentelor și informațiilor,
efectuarea testărilor planificate, stabilirea constatărilor, formularea recomandărilor și concluziilor auditului în
concordanță cu obiectivele misiunii de audit intern.
Constatările și concluziile auditorilor interni sunt documentate cu probe suficiente și pertinente de audit;
auditorii interni adună elemente probante, formulează recomandări bazate pe analize și monitorizează
implementarea acestora.
Misiunea de audit public intern face obiectul unei supervizări corespunzătoare în vederea garantării
îndeplinirii obiectivelor, asigurării calității și dezvoltării profesionale a auditorilor interni.
2. Documente utilizate:
2.1. Lista și proveniența documentelor:

- Documentele utilizate în elaborarea prezentei proceduri sunt cele enumerate la Documentele de referintă,
precum și anexele dacă este cazul.
2.2. Conținutul și rolul documentelor:
- Documentele utilizate în elaborarea prezentei proceduri au rolul de a reglementa modalitatea de implementare
a activității procedurate.
- Accesul, pentru fiecare Compartiment, la legislaţia aplicabilă, se face prin programul informatic la care au acces
salariaţii entității.
2.3. Circuitul documentelor:
- Pentru asigurarea condiţiilor necesare cunoaşterii și aplicării de către salariaţii entității a prevederilor legale
care reglementează activitatea procedurată, elaboratorul va difuza procedura conform Formularului de
distribuire/difuzare.
3. Resurse necesare:
3.1. Resurse materiale:

- Computer
- Imprimantă
- Copiator
- Consumabile (cerneală/toner)
- Hartie xerox
- Dosare
- Conexiune internet
Pagina 6/
Revizia: I
3.2. Resurse umane:

- Conducătorul Instituției
- Conducătorul compartimentului Audit Public intern
- Conducătorii de compartimente
3.3. Resurse financiare:
- Conform Bugetului aprobat al Instituției
4. Modul de lucru:
4.1. Planificarea operațiunilor și acțiunilor activității:
Operațiunile și acțiunile privind activitatea procedurată se vor derula de către compartimentele implicate,
conform instrucțiunilor din prezenta procedură.
4.2. Derularea operațiunilor și acțiunilor activității:
Auditorii din cadrul compartimentelor de audit public intern desfășoară, cu aprobarea conducătorului entității
publice, misiuni de audit ad-hoc, considerate misiuni de audit public intern cu caracter excepțional, necuprinse în
planul anual.
Misiunile ad-hoc au caracter excepțional sunt realizate în baza ordinului de serviciu și aprobate de
conducătorul entității publice; aceste misiuni se desfășoară în baza procedurii stabilite prin normele
metodologice specifice entității publice privind activitatea de audit public intern.
Ordinul de serviciu autorizează efectuarea misiunilor de audit public intern, inclusiv misiunile ad-hoc, și se
întocmește de către șeful compartimentului de audit public intern, pe baza planului anual de audit public intern.
Ordinul de serviciu reprezintă mandatul de intervenție al echipei de auditori interni acordat de către șeful
compartimentului de audit public intern. Pe baza acestuia se desfășoară misiunea de audit public intern și se
informează persoanele interesate asupra următoarelor aspecte:
a) cadrul legal privind realizarea misiunii de audit public intern;
b) scopul misiunii de audit public intern și tipul auditului intern;
c) obiectivele generale ale misiunii de audit public intern;
d) perioada efectuării misiunii de audit public intern;
e) desemnarea supervizorului;
f) perioada supusă auditului;
g) numele și prenumele auditorilor interni desemnați să efectueze misiunea de audit public intern.
Raportarea rezultatelor misiunii de audit public intern trebuie să conţină cel puţin informaţii cu privire la:
a) tema misiunii de audit public intern, obiectivele misiunii, tipul de audit intern şi baza legală a realizării
misiunii de audit intern;
b) sfera misiunii de audit public intern, unde se precizează activităţile auditate, perioada vizată, documentele
evaluate, documentele elaborate şi natura acţiunilor executate;
c) constatări, care prezintă rezultatul procesului de comparare între ceea ce ar trebui să existe, respectiv
criteriile prestabilite, şi ceea ce există;
d) recomandări, care asigură luarea măsurilor corective cu privire la disfuncţiile constatate şi cauzele acestora,
precum şi posibilele îmbunătăţiri ale activităţilor;
e) concluzii, care prezintă opiniile pe care auditorii interni le exprimă cu privire la consecinţele, constatările şi
recomandările formulate pentru activităţile auditate; acestea prezintă măsura în care scopurile şi obiectivele
entităţii publice sunt îndeplinite, iar activitatea auditată funcţionează aşa cum este prevăzut.
Constatările şi recomandările auditorilor interni sunt comunicate entităţii/structurii auditate, iar observaţiile
sau neclarităţile sunt discutate cu responsabilii acesteia pe parcursul derulării misiunii de audit public intern.
Raportul de audit public intern se semnează pe fiecare pagină de auditorii interni şi pe ultima pagină de către
supervizor/şeful compartimentului de audit public intern, se transmite spre avizare conducătorului entităţii
publice care a aprobat misiunea, după care o copie se comunică entităţii/structurii auditate.
Pagina 7/
Revizia: I
4.3. Valorificarea rezultatelor activității:

- Rezultatele activității vor fi valorificate de toate compartimentele din Instituție.
Responsabilități
Conducătorul instituției
- Aprobă procedura
- Asigură implementarea și menținerea procedurii
Compartimentul Audit public intern

- Asigură implementarea și menținerea prezentei proceduri
- Aplică procedura
- Realizează activitățile descrise la termenele stabilite în prezenta procedură
- Monitorizează procedura
Conducătorii de compartimente
- Realizează activitățile descrise la termenele stabilite în prezenta procedură
Formular de evidenţă a modificărilor

Numărul Data Avizul
Nr.
ediţiei / ediţiei / Componenta revizuită Descrierea modificării conducătorului
Crt
reviziei reviziei compartimentului
1 Ediția I 20.03.2023 X X
Documente de referintă;
2 Ediția a II-a 06.04.2023 Descrierea activității sau Modificări legislative
procesului
3 Revizia I 19.07.2023 Documente de referință Modificări legislative Favorabil
Pagina 8/
Revizia: I
Formular de analiză a procedurii

Nr.
Compartiment Nume și prenume Aviz Data Observaţii Semnătura
Crt
Pagina 9/
Revizia: I
Formularul de distribuire/difuzare
Data
Nr. Scopul Data Data
Compartiment Nume și prenume intrării în Semnătura
Crt difuzării primirii retragerii
vigoare
1 Informare Primar STREDIE DANIELA 19.07.2023 19.07.2023 19.07.2023
PORAICU FLORENTIN
2 Evidență Comisie Monitorizare 19.07.2023 19.07.2023 19.07.2023
DORIN
Aplicare,
3 Audit intern 19.07.2023 19.07.2023 19.07.2023
Arhivare
Anexe
Nr. Numar de
Denumirea anexei Elaborator Aproba Arhivare
Crt exemplare
Precizări
- Toate documentele şi dovezile pe baza cărora se realizează activitatea procedurată se află în dosarele Comisiei
SCIM şi în documentele echipei manageriale.
- Analiza şi revizuirea procedurii se face anual, sau ori de câte ori apar modificări ale reglementărilor legale cu
caracter general şi intern pe baza cărora se desfăşoară activitatea care face obiectul acestei proceduri.
Pagina 10 /

Po 12

Încărcat de

Informații document

Titlu original

Drepturi de autor

Formate disponibile

Partajați acest document

Partajați sau inserați document

Opțiuni de partajare

Vi se pare util acest document?

Este necorespunzător acest conținut?

Drepturi de autor:

Formate disponibile

Po 12

Încărcat de

Drepturi de autor:

Formate disponibile

Procedură Documentată Ediţia: a II-a

Primăria Comuna Cristinesti

Entitatea publică: Primăria Comuna Cristinesti

PROCEDURĂ DOCUMENTATĂ privind

Descrierea activității sau procesului 6

Formular de evidenţă a modificărilor 9

Formular de analiză a procedurii 9

2. Abrevieri ale termenilor:

Descrierea activității sau procesului

2.1. Lista și proveniența documentelor:

3.1. Resurse materiale:

3.2. Resurse umane:

4.3. Valorificarea rezultatelor activității:

Compartimentul Audit public intern

Formular de evidenţă a modificărilor

3 Revizia I 19.07.2023 Documente de referință Modificări legislative Favorabil

Formular de analiză a procedurii

S-ar putea să vă placă și