Po 5

Procedură Documentată Ediţia: I
Primăria Comuna Cristinesti

Revizia: I
Elaborarea planului anual de audit intern Pagina 1 din: 11
Audit intern Exemplar nr.: 1
Cod: PO-API-05 Data aprobare: 14.06.2023
Entitatea publică: Primăria Comuna Cristinesti

Departamentul (Direcția): Audit intern
PROCEDURĂ DOCUMENTATĂ privind

Elaborarea planului anual de audit intern
COD: PO-API-05
Documente de referinţă:
Ordin 600/2018 pentru aprobarea Codului controlului intern/managerial al entităților publice
Ediţia: I
Revizia: I
Lista responsabililor cu elaborarea, verificarea și aprobarea ediției sau, după caz, a reviziei în cadrul
ediției
Elemente
Nr. privind
Numele și prenumele Funcția Data Semnătura
Crt responsabilii/
operațiunea
1 Elaborat Audit Public Intern 14.06.2023
PORAICU FLORENTIN
2 Avizat PRESEDINTE COMISIE MONITORIZARE 14.06.2023
DORIN
3 Aprobat STREDIE DANIELA Primar 14.06.2023
Pagina 1/
Revizia: I
Cuprins
Pagina de gardă 1
Cuprins 2
Scopul procedurii 3
Domeniul de aplicare 3
Documente de referință 5
Definiții și abrevieri 6
Descrierea activității sau procesului 8
Responsabilități 11
Formular de evidenţă a modificărilor 11
Formular de analiză a procedurii 11
Formularul de distribuire/difuzare 12
Anexe 13
Precizări 13
Pagina 2/
Revizia: I
Scopul procedurii
1 Stabilește modul de realizare a activității, compartimentele și persoanele implicate
Șeful compartimentului de audit public intern este responsabil pentru organizarea și desfășurarea activității de
audit public intern și în acest sens asigură elaborarea planurilor anuale de audit intern.
Planificarea activităţii de audit public intern se realizează astfel:

a) planificarea multianuală pe 3-5 ani cuprinde misiunile de evaluare a activităţii de audit intern care se
realizează cel puţin o dată la 5 ani, misiunile privind auditarea activităţilor derulate de entitatea publică, activităţi
care sunt auditate cel puţin o dată la 3 ani, precum şi misiunile de consiliere;
b) planificarea anuală cuprinde misiunile ce se realizează pe parcursul unui an, ţinând cont de rezultatul
evaluării riscurilor şi de resursele de audit disponibile.
Planurile anuale ale compartimentelor de audit public intern de la nivelul entităţilor publice ierarhic superioare
vor cuprinde şi misiuni aferente domeniilor/activităţilor derulate la nivelui entităţilor aflate în subordinea/în
coordonarea/sub autoritatea acestora şi care nu au asigurată funcţia de audit public intern.
2 Dă asigurări cu privire la existența documentației adecvate derulării activității
Stabilirea responsabilităţilor privind întocmirea, avizarea şi aprobarea documentelor aferente acestei activităţi.
3 Asigură continuitatea activității, inclusiv în condiții de fluctuație ale personalului
Prin procedură se urmărește asigurarea unui circuit corect, eficient, operativ și legal al documentelor.
4 Sprijină auditul și/sau alte organisme abilitate în acțiuni de auditare și/sau control, iar pe manager,
în luarea deciziei
- Nu este cazul
5 Alte scopuri
- Nu este cazul
Domeniul de aplicare
1 Precizarea (definirea) activității la care se referă procedura operațională:
Procedura se referă la elaborarea planului anual de audit intern.
2 Delimitarea explicită a activității procedurate în cadrul portofoliului de activități desfășurate de
entitatea publică:
Activitatea este relevantă ca importanță, fiind procedurată distinct în cadrul instituției.
3 Listarea principalelor activități de care depinde și/sau care depind de activitatea procedurată:
De activitatea procedurată depind toate celelalte activități din cadrul instituției, datorită rolului pe care
această activitate îl are în cadrul derulării corecte și la timp a tuturor proceselor.
4 Listarea compartimentelor furnizoare de date și/sau beneficiare de rezultate ale activității
procedurate:
4.1 Compartimente furnizare de date
Toate structurile
4.2 Compartimente beneficiare de rezultate:
Toate structurile
4.3 Compartimente implicate în procesul activităţii:
Audit intern
Pagina 3/
Revizia: I
Documente de referință
1. Reglementări internaționale:
- REGULAMENT nr. 679 din 27 aprilie 2016 privind protecţia persoanelor fizice în ceea ce priveşte prelucrarea
datelor cu caracter personal şi privind libera circulaţie a acestor date şi de abrogare a Directivei 95/46/CE
(Regulamentul general privind protecţia datelor)
2. Legislație primară:
- Legea nr. 672/2002 privind auditul public intern cu modificările și completările ulterioare
- Hotărârea nr. 1086/2013 pentru aprobarea Normelor generale privind exercitarea activităţii de audit public
intern, publicată în Monitorul Oficial, Partea I nr. 17 din 10.01.2014
3. Legislație secundară:
- Ordin nr. 600/2018 privind aprobarea Codului controlului intern managerial al entităţilor publice Publicat in
Monitorul Oficial, Partea I nr. 387 din 07.05.2018
4. Alte documente, inclusiv reglementări interne ale entității publice:
- Programul de dezvoltare a SCIM
- Regulamentul de funcționare a Comisiei de Monitorizare
- Regulamentul de organizare și funcționare a instituției
- Regulamentul Intern al Instituției
- Dispoziții ale Conducătorului Instituției
- Circuitul documentelor
- Alte acte normative
Pagina 4 /
Revizia: I
Definiții și abrevieri
1. Definiții ale termenilor:
Nr.
Termenul Definiția și / sau, dacă este cazul, actul care definește termenul
Crt.
Modul specific de realizare a unei activități sau a unui proces, editat pe suport de
1. Procedură documentată hârtie sau în format electronic; procedurile documentate pot fi proceduri de sistem
şi proceduri operaţionale
Procedură care descrie un proces sau o activitate care se desfăşoară la nivelul
Procedură operaţională (procedură
2. unuia sau mai multor compartimente dintr-o entitate, fără aplicabilitate la nivelul
de lucru)
întregii entități publice
Act prin care se adeverește, se constată sau se preconizează un fapt, se conferă
3. Document un drept, se recunoaște o obligație respectiv text scris sau tipărit inscripție sau altă
mărturie servind la cunoașterea unui fapt real actual sau din trecut
Confirmarea scrisă, semnătura şi datarea acesteia, a autorităţii desemnate de a fi
4. Aprobare
de acord cu aplicarea respectivului document în organizaţie.
Confirmare prin examinare şi furnizare de dovezi obiective de către autoritatea
5. Verificare desemnată (verificator), a faptului că sunt satisfăcute cerinţele specificate, inclusiv
cerinţele Comisiei de Monitorizare.
Procesul de administrare a documentelor unei entităţi publice, pentru a servi
intereselor acesteia, pe parcursul întregii lor durate de viaţă, de la început, prin
6. Gestionarea documentelor
procesul de creare, revizuire, organizare, stocare, utilizare, partajare, identificare,
arhivare şi până la distrugerea lor;
Forma actuală a procedurii; Ediția unei proceduri se modifică atunci când deja au
7. Ediție procedură fost realizate 3 revizii ale respectivei proceduri sau atunci când modificările din
structura procedurii depășesc 50% din conținutul reviziei anterioare;
Acţiunea de modificare respectiv adăugare sau eliminare a unor informații, date,
8. Revizie procedură componente ale unei ediții a unei proceduri, modificări ce implică de regulă sub 50%
din conținutul procedurii;.
Activitate funcţional independenta si obiectiva, de asigurare si consiliere,
conceputa sa adauge valoare si sa imbunatateasca activitatile entitatii publice; ajuta
9. Audit public intern entitatea publica sa isi îndeplinească obiectivele, printr-o abordare sistematica si
metodica, evalueaza si imbunatateste eficienta si eficacitatea managementului
riscului, controlului si proceselor de guvernanta;
Cuprinde domeniile si, in cadrul lor, cunoştinţele, abilităţile si valorile
Cadrul general de competente
11. profesionale necesare exercitării activitatii de audit publicintern in entitatile publice
profesionale
si care sunt specificate in Standardul Ocupational "Auditor intern in sectorul public";
Document oficial care defineşte scopul, obiectivele, organizarea, competenţele,
responsabilităţile şi autoritatea structurii de audit în cadrul entităţii publice, sfera
de aplicare, natura serviciilor de audit privind asigurarea, consilierea şi evaluarea,
12. Carta auditului public intern
metodologia de lucru, regulile de conduită a auditorilor interni şi autorizează
accesul la documente, bunuri şi informaţii, care sunt necesare pentru realizarea
activităţii de audit intern.
Noţiune generică privind tipul de structură funcţională de bază a auditului public
Compartimentul de audit public intern care, în funcţie de volumul şi complexitatea activităţilor şi riscurile asociate
13.
intern de la nivelul entităţii publice, poate fi: direcţie generală, direcţie, serviciu, birou sau
compartiment cu minimum 2 auditori interni, angajaţi cu normă întreagă
Gradul de îndeplinire a obiectivelor programate pentru fiecare dintre activitati si
14. Eficacitate
raportul dintre efectul proiectat si rezultatul efectiv al activitatii respective;
Instituţii de invatamant superior acreditate in Romania, precum sifurnizori de
15. Instituţii autorizate formare profesionala autorizaţi de Consiliul National al Calificărilor si al Formarii
Profesionale a Adulţilor (CNCFPA);
Pagina 5/
Revizia: I

17. Departament Direcţie Generală, Direcţie, Serviciu, Birou, Compartiment;
Autoritate publică, instituţie publică, companie/societate naţională, regie
autonomă, societate la care statul sau o unitate administrativ-teritorială este
18. Entitate publică
acţionar majoritar, cu personalitate juridică, care utilizează /administrează fonduri
publice şi/sau patrimoniu public
19. Departament Direcţie Generală, Direcţie, Serviciu, Birou, Compartiment
Conducătorul departamentului
20. Director general, director, şef serviciu, şef birou, şef compartiment
(compartimentului)
2. Abrevieri ale termenilor:

Nr.
Abrevierea Termenul abreviat
Crt.
1. PO Procedura operațională
2. Ed Ediție
3. Rev Revizie
4. HG Hotărâre de Guvern
5. CS Compartiment de specialitate
6. E Elaborare
7. V Verificare
8. A Aprobare
9. Ap. Aplicare
10. Ah. Arhivare
11. EP Entitate Publică
Pagina 6 /
Revizia: I
Descrierea activității sau procesului

1. Generalități:
În realizarea obiectivelor sale, comitetul de audit intern dezbate şi avizează planul multianual şi planul anual
pentru activitatea de audit public intern.
2. Documente utilizate:
2.1. Lista și proveniența documentelor:

- Documentele utilizate în elaborarea prezentei proceduri sunt cele enumerate la Documentele de referintă,
precum și anexele dacă este cazul.
2.2. Conținutul și rolul documentelor:
- Documentele utilizate în elaborarea prezentei proceduri au rolul de a reglementa modalitatea de
implementare a activității procedurate.
- Accesul, pentru fiecare Compartiment, la legislaţia aplicabilă, se face prin programul informatic la care au
acces salariaţii entității.
2.3. Circuitul documentelor:
- Pentru asigurarea condiţiilor necesare cunoaşterii și aplicării de către salariaţii entității a prevederilor legale
care reglementează activitatea procedurată, elaboratorul va difuza procedura conform Formularului de
distribuire/difuzare.
3. Resurse necesare:
3.1. Resurse materiale:

- Computer
- Imprimantă
- Copiator
- Consumabile (cerneală/toner)
- Hartie xerox
- Dosare
- Conexiune internet
3.2. Resurse umane:
- Conducătorul Instituției
- Conducătorul compartimentului Audit Public intern
3.3. Resurse financiare:
- Conform Bugetului aprobat al Instituției.
4. Modul de lucru:
4.1. Planificarea operațiunilor și acțiunilor activității:
Operațiunile și acțiunile privind activitatea procedurată se vor derula de către compartimentele implicate,
conform instrucțiunilor din prezenta procedură.
4.2. Derularea operațiunilor și acțiunilor activității:
Proiectul planului anual de audit public intern este întocmit până la data de 30 noiembrie a anului precedent
anului pentru care se elaborează. Conducătorul entității publice aprobă proiectul planului anual de audit public
intern până la data de 20 decembrie a anului precedent.
Planul anual de audit public intern reprezintă documente oficiale, sunt avizate de șeful compartimentului de
Pagina 7/
Revizia: I
audit public intern și aprobate de conducătorul entității publice și păstrate 10 ani în arhiva entității publice
împreună cu referatele de justificare.
Misiunile de audit public intern cuprinse în planurile de audit intern se fundamentează prin referatul de
justificare, care prezintă în sinteză pentru fiecare misiune de audit public intern rezultatele analizei riscului
asociat, criteriile semnal și alte elemente specifice, care s-au avut în vedere la selectarea misiunii de audit
respective.
Elaborarea planurilor anuale de audit public intern se realizează prin parcurgerea următoarelor etape:
a) identificarea proceselor/activităţilor/structurilor/programelor desfăşurate în cadrul entităţii publice şi
cuprinse în sfera auditului public intern;
b) stabilirea criteriilor de analiză a riscurilor:
c) determinarea punctajului total al riscului pe fiecare proces/aetivitate/siruciură/program şi ierarhizarea
acestora:
d) stabilirea modului de cuprindere/repartizare a misiunilor de audit public intern în plan/întocmirea
referatului de justificare;
e) întocmirea proiectelor planurilor de audit public intern multianual şi anual.
Planul anual de audit public intern cuprinde cel puţin următoarele:

a) domeniul auditabil;
b) denumirea misiunii de audit public intern;
c) obiectivele generale ale misiunii de audit public intern;
d) tipul misiunii de audit public intern;
e) perioada de realizare a misiunii de audit public intern;
f) perioada supusă auditării;
g) numărul auditorilor interni implicaţi în misiunea de audit public intern;
h) entitatea auditată.
Planul de audit intern cuprinde misiunile de audit public intern selectate misiuni de asigurare si misiuni de
consiliere şi cu resursele de audit disponibile - auditori interni, timp, resurse financiare.
Planul de audit intern este structurat pe misiuni de asigurare, misiuni de consiliere și misiuni de evaluare.
Proiectul planului multianual, respectiv proiectul planului anual de audit public intern se elaborează de către
compartimentul de audit public intern, pe baza evaluării riscului asociat diferitelor structuri, activităţi,
programe/proiecte sau operaţiuni, precum şi prin preluarea sugestiilor conducătorului entităţii publice, prin
consultare cu entităţile publice ierarhic superioare, ţinând seama de solicitările şi recomandările Curţii de
Conturi a României şi ale organismelor Comisiei Europene.
La elaborarea planului multianual de audit public intern, precum şi pe parcursul implementării acestuia,
misiunile solicitate de Curtea de Conturi a României au prioritate.
Proiectele planurilor anuale de audit public intern ale entităţilor publice locale care îşi asigură activitatea de
audit prin cooperare se elaborează în conformitate cu prevederile stabilite legii şi se centralizează în planul
multianual şi în planul anual de audit ale entităţii publice organizatoare, respectiv ale structurii asociative, după
caz.
Conducătorul entităţii publice aprobă anual proiectul planului de audit public intern.
4.3. Valorificarea rezultatelor activității:
Rezultatele activității vor fi valorificate de toate compartimentele din Instituție.
Responsabilități
Primarul
Pagina 8 /
Revizia: I
- Avizează referatul de justificare

- Avizează proiectul planului de audit intern
- Aprobă planul de audit intern
Compartimentul de audit intern

- Întocmeşte referatul de justificare
- Întocmeşte proiectul de plan de audit intern
- Întocmeşte planul anual de audit intern
- Arhivează planul anual de audit
Formular de evidenţă a modificărilor

Numărul Data Avizul
Nr.
ediţiei / ediţiei / Componenta revizuită Descrierea modificării conducătorului
Crt
reviziei reviziei compartimentului
1 Ediția I 20.03.2023 X X
2 Revizia I 14.06.2023 Documente de referință Modificări legislative Favorabil
Pagina 9 /
Revizia: I
Formular de analiză a procedurii

Nr.
Compartiment Nume și prenume Aviz Data Observaţii Semnătura
Crt
Pagina 10 /
Revizia: I
Formularul de distribuire/difuzare
Data
Nr. Scopul Data Data
Compartiment Nume și prenume intrării în Semnătura
Crt difuzării primirii retragerii
vigoare
1 Informare Primar STREDIE DANIELA 14.06.2023 14.06.2023 14.06.2023
PORAICU FLORENTIN
2 Arhivare Comisie Monitorizare 14.06.2023 14.06.2023 14.06.2023
DORIN
Aplicare,
3 Audit intern 14.06.2023 14.06.2023 14.06.2023
Arhivare
Anexe
Nr. Numar de
Denumirea anexei Elaborator Aproba Arhivare
Crt exemplare
1 Anexa 1. Elaborarea planului anual
Precizări
- Toate documentele şi dovezile pe baza cărora se realizează activitatea procedurată se află în dosarele Comisiei
SCIM şi în documentele echipei manageriale.
- Analiza şi revizuirea procedurii se face anual, sau ori de câte ori apar modificări ale reglementărilor legale cu
caracter general şi intern pe baza cărora se desfăşoară activitatea care face obiectul acestei proceduri.
Pagina 11 /

Po 5

Încărcat de

Informații document

Titlu original

Drepturi de autor

Formate disponibile

Partajați acest document

Partajați sau inserați document

Opțiuni de partajare

Vi se pare util acest document?

Este necorespunzător acest conținut?

Drepturi de autor:

Formate disponibile

Po 5

Încărcat de

Drepturi de autor:

Formate disponibile

Procedură Documentată Ediţia: I

Primăria Comuna Cristinesti

Entitatea publică: Primăria Comuna Cristinesti

PROCEDURĂ DOCUMENTATĂ privind

Descrierea activității sau procesului 8

Formular de evidenţă a modificărilor 11

Formular de analiză a procedurii 11

Planificarea activităţii de audit public intern se realizează astfel:

cerinţele Comisiei de Monitorizare.

2. Abrevieri ale termenilor:

Descrierea activității sau procesului

2.1. Lista și proveniența documentelor:

3.1. Resurse materiale:

Planul anual de audit public intern cuprinde cel puţin următoarele:

- Avizează referatul de justificare

Compartimentul de audit intern

Formular de evidenţă a modificărilor

2 Revizia I 14.06.2023 Documente de referință Modificări legislative Favorabil

Formular de analiză a procedurii

S-ar putea să vă placă și