Po 11

Procedură Documentată Ediţia: I
Primăria Comuna Cristinesti

Revizia: I
Desfășurarea misiunilor de consiliere Pagina 1 din: 10
Audit intern Exemplar nr.: 1
Cod: PO-API-11 Data aprobare: 14.06.2023
Entitatea publică: Primăria Comuna Cristinesti

Departamentul (Direcția): Audit intern
PROCEDURĂ DOCUMENTATĂ privind

Desfășurarea misiunilor de consiliere
COD: PO-API-11
Documente de referinţă:
Ordin 600/2018 pentru aprobarea Codului controlului intern/managerial al entităților publice
Ediţia: I
Revizia: I
Lista responsabililor cu elaborarea, verificarea și aprobarea ediției sau, după caz, a reviziei în cadrul
ediției
Elemente
Nr. privind
Numele și prenumele Funcția Data Semnătura
Crt responsabilii/
operațiunea
1 Elaborat Audit Public Intern 14.06.2023
PORAICU FLORENTIN
2 Avizat PRESEDINTE COMISIE MONITORIZARE 14.06.2023
DORIN
3 Aprobat STREDIE DANIELA Primar 14.06.2023
Pagina 1 /
Revizia: I
Cuprins
Pagina de gardă 1
Cuprins 2
Scopul procedurii 3
Domeniul de aplicare 3
Documente de referință 5
Definiții și abrevieri 6
Descrierea activității sau procesului 7
Responsabilități 10
Formular de evidenţă a modificărilor 10
Formular de analiză a procedurii 10
Formularul de distribuire/difuzare 10
Anexe 11
Precizări 11
Pagina 2/
Revizia: I
Scopul procedurii
1 Stabilește modul de realizare a activității, compartimentele și persoanele implicate
Activitatea de consiliere se organizează și se desfășoară sub formă de:
a) misiuni de consiliere formalizate, cuprinse în planul de audit anual și efectuate prin respectarea schemei
generale privind derularea misiunilor de consiliere;
b) misiuni de consiliere cu caracter informal, realizate prin participarea în cadrul diferitelor comitete
permanente sau pe proiecte cu durată determinată, la reuniuni, misiuni, schimburi curente de informații;
c) misiuni de consiliere pentru situații excepționale, ce presupun participarea în cadrul unor echipe constituite
în vederea reluării activităților ca urmare a unei situații de forță majoră sau altor evenimente excepționale.
Organizarea și desfășurarea misiunilor de consiliere, precum și forma acestora se propun de către șeful
compartimentului de audit public intern și se aprobă de către conducerea entității numai în condițiile în care
acestea nu generează conflicte de interese și nu sunt incompatibile cu îndatoririle auditorilor interni. Carta
auditului intern trebuie să definească și modalitățile de organizare și desfășurare a activității de consiliere.
Auditorii interni informează șeful compartimentului de audit public intern asupra oricărei situații care le poate
afecta independența sau obiectivitatea, indiferent dacă această situație este anterioară începerii misiunii sau
survine în timpul desfășurării misiunii de consiliere.
2 Dă asigurări cu privire la existența documentației adecvate derulării activității
Stabilirea responsabilităţilor privind întocmirea, avizarea şi aprobarea documentelor aferente acestei activităţi.
3 Asigură continuitatea activității, inclusiv în condiții de fluctuație ale personalului
Prin procedură se urmărește asigurarea unui circuit corect, eficient, operativ și legal al documentelor.
4 Sprijină auditul și/sau alte organisme abilitate în acțiuni de auditare și/sau control, iar pe manager,
în luarea deciziei
- Nu este cazul
5 Alte scopuri
- Nu este cazul
Domeniul de aplicare
1 Precizarea (definirea) activității la care se referă procedura operațională:
Prezenta procedură se referă la desfășurarea misiunilor de consiliere.
2 Delimitarea explicită a activității procedurate în cadrul portofoliului de activități desfășurate de
entitatea publică:
Activitatea este relevantă ca importanță, fiind procedurată distinct în cadrul instituției.
3 Listarea principalelor activități de care depinde și/sau care depind de activitatea procedurată:
De activitatea procedurată depind toate celelalte activități din cadrul instituției, datorită rolului pe care
această activitate îl are în cadrul derulării corecte și la timp a tuturor proceselor.
4 Listarea compartimentelor furnizoare de date și/sau beneficiare de rezultate ale activității
procedurate:
4.1 Compartimente furnizare de date
Toate structurile
4.2 Compartimente beneficiare de rezultate:
Toate structurile
4.3 Compartimente implicate în procesul activităţii:
Audit intern
Pagina 3/
Revizia: I
Documente de referință
1. Reglementări internaționale:
- REGULAMENT nr. 679 din 27 aprilie 2016 privind protecţia persoanelor fizice în ceea ce priveşte prelucrarea
datelor cu caracter personal şi privind libera circulaţie a acestor date şi de abrogare a Directivei 95/46/CE
(Regulamentul general privind protecţia datelor)
2. Legislație primară:
- Legea nr. 672/2002 privind auditul public intern cu modificările și completările ulterioare
- Hotărârea nr. 1086/2013 pentru aprobarea Normelor generale privind exercitarea activităţii de audit public
intern, publicată în Monitorul Oficial, Partea I nr. 17 din 10.01.2014
3. Legislație secundară:
- Ordin nr. 600/2018 privind aprobarea Codului controlului intern managerial al entităţilor publice Publicat in
Monitorul Oficial, Partea I nr. 387 din 07.05.2018
4. Alte documente, inclusiv reglementări interne ale entității publice:
- Programul de dezvoltare a SCIM
- Regulamentul de funcționare a Comisiei de Monitorizare
- Regulamentul de organizare și funcționare a instituției
- Regulamentul Intern al Instituției
- Dispoziții ale Conducătorului Instituției
- Circuitul documentelor
- Alte acte normative
Pagina 4/
Revizia: I
Definiții și abrevieri
1. Definiții ale termenilor:
Nr.
Termenul Definiția și / sau, dacă este cazul, actul care definește termenul
Crt.
Modul specific de realizare a unei activități sau a unui proces, editat pe suport de
1. Procedură documentată hârtie sau în format electronic; procedurile documentate pot fi proceduri de sistem
şi proceduri operaţionale
Procedură care descrie un proces sau o activitate care se desfăşoară la nivelul
Procedură operaţională (procedură
2. unuia sau mai multor compartimente dintr-o entitate, fără aplicabilitate la nivelul
de lucru)
întregii entități publice
Act prin care se adeverește, se constată sau se preconizează un fapt, se conferă
3. Document un drept, se recunoaște o obligație respectiv text scris sau tipărit inscripție sau altă
mărturie servind la cunoașterea unui fapt real actual sau din trecut
Confirmarea scrisă, semnătura şi datarea acesteia, a autorităţii desemnate de a fi
4. Aprobare
de acord cu aplicarea respectivului document în organizaţie.
Confirmare prin examinare şi furnizare de dovezi obiective de către autoritatea
5. Verificare desemnată (verificator), a faptului că sunt satisfăcute cerinţele specificate, inclusiv
cerinţele Comisiei de Monitorizare.
Procesul de administrare a documentelor unei entităţi publice, pentru a servi
intereselor acesteia, pe parcursul întregii lor durate de viaţă, de la început, prin
6. Gestionarea documentelor
procesul de creare, revizuire, organizare, stocare, utilizare, partajare, identificare,
arhivare şi până la distrugerea lor;
Forma actuală a procedurii; Ediția unei proceduri se modifică atunci când deja au
7. Ediție procedură fost realizate 3 revizii ale respectivei proceduri sau atunci când modificările din
structura procedurii depășesc 50% din conținutul reviziei anterioare;
Acţiunea de modificare respectiv adăugare sau eliminare a unor informații, date,
8. Revizie procedură componente ale unei ediții a unei proceduri, modificări ce implică de regulă sub 50%
din conținutul procedurii;.
Autoritate publică, instituţie publică, companie/societate naţională, regie
autonomă, societate la care statul sau o unitate administrativ-teritorială este
9. Entitate publică
acţionar majoritar, cu personalitate juridică, care utilizează /administrează fonduri
publice şi/sau patrimoniu public
10. Departament Direcţie Generală, Direcţie, Serviciu, Birou, Compartiment
Conducătorul departamentului
11. Director general, director, şef serviciu, şef birou, şef compartiment
(compartimentului)
2. Abrevieri ale termenilor:

Nr.
Abrevierea Termenul abreviat
Crt.
1. PO Procedura operațională
2. Ed Ediție
3. Rev Revizie
4. SCIM Sistem de Control Intern/Managerial
5. E Elaborare
6. V Verificare
7. A Aprobare
8. Ah. Arhivare
9. UCAAPI Unitatea Centrala de Armonizare pentru Auditul Public Intern
Pagina 5/
Revizia: I
Descrierea activității sau procesului

1. Generalități:
Consilierea reprezintă activitatea desfășurată de auditorii interni menită să adauge valoare și să
îmbunătățească procesele guvernanței în entitățile publice, fără ca auditorii interni să își asume responsabilități
manageriale.
Obiectivul general al auditului public intern în entităţile publice îl reprezintă îmbunătăţirea managementului
acestora şi poate fi atins, în principal, prin activităţi de consiliere menite să adauge valoare şi să îmbunătăţească
procesele guvernanţei în entităţile publice, fără ca auditorul intern să îşi asume responsabilităţi manageriale.
În realizarea misiunilor de audit auditorii interni își desfășoară activitatea pe bază de ordin de serviciu, emis de
șeful compartimentului de audit public intern, care prevede în mod explicit scopul, obiectivele, tipul și durata
auditului public intern, precum și nominalizarea echipei de auditare.
Obiectivele misiunii de audit public intern sunt definite cu claritate, pentru fiecare misiune în parte, în funcţie
de rezultatul evaluării riscului şi al controlului intern şi abordează procesele de management al riscului, de
control şi de guvernanţă asociate domeniului auditabil.
Planificarea activității de audit public intern se realizează astfel:
a) planificarea multianuală pe 3-5 ani cuprinde misiunile de evaluare a activității de audit intern care se
realizează cel puțin o dată la 5 ani, misiunile privind auditarea activităților derulate de entitatea publică, activități
care sunt auditate cel puțin o dată la 3 ani, precum și misiunile de consiliere;
b) planificarea anuală cuprinde misiunile ce se realizează pe parcursul unui an, ținând cont de rezultatul
evaluării riscurilor și de resursele de audit disponibile.
2. Documente utilizate:
2.1. Lista și proveniența documentelor:

- Documentele utilizate în elaborarea prezentei proceduri sunt cele enumerate la Documentele de referintă,
precum și anexele dacă este cazul.
2.2. Conținutul și rolul documentelor:
- Documentele utilizate în elaborarea prezentei proceduri au rolul de a reglementa modalitatea de implementare
a activității procedurate.
- Accesul, pentru fiecare Compartiment, la legislaţia aplicabilă, se face prin programul informatic la care au acces
salariaţii entității.
2.3. Circuitul documentelor:
- Pentru asigurarea condiţiilor necesare cunoaşterii și aplicării de către salariaţii entității a prevederilor legale
care reglementează activitatea procedurată, elaboratorul va difuza procedura conform Formularului de
distribuire/difuzare.
3. Resurse necesare:
3.1. Resurse materiale:

- Computer
- Imprimantă
- Copiator
- Consumabile (cerneală/toner)
- Hartie xerox
- Dosare
- Conexiune internet
Pagina 6/
Revizia: I
3.2. Resurse umane:

- Conducătorul Instituției
- Conducătorul compartimentului Audit Public intern
- Conducătorii de compartimente
3.3. Resurse financiare:
- Conform Bugetului aprobat al Instituției
4. Modul de lucru:
4.1. Planificarea operațiunilor și acțiunilor activității:
Operațiunile și acțiunile privind activitatea procedurată se vor derula de către compartimentele implicate,
conform instrucțiunilor din prezenta procedură.
4.2. Derularea operațiunilor și acțiunilor activității:
Activitățile de consiliere desfășurate de către auditorii interni din cadrul compartimentelor de audit public intern
cuprind următoarele tipuri de misiuni:
a) consultanța propriu-zisă sau consilierea, care are ca scop identificarea obstacolelor care împiedică
desfășurarea normală a proceselor, stabilirea cauzelor, determinarea consecințelor, prezentând totodată soluții
pentru eliminarea acestora;
b) facilitarea înțelegerii, care este destinată obținerii de informații suplimentare pentru cunoașterea în
profunzime a funcționării unui sistem, standard sau prevedere normativă, necesare personalului care are ca
responsabilitate implementarea acestora;
c) formarea și perfecționarea profesională, care sunt destinate furnizării cunoștințelor teoretice și practice
referitoare la managementul financiar, gestiunea riscurilor și controlul intern, prin organizarea de cursuri și
seminare.
Realizarea misiunilor de consiliere formalizate presupune următoarele:

a) respectarea dispozițiilor Cartei auditului intern și celorlalte prevederi care guvernează efectuarea misiunilor
de consiliere;
b) prezentarea în scris a cerințelor generale, precum și a elementelor referitoare la modul de organizare și
desfășurare a misiunii de consiliere;
c) stabilirea sferei activităților necesare atingerii obiectivelor misiunii de consiliere;
d) realizarea misiunilor la termenele prevăzute și cu respectarea cadrului de reglementare prevăzut de
prezentele norme;
e) comunicarea și raportarea rezultatelor misiunii de consiliere către conducerea entității/structurii auditate.
Șefii compartimentelor de audit public intern răspund de organizarea, desfășurarea misiunilor de consiliere și
asigurarea resurselor necesare pentru efectuarea acestora și urmăresc ca activitatea auditorilor interni să se
deruleze în conformitate cu prezentele norme și cu principiile Codului privind conduita etică a auditorului intern.
Etapele, procedurile și documentele elaborate în derularea misiunilor de consiliere formalizate respectă aceleași
cerințe ca și cele prezentate la misiunea de audit de asigurare, cu următoarele excepții:
a) procedurile privind analiza riscului nu se realizează la misiunile de consiliere formalizate;
b) procedurile privind analiza problemelor și formularea recomandărilor nu se realizează. Constatările
formulate de auditorii interni sunt cuprinse direct în rapoartele de consiliere;
c) la misiunile de consiliere formalizate, pentru constatările și problemele identificate se formulează propuneri
de soluții;
d) eventualele iregularități constatate sunt aduse la cunoștința conducătorului entității publice și structurii de
control;
e) procedurile privind elaborarea proiectului raportului de consiliere, transmiterea acestuia și reuniunea de
conciliere nu sunt specifice misiunilor de consiliere formalizate. După etapa de intervenție la fața locului se
Pagina 7/
Revizia: I
elaborează direct raportul de consiliere.
Documentele elaborate în cadrul procedurilor desfășurate în derularea misiunii de consiliere formalizate se

adaptează specificului misiunii, în limitele în care se impune aceasta.
Serviciile de consiliere furnizate de compartimentul de audit public intern acoperă:

a) furnizarea de consultanţă privind dezvoltarea de noi programe, sisteme şi procese şi/sau efectuarea de
schimbări semnificative în programele şi procesele existente, inclusiv proiectarea de strategii de control
corespunzătoare;
b) acordarea de asistenţă privind obţinerea de informaţii suplimentare pentru cunoaşterea în profunzime a
funcţionării unui sistem, standard sau a unei prevederi normative, necesare personalului responsabil cu
implementarea acestora;
c) furnizarea de cunoştinţe teoretice şi practice referitoare la managementul financiar, gestiunea riscurilor şi
controlul intern, prin organizarea de cursuri şi seminare.
4.3. Valorificarea rezultatelor activității:
- Rezultatele activității vor fi valorificate de toate compartimentele din Instituție.
Responsabilități
Conducătorul instituției
- Aprobă procedura
- Asigură implementarea și menținerea procedurii
Compartimentul Audit public intern

- Asigură implementarea și menținerea prezentei proceduri
- Aplică procedura
- Realizează activitățile descrise la termenele stabilite în prezenta procedură
- Monitorizează procedura
Conducătorii de compartimente
- Realizează activitățile descrise la termenele stabilite în prezenta procedură
Formular de evidenţă a modificărilor

Numărul Data Avizul
Nr.
ediţiei / ediţiei / Componenta revizuită Descrierea modificării conducătorului
Crt
reviziei reviziei compartimentului
1 Ediția I 20.03.2023 X X
2 Revizia I 14.06.2023 Documente de referință Modificări legislative Favorabil
Pagina 8/
Revizia: I
Formular de analiză a procedurii

Nr.
Compartiment Nume și prenume Aviz Data Observaţii Semnătura
Crt
Pagina 9/
Revizia: I
Formularul de distribuire/difuzare
Data
Nr. Scopul Data Data
Compartiment Nume și prenume intrării în Semnătura
Crt difuzării primirii retragerii
vigoare
1 Informare Primar STREDIE DANIELA 14.06.2023 14.06.2023 14.06.2023
PORAICU FLORENTIN
2 Evidență Comisie Monitorizare 14.06.2023 14.06.2023 14.06.2023
DORIN
Aplicare,
3 Audit intern 14.06.2023 14.06.2023 14.06.2023
Arhivare
Anexe
Nr. Numar de
Denumirea anexei Elaborator Aproba Arhivare
Crt exemplare
Precizări
- Toate documentele şi dovezile pe baza cărora se realizează activitatea procedurată se află în dosarele Comisiei
SCIM şi în documentele echipei manageriale.
- Analiza şi revizuirea procedurii se face anual, sau ori de câte ori apar modificări ale reglementărilor legale cu
caracter general şi intern pe baza cărora se desfăşoară activitatea care face obiectul acestei proceduri.
Pagina 10 /

Po 11

Încărcat de

Informații document

Titlu original

Drepturi de autor

Formate disponibile

Partajați acest document

Partajați sau inserați document

Opțiuni de partajare

Vi se pare util acest document?

Este necorespunzător acest conținut?

Drepturi de autor:

Formate disponibile

Po 11

Încărcat de

Drepturi de autor:

Formate disponibile

Procedură Documentată Ediţia: I

Primăria Comuna Cristinesti

Entitatea publică: Primăria Comuna Cristinesti

PROCEDURĂ DOCUMENTATĂ privind

Descrierea activității sau procesului 7

Formular de evidenţă a modificărilor 10

Formular de analiză a procedurii 10

2. Abrevieri ale termenilor:

Descrierea activității sau procesului

2.1. Lista și proveniența documentelor:

3.1. Resurse materiale:

3.2. Resurse umane:

Realizarea misiunilor de consiliere formalizate presupune următoarele:

elaborează direct raportul de consiliere.

Documentele elaborate în cadrul procedurilor desfășurate în derularea misiunii de consiliere formalizate se

Serviciile de consiliere furnizate de compartimentul de audit public intern acoperă:

Compartimentul Audit public intern

Formular de evidenţă a modificărilor

2 Revizia I 14.06.2023 Documente de referință Modificări legislative Favorabil

Formular de analiză a procedurii

S-ar putea să vă placă și