Po 16

Procedură Documentată Ediţia: I
Primăria Comuna Cristinesti

Revizia: I
Numirea și revocarea auditorilor interni Pagina 1 din: 11
Audit intern Exemplar nr.: 1
Cod: PO-API-16 Data aprobare: 14.06.2023
Entitatea publică: Primăria Comuna Cristinesti

Departamentul (Direcția): Audit intern
PROCEDURĂ DOCUMENTATĂ privind

Numirea și revocarea auditorilor interni
COD: PO-API-16
Documente de referinţă:
Ordin 600/2018 pentru aprobarea Codului controlului intern/managerial al entităților publice
Ediţia: I
Revizia: I
Lista responsabililor cu elaborarea, verificarea și aprobarea ediției sau, după caz, a reviziei în cadrul
ediției
Elemente
Nr. privind
Numele și prenumele Funcția Data Semnătura
Crt responsabilii/
operațiunea
1 Elaborat Audit Public Intern 14.06.2023
PORAICU FLORENTIN
2 Avizat PRESEDINTE COMISIE MONITORIZARE 14.06.2023
DORIN
3 Aprobat STREDIE DANIELA Primar 14.06.2023
Pagina 1/
Revizia: I
Cuprins
Pagina de gardă 1
Cuprins 2
Scopul procedurii 3
Domeniul de aplicare 4
Documente de referință 5
Definiții și abrevieri 6
Descrierea activității sau procesului 7
Responsabilități 9
Formular de evidenţă a modificărilor 10
Formular de analiză a procedurii 10
Formularul de distribuire/difuzare 10
Anexe 11
Precizări 11
Pagina 2/
Revizia: I
Scopul procedurii
1 Stabilește modul de realizare a activității, compartimentele și persoanele implicate
Scopul prezentei proceduri este de a elabora o metodologie unitară privind numirea și revocarea auditorilor
interni.
De asemenea, prin prezenta procedură se urmăreşte stabilirea unui mod unitar de lucru pentru îndeplinirea
sarcinilor aferente fişei postului pentru toţi salariații instituției implicaţi direct sau indirect în activitatea
procedurată.
2 Dă asigurări cu privire la existența documentației adecvate derulării activității
Stabilirea responsabilităţilor privind întocmirea, avizarea şi aprobarea documentelor aferente acestei activităţi.
3 Asigură continuitatea activității, inclusiv în condiții de fluctuație ale personalului
Prin procedură se urmărește asigurarea unui circuit corect, eficient, operativ și legal al documentelor.
4 Sprijină auditul și/sau alte organisme abilitate în acțiuni de auditare și/sau control, iar pe manager,
în luarea deciziei
- Nu este cazul
5 Alte scopuri
- Nu este cazul
Domeniul de aplicare
1 Precizarea (definirea) activității la care se referă procedura operațională:
Prezenta procedură se referă la numirea, respectiv revocarea auditorilor interni.
2 Delimitarea explicită a activității procedurate în cadrul portofoliului de activități desfășurate de
entitatea publică:
Activitatea este relevantă ca importanță, fiind procedurată distinct în cadrul instituției.
3 Listarea principalelor activități de care depinde și/sau care depind de activitatea procedurată:
De activitatea procedurată depind toate celelalte activități din cadrul instituției, datorită rolului pe care
această activitate îl are în cadrul derulării corecte și la timp a tuturor proceselor.
4 Listarea compartimentelor furnizoare de date și/sau beneficiare de rezultate ale activității
procedurate:
4.1 Compartimente furnizare de date
Toate structurile
4.2 Compartimente beneficiare de rezultate:
Toate structurile
4.3 Compartimente implicate în procesul activităţii:
Audit intern
Pagina 3/
Revizia: I
Documente de referință
1. Reglementări internaționale:
- REGULAMENT nr. 679 din 27 aprilie 2016 privind protecţia persoanelor fizice în ceea ce priveşte prelucrarea
datelor cu caracter personal şi privind libera circulaţie a acestor date şi de abrogare a Directivei 95/46/CE
(Regulamentul general privind protecţia datelor)
2. Legislație primară:
- Legea nr. 672/2002 privind auditul public intern, cu modificările și completările ulterioare
- Hotărârea nr. 1086/2013 pentru aprobarea Normelor generale privind exercitarea activității de audit public
intern, Publicată în Monitorul Oficial, Partea I nr. 17 din 10 ianuarie 2014
3. Legislație secundară:
- Ordin nr. 600/2018 privind aprobarea Codului controlului intern managerial al entităţilor publice Publicat in
Monitorul Oficial, Partea I nr. 387 din 07.05.2018
4. Alte documente, inclusiv reglementări interne ale entității publice:
- Programul de dezvoltare a SCIM
- Regulamentul de funcționare a Comisiei de Monitorizare
- Regulamentul de organizare și funcționare a instituției
- Regulamentul Intern al Instituției
- Dispoziții ale Conducătorului Instituției
- Circuitul documentelor
- Alte acte normative
Pagina 4 /
Revizia: I
Definiții și abrevieri
1. Definiții ale termenilor:
Nr.
Termenul Definiția și / sau, dacă este cazul, actul care definește termenul
Crt.
Modul specific de realizare a unei activități sau a unui proces, editat pe suport de
1. Procedură documentată hârtie sau în format electronic; procedurile documentate pot fi proceduri de sistem
şi proceduri operaţionale
Procedură care descrie un proces sau o activitate care se desfăşoară la nivelul
Procedură operaţională (procedură
2. unuia sau mai multor compartimente dintr-o entitate, fără aplicabilitate la nivelul
de lucru)
întregii entități publice
Act prin care se adeverește, se constată sau se preconizează un fapt, se conferă
3. Document un drept, se recunoaște o obligație respectiv text scris sau tipărit inscripție sau altă
mărturie servind la cunoașterea unui fapt real actual sau din trecut
Confirmarea scrisă, semnătura şi datarea acesteia, a autorităţii desemnate de a fi
4. Aprobare
de acord cu aplicarea respectivului document în organizaţie.
Confirmare prin examinare şi furnizare de dovezi obiective de către autoritatea
5. Verificare desemnată (verificator), a faptului că sunt satisfăcute cerinţele specificate, inclusiv
cerinţele Comisiei de Monitorizare.
Procesul de administrare a documentelor unei entităţi publice, pentru a servi
intereselor acesteia, pe parcursul întregii lor durate de viaţă, de la început, prin
6. Gestionarea documentelor
procesul de creare, revizuire, organizare, stocare, utilizare, partajare, identificare,
arhivare şi până la distrugerea lor;
Forma actuală a procedurii; Ediția unei proceduri se modifică atunci când deja au
7. Ediție procedură fost realizate 3 revizii ale respectivei proceduri sau atunci când modificările din
structura procedurii depășesc 50% din conținutul reviziei anterioare;
Acţiunea de modificare respectiv adăugare sau eliminare a unor informații, date,
8. Revizie procedură componente ale unei ediții a unei proceduri, modificări ce implică de regulă sub 50%
din conținutul procedurii;.
Autoritate publică, instituţie publică, companie/societate naţională, regie
autonomă, societate la care statul sau o unitate administrativ-teritorială este
9. Entitate publică
acţionar majoritar, cu personalitate juridică, care utilizează /administrează fonduri
publice şi/sau patrimoniu public
10. Departament Direcţie Generală, Direcţie, Serviciu, Birou, Compartiment
Conducătorul departamentului
11. Director general, director, şef serviciu, şef birou, şef compartiment
(compartimentului)
Activitate funcţional independenta si obiectiva, de asigurare si consiliere,
conceputa sa adauge valoare si sa imbunatateasca activitatile entitatii publice; ajuta
12. Audit public intern entitatea publica sa isi îndeplinească obiectivele, printr-o abordare sistematica si
metodica, evalueaza si imbunatateste eficienta si eficacitatea managementului
riscului, controlului si proceselor de guvernanta;
2. Abrevieri ale termenilor:

Nr.
Abrevierea Termenul abreviat
Crt.
1. PO Procedura operațională
2. Ed Ediție
3. Rev Revizie
4. SCIM Sistem de Control Intern/Managerial
5. E Elaborare
6. V Verificare
7. A Aprobare
Pagina 5/
Revizia: I
Descrierea activității sau procesului

1. Generalități:
Auditorii interni care sunt funcționari publici sunt recrutați, se supun regimului juridic privind
incompatibilitățile, au drepturi și obligații, în conformitate cu prevederile Ordonanței de Urgență nr. 57/2019,
cu modificările și completările ulterioare, precum și cu prevederile legislației aplicabile în materia auditului public
intern..
Numirea sau revocarea auditorilor interni se face de către conducătorul unității, cu avizul conducătorului
compartimentului de audit public intern.
2. Documente utilizate:
2.1. Lista și proveniența documentelor:

- Documentele utilizate în elaborarea prezentei proceduri sunt cele enumerate la Documentele de referintă,
precum și anexele la prezenta procedură, dacă este cazul.
2.2. Conținutul și rolul documentelor:
- Documentele utilizate în elaborarea prezentei proceduri au rolul de a reglementa modalitatea de implementare
a activității procedurate.
- Accesul, pentru fiecare Compartiment, la legislaţia aplicabilă, se face prin programul informatic la care au acces
salariaţii entității.
2.3. Circuitul documentelor:
- Pentru asigurarea condiţiilor necesare cunoaşterii și aplicării de către salariaţii entității a prevederilor legale
care reglementează activitatea procedurată, elaboratorul va difuza procedura conform Formularului de
distribuire/difuzare.
3. Resurse necesare:
3.1. Resurse materiale:

- Computer
- Imprimantă
- Copiator
- Consumabile (cerneală/toner)
- Hârtie xerox
- Birotică
3.2. Resurse umane:
- Conducătorul Instituției
- Conducătorul structurii de audit public intern
- Auditorii interni
3.3. Resurse financiare:
- Conform Bugetului aprobat al Instituției
4. Modul de lucru:
4.1. Planificarea operațiunilor și acțiunilor activității:
Operațiunile și acțiunile privind activitatea procedurată se vor derula de către compartimentele implicate,
conform instrucțiunilor din prezenta procedură.
4.2. Derularea operațiunilor și acțiunilor activității:
Pagina 6 /
Revizia: I
Compartimentul de audit public intern se constituie distinct în subordinea directă a conducătorului entităţii
sau a organului de conducere colectivă/colegială, după caz.
Conducătorul compartimentului de audit public intern este numit/destituit de către conducătorul
entităţii/structurii asociative, cu avizul UCAAPI; pentru entităţile publice subordonate, aflate în coordonarea sau
sub autoritatea altor entităţi publice, numirea/destituirea se face cu avizul entităţii publice ierarhic superioare, în
condiţiile legii.
Conducătorul compartimentului de audit public intern este responsabil pentru organizarea şi desfăşurarea
activităţilor de audit.
Compartimentul de audit public intern este dimensionat, ca număr de auditori interni, pe baza volumului de
activitate, mărimii şi complexităţii entităţii şi a entităţilor aflate în subordinea, în coordonarea sau sub autoritatea
entităţii publice, ţinând cont de atribuţiile şi competenţele prevăzute în actele de înfiinţare, organizare şi
funcţionare ale acesteia şi având în vedere riscurile asociate activităţilor desfăşurate de entitatea publică.
Cu cel puţin 30 de zile lucrătoare înainte de emiterea deciziei privind modificarea compartimentului de audit
public intern, reducerea numărului de posturi de auditori interni sau desfiinţarea compartimentului, conducătorul
entităţii informează UCAAPI şi Curtea de Conturi a României.
Pentru obținerea avizului candidații pentru funcția de auditor intern depun un dosar care cuprinde următoarele
documente:
a) curriculum vitae;
b) o declarație privind respectarea prevederilor art. 22 din Legea nr. 672/2002, referitoare la
incompatibilitățile auditorilor interni;
c) o lucrare în domeniul auditului public intern;
d) două scrisori de recomandare de la persoane cu experiență în domeniul auditului intern.
Șeful compartimentului de audit public intern analizează dosarele de avizare depuse de solicitanți și realizează
un interviu cu aceștia, în termen de 5 zile lucrătoare de la data primirii dosarului; notarea și stabilirea
calificativului de către șeful compartimentului se face prin respectarea acelorași cerințe stabilite pentru avizarea
șefului compartimentului de audit public intern.
Avizul comisiei de avizare se transmite persoanei solicitante și conducerii unității în cauză, în termen de două
zile de la data susținerii interviului.
Conducătorul entității publice înștiințează șeful compartimentului de audit public intern despre intenția de
revocare a unui auditor intern și despre motivele acesteia.
Șeful compartimentului de audit public intern analizează motivele, efectuează investigații, are consultări
directe cu acesta, după caz, și, în termen de 10 zile lucrătoare de la înștiințare, prezintă avizul favorabil sau
nefavorabil.
Numirea, respectiv revocarea auditorilor interni, în cazul în care funcţia de auditor intern nu este o funcţie
publică, se face de către conducătorul entităţii publice, în concordanţă cu reglementările legale în vigoare şi cu
prevederile legale.
Candidaţii pentru funcţia de şef al compartimentului de audit public intern depun la UCAAPI/ compartimentul de
audit intern, responsabil cu atribuţia de avizare, următoarele documente:
a) curriculum vitae;
b) minimum două scrisori de recomandare de la persoane cu experienţă în domeniul auditului intern;
c) o lucrare de concepţie privind organizarea şi exercitarea auditului intern la entitate publică;
d) o declaraţie privind respectarea prevederilor referitoare la incompatibilităţile auditorilor interni.
Avizarea candidaţilor se face în termen de 10 zile lucrătoare de la data depunerii documentelor, prin analizarea
acestora şi prin consultări directe.
Procedura de avizare a şefilor compartimentelor de audit public intern din cadrul entităţilor publice se
realizează prin analiza documentaţiilor depuse şi organizarea unui interviu, care este stabilit cu cel puţin două
zile lucrătoare înainte de data termenului-limită de avizare.
Numirea, respectiv destituirea şefului compartimentului de audit public intern se realizează astfel:
a) la nivelul entităţilor publice centrale şi locale la care se exercită funcţia de ordonator principal de credite şi
Pagina 7/
Revizia: I
entităţilor publice/structurilor asociative organizatoare, numirea, respectiv destituirea şefului compartimentului

de audit public intern se face de către conducătorul entităţii publice, cu avizul UCAAPI;
b) la nivelul entităţilor publice aflate în subordinea/în coordonarea/sub autoritatea altor entităţi publice,
numirea, respectiv destituirea se face de către conducătorul entităţii publice cu avizul şefului compartimentului
de audit public intern din cadrul entităţii publice ierarhic superioare.
Pentru numirea, respectiv destituirea şefului compartimentului de audit public intern, la nivelul UCAAPI/
compartimentului de audit public intern organizat la nivelul organului ierarhic superior, se constituie, în funcţie
de necesităţi, o comisie de avizare constituită din:
a) conducătorul UCAAPI/conducătorul compartimentului de audit public intern de la nivelul organului ierarhic
superior, după caz;
b) auditori interni, desemnaţi de conducătorul UCAAPI/ conducătorul compartimentului de audit public intern
de la nivelul organului ierarhic superior, după caz;
c) secretarul comisiei, care are responsabilităţi administrative, stabilit prin dispoziţie a conducătorului
UCAAPI/conducătorului compartimentului de audit public intern de la nivelul organului ierarhic superior, după
caz.
Numirea şefului compartimentului de audit public intern se face de către conducătorul entităţii publice
respective în conformitate cu prevederile legale referitoare la organizarea şi desfăşurarea
concursurilor/examenelor pentru ocuparea acestei funcţii.
Pentru destituirea şefului compartimentului de audit public intern, conducătorul entităţii solicită UCAAPI/
compartimentului de audit public intern de la nivelul organului ierarhic superior avizul în vederea destituirii, cu
menţionarea motivelor destituirii.
Pentru auditorii interni care nu sunt funcţionari publici selectarea şi stabilirea drepturilor şi obligaţiilor se fac
în concordanţă cu regulamentele proprii de funcţionare a entităţii publice, precum şi cu prevederile legii.
Pentru acţiunile lor, întreprinse cu bună-credinţă în exerciţiul atribuţiilor şi în limita acestora, auditorii interni
nu pot fi sancţionaţi sau trecuţi în altă funcţie.
Auditorii interni nu vor divulga niciun fel de date, fapte sau situaţii pe care le-au constatat în cursul ori în
legătură cu îndeplinirea misiunilor de audit public intern.
Auditorii interni sunt responsabili de protecţia documentelor referitoare la auditul public intern desfăşurat la o
entitate publică.
Răspunderea pentru măsurile luate în urma analizării recomandărilor prezentate în rapoartele de audit
aparţine conducerii entităţii publice.
Auditorii interni trebuie să respecte prevederile Codului privind conduita etică a auditorului intern.
Auditorii interni au obligaţia să îşi îmbunătăţească cunoştinţele, abilităţile şi valorile în cadrul formării
profesionale continue, care se realizează prin:
a) participarea, cu acordul conducătorului entităţii publice, la cursuri şi seminare pe teme specifice domeniului
cadrului de competenţe al auditului public intern sau domeniului entităţii publice;
b) studii individuale pe teme aprobate de conducătorul compartimentului de audit public intern;
c) elaborarea şi publicarea de materiale de specialitate.
Formarea profesională continuă se realizează în cadrul unei perioade de minimum 15 zile lucrătoare pe an,
activitate care intră în responsabilitatea conducătorului compartimentului de audit public intern, precum şi a
conducerii entităţii publice.
Conducătorul compartimentului de audit public intern elaborează, anual, planul de formare profesională a
auditorilor interni, aprobat de conducătorul entităţii publice şi urmăreşte realizarea acestuia.
Persoanele care sunt soţi, rude sau afini până la gradul al patrulea inclusiv cu conducătorul entităţii publice nu
pot fi auditori interni în cadrul aceleiaşi entităţi publice.
Auditorii interni nu pot fi desemnaţi să efectueze misiuni de audit public intern la o structură/entitate publică
dacă sunt soţi, rude sau afini până la gradul al patrulea inclusiv cu conducătorul acesteia sau cu membrii
organului de conducere colectivă.
Auditorii interni nu trebuie implicaţi în vreun fel în îndeplinirea activităţilor pe care în mod potenţial le pot
audita şi nici în elaborarea şi implementarea sistemelor de control intern al entităţilor publice.
Auditorii interni care au responsabilităţi în derularea programelor şi proiectelor finanţate integral sau parţial
Pagina 8 /
Revizia: I
de Uniunea Europeană nu trebuie implicaţi în auditarea acestor programe.

Auditorilor interni nu trebuie să li se încredinţeze misiuni de audit public intern în sectoarele de activitate în
care aceştia au deţinut funcţii sau au fost implicaţi în alt mod; această interdicţie se poate ridica după trecerea
unei perioade de 3 ani.
Auditorii interni care se găsesc în una dintre situaţiile anterioare au obligaţia de a informa de îndată, în scris,
conducătorul entităţii publice şi şeful structurii de audit public intern.
4.3. Valorificarea rezultatelor activității:
- Rezultatele activității vor fi valorificate de toate departamentele din Instituție.
Responsabilități
Conducătorul instituției
- Aprobă procedura
- Asigură implementarea și menținerea procedurii
- Monitorizează procedura
Conducătorul structurii de audit public intern

- Aplică și menține procedura
- Realizează activitățile descrise la termenele stabilite în prezenta procedură
Auditorii interni
- Realizează activitățile descrise la termenele stabilite în prezenta procedură
Formular de evidenţă a modificărilor

Numărul Data Avizul
Nr.
ediţiei / ediţiei / Componenta revizuită Descrierea modificării conducătorului
Crt
reviziei reviziei compartimentului
1 Ediția I 20.03.2023 X X
2 Revizia I 14.06.2023 Documente de referință Modificări legislative Favorabil
Pagina 9 /
Revizia: I
Formular de analiză a procedurii

Nr.
Compartiment Nume și prenume Aviz Data Observaţii Semnătura
Crt
Pagina 10 /
Revizia: I
Formularul de distribuire/difuzare
Data
Nr. Scopul Data Data
Compartiment Nume și prenume intrării în Semnătura
Crt difuzării primirii retragerii
vigoare
1 Informare Primar STREDIE DANIELA 14.06.2023 14.06.2023 14.06.2023
PORAICU FLORENTIN
2 Evidență Comisie Monitorizare 14.06.2023 14.06.2023 14.06.2023
DORIN
Aplicare,
3 Audit intern 14.06.2023 14.06.2023 14.06.2023
Arhivare
Anexe
Nr. Numar de
Denumirea anexei Elaborator Aproba Arhivare
Crt exemplare
Precizări
- Toate documentele şi dovezile pe baza cărora se realizează activitatea procedurată se află în dosarele Comisiei
SCIM şi în documentele echipei manageriale.
- Analiza şi revizuirea procedurii se face anual, sau ori de câte ori apar modificări ale reglementărilor legale cu
caracter general şi intern pe baza cărora se desfăşoară activitatea care face obiectul acestei proceduri.
Pagina 11 /

Po 16

Încărcat de

Informații document

Titlu original

Drepturi de autor

Formate disponibile

Partajați acest document

Partajați sau inserați document

Opțiuni de partajare

Vi se pare util acest document?

Este necorespunzător acest conținut?

Drepturi de autor:

Formate disponibile

Po 16

Încărcat de

Drepturi de autor:

Formate disponibile

Procedură Documentată Ediţia: I

Primăria Comuna Cristinesti

Entitatea publică: Primăria Comuna Cristinesti

PROCEDURĂ DOCUMENTATĂ privind

Descrierea activității sau procesului 7

Formular de evidenţă a modificărilor 10

Formular de analiză a procedurii 10

2. Abrevieri ale termenilor:

Descrierea activității sau procesului

2.1. Lista și proveniența documentelor:

3.1. Resurse materiale:

entităţilor publice/structurilor asociative organizatoare, numirea, respectiv destituirea şefului compartimentului

de Uniunea Europeană nu trebuie implicaţi în auditarea acestor programe.

Conducătorul structurii de audit public intern

Formular de evidenţă a modificărilor

2 Revizia I 14.06.2023 Documente de referință Modificări legislative Favorabil

Formular de analiză a procedurii

S-ar putea să vă placă și