ACADEMIA DE STUDII ECONOMICE CONTABILITATE I INFORMATIC DE GESTIUNE

AUDIT INTERN

Studiu de caz MATALAS

Studenti: Barbieru Rodica Maxim Ioana Alexandra Nemeth Anna Noroc Andreea Oancea Denisa Oane Cristina Angelica Obreja Anne Marie Oprea Ana Cristina

Principiul independentei se regaseste implicit prin cele 2 coordonate intrinseci care il caracterizeaza: integritatea si obiectivitatea. Integritate : - Auditorii interni desfasoara activitatea cu onestitate, profesionalism si responsabilitate; - Nu ia parte, constient, la activitati ilegale si nu se angajeaza in actiuni care pot discredita profesia sau organizatia Obiectivitate: - Auditorii interni trebuie sa manifeste neutralitate totala, indiferent de actiuniel pe care le intreprind.

Independenta auditorilor interni este prezumata atunci cand: - Managementul nu interfereaza cu auditul intern in derularea angajamentelor de audit prin a impune procedurile si tehnicile de audit ce trebuie aplicate; - Managementul nu comanda rezultatele la care trebuie sa ajunga auditorii in baza angajamentelor de audit - Structura de audit intern se subordoneaza funcitonal si logistic Comitetului de audit

Factorii care limiteaza independenta departamentului de audit intern in cazul companiei Matalas

1)Rolul auditului intern

...ofera deseori consultanta si implementeaza controale specifice acetor module.

2)Vechimea auditorilor interni in cadrul companiei

dep. de audit este format din 6 angajati cu o vechime in cadrul companiei cuprinsa intre 5-15 ani.

3)Numirea/demiterea auditorilor interni

directorul general decide numirea directorului departamentului de audit intern.

4)Subordonarea auditorilor interni si raportarea pe care o fac acestia

directorul departamentului intern este subordonat si raporteaza direct directorului financiar

5)Stabilirea ariei de intindere a activitatilor de audit

directorul financiar este consultat pentru stabilirea ariei de a activitatilor de audit

Va multumim pentru atentie! O zi frumoasa in continuare!