PROFIT BANCAR, PERFORMANE BANCARE

Autor: Corda Ana-Maria, student, anul II, zi

Facultatea de Finane-Contabilitate
Coordonator tiinific: Prof. univ. dr. Alexandru Olteanu
Bncile, prin ampla lor implicare n viaa economic i social, constituie
un element structural deosebit n viaa societii, a crei bun organizare i
eficient funcionare condiioneaz ntreaga via economic.
Scopul urmrit de fiecare banc, de a lungul ntregii sale activiti, l
constituie profitul care trebuie s fie raportat la principalele lui determinante
pentru a evidenia interdependenele n evoluia performanelor bancare i a
pune n lumin prghiile de acionare pentru mbuntirea acestora.
Nivelul profitului este diferit de la o banc la alta n funcie de tipurile de
servicii i activiti desfurate, de acestor servicii pentru clientel, transparena
asigurat de banc i alte caracteristici depinznd de managementul bancar, de
mrimea fiecrei bnci precum i de strategia riscurilor. Aceste caracteristici
determin volumul afacerilor unei bnci i implicit nivelul profitului, n funcie de
rata beneficiului(este dat de diferena dintre dobnzile medii la creditele
acordate de banc pe o perioad dat i cele ale depunerilor de fonduri
colectate)
Varietatea ratelor de beneficii este determinat de tipul activitii
desfurate de fiecare banc(bnci de economii, de credit, de afaceri etc). De
exemplu, bncile de economii au o rat a beneficiului mai mare care se obine
pe seama depunerilor de economii slab remunerate, cu mult sub nivelul pieei
monetare. Ca urmare, rata beneficiului depinde de nivelul general al dobnzilor
practicate pe piaa monetar, fa de dobnda de baz stabilit de fiecare
banc.
n vederea creterii profitului bancar, un rol important, n cadrul activitii
bancare, l reprezint luarea de msuri eficiente n scopul fructificrii ct mai
bune a disponibilitilor. Deci, pentru obinerea unor profituri ridicate este
necesar o optimizare a structurii activelor prin confruntarea profitabilitii cu
riscurile i diversificarea portofoliului.
Selecia activelor, pe grupe i pe structura grupelor, trebuie s in
seama, pe lng gradul de lichiditate, de riscul neplii i de riscul de pia,
acesta din urm decurgnd din modificarea preului creditului, respectiv a ratei
dobnzii.
Diversificarea portofoliului urmrete minimizarea riscului, meninerea i
creterea nivelului de profit existent, iar variaiile de modificare a portofoliului
fiind fundamentate de efectele creterii profitului. Aceast diversificare este
subordonat principiului dispersrii riscurilor, dispersarea reprezentnd
pruden i profituri de nivel mediu.
Indicatorii de analiz i apreciere ce reflect o perioad de referin
reliefat n datele prezentate n bilanul contabil (bilan, cont de profit i
pierdere, etc), ntlnii n literatura de specialitate, se evideniaz:

1. Rata rentabilitii financiare (RRf) sau profitul net la capital

(return on equity) este cea mai semnificativ expresie a profitului, care msoar
rezultatele managementului bancar, n ansamblul su, i exprim gradul de
angajare a profitului, eficiena operaional etc.
Rata rentabilitii financiare se determin ca raport ntre profitul net i
capital. Profitul net este luat n considerare dup deducerea tuturor cheltuielilor,
iar capitalul este considerat ca sum a capitalului nominal, a profitului
nerepartizat i a fondurilor de rezerv. Acest indicator are o mare expresivitate,
exprimnd o multitudine de aspecte: grad de generare a profitului, eficien
operaional, efect de prghie amd.
2.Rata rentabilitii economice (RRe) sau profitul la active
(return on assets) reflect efectul capacitii de a utiliza resursele financiare i
reale ale bncii n scopul de a genera profit i este considerat cea mai bun
msur a eficienei bancare, ntruct exprim direct rezultatul n funcie de
modul de optimizare a operaiilor active i n funcie de un volum de resurse
date.
Rata rentabilitii economice se calculeaz ca raport ntre profitul net i
active
3. De mare importan pentru banc n calitate de intermediar
financiar este efectul de prghie (Efp) (lavarage multiplier) ntruct arat
gradul n care utilizarea unor resurse suplimentare servete creterii
rentabilitii financiare, acionnd atunci cnd angajarea unor resurse noi este
avantajoas, respectiv cnd costul resurselor este mai mic sau cel puin egal cu
rentabilitatea economic.
Pentru a determina efectul de prghie, vom folosi relaia dintre cei trei
indicatori(rata financiar, economic i efectul de prghie):
RRf = RRe Efp , unde efectul de prghie este
raportul dintre rata financiar i cea economic, adic raportul dintre active i
capital.
Efectul de prghie variaz proporional cu ponderea capitalului n total
pasive bancare i cu ct aceast pondere este mai mare cu att riscul bancar i
efectul de prghie sunt mai mici.
De asemenea, rata rentabilitii financiare se mai determin i cu ajutorul
urmtoarei relaii:
RRf = Rpr Gua Efp
Descompunerea ratei financiare n cei trei indicatori permite o analiz
temeinic a cauzelor ce determin diminuarea profiturilor bncii, sugernd
totodat i locul unde managementul trebuie s caute soluii i s ia decizii n
vederea remedierii profitului bncii.
4. Rata profitului (Rpr) reprezint principalul indicator de
analiz cnd se are n vedere reducerea costului bancar, mrimea sa
depinznd de raportul dintre veniturile i cheltuielile bancare i de structura
veniturilor i a costurilor. Acest indicator se calculeaz prin raportarea profitului
net la veniturile totale.
5. Gradul de utilizare a activelor(Gua) reprezint o mrime ce
depinde de rata dobnzii pe pia i de structura activelor bancare,
maximizarea indicatorului realizndu-se pentru un nivel dat al ratei dobnzii pe

pia prin creterea ponderii activelor considerate cele mai rentabile. Aceast
cretere conduce i la o mrire a riscurilor bancare.
Pentru calculul gradului de utilizare a activelor se folosete cea de a treia
relaie:
RRe = Rpr Gua , de unde gradul de utilizare a
activelor se determin ca raport ntre rata rentabilitii economice i rata
profitului, adic raportarea veniturilor totale la total active.
6. Rata veniturilor din dobnzi(Rvd) se determin ca raport
ntre diferena dintre dobnzile ncasate i cele pltite i activele valorificate.
Calculul indicatorilor de eficien este necesar din urmtoarele motive:
permite compararea indicatorilor perioadei precedente cu valorile obiectivplanificate de ctre managementul bncii, precum i stabilirea abaterilor; ajut
managementul bncii s stabileasc obiectivele privind dimensiunea
compromisurilor ntre risc i profit la care banca poate fi rentabil; comparnd
rezultatele obinute cu rezultatele unor bnci asemntoare ajut la stabilirea
punctelor tari i slabe ale bncii.
Dup cum am vzut, obiectivul administrrii unei bnci l constituie
obinerea profiturilor. Deoarece orice ncercare a unei bnci de a obine profit
presupune i riscuri, obiectivul acelei bnci devine inevitabil acela de a-i
maximiza profitul meninndu-i concomitent riscul la nivel acceptabil.
Riscul bancar poate fi definit ca un fenomen care poate apare pe
parcursul derulrii operaiunilor bancare i care provoac efecte negative
asupra activitilor respective prin deteriorarea calitii afacerilor, diminuarea
profitului sau chiar nregistrarea de pierderi. Aceasta poate avea un impact
considerabil asupra valorii bncii sau instituiei financiare n chestiune, att un
impact n sine sub forma pierderilor direct suportate, ct i un impact cauzat de
efecte asupra clientului, personalului, partenerilor i chiar asupra autoritii
bancare.
Controlul riscurilor bancare este unul dintre cei mai importani factori de
care depinde profitabilitatea bncii. Managementul riscurilor presupune
prevenirea, msurare i gestionarea riscurilor.
Gestionarea eficient a riscurilor impune o analiz cost-profit pentru ca
deciziile aplicate s fie ieftine, n aa fel nct profitabilitatea scontat prin
asumarea riscurilor s nu fie afectat. Msurarea riscurilor prin intermediul
indicatorilor de risc permite o interpretare a lor prin prisma cauzelor,
consecinelor i efectelor n timp asupra profitabilitii bncii. Studierea atent a
structurii activelor i pasivelor bncii conduce la obinerea unor informaii
suplimentare referitoare la profitul bancar i expunerea la risc.
Riscurile financiare sunt singurele riscuri care pot fi cuantificate prin
intermediul unui sistem de indicatori. Riscurile financiare sunt consecina
dezechilibrelor permanente care apar ntre activele i pasivele bncii asupra
crora managementul are control.
Principale tipuri de risc ce le nfrunt o banc:
1. Riscul de credit const n probabilitatea ca dobnda i
mprumutul s nu fie rambursate de mprumutat conform contractului.
Managementul riscului de credit presupune: prevenirea riscului pe de o
parte prin divizarea acestuia astfel nct legea probabilitii s reduc
posibilitatea nregistrrii unor pierderi mari din partea bncii, iar pe de alt parte

constituirea garaniilor n momentul acordrii creditelor; msurarea riscului prin

stabilirea unei limite maxime a activelor cu risc fa de fondurile proprii ale
bncii i evaluarea portofoliului de credite; gestionarea riscului prin utilizarea
unor tehnici prin care banca poate diminua sau elimina pierderile sau poate
salva creditul.
2. Riscul de lichiditate sau riscul de finanare const n
probabilitatea ca banca s nu-i poat onora plile fa de clieni, ca urmare a
devierii proporiei dintre creditele pe termen lung i cele pe termen scurt i a
necorelrii cu structura pasivelor bncii. Din aceast cauz bncile fie nu-i pot
onora angajamentele pe termen scurt situaie numit i risc de lichiditate
imediat, determinat de retragerile masive i neateptate ale clienilor ei, fie au
resurse cu scaden mic n raport cu plasamentele cu scaden mare, situaie
de risc de transformare. Reducerea riscului de lichiditate se poate realiza prin:
atragerea depozitelor de la populaie, cutarea unor depozite stabile, creterea
fondurilor proprii i prin retragere.
3. Riscul ratei dobnzii apare n momentul n care rata
beneficiului devine negativ ca urmare a faptului c banca acord un credit, n
general, pe termen mediu sau lung, cu un anumit nivel al dobnzii, care ulterior
crete, fapt ce oblig banca din lips de lichiditate s se refinaneze pe piaa
monetar cu o dobnd mai ridicat. Deci costurile cu dobnzile pentru
atragerea resurselor sunt mai mari dect dobnzile ce le ncaseaz pentru
creditele acordate pe seama resurselor respective. Pentru a evita asemenea
riscuri, bncile i concentreaz atenia n mod deosebit asupra ratei dobnzii,
deoarece fluctuaiile ratei dobnzii pun n pericol att ctigurile ct i ntreg
portofoliu al bncii.
4. Riscul insolvabilitii sau riscul neplii la scaden, se
manifest ca urmare a nendeplinirii contractului de credit de ctre client. Fie c
aduce o pierdere de capital definitiv, fie c presupune o recuperare parial i
trzie prin aciuni n instanele judectoreti, insolvabilitatea prejudiciaz
interesele bncii. n prevenirea i evitarea insolvabilitii se constituie msuri la
nivel macroeconomic. Astfel, n fiecare ar, normele de funcionare bancar
promoveaz protejarea deponenilor, principalii furnizori de resurse ale bncilor
prin impunerea unor reguli menite s imprime bncilor o anumit poziie de
echilibru n relaiile cu clienii i n msur s nlture pe ct posibil efectele de
insolvabilitate i s le minimizeze urmrile.
n activitatea unei societi bancare, n mod curent, apar situaii n care
nu toate creditele acordate vor fi rambursate n ntregime. De aceea, n
activitatea de acordare a creditelor, banca trebuie s in seama de nivelul
tolerabil al mprumuturilor nerambursabile astfel nct capacitatea bncii de a
efectua pli s nu fie afectat.
Adecvarea capitalului este una dintre metodele folosite de banc pentru
a vedea dac aceasta poate s fac fa incapacitii mprumutatului de a
rambursa banii i este folosit pentru a ajuta la protejarea bncii mpotriva
colapsului n cazul unui astfel de eec.
Efectele creditelor neperformante conduc la diminuarea lichiditii
cauzat de scderea fluxului intrrilor de numerar din rambursarea
mprumuturilor. n cazul n care se manifest n continuare o lips de lichiditate

pentru efectuarea plilor curente ale unei bnci, va fi necesar capital

suplimentar deoarece pierderile diminueaz capitalul acesteia.
Reglementrile privind adecvarea capitalului incluse n acordul de la
Basel, au un dublu scop: de a asigura banca cu suficient capital din resursele
proprii pentru a absorbi un nivel al pierderilor din tranzacionri i de a controla
gradul de ndatorare prin cerina ca indicatorul de ndatorare s nu scad n
permanen sub un minim.
Dup o analiz mai apropiat a activitii bancare, putem spune c
nivelul profitului obinut de o banc, depinde de tipul de strategie adoptat de
conducerea bncii. De ceea, performanele unei bnci depind de calitatea
managementului, calitate evaluat prin rezultatele obinute n urma deciziilor
manageriale. Totui anticiparea cu precizie a evoluiilor variabilelor economice
n care managerii trebuie s ia decizii, este un lucru greu de realizat.
Pentru ca o banc s obin performane, trebuie s in cont de:
1. Dispunerea unui sistem informaional competitiv.
Aceast necesitate apare ca o condiie n realizarea performanelor bancare.
Dei nu ntotdeauna un sistem de informaii asigur un bun management, lipsa
lui duce la luarea unor decizii nefundamentate tiinific. Elaborarea deciziilor
implic n primul rnd colectarea unui numr foarte mare de informaii din care
se vor extrage acele informaii necesare dup o analiz exigent care vor fi
puse n circulaie printr-un sistem informaional de gestiune. Acest sistem
permite fiecrui decident s intre n contact cu informaiile nainte ca acesta s
ia decizii. n felul acesta se asigur comunicarea clar ntre angajat i
conducere pe de o parte, iar pe de alt parte ntre banc i sucursalele ei, unde
banca joac rolul sistemului nervos din corpul uman.
2. Diversificarea i extinderea serviciilor bancare a
condus la mrirea clientelei respectiv la creterea volumului de activitate al
bncii i a profitului bancar. Bncile au promovat marketingul bancar ce
presupune evaluarea necesitilor prezente i viitoare ale clienilor, realizarea
unor servicii care s satisfac aceste necesiti, promovarea i orientarea
produselor pentru a rspunde cerinelor afacerilor. Astfel de servicii puse la
ndemna clienilor, se enumer: rspndirea sistemelor de transfer electronic
de fonduri, dezvoltarea reelelor de distribuitoare automate de bancnote, ghiee
bancare automate, operaiuni de leasing financiar, factoring, ncasarea
operaiunilor de export, facilitarea importurilor prin credite documentare,etc.
3. Dezvoltarea relaiilor banc client. n vederea
procesului de intermediere, un element esenial l reprezint ncrederea.
Creterea ncrederii clienilor n capacitatea societii bancare de a oferi servicii
sigure i rapide, presupune printre altele un flux de informaii continuu,
dezvoltarea procedurilor de securitate pentru depistarea erorilor, fraudelor sau a
ordinelor de plat neautorizate. De asemenea trebuie avut n vedere rolul
salariatului bancar care trebuie s se afirme ca un model de amabilitate,
serviabilitate, spirit de cooperare cu clientela, un model de politee i elegan
de limbaj i de exprimare. Acesta trebuie s se prezinte pentru clientel ca un
sftuitor, un consultant pentru a o atrage avnd drept impact asupra volumului
activitii bancare, implicit asupra creterii profitului bancar. n plus, banca ofer
pentru atragerea clientelei, pe lng cele trei servicii: atragerea de depozite,
acordarea de credite i operarea transferurilor bancare i noi produse:

operaiuni de factoring, scontarea efectelor de comer, tranzacii n cont propriu

sau n contul clienilor cu instrumente monetare negociabile(cecuri, cambii,
certificate de depozit), valut, instrumente financiare derivate (contracte la
termen,swap,forfard), valori imobiliare; intermedierea n plasamentul de valori
mobiliare i oferirea de servicii legate de acestea; nchirierea de casete de
siguran.
4. Gestionarea financiar bun presupune un management
prudent. Prudena const n respectarea unor restricii n ceea ce privete
asumarea unor riscuri mari la credite pentru a compensa creterea cheltuielilor
cu salariile i investiiile bncii n active fixe sau lungirea portofoliului de credite
neperformante prin reealonri n vederea diminurii prezente a portofoliului de
credite neperformante pe seama mpingerii n viitor a acestora. Deci un
management prudent presupune un control riguros asupra cheltuielilor cu
dobnzile i asupra pierderilor din credite.
5. Elaborarea de strategii echilibrate este necesar pentru
aprecierea veniturilor prin prisma riscurilor i totodat, ofer mijloace de a face
fa schimbrii i soluii de gestionare a riscurilor. Schimbrile continue i rapide
ale factorilor economici i concureniali impun implementarea n strategia bncii
a evoluiei acestora, n vederea obinerii performanelor bancare ntr-un mediu
dinamic al viitorului, concomitent cu luarea n considerare a deciziilor
operaionale de moment. Pentru elaborarea unor strategii echilibrate este
necesar determinarea poziiei viitoare a bncii. Aceast poziie este conturat
n strategia pe termen lung a bncii. Elaborarea acestei strategii implic
formularea unui set de obiective pe care banca dorete s le ating i
mijloacele de realizare a lor. Obiectivele trebuie s fie clar formulate pentru
ansamblul bncii, exemplu: obiectivele de perfecionare a managementului
unde trebuie determinate domeniile n care cadrele de conducere sunt slabe
prin instruire profesional; obiective operaionale, au n vedere creterea
eficienei operaionale din prisma personalului i a echipamentelor, prin
revizuirea echipamentului de calcul i de procesare a datelor i a modului cum
se realizeaz comunicaiile ntre personal i ntre acesta i cadrele de
conducere. Aceste obiective trebuie reevaluate periodic.
n concluzie, analiza economico-financiar este un instrument de control
financiar, care conduce la cunoaterea rezultatelor obinute n ndeplinirea
programelor de activitate bancar i a factorilor care le-au influenat, lundu-se
msuri de influenare n sensul creterii sau diminurii acestora n scopul
eficientizrii activitii bancare.
Bibliografie:
1. Management bancar Alexandru Olteanu
2. Management bancar Stoica Maricica, Ed. Era, Bucureti, 1999.
3. Indicatori de apreciere a eficienei bancare Maricica Stoica
4. Moned, credit, bnci Cezar Basno, Ed. Didactic i Pedagocic,
Bucureti, 1994.