PROFIT BANCAR, PERFORMANE BANCARE

Autor: Corda Ana-Maria, student, anul II, zi

Facultatea de Finane-Contabilitate
Coordonator tiinific: Prof. univ. dr. Alexandru Olteanu
Bncile, prin apla lor iplicare !n viaa econoic i social, constituie
un eleent structural deosebit !n viaa societii, a crei bun or"anizare i
eficient funcionare condiioneaz !ntrea"a via econoic.
#copul urrit de fiecare banc, de a lun"ul !ntre"ii sale activiti, !l
constituie profitul care trebuie s fie raportat la principalele lui deterinante
pentru a evidenia interdependenele !n evoluia perforanelor bancare i a
pune !n luin p$r"%iile de acionare pentru !buntirea acestora.
&ivelul profitului este diferit de la o banc la alta !n funcie de tipurile de
servicii i activiti desfurate, de acestor servicii pentru clientel, transparena
asi"urat de banc i alte caracteristici depinz$nd de ana"eentul bancar, de
riea fiecrei bnci precu i de strate"ia riscurilor. Aceste caracteristici
deterin voluul afacerilor unei bnci i iplicit nivelul profitului, !n funcie de
rata beneficiului'este dat de diferena dintre dob$nzile edii la creditele
acordate de banc pe o perioad dat i cele ale depunerilor de fonduri
colectate(
)arietatea ratelor de beneficii este deterinat de tipul activitii
desfurate de fiecare banc'bnci de econoii, de credit, de afaceri etc(. *e
e+eplu, bncile de econoii au o rat a beneficiului ai are care se obine
pe seaa depunerilor de econoii slab reunerate, cu ult sub nivelul pieei
onetare. Ca urare, rata beneficiului depinde de nivelul "eneral al dob$nzilor
practicate pe piaa onetar, fa de dob$nda de baz stabilit de fiecare
banc.
,n vederea creterii profitului bancar, un rol iportant, !n cadrul activitii
bancare, !l reprezint luarea de suri eficiente !n scopul fructificrii c$t ai
bune a disponibilitilor. *eci, pentru obinerea unor profituri ridicate este
necesar o optiizare a structurii activelor prin confruntarea profitabilitii cu
riscurile i diversificarea portofoliului.
#elecia activelor, pe "rupe i pe structura "rupelor, trebuie s in
seaa, pe l$n" "radul de lic%iditate, de riscul neplii i de riscul de pia,
acesta din ur decur"$nd din odificarea preului creditului, respectiv a ratei
dob$nzii.
*iversificarea portofoliului urrete iniizarea riscului, eninerea i
creterea nivelului de profit e+istent, iar variaiile de odificare a portofoliului
fiind fundaentate de efectele creterii profitului. Aceast diversificare este
subordonat principiului dispersrii riscurilor, dispersarea reprezent$nd
pruden i profituri de nivel ediu.
Indicatorii de analiz i apreciere ce reflect o perioad de referin
reliefat !n datele prezentate !n bilanul contabil 'bilan, cont de profit i
pierdere, etc(, !nt$lnii !n literatura de specialitate, se evideniaz:
1. Rata rentabilit!ii "inan#iare $RR"% sau profitul net la capital
'return on e-uit.( este cea ai senificativ e+presie a profitului, care soar
rezultatele ana"eentului bancar, !n ansablul su, i e+pri "radul de
an"a/are a profitului, eficiena operaional etc.
0ata rentabilitii financiare se deterin ca raport !ntre profitul net i
capital. Profitul net este luat !n considerare dup deducerea tuturor c%eltuielilor,
iar capitalul este considerat ca su a capitalului noinal, a profitului
nerepartizat i a fondurilor de rezerv. Acest indicator are o are e+presivitate,
e+pri$nd o ultitudine de aspecte: "rad de "enerare a profitului, eficien
operaional, efect de p$r"%ie ad.
&.Rata rentabilit!ii e#ono'i#e $RRe% sau profitul la active
'return on assets( reflect efectul capacitii de a utiliza resursele financiare i
reale ale bncii !n scopul de a "enera profit i este considerat cea ai bun
sur a eficienei bancare, !ntruc$t e+pri direct rezultatul !n funcie de
odul de optiizare a operaiilor active i !n funcie de un volu de resurse
date.
0ata rentabilitii econoice se calculeaz ca raport !ntre profitul net i
active
(. *e are iportan pentru banc !n calitate de interediar
financiar este e"e#tul de )*r+,ie $E")% 'lavara"e ultiplier( !ntruc$t arat
"radul !n care utilizarea unor resurse suplientare servete creterii
rentabilitii financiare, acion$nd atunci c$nd an"a/area unor resurse noi este
avanta/oas, respectiv c$nd costul resurselor este ai ic sau cel puin e"al cu
rentabilitatea econoic.
Pentru a deterina efectul de p$r"%ie, vo folosi relaia dintre cei trei
indicatori'rata financiar, econoic i efectul de p$r"%ie(:
00f 1 00e 2fp , unde efectul de p$r"%ie este
raportul dintre rata financiar i cea econoic, adic raportul dintre active i
capital.
2fectul de p$r"%ie variaz proporional cu ponderea capitalului !n total
pasive bancare i cu c$t aceast pondere este ai are cu at$t riscul bancar i
efectul de p$r"%ie sunt ai ici.
*e aseenea, rata rentabilitii financiare se ai deterin i cu a/utorul
urtoarei relaii:
00f 1 0pr 3ua 2fp
*escopunerea ratei financiare !n cei trei indicatori perite o analiz
teeinic a cauzelor ce deterin diinuarea profiturilor bncii, su"er$nd
totodat i locul unde ana"eentul trebuie s caute soluii i s ia decizii !n
vederea reedierii profitului bncii.
-. Rata )ro"itului $R)r% reprezint principalul indicator de
analiz c$nd se are !n vedere reducerea costului bancar, riea sa
depinz$nd de raportul dintre veniturile i c%eltuielile bancare i de structura
veniturilor i a costurilor. Acest indicator se calculeaz prin raportarea profitului
net la veniturile totale.
.. /radul de utili0are a a#ti1elor$/ua% reprezint o rie ce
depinde de rata dob$nzii pe pia i de structura activelor bancare,
a+iizarea indicatorului realiz$ndu-se pentru un nivel dat al ratei dob$nzii pe
pia prin creterea ponderii activelor considerate cele ai rentabile. Aceast
cretere conduce i la o rire a riscurilor bancare.
Pentru calculul "radului de utilizare a activelor se folosete cea de a treia
relaie:
00e 1 0pr 3ua , de unde "radul de utilizare a
activelor se deterin ca raport !ntre rata rentabilitii econoice i rata
profitului, adic raportarea veniturilor totale la total active.
2. Rata 1eniturilor din dob*n0i$R1d% se deterin ca raport
!ntre diferena dintre dob$nzile !ncasate i cele pltite i activele valorificate.
Calculul indicatorilor de eficien este necesar din urtoarele otive:
perite copararea indicatorilor perioadei precedente cu valorile obiectiv-
planificate de ctre ana"eentul bncii, precu i stabilirea abaterilor4 a/ut
ana"eentul bncii s stabileasc obiectivele privind diensiunea
coproisurilor !ntre risc i profit la care banca poate fi rentabil4 copar$nd
rezultatele obinute cu rezultatele unor bnci asentoare a/ut la stabilirea
punctelor tari i slabe ale bncii.
*up cu a vzut, obiectivul adinistrrii unei bnci !l constituie
obinerea profiturilor. *eoarece orice !ncercare a unei bnci de a obine profit
presupune i riscuri, obiectivul acelei bnci devine inevitabil acela de a-i
a+iiza profitul enin$ndu-i concoitent riscul la nivel acceptabil.
0iscul bancar poate fi definit ca un fenoen care poate apare pe
parcursul derulrii operaiunilor bancare i care provoac efecte ne"ative
asupra activitilor respective prin deteriorarea calitii afacerilor, diinuarea
profitului sau c%iar !nre"istrarea de pierderi. Aceasta poate avea un ipact
considerabil asupra valorii bncii sau instituiei financiare !n c%estiune, at$t un
ipact !n sine sub fora pierderilor direct suportate, c$t i un ipact cauzat de
efecte asupra clientului, personalului, partenerilor i c%iar asupra autoritii
bancare.
Controlul riscurilor bancare este unul dintre cei ai iportani factori de
care depinde profitabilitatea bncii. 5ana"eentul riscurilor presupune
prevenirea, surare i "estionarea riscurilor.
3estionarea eficient a riscurilor ipune o analiz cost-profit pentru ca
deciziile aplicate s fie ieftine, !n aa fel !nc$t profitabilitatea scontat prin
asuarea riscurilor s nu fie afectat. 5surarea riscurilor prin interediul
indicatorilor de risc perite o interpretare a lor prin prisa cauzelor,
consecinelor i efectelor !n tip asupra profitabilitii bncii. #tudierea atent a
structurii activelor i pasivelor bncii conduce la obinerea unor inforaii
suplientare referitoare la profitul bancar i e+punerea la risc.
0iscurile financiare sunt sin"urele riscuri care pot fi cuantificate prin
interediul unui siste de indicatori. 0iscurile financiare sunt consecina
dezec%ilibrelor peranente care apar !ntre activele i pasivele bncii asupra
crora ana"eentul are control.
Principale tipuri de risc ce le !nfrunt o banc:
1. Ri3#ul de #redit const !n probabilitatea ca dob$nda i
!pruutul s nu fie rabursate de !pruutat confor contractului.
5ana"eentul riscului de credit presupune: prevenirea riscului pe de o
parte prin divizarea acestuia astfel !nc$t le"ea probabilitii s reduc
posibilitatea !nre"istrrii unor pierderi ari din partea bncii, iar pe de alt parte
constituirea "araniilor !n oentul acordrii creditelor4 msurarea riscului prin
stabilirea unei liite a+ie a activelor cu risc fa de fondurile proprii ale
bncii i evaluarea portofoliului de credite4 gestionarea riscului prin utilizarea
unor te%nici prin care banca poate diinua sau eliina pierderile sau poate
salva creditul.
&. Ri3#ul de li#,iditate sau riscul de finanare const !n
probabilitatea ca banca s nu-i poat onora plile fa de clieni, ca urare a
devierii proporiei dintre creditele pe teren lun" i cele pe teren scurt i a
necorelrii cu structura pasivelor bncii. *in aceast cauz bncile fie nu-i pot
onora an"a/aentele pe teren scurt 6 situaie nuit i risc de lic%iditate
iediat, deterinat de retra"erile asive i neateptate ale clienilor ei, fie au
resurse cu scaden ic !n raport cu plasaentele cu scaden are, situaie
de risc de transforare. 0educerea riscului de lic%iditate se poate realiza prin:
atra"erea depozitelor de la populaie, cutarea unor depozite stabile, creterea
fondurilor proprii i prin retra"ere.
(. Ri3#ul ratei dob*n0ii apare !n oentul !n care rata
beneficiului devine ne"ativ ca urare a faptului c banca acord un credit, !n
"eneral, pe teren ediu sau lun", cu un anuit nivel al dob$nzii, care ulterior
crete, fapt ce obli" banca din lips de lic%iditate s se refinaneze pe piaa
onetar cu o dob$nd ai ridicat. *eci costurile cu dob$nzile pentru
atra"erea resurselor sunt ai ari dec$t dob$nzile ce le !ncaseaz pentru
creditele acordate pe seaa resurselor respective. Pentru a evita aseenea
riscuri, bncile !i concentreaz atenia !n od deosebit asupra ratei dob$nzii,
deoarece fluctuaiile ratei dob$nzii pun !n pericol at$t c$ti"urile c$t i !ntre"
portofoliu al bncii.
-. Ri3#ul in3ol1abilit!ii sau riscul neplii la scaden, se
anifest ca urare a ne!ndeplinirii contractului de credit de ctre client. Fie c
aduce o pierdere de capital definitiv, fie c presupune o recuperare parial i
t$rzie prin aciuni !n instanele /udectoreti, insolvabilitatea pre/udiciaz
interesele bncii. ,n prevenirea i evitarea insolvabilitii se constituie suri la
nivel acroeconoic. Astfel, !n fiecare ar, norele de funcionare bancar
prooveaz prote/area deponenilor, principalii furnizori de resurse ale bncilor
prin ipunerea unor re"uli enite s iprie bncilor o anuit poziie de
ec%ilibru !n relaiile cu clienii i !n sur s !nlture pe c$t posibil efectele de
insolvabilitate i s le iniizeze urrile.
,n activitatea unei societi bancare, !n od curent, apar situaii !n care
nu toate creditele acordate vor fi rabursate !n !ntre"ie. *e aceea, !n
activitatea de acordare a creditelor, banca trebuie s in seaa de nivelul
tolerabil al !pruuturilor nerabursabile astfel !nc$t capacitatea bncii de a
efectua pli s nu fie afectat.
Adecvarea capitalului este una dintre etodele folosite de banc pentru
a vedea dac aceasta poate s fac fa incapacitii !pruutatului de a
rabursa banii i este folosit pentru a a/uta la prote/area bncii !potriva
colapsului !n cazul unui astfel de eec.
2fectele creditelor neperforante conduc la diinuarea lic%iditii
cauzat de scderea flu+ului intrrilor de nuerar din rabursarea
!pruuturilor. ,n cazul !n care se anifest !n continuare o lips de lic%iditate
pentru efectuarea plilor curente ale unei bnci, va fi necesar capital
suplientar deoarece pierderile diinueaz capitalul acesteia.
0e"leentrile privind adecvarea capitalului incluse !n acordul de la
Basel, au un dublu scop: de a asi"ura banca cu suficient capital din resursele
proprii pentru a absorbi un nivel al pierderilor din tranzacionri i de a controla
"radul de !ndatorare prin cerina ca indicatorul de !ndatorare s nu scad !n
peranen sub un ini.
*up o analiz ai apropiat a activitii bancare, pute spune c
nivelul profitului obinut de o banc, depinde de tipul de strate"ie adoptat de
conducerea bncii. *e ceea, perforanele unei bnci depind de calitatea
ana"eentului, calitate evaluat prin rezultatele obinute !n ura deciziilor
ana"eriale. 7otui anticiparea cu precizie a evoluiilor variabilelor econoice
!n care ana"erii trebuie s ia decizii, este un lucru "reu de realizat.
Pentru ca o banc s obin perforane, trebuie s in cont de:
1. 4i3)unerea unui 3i3te' in"or'a!ional #o')etiti1.
Aceast necesitate apare ca o condiie !n realizarea perforanelor bancare.
*ei nu !ntotdeauna un siste de inforaii asi"ur un bun ana"eent, lipsa
lui duce la luarea unor decizii nefundaentate tiinific. 2laborarea deciziilor
iplic !n priul r$nd colectarea unui nur foarte are de inforaii din care
se vor e+tra"e acele inforaii necesare dup o analiz e+i"ent care vor fi
puse !n circulaie printr-un siste inforaional de "estiune. Acest siste
perite fiecrui decident s intre !n contact cu inforaiile !nainte ca acesta s
ia decizii. ,n felul acesta se asi"ur counicarea clar !ntre an"a/at i
conducere pe de o parte, iar pe de alt parte !ntre banc i sucursalele ei, unde
banca /oac rolul sisteului nervos din corpul uan.
&. 4i1er3i"i#area i extinderea 3er1i#iilor ban#are a
condus la rirea clientelei respectiv la creterea voluului de activitate al
bncii i a profitului bancar. Bncile au proovat ar8etin"ul bancar ce
presupune evaluarea necesitilor prezente i viitoare ale clienilor, realizarea
unor servicii care s satisfac aceste necesiti, proovarea i orientarea
produselor pentru a rspunde cerinelor afacerilor. Astfel de servicii puse la
!nde$na clienilor, se enuer: rsp$ndirea sisteelor de transfer electronic
de fonduri, dezvoltarea reelelor de distribuitoare autoate de bancnote, "%iee
bancare autoate, operaiuni de leasin" financiar, factorin", !ncasarea
operaiunilor de e+port, facilitarea iporturilor prin credite docuentare,etc.
(. 4e01oltarea rela!iilor ban# 5 #lient. ,n vederea
procesului de interediere, un eleent esenial !l reprezint !ncrederea.
Creterea !ncrederii clienilor !n capacitatea societii bancare de a oferi servicii
si"ure i rapide, presupune printre altele un flu+ de inforaii continuu,
dezvoltarea procedurilor de securitate pentru depistarea erorilor, fraudelor sau a
ordinelor de plat neautorizate. *e aseenea trebuie avut !n vedere rolul
salariatului bancar care trebuie s se afire ca un odel de aabilitate,
serviabilitate, spirit de cooperare cu clientela, un odel de politee i ele"an
de liba/ i de e+priare. Acesta trebuie s se prezinte pentru clientel ca un
sftuitor, un consultant pentru a o atra"e av$nd drept ipact asupra voluului
activitii bancare, iplicit asupra creterii profitului bancar. ,n plus, banca ofer
pentru atra"erea clientelei, pe l$n" cele trei servicii: atra"erea de depozite,
acordarea de credite i operarea transferurilor bancare i noi produse:
operaiuni de factorin", scontarea efectelor de coer, tranzacii !n cont propriu
sau !n contul clienilor cu instruente onetare ne"ociabile'cecuri, cabii,
certificate de depozit(, valut, instruente financiare derivate 'contracte la
teren,s9ap,forfard(, valori iobiliare4 interedierea !n plasaentul de valori
obiliare i oferirea de servicii le"ate de acestea4 !nc%irierea de casete de
si"uran.
-. /e3tionarea "inan#iar bun presupune un ana"eent
prudent. Prudena const !n respectarea unor restricii !n ceea ce privete
asuarea unor riscuri ari la credite pentru a copensa creterea c%eltuielilor
cu salariile i investiiile bncii !n active fi+e sau lun"irea portofoliului de credite
neperforante prin reealonri !n vederea diinurii prezente a portofoliului de
credite neperforante pe seaa !pin"erii !n viitor a acestora. *eci un
ana"eent prudent presupune un control ri"uros asupra c%eltuielilor cu
dob$nzile i asupra pierderilor din credite.
.. Elaborarea de 3trate+ii e#,ilibrate este necesar pentru
aprecierea veniturilor prin prisa riscurilor i totodat, ofer i/loace de a face
fa sc%ibrii i soluii de "estionare a riscurilor. #c%ibrile continue i rapide
ale factorilor econoici i concureniali ipun ipleentarea !n strate"ia bncii
a evoluiei acestora, !n vederea obinerii perforanelor bancare !ntr-un ediu
dinaic al viitorului, concoitent cu luarea !n considerare a deciziilor
operaionale de oent. Pentru elaborarea unor strate"ii ec%ilibrate este
necesar deterinarea poziiei viitoare a bncii. Aceast poziie este conturat
!n strate"ia pe teren lun" a bncii. 2laborarea acestei strate"ii iplic
forularea unui set de obiective pe care banca dorete s le atin" i
i/loacele de realizare a lor. :biectivele trebuie s fie clar forulate pentru
ansablul bncii, e+eplu: obiectivele de perfecionare a ana"eentului
unde trebuie deterinate doeniile !n care cadrele de conducere sunt slabe
prin instruire profesional4 obiective operaionale, au !n vedere creterea
eficienei operaionale din prisa personalului i a ec%ipaentelor, prin
revizuirea ec%ipaentului de calcul i de procesare a datelor i a odului cu
se realizeaz counicaiile !ntre personal i !ntre acesta i cadrele de
conducere. Aceste obiective trebuie reevaluate periodic.
,n concluzie, analiza econoico-financiar este un instruent de control
financiar, care conduce la cunoaterea rezultatelor obinute !n !ndeplinirea
pro"raelor de activitate bancar i a factorilor care le-au influenat, lu$ndu-se
suri de influenare !n sensul creterii sau diinurii acestora !n scopul
eficientizrii activitii bancare.
Biblio+ra"ie6
;. <5ana"eent bancar= Ale+andru :lteanu
>. <5ana"eent bancar= #toica 5aricica, 2d. 2ra, Bucureti, ;???.
@. <Indicatori de apreciere a eficienei bancare= 5aricica #toica
A. < 5oned, credit, bnci= Cezar Basno, 2d. *idactic i Peda"ocic,
Bucureti, ;??A.