Identificarea i evaluarea riscurilor semnificative

Prep.Univ.Drd. Gavril Paven Ionela Universitatea 1 Decembrie 1918 Alba Iulia Ionelapaven@yahoo.com Riscurile sunt definite ca pierderi asociate unor evolutii adverse ale rezultatelor. Gestiunea riscurilor nu este altceva decat ansamblul instrumentelor, tehnicilor i dispozitivelor organizatorice necesare bncii pentru a reui1. Chiar dac vizeaz un orizont de timp viitor n funcionarea bncilor, riscurile bancare pot fi gestionate, n aceasta constnd ineditul demersurilor de administrare a riscurilor. Importana gestiunti riscului ca activitate const n posibilitatea de a prognoza ntr-o anumit msur producerea evenimentului de risc i de a lua la timp deciziile necesare n vederea reducerii riscului unor eventuale consecine nefavorabile. Esena riscului, ce se exprim prin posibilitatea evalurii cuantificate a probabiliti apariiei unei situaii nefavorabile, condiioneaz necesitatea elaborrii metodelor i mecanismelor de diminuare a efectului negativ al evenimentelor prevzute. Cunoaterea pericolului potenial i a nivelului de impact al riscului permite a le gestiona n mod mai eficient. Bncile i configureaz un profit propriu de risc, stabilind obiectivul i strategia pentru fiecare risc semnificativ. Bncile stabilesc tipurile de riscuri pe care sunt pregtite s le asume, precum i pragul de la care un risc este considerat semnificativ. n stabilirea riscurilor se au n vedere natura, dimensiunea i complexitatea activitii bncilor. Strategia societilor bancare privind administrarea riscurilor semnificalive trebuie s determine raportul dintre risc i profit pe care banca l consider acceptabil, n condiiile asigurrii continuittii activitii bancare pe baze sntoase i prudente2. Experiena acumulat n domeniu dovedete c, de regul, bncile i asum acele tipuri de riscuri susceptibile de a afecta elementele bilanului su. Cu toate acestea, nici aceste riscuri nu sunt n totalitate suportate de catre bnci. Orice banc va ncerca s elimine, fie cel puin s diminueze riscurile la care este supus, prin recurgerea la modaliti specifice de protecie mpotriva riscului, fie prin transferul riscurilor partenerilor de afaceri3. Analiza necesitii creditului Factorii sunt cei care determin formarea i modificarea unui efect, a unui rezultat. Ei acioneaz, de regul, nu izolat, ci interdependent, corelat, ntr-un sistem de legturi nchegate. Identificarea lor necesit cunoaterea precis a cii de formare a rezultatului, a legturilor cauzale luntrice al rezultatului, n accepiunea de fenomen analizat. De exemplu, studiind beneficiul ntreprinderii, trebuie dinainte cunoscut mecanismul formrii acestuia, mecanism care, printr-o corelaie primar, este reprezentat de modificarea volumului produciei vndute, a structurii acesteia, a costurilor de producie i a preurilor de vnzare. Acest mecanism reflect un proces intern obiectiv de formare a rezultatului, care se examineaz n cadrul analizei rentabilitii. Pentru cunoaterea i evaluarea situaiei economico-financiar prezent i de perspectiv a clienilor, precum i pentru aprecierea riscului bancar n activitatea de creditare, banca trebuie s-i
1 2

Dedu V., Gestiune i audit bancar, Editura pentru tiine Naionale, Bucureti, 2001, p. 72. Socol A., Contabilitatea i gestiunea societilor bancare, Editura Economic, Bucureti, 2005, p. 455 456.

Trenca T., Managementul riscurilor bancare un sistem, Sesiune de Comunicri tiinifice cu participare Internaional Lumea financiar trecut i perspective, Editura Casa Crii de tiin, ClujNapoca, p. 439.

asigure o baz de informaii asupra fiecrui client, pe care trebuie s o actualizeze periodic. Principalele surse de informaii interne sunt: Informaii obinute de la clieni: o Din cererea de deschidere a contului, cererea de credite; o Din contractul de societate i statutul societii; o Din bilanurile contabile, contul de profit i pierdere, raportrile contabile periodice, balanele de verificare i din alte situaii financiare; Informaii din evidenele bncii privind: o Volumul total de credite aprobat i acordat, pe categorii de credite i durate de rambursare; o Volumul de ncasri i pli lunare; o Incidente aprute n derularea operaiunilor de pli fr numerar, a operaiunilor de creditare, precum i volumul i frecvena acestora; o Serviciul datoriei. Informaiile din surse exterioare, pot fi obinute de la4: o Banca Naional a Romniei; o Centrala Riscurilor Bancare; o Centrala Incidentelor de Pli; o Registrul Comerului; o Organisme specializate; o Alte bnci i organisme care au relaii cu clienii; o Institutul Naional de Statistic i Studii Economice i Direciile judeene de Statistic; o Agenii economici care au relaii contractuale cu clientul; o Camerele de Comer, Judectorii i Primrii locale; o Mijloacele mass-media. Administrarea riscurilor semnificative bancare este considerat un proces focalizat analiza profilului de risc, n vederea maximizrii raportului dintre risc i profit n diferite domenii de activitate ale unei societi bancare. Riscurile semnificative sunt riscuri cu impact nsemnat asupra situaiei patrimoniale i/sau reputaionale a bncilor. O posibil structur a riscurilor bancare semnificative cuprinde5: o risc de credit; o risc de ar; o risc de transfer; o risc de pia; o risc de pre; o risc valutar; o risc al ratei dobnzii; o risc de lichiditate; o risc operaional; o risc juridic; o risc reputaional. Literatura de specialitate descrie multiple categorii principale de risc, n funcie de anumite caracteristici primare sau secundare6.
4 5

I. Iuga, T. Rosca, Moneda si credit, Editura Risoprint, Cluj Napoca, 2005, p. 156-157. Structura rninimal a riscurilor semnificative bancare este prezentat de Norma Bncii Romniei nr.17/2003 privind organizarea i controlul intern al activitii instituiilor de administrare a riscurilor semnificative, precum i organizarea i desfurarea activitii de audit de credit, publicat n Monitorul Oficial al Romniei nr. 47/2004.

Riscul de credit reprezint riscul nregistrrii de pierderi sau al nerealizrii profiturilor estimate, ca urmare a nendeplinirii de ctre contrapartid a obligaiilor contractuale. Riscul asociat partenerilor de afaceri i riscul de reglementare legal, sunt privite ca fiind mai puin relevante i adeseori ca fiind subordonate riscului de creditare, motiv pentru care n evaluarea lor sunt folosite procedurile standard de gestiune a riscului de creditare7. Riscul de ar reprezint riscul asociat riscului de credit, care este determinat de condiiile econornice, sociale i politice ale rii de origine a mprumutatului. Riscul de transfer reprezint o component a riscului de ar, care apare atunci cnd obligaia mprumutatului nu este exprimat n moneda local a acestuia. Riscul de pia reprezint riscul nregistrrii de pierderi sau al nerealizrii profiturilor estimate, care apare din fluctuaiile pe pia ale preurilor, ratei dobnzii i cursului valutar. Riscul de pre este o component a riscului de pia, care apare din fluctuaiile pe pia ale preurilor valorilor mobiliare, mrfurilor i instrumentelor financiare derivate. Riscul valutar reprezint o component a riscului de pia, care apare din fluctuaiile pe pia ale cursului valutar. Riscul ratei dobnzii reprezint o component a riscului de pia, care apare din fluctuaiile pe pia ale ratei dobnzii8. Riscul de lichiditate reprezint riscul nregistrrii de pierderi sau al nerealizrii profiturilor estimate, ce rezult din imposibilitalea instituiilor de credit de a onora n orice moment obligaiile de pia pe termen scurt, fr ca aceasta s implice costuri sau pierderi ce nu pot fi suportate de instituiile de credit. Riscul operaional reprezint riscul nregistrrii de pierderi sau al nerealizrii profiturilor estimate, care este determinat de factori interni (derularea neadecvat a unor activiti interne, existena unui personal sau unor sisteme necorespunztoare etc.) sau de factori externi (condiii economice, schimbri n mediul bancar, progrese tehnologice etc.). Riscul juridic este o component a riscului operaional, aprut ca urmare a neaplicrii sau a aplicri defectuoase a dispoziiilor legale ori contractuale, care afecteaz negativ operaiunile sau situaia instituiilor de credit. Riscul reputaional reprezint riscul nregistrrii de pierderi sau al nerealizrii profiturilor estimate, ca urmare a lipsei de ncredere a publicului n integritatea instituiilor de credit. n gestionarea riscurilor bancare se parcurg urmtoarele etape: 1. Identificarea i evaluarea riscurilor; 2. Controlul i eliminarea riscurilor. Bncile adopt politici pentru administrarea riscurilor semnificative, n vederea implementrii profilului de risc ales. Politicile respective trebuie s corespund strategiilor generale, s fie corelate cu nivelul fondurilor proprii ale bncilor i cu experiena acestora n administrarea riscurilor, precum i cu disponibilitatea de expunere la risc stabilit de Consiliul de administraie. Pentru identificarea i evaluarea riscurilor semnificative, bncile trebuie s i organizeze activitatea n mod sistemic, de a crui monitorizare eficient se preocup Consiliul de administraie. Consiliul de administraie al societilor bancare trebuie s stabileasc niveluri acceptabile pentru riscurile semnificative i s asigure luarea msurilor necesare de ctre conductori pentru identificarea, evaluarea, monitorizarea i controlul riscurilor respective. Identificarea i evaluarea riscurilor semnificative trebuie s se fac att la nivel de ansamblu al unei societi bancare, ct i la toate nivelurile organizatorice ale acesteia trebuie s acopere toate activitile i s in cont de apariia unor noi activiti.

Niu I., Managementul riscului bancar, Editura Expert, Bucureti, 2000, p. 78. Trenca I., Managementul riscurilor bancare - un sistem, Sesiunea de Comunicri tiinifice cu participare Internaional Lumea financiar trecut i perspective, Editura Casa Crii de tiin, Cluj-Napoca, 2004, p. 441. 8 Socol A., Contabilitatea i gestiunea societilor bancare, Editura Economic, Bucureti, 2005, p. 456 457.
7

Identificarea i evaluarea riscurilor semnificative trebuie s se realizeze cu luarea n considerare a factorilor interni (de exemplu: complexitatea structurii organizatorice, natura activitilor desfurate, calitatea personalului i fluctuaia acestuia) i a factorilor externi (de exemplu: condiii economice, schimbri legislative sau legate de mediul concurenial n sectorul bancar, progrese tehnologice). Procesul de evaluare a riscurilor trebuie s includ identificarea att a riscurilor care sunt controlabile de ctre instituiile de credit, ct i a celor necontrolabile. n cazul riscurilor controlabile, instituiile de credit trebuie s stabileasc dac i asum imediat aceste riscuri sau msura n care doresc s le reduc prin proceduri de control. n cazul riscurilor necontrolabile, instituiile de credit trebuie s decid dac le accept sau dac elimin ori reduc nivelul activitilor afectate de riscurile respective. Evaluarea riscurilor trebuie s in cont i de: o implicaiile corelrii fiecrui risc semnificativ cu celelalte riscuri semnificative la care se expune banca; o previzionrile profitului i fondurilor proprii pe baza diferitelor scenarii n condiii de criz, inclusiv o cuantificare a pierderilor maxime n extreme. Scenariile n condiii de criz trebuie s aib n vedere identificarea evenimentelor posibile sau a modificrilor viitoare ale condiiilor economice, care ar putea avea efecte nefavorabile asupra expunerilor bncii la riscurile semnificative, precum i evaluarea capacitii bncii de a face fa acestora. Evaluarea riscurilor se realizeaz de ctre specialitii din cadrul bncilor, care nu au responsabiliti n realizarea performanei comerciale i financiare i activitile de evaluare a riscurilor trebuie s se constituie ca parte integrant a activitilor zilnice ale bncilor. Bibliografie: Dedu V., Gestiune i audit bancar, Editura pentru tiine Naionale, Bucureti, 2001. I. Iuga, T. Rosca, Moned i credit, Editura Risoprint, Cluj Napoca, 2005. Niu I., Managementul riscului bancar, Editura Expert, Bucureti, 2000. Socol A., Contabilitatea i gestiunea societilor bancare, Editura Economic, Bucureti, 2005. Trenca T., Managementul riscurilor bancare un sistem, Sesiune de Comunicri tiinifice cu participare Internaional Lumea financiar trecut i perspective, Editura Casa Crii de tiin, Cluj-Napoca. 6. Norma Bncii Romniei nr.17/2003 privind organizarea i controlul intern al activitii instituiilor de administrare a riscurilor semnificative, precum i organizarea i desfurarea activitii de audit de credit, publicat n Monitorul Oficial al Romniei nr. 47/2004. 1. 2. 3. 4. 5.