Activitatea de control desfasurata de Garda Financiara

Garda Financiar este instituie public de control, cu personalitate juridic, care exercit controlul operativ i inopinat privind prevenirea, descoperirea i combaterea oricror acte i fapte din domeniul economic, financiar i vamal care au ca efect evaziunea i frauda fiscal, organizat ca organ de specialitate al administraiei publice centrale n subordinea Ministerului Economiei i Finanelor - Agenia Naional de Administrare Fiscal.

Istoric Confiscari(1945)

1918 nfiinarea Grzii Financiare organizaie fiscal militarizat ale crei atribuii principale erau: prevenirea i descoperirea contraveniilor la legile i normele financiare, precum i sprijinul organelor financiare n procedura lor oficial. Garda Financiar a funcionat pn n 1927, exercitnd atribuii de control al bilanurilor contabile i descrcarea gestiunii, al veniturilor statului, asupra oricrui mijloc de transport cu produse de orice fel, de la petrol pn la buturi spirtoase, precum i a unitile de producie.

1932 dup ce timp de doi ani a funcionat ca un serviciu cu atribuii n verificarea respectrii fiscalitii n producerea i comercializarea spirtului i a buturilor alcoolice, Garda Financiara fost renfiinat, atribuiile sale de control fiind extinse i asupra altor impozite. n 1933 Garda Financiar a fost subordonat direct secretarului general al Ministerului de Finane, iar atribuiile sale au fost extinse inclusiv la colectarea unor impozite. Conform Regulamentului de serviciu i organizare din anul 1935, Garda Financiar fcea parte din administraia central a Ministerului de Finane i ndeplinea toate condiiile pentru a fi considerat o unitate special cu misiunea de a reprima evaziunea fiscal, fiind un corp de control militarizat ale crui atribuii principale constau n prevenirea fraudelor, abuzurilor i abaterilor fiscale, avnd mputernicire s confite obiectele i mrfurile (corpuri delicte) sustrase de la plata impozitelor i taxelor. Garda Financiar funciona n condiii similare cu instituii omoloage din Austria, Serbia, Italia etc. n aceast form Garda Financiar a funcionat pn n 1948, cnd atribuiile sale au fost preluate de Miliia economic. 1991 Garda Financiar a fost renfiinat n subordinea Ministerului Finanelor. n 2003 a fost reorganizat ca instituie public de control n subordinea Autoritii Naionale de Control. n 2005 Garda Financiar a trecut n subordinea Ministerului Finanelor Publice, iar din 2007 a trecut n subordinea Ministerului Finanelor Publice Agenia Naional de Administrare Fiscal. n general, actualele atribuii ale instituiei sunt aceleai cu cele ndeplinite n perioada interbelic, respectiv: controlul operativ i inopinat pentru prevenirea, descoperirea i combaterea oricror acte i fapte din domeniul economic, financiar i vamal, care au ca efect evaziunea i frauda fiscal. Garda Financiar este un organ de specialitate al administraiei publice centrale i funcioneaz n subordinea Ministerului Finanelor Publice Agenia Naional de Administrare Fiscal.

Rol si atributii
Conform prevederilor Legii nr. 677/2001 pentru protecia persoanelor cu privire la prelucrarea datelor cu caracter personal i libera circulaie a acestor date , Garda Financiar este nregistrat n Registrul de Eviden a Prelucrrilor de Date cu Caracter Personal sub nr.5549/2007.

Garda Financiar este condusa de un comisar general nalt functionar public numit prin ordin al ministrului economiei si finantelor. Pentru ndeplinirea atribuiilor sale comisarul general emite decizii, asigurnd astfel ndeplinirea corespunzatoare a atribuiilor ce revin Grzii Financiare, i rspunde n faa ministrului finanelor publice i a preedintelui ANAF pentru ntreaga activitate a Grzii Financiare. Comisarul general este ajutat n activitate de ctre doi comisari generali adjunci, care au calitatea de funcionari publici de conducere.

Comisarul general are calitatea de ordonator teriar de credite i exercit atribuiile legale pentru toate unitatile din structura Grzii Financiare. Comisarul general reprezint Garda Financiar n relaiile cu terii, numete, angajeaz, promoveaz, sancioneaz i elibereaz din funcie personalul de execuie din Garda Financiar, precum i personalul de conducere dinComisariatul General, seciile judeene i secia municipiului Bucureti, cu excepia comisarilor generali adjunci, comisarilor efi de secie i comisarilor efi de secie adjunci ai seciilor judeene i ai seciei municipiului Bucureti, precum i comisarilor efi de divizie din cadrul Comisariatului General, care sunt numii n condiiile legii, prin ordin al preedintelui ANAF, la propunerea comisarului general. Sub conducerea comisarului general, Comisariatul General este structura central a Grzii Financiare, care asigur implementarea strategiei de control, urmrete modul de realizare a atribuiilor ncredinate seciilor judeene i seciei municipiului Bucureti, stabilete msuri operative pentru eficiena controlului curent i a controlului tematic. Comisarii din Comisariatul General al Grzii Financiare au competen de control operativ i inopinat pe ntregul teritoriu al Romniei. Seciile judetene au competene de control limitate la teritoriul judeului n care sunt organizate, cu excepia unei alte dispoziii a comisarului general sau cu aprobarea acestuia, la cererea comisarilor efi de secie. Comisarii efi ai seciilor judeene i al Seciei Municipiului Bucureti sunt responsabili pentru rezultatele i coordonarea activitatea seciilor pe care le conduc. Comisarii Grzii Financiare efectueaz control operativ i inopinat pentru asigurarea respectrii normelor de comer i a reglementrilor referitoare la modul de producere, depozitare, circulaie i valorificare a bunurilor, n toate locurile i spaiile n care se desfoar activitatea agenilor economici, urmrind prevenirea, descoperirea i combaterea operaiunilor ilicite, a fraudelor i evaziunii fiscale. Comisarii Grzii Financiare sunt mputernicii s realizeze n mod permanent control, fr preaviz sau notificare prealabil, sub forma controlului curent sau tematic, dup caz. Controlul tematic se dispune de ctre ministrul finanelor publice, preedintele ANAF sau de ctre comisarul general, stabilind obiectivele de verificat, entitile supuse controlului, perioada asupra creia se efectueaz verificarea, precum i durata controlului Atribuiile i obligaiile Comisariatului General Comisariatul General este subordonat direct, n mod ierarhic, preedintelui Ageniei Naionale de Administrare Fiscal i are n subordine ntregul aparat al Grzii Financiare. Comisarul general are urmtoarele atribuii: 1. reprezint Garda Financiar n relaiile cu terii;

2. este ordonator teriar de credite, exercitnd atribuiile legale n aceast calitate pentru toate unitile din structura Grzii Financiare, i poate delega aceast calitate altor persoane mputernicite n acest scop. Prin actul de delegare se precizeaz limitele i condiiile delegrii; 3. conduce structura central a Grzii Financiare - Comisariatul General, care asigur realizarea strategiei de control, urmrete modul de realizare a atribuiilor ncredinate seciilor judeene i Seciei Municipiului Bucureti, stabilete msuri operative pentru eficiena controlului curent i a controlului tematic; 4. asigur, prin deciziile luate, ndeplinirea corespunztoare a atribuiilor ce revin Grzii Financiare potrivit dispoziiilor legale n vigoare i rspunde n faa preedintelui Ageniei Naionale de Administrare Fiscal de ntreaga activitate desfurat de unitile din structura Grzii Financiare; 5. asigur conducerea unitar a activitii de control desfurate de comisarii Grzii Financiare; 6. asigur controlul propriu, coordoneaz i ndrum activitatea Comisariatului General i a tuturor structurilor teritoriale din subordine; 7. dispune efectuarea de controale tematice, stabilind obiectivele, durata i momentul declanrii controlului; 8. asigur corelarea i coordonarea planurilor de control anuale, pe domenii de activitate, pentru structurile din subordine; 9. elaboreaz strategia i obiectivele activitii Grzii Financiare pe termen scurt i mediu, n strns corelare cu strategia i cu obiectivele Ministerului Economiei i Finanelor - Agenia Naional de Administrare Fiscal; 10. monitorizeaz realizarea programului de aciuni i prezint preedintelui Ageniei Naionale de Administrare Fiscal rapoarte periodice privind stadiul de realizare a obiectivelor i informeaz asupra rezultatelor deosebite obinute din activitatea de control; 11. urmrete, coordoneaz i monitorizeaz realizarea obiectivelor de control i a programului de activitate, n vederea asigurrii operativitii i eficienei n domeniile specifice n care acioneaz; 12. emite norme de lucru, metode i proceduri privind executarea controlului de ctre comisarii Grzii Financiare, raportarea rezultatelor, executarea serviciului de permanen, utilizarea mijloacelor tehnice din dotare, folosirea echipamentului, pregtirea i perfecionarea pregtirii profesionale a comisarilor, precum i alte dispoziii necesare ndeplinirii atribuiilor funciei;

13. numete, angajeaz, promoveaz, sancioneaz i elibereaz din funcie personalul din structura Comisariatului General, precum i pe cel de conducere din teritoriu, cu excepia comisarului general prim-adjunct, a comisarilor generali adjunci i a comisarilor efi de secie ai seciilor judeene i al Seciei Municipiului Bucureti; 14. organizeaz elaborarea, fundamentarea i prezentarea de propuneri pentru bugetul Grzii Financiare i rspunde de buna execuie a acestuia potrivit dispoziiilor legale i metodologiei stabilite de Ministerul Economiei i Finanelor; 15. aprob repartizarea de credite bugetare pentru seciile judeene, Secia Municipiului Bucureti i aparatul propriu al Comisariatului General, cu respectarea limitelor stabilite prin bugetul aprobat de ordonatorul secundar de credite; 16. aprob programul de investiii pentru Comisariatul General i defalcarea acestuia pe structurile teritoriale ale Grzii Financiare, n limitele stabilite prin bugetul aprobat; 17. organizeaz controlul financiar-preventiv propriu i activitatea de audit public intern; 18. propune spre aprobare preedintelui Ageniei Naionale de Administrare Fiscal statul de funcii pentru Comisariatul General i statele de funcii pentru seciile judeene i Secia Municipiului Bucureti; 19. organizeaz inerea evidenei tuturor imobilelor din proprietatea sau administrarea Grzii Financiare, precum i a celorlalte bunuri aflate n patrimoniul acesteia; 20. urmrete i rspunde de utilizarea cu eficien a fondurilor primite de la bugetul de stat, potrivit legii; 21. organizeaz i rspunde de activitatea contabil, precum i de ntocmirea i prezentarea la termenele stabilite a situaiilor financiare asupra patrimoniului aflat n administrare, potrivit prevederilor Legii contabilitii nr. 82/1991, republicat, cu modificrile i completrile ulterioare; 22. rspunde de organizarea i efectuarea inventarierii patrimoniului, n condiiile legii; 23. rspunde de organizarea efecturii plilor integrale i la timp ale drepturilor bneti cuvenite personalului Grzii Financiare; 24. aprob, cu avizul conducerii Ministerului Economiei i Finanelor - Agenia Naional de Administrare Fiscal i al AgenieiNaionale a Funcionarilor Publici, mputernicirea comisarilor dinaparatul central sau teritorial al Grzii Financiare de a exercita, pe perioad determinat, atribuiile funciilor publice de conducere; 25. propune spre aprobare preedintelui Ageniei Naionale de Administrare Fiscal constituirea de servicii, birouri, compartimente, respectiv divizii, altele dect cele prevzute nHotrrea Guvernului nr. 533/2007 privind organizarea i funcionarea Grzii

Financiare, cu modificrile ulterioare, n cadrul structurii organizatorice a Comisariatului General i, respectiv, a seciilor judeene i a Seciei Municipiului Bucureti, concomitent cu aprobarea posturilor de conducere, cu respectarea prevederilor legale n vigoare; 26. analizeaz i aprob fiele posturilor pentru personalul de conducere i de execuie din Comisariatul General, pentru comisarii efi i comisarii efi adjunci din cadrul seciilor judeene i al Seciei Municipiului Bucureti, stabilind totodat atribuiile, sarcinile i limitele de competen ale acestora; 27. coordoneaz activitatea de ntocmire a raportului privind bilanul activitii anuale a Grzii Financiare, pe care l prezint Ministerului Economiei i Finanelor - Agenia Naional de Administrare Fiscal; 28. particip la prezentarea raportului anual de activitate al structurilor Grzii Financiare; 29. organizeaz activitatea de evaluare a performanelor profesionale pentru personalul Grzii Financiare, n condiiile legii; 30. aprob stimulentele pentru comisarii efi adjunci ai seciilor judeene i ai Seciei Municipiului Bucureti, pentru comisarii efi de divizie, efii de serviciu, efii de birou, precum i pentru personalul de execuie din aparatul Comisariatului General al Grzii Financiare, la propunerea efilor ierarhici ai acestora; 31. propune spre aprobare reedintelui Ageniei Naionale de Administrare Fiscal stimulentele pentru comisarul general prim-adjunct, comisarii generali adjunci i comisarii efi ai seciilor judeene i al Seciei Municipiului Bucureti; 32. dispune, n condiiile legii, verificarea sesizrilor i reclamaiilor privitoare la personalul cu funcii de conducere i cel cu funcii de execuie din cadrul Comisariatului General i din structurile teritoriale; 33. emite decizie de imputare n vederea recuperrii pagubelor aduse instituiei de personalul cu funcii de conducere, personalul de execuie i contractual din cadrul Comisariatului General i al structurilor teritoriale, n condiiile legii; 34. emite decizie de imputare a contravalorii contraveniei personalului care se face vinovat de netransmiterea titlurilor executorii n termenul i n condiiile prevzute de lege; 35. aprob programarea anual a efecturii concediilor de odihn pentru ntregul personal al Comisariatului General i pentru cel cu funcii de conducere din structurile teritoriale; 36. aprob prin decizie regulamentul privind dotarea, pstrarea i utilizarea armamentului din dotare, conform legii;

37. aprob acreditarea ziaritilor i reprezentanilor mijloacelor de informare n mas la nivelul Comisariatului General; 38. furnizeaz presei, prompt i complet, orice informaie de interes public care privete activitatea Grzii Financiare, n condiiile prevzute de actele normative n vigoare; 39. ncheie i semneaz protocoale sau convenii de colaborare ntre Garda Financiar i organe cu atribuii similare din ar i din alte state, pe baza tratatelor internaionale la care Romnia este parte sau pe baz de reciprocitate, precum i cu organismele de combatere a fraudei din cadrul Uniunii Europene, n cauzele de interes comun; 40. desemneaz, cu acordul preedintelui Ageniei Naionale de Administrare Fiscal, persoanele competente n vederea perfecionrii personalului Grzii Financiare sau pentru susinerea tematic la diferite aciuni organizate de Garda Financiar sau la invitaia organismelor similare din alte state; 41. desemneaz, cu acordul preedintelui Ageniei Naionale de Administrare Fiscal, persoane din cadrul Grzii Financiare ca reprezentani ai acestei instituii n diverse colective, comisii sau organisme interministeriale; 42. convoac conducerea structurilor teritoriale pentru prezentarea raportului privind bilanul anual de activitate sau ori de cte ori se impune; 43. exercit orice alte atribuii de serviciu care i revin, potrivit legii.

Directia Corpul de Control

n conformitate cu prevederile H.G. nr. 109/2009 privind organizarea i funcionarea Ageniei Naionale de Administrare Fiscal, cu modificrile i completrile ulterioare, n subordinea preedintelui Ageniei Naionale de Administrare Fiscal, funcioneaz Direcia Corpul de Control. Structura organizatoric a Direciei Corpul de Control Direcia Corpul de Control este condus de director, n subordinea cruia funcioneaz:

Serviciul de revizie a activitii de inspecie fiscal i de administrare fiscal; Serviciul control intern i anticorupie n organele fiscale i n sistemul vamal i al Grzii Financiare.

Managementul Direciei Corpul de Control este asigurat de: a)director; b) efii de servicii.

Obiectul de activitate al Direciei Corpul de Control Obiectul de activitate al Corpului de Control l reprezint ansamblul operaiunilor de control, verificare i monitorizare a activitii desfurate de ctre structurile centrale i teritoriale ale Ageniei Naionale de Administrare Fiscal. Atribuiile Direciei Corpul de Control Atribuiile Corpului de Control sunt urmtoarele:

controleaz, verific i monitorizeaz activitatea desfurat de structurile centrale i teritoriale ale Ageniei Naionale de Administrare Fiscal, sub aspectul legalitii, oportunitii, integritii personale profesionale i morale; n cazul constatrii abaterilor de la legalitate aplic msuri pentru protejarea fondurilor publice i a patrimoniului public i pentru repararea prejudiciului produs, n conformitate cu prevederile O.G. nr. 119/1999 privind controlul intern i controlul financiar preventiv, republicat, cu modificrile i completrile ulterioare; verific respectarea legalitii activitii de realizare a atribuiilor specifice de ctre structurile centrale i teritoriale ale Ageniei Naionale de Administrare Fiscal; verific realizarea activitilor de ctre structurile centrale si teritoriale ale Ageniei Naionale de Administrare Fiscal; verific oportunitatea (n timp i spaiu) a activitilor desfurate de structurile centrale i teritoriale ale Ageniei Naionale de Administrare Fiscal; verific conformitatea comportamentului personalului ncadrat n aparatul central i teritorial al Ageniei Naionale de Administrare Fiscal, n raport cu principiile morale i criteriile de imagine ale instituiilor statului; desfoar aciuni de revizie, control intern, inspecie, verificare, monitorizare, avizare, informare i sintez; ntocmete, ca urmare a activitii specifice desfurate i n funcie de constatri, urmtoarele acte: rapoarte, rapoarte de revizie, procese verbale de inspecie, procese verbale de contravenie, note de control, sinteze, note de constatare, informri, etc.; asigur informarea periodic a preedintelui Ageniei Naionale de Administrare Fiscal cu privire la aspectele constatate n urma aciunilor desfaurate; emite propuneri cu privire la perfecionarea, modificarea sau introducerea de noi norme, instruciuni i metodologii, rezultate n urma activitilor specifice de control i verificare; particip la elaborarea proiectelor de acte normative, metodologii sau instruciuni, iniiate de Agenia Naional de Administrare Fiscal, n scopul asigurrii unui control eficace i eficient n aplicarea acestora; particip la elaborarea/modificarea organigramelor sau R.O.F.-urilor care privesc organizarea i funcionarea diferitelor structuri din cadrul Ageniei Naionale de Administrare Fiscal;

particip de drept n comisiile de concurs constituite pentru ocuparea posturilor din cadrul aparatului central i teritorial al Ageniei Naionale de Administrare Fiscal; elaboreaz urmtoarele lucrri: proiectul planului de revizie i control intern, pe care l supune aprobrii preedintelui Ageniei Naionale de Administrare Fiscal; tematici de revizie i control intern; rapoarte privind procesele verbale, rapoartele de inspecie, notele de constatare, informrile i notele de evaluare, destinate preedintelui Ageniei Naionale de Administrare Fiscal; rapoarte privind propuneri de perfecionare, modificare sau introducere de norme, metodologii, instruciuni sau structuri organizatorice, destinate preedintelui Ageniei Naionale de Administrare Fiscal; rapoarte privind eficiena activitii de control a organelor specializate ale Ageniei Naionale de Administrare Fiscal, destinate preedintelui Ageniei Naionale de Administrare Fiscal, ministrului finanelor publice sau altor structuri ierarhic-superioare cu atribuii de raportare centralizat; orice alte lucrri solicitate de preedintele Ageniei Naionale de Administrare Fiscal; propune msuri de corectare i/sau sancionare a disfuncionalitilor sesizate ca urmare a desfurrii activitii specifice; propune msuri de atragere a rspunderii disciplinare, contravenionale, civile sau penale, dup caz, a persoanelor gsite vinovate de nclcarea prevederilor legale; susine sesizrile n faa Comisiei de disciplin n cazurile n care se constat svrirea de ctre personalul controlat, a unor fapte care, potrivit legii, se sancioneaz disciplinar; competena material a Corpului de control se ntinde asupra ntregii activiti profesionale a personalului ncadrat n aparatul central i teritorial al Ageniei Naionale de Administrare Fiscal; competena teritorial a Corpului de control se ntinde asupra: direciilor generale i direciilor din aparatul central al Ageniei Naionale de Administrare Fiscal; D.G.F.P.-urilor judeene i a Municipiului Bucureti; Autoritii Naionale a Vmilor i structurilor teritoriale ale acesteia; Grzii Financiare Centrale i structurilor teritoriale ale acesteia; reprezentanilor altor entiti, persoanelor fizice sau juridice care dein informaii sau care au ori au avut legtur cu subiecii supui verificrilor; colaboreaz cu structurile centrale i teritoriale ale Ageniei Naionale de Administrare Fiscal.

Organizare

Bibliografie: http://gardafinanciara.ro/despre-noi http://www.euroavocatura.ro/print2.php? print2=lege&idItem=138 http://www.anaf.ro