Documente Academic
Documente Profesional
Documente Cultură
NOTE DE CURS
DREPT VAMAL
(Ciclul I)
AUTORI:
Inna Pascalu
mg. n drept, lector. univ.;
Veronica Bujor
mg. n drept, lector. univ.
CHIINU 2013
1
Subiectul 1. Dreptul vamal ca ramur de drept
Coninuturi:
- noiunea de drept vamal
- obiectul dreptului vamal
- raportul juridic de drept vamal
- raportul dintre dreptul vamal i alte ramuri de drept
- izvoarele dreptului vamal
Dreptul vamal, fiind o ramura a dreptului Republicii Moldova, este studiat in calitate de
disciplina juridica in cadrul Facultatii de Drept. Aceasta disciplina juridica are ca sarcina
familiarizarea studentilor Facultatii de Drept cu modul de organizare si functionare a sistemului
vamal al Republicii Moldova si a realizarii activitatii vamale. Conceptia strategica a cursului de
Drept Vamal presupune cunoasterea principiilor generale de organizare a sistemului vamal, a
reglementarii tarifare a activitatii economice externe, taxa vamala, originea marfii, evaluarea
vamala, masurile netarifare de reglementare a activitatii economice externe, procedura de
vamuire si perfectarea actelor vamale, regimurile vamale si colaborarea internationala in
domeniul vamal. Cunoasterea acestora va permite crearea unei conceptii transparente privind
Dreptul Vamal si o aplicare practica a cunostintelor obtinute.
Notiune de drept vamal. Dei n problema definirii dreptului vamal nu se atest mari
divergene conceptuale, totui deocamdat n literatura de specialitate din diferite ri, inclusiv
din Romnia i Rusia, nu este este expus o definiie care ar avea un caracrer general i ar fi
acceptat de ctre toi specialitii, cel puin la nivel de ar. Ct privete Republica Moldova,
constatm, c nu este nici un manual care ar fi consacrat dreptului vamal i n care ar fi abordat
i problema definirii.
Aceste deficiene ns nu sunt un temei pentru a considera c n domeniul dreptului vamal
nu s-au fcut elaborri teoretico-tiinifice care ne-ar permite s facem anumite concluzii.
Dimpotriv, acestea sunt prezente i la unele dintre ele ne vom opri mai jos.
Recurgnd la o privire de ansamblu asupta definiiilor date dreptului vamal, constatm c
problema expunerii unui concept sau noiuni care ar include totalitatea de caractere specifice i
ar exprima cu exactitate trsturile esentiale prin care se delimiteaz concludent de altele, este
soluionat n mod diferit. Dar, din totalitatea formulriloe existente pot fi evideniate 2 direcii:
unii ncearc s dee o definiie ct mai ampl, incluznd n ea un spectru ct mai vast de aspecte,
pe cnd alii ncearc s formuleze o definiie ct mai concis, dar care ar avea o ncrctur
semantic ct mai exact.
2
Conchidem c Dreptul vamal poate fi definit ca o ramur complex (nglobeaz aspecte
ale altor ramuri) de drept format din instituii i norme juridice care au drept scop
reglementarea relaiilor sociale ce se nasc, se modific i se sting n legtur cu trecerea
persoanelor, mrfurilor i mijloacelor de transport peste frontiera vamal a statului.
3
2. relaii i principii axate pe trecerea mrfurilor i mijloacelor de transport peste
frontiera vamal;
3. ce vizeaz statutul regimuriljr vamale;
4. ce in de reglamentarea tarifar i perceperea plilor vamale;
5. vmuirea i ntocmirea documentaiei vamale;
6. organizarea i efectuarea controlului vamal;
7. legate de infraciuni i nclcrile legislaiei vamale i rspunderea pentru comiterea
lor;
Trstura caracteristic a relatiilor sociale enumerate mai sus const n faptul c ele se nasc,
se modific i se sting doar n legtur cu trecerea persoanelor, mrfurilor i mijloacelor de
transport peste frontiera vamal a statului.
4
Raportul juridic de drept vamal.
Subieci ai dreptului vamal sunt, pe de o parte, toate persoanele fizice sau juridice care n
procesul activitii sunt antrenate n trecerea proprie sau a mrfurilor i mijloacelor de transport
peste frontiera vamal a statului i pe de alt parte, organele vamale n persoana colaboratorilor
vamali i brokerii vamali n persoana specialitilor n domeniul vmuirii.
Colaboratorii vamali
(1) Pot fi colaboratori vamali cetenii Republicii Moldova care au mplinit vrsta de 18
ani, api dup calitile profesionale i morale, dup nivelul de studii i starea de sntate s
exercite funciile organului vamal.
(2) La angajarea iniial n organul vamal, poate fi stabilit un termen de ncercare de 6 luni.
(5) Angajarea n serviciu n organele vamale se face n baz de contract individual de
munc.
(6) Colaboratorilor vamali li se confer grade speciale n conformitate cu Legea serviciului
n organele vamale.
(7) Colaboratorii vamali poart uniform, atribuit gratuit. Modelul uniformei este aprobat
de Guvern. Regulile de port-uniform snt aprobate de directorul general al Serviciului Vamal.
Exercitarea atribuiilor de serviciu ale colaboratorilor vamali
(1) n exercitarea atribuiilor de serviciu, colaboratorii vamali:
a) snt reprezentani ai puterii de stat i se afl sub ocrotirea statului;
b) se conduc de legislaia Republicii Moldova, de acordurile internaionale la care aceasta
este parte;
c) snt subordonai numai colaboratorilor superiori, mputernicii direct.
(2) Este interzis imixtiunea n activitatea organelor vamale i a colaboratorilor vamali sau
exercitarea de influen asupra lor n luarea de decizii sau efectuarea de operaiuni vamale.
nclcarea acestor interdicii atrage sanciunile prevzute de prezentul cod.
(3) Nici o persoan nu este n drept s oblige colaboratorul vamal s efectueze aciuni pe
care legislaia nu le-a dat n sarcina organelor vamale.
(4) n activitatea sa, inclusiv n emiterea de ordine i decizii, colaboratorul vamal trebuie s
se conduc de legislaie.
Caracterul executoriu al dispoziiilor i cerinelor legale ale colaboratorului vamal
(1) Dispoziiile i cerinele legale ale colaboratorului vamal snt executorii pentru toate
persoanele fizice i juridice.
(2) Nesupunerea dispoziiilor sau cerinelor legale ale colaboratorului vamal, alte aciuni
care mpiedic ndeplinirea atribuiilor lui de serviciu snt sancionate n conformitate cu
prevederile Codului cu privire la contraveniile administrative.
5
(3) Colaboratorul vamal nu este rspunztor de prejudiciile morale, fizice i patrimoniale
cauzate contravenientului, prin aplicarea, n condiiile prezentului cod, a forei fizice, a
mijloacelor speciale i a armei de foc, dac prejudiciul este direct proporional puterii de
rezisten opus de contravenient.
Brokerul vamal
(1) Broker vamal este persoana juridic, nregistrat n conformitate cu legislaia, care
deine autorizaie pentru activitate de broker vamal, eliberat de Serviciul Vamal, i care, n
6
numele i pentru tere persoane, declar mrfurile, le prezint pentru vmuire, efectueaz i alte
operaiuni vamale.
(2) Brokerul vamal i desfoar activitatea n conformitate cu prezentul cod i cu alte acte
normative.
(3) Raporturile dintre brokerul vamal i persoana reprezentat se stabilesc n contract.
- drept constituional;
- drept civil;
- drept penal;
- drept administrativ etc.
Normele dreptului constituional reprezint baza organizrii economice i politice a
societii, considerndu-se ca baza bazelor pentru toate celelalte ramuri de drept.
Legtura direct dintre dreptul vamal i civil se exprim n aceea c unele compartimente
din partea special a dreptului civil conin prevederi analogice n dreptul vamal. Exemplu:
Contractul civil de expediie conine prevederi analogice cu transportatorul vamal, contractul
de depozit cu Depozitarea provizorie etc.
Legtura dreptului vamal cu dreptul penal se oglindete prin apariia relaiilor sociale, ce
apar n legtur cu comiterea infraciunii de contraband i a altor nclcri n sfera activitii
vamale. n acest sens, n dependen de structura i complexitatea sa, dreptul vamal absoarbe
normele dreptului penal, ce in de deplasarea ilegal a mrfurilor i mijloacelor de transport peste
frontiera vamal, n urma crora survine rspunderea penal. Dar, dac e s pornim de la aceea
c dreptul penal e ramur de drept independent, se poate de evideniat c dreptul vamal servete
ca baz iniial pentru unele prevederi ale dreptului vamal ce in de problema transportrii ilegale
a mrfurilor i obiectelor peste frontiera vamal, observnd interferena direct dintre aceste
ramuri de drept.
Corelaia cea mai apropiat i direct a dreptului vamal o reprezint ramura de drept
administrativ. Specialitii n domeniu consider c dreptul vamal reprezint o subramur a
dreptului administrativ, motivnd prin aceea c majoritatea relaiilor din sfera activitii vamale
snt reglementate de normele juridice administrative. Astfel rezult c majoritatea relaiilor
sociale reglementate de normele legislaiei vamale n sens ngust, i anume Codul vamal -
Legea cu privire la tariful vamal nemijlocit se refer la reglementarea relaiilor administrative
i procesualadministrative, deoarece:
8
4. Toate litigiile, aprute ntre pri-participani ai raporturilor juridice vamal,
snt rezolvate conform procedurii administrative.
ns aceasta nu nseamn c ramura dreptului vamal este absorbit de dreptul
administrativ, deoarece ea are propriul su obiect i metoda de reglementare. Vis-a-vis de aceste
idei, se poate de menionat c dreptul vamal, dezvoltndu-se independent, n multe cazuri este
considerat ca catalizator al dezvoltrii i completrii ramurii de drept administrativ.
Istoricete, iniial au aprut careva elemente din sfera activitii vamale, apoi ulterior norme din
domeniul administrativ, care au servit ca o continuare a relaiilor vamale i anume prin
rspunderea administrativ pentru nclcarea regulilor din domeniul vamal .
Astfel, pe lng corelaia cu ramurile sus-enumerate, dreptul vamal mai are legtur cu
dreptul financiar, dreptul fiscal, dreptul procesual-civil, dreptul muncii, dreptul financiar, cu
dreptul internaional etc.
Aa dar, dreptul vamal are legtur cu dreptul financiar prin momentul legat de
supravegherea executrii legislaiei valutare (exemplu: repatrierea mijloacelor valutare
provenite din exportul de mrfuri); cu dreptul fiscal prin formarea bugetului local n baza
perceperii impozitelor i taxelor, ncasate de organele vamale la trecerea mrfurilor i
mijloacelor de transport peste frontiera vamal; cu dreptul procesual-civil - cazurile procedurii
de atacare a deciziei organului vamal asupra cazului de contravenie vamal; cu dreptul muncii
prin reglementarea relaiilor i funciilor de serviciu n cadrul executrii de ctre persoanele
fizice ale Republicii Moldova a activitii proprii n organele vamale etc.; cu dreptul funciar
n probleme legate de folosirea de ctre organele vamale ale loturilor de pmnt, a unitilor
teritoriale, pentru realizarea politicii i scopurilor vamale; cu dreptul internaional - prin
participarea Republicii Moldova n cadrul organizaiilor internaionale legate de activitatea
vamal (exemplu: Aderarea Republicii Moldova la Organizaia Mondial a Comerului), precum
i folosirea principiilor internaionale n legtur cu executarea obligaiilor contractuale cu alte
state etc.
9
- Codul Fiscal al Republicii Moldova din 24.04.1997;
- Legea cu privire la tariful vamal, nr.1380-XIII din 20.11.1997;
- Legea cu privire la zonele economice libere. Nr.440-XV din 27.07.2001 // Monitorul
Oficial al R.Moldova nr.108-109/834 din 06.09.2001
- Hotrrea Guvernului Republicii Moldova despre aprobarea regulamentelor cu privire la
aplicarea regimurilor vamale, nr.207 din 26.02.2003;
- Hotrrea Guvernului Republicii Moldova cu privire la aprobarea Nomenclatorului
mrfurilor al Republicii Moldova, nr.54 din 26.01.2004;
- Hotrrea Guvernului Republicii Moldova cu privire la reglementarea activitii
serviciilor n punctele de trecere i control la frontier, nr. 1052 din 08.11.1999;
- Hotrrea Guvernului Republicii Moldova cu privire la interaciunea serviciilor,
reglementarea perceperii plilor i automatizarea sistemului de eviden la efectuarea
controlului n punctele de trecere a frontierei de stat a Republicii Moldova, nr. 808 din
09.08.2000;
- Normele privind completarea, circulaia i folosirea formularelor declaraiei vamale n
detaliu, aprobate prin Ordinul Directorului General al Departamentului Controlului Vamal nr.11
din 12.01.1999.
10
dezvoltare a sistemului de impunere intocmindu-se sistemul concesiunii impozite din care se
imbogatesc cavalerii si domnii de afaceri din provincii. Astfel statul in perioada sclavagista
franeaza dezvoltarea economica prin intermediul impozitelor si taxelor practicate.
Dezvoltarea relatiilor comerciale determinata de procesul de adancire a diviziunii
muncii, de cresterea productivitatii,aparitiei banilor si consolidarea centrelor comerciale
determina o crestere a rolului fiscal a taxelor vamale, in acelasi timp taxele vamale devenind
instrumente protectioniste ale economiei.
In Europa incepand cu sec. XII are loc o largire a comertului si a relatiilor de piata,
formarea unor piete interne determinate de dezvoltarea productiei de marfuri la orase si sate,
specializarii si dezvoltarii mestesugurilor. Conditiile caracteristice epocii feudalismului au
impiedicat intr-o anumita masura dezvoltarea relatiilor comerciale. Domeniile fiecarui senior
erau inconjurate de diferite bariere unde negustorii plateau taxe vamale.
In Moldova taxele vamale sunt cunoscute inca din oranduirea sclavagista. Alaturi de
impozitele directe,venituri insemnate la visteria statului erau impozitele indirecte : impozitul pe
eliberari de sclavi, monopolurile si taxele vamale, impozitele pe vanzari, impozitul pe mosteniri.
Sitemul vamal asigura un venit important Imperiului Roman. Circulatia marfurilor in
interiorul Imperiului nu era libera. In cadrul Imperiului Roman, teritoriul era divizat in
circumscriptii vamale sau regiuni vamale, Dacia facand parte din circumscriptia vamala a
Illyriei. Fiecare regiune vamala avea tariful ei special, taxele vamale fiind incasate pentru
produse si calatori atat la trecerea frontierei circumscriptiei respective, cat si la intrarea in orase,
la trecerea peste poduri, pentru folosirea principalelor cai de comunicatii. Le atesta existenta trei
statiuni de vama Dierna(Orsova), Micia(Vesel), Pons Auguste(Morja). Din izvoare istorice se
trage concluzia ca taxa vamala era de 2% si se percepea la punctele de vama fixate de catre
autoritati. Din punct de vedere administrativ, vamile erau la inceput concesionate, ulterior au fost
inlocuite cu regia.
Taxele vamale s-au perceput intr-o perioada apropiata de intemeierea statului, fiind
legate si de inceputurile vietii urbane. Aceste taxe se incasau la frontiere pentru orice fel de
marfa, cu ocazia vanzarii lor si la iesirea din tara, la trecerea mijloacelor de transport prin centre
urbane.
In aceasta perioada taxele vamale au constituit principala sursa de venituri in bani si
marfuri a domnilor pentru ca se percepeau pentru toate marfurile importate, exportate sau in
tranzit.
Pana la a doua jumatate a sec. XVI, politica vamala s-a concretizat prin existenta unor
taxe uniforme.
11
Pe masura dezvoltarii comertului intern si extern veniturile aduse de catre vami au
crescut, concomitent cu o amplificare a relatiilor interstatale. Dreptul de a fixa si de a incasa taxe
vamale, era atribuit domnilor,putea fi insa concedat partial sau arendat oricarui mare proprietar
financiar. Totusi perceperea taxelor vamale atat in interiorul tarii, in centre urbane si alte
localitati, cat si la frontiera a constituit o piedica in dezvoltarea oraselor si a comertului.
Existau vama principala,vami mari,vami mici pentru fiecare centru urban,vami de hotar,
vami de straja, vami de uscat si vami de apa. Taxele vamale se plateau pe valoare si greutate
daca marfurile nu se desfaceau pe loc, iar pentru vite pe cap.
Vama mica privea in special comertul intern si se platea de negustori meseriasi si chiar
tarani, la intrarea in orase.
Vama mare cuprinde taxele platite pentru importul sau exportul de marfuri, in functie de
valoarea pe care o au.
Odata cu inceputurile organizarii statale, s-au instituit si impozitele pentru marfurilecare
trec frontierele. Aceste impozite, percepute mai ales la import, raspundeau unei nevoifiscale,
aceea de a umple vistieria statului (care se confunda de cele mai multe ori cu cea
aconducatorului).S-a practicat de asemenea prohibitia la export pentru protejarea colectivitatii
impotrivariscurilor unor penurii de alimente sau de alte produse indispensabile. Dar, ca o
trasaturagenerala, aceste masuri vamale erau lipsite de orice rol economic, fapt relevat de
absentaunor politici comerciale coerente. Notiunea de vama o intalnim deja in mitologia
greaca,in care Hades, zeul taramului subpamantean, lua vama celor care intrau in imparatia sa.
Deasemenea, in Biblie, se mentioneaza ca Matei, unul din apostolii lui Iisus Hristos si unul
sincei patru evanghelisti, era vames, meserie care nu se bucura de o reputatie prea buna
incolectivitate.Revenind la vama din antichitate, ea se numea teloneion in Atena si
portoria inRoma antica. Aceste drepturi percepute la import erau moderate, in general a 40-a
sau a 50-a parte a valorii marfurilor.Sistemul vamal roman a cuprins, evident, si teritoriul Daciei
ocupate de Traian insecolul al II-lea e.n., asa cum se dovedeste si prin unica vama romana
descoperita ,care se afla pe teritoriul de astazi: edificiul vamal de la Porolissum
(actualmentedealul Pomet, satul Moigrad, judetul Salaj).Primele atestari documentare din evul
mediu privind existenta vamilor pe teritoriulactualei Romanii sunt legate de Vlaicu-Voda
(Alexandru Voda al Valahiei), care acorda privilegii vamale negutatorilor brasoveni (1358) si
sibieni (1370). Organizarea vamilor inTarile Romane incepe din secolul XIV. Vama constituita
in venit domnesc se putea arendasau putea fi o danie a domnului catre un slujbas credincios sau
catre o manastire. Taxele de import sau export erau fixate prin conventii ale domnitorului cu
vecinii. Sistemul de taxarece fiinta atunci consta in doua categorii:-dijma, adica taxele incasate
12
la intrarea si iesirea marfurilor in/dintr-un oras;-vama, adica taxele incasate la intrarea sau iesirea
marfurilor sau produselor dintr-otara in alta.
Acest sistem de taxare era comun intregii Europe de atunci. In Moldova, comertulexterior
era dezvoltat inca inainte de 1300, dar primele atestari documentare dateaza de lainceputul
secolului XV, din timpul lui Alexandru cel Bun, sistemul vamal fiind organizat invami mari si
vami mici, in vami la oras si vami la hotar, vami la straja.In vremea lui Stefan cel Mare, la
fiecare punct de trecere a frontierei erau asezatioamenii de incredere ai domnitorului, adica
vamesii, sub directivele Marelui Vames, careera insarcinat cu conducerea acestei administratii,
precum si cu incheierea intelegerilor comerciale. Acest Mare Vames avea drept de control si
asupra vamilor arendate: ca nucumva sa se ia prea mare vama ori sa se faca vreo hotie.In
secolul XVII, paza vamii si prinderea contrabandistilor erau incredintate corpuluimartalogilor,
condusi de un capitan.In Transilvania, activitatea vamala era asemanatoare cu cea din Moldova
si din TaraRomaneasca, suferind modificari mai ales dupa ce imparateasa Maria Tereza a
reorganizatsistemul vamal al Imperiului Habsburgic, in secolul XVIII.O vizita la castelul Bran
initial vama intre Muntenia si Transilvania este o bunaocazie de a face cunostinta si cu unicul
muzeu al vamii din Romania, cu accent pe vamaBrasovului.Dupa ce principatele au intrat sub
dominatia fanariota, comertul exterior si, implicit,activitatea vamala au decazut. Comertul
exterior se desfasura in totalitate prin intermediariotomani, drepturile vamale fiind incasate doar
de vamesii turci.In urma Tratatului de la Kuciuk-Kainargi, care a urmat razboiului dintre turci
si rusi din1774, se schimba si structura comertului exterior din ambele principate si, evident
institutiavamala ia o alta dezvoltare. Dispar negustorii musulmani, locul lor fiind luat de
crestini.Afacerile comerciale se incheie in porturi, apar companiile de navigatie, care determina
oadevarata revolutie eonomica. Activitatea de comert exterior incepe sa fie controlata decatre
domnitori, chiar daca vamile puteau fi marite sau micsorate doar cu aprobarea
PortiiOtomane.Vama se lua ad-valorem, variind inter 3% si 5%, cu majorari pentru marfurile
care nuerau produse in zona de unde proveneau negustorii respectivi. Sub Alexandru
Mavrocordat,vama este de 3% dupa adevarata factura ce vor arata catre vames.Prin folosirea
Dunarii, comertul cu Apusul se intensifica, incepand cu pacea de laAdrianopol din 1829, prin al
carei tratat se prevedea liberul export al cerealelor. Apareacum dreptul puterilor straine de a
impune domnitorului sa cedeze o parte din drepturilesale suverane privind vamile.In februarie
1847 vama dintre cele doua principate a fost suprimata, pentru ca apoi, intoamna anului 1848, sa
se puna in aplicare tariful vamal comun , creandu-se un teritoriucomercial si vamal unic, baza
viitorului stat unitar roman. Astfel, in 1848, ambele tari isi pot afirma independenta economica
si pot publica noul tarif vamal. Turcii platesc vama lagranita: 3% pentru marfurile exportate
peste Dunare. In anul 1848, anteprenor al vamilor inambele principate era un anume Ciocan.
13
In anul 1859, dupa proclamarea si infaptuirea Unirii, Comisiunea Centrala de la
Focsania decis exploatarea vamilor in regie proprie de catre stat, ceea ce sa si facut prinregulame
ntul decretat in acelasi an sub titlul de Proiectul pentru administrarea vamilor Principatelor
Unite ale Moldovei si Tara Romaneasca, influentat mai ales de legislatiafranceza in domeniu.
Acest proiect este promulgat de Alexandru Ioan Cuza pe data de 16 decembrie 1859.
Proiectul se imparte in trei parti, avand in total 111 articole: Partea Itrateaza si reglementeaza
organizarea serviciului vamal, in 45 de articole (art. 1-45). Parteaa II-a contine ispozitiile
comune relative la importatia si exportatia marfurilor (art. 46-57). Partea a III-a cuprinde
instructiuni de contabilitate si manipulare (art. 58-111). Principiile si normele acestui decret-lege
sunt izvorul si fundamentul legislatiei vamale de mai tarziu si chiar a celei din zilele noastre.
Este cea mai veche lege pentrusistematizarea vamilor din toate punctele de vedere: ca
administratie, impunere, principii sinorme economice, financiare, juridice si sociale. Nici aceata
lege nu este pusa in aplicare inamanuntul ei, din aceleasi motive ca si sistematizarea din timpul
Regulamentelor Organice, precum si din lipsa de personal pregatit si constient de datoria
sa.Sistemul de impunere defavorabil exportului a fost schimbat mai tarziu scazandu-setreptat
cota de impunere de la 5% ad-valorem pana la 1% in 1868. Desi a anuntat o eraliber
schimbista, Alexandru Ioan Cuza a renuntat la aceasta idee de teama sa nu ruinezecu totul
finantele tarii. Noul tarif vamal a fost pregatit cu participarea firmelor comerciale straine.
Dupa anul 1866, in Romania devenita stat constitutional, s-a desfasurat o munca
minutioasa, care a durat aproape 8 ani, cu intreruperi, finalizata cu o lege generala a vamilor si
un tarif vamal.
Acestea sunt votate de Parlament sub denumirea de Legea generala avamilor din 4
aprilie 1874. Legea a fost pusa in aplicare incepand cu data de 1 iulie 1875. Noul tarif vamal
fusesedeja decretat in 1874 de domnitorul Carol I, in ciuda opozitiei Turciei. Cu sprijinul
marilor puteri, s-a trecut peste opozitia turceasca. Acest lucru a reprezentat o adevarata
declaratie deindependenta economica. Noul tarif vamal a devenit efectiv in 1876, data la care
porturilefranco (libere) de la Braila, Galati si Ismail au fost desfiintate.Legea vamilor din 1875
este deci prima lege vamala a Romaniei care legifereaza in modsistematic ansamblul de
coordonari normative care poarta numele de vama.
Organizarea si functionarea serviciilor vamale romane, reglementarile si procedurile din
domeniu au suferit numeroase modificari din acel moment, evoluand sub impactul schimbarilor
istorice survenite in Romania si in Europa, la sfarsitul secolului al XIX-lea si la inceputul
secolului al XX-lea sau a modificarilor socio-economice, in sensul dezvoltarii cunoscute de
celelalte administratii vamale europene.
14
Organizarea si functionarea serviciilor vamale romane, reglementarile si procedurile din
domeniu au suferit multiple modificari din momentul introducerii primului tarif vamal din l875
evoluand sub impactul schimbarilor istorice survenite in Romania si Europa, la sfarsitul secolului
al XIX-lea si la inceputul secolului al XX-lea sau al modificarilor socio-economice, in sensul
dezvoltarii cunoscute de celelalte administratii vamale europene.
Primul tarif vamal al Romaniei a fost urmat la scurt timp de tarifele vamale
din 1878 si 1886. Ultimul tarif se caracteriza prin tendinte protectioniste, cuprinzand taxe vamale
ridicate, la importul unor produse pe care manufacturile romanesti le produceau in acea perioada
(piei tabacite, faina, confectii, bunuri de consum din lemn, metal, blanuri).
In 1886, se prevedea pentru prima data in tariful vamal posibilitatea introducerii unei
suprataxe de 30 % la importul de marfuri din tarile care percepeau la importurile din Romania
suprataxe vamale, deci se introduc taxele de regresiune, ca o prima incercare de raspuns la
politica protectionista a partenerilor comerciali.
Ultimul tarif adoptat inaintea primului razboi mondial a fost cel din 1904 care avea, de
asemenea un caracter protectionist, fiind scutite de taxe vamale materiile cu adevarat prime nu
si semifabricatele, colonialele si produsele ce nu se fabricau in tara. Sistemul de taxe adoptat era
acela al tarifului general caruia i se puteau aduce reduceri prin conventii internationale.
Dupa primul razboi mondial, leul se deprecia brusc, ajungand in 1920 la 1/10 din
valoarea sa antebelica in aur. In aceste conditii, prin tariful vamal din 1920 (Titulescu) s-a decis
multiplicarea taxelor din tariful din 1904 cu un coeficient fixat la 5, insuficient inca in raport cu
deprecierea leului, astfel ca importurile au continuat sa creasca intr-un ritm superior exporturilor,
acumulandu-se deficite importante in balanta comerciala.
In 1921, prin tariful vamal elaborat de guvernul Averescu, se incearca franarea
importului exagerat ce contribuia la deprecierea monedei nationale si satisfacerea revendicarilor
industriei autohtone. Acest tarif realizeaza o prima adaptare a politicii vamale comune, la noua
structura economica a statului, prin acordarea unei protectii industriilor metalurgice, chimice,
textile, lemnului, cimentului si prelucrarii pielii. Dezavantajul acestui tarif l-a reprezentat faptul
ca a fost alcatuit din taxe specifice fara coeficient de majorare, nefiind adaptabil la situatia
variabila a pietei creata prin continua depreciere a monedei.
Scaderea continua a protectiei producatorilor prin deprecierea monetara din anii 1921-
1924 determina necesitatea unei noi revizuiri a tarifului vamal. Prin urmare, in iulie 1924 se
adopta un nou tarif vamal protectionist, care fixeaza taxele vamale in aur, si se trece de la
sistemul tarifului general conventional la sistemul tarifului autonom minimal, tarif care s-a
aplicat fara distinctie tuturor tarilor care ne acordau regimul minimal. Fata de tarile ce nu
15
acordau Romaniei clauza natiunii celei mai favorizate, se percepeau taxe de represalii, majorate
la 300 %.
Acest tarif a incercat sa raspunda unor tendinte determinate de conditiile economice
postbelice si anume:
- tendinta de adaptare a taxelor vamale la variatiunile valorii marfurilor rezultate din
continua depreciere a monedei nationale, cat si din scumpirea reala a marfurilor raportata la
valoarea antebelica in aur;
- tendinta de adaptare a nomenclaturii vamale si a gradului de protectie la noua structura
a economiei nationale determinata de aparitia si dezvoltarea de noi ramuri neindustriale.
Un moment important in evolutia politicii vamale a Romaniei il reprezinta legiferarea,
din initiativa lui Virgil Madgearu, ministrul de atunci al industriei si comertului, a tarifului vamal
din 1929. Potrivit doctrinei portilor deschise, noul tarif reducea taxele vamale la numeroase
produse import, asigurand masuri protectioniste si de incurajare a agriculturii, care, in conceptia
lui Virgil Madgearu, detine un rol fundamental in dezvoltarea economica a tarii. Tariful
Madgearu cuprindea doua categorii de taxe: taxe minimale, ireductibile, stabilite pentru marfuri
care se produceau in tara si taxe generale, reductibile, care puteau fi negociate cu tarile partenere
in scopul convenirii de concesii reciproce. In acelasi timp, s-a prevazut posibilitatea majorarii cu
titlu exceptional si temporar a taxelor vamale minimale, in cazul in care preturile de import, mai
reduse decat preturile interne ar fi periclitat existenta unor ramuri ale productiei interne.
Criza economica din 1929-1933 a determinat, pe langa limitarea importurilor, masuri de
stimulare a exportului.
Perioada anilor imediat urmatori (1934-1938) s-a caracterizat printr-o intensificare a
masurilor protectioniste vamale. S-au suspendat scutirile vamale acordate la unele importuri de
materii prime, semifabricate si masini, acid azotic, caramizi refractare, becuri electrice, tevi,
tabla cositorita, cazane cu aburi, masini electrice. Beneficiau in continuare de scutiri vamale
piesele de schimb pentru industria constructoare de masini agricole si unele produse finite ce nu
se fabricau in tara.
In perioada 1939-1944, activitatea de comert exterior al Moldovei s-a desfasurat sub
influenta pregatirilor de razboi. Tratatul (martie 1939) si acordul de colaborare economica si
tehnica (decembrie 1940) au subordonat practic economia intereselor Germaniei naziste.
Istoria sistemului vamal al Republicii Moldova i are nceputurile imediat dup
proclamarea independenei i suveranitii rii noastre la 4 septembrie 1991, odat cu intrarea n
vigoare a Decretului Preedintelui nr.189 din 03.09.91 Cu privire la subordonarea instituiilor
vamale situate pe teritoriul Republicii Moldova". Actul normativ dispunea trecerea tuturor
16
structurilor vamale din teritoriu sub gestiunea Guvernului Republicii Moldova, compuse la acel
moment din vama Ungheni, vama Leueni i vama intern Chiinu.
Sistemul vamal s-a format n regim de urgen, n scurt timp fiind amenajate posturi de
control vamal, angajat efectivul de inspectori vamali, care aveau o nchipuire vag despre
specificul acestei activiti, dar pe parcursul anilor au nsuit alfabetul specialitii i au devenit
punctul de sprijin al verticalitii organelor de control vamal. n anul 1992 birourile vamale
Ungheni i Leueni au fost reorganizate i create patru birouri vamale noi la frontiera cu
Romnia: Sculeni, Costeti, Cahul i Giurgiuleti. Tot n acest an au fost puse bazele activitii a
22 puncte de control vamal la frontiera Republicii Moldova cu Ucraina, activitate legalizat prin
semnarea la 20.03.93 a Acordului ntre Guvernul Republicii Moldova i Cabinetul de Minitri al
Ucrainei Cu privire la punctele de trecere a frontierei vamale".
Primul Cod vamal - actul legislativ de baz care reglementeaz principiile organizatorice
i de activitate ale sistemului vamal a fost adoptat la 09.03.93. Noua redacie a Codului vamal a
fost adoptat la 20 iulie 2000.
Din luna octombrie anul 1994 Republica Moldova a devenit membru cu drepturi depline
a Organizaiei Mondiale a Vmilor.
Pe parcursul ultimelor ani de activitate organele vamale au nregistrat o dezvoltare
continu i stabil, perfecionndu-i formele de activitate, nsuind tehnologii moderne, aplicate
pe plan internaional. n punctele de trecere a frontierei de stat au fost edificate noi sedii ale
birourilor vamale cu o infrastructur contemporan, au fost create condiii optime, care permit
organizarea muncii angajailor vamali la un nivel calitativ superior. S-a mbuntit baza
material a sistemului vamal, subdiviziunile teritoriale au fost dotate cu tehnic i utilaj special.
Rezultatul major al acestei perioade const n faptul c n Republica Moldova activitatea
vamal a obinut statut social de permanen, s-a reuit formarea unui colectiv de specialiti n
materie vamal, apt s ndeplineasc la nivelul cerinelor toat gama de sarcini ce le revin
organelor vamale. Fondul de aur al Serviciului Vamal l constituie contingentul de colaboratori,
angajai n organele vamale la etapa formri lor i au rmas devotai acestei profesii, devenind
etalonul specialistului de nalt profesionalism, model de onestitate, druire, care i-au asumat
riscul perioadei de tranziie i de edificare a organului de drept, chemat s stea la straja securitii
economice a rii noastre - Republica Moldova.
17
- Drepturile i ndatoriile personalului vamal
18
f) ncaseaz drepturile de import i drepturile de export;
g) particip la elaborarea msurilor de politic economic referitor la trecerea mrfurilor
peste frontiera vamal i aplic aceste msuri;
h) lupt mpotriva contrabandei, a nclcrii reglementrilor vamale i legislaiei fiscale
care se refer la trecerea mrfurilor peste frontiera vamal, curm trecerea ilegal peste frontiera
vamal a substanelor narcotice, armamentului, obiectelor de art, obiectelor de valoare istoric
i arheologic, obiectelor proprietate intelectual, speciilor de animale i plante (derivate i pri
ale lor) pe cale de dispariie, altor mrfuri;
i) contribuie la combaterea terorismului internaional;
j) exercit i perfecioneaz controlul vamal, efectueaz vmuirea, creeaz condiii pentru
accelerarea traficului de mrfuri peste frontiera vamal;
k) contribuie i particip la elaborarea statisticii vamale a comerului exterior i a
statisticii vamale speciale;
l) contribuie la realizarea msurilor de aprare a securitii statului, de asigurare a ordinii
publice i morale, de aprare a vieii i sntii oamenilor, de ocrotire a florei i faunei, a
ntregului mediu nconjurtor, de protecie a pieei interne;
m) exercit controlul vamal asupra valorilor valutare, n limitele competenei;
n) asigur ndeplinirea obligaiilor internaionale ale statului n domeniul vamal; particip
la elaborarea acordurilor internaionale n domeniul vamal, la colaborarea cu organele vamale, cu
alte autoriti publice din strintate, cu organizaiile internaionale n domeniul vamal;
o) efectueaz cercetri tiinifice, ofer consultaii, asigur pregtirea i reciclarea
specialitilor n domeniul vamal;
p) promoveaz o politic financiar i economic unic, dezvolt baza tehnico-material
i social a organelor vamale, creeaz condiii pentru activitatea colaboratorilor vamali;
r) gestioneaz sistemul de certificare a originii, n cazurile stabilite de Guvern, inclusiv
certific originea mrfurilor i elibereaz contra plat certificate de origine la exportul
mrfurilor;
s) exercit alte atribuii stabilite de legislaie.
19
Persoanele interesate n efectuarea operaiunilor de vmuire pe teritorii i n ncperi n
afara locurilor stabilite n acest scop snt obligate s asigure gratuit organul vamal cu ncperile,
utilajele i mijloacele de comunicaie necesare.
20
21
Birouri vamale
Colaboratorii vamali
(1) Pot fi colaboratori vamali cetenii Republicii Moldova care au mplinit vrsta de 18
ani, api dup calitile profesionale i morale, dup nivelul de studii i starea de sntate s
exercite funciile organului vamal.
(2) La angajarea iniial n organul vamal, poate fi stabilit un termen de ncercare de 6
luni.
(5) Angajarea n serviciu n organele vamale se face n baz de contract individual de
munc.
22
(6) Colaboratorilor vamali li se confer grade speciale n conformitate cu Legea
serviciului n organele vamale.
(7) Colaboratorii vamali poart uniform, atribuit gratuit. Modelul uniformei este
aprobat de Guvern. Regulile de port-uniform snt aprobate de directorul general al Serviciului
Vamal.
(8) Prevederile alin.(5)-(7) se extind i asupra conductorilor i specialitilor din
laboratoarele vamale, instituiile de cercetri tiinifice, instituiile de nvmnt din cadrul
Serviciului Vamal.
23
(7) Insultarea i ameninarea colaboratorului vamal, opunerea de rezisten sau aplicarea
violenei fa de acesta, sau atentarea la viaa, sntatea i la bunurile lui snt sancionate n
conformitate cu prevederile Codului cu privire la contraveniile administrative.
(8) Legislaia garanteaz aprarea vieii, sntii, onoarei, demnitii i bunurilor
membrilor de familie ai colaboratorului vamal de atentatele ntreprinse n legtur cu exercitarea
atribuiilor lui de serviciu.
24
Subiectul 4. Dreptul vamal n context european
Coninuturi:
- Politica vamal a Uniunii Europene
- Principiul libertii comerului
- Uniunea vamal element al pieii unice europene
- Izvoarele dreptului vamal comunitar
Politica vamal
(1) Politica vamal este parte integrant a politicii externe i interne a statului.
(2) Politica vamal urmrete asigurarea eficienei operaiunilor vamale, reglementrii
schimbului de mrfuri pe teritoriul vamal al Republicii Moldova, contribuia la rezolvarea
problemelor politice i comerciale privind protecia pieei interne i stimularea dezvoltrii
economiei naionale, alte obiective stabilite de legislaie.
Procesul creterii nivelului economic al rii este influenat i de activitatea organelor
vamale, de aceea activitatea vamal trebuie s se caracterizeze prin integritate, transparen i
profesionalism.
Mrfurile i mijloacele de transport care trec frontiera vamal, sau ale cror regim vamal
se modific, snt supuse operaiunilor vamale, i anume:
- vmuirea;
- perfectarea declaraiilor vamale;
- controlul mrfurilor i mijloacelor de transport;
- controlul corporal;
- controlul evidenei contabile;
- perceperea drepturilor de import i de export;
- alte aciuni efectuate n domeniul vamal de ctre organul vamal.
Vmuirea este procedeul de plasare a mrfurilor i mijloacelor de transport ntru-un
anumit regim vamal i ncheierea acestui regim, n conformitate cu prevederile legislaiei.
Vmuirea se efectueaz de organele vamale interne i cele de frontier, n locurile stabilite din
zonele de activitate ale organului vamal n care se gsete expeditorul sau destinatarul
mrfurilor. Pn la efectuarea vmuirii, agentul economic trebuie s efectueze operaiuni
prealabile pentru a accelera traficul de mrfuri. Aceste operaiuni prevd: nregistrarea agentului
economic ca subiect al activitii economice externe, obinerea certificatelor i licenelor
necesare desfurrii activitii acestuia, ntiinarea organului vamal despre trecerea frontierei,
plasarea mrfurilor n depozitele provizorii, prelevarea probelor i mostrelor mrfurilor.
n scopul vmuirii, organul vamal este n drept s preleve probe i mostre de mrfuri,
supunndu-le cercetrii (expertizei). n dependen de poziia tarifar a mrfii se ncaseaz i
25
drepturile de import i de export corespunztoare unei anumite poziiei tarifare. Conform
Nomenclatorului mrfurilor al Republicii Moldova, aprobat prin Hotrrea Guvernului
Republicii Moldova nr.54 din 26.01.2004, fiecare marf are o anumit poziie tarifar.
Nomenclatorul mrfurilor se aplic pe teritoriul Republicii Moldova cu scopul reglementrii
tarifare i netarifare a activitii economice externe, mbuntirii evidenei statistice i a
schimbului de informaie statistic referitoare la circulaia mrfurilor pe plan intern i extern.
Pentru a simplifica determinarea poziiei tarifare a mrfii i pentru a asigura
compatibilitatea legislaiei naionale cu cea a Uniunii Europene apare necesitatea aderrii
Republicii Moldova la Convenia Internaional privind Sistemul armonizat de descriere i
codificare a mrfurilor, adoptat la Bruxelles la 14 iunie 1983. La aceast convenie au aderat
circa 140 de ri, iar criteriul de clasificare a mrfurilor este gradul de prelucrare combinat cu
originea mrfurilor. O alt modalitate de eliminare a posibilitii de determinare incorect a
poziiei tarifare a mrfii este crearea de laboratoare vamale pentru expertiza i examinarea
mrfurilor. Existena laboratoarelor vamale ar contribui la accelerarea traficului de mrfuri, la
optimizarea controlului vamal i la asigurarea eficienei activitii vamale. Implementarea
acestor msuri ar contribui i la determinarea corect a originii mrfii. Originea mrfii este
important n cadrul aplicrii msurilor tarifare, deoarece mrfurile ce se import din rile cu
care Republica Moldova are ncheiat acord privind crearea zonei de comer liber (statele-
membre ale CSI i Romnia) i care snt nsoite de certificate de origine, snt scutite de la
achitarea taxei vamale (mrimea acesteia variind ntre 0%-15% din valoarea n vam a mrfii).
La vmuirea mrfurilor provenite din tranzaciile economice externe, organele vamale
accept spre perfectare declaraiile vamale, cu condiia prezentrii de ctre agenii economici a
unui ir de documente. Dintre aceste documente menionm doar cele mai principale:
a) contractul n baza cruia au fost livrate mrfurile;
b) documentele de transport (actele oficiale ce nsoesc ncrctura i conin informaia
despre condiiile i caracterul deplasrii, precum i trsturile caracteristice de baz ale
mrfurilor transportate):
- la transportarea cu transportul aerian - scrisoarea de trsur (fraht), prevzut de
Convenia privind unificarea unor reguli referitor la transporturile internaionale aeriene,
Varovia, 12.10.29;
- la deplasarea cu transportul auto:
- scrisoarea de trsur internaional, prevzut de Convenia internaional cu privire la
contractul de transport al ncrcturilor pe calea auto, Jeneva, 12.05.56;
- carnetul TIR, prevzut de Convenia internaional cu privire la transportul
internaional de ncrcturi sub acoperirea Carnetului TIR, Geneva, 14.11.75;
26
- la deplasarea cu transportul feroviar - scrisoarea de trsur, prevzut de Acordul
internaional privind transportul internaional de mrfuri pe calea ferat, intrat n vigoare la
01.11.51;
- la deplasarea mrfurilor cu mijloacele de transport naval - conosamentul prevzut de
Convenia ONU cu privire la transportul maritim al ncrcturilor, Hamburg, 1978;
c) documentele comerciale (acte oficiale ce conin informaia despre costul mrfurilor
deplasate (specificarea lor). n calitate de acte comerciale pot fi folosite facturi comerciale, pro-
formele acestora, precum i alte documente folosite n comerul exterior);
d) licene;
e) autorizaii;
f) certificate de conformitate;
g) certificate de origine.
O alt etap a operaiunilor vamale const n efectuarea controlului vamal. Controlul
vamal const n ndeplinirea de ctre organul vamal a operaiunilor de verificare a mrfurilor, a
existenei i autenticitii documentelor; examinarea evidenelor financiar-contabile; controlul
mijloacelor de transport; controlul bagajelor i al altor mrfuri transportate; efectuarea de
anchete i alte aciuni similare pentru a se asigura respectarea reglementrilor vamale i altor
norme aplicabile mrfurilor aflate sub supraveghere vamal. Controlul vamal se efectueaz n
zonele de control vamal create att la frontier, ct i n interiorul republicii. La frontiera
republicii n zona de control vamal i exercit funciile organele vamale, trupele de grniceri,
instituia bancar care este abilitat cu dreptul de a ncasa drepturile de import i de export,
precum i serviciile auxiliare de control (Serviciul veterinar, Serviciul fitosanitar, Inspectoratul
transporturilor auto, Inspectoratul ecologic, Inspectoratul sanitar).
n scopul intensificrii controlului persoanelor fizice i juridice, mijloacelor de transport
i mrfurilor, precum i pentru combaterea contrabandei i reducerii timpului de vmuire a
mrfurilor, Serviciul Vamal a implementat la 2 birouri vamale (Sculeni i Leueni) Sistemul
Informaional Automatizat Frontiera - un sistem automatizat unic integrat de eviden i
control a persoanelor, mijloacelor de transport i mrfurilor, care trec frontiera de stat a
Republicii Moldova. Acest sistem prevede totodat i utilizarea bonului unic de plat, care
constituie un document centralizator al plilor, impozitelor ncasate la frontiera de stat a
Republicii Moldova. n baza bonului unic de plat se percep drepturile de import i de export,
plile i taxele obligatorii percepute de ctre: Inspectoratul transportului auto; Serviciul
veterinar; Serviciul fitosanitar; Serviciul sanitaro-epidemiologic; Inspectoratul Ecologic de Stat.
Prin intermediul bonului unic sistemul contribuie la simplificarea procedurilor la frontiera
republicii, precum i la reducerea timpului necesar trecerii frontierei.
27
n prezent exercitarea atribuiilor de serviciu i efectuarea controlului vamal eficient se
efectueaz n condiii, cnd organele vamale nu dein spaii suficiente pentru crearea depozitelor
vamale provizorii i terminalelor vamale. De aceea este necesar asigurarea organelor vamale cu
baza tehnico-material pentru crearea depozitelor vamale provizorii i terminalelor, ceea ce va
contribui la acumularea veniturilor suplimentare n bugetul de stat i la accelerarea traficului de
mrfuri n comerul internaional.
n afar de aceasta, organele vamale nu dispun de un centru de expertiz care ar permite
determinarea rapid i eficient a calitii mrfii, precum i a codului tarifar al acesteia.
Nomenclatorul mrfurilor al Republicii Moldova este un act normativ foarte complex i
voluminos, iar la unele mrfuri din cauza neclaritii prevederilor este greu de determinat precis
i corect poziia tarifar a mrfii.
O alt problem o reprezint termenul de verificare a declaraiei vamale destul de mare,
mai ales dac se compar fluxurile de mrfuri ale Moldovei i, de exemplu, cele din rile
Uniunii Europene. Deseori se nregistreaz staionri ndelungate a mrfurilor i mijloacelor de
transport. Aceste staionri au loc att la frontiera republicii, ct i n interiorul rii (la
terminalele vamale). n acest sens, este necesar stabilirea timpului limit (sau timpului
recomandat) la o unitate de transport pentru efectuarea operaiunilor vamale la frontiera
republicii. Utilizarea acestor limite de timp ar contribui la accelerarea operaiunilor de vmuire
i la facilitarea traficului de mrfuri la frontiera Republicii Moldova.
28
de import, facilitarea operaiunilor de tranzit i reducerea la minim a timpului necesar pentru
efectuarea procedurilor i formalitilor de control n punctele de trecerea a frontierei statale. n
baza Codului Vamal s-a stabilit un termen de tranzit confortabil de 72 de ore, care permite fr
probleme traversarea teritoriului statului nostru. Pentru mrfurile transportate pe calea ferat, n
legtur cu cazurile formrii garniturilor de tren, a fost stabilit un termen i mai mare - 168 ore.
La 20 martie 2003 a intrat n vigoare Hotrrea Guvernului Republicii Moldova nr.207
din 23 februarie 2003 Despre aprobarea regulamentelor cu privirea la aplicarea regimurilor
vamale, care a fost adoptat i pentru o reglementare mai detaliat i amnunit a Seciunii a 6-
a Tranzitul a Codului Vamal.
Majoritatea operaiunilor de tranzit efectuate pe teritoriul Republicii Moldova se
efectueaz prin intermediul Carnetului TIR cu eliberarea de plata tuturor drepturilor de import.
n baza Hotrrilor Guvernului Republicii Moldova nr.272 din 06 martie 2002, nr.804
din 19 iunie 2002 i nr.477 din 21 aprilie 2003, ncepnd cu 18 martie 2003 pentru tranzitul
mrfurilor cu transportul auto ntre punctele vamale de frontier Giurgiuleti, Sculeni, Otaci,
Palanca a fost introdus sistemul automatizat de eviden i control al traficului cu aplicarea
gratuit a sigiliilor electronice i a cartelelor SMART. Sigiliile electronice se aplic adugtor
la cele care se utilizeaz la compartimentul mrfar al vehicolului n conformitate cu practica
stabilit la aplicarea sigiliilor vamale. La tranzit cartela SMART se aplic pe exemplarul 4 al
declaraiei mrfare de tranzit n rubrica D. Ulterior, dup modificarea legislaiei, sigiliile
respective au nceput s fie aplicate conform unei taxe prevzute de Legea tarifului vamal
nr.1380-XIII din 20 noiembrie 1997.
n baza actelor normative menionate (Codului Vamal al Republicii Moldova din 20 iulie
2000 i Hotrrea Guvernului Republicii Moldova nr.207 din 23 februarie 2003) au fost stabilite
urmtoarele elemente de noutate n raport cu legislaia vamal anterioar (Codul Vamal al
Republicii Moldova din 09 martie 1993):
Regimului vamal TRANZIT a fost armonizat cu prevederile respective ale legislaiei Uniunii
Europene;
n luna februarie 2002 Prim-ministrul Republicii Moldova a aprobat Planul Strategic de
aciuni privind Dezvoltarea Departamentului Vamal pe perioada 2002-2005, implementarea
cruia este susinut de ctre Banca Mondial prin Programul regional Facilitarea comerului i
transportului n Europa de sud-est (TTFSE). Pentru atingerea acestor obiective, sub umbrela
proiectului TTFSE este necesar de efectuat un ir ntreg de aciuni ce in de modernizarea
sistemului vamal i de aplicare n activitatea lui a noilor tehnologii informaionale. Una din
componentele de baz ale proiectului nominalizate este aceea care se refer la controlul
tranzitului.
29
Cooperarea vamal ntre Republica Moldova i Romnia
Cadrul legislativ existent are dou dimensiuni:
aspectul bilateral, reglementat prin Acordul ntre Guvernul Republicii Moldova i
Guvernul Romniei privind cooperarea vamal i asistena administrativ reciproc pentru
prevenirea, investigarea i combaterea infraciunilor n domeniul vamal, semnat la Bucureti la
24 aprilie 2000;
aspectul regional, privind cooperarea n domeniul criminalitii transfrontaliere,
care se refer la activitatea vamal, reglementat prin Acordul de cooperare pentru prevenirea i
combaterea infracionalitii transfrontaliere, semnat la Bucureti la 26 mai 1999 (Acordul
SECI). Republica Moldova i Romnia au reprezentani, inclusiv ai autoritilor vamale n
cadrul Centrului Regional SECI pentru Combaterea Infracionalitii Transfrontaliere din
Bucureti (Centrul SECI).
Acordul bilateral ofer serviciilor vamale ale ambelor state posibilitatea de a realiza
urmtoarele activiti de cooperare:
acordarea asistenei administrative reciproce pentru asigurarea aplicrii corecte a
legislaiei vamale, n special prin prevenirea, depistarea i investigarea infraciunilor i
contraveniilor vamale;
sprijinul reciproc n sens de prevenie i detectare de posibile cazuri a nclcrilor
legislaiei vamale (ce se pot dezvolta n cazuri de investigaie vamal) prin punerea la dispoziie
a informaiei privind diverse probleme vamale, coninnd date de interes pentru cealalt parte.
Pe lng problematica asistenei reciproce, exist prevederi care traseaz un cadru juridic
pentru o viitoare cooperare n cea ce privete simplificarea procedurilor vamale. Aceste
prevederi stabilesc urmtoarele activiti n sensul unei colaborri fructuoase, n special n
probleme de frontier:
obligaia autoritilor vamale de a se consulta n vederea simplificrii controlului vamal
al mrfurilor, cltorilor i mijloacelor de transport;
posibilitatea de a adopta msuri de simplificare a formalitilor vamale la frontier n
scopul desfurrii operative i eficiente a acestora;
posibilitatea organizrii activitii de efectuare a controlului n comun, cu participarea
tuturor autoritilor i instituiilor care i desfoar activitatea n punctele de frontier.
Acordul SECI are drept obiectiv ntrirea capacitii de aciune mpotriva
infracionalitii transfrontaliere din Europa de Sud-Est, n conformitate cu standardele europene
i alte reglementri internaionale. Se urmresc, n special, urmtoarele scopuri:
eliminarea obstacolelor ce stau n faa unei cooperri internaionale eficiente;
30
intensificarea cooperrii la nivel operaional n domeniul vamal prin crearea unui cadru
adecvat schimbului de date, innd cont de regulile de confidenialitate i de protecie a acestora;
facilitarea investigrii aciunilor ilicite din domeniul vamal, prin care se comit evaziuni
fiscale considerabile i se alimenteaz economia tenebr;
asistena tehnic, schimb de experien, pregtirea n comun a specialitilor;
aproximarea legislaiei naionale la standardele internaionale i cele ale Uniunii
Europene etc.
Este necesar de menionat c, dei cadrul juridic bilateral i multilateral de cooperare
vamal permite i ncurajeaz realizarea unei platforme comune de aciune, aplicarea n practic
nu se efectueaz la nivelul convenit, iar deseori nu se efectueaz de fel. Aceasta se motiveaz
prin faptul c exist impedimente ce in de diferene ntre cadrul legislativ din cele dou state la
nivel de competene, compatibilitate organizaional etc.
Lund n considerare obiectivul strategic comun al Republicii Moldova i Romniei
integrarea n structurile Uniunii Europene putem identifica alte direcii de colaborare vamal,
n conformitate cu cerinele europene, cum ar fi:
intensificarea controlului la frontiera de stat, precum i accelerarea i simplificarea
trecerii frontierei, n special prin instituirea controlului comun;
compatibilizarea sistemelor informaionale vamale utilizate de ctre ambele state i
organizarea schimbului periodic de informaie referitoare la comerul exterior.
Realizarea aciunilor n cauz ar impulsiona cooperarea vamal a rilor vecine,
indiferent de gradul de avansare a uneia sau alteia n procesul de integrare european. Ele vor
pstra caracterul lor operaional i vor sublinia parteneriatul privilegiat dintre cele dou
administraii vamale i la momentul aderrii cu drepturi depline la Uniunea European a
Romniei.
n acest context, posibiliti enorme ofer Programul investiional regional Facilitarea
comerului i transportului n Europa de Sud-Est (TTFSE), scopurile principale ale cruia sunt
reducerea timpului de perfectare a documentelor la frontier i a timpului de efectuare a plilor,
eliminarea treptat a fenomenelor corupioniste legate de comerul i transportul internaional,
sporirea eficacitii controlului la frontier i intensificarea aciunilor de combatere a nclcrilor
legislaiei vamale.
La baza acestui Program au fost puse urmtoarele componente: (i) asistena tehnic
pentru modernizarea punctelor de trecere a frontierei de stat; (ii) elaborarea tehnologiilor
informaionale i a echipamentului pentru aplicarea acestora n activitatea vamal; (iii)
optimizarea tehnologiilor de control vamal; (iv) crearea unei reele i a unei pagini web n
31
vederea mediatizrii tuturor regulilor i procedurilor aplicate de ctre serviciile cu atribuii la
frontier, (v) instruirea i reciclarea colaboratorilor vamali.
Este evident c Republica Moldova i Romnia trebuie s valorifice cu eficien maxim
Programul regional TTFSE.
n concluzie, eforturile de dezvoltare a unei cooperri ntre autoritile vamale la
frontier, care s corespund principiilor moderne ale activitii vamale i care s asigure
securizarea frontierei de stat moldo-romne i facilitarea trecerii frontierei, trebuie s fi bazate
pe urmtoarele.
32
Cadrul legislativ existent, n comparaie cu cel privind cooperarea vamal moldo-
romn, este mai larg, ns acest fapt nu face relaiile moldo-ucrainene n domeniul vamal mai
puin problematice. Chestiunile vamale sunt reglementate prin urmtoarele tratate internaionale:
- Acordul ntre Guvernul Republicii Moldova i Cabinetul de Minitri al Ucrainei cu
privire la ajutorul reciproc i colaborarea n domeniul vamal de la Kiev din 18 august 1999, care
permite serviciilor vamale ale rilor vecine s acorde asisten reciproc n vederea prevenirii,
investigaiei i combaterii nclcrilor legislaiei vamale;
- Acordul ntre Guvernul Republicii Moldova i Guvernul Ucrainei cu privire la punctele
de trecere la frontiera de stat moldo-ucrainean i simplificarea formalitilor la trecerea
frontierei de ctre cetenii care locuiesc n raioanele de frontier, semnat la Chiinu la 11
martie 1997, care specific punctele de trecere la frontier, statutul acestora, trecerea
simplificat a frontierei etc.;
- Acordul ntre Guvernul Republicii Moldova i Guvernul Ucrainei cu privire la
organizarea controlului n comun n punctele de trecere a frontierei de stat moldo-ucraineane,
semnat la Chiinu la 11 martie 1997, care prevede instituirea controlului n comun n 7 puncte
de trecere a frontierei prin semnarea Protocoalelor separate ntre organele grnicereti i vamale
ale ambelor pri;
- alte documente ncheiate la nivel interdepartamenal (Acordul cu privire la cooperare n
domeniul combaterii contrabandei i nclcrilor regulilor vamale, semnat la Chiinu la 20
martie 1993, Memorandumul cu privire la procedura de acordare a ajutorului reciproc, semnat la
Kiev la 10 iulie 2001 etc.).
Baza juridic a cooperrii vamale moldo-ucrainene nu este suficient, deoarece practic
nu este reglementat problema securizrii frontierei de stat pe segmentul transnistrean al
acesteia, care este de o importan major pentru Republica Moldova, n vederea asigurrii
funcionrii teritoriului vamal unic al statului nostru, n conformitate cu cerinele Uniunii
Europene.
Pe parcursul ultimilor ani problema securizrii frontierei, n special prin nfiinarea
controlului comun a fost abordat n repetate rnduri, att pe plan bilateral, n cadrul dialogului
politic moldo-ucrainean i a mecanismelor de cooperare existente, ct i n cadrul organismelor
internaionale, precum sunt UE, OSCE, OMC. Acordnd o atenie deosebit implementrii n
deplin msur a Acordului privind organizarea controlului n comun din 1997, partea
moldoveneasc a insistat n permanen asupra consolidrii bazei juridice referitoare la
instituirea controlului comun n punctele de trecere situate pe segmentul transnistrean al
frontierei de stat moldo-ucrainene (din cele 7 puncte de trecere prevzute pentru organizarea
controlului n comun doar 1 este amplasat pe sectorul transnistrean al frontierei Kuciurgan-
33
Pervomaisc). n acest scop, autoritilor ucrainene i-a fost propus semnarea unui Protocol
adiional la Acordul din 1997 sau ncheierea unui acord nou.
Cu regret, pn n prezent obiectivele propuse n-au fost atinse, deoarece partea
ucrainean insist asupra executrii n primul rnd a Acordului din 1997 i apoi asupra extinderii
cadrului legislativ (semnarea unui Protocol adiional) n cea ce privete nfiinarea controlului
comun pe segmentul transnistrean. Partea moldoveneasc, la rndul su, insist asupra efecturii
acestor aciuni n paralel.
O mic excepie ce ine de securizarea frontierei o constituie Protocolul ntre
Departamentul Vamal al Republicii Moldova i Serviciul Vamal de Stat al Ucrainei cu privire la
recunoaterea reciproc a documentelor de trsur, comerciale i vamale i asigurrilor vamale,
semnat la Kiev la 15 mai 2003, prin care autoritile ucrainene s-au angajat s respecte n
exclusivitate noile rechizite vamale moldoveneti, introduse n circulaie nc la 1 septembrie
2001 n legtur cu aderarea Republicii Moldova la OMC.
Un pas concret, ns insuficient, ntru implementarea Acordului din 1997 a fost semnarea
recent a protocoalelor ntre Departamentul Trupelor de Grniceri al Republicii Moldova,
Departamentul Vamal al Republicii Moldova i Administraia Serviciului Grniceresc de Stat al
Ucrainei, Serviciul Vamal de Stat al Ucrainei cu privire la organizarea controlului n comun n
punctele de trecere rutiere Criva-Mamalga, Medvejia-Zelionaia, Larga-Kelmen,
Briceni-Rossoan i Giurgiuleti-Reni (Chiinu, 12 ianuarie 2004). Proiectele
Protocoalelor pentru punctele de trecere Kuciurgan-Pervomaisc i Palanca-Maiaki-Udobnoe
nc urmeaz a fi negociate, semnate i implementate.
Problemele ce exist n calea instituirii controlului comun n cele 5 puncte de trecere la
nordul i sudul republicii sunt: (i) lipsa infrastructurii punctelor de trecere; (ii) necesitatea
instruirii personalului acestora.
Problemele n cauz au fost abordate n cadrul celei de-a doua rund de consultri
trilaterale Moldova-Ucraina-UE privind problematica transfrontalier, ce a avut loc la Bruxelles
la 16 ianuarie 2004, pentru soluionarea crora este necesar circa 7 mln. 600 mii euro.
Pe lng problematica controlului n comun, n contextul securizrii frontierei moldo-
ucrainene pe segmentul transnistrean, situaia poate fi mbuntit prin organizarea schimbului
periodic de informaie privind comerul exterior, controlul valorii n vam a mrfurilor etc.
Indiferent de aspectele reglementrii juridice, colaborarea la frontiera moldo-ucrainean
este periclitat considerabil de aciunile administraiei tiraspolene separatiste. Astfel, aceasta
blocheaz efectuarea controlului comun moldo-ucrainean n orice form, pentru a pstra
regiunea transnistrean a Moldovei necontrolat. Existena acestei regiuni necontrolate de ctre
34
autoritile moldovene favorizeaz dezvoltarea contrabandei, consolidarea gruprilor criminale
organizate.
n condiiile n care obstrucionismul manifestat de regimul tiraspolean este de natur s
compromit securitatea frontierei de stat moldo-ucrainene, contnd pe interesul ucrainean de a-i
organiza frontiera comun cu Republica Moldova, este necesar o coordonare strns a
eforturilor noastre i sprijinul ucrainean n acest sens. Este evident c pe sectorul transnistrean al
frontierei un rol, deja de ordin politic, important ar trebui s-i revin Ucrainei.
35
ceea ce este absolut necesar n scopul asigurrii realizrii controlului comun n condiii
favorabile;
- crearea prin intermediul asistenei Uniunii Europene a unei reele speciale protejate
pentru a evita accesul prilor tere la informaia ce va fi transmis ntre administraiile vamale.
36
Acordul de cooperare pentru prevenirea i combaterea infracionalitii transfrontaliere,
semnat la Bucureti la 26 mai 1999 (Acordul SECI)
Regimurile vamale
(1) Snt stabilite urmtoarele regimuri vamale:
1) regimuri vamale definitive:
a) import;
b) export;
2) regimuri vamale suspensive:
a) tranzit;
b) antrepozit vamal;
c) perfecionare activ (cu suspendare);
d) transformare sub control vamal;
e) admitere temporar;
f) perfecionare pasiv.
(2) n cadrul regimurilor specificate la alin.(1) se definesc regimurile vamale cu impact
economic:
a) antrepozit vamal;
b) perfecionare activ;
c) transformare sub control vamal;
d) admitere temporar;
e) perfecionare pasiv.
37
Persoana are dreptul s aleag oricnd regimul vamal din cele prevzute la art.23 sau s
renune la el (n schimbul unui alt regim vamal), indiferent de cantitatea, felul, originea i
destinaia mrfurilor i mijloacelor de transport, dac aceste aciuni nu contravin prezentului cod
i altor acte normative.
38
(4) Titularul autorizaiei este obligat s informeze organul vamal asupra tuturor factorilor
care pot aprea dup acordarea autorizaiei i care pot influena continuarea sau coninutul
regimului. n funcie de noile condiii, organul vamal poate decide continuarea sau ncheierea
regimului ori poate dispune msuri suplimentare.
(5) Drepturile i obligaiile titularului unui regim vamal cu impact economic pot fi
transferate succesiv, n condiiile i cu autorizarea prealabil a organului vamal, unor alte
persoane care ndeplinesc condiiile prevzute pentru a beneficia de regimul respectiv.
(6) Se interzice plasarea mrfurilor supuse accizelor sub regimurile vamale antrepozit
vamal, perfecionare activ (cu suspendare) i admitere temporar, cu excepia mijloacelor de
transport auto.
Importul
(1) Importul este regimul vamal n care mrfurile introduse pe teritoriul vamal primesc
statutul de mrfuri puse n liber circulaie numai dup ce snt pltite drepturile de import i snt
aplicate msurile de politic economic.
(2) Statutul mrfurilor strine puse n liber circulaie pe teritoriul Republicii Moldova se
echivaleaz cu statutul mrfurilor autohtone dup acordarea liberului de vam. Certificatul de
origine, n acest caz, nu se elibereaz.
Constatarea originii mrfurilor
(1) Organul vamal constat originea mrfurilor pe baza urmtoarelor criterii:
a) mrfuri obinute n totalitate ntr-o ar;
b) mrfuri obinute printr-o prelucrare sau transformare suficient ntr-o ar.
(2) Aplicarea criteriilor se face pe baza regulilor de origine prevzute de legislaia
naional sau de acordurile internaionale la care Republica Moldova este parte.
(3) n cazul n care, la data importului, nu s-a aplicat un tratament tarifar preferenial din
cauza neprezentrii certificatului de origine sau din imposibilitatea de a constata respectarea
celorlalte dispoziii cuprinse n acordul internaional care prevede acel tratament tarifar
preferenial, titularul operaiunii de import poate cere ulterior restituirea sumelor ncasate n plus
prin prezentarea de dovezi, pe baza legislaiei naionale i a acordurilor internaionale la care
Republica Moldova este parte.
Tratamentul tarifar favorabil
(1) Prin tratament tarifar favorabil se nelege o reducere sau o scutire de drepturi de
import, care poate fi aplicat i n cadrul unui contingent valoric sau cantitativ.
39
(2) Unele categorii de mrfuri pot beneficia de un tratament tarifar favorabil n funcie de
tipul mrfii sau de destinaia ei final, n conformitate cu legislaia naional sau cu acordurile
internaionale la care Republica Moldova este parte.
Punerea n circulaie a mrfurilor la drepturi de import reduse sau zero
n cazul cnd mrfurile snt puse n liber circulaie la drepturi de import reduse sau zero
pe motivul destinaiei lor finale, acestea rmn sub supraveghere vamal. Supravegherea vamal
se ncheie cnd condiiile prevzute pentru acordarea unor drepturi de import reduse sau zero
nceteaz a mai fi aplicate sau n cazul cnd mrfurile snt exportate sau distruse. Utilizarea
mrfurilor n alte scopuri dect cele prevzute pentru aplicarea drepturilor de import reduse sau
zero este permis cu condiia achitrii drepturilor de import.
Importul mrfurilor la cea mai mare tax vamal
n cazul cnd lotul de mrfuri este compus din mrfuri cu ncadrri tarifare diferite i
operaiunile cu fiecare dintre acele mrfuri, n conformitate cu clasificarea lor tarifar, n scopul
completrii declaraiei, ar presupune un surplus de munc i cheltuieli disproporionate fa de
drepturile de import ce se percep, organele vamale pot consimi, la cererea declarantului, ca
drepturile de import s fie achitate pentru ntregul lot, pe baza clasificrii tarifare a mrfurilor
pentru care se percepe cea mai nalt tax vamal.
Exportul
(1) Exportul este un regim vamal n care mrfurile snt scoase de pe teritoriul vamal fr
obligaia reintroducerii lor pe acest teritoriu.
(2) Snt admise la export mrfurile produse n ar, precum i cele importate i puse n
liber circulaie anterior, cu excepia mrfurilor care snt supuse unor msuri de prohibiie sau de
restricie n cadrul politicii economice.
Condiiile plasrii mrfurilor sub regimul vamal de export
Exportul se efectueaz cu condiia onorrii drepturilor de export, respectrii msurilor de
politic economic i ndeplinirii altor condiii prevzute de prezentul cod i de alte acte
normative.
Punerea n circulaie a mrfurilor plasate sub regimul vamal de export
Liberul de vam la export se acord cu condiia ca mrfurile n cauz s fie scoase de pe
teritoriul vamal n aceeai stare n care acestea se aflau la data nregistrrii declaraiei vamale de
export, cu excepia pierderilor naturale aferente transportrii i pstrrii n condiii bune.
Exportul temporar de mrfuri
(1) Mrfurile autohtone pot fi exportate temporar n cazul n care urmeaz a fi reintroduse
n ar fr a suferi vreo modificare, cu excepia uzurii lor normale sau a pierderilor naturale.
40
(2) Organul vamal fixeaz termenul n care mrfurile trebuie s fie reintroduse sau s fie
plasate sub o alt destinaie vamal. Termenul aprobat trebuie s permit realizarea scopului
utilizrii, dar s nu depeasc 3 ani.
(3) Guvernul, la solicitarea titularului operaiunii, n cazuri excepionale, temeinic
justificate, poate prelungi termenul iniial de reintroducere a mrfurilor.
Tranzitul
(1) Tranzitul este regimul vamal n care mrfurile snt transportate pe teritoriul vamal
sub supraveghere vamal de la un organ vamal la altul, fr perceperea drepturilor de import i
de export i fr aplicarea msurilor de politic economic, dac legislaia nu prevede altfel.
(2) Timpul tranzitului se stabilete de organul vamal, dar nu poate depi 8 zile de la data
trecerii frontierei vamale.
(3) Titularul regimului vamal de tranzit este persoana sub responsabilitatea creia are loc
operaiunea de tranzit. El este obligat s depun la organul vamal de plecare o declaraie vamal
de tranzit.
(4) Nu pot fi plasate sub regimul vamal de tranzit mrfurile prohibite de a fi introduse n
Republica Moldova sau mrfurile restricionate dac nu a fost respectat legislaia naional ce
reglementeaz tranzitul acestor tipuri de mrfuri.
(5) Mrfurile vmuite pentru export la un organ vamal intern se plaseaz sub regimul
vamal de tranzit pn la organul vamal de frontier.
Condiiile plasrii mrfurilor sub regimul vamal de tranzit
(1) La plasarea sub regimul vamal de tranzit, mrfurile trebuie s ntruneasc urmtoarele
condiii:
a) s nu fie folosite n alte scopuri dect cel de tranzit;
b) s fie transportate la organul vamal de destinaie n termenul stabilit de organul vamal
de plecare, n funcie de tipul mijlocului de transport, de distan, de condiiile atmosferice etc.
(2) n cazul n care titularul operaiunii de tranzit efectuate cu mijlocul su de transport
nu poate garanta respectarea legislaiei vamale, organul vamal este n drept s-i acorde regimul
vamal de tranzit cu condiia respectrii unor anumite cerine: nzestrarea corespunztoare a
mijlocului de transport, efectuarea transportului de mrfuri de ctre alt transportator sau cu
nsoire vamal. Cheltuielile aferente acestor aciuni snt suportate de transportator.
Autorizaia de plasare a mrfurilor sub regimul vamal de tranzit
Mrfurile pot fi plasate sub regimul vamal de tranzit numai cu autorizaia organului
vamal i cu respectarea prevederilor art.43, cu excepia cazurilor prevzute de legislaie.
ncheierea regimului vamal de tranzit
41
Regimul vamal de tranzit se ncheie atunci cnd mrfurile snt prezentate, mpreun cu
documentele nsoitoare, la organul vamal de destinaie n stare intact, cu excepia pierderilor
naturale aferente transportrii i pstrrii n condiii bune.
Documentele nsoitoare
(1) Documentele nsoitoare se prezint organului vamal de destinaie n ordinea
prezentrii mrfurilor.
(2) n cazul cnd biroul vamal de destinaie este un organ intern, la cererea declarantului,
mrfurile snt plasate sub o alt destinaie vamal.
Avarierea mrfurilor sau fora major
(1) n caz de avariere a mrfurilor sau de intervenie a unei fore majore, ele pot fi
descrcate, posesorul (transportatorul) fiind obligat:
a) s asigure integritatea mrfurilor, neutilizarea lor;
b) s informeze imediat organul vamal proxim despre avarierea mrfurilor sau despre
intervenia unei fore majore, despre locul aflrii lor i a mijloacelor de transport;
c) s asigure transportarea mrfurilor i deplasarea mijloacelor de transport la organul
vamal proxim ori deplasarea colaboratorului vamal la locul aflrii mrfurilor i a mijloacelor de
transport.
(2) Cheltuielile aferente aciunilor specificate la alin.(1) snt suportate de transportator.
Antrepozitul vamal
42
(1) Antrepozit vamal este locul aprobat de organul vamal i aflat sub supravegherea
acestuia, unde pot fi depozitate mrfurile specificate la alin.(2).
(2) Regimul de antrepozit vamal permite depozitarea ntr-un antrepozit:
a) a mrfurilor strine, fr aplicarea drepturilor de import i msurilor de politic
economic;
b) a mrfurilor autohtone destinate exportului.
(3) Deintorul de antrepozit vamal, denumit n continuare antrepozitar, este persoana
juridic care administreaz i gestioneaz antrepozitul vamal.
(4) Depozitar este titularul declaraiei vamale de antrepozitare, n temeiul creia mrfurile
snt plasate sub regimul de antrepozit vamal.
43
(1) n vederea obinerii autorizaiei de antrepozitare, solicitantul trebuie s depun, n
scris, o cerere, care s conin informaiile necesare pentru acordarea autorizaiei, n special s
demonstreze c exist o raiune economic pentru antrepozitare.
(2) Autorizaia de antrepozitare se elibereaz numai persoanelor juridice din Republica
Moldova.
Condiii de garantare
(1) Organul vamal solicit depozitarului constituirea unei garanii care s asigure plata
obligaiei vamale ce ar putea aprea pe timpul derulrii regimului corespunztor mrfurilor aflate
n antrepozit.
(2) Organul vamal solicit, pentru mrfurile aflate n antrepozitele administrate i
gestionate de acesta, ca garania s fie constituit de titularul regimului de antrepozitare n scopul
asigurrii ncheierii operaiunii n termenul stabilit. n cazul cnd operaiunea de antrepozitare nu
se ncheie n termenul stabilit, organul vamal procedeaz, din oficiu, la ncheierea operaiunii i
ncaseaz drepturile de import aferente, dup care operaiunea este scoas din eviden.
Operaiunile efectuate cu mrfurile plasate sub regimul de antrepozit vamal
(1) Mrfurile plasate sub regimul de antrepozit vamal pot fi supuse urmtoarelor
operaiuni:
a) de asigurare a integritii lor;
b) de pregtire, cu acordul organului vamal, spre vnzare i transportare (ambalare,
marcare, ncrcare, descrcare etc.).
(2) Operaiunile efectuate cu mrfurile plasate sub regimul de antrepozit vamal nu pot
modifica parametrii lor tehnici, de calitate i de cantitate.
Perfecionarea activ
Regimul vamal de perfecionare activ permite ca urmtoarele mrfuri s fie utilizate pe
teritoriul Republicii Moldova n una sau mai multe operaiuni de prelucrare:
a) mrfurile strine destinate scoaterii de pe teritoriul vamal sub form de produse
compensatoare - fr ncasarea drepturilor de import i fr aplicarea msurilor de politic
economic, dac legislaia nu prevede altfel;
b) mrfurile importate i puse n liber circulaie - dac snt scoase de pe teritoriul vamal
sub form de produse compensatoare. n acest caz, regimul vamal de perfecionare activ se
efectueaz cu ncasarea drepturilor de import i restituirea acestora la realizarea exportului.
Autorizaia de perfecionare activ
(1) Autorizaia de perfecionare activ se elibereaz la solicitarea persoanei care
efectueaz perfecionarea activ sau care este responsabil de efectuarea acesteia.
44
(2) Autorizaia de perfecionare activ se elibereaz numai persoanelor juridice din
Republica Moldova, conform legislaiei.
(3) Organele vamale specific n autorizaie termenul n care produsele compensatoare
trebuie s fie exportate sau reexportate ori s li se atribuie o alt destinaie aprobat de vam. La
stabilirea acestui termen se va ine seama de timpul necesar ndeplinirii operaiunilor de
perfecionare i de export al produselor compensatoare.
(4) Termenul menionat la alin.(3) ncepe s curg la data cnd mrfurile snt plasate sub
regimul vamal de perfecionare activ. Organele vamale pot prelungi acest termen n baza unei
cereri argumentate a titularului autorizaiei.
Importul de mrfuri n cazul sistemului compensrii prin echivalen
n cazul cnd se aplic sistemul compensrii prin echivalen i export anticipat, organele
vamale specific termenul n care mrfurile strine trebuie importate. Acest termen ncepe s
curg la data acceptrii declaraiei de export pentru produsele compensatoare obinute din
mrfurile echivalente corespunztoare.
45
d) snt ndeplinite condiiile necesare ca regimul vamal s contribuie la crearea i
meninerea activitii de transformare a mrfurilor n Republica Moldova fr a aduce atingere n
mod nedorit intereselor productorilor autohtoni de mrfuri similare (condiii economice).
(3) Organele vamale specific n autorizaie termenul n care produsele transformate
trebuie s fie exportate sau s li se atribuie o alt destinaie aprobat de vam. La stabilirea
acestui termen se va ine seama de timpul necesar ndeplinirii operaiunilor de transformare i de
plasare sub alt destinaie vamal a produselor transformate.
(4) Termenul specificat la alin.(3) ncepe s curg la data cnd mrfurile snt plasate sub
regimul vamal de transformare sub control vamal. Organele vamale pot prelungi acest termen n
baza unei cereri argumentate a titularului autorizaiei.
Obligaia vamal
n cazul cnd apare o obligaie vamal pentru mrfurile aflate n aceeai stare sau pentru
produsele aflate n stadii intermediare de transformare comparativ cu ceea ce s-a prevzut n
autorizaie, valoarea acestei obligaii se stabilete pe baza elementelor de taxare corespunztoare
mrfurilor de import la data acceptrii declaraiei vamale privind plasarea mrfurilor sub regimul
de transformare sub control vamal.
Admiterea temporar
46
(1) Regimul vamal de admitere temporar permite utilizarea pe teritoriul Republicii
Moldova, cu suspendare parial sau total de drepturi de import i fr aplicarea msurilor de
politic economic, a mrfurilor strine destinate reexportului n aceeai stare, cu excepia uzurii
lor normale.
(2) Pe toat durata regimului vamal de admitere temporar, mrfurile trebuie s rmn n
proprietatea persoanei strine. Ele nu pot fi vndute, nchiriate, subnchiriate, date n comodat,
gajate, transferate sau puse la dispoziia unei alte persoane pe teritoriul Republicii Moldova dect
cu acordul organului vamal, dup plata drepturilor de import i efectuarea procedurilor vamale
de punere n liber circulaie, cu excepia derogrilor prevzute de prezenta seciune.
(3) Mrfurile introduse n baza unui contract de leasing internaional se plaseaz sub
regimul vamal de admitere temporar, cu suspendarea total de plata dreptului de import i cu
exonerarea de datoria garantrii obligaiei vamale.
47
(2) Cuantumul taxei vamale aferente mrfurilor plasate sub regimul vamal de admitere
temporar cu suspendare parial de drepturile de import se stabilete la 5%, pentru fiecare lun
calendaristic sau fracie de lun n care mrfurile au fost plasate sub regimul vamal de admitere
temporar cu suspendare parial de drepturile de import, din valoarea taxei vamale care ar fi
trebuit s fie pltit pentru mrfurile menionate dac ar fi fost puse n liber circulaie la data la
care au fost plasate sub regimul de admitere temporar. ncasarea taxei vamale stabilite se va
face la ncheierea regimului, inndu-se seama de cursul de schimb al monedei naionale la
aceast dat, pentru toat perioada de admitere temporar cu suspendare parial de drepturile de
import, fr a putea depi cuantumul datorat n cazul n care ar fi importate aceleai mrfuri.
Perfecionarea pasiv
(1) Perfecionarea pasiv este un regim vamal n care mrfurile aflate n liber circulaie
snt scoase pentru prelucrare sau transformare n afara teritoriului Republicii Moldova, iar
produsele compensatoare snt introduse cu exonerarea, total sau parial, de drepturile de
import.
(2) Exportul temporar de mrfuri n vederea perfecionrii pasive atrage aplicarea
msurilor de politic economic prevzute pentru exportul definitiv de mrfuri.
48
Operaiunile de perfecionare pasiv
(1) Cu mrfurile plasate sub regimul vamal de perfecionare pasiv se pot efectua
operaiunile prevzute pentru regimul vamal de perfecionare activ.
(2) La unele operaiuni de perfecionare pasiv a mrfurilor pot fi stabilite restricii de
ctre Guvern.
Drepturile de export
Mrfurile plasate sub regimul de perfecionare pasiv snt supuse drepturilor de export cu
restituirea ulterioar a acestor drepturi, cu excepia taxei pentru proceduri vamale, dac
produsele compensatoare snt introduse pe teritoriul vamal i dac se respect prevederile
prezentului cod i ale altor acte normative.
49
Exonerarea produselor compensatoare de drepturile de import
(1) Produsele compensatoare pot fi exonerate, total sau parial, de drepturile de import, cu
excepia taxei pentru proceduri vamale, dac snt importate de titularul autorizaiei de
perfecionare pasiv.
(2) n cazul n care scopul operaiunii de perfecionare este repararea mrfurilor importate
anterior, acestea, la ncheierea operaiunii, snt puse n liber circulaie cu exonerare total de
drepturile de import dac organele vamale stabilesc c mrfurile au fost reparate gratis, n baza
unei obligaii contractuale sau legale ce decurge dintr-o garanie sau din cauza existenei unui
defect de fabricaie.
(3) Prevederile alin.(2) nu se aplic n cazul n care s-a tiut de existena defectului la data
cnd mrfurile n cauz au fost puse n liber circulaie pentru prima oar.
(4) n cazul n care scopul operaiunii de perfecionare este repararea mrfurilor de export
temporar i o asemenea reparare se efectueaz cu titlu oneros, reintroducerea mrfurilor se face
cu exonerare parial de drepturile de import. Exonerarea se acord prin determinarea valorii
drepturilor aplicabile pe baza elementelor de taxare aferente produselor compensatoare la data
acceptrii declaraiei de punere n liber circulaie a produselor respective, valoarea n vam
considerndu-se egal cu costurile de reparare.
Importul anticipat
(1) Organul vamal poate permite ca produsele de nlocuire, specificate la art.82, s fie, n
condiiile fixate n autorizaie, importate nainte de exportul temporar al mrfurilor. Importul
anticipat se realizeaz numai cu constituirea unei garanii care s acopere integral cuantumul
drepturilor de import.
(2) Dac mrfurile de export temporar au fost folosite naintea acestui export, produsele
de nlocuire trebuie s nu fie produse noi. Organul vamal poate acorda derogri de la aceast
norm dac se dovedete c produsele de nlocuire, dei noi, au fost livrate gratuit.
50
(3) n cazul n care operaiunea de perfecionare pasiv cu import anticipat implic
exonerarea parial de drepturile de import, elementele de taxare folosite pentru determinarea
acestora snt cele n vigoare la data nregistrrii declaraiei vamale de export temporar.
(4) n cazul importului anticipat al produselor de nlocuire, exportul temporar al
mrfurilor trebuie efectuat n termen de cel mult 2 luni de la data nregistrrii declaraiei vamale
de import al acestor produse.
(5) n cazuri temeinic justificate, la cererea titularului autorizaiei, organul vamal poate
aproba prelungirea termenului specificat la alin.(4).
Zona liber
Zona liber este o parte a teritoriului vamal n care mrfurile strine snt introduse i
utilizate fr plata drepturilor de import i fr aplicarea msurilor de politic economic,
potrivit procedurii stabilite de prezentul cod i de alte acte normative, n cazul cnd legislaia nu
prevede altfel, iar mrfurile autohtone snt introduse i utilizate cu respectarea condiiilor
stabilite pentru regimul vamal de export.
51
(4) Propunerile privind crearea zonelor libere vor cuprinde:
a) scopurile crerii, genurile activitii de ntreprinztor i orientarea funcional a zonei
libere;
b) studiul de fezabilitate privind oportunitatea crerii zonei libere;
c) proiectul planului de amplasare a zonei libere, coordonat cu autoritile
corespunztoare ale administraiei publice centrale i locale.
(5) Studiul de fezabilitate privind oportunitatea crerii zonei libere va conine:
a) delimitarea hotarelor zonei;
b) caracteristica complex a potenialului social-economic al teritoriului, inclusiv al
infrastructurilor de producie, comercial i social, precum i a relaiilor economice cu pieele
internaionale;
c) argumentarea posibilitii de realizare a genurilor de activitate permise;
d) indicarea gradului de asigurare cu specialiti;
e) proiectul mecanismului economic de funcionare;
f) fundamentarea etapelor i termenelor de creare a zonei libere;
g) volumul investiiilor necesare, evaluarea surselor i a eficienei acestora;
h) calculul fluxului preconizat de ncasri valutare n zona liber.
(6) Zonele libere pot fi create pe teritoriile neocupate de imobile, precum i pe baza unor
ntreprinderi, instituii, organizaii.
(7) Zonele libere nu pot fi create pe baza ntreprinderilor de importan strategic sau
care desfoar sau pot desfura o activitate economic eficient i fr crearea de asemenea
zone.
(8) Pn la adoptarea deciziei asupra propunerii de creare a zonei libere se efectueaz
expertiza oportunitii crerii unei asemenea zone care este asigurat de Ministerul Economiei n
comun cu Agenia Naional pentru Protecia Concurenei.
(9) La efectuarea expertizei se iau n considerare urmtorii factori:
a) costul aproximativ al crerii i ntreinerii zonei libere;
b) avantajul pentru economia naional de pe urma funcionrii unei asemenea zone;
c) situaia social-economic i gradul de utilizare a forei de munc n regiunea unde se
preconizeaz crearea zonei libere;
d) apropierea zonei n cauz de alte zone libere;
e) numrul zonelor libere deja existente n ar.
(10) Propunerea privind crearea zonei libere poate fi aprobat numai n cazul n care
expertiza va stabili c crearea acesteia va mbunti substanial situaia n economia naional i
c ameliorarea respectiv poate fi obinut numai pe aceast cale.
52
(11) n cazul n care propunerea privind crearea zonei libere va fi acceptat, Ministerul
Economiei va prezenta spre aprobare Guvernului proiectul legii corespunztoare.
(12) Zona liber se consider creat dup intrarea n vigoare a legii corespunztoare.
53
(9) Livrrile de mrfuri (servicii) n zonele libere de pe restul teritoriului vamal al
Republicii Moldova snt asimilate exportului, iar livrarea mrfurilor (serviciilor) din zona liber
pe restul teritoriului vamal al Republicii Moldova snt asimilate importului i se reglementeaz n
conformitate cu legislaia.
(10) Mrfurile (serviciile) aflate n zona liber pn la momentul traversrii frontierelor ei
au regim de circulaie liber i se transmit de la un rezident la altul fr perfectarea declaraiei
vamale.
54
Magazinul duty-free
(1) Magazinul duty-free const n comercializarea mrfurilor sub supraveghere vamal,
fr aplicarea msurilor de politic economic, dac legislaia nu prevede altfel, n locuri special
amenajate, amplasate n aeroporturile internaionale sau la bordul aeronavelor, precum i n
locurile specificate la art.97 alin.(1).
(2) Plasarea mrfurilor n magazinul duty-free se efectueaz fr perceperea drepturilor
de import, dac legislaia nu prevede altfel.
(3) n magazinele duty-free, mrfurile se comercializeaz contra lei moldoveneti i
contra valut strin (n numerar i n cecuri de cltorie), precum i cu utilizarea cardurilor
bancare, exclusiv persoanelor care pleac n strintate i au trecut controlul vamal, controlul
actelor de identitate i al biletelor de cltorie.
55
Responsabilitatea pentru plata drepturilor de import i de export
Responsabilitatea pentru plata drepturilor de import i de export o poart titularul
autorizaiei de activitate a magazinului duty-free.
Reexportul
(1) Reexportul este destinaia vamal care const n scoaterea mrfurilor strine de pe
teritoriul vamal fr perceperea drepturilor de export i fr aplicarea msurilor de politic
economic, n conformitate cu prezentul cod i cu alte acte normative.
(2) Pot fi reexportate i mrfurile nevmuite, introduse pe teritoriul vamal.
Particularitile reexportului
Legislaia naional, precum i acordurile internaionale la care Republica Moldova este
parte pot introduce condiii suplimentare privind reexportul mrfurilor.
Distrugerea
(1) Distrugerea este destinaia vamal care const n distrugerea mrfurilor strine sub
supraveghere vamal, fr perceperea drepturilor de import i fr aplicarea msurilor de politic
economic.
56
(2) Distrugerea mrfurilor se face cu autorizaia organului vamal, conform procedurii
stabilite de Serviciul Vamal. Nu se acord autorizaie n cazul n care distrugerea mrfurilor ar
putea aduce daune mediului, precum i n alte cazuri stabilite de legislaie.
Suportarea cheltuielilor
Abandonul n favoarea statului nu presupune suportarea de cheltuieli de ctre persoana
care abandoneaz mrfurile n favoarea statului.
Noiuni de baz
Tarif vamal - catalog care cuprinde nomenclatorul de mrfuri introduse pe sau scoase de
pe teritoriul vamal, precum i cuantumul taxei vamale la aceste mrfuri;
Nomenclator de mrfuri - list care cuprinde codurile, denumirile i descrierea mrfurilor
corespunztoare sistemelor de clasificare aplicate n practica internaional;
Valoarea n vam a mrfii - valoarea mrfii introduse pe sau scoase de pe teritoriul
vamal, stabilit n scopul perceperii taxelor vamale i a altor impozite;
Tax vamal - plat obligatorie, perceput de autoritatea vamal la introducerea pe sau
scoaterea mrfurilor de pe teritoriul vamal;
Declarant - persoan fizic sau juridic care i declar mrfurile autoritii vamale;
57
Mrfuri identice - mrfuri care se aseamn sub toate aspectele cu marfa de evaluat,
inclusiv sub aspectul caracteristicilor fizice, calitii i reputaiei ei pe pia. Deosebirile
neeseniale de aspect exterior nu pot constitui o piedic pentru a considera identice mrfurile
care corespund celorlalte caracteristici ale definiiei;
Mrfuri similare - mrfuri care, dei nu se aseamn sub toate aspectele, au caracteristici
asemntoare i snt produse din materiale asemntoare, ceea ce le permite s ndeplineasc
aceleai funcii i s fie interschimbabile din punct de vedere comercial. Calitatea mrfurilor,
reputaia lor i existena unei mrci de producie sau de comer snt factori care urmeaz a fi luai
n considerare la determinarea similitudinii mrfii;
Mrfuri de aceeai clas sau de acelai tip - mrfuri ncadrate, conform Nomenclatorului
de mrfuri al Republicii Moldova, aprobat de ctre Guvern, ntr-o grup sau ntr-o categorie de
mrfuri produse de o anumit ramur de producie sau de un anumit sector de producie,
cuprinznd mrfuri identice sau similare;
Redevene - pli efectuate pentru brevete, mrci de fabric sau de comer i drepturi de
autor.
n cazul trecerii mrfurilor peste frontiera vamal i n alte cazuri prevzute de legislaie,
se percep, ca drepturi de import i, respectiv, drepturi de export, urmtoarele:
a) taxa vamal;
Mrfurile care trec frontiera vamal se supun taxei vamale conform Legii cu privire la
tariful vamal.
b) taxa pe valoarea adugat;
Aplicarea taxei pe valoarea adugat mrfurilor introduse pe teritoriul vamal se
efectueaz n conformitate cu legislaia.
c) accizele;
Aplicarea accizelor la mrfurile supuse accizelor se efectueaz n conformitate cu
legislaia.
d) taxa pentru proceduri vamale;
(1) Procedurile vamale reprezint totalitatea serviciilor acordate de organele vamale n
sfera activitii vamale. Nomenclatorul acestor servicii i taxele pentru ele snt aprobate n
conformitate cu legislaia.
(2) Taxa pentru proceduri vamale se achit la utilizarea oricrei destinaii vamale, cu
excepia abandonului n favoarea statului, dac legislaia nu prevede altfel.
(3) Mijloacele bneti ncasate ca tax pentru proceduri vamale se vars la bugetul de stat
i se utilizeaz n volum deplin la finanarea activitii vamale.
e) taxa pentru eliberarea autorizaiei i taxa pentru actualizarea valabilitii autorizaiei;
58
f) taxa pentru participare la licitaie vamal;
g) alte sume prevzute de legislaie.
(1) Baza de calcul a taxei vamale o constituie volumul natural sau valoarea n vam a
mrfurilor, determinat n conformitate cu legislaia.
(2) Baza de calcul al accizului o constituie volumul natural sau valoarea n vam a
mrfurilor importate, determinat conform legislaiei vamale, precum i impozitele i taxele ce
urmeaz a fi achitate la data importului, fr a ine cont de accize i T.V.A.
(3) Valoarea impozabil cu T.V.A. a mrfurilor importate o constituie valoarea lor n
vam, determinat n conformitate cu legislaia, i drepturile de import (cu excepia T.V.A).
(4) Baza de calcul a taxei pentru proceduri vamale o constituie valoarea n vam a
mrfurilor sau taxele fixe, stabilite de legislaie.
59
(2) Calcularea drepturilor de import i de export se efectueaz n funcie de tarifele i
cotele, stabilite de legislaie, existente la momentul depunerii declaraiei. Acest mod de calculare
nu se aplic n cazurile specificate la art.65 i 73.
(3) Prin derogare de la prevederile alin.(2), drepturile de import, n cazul punerii n liber
circulaie a unui obiect al leasingului, se calculeaz n funcie de tarifele i cotele existente la
data expirrii contractului de leasing i achitrii integrale a plilor de leasing.
(4) Dat a achitrii drepturilor de import i de export, cu excepia achitrii acestora prin
intermediul cardurilor bancare, se consider data depunerii de ctre importator (declarant),
exportator (declarant) sau de ctre un ter a mijloacelor bneti la conturile respective ale
Trezoreriei centrale a Ministerului Finanelor, fapt confirmat printr-un extras trezorerial.
(5) Plata drepturilor de import i de export prin intermediul cardurilor bancare se
consider efectuat la momentul debitrii cu suma plii respective a contului de card din care a
fost emis cardul utilizat la plat. Debitarea contului de card respectiv se confirm prin bonul
(chitana) de plat cu card bancar perfectat la terminal POS sau la alt dispozitiv de utilizare a
cardurilor bancare, bon (chitan) ce se elibereaz deintorului de card. Plata drepturilor de
import sau de export efectuat prin intermediul cardurilor bancare nu poate fi anulat dect cu
acceptul serviciului respectiv al Serviciului Vamal.
60
(1) Cuantumul drepturilor de import sau de export se stabilete pe baza elementelor de
taxare stabilite la data apariiei obligaiei vamale. Amenzile i penalitile snt aferente
drepturilor de import sau de export i pot aprea ulterior procedurii de vmuire.
(2) n cazul n care nu este posibil stabilirea cu exactitate a datei apariiei obligaiei
vamale, data luat n considerare pentru stabilirea elementelor de taxare proprii mrfurilor n
cauz este acea n care organul vamal constat c mrfurile se afl ntr-o situaie care face s
apar o obligaie vamal. Dac, la data constatrii, organele vamale dispun de informaii din care
rezult c obligaia vamal a aprut anterior, cuantumul drepturilor de import sau de export se
determin pe baza elementelor de taxare existente la data cea mai ndeprtat ce poate fi stabilit
pe baza acelor informaii.
(3) Determinarea unei obligaii vamale se face n moned naional. n cazul n care
pentru stabilirea acesteia este necesar conversia dintr-o valut strin, cursul de schimb pentru
moneda naional este cel stabilit de Banca Naional a Moldovei, n vigoare la data apariiei
obligaiei vamale.
(4) Pentru regimul vamal suspensiv care nu se ncheie n termen, obligaia vamal devine
exigibil i se stinge prin executarea de ctre organul vamal a garaniei constituite.
(5) Pltitorul vamal ia cunotin de cuantumul obligaiei vamale prin declaraia vamal
acceptat i nregistrat de organul vamal.
(6) n cazul unor diferene ulterioare sau n situaia ncheierii din oficiu, fr declaraie
vamal, a unui regim vamal suspensiv, pltitorul vamal ia cunotin de noua obligaie vamal pe
baza actului constatator ntocmit de organul vamal.
(7) Declaraia vamal i actul constatator snt titluri executorii ce se onoreaz de ctre
banc fr accept, poprire i validare la simpla solicitare a organului vamal. n cazul n care
banca nu d curs solicitrii organului vamal n cel mai scurt termen posibil, acesta este n drept
s nu accepte pe viitor instrumentele de plat sau de garantare emise de aceast banc.
(8) n cazul mrfurilor reinute de organul vamal, achitarea obligaiei vamale se suspend
pn la stabilirea definitiv a regimului juridic al acestor mrfuri.
(9) Prin reprezentare indirect, n sensul prezentei seciuni, se nelege situaia n care
importatorul sau exportatorul acioneaz n numele, din nsrcinarea i pe contul altei persoane,
dar operaiunea comercial se realizeaz ca i cum ar fi fost efectuat n nume propriu."
61
(2) Pentru asigurarea plii obligaiei vamale, n cazul n care, n conformitate cu
reglementrile vamale, se solicit constituirea unei garanii, organul vamal are dreptul de a
solicita prezentarea acesteia de ctre pltitorul vamal sau de ctre potenialul pltitor vamal.
Organele vamale snt n drept s autorizeze constituirea garaniei de ctre o ter persoan.
(3) n cazuri justificate, pentru anumite destinaii vamale, pot fi acordate scutiri de la
garantarea obligaiei vamale, n baza unei metodologii elaborate de Serviciul Vamal i n
conformitate cu legislaia.
(4) n cazul n care legislaia vamal prevede constituirea unei garanii facultative, o
astfel de solicitare a garaniei este lsat la latitudinea organelor vamale atta timp ct acestea nu
au sigurana c obligaia vamal care exist sau poate s apar se va achita n termenul prevzut.
Valoarea unei asemenea garanii este stabilit la un nivel care s permit acoperirea n orice
moment a obligaiei vamale respective.
(5) Garania specificat la alin.(2) este solicitat:
a) la data aplicrii reglementrilor vamale care cer constituirea unei asemenea garanii;
sau
b) la orice dat ulterioar cnd organele vamale nu au sigurana c obligaia vamal care
exist sau poate s apar se va achita n termenul prevzut.
(6) Organele vamale stabilesc valoarea unei asemenea garanii la un nivel egal cu:
a) valoarea exact a obligaiei vamale sau a datoriilor respective cnd valoarea poate fi
stabilit cu precizie la data solicitrii garaniei;
b) valoarea maxim, aa cum a fost estimat n alte cazuri.
(7) La cererea pltitorului sau a persoanei tere, organele vamale permit constituirea unei
garanii globale, care s acopere dou sau mai multe operaiuni pentru care a aprut sau poate s
apar o obligaie vamal.
(8) La constituirea unei garanii globale pentru obligaii vamale a cror valoare poate fi
modificat n timp, valoarea unei asemenea garanii este stabilit la un nivel care s permit
acoperirea n orice moment a obligaiei vamale respective.
(9) Garania poate fi constituit printr-un depozit bnesc sau printr-o scrisoare de
garanie, emis de o banc agreat de organul vamal.
(10) Garania bneasc se realizeaz prin depunerea sumei n lei sau prin remiterea unor
instrumente de decontare i titluri de valoare, acceptate de organul vamal.
(11) Persoana solicitat s constituie garania are libertatea de a alege ntre tipurile de
garanie prevzute de prezentul articol. Totodat, organele vamale pot refuza s accepte tipul de
garanie propus n cazul cnd acesta este incompatibil cu buna funcionare a regimului vamal
62
respectiv. Acelai lucru este valabil n privina garaniei deja constituite. Organele vamale pot
cere ca tipul de garanie ales s fie meninut pentru o anumit perioad de timp.
(12) Dac, n cursul derulrii regimului vamal, organele vamale stabilesc c garania
constituit nu asigur plata obligaiei vamale n termenul prevzut ori c aceast garanie nu mai
este sigur sau suficient pentru asigurarea plii, ele solicit pltitorului vamal sau persoanei
tere s constituie o garanie suplimentar sau s nlocuiasc garania original cu una nou. n
caz de refuz, organul vamal are dreptul s interzic efectuarea altor operaiuni vamale pn la
clarificarea situaiei.
(13) Pltitorul vamal sau persoana ter poate solicita restituirea garaniei disponibile
numai la data la care obligaia vamal se stinge sau nu poate s mai apar. Solicitarea de
restituire poate fi i parial.
63
(3) Prin introducere ilegal de mrfuri, n sensul prezentului articol, se nelege situaia
cnd mrfurile pasibile de drepturi de import nu au fost supuse total sau parial procedurilor de
vmuire.
64
(1) Pentru mrfurile aflate ntr-o zon liber care dispar, se consum ori snt utilizate n
alte condiii dect cele prevzute n reglementrile vamale aplicabile n aceast zon, obligaia
vamala apare la data cnd ele dispar, se consum ori snt utilizate.
(2) Persoana care a svrit una din faptele specificate la alin.(1) devine pltitor vamal.
Rspunde solidar i persoana care a tiut sau ar fi trebuit s tie c nu s-au respectat
reglementrile vamale aplicabile.
(3) n cazul cnd persoanele specificate la alin.(2) nu pot fi identificate, se consider
pltitor vamal ultima persoan n a crei posesie a fost marfa.
65
Apariia obligaiei vamale la nendeplinirea condiiilor de export
(1) Obligaia vamal apare n cazul nendeplinirii condiiilor n care a fost permis
scoaterea mrfurilor de pe teritoriul Republicii Moldova cu exonerare total sau parial de
drepturile de export.
(2) Obligaia vamal apare la data la care mrfurile ajung la o destinaie diferit de cea
pentru care s-a permis scoaterea lor de pe teritoriul Republicii Moldova cu exonerare total sau
parial de drepturile de export sau, dac organul vamal nu poate determina aceast dat, la
expirarea termenului stabilit pentru a se face dovada ndeplinirii condiiilor ce au ndreptit o
astfel de exonerare.
(3) Pltitor vamal este titularul declaraiei vamale. n cazul unei reprezentri indirecte,
persoana n numele creia s-a fcut declaraia vamal este de asemenea pltitor vamal.
66
Stingerea obligaiei vamale
(1) Obligaia vamal se stinge prin:
a) plata acesteia;
b) renunarea la ncasare, n cazul cnd se constat c este nedatorat;
c) anulare, ca o consecin a anulrii declaraiei vamale;
d) expirarea termenului de prescripie extinctiv;
e) insolvabilitatea pltitorului vamal, constatat pe cale judectoreasc;
f) confiscarea definitiv a mrfurilor;
g) distrugerea mrfurilor din dispoziia organului vamal sau abandonarea acestora n
favoarea statului;
h) distrugerea sau pierderea mrfurilor cauzat de o for major;
i) scderea cantitativ a mrfurilor, ca urmare a unor factori naturali, pentru partea
corespunztoare procentului de scdere.
(2) Stingerea obligaiei vamale n cazurile specificate la alin.(1) lit.g)-i) se opereaz
numai atunci cnd situaiile s-au produs nainte de acordarea liberului de vam.
(3) Stingerea obligaiei vamale prin compensare se efectueaz din iniiativa organului
vamal (fr acordul pltitorului vamal), prin trecerea n contul obligaiei a sumelor pltite n
plus, nregistrate la dreptul de import respectiv sau la alte pli.
67
(6) Neplata n termen legal a obligaiei vamale atrage, n mod suplimentar, suspendarea
dreptului de efectuare a altor operaiuni vamale de ctre pltitorul vamal respectiv pn la
stingerea obligaiei vamale, n condiiile stabilite prin reglementrile vamale. n caz de litigiu,
contestarea obligaiei vamale suplimentare ori atacarea n instana judectoreasc a deciziei
organului vamal nu suspend ncasarea obligaiei vamale i aplicarea de msuri suplimentare
potrivit prevederilor prezentului cod, cu excepia cazului n care reglementrile unor legi speciale
prevd n mod expres acest lucru.
(7) Organul vamal este obligat s ia toate msurile pentru ncasarea obligaiei vamale de
la pltitorul vamal i numai n msura n care acest lucru nu este posibil, obligaia vamal se
ncaseaz de la persoanele care rspund solidar cu acesta pentru onorarea obligaiei vamale.
Restituirea excedentului din drepturile de import sau de export pltite sau percepute
(1) Restituirea excedentului din drepturile de import sau de export pltite sau percepute
se efectueaz la cererea scris a pltitorului n termenul stabilit de legislaie.
(2) Taxa ncasat pentru efectuarea de proceduri vamale nu se restituie.
68
(2) La solicitarea persoanei, vmuirea poate fi efectuat, cu acordul organului vamal, n
alte locuri i n ore extraprogram, din contul persoanei.
Asistarea titularilor de drepturi asupra mrfurilor i mijloacelor de transport i a
reprezentanilor lor la operaiunile de vmuire
(1) Titularii de drepturi asupra mrfurilor i mijloacelor de transport i reprezentanii lor
snt n drept s asiste la operaiunile de vmuire.
(2) La cererea organului vamal, persoanele indicate la alin.(1) snt obligate s asiste la
vmuire i s acorde asisten colaboratorului vamal.
nceputul vmuirii
Vmuirea ncepe n momentul n care colaboratorul vamal se declar disponibil s
perfecteze actele vamale asupra mrfurilor i mijloacelor de transport, respectnd procedura
efecturii operaiunilor prealabile, prevzute de prezentul cod.
Vmuirea simplificat
(1) La introducerea sau scoaterea din Republica Moldova a mrfurilor necesare n caz de
calamitate natural, catastrof i accident, precum i a animalelor vii, mrfurilor uor alterabile,
substanelor radioactive, materialelor de informare n mas, se efectueaz vmuirea simplificat.
69
(2) Cazurile i condiiile n care se efectueaz vmuirea simplificat snt stabilite de
Serviciul Vamal.
70
astfel de cazuri, la prelevarea de probe i mostre asist persoane fizice care nu snt interesate n
rezultatul cercetrii (expertizei).
(7) Titularul de drepturi asupra mrfurilor i reprezentantul lui snt n drept s ia
cunotin de rezultatele expertizei. Organul vamal trebuie s fie informat despre rezultatele
expertizei probelor i mostrelor de mrfuri prelevate de un alt organ de control de stat.
(8) Organul vamal nu restituie cheltuielile aferente prelevrii de probe i mostre de
mrfuri. Cheltuielile aferente cercetrii (expertizei) probelor i mostrelor de mrfuri, suportate de
organul vamal i de laboratorul lui, nu se restituie de ctre titularul de drepturi asupra mrfurilor,
cu excepia cazurilor cnd cercetrile snt efectuate la rugmintea acestuia.
(9) Procedura i termenul de prelevare a probelor i mostrelor, de cercetare a lor, precum
i condiiile de dispunere de ele se stabilesc de ctre Serviciul Vamal.
Operaiunile prealabile
Prin operaiuni prealabile se neleg aciunile vamale precedente vmuirii i plasrii
mrfurilor i mijloacelor de transport sub o anumit destinaie vamal.
(1) Operaiunile prealabile snt menite s faciliteze i s urgenteze vmuirea mrfurilor i
mijloacelor de transport, plasarea lor sub o anumit destinaie vamal.
(2) Prin operaiunile prealabile nu este admis introducerea sau scoaterea din Republica
Moldova a mrfurilor i mijloacelor de transport prohibite.
71
(1) La introducerea de mrfuri i mijloace de transport pe teritoriul vamal, inclusiv din
zonele libere, transportatorul ntiineaz organul vamal despre trecerea frontierei vamale.
Organul vamal nregistreaz aceast ntiinare i stabilete timpul i locul unde mrfurile i
mijloacele de transport trebuie s fie aduse pentru a fi vmuite.
(2) Despre scoaterea mrfurilor i mijloacelor de transport din Republica Moldova,
persoana care le trece informeaz n prealabil organul vamal. Acesta nregistreaz ntiinarea i
stabilete timpul i locul unde mrfurile i mijloacele de transport trebuie s fie aduse pentru a fi
vmuite. Dac persoana care trece mrfurile i mijloacele de transport peste frontiera vamal nu
ntiineaz organul vamal, aceast obligaie i revine transportatorului.
(3) Prevederile prezentului articol nu se aplic transporturilor maritime, fluviale i
aeriene care traverseaz teritoriul vamal fr escal n porturile sau aeroporturile de pe teritoriul
Republicii Moldova.
72
Prezentarea mrfurilor i mijloacelor de transport la destinaie
(1) Mrfurile i mijloacele de transport snt aduse la destinaie, iar documentele
nsoitoare snt prezentate organului vamal. Despre sosirea mrfurilor i mijloacelor de transport,
organul vamal este ntiinat n cel mult 30 de minute dup sosire, iar n cazul aducerii mrfurilor
i mijloacelor de transport n orele extraprogram - n cel mult 30 de minute dup nceperea
programului organului vamal.
(2) La cererea organului vamal, mrfurile i mijloacele de transport snt prezentate
organului vamal de facto.
(3) Dup prezentarea mrfurilor, titularul de drepturi asupra mrfurilor sau reprezentantul
lui poate preleva, cu permisiunea organului vamal, probe i mostre pentru a plasa mrfurile n
regimul vamal respectiv.
(4) Mrfurile i mijloacele de transport sosite la destinaie n orele extraprogram ale
organului vamal trebuie s fie plasate n zona de control vamal.
(5) Lsarea mrfurilor i mijloacelor de transport fr supraveghere, schimbarea locului
de staionare, descrcarea i transbordarea mrfurilor, schimbarea locului iniial de plasare a
mrfurilor, debarcarea pasagerilor, deschiderea ambalajului i alte operaiuni pot fi efectuate
numai cu permisiunea organului vamal.
(6) nclcarea prevederilor alin.(5) nu atrage rspundere dac transportatorul
demonstreaz c a existat un pericol real pentru viaa i sntatea pasagerilor i a echipajului,
pericolul distrugerii, pierderii sau deteriorrii mrfurilor i mijlocului de transport, condiii pe
care acesta trebuie s le aduc imediat la cunotina organului vamal.
(7) Organul vamal este n drept s cear efectuarea imediat sau n anumite termene,
stabilite de el, a operaiunilor prevzute la alin.(5).
(8) Organul vamal nu restituie cheltuielile suplimentare suportate de transportator din
cauza operaiunilor i condiiilor consemnate n prezentul articol.
Depozitul provizoriu
73
Mrfurile, din momentul prezentrii lor la organul vamal i pn la punerea n liber
circulaie sau la plasarea sub o anumit destinaie vamal, se afl n depozitare provizorie sub
supraveghere vamal.
Depozitarea provizorie se efectueaz n spaii amenajate conform cerinelor stabilite de
ctre Serviciul Vamal (depozite provizorii).
Declaraia sumar
(1) Pn la plasarea mrfurilor sub o anumit destinaie vamal, pot fi folosite declaraii
sumare.
(2) Forma declaraiei sumare i informaia care trebuie indicat n ea snt stabilite de
Serviciul Vamal.
(3) Declarantul sau brokerul vamal care activeaz n numele acestuia depune declaraia
sumar la prezentarea mrfurilor.
(4) La depunerea declaraiei sumare se va institui o garanie pentru mrfurile depozitate
provizoriu.
(5) Dac mrfurile snt plasate sub o destinaie vamal n termenul stabilit, declaraia
sumar nu se perfecteaz, iar mrfurile nu snt introduse n depozitul provizoriu.
Brokerul vamal
74
(1) Broker vamal este persoana juridic, nregistrat n conformitate cu legislaia, care
deine autorizaie pentru activitate de broker vamal, eliberat de Serviciul Vamal, i care, n
numele i pentru tere persoane, declar mrfurile, le prezint pentru vmuire, efectueaz i alte
operaiuni vamale.
(2) Brokerul vamal i desfoar activitatea n conformitate cu prezentul cod i cu alte
acte normative.
(3) Raporturile dintre brokerul vamal i persoana reprezentat se stabilesc n contract.
NORME
de utilizare a declaraiei sumare
I. DISPOZIII GENERALE
75
1. Declaraia sumar este o declaraie vamal care se completeaz i se depune organului
vamal la plasarea mrfurilor n depozit provizoriu i prin care se garanteaz plata drepturilor de
import sau altor pli legale de ctre declarant (sau brokerul vamal care depune declaraia n
numele acestuia).
2. Declaraia sumar trebuie s fie ntocmit n scris n limba de stat cu respectarea
formei stabilite de anexa nr.1 la prezentele Norme.
3. La momentul depunerii, declaraia sumar nu trebuie sa comporte nici o adugire sau
terstur. Existena acestora conduce la respingerea documentului i la necesitatea depunerii
unei noi declaraii sumare.
4. Autenticitatea declaraiei este conferit de semntura i tampila declarantului sau a
brokerului vamal.
76
mrfurile respective (invoice, proforma etc.); cuantumul drepturilor de import estimate care se
apreciaz:
a) pe baza clasificrii tarifare a mrfurilor pentru care snt stabilite cele mai nalte tarife
de import pentru grupul respectiv de mrfuri (la nivelul primelor patru cifre, conform
Nomenclatorului de Mrfuri); sau
b) la iniiativa agentului economic, conform poziiilor tarifare stabilite nemijlocit pentru
fiecare categorie de marf indicat n declaraia sumar.
- adresa depozitului provizoriu. Se indic locul aflrii mrfurilor plasate n depozit
provizoriu.
- garania utilizat pentru plasarea mrfurilor n depozitul provizoriu. Pot fi utilizate
urmtoarele garanii: garania bancar, garania financiar a brokerului vamal, garania
declarantului. n cazul utilizrii garaniei bancare, n rubrica Garanie financiar se indic
numrul, data i instituia care a eliberat actul de garanie cu anexarea copiei actului respectiv. n
cazul utilizrii garaniei financiare a brokerului vamal, n rubrica Garanie financiar se aplic
semntura persoanei cu funcii de rspundere a brokerului vamal i tampila acestuia. n cazul
achitrii efective a drepturilor de import, n rubrica Garanie financiar se indic numrul
dispoziiei de plat cu anexarea dispoziiei de plat respective, precum i rechizitele confirmrii
trezoreriale.
- valabilitatea declaraiei sumare. Se indic termenul n care mrfurile plasate n depozit
provizoriu vor fi plasate ntr-o destinaie.
7. Brokerul vamal sau declarantul este obligat s depun declaraia sumar n modul i
condiiile stabilite, pentru a asigura acceptarea acesteia n aceeai zi de ctre organele vamale.
77
11. Declaraia sumar acceptat se pstreaz de ctre organul vamal timp de 1 an de la
data validrii ei.
Anexa nr.1
la Normele de completare
a declaraiei sumare
DECLARAIA VAMAL SUMAR
Destinatar ______________________________________________
_______________________________________________________
cod fiscal / IDNO
Expeditor _______________________________________________
_______________________________________________________
ara
Descrierea mrfurilor:
Clasificarea Denumirea Cantitate Unit. de Valoarea Descrierea Cuantumul
tarifar a mrfurilor msur mrfurilor valutei drepturilor de import
mrfurilor estimate
Total
Mrfurile indicate vor fi plasate ntr-o destinaie aprobat de vam pn la data de ___ _________ 20__
Anexa nr.2
la Normele de completare
a declaraiei sumare
Formele declarrii
(1) Declararea se face n scris, verbal sau prin aciune, prin mijloace electronice sau prin
alte modaliti prevzute de legislaie.
(2) Forma i procedura de declarare, precum i informaiile necesare vmuirii snt
stabilite de Serviciul Vamal.
Locul declarrii
(1) Mrfurile, cu excepia celor supuse accizelor, snt declarate la organul vamal
determinat de Serviciul Vamal. Mijloacele de transport care transport mrfurile snt declarate o
dat cu acestea, excepie fcnd cazurile prevzute la alin.(3).
(2) Navele maritime, fluviale i aeriene snt declarate n portul sau aeroportul de plecare
sau de sosire, situate pe teritoriul vamal.
(3) Mijloacele de transport de mrfuri fr ncrctur i cele de transport de pasageri snt
declarate la momentul trecerii frontierei vamale.
(4) Mrfurile (producia) importate supuse accizelor snt declarate la momentul trecerii
frontierei vamale. Excepie constituie bunurile introduse n legtur cu schimbarea locului
permanent de trai sau bunurile primite cu titlu de motenire, fapt confirmat n modul stabilit.
79
Moldova, termenul de depunere a acesteia nu poate depi 168 de ore din momentul trecerii
frontierei vamale.
(2) Persoanele fizice care au bunuri nedestinate comercializrii n bagajul de mn i n
bagajul de nsoire depun, la trecerea frontierei vamale, declaraie vamal o dat cu prezentarea
bunurilor.
(3) Termenul de declarare a gazului natural i a energiei electrice importate este din
momentul trecerii frontierei vamale pn la data de 20 a lunii imediat urmtoare celei de
gestiune.
80
(2) Cazurile i procedura de depunere a declaraiei vamale periodice snt stabilite de
Serviciul Vamal.
Pentru a eficientiza procedura vmuirii, Serviciul Vamal este n drept s stabileasc o
procedur simplificat de declarare a mrfurilor i mijloacelor de transport.
81
- circul conform prevederilor unui acord-cadru de asisten administrativ mutual;
f) urmtoarele bunuri pentru care se face dovad c nu fac obiectul unor tranzacii
comerciale:
- decoraii, distincii i premii onorifice, insigne i medalii comemorative;
- echipament de cltorie, provizii i alte articole, inclusiv echipament sportiv,
pentru uz sau consum personal, care nsoesc, preced sau urmeaz cltorul;
- trusouri i articole de nunt, articole legate de schimbarea locuinei, amintiri
de familie;
- cociuge, urne funerare, ornamente funerare i articole pentru ntreinerea
mormintelor i monumentelor funerare;
- material publicitar tiprit, instruciuni de folosire, liste de preuri i alte articole
publicitare;
- produse farmaceutice folosite la evenimente sportive internaionale, cu excepia
substanelor care snt considerate dopante, steroizilor, combinaiilor de substane ce dau efect
stupefiant sau halucinogen;
- produse folosite n cadrul msurilor excepionale luate pentru protecia mediului sau a
persoanelor;
g) bunurile folosite ca mediu de transport al informaiilor (suport informatic) cum ar fi
dischete, benzi pentru calculatoare, filme, planuri, casete audio i video, CD-ROM-uri, care snt
schimbate n scopul furnizrii de informaii, precum i bunurile care snt complementare la o
livrare anterioar, cum ar fi actualizrile bazelor de date sau programelor informatice pentru care
nu este necesar facturarea;
i) sateliii destinai lansrii:
- la exportul sau importul ctre locul de lansare n spaiu;
- n momentul lansrii n spaiu;
j) mrfuri care fac obiectul traficului necomercial ntre persoane rezidente n zonele de
frontier (traficul de frontier); produse obinute de productorii agricoli pe proprieti aflate n
afara, dar adiacente teritoriului naional n care i desfoar activitatea principal, potrivit
reglementrilor n vigoare.
10. Declaraia vamal n detaliu se compune, de regul, dintr-un set de 8 exemplare
consecutive, de la 1 la 8. n cazul folosirii procedeelor informatice se utilizeaz formularele
alctuite din seturi a cte patru exemplare avnd fiecare dubl utilizare, respectiv exemplarele 1/6,
2/7, 3/8 i 4/5.
11. Exemplarele declaraiei vamale n detaliu pot fi utilizate:
a) n set complet;
82
b) n set fracionat.
Setul complet se utilizeaz numai n situaia n care legislaia permite ca pentru toate
etapele unei operaiuni complete (expediere de mrfuri din ara de plecare, tranzit, introducere de
mrfuri n ara de destinaie), s fie completate de la expediere toate exemplarele declaraiei
vamale n detaliu necesare acestor operaiuni.
Setul fracionat se utilizeaz atunci cnd pentru fiecare din etapele unei operaiuni
complete (expediere de mrfuri, tranzit, introducere de mrfuri) se depun separat seturile de
exemplare ale declaraiilor vamale aferente fiecrei etape.
12. Exemplarele declaraiei vamale n detaliu au urmtoarea destinaie:
a) exemplarul 1 se pstreaz de biroul vamal de expediie sau export;
b) exemplarul 2 servete la colectarea informaiilor statistice privind exportul;
c) exemplarul 3 revine expeditorului sau exportatorului, dup acordarea liberului de
vam;
d) exemplarul 4 nsoete mrfurile expediate sub regimul de tranzit i este reinut de
biroul vamal de destinaie;
e) exemplarul 5 nsoete mrfurile aflate n tranzit pn la biroul vamal de destinaie i
este retrimis biroului vamal de plecare pentru confirmarea ncheierii regimului de tranzit;
f) exemplarul 6 este pstrat de biroul vamal de import;
g) exemplarul 7 este destinat pentru colectarea informaiilor statistice privind importul i
tranzitul;
h) exemplarul 8 revine titularului, dup acordarea liberului de vam.
n cazul dispoziiilor legale potrivit crora snt necesare copii ale declaraiilor vamale, se
pot utiliza fie exemplare suplimentare, fie fotocopii ale exemplarului destinat declarantului.
Exemplarele 2 i 7 ale declaraiei vamale n detaliu pot fi folosite i n alte scopuri
administrative, precum organizarea evidenei operaiunilor suspensive, controlul ulterior,
controlul fizic n alte amplasamente dect cele ale biroului vamal etc.
13. n set fracionat, n funcie de procedura de prelucrare a datelor din declaraia vamal
n detaliu, se utilizeaz urmtoarele seturi de exemplare:
i) dac declararea bunurilor se efectueaz prin procedura manual:
a) pentru regimul vamal de export, export temporar, perfecionare pasiv sau reexport -
exemplarele 1,2 i 3;
b) pentru regimul vamal de tranzit concomitent cu regimurile de la lit. a- exemplarele
1,2,3,4,5 i 7;
c) pentru regimul vamal de tranzit - exemplarele 1,4,5 i 7;
83
d) pentru regimurile vamale de import, admitere temporar, reimport, antrepozit,
perfecionare activ i transformare sub control vamal - exemplarele 6,7 i 8.
Declarantul
(1) Se numete declarant persoana care declar i prezint mrfurile i mijloacele de
transport, care ntocmete i depune declaraie vamal n nume propriu sau persoana n al crei
nume este ntocmit declaraia vamal de ctre brokerul vamal sau intermediar.
(2) Declarantul, indiferent de faptul dac este persoana care trece mrfurile peste
frontiera vamal sau este brokerul vamal, execut toate obligaiile i este rspunztor de faptele
sale, conform legislaiei.
84
(4) Organul vamal este n drept s stabileasc termenele de prezentare a documentelor
lips i a informaiilor suplimentare.
(5) Cu permisiunea organului vamal, documentele pot fi prezentate n limbile strine
vorbite de colaboratorii vamali.
Principii generale
Controlul vamal i formele lui
(1) Controlul vamal este efectuat de colaboratorul vamal i const n:
a) verificarea documentelor i informaiilor prezentate n scopuri vamale;
b) controlul vamal (controlul mrfurilor i mijloacelor de transport, controlul corporal ca
o form excepional de control vamal);
c) evidena mrfurilor i mijloacelor de transport;
d) interogarea verbal a persoanelor fizice i a persoanelor cu funcii de rspundere;
e) verificarea sistemului de eviden i a drilor de seam;
f) controlul depozitelor provizorii, antrepozitelor vamale, zonelor libere, magazinelor
duty free, altor teritorii i spaii unde se pot afla mrfuri i mijloace de transport supuse
controlului vamal sau unde se pot desfura activiti supuse supravegherii vamale;
g) efectuarea altor operaiuni prevzute de prezentul cod i de alte acte normative.
(2) La efectuarea controlului vamal, pot fi aplicate mijloace tehnice de control care nu
prezint nici un pericol pentru sntatea i viaa oamenilor, animalelor i plantelor i care nu
cauzeaz prejudicii mrfurilor i mijloacelor de transport.
(3) Regulile de efectuare a controlului vamal snt stabilite de Serviciul Vamal.
85
(2) Procedura crerii i delimitrii zonelor de control vamal este stabilit de Serviciul
Vamal, n conformitate cu legislaia.
(3) Desfurarea activitii de producie, activitii comerciale i de alt natur, trecerea
mrfurilor, mijloacelor de transport, persoanelor, inclusiv a factorilor de decizie din autoritile
publice, peste frontiera acestor zone i n perimetrul lor snt posibile numai cu autorizaia
organului vamal i se vor efectua sub supraveghere vamal, cu excepia cazurilor prevzute de
legislaie. Accesul n zona de control vamal este permis numai cu ntiinarea prealabil a
organului vamal.
86
Pentru a efectua controlul vamal, colaboratorul vamal este n drept s intre, cu legitimaie
de serviciu i cu autorizaia efului de vam sau a conducerii Serviciului Vamal, pe teritorii sau
n ncperi unde se pot afla mrfuri i mijloace de transport supuse controlului vamal,
documentele necesare efecturii controlului vamal sau unde se desfoar activiti aflate sub
supraveghere vamal, cu excepia cazurilor prevzute de legislaia Republicii Moldova sau de
acordurile internaionale la care aceasta este parte.
Echipele mobile
(1) Echipele mobile snt subdiviziuni speciale operative ale Serviciului Vamal, create
pentru a asigura respectarea legislaiei vamale.
(2) Echipele mobile activeaz n baza regulamentului aprobat de Guvern.
(3) Echipele mobile snt subordonate Serviciului Vamal. Ele snt dotate cu arme de foc,
mijloace speciale, uniti de transport, cu alte mijloace necesare pentru realizarea sarcinilor lor.
(4) Nici o autoritate public nu este n drept s opreasc i s controleze echipele mobile,
precum i mijloacele de transport nsoite de ele, n timpul exercitrii funciilor de serviciu.
87
c) s rein i s efectueze controlul mijloacelor de transport suspectate de nclcarea
reglementrilor vamale i al mrfurilor transportate de acestea, s nsoeasc mrfurile, inclusiv
cele aflate n tranzit pe teritoriul vamal. n cazul n care mijloacele de transport i mrfurile
transportate de ele nu pot fi controlate n locul unde au fost oprite, se procedeaz la nsoirea lor
pn la cel mai apropiat birou vamal n vederea realizrii controlului;
d) s efectueze, cu acordul Serviciului Vamal, controlul vamal repetat al mijloacelor de
transport i al loturilor de marf vmuite anterior de ctre alte organe vamale;
e) s opreasc mijloacele de transport, utiliznd semnale formale speciale, n cazurile
legate de nclcarea legislaiei vamale;
f) s aduc la organul vamal persoanele n legtur cu efectuarea procedurii pe cauzele cu
privire la contraveniile vamale.
88
II. Sarcinile de baz ale echipelor mobile
Echipele mobile au urmtoarele sarcini de baz:
particip la contracararea traficului ilicit de mrfuri peste frontiera vamal a
Republicii Moldova, la depistarea, documentarea nclcrilor reglementrilor vamale, n
limitele competenei lor, asigur respectarea legislaiei vamale de ctre persoanele fizice i
juridice la trecerea mrfurilor i obiectelor peste frontiera vamal, la transportarea i la
tranzitarea lor pe teritoriul republicii;
efectueaz controlul situaiei operative privind importul, exportul, tranzitul mrfurilor
prin teritoriul vamal al republicii, analizeaz starea de lucruri privind traficul ilicit de mrfuri,
precum i de obiecte limitate n circuitul civil;
Depisteaz cile, mijloacele i mecanismele de introducere/scoatere ilegal de pe
teritoriul Republicii Moldova a mrfurilor i a unitilor de transport, stabilete cauzele care
contribuie la aceasta, elaboreaz i implementeaz metode eficiente de contracarare a fraudelor
menionate;
Llocalizeaz, n comun cu alte organe de drept, situaiile de conflict, aprute n
legtur cu exercitarea funciilor de serviciu de ctre colaboratorii vamali pe teritoriul vamal al
republicii;
particip la lichidarea consecinelor situaiilor excepionale aprute n raza de
activitate a birourilor vamale, n care snt detaate echipele mobile;
efectueaz, n cazurile prevzute de legislaie, reineri administrative ale
persoanelor care au nclcat regulile vamale sau snt suspectate de aceasta, pentru
documentarea faptelor de contravenie vamal;
informeaz subdiviziunile organelor vamale asupra tentativelor de trecere ilegal a
mrfurilor i a unitilor de transport peste frontiera vamal;
colecteaz i generalizeaz informaiile despre traficul ilicit de mrfuri pentru
eficientizarea lucrului respectiv de ctre subdiviziunile vamale;
nsoesc, n cazul n care exist temeiuri de a considera c au fost nclcate prevederile
legislaiei Republicii Moldova sau ale acordurilor internaionale la care aceasta este parte,
mrfurile i unitile de transport pn la organul vamal proxim sau locurile situate n raza lui
de activitate, unde este posibil examinarea mrfii i unitilor de transport;
efectueaz, dup caz, controlul vamal repetat al mijloacelor de transport i al loturilor
de marf vmuite de ctre organele vamale.
89
Echipele mobile controleaz respectarea legislaiei vamale de ctre persoanele
fizice i juridice la trecerea oricror bunuri peste frontiera vamal, precum i la transportarea i
la tranzitarea lor prin teritoriul vamal al Republicii Moldova.
Echipele mobile i ndeplinesc obligaiile de serviciu pe tot teritoriul vamal al
republicii n conformitate cu prevederile legislaiei n vigoare.
Echipele mobile snt n drept s opreasc unitile de transport, suspectate de
nclcarea reglementrilor vamale, n perimetrul teritoriului vamal i s efectueze controlul
mrfurilor i unitilor de transport aflate n tranzit, care transport aceste mrfuri, n
scopul prevenirii, combaterii i constatrii fraudelor vamale. Aceste aciuni se realizeaz cu
aplicarea criteriilor de selectivitate, stabilite n baza procesului de analiz a riscurilor.
Dup oprirea unitilor de transport membrii echipelor mobile prezint legitimaiile,
explic cauza opririi i apoi ncep controlul, care const n:
identificarea oferului i persoanelor care l nsoesc n cazul n
care acetia au atribuie la mrfurile i obiectele transportate;
constatarea datelor despre unitatea de transport i ruta sa;
examinarea informaiei privind mrfurile transportate;
examinarea sigiliilor i mijloacelor de identificare vamal;
examinarea mrfii i unitii de transport;
prelevarea mrfurilor pentru constatare i testare la faa locului.
n cazul n care pentru atingerea scopului controlului se impune descrcarea mrfii
la faa locului, aceasta se efectueaz sub supravegherea efului echipei mobile.
n cazul n care tipul, cantitatea i alte particulariti ale mrfii nu permit descrcarea
sau examinarea ei la faa locului, precum i n cazul n care datele despre ofer sau unitatea de
transport nu pot fi identificate, oferul i persoanele care l nsoesc se deplaseaz cu unitatea de
transport, urmnd echipa mobil la organul vamal proxim sau la un alt loc optimal pentru
realizarea controlului.
n cazul n care, drept rezultat al controlului, s-a constatat o contravenie vamal sau o
infraciune, ofierii echipei mobile informeaz ofierii de legtur despre aceasta i efectueaz
aciunile de procedur, cu transmiterea ulterioar a materialelor organelor respective,
conform competenelor.
n cazul n care, drept rezultat al controlului la faa locului, au fost constatate
contravenii/infraciuni ce in de competena altor organe, ofierii echipelor mobile
informeaz imediat ofierii de legtur, care implic organele respective, conform
competenelor.
90
n cazuri n care, drept rezultat al controlului, nu au fost constatate unele contravenii
sau infraciuni, persoanele i unitile de transport snt eliberate, iar mijloacele de identificare
vamal se restabilesc, se aplic sigilii noi din contul Serviciului Vamal i se efectueaz notele
respective n documentele de nsoire pentru deplasarea unitii de transport conform
destinaiei, cu respectarea reglementrilor vamale.
Loturile de marf supuse de ctre echipele mobile controlului fizic total se scutesc
ulterior de controlul fizic repetat la birourile vamale de destinaie.
La efectuarea controlului unitilor de transport i a mrfurilor, ofierilor
echipelor mobile li se interzice cauzarea prejudiciilor nefundamentate agenilor economici i
persoanelor fizice i tergiversarea nentemeiat a controlului, care vor atrage rspunderea
prevzut de legislaia n vigoare.
Dup efectuarea controlului se ntocmete, n mod obligatoriu, un proces-verbal, de
modelul specificat n anex. Procesul verbal se nregistreaz ntr-un registru special, aprobat de
directorul general.
Identificarea mrfurilor, mijloacelor de transport, ncperilor i altor spaii
(1) Mijloacele de transport, ncperile i alte spaii n care se afl sau se pot afla mrfuri
i mijloace de transport supuse controlului vamal, spaiile unde se desfoar activiti aflate sub
supraveghere vamal, precum i mrfurile i mijloacele de transport care se afl sub
supraveghere vamal pot fi identificate de organul vamal.
(2) Identificarea se efectueaz prin aplicarea de plombe, sigilii (contra plat), tampile,
marcaje, semne de identificare, prin prelevarea de probe i mostre, prin descrierea mrfurilor i
mijloacelor de transport, prin desenarea planului, fotografiere, utilizarea documentelor de
nsoire a mrfurilor i altor acte, prin alte mijloace de identificare.
3) Mijloacele de identificare pot fi schimbate sau nimicite numai de organul vamal sau cu
autorizarea lui.
91
a) s cear prezentarea gratuit a documentelor (inclusiv a celor bancare) i a
informaiilor referitoare la activitatea economic extern sau la alte activiti care au tangene cu
activitatea vamal i cu atribuiile organelor vamale;
b) s primeasc de la persoanele cu funcii de rspundere i de la ali colaboratori
certificate, lmuriri orale i scrise;
c) s sigileze ncperile;
d) s ridice, conform procedurii stabilite de Serviciul Vamal, actele dac acestea urmeaz
a fi verificate n alte locuri. Actele ridicate trebuie s fie returnate n termene ct mai restrnse.
(3) Aciunile colaboratorului vamal n timpul efecturii controlului asupra activitii
economico-financiare a persoanelor nu trebuie s le aduc prejudicii. Rezultatele controlului se
comunic nentrziat persoanei controlate.
(4) Toate informaiile obinute n procesul controlului snt confideniale.
92
Controlul corporal
(1) Controlul corporal, ca form excepional de control vamal, poate fi efectuat cu
permisiunea efului organului vamal sau a adjunctului acestuia dac exist destule temeiuri
pentru a presupune c persoana care trece frontiera vamal sau care se afl n zona de control
vamal ori n zona de tranzit din aeroportul internaional are asupra sa i nu le prezint mrfuri ce
constituie obiectul contraveniilor sau infraciunilor prevzute de legislaia Republicii Moldova
sau de acordurile internaionale la care aceasta este parte.
(2) Pn la efectuarea controlului corporal, colaboratorul vamal ntiineaz persoana
fizic despre decizia efului organului vamal sau a adjunctului acestuia privind efectuarea
controlului corporal, i lmurete drepturile i obligaiile pe care le are i i propune s prezinte
singur obiectele tinuite.
(3) Controlul corporal este efectuat de un colaborator vamal de sexul persoanei supuse
controlului corporal, n prezena a doi martori asisteni de acelai sex cu primii. Controlul
corporal se efectueaz ntr-o ncpere izolat, n condiii sanitare. Accesul n aceste ncperi al
persoanelor care nu particip la efectuarea controlului corporal i urmrirea controlului snt
interzise.
(4) Referitor la efectuarea controlului corporal se ntocmete proces-verbal de o form
stabilit de Serviciul Vamal.
(5) Procesul-verbal referitor la controlul corporal este semnat de colaboratorul vamal care
a efectuat controlul corporal, de persoana supus acestui control, de martorii asisteni, precum i
de lucrtorul medical care a participat la control. Persoana supus controlului corporal este n
drept s fac meniuni n procesul-verbal.
93
(1) Controlului vamal snt supuse toate mrfurile i mijloacele de transport care trec
frontiera vamal, cu excepia cazurilor prevzute de legislaie.
(2) Organul vamal este n drept s opreasc forat mijloacele de transport n cazurile
prevzute de legislaie.
94
Operaiunile de ncrcare-descrcare i alte operaiuni efectuate cu mrfurile i mijloacele
de transport, prelevarea de probe i mostre necesare controlului vamal
Operaiunile de ncrcare-descrcare i alte operaiuni efectuate cu mrfuri i mijloace de
transport, prelevarea de probe i mostre necesare controlului vamal se efectueaz conform
art.139 i 140.
95
- stabilirea originii mrfurilor
- facilitile vamale
- trecerea bunurilor n proprietatea statului
- proecia proprietii intelectuale la frontier
96
(5) Taxele pentru efectuarea procedurilor vamale se percep conform anexei nr.2, care
face parte integrant din prezenta lege.
(6) Taxa pentru efectuarea controlului electronic al mrfurilor (ncrcturilor) plasate n
regim vamal de tranzit i transportate cu mijloace de transport auto, cu excepia celor
transportate sub acoperirea Carnetului TIR, se stabilete conform anexei nr.3, care face parte
integrant din prezenta lege.
97
(5) Cheltuielile suplimentare aferente precizrii valorii n vam a mrfii sau prezentrii
unor informaii suplimentare referitoare la ea snt acoperite de declarant, n cazul cnd autoritile
vamale depisteaz neautenticitatea datelor anunate n declaraie. Cheltuielile ce in de
efectuarea, la insistena autoritii vamale, a controlului suplimentar, n cazul cnd rezultatele
acestuia confirm informaia iniial prezentat de declarant, snt acoperite de ctre autoritatea
vamal.
98
(1) Valoarea n vam a mrfii introduse pe teritoriul vamal se determin prin urmtoarele
metode:
a) n baza valorii tranzaciei cu marfa respectiv ori n baza preului efectiv pltit sau de
pltit;
b) n baza valorii tranzaciei cu marf identic;
c) n baza valorii tranzaciei cu marf similar;
d) n baza costului unitar al mrfii;
e) n baza valorii calculate a mrfii;
f) prin metoda de rezerv.
(2) Principala metod dintre cele specificate la alin.(1) este metoda determinrii valorii n
vam a mrfii n baza valorii tranzaciei cu marfa respectiv. n cazul n care metoda principal
nu poate fi aplicat, se folosesc alte metode. Fiecare din metodele succesive se aplic doar n
cazul n care valoarea n vam a mrfii nu poate fi determinat prin metoda precedent. Metodele
prevzute la lit.d) i e) pot fi aplicate n orice consecutivitate, la dorina declarantului.
99
- materiale, componente, pri i alte elemente similare, ncorporate n marf;
- instrumente, matrie, forme i alte componente similare, utilizate la producerea mrfii;
- materiale cheltuite la producerea mrfii;
- lucrri de inginerie, de dezvoltare, lucrri de art i design, planuri i schie, executate
n afara rii i necesare pentru producerea mrfii;
d) redevenele i taxele pentru licene, pe care cumprtorul trebuie s le achite, direct
sau indirect, drept condiie a vnzrii mrfii evaluate, n msura n care aceste redevene i taxe
pentru licene nu au fost incluse n preul efectiv pltit sau de pltit, cu excepia redevenelor i
taxelor pentru licene pltite de ctre cumprtor pentru dreptul de reproducere i distribuire a
produciei cinematografice;
e) partea din venitul de la orice revnzare, transmitere sau utilizare ulterioar a mrfii,
care ar reveni, direct sau indirect, vnztorului.
(2) Orice adaos la preul efectiv pltit sau de pltit se efectueaz n conformitate cu
prevederile prezentului articol, doar pe baz de date obiective i cuantificabile.
(3) La determinarea valorii n vam a mrfii nu se admite nici un adaos la preul efectiv
pltit sau de pltit, cu excepia celor prevzute n prezentul articol.
(4) Metoda respectiv nu poate fi aplicat dac:
a) exist restricii n privina drepturilor cumprtorului asupra mrfii evaluate, cu
excepia restriciilor:
- stabilite de legislaie;
- n privina regiunii geografice n care marfa poate fi revndut;
- care nu influeneaz esenial preul mrfii;
b) vnzarea mrfii i valoarea tranzaciei depind de respectarea unor condiii a cror
aciune nu poate fi luat n considerare;
c) informaia folosit de declarant la anunarea valorii n vam a mrfii nu este veridic
sau nu este confirmat prin acte;
d) participanii la tranzacie snt persoane interdependente, cu excepia cazurilor cnd
interdependena lor nu influeneaz valoarea tranzaciei i aceasta este acceptat n scopuri
vamale conform prevederilor alin.(5).
(5) a) La determinarea acceptabilitii valorii tranzaciei n scopul aplicrii prevederilor
alin.(4), interdependena cumprtorului i vnztorului, conform alin.(6), nu va constitui un
motiv suficient pentru a considera valoarea tranzaciei inacceptabil. n acest caz, se examineaz
circumstanele vnzrii i valoarea tranzaciei se accept cu condiia ca interdependena s nu
influeneze preul. Dac, innd cont de informaiile furnizate de declarant sau obinute din alte
surse, autoritatea vamal are motive s considere c interdependena a influenat preul, ea
100
comunic motivele sale declarantului, dndu-i acestuia posibilitatea de a argumenta valoarea
tranzaciei. La solicitarea declarantului, motivele se comunic n scris.
b) n cazul cnd participanii la tranzacie snt persoane interdependente, valoarea
tranzaciei se accept i marfa se evalueaz conform prevederilor alin.(4), dac declarantul
demonstreaz c o atare valoare este foarte asemntoare cu una dintre valorile nregistrate
aproape n acelai moment sau n acelai moment, cum ar fi:
- valoarea tranzaciei cu mrfuri identice sau similare din aceeai ar de export ntre
persoane care nu snt interdependente;
- valoarea n vam a mrfurilor identice sau similare determinat conform prevederilor
art.15;
- valoarea n vam a mrfurilor identice sau similare determinat conform prevederilor
art.16.
c) La aplicarea criteriilor menionate se va ine cont de diferena la nivel de comer, de
cantitate, de componenii enumerai n prezentul articol, de diferena de cheltuieli n tranzaciile
identice dintre persoane care nu snt interdependente i cele dintre persoane interdependente.
d) Criteriile specificate la lit.b) se aplic la iniiativa declarantului i numai n scop
comparativ.
(6) n sensul prezentei legi, persoanele se consider interdependente dac:
- una dintre ele face parte din consiliul directorilor sau din consiliul observatorilor
celeilalte i viceversa;
- snt recunoscute legal ca asociai;
- una dintre ele este patron, iar cealalt - salariat;
- o persoan oarecare posed, exercit controlul sau deine, direct sau indirect, cel puin
5% din aciunile cu drept de vot emise de ele;
- una dintre ele exercit controlul, direct sau indirect, asupra celeilalte;
- ambele snt supuse controlului, direct sau indirect, de o ter persoan;
- mpreun exercit controlul, direct sau indirect, asupra unei tere persoane;
- ambele snt membri ai aceleiai familii.
(7) Persoanele asociate n afaceri, n cazul n care una este agentul, distribuitorul sau
concesionarul exclusiv (indiferent de denumirea folosit) al celeilalte, snt considerate
interdependente, n sensul prezentei legi, n cazul n care cad sub incidena prevederilor alin.(6).
(8) Cheltuielile suportate de cumprtor pentru serviciile de inspecie nainte de
expediie a mrfurilor de import nu se includ n valoarea n vam a mrfurilor importate.
Metoda determinrii valorii n vam a mrfii n baza valorii tranzaciei cu marf identic
101
(1) La utilizarea acestei metode, drept baz se ia valoarea tranzaciei cu marf identic.
Se consider identice mrfurile care se aseamn n toate privinele cu marfa evaluat, inclusiv n
ce privete:
a) caracteristicile fizice;
b) calitatea mrfii i reputaia ei pe pia;
c) ara de origine;
d) productorul.
(2) Deosebirile neeseniale de exterior nu pot constitui temei pentru includerea mrfurilor
n categoria celor neidentice dac n celelalte privine aceste mrfuri corespund cerinelor
prevzute la alin.(1).
Metoda determinrii valorii n vam a mrfii n baza valorii tranzaciei cu marf
similar
(1) La utilizarea acestei metode, drept baz se ia valoarea tranzaciei cu marf similar.
Se consider similare mrfurile care, dei nu snt identice, au caracteristici asemntoare i se
constituie din componente asemntoare, fapt ce le permite s ndeplineasc aceleai funcii ca i
marfa evaluat i s fie interschimbabile din punct de vedere comercial.
(2) La determinarea similitudinii mrfurilor, se iau n considerare urmtoarele
caracteristici:
a) calitatea, existena mrcii comerciale, reputaia pe pia;
b) ara de origine;
c) productorul.
102
b) este introdus concomitent sau cu cel mult 90 de zile nainte de introducerea mrfii
care urmeaz a fi evaluat;
c) este introdus aproximativ n aceeai cantitate i/sau n aceleai condiii comerciale.
Dac marfa identic sau similar a fost introdus n alt cantitate i/sau n alte condiii
comerciale, declarantul trebuie s rectifice corespunztor valoarea n vam a mrfii anunate de
el, innd cont de aceste deosebiri, i s confirme prin acte datele prezentate.
(4) n cazul n care cheltuielile specificate la art.11 alin.(1) lit.a) snt cuprinse n valoarea
tranzaciei, aceast valoare se ajusteaz lund n calcul diferena semnificativ, care poate exista
ntre atare cheltuieli aferente mrfurilor evaluate i mrfurilor identice sau similare, determinat
de diferenele de distan i de mijloacele de transport.
(5) n cazul n care, la determinarea valorii n vam a mrfii, drept baz poate fi luat
valoarea uneia din cteva tranzacii cu mrfuri identice sau similare, se aplic cea mai mic
valoare a tranzaciei.
103
(3) Dac nici marfa introdus pe teritoriul vamal (marfa de evaluat), nici marfa identic
sau similar nu este vndut n starea n care au fost importate, la solicitarea declarantului,
valoarea n vam se va baza pe preul unitar la care cea mai mare partid de mrfuri introduse,
dup prelucrarea ulterioar, a fost vndut ctre persoane care nu snt n relaii de
interdependen cu vnztorul, fcndu-se, totodat, ajustrile datorate valorii adugate aferente
prelucrrii i deducerile prevzute la alin.(1).
Metoda de rezerv
(1) n cazul n care valoarea n vam a mrfii nu poate fi determinat de ctre declarant
prin aplicarea consecutiv a metodelor specificate la articolele 11, 12, 13, 15 i 16 sau autoritatea
vamal consider cu temei c aceste metode nu pot fi utilizate, valoarea n vam a mrfii se
determin prin metoda de rezerv, prin mijloace rezonabile compatibile cu prevederile prezentei
legi, cu principiile generale ale acordurilor internaionale la care Republica Moldova este parte i
pe baza datelor disponibile.
(2) La cererea sa, declarantul va fi informat n scris asupra valorii n vam a mrfii,
determinate conform prevederilor prezentului articol, i asupra metodei utilizate la determinare.
(3) La determinarea valorii n vam a mrfii prin metoda de rezerv, drept baz nu pot fi
luate:
a) preul de vnzare al mrfii pe piaa intern a Republicii Moldova;
104
b) preul mrfii pe piaa intern a arii exportatoare;
c) preul mrfii stabilit arbitrar sau preul fictiv;
d) sistemul care prevede aplicarea, n scopuri vamale, a celei mai mari valori a mrfii din
dou posibile;
e) costul de producie al mrfii, altul dect valoarea calculat a mrfurilor identice sau
similare, determinat conform prevederilor art.16 lit.a);
f) valoarea mrfii comercializate pentru export n alt ar dect ara importatoare;
g) valoarea n vam a mrfii minimal.
105
e) producia vnatului i pescuitului obinut n ar;
f) producia pescuitului maritim, extras sau fabricat n oceanul mondial de navele rii
respective sau de navele nchiriate (afretate) de ea;
g) producia obinut prin aplicarea tehnologiilor avansate pe navele cosmice ce aparin
rii respective sau snt nchiriate de ea;
h) materia prim secundar i deeurile formate n procesul operaiilor de producie i
altor operaii efectuate n ar;
i) mrfurile fabricate n ar exclusiv din producia specificat la lit. a)-h).
106
(1) La cererea declarantului, trebuie s fie considerat o singur marf, marfa n stare
demontat sau incomplet, livrat n mai multe loturi, n cazul n care, din motive de producie
sau de transportare, este imposibil de a o expedia ntr-un singur lot, precum i marfa divizat n
loturi din greeal.
(2) Condiiile de aplicare a prevederilor alin.(1) snt:
a) ntiinarea prealabil a autoritii vamale despre divizarea mrfii n loturi, indicndu-
se cauzele acestei divizri i specificndu-se fiecare lot prin indicarea codului de clasificare a
mrfii conform Nomenclatorului de mrfuri i a datelor despre valoarea ei i ara de origine;
b) confirmarea prin acte a incorectitudinii divizrii mrfii n cteva partide;
c) livrarea tuturor loturilor de mrfuri dintr-o ar de ctre un singur exportator;
d) introducerea tuturor loturilor de mrfuri prin unul i acelai punct vamal;
e) livrarea tuturor loturilor de mrfuri n termen de cel mult ase luni de la data acceptrii
de ctre autoritatea vamal a declaraiei vamale sau de la data expirrii termenului de prezentare
a acesteia referitor la primul lot.
107
(4) La certificarea originii mrfii exportate, organul vamal este n drept s solicite de la
agentul economic documentele necesare, inclusiv privind expertiza, care justific i
demonstreaz originea mrfii i s efectueze, dup caz, expertiza originii mrfii. Agentul
economic poart responsabilitate deplin pentru informaia prezentat.
108
dect peste 150 de zile de la data solicitrii evalurii, cu condiia c autoritilor corespunztoare
le-au fost comunicate toate informaiile necesare. Solicitrile menionate pot fi acceptate pn la
i dup punerea n vnzare a mrfii respective. Datele stabilite privind ara de origine snt
valabile n decurs de 3 ani, sub rezerva ca faptele pe care se bazeaz i condiiile n care au fost
obinute s rmn comparabile.
FACILITI TARIFARE
(1) Prin faciliti tarifare se subneleg facilitile acordate de ctre ar, n condiii de
reciprocitate sau unilateral, pentru mrfurile trecute peste frontiera vamal a acestei ri sub
form de stabilire a unor cote tarifare pentru importul sau exportul preferenial de mrfuri, de
reducere a taxei vamale, de scutire de tax, de restituire a taxei pltite anterior.
(2) Facilitile tarifare se stabilesc prin prezenta lege i nu pot avea caracter individual, cu
excepia cazurilor prevzute la art.28.
(3) Facilitile tarifare se acord n modul prevzut de legislaie i de acordurile
internaionale la care Republica Moldova este parte.
109
g) mrfurile plasate sub regimurile vamale de tranzit i antrepozit vamal i sub
destinaiile vamale de distrugere i abandon n folosul statului;
h) mrfurile de uz sau consum personal, importate de ctre persoanele fizice, a cror
valoare sau cantitate nu depete limita stabilit de legislaia n vigoare;
i) mrfurile autohtone anterior exportate i reintroduse, n termen de 3 ani, n aceeai
stare i produsele compensatoare dup perfecionarea pasiv conform reglementrilor vamale;
j) publicaiile periodice, crile ce in de domeniul nvmntului, tiinei i culturii,
materialele didactice pentru instituiile precolare, de nvmnt i curative.
k) mrfurile importate pentru comercializarea lor n regimul vamal magazin duty free
(duty free diplomatic);
l) mrfurile (serviciile) introduse n zona economic liber de pe restul teritoriului vamal
al Republicii Moldova, din afara teritoriului vamal al Republicii Moldova, de pe teritoriul altor
zone economice libere, mrfurile (serviciile), inclusiv cele originare din zona economic liber,
exportate n afara teritoriului vamal al Republicii Moldova i n alte zone economice libere,
precum i mrfurile originare din zona economic liber introduse pe restul teritoriului vamal al
Republicii Moldova;
m) mrfurile plasate n regimul vamal de perfecionare activ, exceptnd mrfurile supuse
accizelor, carnea de bovine, proaspt sau refrigerat (poziia tarifar 0201), carnea de bovine
congelat (poziia tarifar 0202), carnea de porcine, proaspt, refrigerat sau congelat (poziia
tarifar 0203), carnea de ovine sau caprine, proaspt, refrigerat sau congelat (poziia tarifar
0204), organele comestibile de bovine, porcine, ovine, caprine, cai, mgari, catri, asini,
proaspete, refrigerate sau congelate (poziia tarifar 0206), carnea i organele comestibile ale
psrilor de la poziia tarifar 0105, proaspete, refrigerate sau congelate (poziia tarifar 0207),
slnin fr carne slab, grsimea de porc i de pasre, netopit, nici altfel extras, proaspt,
refrigerat, congelat, srat sau n saramur, uscat sau afumat (poziia tarifar 0209 00),
laptele i smntna din lapte, concentrate sau cu adaos de zahr sau ali ndulcitori (edulcorani)
(poziia tarifar 0402), feculele de cartofi (poziia tarifar 1108 13 000), grsimile de animale din
specia bovin, ovin sau caprin, altele dect cele de la poziia tarifar 1503 (poziia tarifar 1502
00) i zahrul brut din trestie de zahr (poziia tarifar 1701 11). Taxa vamal achitat pentru
mrfurile plasate n regim vamal de perfecionare activ, la care se aplic taxa vamal, se
restituie, n modul stabilit de Serviciul Vamal, ntr-un termen ce nu va depi 10 zile;
n) mrfurile importate pe teritoriul Republicii Moldova din contul mprumuturilor i
granturilor acordate Guvernului sau acordate cu garanie de stat, din contul mprumuturilor
acordate de organismele financiare internaionale (inclusiv din cota-parte a Guvernului),
110
destinate realizrii proiectelor respective, precum i din contul granturilor acordate instituiilor
finanate de la buget, conform listei aprobate de Guvern;
o) utilajul, echipamentul i atributele de gratificaie primite ca donaii de Comitetul
Naional Olimpic i de federaiile sportive naionale de profil de la Comitetul Internaional
Olimpic, de la federaiile sportive europene i internaionale de profil pentru pregtirea
sportivilor de performan i promovarea micrii olimpice, fr drept de comercializare a
acestui utilaj, echipament i atribute de gratificaie;
p) timbrele de acciz importate i destinate marcrii mrfurilor supuse accizelor;
q) activele materiale valoarea crora depete 1000 de lei pentru o unitate i al cror
termen de exploatare depete un an, plasate n capitalul statutar (social) al agentului economic;
r) utilajul tehnologic, echipamentul, instalaiile i mijloacele circulante importate de ctre
organizaiile din sfera tiinei i inovrii, acreditate de Consiliul Naional pentru Acreditare i
Atestare pentru activitatea din sfera tiinei i inovrii, conform Nomenclatorului mrfurilor al
Republicii Moldova i limitei propuse anual de Guvern i aprobate de Parlament;
s) mrfurile importate cu scopul efecturii investiiilor capitale n cadrul i n condiiile
Acordului de investiii "Cu privire la Portul Internaional Liber "Giurgiuleti"";
t) produsele petroliere importate n cadrul i n condiiile Acordului de investiii "Cu
privire la Portul Internaional Liber "Giurgiuleti"", destinate comercializrii prin unitile de
comercializare a produselor petroliere stabilite n acordul menionat;
u) mrfurile introduse n Republica Moldova de ctre persoanele juridice n scopuri
necomerciale i plasate sub regimul vamal de import, a cror valoare n vam nu depete 50 de
euro;
v) bunurile mobile a cror valoare depete 1000 de lei i a cror durat de funcionare
este mai mare de un an, importate de ctre ntreprinderile ce desfoar activitatea de leasing, n
scopul onorrii obligaiilor contractuale ale acestora, rezultate din contractele de leasing
ncheiate cu persoane fizice sau juridice din Republica Moldova.
111
La cerere se anexeaz certificatul fiscal teritorial, care confirm restanele pltitorului sau lipsa
acestora fa de buget i fondul social.
(3) Examinnd cererea pltitorului, autoritatea vamal adopt hotrrea privind restituirea,
trecerea n contul altor pli sau refuzul de restituire a sumei taxelor vamale ncasate,
informndu-l n scris pe pltitor despre hotrrea adoptat. O copie a hotrrii n cauz, precum i
a actului de verificare a strii decontrilor, ntocmit la ziua efecturii operaiunilor bancare, se
anexeaz la documentele ce confirm restituirea supraplii sau trecerea ei n contul altor pli.
Autoritatea vamal examineaz cererea n termen de 30 de zile.
(4) Operaiunile menionate de restituire sau de trecere n cont a supraplilor se
efectueaz de ctre autoritile vamale, n baza documentelor bancare i de cas, prin virament
respectiv de la conturile trezoreriale.
(5) n cazul n care pltitorul are restane la bugetele de toate nivelurile, supraplata nu i se
restituie, ea fiind folosit la stingerea restanelor n cauz.
112
Urmrirea penal
Obiectul urmririi penale
Obiectul urmrii penale n cauzele ce in de competena organelor vamale l constituie
colectarea de probe privind infraciunea, identificarea fptuitorului ei i punerea lui sub nvinuire
n conformitate cu legislaia.
Contrabanda
Trecerea peste frontiera vamal de mrfuri, eludndu-se controlul vamal sau tinuindu-le
de el, svrit n proporii mari sau deosebit de mari, fie n mod repetat, fie de un grup de
persoane care s-au organizat pentru activitate de contraband, fie de o persoan cu funcie de
rspundere care face uz de situaia de serviciu, fie prin folosirea frauduloas de documente
vamale i de alte documente, fie nsoit de nedeclarare sau de declararea lor neautentic n
documentele vamale sau n alte documente, o astfel de trecere de substane narcotice, psihotrope,
cu efecte puternice, toxice, otrvitoare, radioactive i explozive, de deeuri nocive, de armament,
de dispozitive de explodare, de arme de foc i de muniii, cu excepia armelor de vntoare cu
eav lis i a cartuelor la ele, de valori culturale, precum i nereturnarea pe teritoriul vamal a
valorilor culturale scoase din ar n cazul n care returnarea lor este obligatorie se consider
contraband i se pedepsete n conformitate cu legislaia.
Contravenia vamal
113
Contravenie vamal nseamn nclcarea reglementrilor vamale svrit prin aciuni
sau inaciune care atrag rspunderi stabilite n Codul cu privire la contraveniile administrative i
n prezentul cod.
Rspunderea pentru contravenia vamal
(1) Contravenia vamal atrage rspundere administrativ sau material n conformitate
cu prevederile Codului cu privire la contraveniile administrative i cu cele ale prezentului cod.
n cazul comiterii unor contravenii vamale, se poate aplica sanciunea complementar de
retragere sau suspendare a autorizaiei.
(2) Cetenii snt pasibili de rspundere pentru contravenii vamale dac la data comiterii
lor au mplinii 16 ani.
(3) Persoanele juridice vinovate de svrirea contraveniilor vamale poart rspundere
administrativ sau material.
114
13) modificarea, nimicirea, deteriorarea sau pierderea mijloacelor de identificare;
14) nerespectarea procedurii de declarare a mrfurilor i mijloacelor de transport;
15) nerespectarea termenelor de prezentare ctre organul vamal a declaraiei vamale, a
altor documente i informaii;
16) mpiedicarea accesului colaboratorului vamal n ncperi sau teritorii pentru a efectua
controlul vamal;
17) neprezentarea ctre organul vamal a drilor de seam, nerespectarea modalitii de
inere a evidenei;
18) nerespectarea regimului de depozit provizoriu;
19) nerespectarea procedurii de plasare a mrfurilor n depozit, a regulilor de depozitare,
precum i a regulilor de efectuare a operaiunilor cu aceste mrfuri;
20) nerespectarea regimurilor vamale de perfecionare activ, de perfecionare pasiv sau
de transformare sub supraveghere vamal;
21) nerespectarea regulilor de desfurare a activitii de producie i a activitii
comerciale n zonele libere;
22) nerespectarea regulilor de efectuare a construciilor n zonele libere;
23) nerespectarea obligaiei de a scoate de pe teritoriul vamal sau de a returna pe
teritoriul vamal mrfuri i mijloace de transport;
24) nerespectarea procedurii de nimicire a mrfurilor;
25) efectuarea de operaiuni ilegale cu mrfurile i mijloacele de transport plasate sub un
anumit regim vamal, modificarea strii lor, utilizarea i dispunerea de ele;
26) nerespectarea regulilor de aplicare a msurilor de politic economic i altor restricii
stabilite n cazul trecerii mrfurilor i mijloacelor de transport peste frontiera vamal;
27) trecerea peste frontiera vamal de mrfuri destinate comerului sau produciei sub
categoria de bunuri nedestinate comerului sau produciei;
28) trecerea peste frontiera vamal de mrfuri i mijloace de transport cu eludarea
controlului vamal;
29) trecerea de mrfuri peste frontiera vamal tinuite de controlul vamal;
30) trecerea peste frontiera vamal de mrfuri i mijloace de transport cu folosirea
frauduloas a documentelor sau mijloacelor de identificare;
31) nedeclararea sau declararea neautentic a mrfurilor i mijloacelor de transport;
32) transportarea, depozitarea, procurarea de mrfuri i mijloace de transport introduse pe
teritoriul vamal cu nclcarea reglementrilor vamale, utilizarea sau dispunerea de ele;
115
33) nerespectarea regulilor de utilizare i de dispunere de mrfurile i mijloacele de
transport puse condiionat n circulaie, fa de care au fost stabilite faciliti la perceperea
drepturilor de import i de export;
34) aciunile care au ca scop exonerarea ilegal de drepturile de import i de export sau
micorarea cuantumului acestor drepturi;
35) aciunile care au ca scop restituirea drepturilor de import i de export ncasate,
primirea unor sume i compensaii sau nerestituirea lor fr just temei;
36) nerespectarea termenului de plat a drepturilor de import i de export;
37) neexecutarea de ctre bnci i alte instituii financiare a deciziilor organelor vamale;
38) desfurarea ilegal a activitii de broker vamal sau nerespectarea condiiilor de
desfurare a acestei activiti;
40) nclcarea de ctre persoanele cu funcii de rspundere i de ctre ceteni, inclusiv
strini, a reglementrilor vamale;
41) nesupunerea dispoziiei sau cererii legale a colaboratorului vamal;
42) insultarea colaboratorului vamal, persoanelor care particip la controlul vamal, la
vmuire, la efectuarea actelor de procedur n cazul de contravenie vamal sau la cercetarea lui,
precum i martorilor asisteni;
43) ameninarea colaboratorului vamal, persoanelor care particip la controlul vamal, la
vmuire, la efectuarea actelor de procedur n cazul de contravenie vamal sau la cercetarea lui,
precum i martorilor asisteni, cu aplicarea violenei;
44) refuzul contravenientului de a preda sau prezenta mrfurile, documentele, alte bunuri,
precum i informaiile necesare efecturii actelor de procedur n cazul de contravenie vamal i
cercetrii lui;
45) refuzul altor persoane de a preda sau prezenta mrfurile, documentele, alte bunuri,
precum i informaiile necesare efecturii actelor de procedur n cazul de contravenie vamal i
cercetrii lui;
46) refuzul sau eschivarea martorului de a face depoziii;
47) mpiedicarea efecturii reviziei, controlului, inventarierii sau refuzul de a le efectua;
48) refuzul sau eschivarea expertului de a face raportul de expertiz, translatorului sau
specialistului de a participa la efectuarea actelor de procedur n cazurile de contravenie vamal
i la cercetarea lor, a specialistului de a participa la efectuarea controlului vamal sau la vmuire;
49) refuzul sau eschivarea persoanelor cu funcii de rspundere din uniti economice de
la executarea hotrrii sau dispoziiei privind efectuarea expertizei sau de la chemarea
specialistului sau translatorului;
116
50) mpiedicarea colaboratorului vamal de a efectua cercetare vamal i alte acte de
procedur;
51) utilizarea fr autorizaia organului vamal a bunurilor sechestrate, sau nerespectarea
condiiilor i restriciilor unei astfel de utilizri;
52) exercitarea de influen sau intervenia ilegal n emiterea de decizii sau n efectuarea
unor alte aciuni.
(2) Contraveniile enumerate la alin.(1) se sancioneaz n conformitate cu prevederile
Codului cu privire la contraveniile administrative.
117
atrage dup sine aplicarea unei amenzi cetenilor n mrime de pn la zece uniti
convenionale i persoanelor cu funcii de rspundere - pn la cincizeci de uniti convenionale.
ncrcarea, descrcarea, transportarea, repararea ambalajului deteriorat, dezambalarea,
ambalarea, reambalarea mrfurilor, obiectelor i altor valori aflate sub controlul vamal sau
schimbarea semnelor de identificare sau de marcare de pe aceste mrfuri, obiecte i alte
valori sau de pe ambalajul lor fr autorizaia organului vamal, precum i deteriorarea sau
pierderea plumburiilor, tampilelor sau altor garanii aplicate de organul vamal, -
atrage dup sine aplicarea unei amenzi cetenilor n mrime de pn la zece uniti
convenionale i persoanelor cu funcii de rspundere - pn la cincizeci de uniti convenionale.
Eliberarea fr autorizaia organului vamal a mrfurilor, obiectelor i altor valori aflate
sub controlul vamal, sau pierderea lor -
atrage dup sine aplicarea unei amenzi cetenilor n mrime de pn la zece uniti
convenionale i persoanelor cu funcii de rspundere - pn la aptezeci i cinci de uniti
convenionale.
Nescoaterea de pe teritoriul vamal al Republicii Moldova a mrfurilor, mijloacelor de
transport auto obiectelor i altor valori introduse cu obligaia de a le scoate napoi, fie
nentoarcerea pe teritoriul vamal al Republicii Moldova a mrfurilor, mijloacelor de transport
auto obiectelor i altor valori scoase cu obligaia de a le rentoarce n termenele stabilite de
aceste obligaii -
atrage dup sine aplicarea unei amenzi cetenilor n mrime de pn la zece uniti
convenionale i persoanelor cu funcii de rspundere - pn la cincizeci uniti convenionale cu
confiscarea mrfurilor, mijloacelor de transport auto obiectelor i altor valori ce constituie
obiectul nclcrii sau cu ncasarea costului lor.
Nescoaterea dincolo de frontiera de stat (vamal) a Republicii Moldova a mrfurilor,
obiectelor i altor valori introduse cu scopul de a le tranzita prin teritoriul ei n termenele stabilite
de organul vamal -
atrage dup sine aplicarea unei amenzi cetenilor n mrime de pn la apte uniti
convenionale i persoanelor cu funcii de rspundere - pn la paisprezece uniti convenionale.
Trecerea mrfurilor, obiectelor i altor valori peste frontiera de stat (vamal) a
Republicii Moldova, eludnd controlul vamal (adic nu prin locurile de aflare a organelor
vamale sau n afara orelor de control vamal) sau tinuindu-le de el (adic cu folosirea
ascunziurilor sau prin alte metode care mpiedic descoperirea mrfurilor, obiectelor
i altor valori) n lipsa componenei de contraband sau a altei infraciuni, -
atrage dup sine aplicarea unei amenzi cetenilor n mrime de pn la douzeci i cinci
de uniti convenionale i persoanelor cu funcii de rspundere - pn la aptezeci i cinci de
118
uniti convenionale cu confiscarea mrfurilor, obiectelor i altor valori care constituie obiectul
nclcrii, precum i a mijloacelor de transport i a altor mijloace destinate pentru transportarea
i tinuirea acestora.
Pstrarea, transportarea sau procurarea mrfurilor, obiectelor i altor valori, introduse pe
teritoriul vamal al Republicii Moldova, eludnd controlul vamal sau tinuindu-le de el, -
atrage dup sine aplicarea unei amenzi cetenilor n mrime de pn
la douzeci i cinci de uniti convenionale i persoanelor cu funcii de rspundere - pn la
aptezeci i cinci de uniti convenionale cu confiscarea mrfurilor, obiectelor i altor valori ce
constituie obiectul nclcrii.
Nedeclararea mrfurilor, obiectelor i altor valori transportate peste frontiera de stat
(vamal) a Republicii Moldova, inclusiv tranzitarea acestora prin teritoriul ei (adic
neprezentarea n modul stabilit a informaiilor precise despre aceste mrfuri, obiecte i alte
valori), precum i declararea lor sub alt denumire, -
atrage dup sine aplicarea unei amenzi cetenilor n mrime de pn
la douzeci i cinci de uniti convenionale i persoanelor cu funcii de rspundere - pn la
aptezeci i cinci de uniti convenionale cu sau fr confiscarea mrfurilor, obiectelor i altor
valori ce constituie obiectul nclcrii.
Folosirea fr autorizaia organelor vamale a mrfurilor, obiectelor i altor valori, fa de
care au fost acordate nlesniri la impunerea vamal n alte scopuri dect cele n care au
fost acordate asemenea nlesniri -
atrage dup sine aplicarea unei amenzi cetenilor n mrime de pn la cinci uniti
convenionale i persoanelor cu funcii de rspundere - pn la aptezeci i cinci de uniti
convenionale.
Neachitarea taxei vamale i a ncasrilor vamale n termenul stabilit, precum i alte
aciuni drept rezultat al crora plile vamale n-au fost achitate n mrime deplin, -
atrage dup sine aplicarea unei amenzi cetenilor n mrime de pn la cinci uniti
convenionale i persoanelor cu funcii de rspundere - pn la cincizeci de uniti
convenionale.
Nesupunerea dispoziiilor sau cerinelor legale ale persoanei cu funcii de rspundere a
organului vamal, insultarea acestei persoane -
atrag dup sine aplicarea unei amenzi cetenilor n mrime de pn la zece uniti
convenionale i persoanelor cu funcii de rspundere - pn la douzeci de uniti convenionale.
Articolul 193/1. nclcarea modului de exportare a mrfurilor i serviciilor
nclcarea modului de exportare a mrfurilor i serviciilor pe baz de licen, fr a le
nregistra, n volum mai mare dect cel prevzut n licen, precum i celor neindicate n licen, -
119
atrage dup sine aplicarea unei amenzi n mrime de pn la douzeci i cinci de uniti
convenionale i confiscarea mrfurilor.
Articolul 193/2. Eliberarea ilegal a licenei pentru exportarea mrfurilor i serviciilor
i refuzul ilegal de a elibera asemenea licen
Eliberarea ilegal de ctre o persoan cu funcii de rspundere a licenei pentru
exportarea mrfurilor i serviciilor, precum i refuzul ilegal de a elibera asemenea licen -
atrage dup sine aplicarea unei amenzi n mrime de la treizeci la cincizeci uniti
convenionale.
Articolul 195. Degradarea intenionat sau ruperea sigiliului (plumbului)
Degradarea intenionat sau ruperea sigiliului (plumbului), pus de ctre o persoan
mputernicit cu funcii de rspundere, cu excepia cazurilor prevzute de partea a doua a
articolului 135, de partea nti a articolului 136 i de punctul 9 al articolului 193 din prezentul
Cod, -
atrage dup sine aplicarea unei amenzi n mrime de pn la apte uniti convenionale.
120
4) transportul, depozitarea, procurarea mrfurilor introduse pe teritoriul vamal cu
eludarea controlului vamal ori tinuite de el, ori cu utilizarea de documente sau mijloace de
identificare false, nedeclarate sau declarate neautentic, precum i transportul, depozitarea,
procurarea mrfurilor pentru care snt prevzute faciliti la plata drepturilor de import sau de
export, la utilizarea sau nstrinarea lor n alte scopuri dect cele pentru care au fost acordate
facilitile i fr autorizaia organului vamal;
5) nerespectarea de ctre titularul regimului vamal suspensiv a termenelor, obligaiilor i
condiiilor stabilite pentru derularea i ncheierea acestui regim;
6) depunerea declaraiei vamale sau a documentelor nsoitoare, ce conin date eronate
despre regimul vamal, valoarea factural, valoarea n vam, tipul, cantitatea sau originea
mrfurilor transportate;
7) prezentarea ctre organul vamal a documentelor care conin date neautentice despre
recunoaterea dreptului la restituirea drepturilor de import sau de export ncasate, primirea unor
sume i compensaii, nerestituirea sau restituirea lor parial nemotivat, n lipsa elementelor
constitutive ale infraciunii;
8) neachitarea drepturilor de import sau de export n termenele stabilite, n lipsa
elementelor constitutive ale infraciunii;
9) punerea n circulaie a mrfurilor fr permisiunea organului vamal, pierderea
mrfurilor i mijloacelor de transport aflate sub supraveghere vamal sau netransportarea lor la
locul indicat de organul vamal;
10) pierderea sau nepredarea ctre organul vamal a documentelor la mrfurile aflate sub
supraveghere vamal;
11) nendeplinirea obligaiei de a declara organului vamal modificarea destinaiei
mrfurilor fa de scopul declarat la plasarea mrfurilor sub o anumit destinaie vamal;
12) nerespectarea cerinelor i condiiilor de distrugere a mrfurilor i/sau a deeurilor;
13) efectuarea de operaiuni cu mrfurile, transformarea, utilizarea lor i dispunerea de
ele cu nclcarea regimului vamal n care au fost plasate, cu excepia cazurilor prevzute de
prezentul cod;
14) nerespectarea msurilor de politic economic i altor restricii prevzute la trecerea
mrfurilor peste frontiera vamal, cu excepia cazurilor prevzute de prezentul cod, n lipsa
elementelor constitutive ale infraciunii;
15) trecerea peste frontiera vamal de mrfuri destinate comerului sau produciei sub
categoria de mrfuri nedestinate comerului sau produciei, n lipsa elementelor constitutive ale
infraciunii;
121
16) neasigurarea integritii mrfurilor i mijloacelor de transport n caz de avarie sau de
for major, neinformarea imediat despre condiiile survenite, neasigurarea transportrii
mrfurilor la postul vamal proxim ori neasigurarea deplasrii colaboratorului vamal la locul de
aflare a mrfurilor i mijloacelor de transport;
17) nerespectarea obligaiei:
a) de a scoate de pe teritoriul vamal mrfurile i mijloacele de transport introduse anterior
pe teritoriul vamal, dac scoaterea lor este obligatorie;
b) de a returna pe teritoriul vamal mrfurile i mijloacele de transport scoase anterior de
pe teritoriul vamal, dac returnarea lor este obligatorie;
18) prezentarea ctre organul vamal, n calitate de confirmare a scoaterii sau introducerii
mrfurilor i mijloacelor de transport pe teritoriul vamal, a unor acte neautentice privind
scoaterea sau introducerea lor, privind imposibilitatea efecturii acestor operaiuni din cauza
nimicirii sau pierderii mrfurilor i mijloacelor de transport n urma unei avarii sau fore majore,
din cauza uzurii sau pierderilor suportate ca urmare a transportului sau pstrrii lor, n lipsa
elementelor constitutive ale infraciunii;
19) nstrinarea sub orice form a bunurilor aflate sub regimul vamal de tranzit;
20) neasigurarea condiiilor de eliberare sau de recepie, n conformitate cu regimul
vamal, a mrfurilor i mijloacelor de transport al cror termen de pstrare n depozit a expirat;
21) comercializarea cu ridicata i mica ridicat a mrfurilor, inclusiv din ncperile
auxiliare i depozitele magazinelor duty free, sau comercializarea cu amnuntul n magazinele
duty free a mrfurilor interzise pentru a fi introduse pe sau scoase pentru vnzare de pe teritoriul
vamal al Republicii Moldova, precum i a altor mrfuri a cror list se stabilete n conformitate
cu legislaia n vigoare.
122
e) la art.231 pct.8), snt sancionate cu amend de la 10% la 20% din valoarea mrfurilor
pentru care nu au fost pltite drepturile de import sau de export;
f) art.231 pct.10), snt sancionate cu amend de la 3% la 10% din valoarea mrfurilor i
mijloacelor de transport ale cror documente au fost pierdute sau nepredate;
g) art.231 pct.12), 13) i 16), snt sancionate cu amend de la 5% la 20% din valoarea
mrfurilor, obiectelor care au constituit obiectul contraveniei;
h) art.231 pct.14), 15), 17), 18), 20), 21) snt sancionate cu amend de la 10% la 100%
din valoarea mrfurilor i altor bunuri care au constituit obiectul contraveniei, cu sau fr
retragerea autorizaiei .
123
Procedura n cazul contraveniei vamale constatate de organul de urmrire penal n
domeniul vamal sau de alte organe de resort i cercetarea cazului
n cazul refuzului de pornire a unui proces penal sau al ncetrii urmririi penale pe un
dosar de contraband n ale crui materiale exist indiciile unei contravenii vamale, actele de
procedur i cercetarea cazului se efectueaz n temeiul unei ordonane administrative, emise de
procuror n baza materialelor parvenite de la organul de urmrire penal n domeniul vamal sau
de la alte organe, abilitate cu dreptul de urmrire penal.
Interaciunea dintre organele vamale ale Republicii Moldova i serviciile vamale ale altor
state n n cadrul efecturii actelor de procedur n cazuri de contravenie vamal i al cercetrii
lor
Interaciunea organelor vamale ale Republicii Moldova cu serviciile vamale i cu
organele competente din alte state n cadrul efecturii actelor de procedur n cazurile de
contravenie vamal i al cercetrii lor are loc n baza acordurilor internaionale la care
Republica Moldova este parte.
Actele de procedur
nsrcinarea privind efectuarea actelor de procedur n cazurile de contravenie vamal
Organul vamal care efectueaz actele de procedur n cazul unei contravenii vamale este
n drept, dup caz, s dispun unui alt organ vamal efectuarea unor anumite acte de procedur.
Aceast nsrcinare urmeaz a fi executat n decursul a 10 zile din ziua primirii.
124
Citarea n cazul contraveniei vamale
(1) Persoana care urmeaz s fie audiat n cazul contraveniei vamale este citat n
modul prevzut de legislaie.
(2) n cazul absenei temporare a persoanei consemnate la alin.(1), citaia este nmnat
membrilor de familie sau colaboratorilor de la locul de lucru ai persoanei, care vor semna dovada
de primire.
(3) Persoana care urmeaz s fie audiat poate fi citat prin telefonogram sau prin alte
mijloace de comunicare.
125
(2) n cazul tragerii la rspundere pentru contravenie vamal a persoanei fizice sau a
persoanei cu funcie de rspundere care nu este stabilit n Republica Moldova, a persoanei
juridice care nu dispune de filial, reprezentan, secie ori de o alt structur pe teritoriul
Republicii Moldova, precum i a persoanei care desfoar activitate de ntreprinztor fr a se
constitui persoan juridic, al cror capital social i (sau) valoare a patrimoniului nu acoper
suma amenzii aplicabile sau costul mrfurilor i al mijloacelor de transport a cror valoare ar
putea fi perceput, se permite ridicarea mrfurilor, valorilor valutare, inclusiv valutei naionale,
precum i a mijloacelor de transport ale acestora pentru a se asigura perceperea amenzii sau
contravalorii bunurilor indicate.
(3) Prezentarea de probe privind domicilierea, existena de filiale, reprezentane, secii
sau de alte structuri, privind mrimea capitalului social sau a unui alt patrimoniu se pune n
sarcina contravenientului.
126
(5) eful organului vamal sau adjunctul su care a emis decizia privind sechestrarea
bunurilor stabilete locul pstrrii lor.
(6) Delapidarea, nstrinarea sau tinuirea bunurilor sechestrate se pedepsesc conform
legislaiei penale.
(7) n cazul sechestrrii de mijloace bneti ale contravenientului aflate n conturile
bncilor sau ale altor instituii financiare, se interzice, prin decizie a efului organului vamal,
orice operaiune n acele conturi.
(8) Decizia de sechestrare a bunurilor poate fi anulat de persoana care a emis-o dac nu
mai exist necesitatea aplicrii acestei msuri.
Inspectarea vamal
(1) Dac are motive suficiente pentru a presupune c pe teritoriul sau n localul
persoanelor, sau n mijloacele lor de transport se afl mrfuri i mijloace de transport ce
constituie obiectul contraveniei vamale, sau mrfuri i mijloace de transport cu ascunziuri
speciale, folosite pentru trecerea peste frontiera vamal a mrfurilor ce constituie obiectul
contraveniei vamale, tinuite de controlul vamal, obiecte ce posed indicii de corpuri delicte,
precum i documentele necesare efecturii actelor de procedur n cazul contraveniei vamale
sau cercetrii lui, colaboratorul vamal este n drept s efectueze inspectarea vamal a acestor
teritorii, localuri sau mijloace de transport.
(2) Referitor la inspectarea vamal, colaboratorul vamal care efectueaz actele de
procedur sau cerceteaz cazul de contravenie vamal emite o ordonan motivat.
(3) Inspectarea vamal se efectueaz n prezena unor martori asisteni.
(4) La inspectarea vamal asist i persoana al crei teritoriu, local sau unitate de
transport snt inspectate. n cazul absenei temporare a persoanei fizice, a persoanei cu funcie de
rspundere sau a persoanei care desfoar activitate de ntreprinztor fr a se constitui
persoan juridic, inspectarea vamal se efectueaz n prezena membrilor lor de familie maturi,
a angajatului serviciului exploatare a locuinelor de la domiciliu, a reprezentantului
administraiei locului de munc, de studii, de odihn al persoanei n cauz sau a reprezentantului
autoritii administraiei publice locale respective. n cazul absenei temporare a conductorului
persoanei juridice sau a adjunctului acestuia, inspectarea vamal se efectueaz n prezena unor
ali angajai ai persoanei juridice n cauz sau n prezena reprezentanilor autoritii care a fcut
nregistrarea de stat a acestuia.
(5) La efectuarea inspectrii vamale este invitat un specialist, dup caz.
(6) Persoanelor care particip sau asist la efectuarea inspectrii vamale li se lmuresc
drepturile i obligaiile.
127
(7) Nu se admite efectuarea inspectrii vamale n timp de noapte, cu excepia cazurilor
cnd inspectarea se face n cadrul controlului vamal sau vmuirii i a cazurilor care nu sufer
amnare.
(8) naintea inspectrii vamale, colaboratorul vamal este obligat s prezinte, contra
semntur, persoanei al crei teritoriu, local sau unitate de transport urmeaz s fie inspectate
ordonana privind efectuarea inspectrii vamale. n cazul absenei persoanei, ordonana este
prezentat uneia dintre persoanele indicate la alin.(4).
(9) Colaboratorul vamal propune persoanei al crei teritoriu, local sau unitate de transport
urmeaz s fie inspectate sau uneia dintre persoanele indicate la alin.(4) s permit accesul pe
teritoriul, n localul sau n unitatea de transport n care se afl bunurile enumerate la alin.(1), s
predea bunurile sau s deschid localurile, recipientele i alte locuri unde se pot afla astfel de
bunuri. n cazul refuzului de a deschide localurile, recipientele i alte locuri unde se pot afla
bunurile indicate la alin.(1), colaboratorul vamal este n drept s le deschid, evitnd deteriorarea
nejustificat a lcilor, uilor etc.
(10) Mrfurile, mijloacele de transport, documentele i alte bunuri care au atribuie la
cazul contraveniei vamale constatate n timpul inspectrii vamale snt ridicate n temeiul i n
modul prevzut la art.243 i 244.
(11) n cadrul inspectrii vamale, pot fi efectuate msurri, fotografieri, filmri,
nregistrri video i alte lucrri tehnice.
(12) Referitor la inspectarea vamal se ntocmete proces-verbal.
Examinarea
(1) Pentru a constata indiciile, a descoperi probele materiale, a elucida circumstanele
contraveniei vamale, colaboratorul vamal care efectueaz actele de procedur sau cerceteaz
cazul de contravenie vamal este n drept s examineze teritoriile, localurile, mrfurile,
mijloacele de transport, documentele, alte bunuri care aparin sau care snt destinate persoanei
juridice, persoanei cu funcie de rspundere sau persoanei fizice, s ridice corespondena lor
potal i telegrafic, s ntreprind alte msuri prevzute de Codul cu privire la contraveniile
administrative i de prezentul cod.
(2) Examinarea poate fi efectuat n cadrul ntocmirii procesului-verbal privind
nclcarea reglementrilor vamale, inspectrii vamale, ridicrii mrfurilor, mijloacelor de
transport, documentelor i altor bunuri sau ca un act de procedur independent.
(3) Se permite examinarea mrfurilor, mijloacelor de transport, documentelor i altor
bunuri ca un act de procedur independent:
128
a) dac mrfurile, mijloacele de transport, documentele i alte bunuri au fost prezentate
colaboratorului vamal n timpul controlului vamal sau al vmuirii ori n timpul efecturii actelor
de procedur anterioare;
b) n alte cazuri, cu acordul posesorilor de mrfuri, de mijloace de transport, de
documente i de alte bunuri.
(4) Examinarea ca un act de procedur independent se efectueaz n prezena unor
martori asisteni. La examinare au dreptul s participe contravenientul, specialistul i martorii.
(5) n cadrul examinrii pot fi efectuate msurri, fotografieri, filmri, nregistrri video,
pot fi schiate planuri, efectuate desene, scheme, prelevate probe i mostre, fcute mulaje i
tipare de pe urme, copii de pe documente.
(6) Referitor la efectuarea examinrii ca un act de procedur independent se ntocmete
proces-verbal.
. Prezentarea mrfurilor, mijloacelor de transport, documentelor i altor bunuri pentru a
fi identificate
(1) n temeiul deciziei colaboratorului vamal care efectueaz actele de procedur n cazul
de contravenie vamal sau care l cerceteaz, contravenientului persoan fizic, persoan cu
funcie de rspundere, conductor al persoanei juridice sau adjunct al acestuia, persoan care
desfoar activitate de ntreprinztor fr a se constitui persoan juridic, precum i martorului,
li se prezint, dup caz, mrfurile, mijloacele de transport, documentele i alte bunuri spre a fi
identificate.
(2) Persoanele chemate s identifice bunurile indicate la alin.(1) snt ntrebate n prealabil
despre mprejurrile n care le-au vzut, despre semnele lor distinctive.
(3) Bunurile snt prezentate spre a fi identificate mpreun cu alte obiecte similare.
Prezentarea pentru identificare se efectueaz n prezena unor martori asisteni.
(4) Referitor la prezentarea bunurilor pentru identificare, se ntocmete proces-verbal.
129
(3) Colaboratorul vamal este obligat s asigure nedivulgarea informaiei primite,
folosind-o exclusiv la soluionarea cazului de contravenie vamal. Colaboratorul vamal nu poate
folosi o astfel de informaie n scopuri personale, nu o poate transmite unor teri i nici altor
autoriti publice, excepie fcnd cazurile prevzute de legislaie.
130
cazului. Decizia intr n vigoare dup ce este aprobat de eful organului vamal sau de adjunctul
acestuia.
(2) n termen de 3 zile de la intrarea n vigoare a deciziei de clasare a dosarului de
contravenie vamal, se nmneaz sau se expediaz o copie de pe decizie persoanei care a
suportat procedura, iar n cazul decesului persoanei fizice sau lichidrii persoanei juridice, copia
se remite reprezentanilor acestora sau persoanelor interesate.
131
Examinarea de ctre Serviciulul Vamal a deciziei asupra cazului de contravenie vamal
(1) Dup examinarea plngerii persoanei vizate n decizie, a avocatului sau a
reprezentantului ei, precum i la recursul procurorului sau ca o msur de control asupra
respectrii legalitii n cadrul efecturii actelor de procedur sau al cercetrii cazurilor de
contravenie vamal, Serviciul Vamal examineaz decizia organului vamal asupra cazului de
contravenie vamal i emite una din urmtoarele hotrri:
a) decizia nu se modific, iar plngerea sau recursul nu snt satisfcute;
b) decizia este anulat, iar dosarul remis pentru o nou cercetare sau n procedur
suplimentar;
c) decizia este anulat, iar dosarul clasat;
d) sanciunea aplicat pentru contravenie vamal este modificat fr a fi agravat;
e) decizia privind aplicarea de sanciune pentru contravenie vamal este anulat i este
emis una din deciziile prevzute la art.268 alin.(1) lit.c) i d).
(2) n cazurile prevzute la alin.(1) lit.b)-e), Serviciul Vamal emite o decizie. Despre
decizia emis este ncunotinat n scris procurorul care a naintat recursul, precum i
reclamantul, iar despre decizia emis cu privire la controlul asupra respectrii legalitii n cadrul
efecturii actelor de procedur sau cercetrii cazurilor de contravenie vamal se ncunotineaz
persoana vizat n decizia asupra cazului de contravenie vamal.
Temeiurile pentru anularea sau modificarea deciziei privind aplicarea de sanciune ori
privind clasarea dosarului
Temei pentru anularea sau modificarea deciziei organului vamal privind aplicarea de
sanciune ori privind clasarea dosarului de contravenie vamal snt:
a) procedura sau cercetarea unilateral sau incomplet a cazului;
b) necorespunderea concluziilor, expuse n decizie, circumstanelor cazului;
c) nclcarea serioas a cerinelor procedurale din prezentul cod, iar n partea
nereglementat de acesta, nclcarea legislaiei cu privire la contraveniile administrative prin
emitere a deciziei de ctre un colaborator vamal nemputernicit sau prin crearea de piedici, n
pofida voinei contravenientului, participrii la cercetarea cazului a avocatului sau a
reprezentantului contravenientului, precum i alte cazuri de violare a drepturilor legale ale
participanilor la procedur n cazul de contravenie vamal sau la cercetarea lui, dac aceast
violare a mpiedicat examinarea multilateral a cazului i a influenat sau ar fi putut influena
emiterea unei decizii juste;
d) calificarea incorect a faptei, neaplicarea sau aplicarea incorect a sanciunilor
prevzute de prezentul cod.
132
Termenele de examinare a plngerii sau a recursului procurorului
(1) Plngerea mpotriva deciziei organului vamal n cazul de contravenie vamal se
examineaz n termen de o lun de la data parvenirii ei la Serviciul Vamal. Termenul de
examinare a plngerii poate fi prelungit cu titlu de excepie de ctre conducerea Serviciului
Vamal, dar nu poate depi 3 luni, fapt despre care este ncunotinat reclamantul.
(2) Recursul procurorului este examinat n termen de 10 zile de la data parvenirii lui la
Serviciul Vamal.
REFERINE BIBLIOGRAFICE
I. ACTE LEGISLATIVE
a) Acte internaionale i regionale
1. Declaraia Universal a Drepturilor Omului, adoptat de Adunarea General a O.N.U. la
10 decembrie 1948..
2. Pactul internaional cu privire la drepturile economice, sociale i culturale din 16.12.1966
3. Convenia european pentru aprarea drepturilor omului i libertilor fundamentale din
04.11.1950 i Protocoalele adiionale:
b) Acte legislative naionale
4. Constitutia Republicii Moldova, 29 iulie 1994
5. Codul vamal al Republicii Moldova din 20.07.2000
6. Codul contravenional al Republicii Moldova nr. 218-XVI din 24 octombrie 2008
(Monitorul Oficial al Republicii Moldova (in continuare Mon. Of. al RM) din 16
133
ianuarie 2009, nr. 3-6, art. 15) (Codul cu privire la contraveniile administrative din 29
martie 1985)).
7. Codul Fiscal al RM, Titlul Nr.3, art.96-104
8. Legea cu privire la tariful vamal din 20 noiembrie 1997
9. Legea cu privire la investiiile strine, MO, Nr.7 din 1995
10. Legea cu privire la repatrierea mijloacelor bneti, mrfurilor i serviciilor obinute n
urma activitii economice externe, Nr.1466 din 29.01.1998.
11. Legea Nr.626 din 3.11.1995 cu privire la zona economic liber. Tvardia, publicat n
MO nr.73 din 28.12.1995.
12. Legea reglementarii de stat a activitatii comerciale externe 8.06.2000
13. Legea serviciilor in organele vamale 20.07.2000
14. Legea cu privire la zonele economice libere 27.07.2001
15. Legea cu privire la modul de introducere pe teritoriul Republicii Moldova si scoaterea
marfurilor si bunurilor ce apartin persoanelor fizice 20.12.2002
16. Legea privind licentierea unor genuri de activitate in Republica Moldova 30.07.2001
17. Legea cu privire la ajutoarele umanitare acordate Republicii Moldova 28.11.2002
18. Regulamentul cu privire la introducerea pe teritoriul Federaiei Ruse a mrfurilor pentru
prelucrare, Nr.78-XI din 8 noiembrie 1994
19. Regulamentul cu privire la ordinea perfectrii actelor i perceperii plilor vamale la
importul n RM a mrfurilor supuse accizelor.
20. Instruciunea Comitetului Vamal de Stat din 26 august 1994, Nr.01-12/926, privind unele
ntrebri despre aplicarea regimului de reimport
c) Acte normative naionale
21. Hotrrea Guvernului RM nr.151 din 22 aprilie 1994 cu privire la aprobarea
Regulamentului tip de formare i funcionare a zonelor economice libere pe
teritoriul RM.
22. Hotrrea Guvernului RM cu privire la unele msuri de reglementare a introducerii i
scoaterii unor categorii de mrfuri, MO din 17 decembrie 1998.
23. Hotrrea Guvernului din 11 iunie 1996 privind operaiunea de tranzit
24. Hotrrea Guvernului RM Nr.851 din 27.12.1995 despre procedura deschiderii i
funcionrii depozitelor vamale libere.
25. Hotrrea Guvernului RM nr.777 cu privire la unele msuri de reglementare a comerului
exterior din 13 august 1997.
26. Hotrrea Guvernului RM nr.777 cu privire la perfecionarea mecanismului exterior
27. Regulamentul Comitetului de stat vamal din 10 ianuarie 1993, Nr.314, pag.10.
134
28. Ordinul Ministerului Comerului Nr.60/1994 privind deschiderea de contingente tarifare
la import. MO nr.314/1997
29. Ordinul Ministerului Comerului Nr.68 din privind regimul de import-export. MO
nr.305/14-1996
30. Convenia internaional cu privire la transportarea internaional a ncrcturilor TIR,
Geneva 14 mai 1975.
31. Acordul privind aplicarea articolului VII al Acordului general pentru tarife i comer 11
aprilie 1979.
32. Convenia internaional din iulie 1987 privind clasificarea mrfurilor.
Convenia internaional referitoare la S.H. de la Bruxelles 1 ianuarie 1998
33. Conventia Vamala relativa la importul temporar de material stiintific, Bruxelle-68
d) Literatur teoretic
1. .. , 1975
2... , 1998
2. ..., , 1997
3. .. 1997
4. ... 1994
5. .., .. , 1993
6. .. , ,
1996
7. .. , 1995
8. Gh.Caraiani, C.Cazacu Vamuirea marfurilor de export-import, Bucuresti 1997
9. E.Dragnea Reglementari vamale, Oradea 1994
10. Toma Georgescu Tehnici de comert exterior, Universitatea Romana Americana 1995
11. Cornel Baicoianu Istoria regimurilor vamale- ca politica comerciala, Bucuresti 1994
12. Gh.Caraiani, C.Cazacu Vamuirea marfurilor de export-import, Bucuresti 1996
13. .. , , 1996
14. Zobov V.E. Moscova 1993
15.Bucov E.A., Galanji E.F.
Moscova 1994.
16.Aurel Teodor Moldovan Drept vamal, Bucuret 2006, editura C.H.Beck.
17.Gheorghe Coroiani Reglementri interne i internaionale privind vmuirea mrfurilor,
Bucureti 1997, Editura Lumina Lex.
18. Radu Ghenadie Drept vamal comunitar. Proiect - Implementarea acordului de
parteneriat i cooperare RM-UE, Chiinu 2001.
135
19. Viorica Ursu, Caner Oleg, Magu Ion Schie de contribuie la monografia de drept
vamal, Editura Foxtrot, Chiinu 2006.
20. Srbu Eduard, Melnic Viorel Reglementri vamale:Sistemul destinaiilor vamale n
Republica Moldova, Combinatul Poligrafic, Chiinu 2009.
21.Mladen Carmen Drept vamal romnesc i comunitar, Bucureti 2003.
22.Condor Ioan, Condor Silvia-Cristina Drept vamal i fiscal Bucureti 2002.
23. Voicu Marin Drept comunitar Bucureti 2003
24. Tofan Mihaela Drept European, Bucureti 2008.
136