Documente Academic
Documente Profesional
Documente Cultură
Programe de contabilitate
Home
Despre
Home > De contabilitate, Legislatie > Contabilitatea în partidă simplă. Mod de determinare a venitului
impozabil.
De curând m-am lovit iarăși de astfel de probleme. Unii inspectori, de fapt cam toți în Bihor și din câte
știu eu și prin țară, nu vroiau și nici acum nu prea vor să accepte un lucru extrem de simplu:
deosebirea fundamentală dintre cele două tipuri de contabilități. Aceasta este evidentă: contabilitatea
în partidă dublă este o contabilitate de angajamente, iar contabilitatea în partidă simplă este una strict
de încasări și plăți. Modul de recunoaștere a veniturilor și cheltuielilor diferă fundamental în cele două
tipuri de contabilitate. În cazul contabilității în partidă dublă veniturile și cheltuielile se recunosc în
exercițiul financiar în care au fost angajate, indiferent de data încasării sau plății lor – conform
principiului independenței exercițiului (OMFP 3055/2009 pct.42-principiul independenței, și definiția
veniturilor și cheltuielilor de la pct.34 a aceluiași ordin), pe când în cazul contabilității în partidă simplă
veniturile și cheltuielile sunt recunoscute exclusiv la data încasării sau plății lor (vezi OMFP 1040/2004
punctul 38 – pentru venituri – ce spune clar că venitul brut este venitul efectiv încasat independent de
data livrării bunurilor sau efectuării prestației, precum și pct.43 a aceluiași ordin legat de condițiile
generale de deducere a cheltuielilor).
Dacă la venituri toată lumea e de acord că intră în venitul brut doar venitul încasat (deși, fiscal, există
și unele excepții), la cheltuieli apar unele neclarități pentru unii. Spre exemplu sunt mulți inspectori
fiscali ce “consideră”, fără o bază legală anume și fără un argument pertinent, argumentat, susținut de
vreo normă contabilă sau fiscală, că în cazul unui PFA cu activitate de comerț, ce-și achită integral
facturile de marfă în exercițiul financiar în care le aprovizionează, dar nu le vinde pe toate, plățile
aferente stocului de marfă la finele anului ar fi nedeductibile fiscal sau că s-ar deduce ulterior. Ei bine
nu au dreptate. Nu au argumente valide, legale. Considerațiile lor nu sunt susținute nici de codul fiscal
și nici de OMFP 1040/2004.
Iată de ce nu au dreptate:
Condițiile generale pentru a fi deduse cheltuielile, atât conform art.48 alin.4 din codul fiscal cât și
conform OMFP 1040/2004 sunt:
a) să fie efectuate în cadrul activităţilor desfăşurate în scopul realizării venitului, justificate prin
documente;
b) să fie cuprinse în cheltuielile exerciţiului financiar al anului în cursul căruia au fost plătite;
c) să respecte regulile privind amortizarea, prevăzute în titlul II, după caz;
c^1) să respecte regulile privind deducerea cheltuielilor reprezentând investiţii în mijloace fixe pentru
cabinetele medicale, în conformitate cu prevederile art. 24 alin. (16).
d) cheltuielile cu primele de asigurare să fie efectuate pentru:
1. active corporale sau necorporale din patrimoniul afacerii;
2. activele ce servesc ca garanţie bancară pentru creditele utilizate în desfăşurarea activităţii pentru
care este autorizat contribuabilul;
3. prime de asigurare pentru asigurarea de risc profesional;
4. persoane care obţin venituri din salarii, potrivit prevederilor capitolului 3 din prezentul titlu, cu
condiţia impozitării sumei reprezentând prima de asigurare, la beneficiarul acesteia, la momentul plăţii
de către suportator.
e) să fie efectuate pentru salariaţi pe perioada delegării şi detaşării în altă localitate, în ţară şi în
străinătate, în interesul serviciului, reprezentând indemnizaţiile plătite acestora, precum şi cheltuielile
de transport şi cazare.
Să le luăm pe rând:
1. să fie efectuate în cadrul activităţilor desfăşurate în scopul realizării venitului, justificate prin
documente;
După cum vedeți, nu se spune ce fel de venit: brut, net, din activitate. Nu și nici nu are importanță
aici. Se spune că o cheltuială trebuie să fie efectuată în cadrul unei activități ce să producă venituri.
Activitatea să producă venituri, nu cheltuiala. Cheltuiala trebuie să aibă legătură cu activitatea și să fie
justificată cu documente. Dacă, spre exemplu, un PFA ce are activitate de comerț cu amănuntul își
cumpără un băț de pescuit ce, evident, nu are nici o legătură cu activitatea de comerț pe care o
desfășoară acesta, acea cheltuială nu este una aferentă activității ce-i produce venitul. Dar dacă
același PFA cumpără marfă în scopul revânzării ei pentru care primește factură și pe care o plătește
furnizorului, atunci condiția de la litera a este îndeplinită – fiind evident vorba despre o cheltuială ce
are legătură cu activitatea și care este dovedită cu documente.
2. să fie cuprinse în cheltuielile exerciţiului financiar al anului în cursul căruia au fost plătite
Ce vrea să spună legiuitorul aici? Că nu poți deduce cheltuiala decât în exercițiul financiar în care ai
efectuat plata.
Să mergem mai departe. Care sunt documentele ce trebuie să le întocmească un PFA? Care este actul
ce reglementează contabilitatea, modul de organizare și conducere a contabilității în partidă simplă?
OMFP 1040/2004. Reglementează acesta pe undeva vreo procedură de descărcare de gestiune pentru
gestiuni global-valorice? Nu. Reglementează acesta pe undeva obligația unui comerciant, PFA, de a
conduce undeva o evidență a adaosului comercial? Nu. Atunci, ce bază legală, ce argumente legale pot
invoca inspectorii fiscali pentru a obliga un PFA la a le prezenta o situație a intrării de marfă în preț de
achiziție și preț de vânzare și pe ce bază legală, ce metodă legală ar putea utiliza aceștia pentru a
determina costul mărfurilor vândute, câtă vreme costul este dat de plăți și nu de vreo formulă de
descărcare a gestiunii? Răspunsul este evident: nu au nici un argument legal și nici o bază legală nici
pentru calcule și nici pentru astfel de situații.
Mai mult, inspectorii susțineau că, de fapt, amână dreptul de deducere a plăților aferente stocului de
marfă până la momentul vânzării lui. Când le-am spus că pe logica aceasta încalcă exact codul fiscal –
mai exact condiția mai sus amintită, legată de faptul că se recunoaște cheltuiala în exercițiul în care a
fost achitată, singurul argument a fost că nu e logic ca la societăți să se recunoască cheltuiala pe
măsura vânzării și la PFA nu, uitând însă că dacă nu plătești nu au ce să recunoască și că la PFA dacă
nu încasezi nu ai venit pe când la societăți ai venit și dacă nu încasezi.
Pentru că am vrut să aflu și punctul de vedere al ANAF legat de această speță, contrazicându-mă
vehement cu unii inspectori fiscali, cu ocazia unui control fiscal, în ianuarie 2012, am adresat ANAF
mai multe întrebări, printre care și aceasta:
2.În cazul evidenței în partidă simplă, venitul impozabil se determină ca diferență între încasări și plăți
(între veniturile impozabile și cheltuielile deductibile). De ce organele fiscale în cazul plăților pentru
marfă, le consideră doar parțial deductibile și calculează o așa zisă descărcare de gestiune
(neprevăzută OMFP 1040/2004) folosind formula coeficientului de calcul a diferențelor de preț, formulă
prevăzută exclusiv de legislația specifică persoanelor ce conduc evidență contabilă în partidă dublă?
Mai mult, codul fiscal prevede faptul că o cheltuială pentru a fi recunoscută trebuie să fie plătită în
exercițiul fiscal în care se va recunoaște. Ori, în cazul mărfurilor, organele fiscale prin a recunoaște
într-un an doar o parte din suma plătită pentru acestea, iar în anul următor (pe măsura lichidării
stocului de marfă) recunosc și partea plătită în anii anteriori, dar considerată de către dânșii ca fiind o
cheltuiala nedeductibilă în acei ani, încalcă exact acel principiu al recunoașterii cheltuielii în anul plății
ei. Este corect? În aceste circumstanțe și ținând seama că OMFP 1040/2004 este complet perimat, nu
credeți că se impune o clarificare a aspectelor legate de evidența contabilă în partidă simplă?
Pe mine m-a satisfăcut, parțial, pentru că, în esență, se spunea ceea ce spuneam și eu, chiar dacă nu
în mod explicit.
Ei bine, de curând, am intrat în posesia unui alt punct de vedere al ANAF legat de aceiași speță. Un
coleg, expert contabil, a pus ANAF aceiași întrebare, dar formulată mult mai simplu decât am făcut-o
eu. Întrebarea era următoarea:”în cazul unei întreprinderi individuale plățile către furnizorii de marfă
luate în considerare pentru stabilirea câștigului net anual trebuie corectate în sensul diminuării cu
plățile aferente stocurilor care nu au fost vândute în acea perioadă fiscală?”.
Răspunsul, mai mult decât limpede și care reiterează exact ceea ce am scris mai sus și contrazice așa
zisele opinii, păreri sau considerații personale ale inspectorilor fiscali, îl găsiți mai jos.
O altă chestiune legată de contabilitatea în partidă simplă: unii inspectori fie de la ANAF fie de la
serviciul Anti Fraudă înființat recent au dat amenzi unor PFA (II sau IF) pe motiv de lipsă a raportului
de gestiune. Trecând peste faptul că acesta nu este reglementat nicăieri pentru evidența în partidă
simplă, acest document nu este reglementat de legislația ce stabilește documentele financiar contabile
comune pe economie în România. Este menționat într-un ordin al MF, dar doar atât. E menționat și nu
reglementat. Iar dacă acești super inspectori nu sunt în măsură să facă distincția între cele două
noțiuni și dacă sunt incapabili să indice actul ce-l reglementează, mă tem că solicitarea unor
documente ce nu există ține de orice altceva decât de o pregătire profesională corespunzătoare.
În altă ordine de idei, dacă aveți discuții cu inspectori ANAF legate de cele arătate în articol, acum
aveți câteva argumente pentru a-i contrazice documentat.
1.
Natalia
Reply | Quote
Extraordinar articol, Cristi, a venit la fix. Mii de multumiri pentru tot ceea ce faci!
2.
Mihaela
Reply | Quote
Interesanta speta pana la acest punct. Am aceiasi parere legat de modul de tratare al cheltuielilor –
respectiv in momentul efectuarii platii. Practic, aceasta este regula de baza pentru determinarea
venitului impozabil la cei ce tin evidenta contabila in partida simpla.
Eu as merge mai departe….
Cum se realizeaza la sfarsitul anului inventarierea marfurilor si cum se completeaza in Registrul
inventar daca nu exista o evidenta a marfurilor intrate si a celor iesite din gestiune?? sau mai mult
cum poti controla gestionarul? Corect. Nici ANAF nici alta autoritate nu poate sa-mi ceara sa prezint la
control un raport de gestiune dar pot cere inventarul
Cristi
Reply | Quote
La finele anului inventarierea se realizează…cu ajutorul listelor de inventar. În cazul evaluării global-
valorice, normal se folosesc liste de intrări/ieșiri pentru a putea determina stocul valoric, dar în nici un
caz, legal, raportul de gestiune. În Registrul Inventar nu prea e sigur că se completează lista de
inventar a mărfurilor și nici măcar soldul eventualelor creanțe neachitate ori a datoriilor neplătite.
Foarte mulți confundă modul de completare a registrului inventar la PFA-uri cu cel de la societăți, ba
chiar completează același formular când, în realitate, formularul este cu totul altul. Gestionarul îl poți
controla, tot așa, prin inventariere.
Legat de inventariere am un comentariu: deși ordinul 2861/2009 se aplică și persoanelor ce obțin
venituri din activități independente și conduc evidență în partidă simplă, modul în care este formulat
este unul mai degrabă specific persoanelor juridice care întocmesc situații financiare. Mai mult, așa
cum am spus anterior, în registrul inventar specific PFA nu prea ai cum să înscrii creanțe și datorii deși
acestea se inventariază.
Iată care este scopul principal al inventarierii așa cum e definit de norma aprobată prin ordinul amintit
anterior:
Inventarierea are ca scop principal stabilirea situației reale a tuturor elementelor de natura
activelor, datoriilor și capitalurilor proprii ale fiecărei entități, precum și a bunurilor și valorilor deținute
cu orice titlu, aparținând altor persoane juridice sau fizice, în vederea întocmirii situațiilor
financiare anuale care trebuie să ofere o imagine fidelă a poziției financiare și a
performanței entității pentru respectivul exercițiu financiar.
Cât de mult se aplică asta unor PFA?
Vedeți punctele 35,36 și 37 din normele de inventariere – acestea fac trimitere explicită la principiile
contabile aplicabile – principiul permanenței metodelor de exemplu, principii ce nu există în cazul
contabilității în partidă simplă. Cum poate aplica un PFA acest ordin legat de aceste aspecte? Nu
poate. Este evident.
Vedeți pct.44 ce spune că registrul inventar este folosit pentru a se înscrie rezultatele inventarierii
grupate după posturile din bilanț și care vorbește de impozitul pe profit (cel de impozit pe venit din
activități independente sau al microintreprinderilor lipsind cu desăvârșire). Care nu există la PFA: La
pct.45 se și mai și: conform lui, pe baza registrului inventar se întocmește balanța și bilanțul. Care la
PFA….
Tot ordinul legat de inventariere este unul dedicat, evident, persoanelor juridice. Nu poate fi aplica
decât în mică măsură de către PFA-uri. Și nici nu este dedicat lor conform propriului scop declarat.
Nu-i așa că e frumos? Nu-i așa că din păcate avem o legislație gândită pe vremea întreprinderilor
socialiste, ce nu ține seama de realitățile de azi? Nici măcar la firme, unde procedurile și numărul de
persoane implicate în inventariere sunt aberante pentru afacerile mici. Nu se ține seama de realități
pentru că, dacă s-ar ține seama, ar vedea că birocratizarea este excesivă, că aceste norme nu pot fi
aplicate în mod real.
3.
Reply | Quote
Multumim pentru informatiile pe care ni le transmiteti !Sunteti un sprijin de nadejdede pentru multi
dintre noi.Sa va dea Dumnezeu sanatate si succes in tot ceea ce faceti!
Cristi
Reply | Quote
Vă mulțumesc. Apreciez în egală măsură și eventuale observații și critici pertinente, pentru că toți
avem de învățat.
4.
simona
Reply | Quote
multumim
5.
sm_noname
Reply | Quote
Multumim frumos de articol, este de mare ajutor pentru a explica modul corect de a lucra.
6.
viorel
Reply | Quote
Buna seara
De curind am avut un control de la finante (ANAF)pe Intreprindere Individuala contabilitate simpla
comert cu amanuntul.
Am avut increde in cineva sa-mi tina evidenta si m-am trezit cu un stoc in acte de toata frumusetea.
Din discutiile purtate in timpul controlului mi s-a spus ca in urma impunerii stocul existent VA ramine
in continuare urmind ca in perioada urmatoare sa inregistrez incasari mari pe casa de marcat chiar
daca NU le am faptic.
Intradevar eu am avut incasarile mai mici decit platile catre furnizori si celelate cheltuieli (curent,
salarii, chirie etc ) .
Furnizorii de marfa sunt platiti la zi ( 2011~2013 dec )
Acum cum au calculat pentru un an ex : pierderi minus incasari rezultatul s-a scazut din stoc iar ce a
reiesit s-a impozitat cu 16% respectiv 5% . Acum eu va intreb cu sufletul plingind se va platii suma
respectiva normal dar Stocul din perioada (2011 ~2013) ramine acelasi ?
Dinsii au zis ca va ramine acelasi deoarece considera ca banii au fost incasati dar ne iregistrati ??
Cristi
Reply | Quote
Nu e ok ce au zis. Dar e o problemă și cu afirmația dvs. Cel care a ținut contabilitatea a înregistrat
altceva decât documentele date de dumnevoastră? Că altfel nu înțeleg de ce ar avea vreo problemă că
v-a rămas stoc scriptic.
7.
viorel
Reply | Quote
Buna
Pe mine ma ingrijoreaza ceea ce au zis despre stoc ca va ramine acelasi si ca v-a trebui sa-l scad
incasind pe casa de marcat . Pai daca dinsii mi-au calculat la zi (2011-2013)si mi s-a luat impozit pe
profit cit si penalitati tot ce trebui la stocul respectiv . De ce sa ramin cu el scriptic ? Eu acum inteleg
ca e ca si cum am vindut marfa si mi s-a impozitat DAR .
Ma puteti ajuta cu ceva idei . De ex. decizia si anexa de calcul pe care o va elibera o pot folosi in
evidenta pentru a scadea stocul scriptic ? Am vorbit cu cineva de la finante tot pe control si a zis ca de
ce sa mai aistocu daca ti l-a impozitat ,Pe ce iti ia banii . NU stiu ce sa maicred daca aveti ceva
informatii bineinteles legale va rog sa ma ajutati .
Va multumesc pentru intelegere .
Cristi
Reply | Quote
Nu are cum să rămână același stoc. Să mă explic. În cazul dvs. pot exista doar două variante și
ambele bazate pe o inventariere dispusă de către organul fiscal:
– să considere diferența între stocul faptic și stocul scriptic ca fiind vânzare de marfă neînregistrată în
contabilitate, ceea ce în esență este evaziune fiscală și trebuie demonstrată cu documente. Adică să
existe probe solide că marfa s-a vândut și veniturile nu au fost contabilizate. Aici trebuie făcută
dovada încasării veniturilor pentru a considera diferența de stoc ca fiind venit. Veniturile încasate sunt
cele se iau în considerare la contabilitatea în partidă simplă precum și la determinarea venitului
impozabil și a impozitului pe venit. Mai mult, aici este necesar să se acorde deductibilitatea
cheltuielilor cu marfa vândută pentru că acestea nu pot fi puse la îndoială dacă sunt dublate de
documente.
– să considere diferența între stocul faptic și stocul scriptic ca fiind minus la inventar și pornind de aici
să considere cheltuiala aferentă minusului la inventar ca fiind nedeductibilă fiscal întrucât nu este una
corespunzătoare unei activități ce să producă venituri.
Dacă nu există un astfel de inventar, actul fiscal poate fi contestat pentru că nu există metode
empirice de stabilire a venitului a vânzărilor neînregistrate. În ambele situații valoarea stocului scriptic
este, evident, diminuată pentru că nu se poate stabili o vânzare sau un minus de gestiune care să nu
afecteze stocul. Nu se poate considera ca fiind marfă vândută în 2013 și în 2014 să mai introduc
vânzarea în casa de marcat pentru că ajung să taxez de două ori aceleași sume fără nici o justificare
legală.
8.
viorel
Reply | Quote
Salut
Un pic mai m=am linistit . Sa va arat cum au calculat dinsii si daca ese ok . Sumele nu sunt reale dar
incerc sa arat ceea ce am vazut eu pe ciorna respectiva in mare pe un an .
Incasari = 139 527lei
cheltuieli (plati marfa +chirie+utilitati etc)= 275 277 lei
Stoc in acte = 155 324
Calcul :
275 277 – 139 527 = 135 750 lei (considera ca este pierdere)
Acest calcul este facut pe 2013 Stocul pe cei trei ani i-a defalcat anual
corespunzator anilor (2011~2013)si asa au facut calculul.
Ce vreau sa va intreb :
Daca este ok calculul si ce document trebui sa folosesc eu in contabilitate sa reduc stocul deoarece
cind s-a declarat la finante anual stocul ce am observat eu s-a cumulat anual (2011~2013)
Va multumesc pentru intelegere .
Cristi
Reply | Quote
Calculul este o prostie. Nu are suport legal. De fapt nu au considerat nici că e minus și nici că sunt
venituri neînregistrate. Pur și simplu au considerat că plățile aferente stocului de marfă sunt
nedeductibile la calculul venitului impozabil. În această situație stocul rămâne nediminuat. Nu ați
înțeles ceea ce au făcut. De fapt nu e nici minus și nici venit neînregistrat. Ci e modul lor de
interpretare (combătut exact de articolul acesta) a legii fiscale cu privire la determinarea venitului.
În concluzie: stocul nu-l reduceți în baza actului lor. Nu aveți de ce, pentru că nicăieri în actul lor nu se
stabilește marfă vândută sau minus în gestiune ci consideră că plățile aferente stocului de marfă sunt
nedeductibile.
Dacă stocul este exprimat valoric în preț de vânzare cu amănuntul, atunci calculul lor este și mai
stupid, pentru că este influențat de adaos și TVA neexigibil. Chiar dacă, prin absurd, un astfel de calcul
s-ar justifica în condițiile actuale, stocul trebuie luat în considerare în preț de achiziție nu de vânzare.
9.
viorel
Reply | Quote
10.
viorel
Reply | Quote
Buna ziua
Si totusi NU exista nici o solutie ?!
Va rog .
Cristi
Reply | Quote
11.
viorel
Reply | Quote
Buna ziua
Aveti dreptate in raportul lor fiscal scrie clar ca cheltuiala catre furnizori si celelalte cheltuieli curent ,
chirie cum le numesc iei pierderi scrie clar sunt nedeductibile . Eu totusi va intreb daca : NU am
aceasta marfa decit in acte ; iei NU au stabilit lipsa marfii . Cum pot sa imi ia impozit si dupa aceea sa
imi lase acelasi stoc Adica ce inteleg eu il vind scriptic si platesc din nou impozit ? Daca inchideam
firma NU era acelasi lucru imi stabilea impozitca si acum NU-i asa ?
Cristi
Reply | Quote
Îmi pare rău. Nu vă pot explica mai clar decât am făcut-o – mai ales conceptul de cheltuieli
nedeductibile. Cheltuială nedeductibilă fiscală nu înseamnă negarea cheltuielii, nerecunoașterea ei,
economic vorbind ca o cheltuială. Înseamnă că nu se recunoște ca o cheltuială atunci când se
stabilește baza de calcul a unui impozit.
E mai grav să spuneți că nu aveți acel stoc și că e doar scriptic, pentru că asta înseamnă că nu ați
înregistrat toate veniturile ceea ce este evaziune fiscală.
Vi s-a luat impozit pentru că nu v-au recunoscut deductibile plățile pentru marfa aflată, scriptic în stoc.
Dacă o veți înregistra ca venit o vor recunoaște atunci ca o cheltuială deductibilă.
12.
viorel
Reply | Quote
Buna seara
In cazul in care vreau sa inchid firma bineinteles dupa ce achit ceea ce au stabilit acest stoc scriptic
are vreo influenta in momentul acela la ORC . sau cind imi va elibera certificatul fiscal imi va aparea
acest stoc .!
13.
Dana
Reply | Quote
Cristi
Reply | Quote
14.
Ema
Reply | Quote
Buna ziua!
Si eu caut pe net de mult timp raspunsuri, insa din nefericire cam toate difera…
Am infiintat recent un PFA, sistem real, neplatitor TVA, domeniu de activitate: realizarea softului la
comanda(realizez site-uri web).
Legat de Registrul Inventar, le-am cumparat pe ambele: modelul 14-1-2/a si 14-1-2.La Finante l-au
inregistrat doar pe cel 14-1-2. Am inteles ca acesta se completeaza doar la sfarsitul ex.financiar. Dar
conform OMFP 2861/2009 se realizeaza inventarierea si la inceputul activitatii. Atunci cum procedez?
Intocmesc doar liste de inventariere?
Inca o intrebare: folosesc pe PFA laptopul personal (am facut si un contract de comodat, caruia sincer
nu ii prea vad rostul). Acest laptop trebuie sa il trec in Reg. Inventar 14-1-2 la sf.de an? Din cate am
citit, am inteles ca un PFA trebuie sa completeze Reg.Inventar 14-1-2/a in care se inregistreaza
bunurile achizitionate cu factura pe PFA (deci laptopul nu!). Dar conform OMFP 2861/2009, la sfarsitul
anului va trebui sa completez si celalalt model(14-1-2) cu toate elementele de natura activelor,
datoriilor si capitalurilor proprii.
Cristi
Reply | Quote
1. Completați doar liste de inventariere, dacă, la începerea ac tivității dețineți bunuri, valori, creanțe
sau datorii ce pot fi inventariate. Inventarierea la începutul activităîții este o aberație, dar nu e
singura.
2. La PFA registrul inventar este 14-1-2/a. Acela nu e abrogat de nici un alt ordin. Ordinul 2861/2009
arată normele de inventariere și nu abrogă ordinul 1040/2004 și nici 3512/2009. Registrul este cel din
1040/2004. Cel din 2861/2009 sau 3512/2009 nu se prea poate utiliza la PFA. De altfel, am mai arătat
într-un comentariu anterior faptul că normele privind inventarierea patrimoniului sunt aproape
inaplicabile persoanelor fizice ele fiind destinate persoanelor juridice – lucru extrem de lesne de înțeles
din întreaga motivație și exprimare a punctelor ordinului 2861.
15.
danna
Reply | Quote
PFA neplatito de tva presteaza servicii catre sucursala din Romania a unei firme spaniole emite factura
fara tva la fel cum emite si catre restul clientilor sau este obligatorie inregistrarea in ROI?
ca si date de facturare am primit un cod valid de tva romanesc de genul RO xxx
Cristi
Reply | Quote
Da, emite în lei fără TVA. E vorba de o prestare de servicii al cărui loc este în România în acest caz.
Vedeți aici un mic ghid.
16.
danna
Reply | Quote
@Cristi
multumesc mult pentru raspuns
17.
danna
Reply | Quote
Cristi
November 13th, 2014 at 11:37 | #28
Reply | Quote
Este în regulă. Nu trebuie să menționați nimic. Ar fi în regulă și dacă acea factură ar avea coloană de
TVA și nu ar fi completată.
18.
balan maritica
Reply | Quote
buna seara,
am o intrbare la care inca nu m-a lamurit nimeni nici macar cei de la ANAF , O intreprindere
individuala neplatitoare de tva a deposit cifra si incepand cu 01.noiembrie intra platitoare de tva , la
aceasta data are un stoc semnificativ de Marfa in raportul de gestiune ,intrebarea este : se deduce tva
din acel stoc si se trece in decont la ajustari ?
multumesc !
Cristi
Reply | Quote
Da. Poate deduce TVA și da, se introduce la ajustări. Nu modul de conducere al evidenței contabile
contează.
Ajustarea se face conform punctului 61 alin.10 din normele de aplicare a codului fiscal pentru art.152.
Textul îl găsiți aici
19.
danna
Reply | Quote
In primul an de activitatea un PFA este obligat sa depune declaratia 600 si sa plateasca CAS (pensie)
daca in declaratia 220 trece un venit sub 800 lei/luna?
Cristi
Dacă acea persoană nu are deja calitatea de salariat și nu este deja asigurat are obligația depuneri
D600 dacă venitul realizat sau estimat a se realiza (lunar) este de minim 35% din salariul mediu pe
economie. În 2014 salariul mediu pe economie este de 2298 lei, iar 35% din acesta este 804 lei.
Dacă venitul impozabil raportat la numărul de luni din an (12 luni pentru cei care sunt în al doilea an
de activitate respectiv numărul de luni din an – inclusiv luna începerii activității pentru cei care încep
în cursul anului activitatea), este mai mic de 35% din salariul mediu pe economie, atunci nu există
obligația declarării și plății acestei contribuții.
Surse suplimentare pentru informarea dumnevoastră:
– ghidul ANAF legat de declararea contribuțiilor
– art.296^21 și art.296^22 din codul fiscal
– normele de aplicare a art.296^22 alin.1
20.
danna
Reply | Quote
Multumesc. Am pus aceasta intrebare deoarece informatiile pe care le-am primit se bat cap in cap. La
ANAF Oradea mi s-a spus ca incadrarea in categoria persoanelor obligate sa se asigure se face in
primul an de activitate in functie de venitul estimat in declaratia 220, adica daca acesta este sub 804
lei/luna nu am obligatia sa depun declaratia 600
La numarul de telefon afisat la sfarsitul Ghidului ANAF legat de declararea contributiilor mi s-a spuns
ca in primul an de activitate se depune obligatoriu declaratia 600.
Deci sa inteleg ca nu am obligatia sa depun declaratia 600
Cristi
Reply | Quote
Eu vă spun ceea ce vi s-a spus și de la Oradea. Se pare că de aici de la Beiuș de unde sunt eu,
informațiile nu sunt așa de contradictorii cu cele de la Oradea. Citiți ceea ce scrie în codul fiscal la
articolul indicat de mine și veți vedea că acolo scrie așa cum v-am spus atât eu cât și cei de la Oradea.
21.
danna
Reply | Quote
Deci in concluze incadrarea in categoria persoanelor obligate sa se asigure se face in functie de venitul
estimat in declaratia 220 in primul an de activitate. Daca acesta este sub 804 lei/luna nu este
obligatoriu depunerea declaratiei 600. am inteles corect?
22.
irina
Reply | Quote
Nu ar fi corect asa? Stoc marfa sfarsit an scoatem adaosul apoi adaosul il scadem odata cu cheltuielile
deductibile si platile din incasari si ne da venitul net din care 16% impozit. Mai departe cum aflam
adaosul din marfa din stoc la sfarsit de an: adunam stoc marfa sf de an cu total incasari sau zeturi
minus stoc marfa anul precedent apoi impartim cu total plati cu conditia ca toate facturile de peste an
sa fie achitate pana la sfarsitul anului. Asa se face la comert cu amanuntul .
Cristi
Reply | Quote
Defel. O astfel de abordare nu corespunde nici codului fiscal și nici principiilor și normelor contabile
pentru contabilitatea în partidă simplă.
23.
Florin
Reply | Quote
Multumesc!
Aici faci un lucru extraordinar!
24.
Adrian
Reply | Quote
Buna seara,
o cateva intrebari la care nu m-a lamurit nimeni. Am un PFA cu norma de venit care e neplatitor de
TVA. Am facturat la sfarsitul anului dar nu am incasat facturile decat partial. Cu toate acestea,
incasarile au depasit plafonul si am cerut trecerea ca platitor de TVA. Ce se va intampla in momentul
in care voi fi platitor de TVA si voi incasa sumele facturate anul trecut? Va trebui sa platesc TVA pentru
ele chiar daca nu am incasat? In declaratia 392 trec suma incasarilor din anul anterior sau suma
facturilor emise (chiar daca nu sunt incasate inca?
Multumesc
Cristi
Reply | Quote
Pentru înscrierea ca plătitor de TVA nu contează încasările, ci valoarea facturilor emise. La data la care
valoarea facturilor emise a depășit plafonul aveați obligația de a vă înregistra în scopuri de TVA.
Chiar dacă e neplătitor de TVA sau impus la normă de venit, contribuabilul are obligația conducerii
evidenței fiscale a TVA (adică jurnale de TVA). Iar depășirea de plafon se face ca urmare a
operațiunilor impozabile din punct de vedere a TVA ceea ce înseamnă facturi emise și nu încasări.
Revenind la întrebare: TVA veți colecta și plăti pentru facturi emise după data înregistrării în scopuri
de TVA nu și pentru cele emise anterior. La fel, veți putea deduce TVA la facturi primite ulterior
înregistrării în scopuri de TVA dacă faceți dovada că achizițiile sunt în interesul activității economice.
25.
Adrian
Reply | Quote
Buna seara din nou. Multumesc pentru raspunsul prompt. Am pus intrebarea de mai sus pentru ca cei
de la Finante mi-au cerut copie dupa registrul jurnal de incasari si plati la momentul cand m-am dus
sa ma inregistrez ca platitor de TVA. De asemenea inteleg din cele de mai sus ca in Declaratia 392 voi
trece facturile emise in anul respectiv si nu incasarile.
Multumesc
Cristi
Reply | Quote
E un obicei al lor pe care sincer nu-l înțeleg. Nu are nici un suport legal. Ei fac aici o confuzie între
balanță și regsitrul acela, considerând că în registru se văd sumele ca îtr-o balanță ceea ce e fals. La
PFA nu încasarea constituie operațiunea impozabilă din punct de vedere al TVA.
Dacă înregistrarea în scopuri de TVA este în 2014, nu aveți obligația de a depune pentru acest an
D392. D392 se depune în două cazuri:
– sunteți plătitor de TVA în anul pentru care se depune declarația? Atunci o depuneți dacă cifra de
afaceri (cea care duce la înregistrarea în scopuri de TVA) este inferioară plafonului de 220,000 lei.
Logic, o persoană ce s-a înregistrat în 2014 pentru că a depășit cifra de afaceri de 220000 lei, nu are
obligația depunerii ei
– nu sunteți plătitor de TVA în anul pentru care se depune declarația? Atunci o depuneți dacă cifra de
afaeri este mai mică de 220,000 lei.
26.
NELU
Reply | Quote
Buna seara. Am citit postarile de mai sus ca eram nedumerit in ce priveste calculul profitului pentru
completarea declaratiei 200 si acum sunt si mai confuz.
Am un ii neplatitor de tva infiintat in iul 2013, comert cu amanuntul, tin evidenta global valorica.
Pentru anul 2013 am depus declaratia calculand astfel:incasarile(situatie clienti) minus cheltuielile
deductibile (platile din reg de incasari si plati(sunt la valoare de achizitie) minus valoarea stocului de
marfa la 31.12.2013 la pret de achizitie(calculata afland procentul de adaos mediu aplicat la stocul la
pret de vanzare din rap de gestiune )); a fost pierdere pt ca vanzarea nu a acoperit cheltuielile plus
stocul.Metoda asta mi s-a parut elaborata dar precisa:(am incasari totale, am cheltuielile la pret de
achizitie si stocul la pret de achizitie(diferenta intre incasari si plati=profit))
Pentru anul 2014 as putea calcula la fel (in valori de achizitie), dar discutand cu o persoana aparent
mai priceputa ca mine(deh contabil), a reusit si mi-a incoltit indoiala ca formula asta ar fi corecta,
spunandu-mi ca nu are rost sa ma complic cu calculul la pret de achizitie, ci trebuie sa folosesc
formula:incasari totale 2014 minus stocul la pret de vanzare(stocul initial) plus stocul la pret de
vanzare(stocul final) minus cheltuieli totale 2014(marfa cumparata+energie+chirie+salariu
angajat+contributii). Am calculat dupa formula asta si mi s-a parut ciudata, drept pt care am folosit
aceeiasi termeni dar am schimbat operatiile matematice dintre ei si a rezultat urmatoarea formula
logica dar nu stiu daca si corecta : PROFIT/PIERDERE=INCASARI TOTALE 2014 PLUS STOCUL INITIAL
MINUS STOCUL FINAL MINUS CHELTUIELI TOTALE 2014 (toate la pret de vanzare). Obtin un rezultat
realist dar nu stiu daca si real.
Saga ps (programul in care lucrez – excelent program de altfel) aici nu ma ajuta in sensul ca nu tine
cont de stoc(nici cel initial, nici cel final= precizez ca in cazul meu stocul initial este mai mare decat
cel final, inseamna ca am vandut in cursul anului si o parte din stoc, nu doar ce am cumparat, deci
trebuie impozitat si acest venit; daca nu tin cont de stoc nu mai vad rolul inventarului(in afara de cel
consultativ)si nu mai inteleg cum isi da seama statul roman daca eu am corelat scripticul cu fapticul).
Va rog frumos sa ma lamuriti si pe mine cum e corect si legal.
Va multumesc anticipat.
Cu stima ,
Nelu B.
Cristi
Reply | Quote
Am o corecție: la partidă simplă noțiunea de profit este inexistentă. Un PFA, II, IF, liebr-profesionist
nu obține profit – strict fiscal ci realizează venituri impozabile. Vă spun din start că orice metodă de
determinare a venitului impozabil ce implică stocul este de departe incorectă. Nicăieri în legislația
specifică acestui tip de organizare și acestui tip de contabilitate nu este prevăzut stocul ca un element
determinant.
Este foarte simplu – se iau încasările efective ce reprezintă venituri din activitate și se scad plățile ce
sunt deductibile fiind efectuate pentru activitate. În rest cât e stocul și adaosul nu contează. Ordinul
1040/2004 sau codul fiscal nu reglementează nicăieri mod de calcul a adaosului comercial. Mai mult –
pentru a fi deductibilă o cheltuială aceasta trebuie plătită în exercițiul fiscal în care e considerată
deductibilă. Ori dumnevoastră nu țineți seama de principiul ăsta.
27.
maximilian
Reply | Quote
Cristi
Reply | Quote
28.
Maria
Reply | Quote
Buna ziua
Imi puteti spune daca exista vreun text de lege care sa ma oblige, ca liber profesionist, sa am angajat
un contabil sau documentele contabile pot fi semnate doar de mine in calitate de reprezentant legal?
Multumesc
Cristi
Reply | Quote
Nu aveți obligația de a avea contabil. Vă puteți conduce singur evidența contabilă și puteți semna
documentele fără nici o problemă. Obligativitatea de a avea contabil angajat sau de a colabora cu un
expert contabil membru CECCAR o au societăților comerciale, ONG-urile, instituțiile publice,
persoanele juridice. Mai exact persoanele de la art.1 alin.1-4 din legea contabilității (legea 82/1991).
Persoanele fizice sunt prevăzute la legea contabilității la art.1 alin.5. Art.10 din legea contabilității se
aplică celor de la art.1 alin.1-4.
29.
Maria
Reply | Quote
Cu stima, Maria
30.
laura
Reply | Quote
@Cristi
Deci cum completam Registrul inventar la PFA ? Doar intrari/iesiri mijloace fixe si obiecte de inventar ?
Cristi
Reply | Quote
Conform normelor legale în vigoare: codul fiscal și OMFP 1040/2004, pentru că altele nu sunt
momentan.
31.
mihaela
Reply | Quote
Buna seara ! Am avut un pfa l am inchis in 2007…in 2009 am avut control de la anaf .Nu am stiut
proceduea si la inchidere am avut un stoc foarte mare. Mi-am calculat datoriile …m am judecat…am
achitat si dupa 3 ani primesc hartie de la fisc ca am datorie…de platit tva….in dosarul celor de la anaf
nu am fost calculate toate datoriile….impozit ..tva……??? Este normal sa se intamle asa dupa 3 ani ???
Multumesc
32.
mihaela
Reply | Quote
Am si hotarare judecatoreasca irevocabila si totusi ei spun ca suma achitata de mine cea calculata in
dosarul anaf a fost doar pe impozit si in hotarare nu specifica nici o suma …..Doamne simt ca
innebunesc
Cristi
Reply | Quote
Nu vă pot ajuta cu un răspuns concret în acest caz. Dintr-un motiv extrem de simplu: pentru a vă
putea furniza un răspuns trebuie analizate toate documentele pentru această speță. Decizii de
impunere, contestații, hotărârea judecătorească, etc. Altfel este imposibil să oferi o soluție corectă la o
astfel de speță. De aceea vă recomand să apelați la un avocat care să vă ofere, analizând
documentele prezentate de către dumnevoastră, cea mai bună soluție în acest caz.
33.
mihaela
Reply | Quote
Multumesc pentru raspuns dar revin cu documente concrete . M au dat in judecata pentru suma de
186 milioane insemnand plata tva. Primul proces l am pierdut deoarece nu am facut dovada plati . Am
facut recurs ( curtea de apel ) si in sedinta publica din 11.04….recurentul parat ( adica eu ) a depus la
dosar inscrisuri , respectiv situatia analitica cu toate platile facute emisa de AFP….. In data de 21.
03…..examinand recursul prin prisma criticilor aduse hotararii curtea constata ca este fondat ptr
urmatoarele considerente . Din inscrisurile depuse de intimatul parat la dosarul de recurs filele
16…18…rezulta ca acesta a achitat in totalitate debitul solicitat de reclamanta creditoare inca din data
de 2.06…., asa cum rezulta din adresa nr. 24065 emisa de AFP……, conform careia s-a dispus sistarea
executarii silite ca urmare a achitarii obligatiilor restante .Prin urmare , avand in vedere ca la dara de
29.09…, data pronuntarii hotararii de catre instanta de fond , debitul solicitat de creditoare era achitat
in totalitate, solutia ce trebuia sa fie luata de judecatorul sindic era de respingere a actiunii ca ramasa
fara obiect. Admiterea actiunii ii este isa imputabila paratului care nu a adus la cunostinta
judecatorului sindic faptul achitarii datoriei .Pe cale de consecinta , in temeiul dispozitiilor art 312C pr
civ, curtea va admite recursul , va modifica in parte hotararea in sensul ca va respinge actiunea ca
ramasa fara obiect . Vor fi mentinute celelalte dispozitii ale horararii.
PENTRU ACESTE MOTIVE , IN NUMELE LEGII DECIDE
Admite recursul declarat de recurentul parat (eu) cu domiciliul…..impotriva sentintei civile nr…..
pronuntata de tribunalul…..
Modifica in parte hotararea in sensul ca respinge actiunea ca ramasa fara obiect.
Mentine celelalte dispozitii ale hotararii.
Irevocabila.
Pronuntata in sedinta publica astazi 11 aprilie 2012
34.
mihaela
Reply | Quote
Dupa trei ani de la hotarare am primit un plic in care ma instiinteaza ca am de plata suma mai sus
mentionata (tva). M am prezentat cu horararea judecatoreasca si parerile sunt impartite … dosarul
plimbanduse din mana in mana ….unii spun ca nu trebuie sa mai platesc conform hotararii iar altii
spun ca sunt bun de plata ca eu am castigat recursul pe alta suma . Este singurul proces care s a
derulat cum pot castiga altceva …???? Ce pot face in cazul asta ??? Unde se poate face o sesizare sa
nu mai fiu hartuita ??? Va multumesc !!!
Cristi
Reply | Quote
Din ceea ce îmi scrieți ei vă solicită un debit pentru care deja instanța a stabilit că există plată
efectuată fapt recunoscut și de ANAF printr-o adresă.
Solicitarea debitului la plată, din-nou, de către ANAF reprezintă un abuz al acestora. Eu zic să le
comunicați în scris că potrivit sentinței rămase definitive pretenția lor legată de plata debitului a fost
anulată de instanță care a constatat chiar în baza actelor emise de ei că pretenția lor este nejustificată
și să le cereți imperativ reglarea situației fiscale în concordanță cu prevederile sentinței .
Puteți face plângere penală pentru abuz în serviciu la adresa funcționarilor dacă dumnevoastră
considerați necesar, dar indiferent de acțiune eu rămân la părerea mea: consultați un avocat.
Consultați avocatul pe care l-ați avut la recurs sau un alt avocat bun care să vă consilieze pe această
speță.
35.
mihaela
Reply | Quote
Multumesc din suflet pentru raspuns …..offf Doamne sunt la mii de km de tara …o sa trebuiasca sa
merg in tara urgent sa rezolv . Chiar acum am vorbit la telefon cu cei de la administratia finantelor si
imi spun ca eu am castigat altceva in instanta …. Nu pot intelege cum pot castiga altceva cand a
existat un singur proces pe suma respectiva si ei mi au dat o adresa cu un numar conform careia s a
sistat executarea silita ….Au trecut trei ani de atunci …3 ani in care nu am mai primit absolut nimic i
acum vin iar cu plic ca sunt datoare …
Cristi
Reply | Quote
De ce? E vorba de un alt debit? Apărut la o dată ulterioară procesului? Vedeți, așa cum v-am mai
spus, este necesar să discutați cu cineva punând toate hârtiile pe masă. Altfel e foarte greu să primiți
un răspuns corect.
36.
mihaela
Reply | Quote
Debitul total a fost de 400 milioane dar proces am avut doar pe tva suma de 186 mil…..eu achitand
integral 400 suma calculata de ANAF
37.
mihaela
Reply | Quote
Poate aparea un alt debit ulterior procesului ??? Asociatia familiara este inchisa din 2007 …
Cristi
Reply | Quote
În mod logic nu. Asta și spus. Că instanța nu putea decide în legătură cu un debit și ANAF, acum, să
discute despre altul decât dacă ulterior procesului a apărut un alt debit. Dacă nu este cazul, dacă nu
există nici un act prin care ulterior procesului să se fi stabilit un alt debit, atunci nu are cum să spună
nimeni de la ANAF că acum discută despre altceva decât despre debitul pentru care a existat deja un
proces. Decât dacă nu știe despre ce vorbește.
38.
mihaela
Reply | Quote
Multumesc mult ….nu am aripi sa pot zbura pana acasa ….cum ajung o sa merg la avocat sa rezolv
problema . Mi se pare strigator la cer ca dupa trei ani sa vina sa-mi ceara iar sa platesc tva-ul ….de ce
dupa hotarare nu au facut nimic …daca aveam un credit la banca si nu as fi platit ratele ma lasau 3 ani
linistita nu primeam somatii…..doamne sunt in stare sa ma bage in mormant de vie
39.
mihaela
Reply | Quote
Am luat legatura telefonic cu avocatul cel de la recurs si-mi spune ca nu este posibil asa ceva ….o sa-
mi scoata si sentinta de la tribunal ….credeti ca sentinta aceia ma va ajuta ??? Multumesc
Cristi
Reply | Quote
40.
mihaela
Reply | Quote
Da . Probabil asa au actionat acum dupa 3 ani , acolo pierdusem eu neprezentand dovada achitarii
datoriilor , dar la recurs mi-au dat dreptate si totul este in favoarea mea conform hotararii .
Multumesc mult pentru raspunsuri sper sa rezolv cu avocatul aceste probleme sa ma linistesc .
41.
nicoleta
Reply | Quote
buna ziua.am avut un control la o intreprindere individuala infintata in feb 2011 ca nepalatitoare de
tva si la care am depasit cifra in iulie 2011 .nu am stiu si m-am trecut la platitor doar cand am aflat si
anume in aprilie 2012.acum am avut un control si mi-au calculat asa.vanzarile in perioada cat ar fi
trebuit sa fiu platitoare adica 1 aug 2011 1 apr 2012 au fost de 43000 lei ,mi-au luat penalitati la zi
22000 lei si mi-au zis sa refac primul decont depus di 2012 si sa imi trec cumpararile ca sa imi deduc
suma,cumpararile fiind de 40700lei.si mi-ar ramane de plata doar penaliati adica 22000lei.va intreb
acum,nu ar fi fost corec ca sa imi faca deducere si eu sa platesc penalitati doar la diferenta?am
intrebat si ei au spus ca nu pentru ca ei au venit doar la colectat si ca nu apar platitoare pe perioada
aceia.am iutat sa zic ,domeniul este comert cu amanuntul.va multumesc
Cristi
Reply | Quote
Au procedat corect. Așa se procedează. Se colectează toată suma și în primul decont pe regularizări
ajustați dvs taxa dedusă.
42.
Victoria
Reply | Quote
Buna ziua, Sunt o pensionara care obtin venit din cedarea folosintei bunurilor, prin inchiriere. Am aflat
ca incepand cu data de 01.03.2015, voi fi obligata sa tin o evidenta contabila. Este obligatoriu sa tin
aceasta evidenta pe calculator, sau este suficient in registre? Mentionez ca nu am studii de economie,
iar la cei 76 de ani ai mei mi-ar fi cam greu( dar nu imposibil) sa mai adaug o diploma.Va rog sa ma
sfatuiti de unde procur aceste registre?
Cu multumiri.
Cristi
Reply | Quote
Eu cred că e o mică neînțelegere la mijloc. Obligația de a conduce evidență contabilă în partidă simplă
pentru venituri din cedarea folosinței bunurilor exista și până acum, nu doar de la 1 martie 2015. Dar
această obligație este exclusiv pentru cei care au mai mult de 5 contracte de închiriere din care obțin
venituri sau care închiriază camere în scop turistic. Dacă aveți doar un contract de închiriere nu
trebuie să conduceți nici o evidență.
Cred că ați citit probabil articole legate de contabilitatea în partidă simplă, mai exact despre noile
reglementări contabile pentru acest tip de contabilitate. Dar acele reglementări se aplică de către cei
care au obligația de a conduce acest tip de contabilitate, dar nu oricine obține venituri din închiriere
are și obligația conducerii de evidență contabilă.
43.
Ioana
Reply | Quote
Buna ziua, La o intreprindere individuala care face comert si productie se tine evidenta stocului ?
Antifrauda , cand vine in control , verifica de obicei stocul la srl-uri , in acest caz inventariaza stocul de
materii prime si marfuri . La Intreprindere Individuala il compara cu??
Cristi
Reply | Quote
Nu este obigatoriu să se țină o astfel de evidență. Ea este oricum irelevantă la PFA. La acestea
contează încasările și plățile, nu stocul.
Este obligatoriu însă ca pentru orice bun de natura stocurilor să existe document de proveniență.
44.
Ioana
Reply | Quote
va multumesc
45.
nicoleta
Reply | Quote
o
Cristi
Reply | Quote
Da, cred că în instanță, cu martori, ați avea șanse de câștig. Pompierii nu v-ar fi semnat nicio listă de
inventariere.
46.
nicoleta
Reply | Quote
va multumesc.
47.
elena
Reply | Quote
Buna ziua,
persoana profesii libere neplatitoare TVA- jurnalul de vanzari trebuie sa cuprinda numai facturile emise
indiferent daca au fost sau nu achitate – perioada de referinta 2014. Facturile emise in anii anteriori –
2012,2013 – si achitate in 2014 sunt cuprinse in jurnalul de vanzari pe 2014?
Daca nu, am urmatoarea situatie: din jurnalul de vanzari 2014 rezulta ca nu am depasit cifra de
afaceri pentru plafonul TVA, iar din incasari am depasit acest plafon. Ma declar sau nu platitor? Cu
multumiri
48.
MARIA
Reply | Quote
35. În cazul în care bunurile din patrimoniul afacerii trec în patrimoniul personal al contribuabilului,
suma reprezentând contravaloarea acestora se include în venitul brut, considerându-se o înstrainare.
În cazul în care asociatiile îsi înceteaza activitatea, iar fostii asociati continua sa functioneze în mod
individual, bunurile din patrimoniul asociatiei trec în patrimoniul noilor afaceri, se înscriu în Registrul-
inventar al acestora si se amortizeaza în continuare, se consuma sau se vând, dupa caz.
În toate cazurile de înstrainare este necesara evaluarea bunului, care se poate face la preturile
practicate pe piata sau stabilite prin expertiza tehnica.
În cazul încetarii definitive a activitatii, sumele obtinute din valorificarea bunurilor patrimoniului
afacerii, înscrise în Registrul-inventar (mijloace fixe, obiecte de inventar etc), precum si stocurile de
materii prime, materiale, produse finite si marfuri ramase nevalorificate sunt incluse în venitul brut.
o
Cristi
Reply | Quote
49.
Iuliana Karschti
Reply | Quote
Buna ziua. Am un pfa de productie si comert bijuterii. Trebuie sa inregistrez cheltuielile pe materii
prime sau este suficient daca le inregistrez pe nedefinit? Daca le inregistrez pe nedefinit (mai putin ob
de inventar gen stampila, casa de marcat) mai trebuie sa le dau in consum sau pot sa fac direct
incasarea? Multumesc mult!
Cristi
Reply | Quote
Contabilitatea în partidă simplă nu vă obligă să țineți o evidență a stocurilor. Nici a intrărilor și nici a
ieșirilor de stocuri. Aceasta este o contabilitate de încasări și plăți. Dacă doriți să țineți o astfel de
evidență sau dacă pentru bunurile produse de dvs doriți să întocmiți un bon de producție ce să
demonstreze proveniența bunurilor sau dacă există vreo lege, alta decât codul fiscal sau legea
contabilității, ce vă obligă să țineți o evidență a stocurilor (spre exemplu o lege ce să reglementeze
evidența stocurilor de metale prețioase, impusă de BNR de exemplu) atunci va trebui să țineți și o
astfel de evidență. Dar dacă nu există vreo lege în acest sens, reglementările contabile aplicabile
partidei simple nu vă obligă la conducerea unei evidențe a stocurilor ci doar a evidenței încasărilor și
plăților efectuate.
50.
mihaela
Reply | Quote
Buna ziua !O intreprindere individuala care are o activitate de comert cu amanuntul poate emite
facturi fiscale catre alte societati comerciale si in loc de chitanta pentru incasarea contravalorii marfii
facturate sa emita bonul fiscal ? Poate fi recomercializata marfa respectiva de catre societatea care a
achizitionat-o ? Va multumesc anticipat !
51.
mihaela
Reply | Quote
52.
Marina
Reply | Quote
Sunt avocat , plătitor de tva, si nu reușesc sa-mi conving contabila ca in registru de incasari si plati,
incasarile nu se trec cu tva ( nici platile) . Se face o confuzie, deoarece majoritatea pfa nu sunt
plătitori de tva si normal ca ei trec in registrul de incasari si plati, plata cu tva inclus. Nu e si cazul pfa
-urilor plătitoare de tva. Am jurnalele cu tva, corect. Registru de incasari si plati este singurul
document care atesta in mod valabil cifrele care stau la baza Declarației 200. Înscrierea încasărilor cu
tva ar denatura venitul brut si implicit venitul net impozabil.
Va rog ajutați-ma si spuneti-mi daca am dreptate. Am schimbat 3 contabili. Va multumesc
Cristi
Reply | Quote
Până la 28/02/2015, în registrul jurnal de încasări și plăți sumele se înscriau la valori nete, fără TVA.
Acest lucru era reglementat în OMFP 1040/2004 – vedeți secțiunea legată de reglementarea registrului
jurnal. Acest lucru era necesar pentru că acest registru era și cel ce stătea la baza evidenței fiscale
pentru determinarea venitului impozabil.
Începând cu 1 martie 2015, dată de la care se aplică Ordinul 170/2015, în registrul de încasări și plăți
se înscriu sumele brute – inclusiv TVA. Acest lucru ar fi trebuit să se întâmple de la data de 1 ianuarie
2015, dar MF nu a corelat legislația contabilă cu cea fiscală. De ce nu mai este necesar ca în registrul
jurnal de încasări și plăți să apară suma netă? Pentru că de la 1 ianuarie 2015 a fost introdus registrul
de evidență fiscală, ce nu a apărut încă, dar în care, probabil, se vor înscrie sumele nete, fără TVA.
53.
Luminita Vornicu
Reply | Quote
Rog din suflet pe cel care a postat cele doua adrese de raspuns ANAF sa o puna pe cea din Bihor cu
rezolutie mai buna, fiindca nu reusesc sa o listez nicicum. Sunt in control de fond de la ANAF pe fix
magazin cu stoc de marfa, si luni merg la ANAF, controlul nu s-a incheiat, cu aceste puncte de vedere.
Va rog din suflet, orice zi imi este pretioasa.
Cristi
Reply | Quote
Sunt la rezoluție originală, nu le am la altă rezoluție. Dați click pe imagine și se va deschide în pagină
nouă la dimensiune mai mare.
54.
Luminita Vornicu
Reply | Quote
55.
cimpoeru.elisabeta
Reply | Quote
@Cristi
Pot sa va intreb si eu ceva, va rog?
56.
cimpoeru.elisabeta
Reply | Quote
VA rog mult imi puteti trimite si mie adresele sau pc de vedere pe care le-ati transmis d-nei Luminita
Vornicu(control la un magazin cu stoc) Va rog, Multumesc
Cristi
May 13th, 2015 at 15:27 | #91
Reply | Quote
Nu am trimis nimic nimănui. Adresele la care vă referiți sunt în articol. Sunt publice. Dați click pe
imagini și se vor deschide în mărimea lor originală și le puteți lista.
57.
Andrei
Reply | Quote
Buna ziua,
Ati spus in ultimele postari (raspunsuri) ca pana in 2015 in RJIP se treceau sumele FARA TVA.
Eu stiu ca in cazul platilor, in RJIP se trece chitanta / bonul fiscal…
Pe chitanta nu apara suma fara TVA, ci suma totala platita…
Pe de alta parte…Registru Jurnal de Incasari si Plati, nu inseamna sa treci suma PLATITA (adica
inclusiv TVA) ?
Gresesc in ceea ce spun?
Va multumesc.
58.
Andrei
Reply | Quote
Revin.
Ati avut dreptate.
In cazul platitorilor de Tva se inscriu in RJIP sumele EXCLUSIV Tva-ul aferent.
59.
Luminita Vornicu
Reply | Quote
Cristi
Reply | Quote
Explicația, dacă e dată de un inspector ANAF, este hilară, aberantă și ar justifica depunerea demisiei
acelui inspector.
Determinarea bazei impozabile ține de fiscalitate. Determinarea cheltuielilor deductibile fiscal ține de
fiscalitate. Eu mă întreb dacă acea persoană a citit, iar dacă a citit, dacă a și înțeles ce scrie la art.48
și normele de aplicare a acestuia. Mă întreb dacă a citit și înțeles OMFP 1040/2004 și, mai nou, Ordinul
170/2015. Nicăieri în cadrul contabilității în partidă simplă nu există vreun act, document sau
reglementare ce să stea la baza unei așa zise “descărcări de gestiune”, la stabilirea costului mărfii
vândute. Nicăieri. Nicăieri nu există coeficienți de calcul, adaos mediu sau mai știu eu ce le trece prin
cap. Aceste noțiuni există exclusiv în reglementări contabile aplicabile persoanelor juridice. Din
nefericire o persoană ce face astfel de afirmații e greu de combătut, pentru că în cazul unor astfel de
persoane ce înțeleg legislația cum le convine lor, din păcate, nici un argument nu-i ajută să înțeleagă
faptul că aberează.
60.
Luminita Vornicu
Reply | Quote
Explicatia aceasta este data de cineva de la asistenta contribuabili de la unul din sectoarele Bucuresti.
Astept procesul verbal de control, sau documentul oficial de finalizare al controlului care inca nu s-a
terminat, ca sa vad exact ce explicatie legala imi dau dansii . Dupa aceea voi scrie Directiei de
reglementari contabile din cadrul Ministerului de Finante.
Cristi
Reply | Quote
N-am ce să zic. Dar nu odată asistența contribuabili dă răspunsuri cam pe dinafara problemei.
61.
violeta
Reply | Quote
Buna ziua,
am avut un pfa pe care l-am inchis. ce fac cu obiectele de inventar si mijloacele fixe cuprinse in
registrul inventar?
Cristi
Reply | Quote
Nimic. Valoarea rămasă neamortizată a imobilizărilor (mijloacelor fize) se va adăuga la venitul brut din
activitate.
62.
Luminita Vornicu
Reply | Quote
PUBLICAT IN: MONITORUL OFICIAL Nr. 303 bis din 22 decembrie 1993 ca urmare a aparitiei Hotaririi
Guvernului nr. 704 aparuta in M.Of. 303 din
22.12.1993 Prezentul regulament a fost emis in baza prevederilor art. 42 din Legea contabilitatii nr.
82 din 24 decembrie 1991, promulgata prin Decretul nr.123 din 24 decembrie 1991 si publicata in
Monitorul Oficial al Romaniei, Partea I, nr. 265 din 27 decembrie 1991.
CAP. 1
Dispozitii generale
1. Potrivit prevederilor Legii contabilitatii, obligatia organizarii si conducerii contabilitatii proprii revine:
regiilor autonome; societatilor comerciale; societatilor agricole; organizatiilor cooperatiei
mestesugaresti;
organizatiilor cooperatiei de consum si de credit; Bancii Nationale a Romaniei si societatilor bancare;
institutiilor publice; unitatilor de asigurari sociale, altele decit cele de stat; asociatiilor; fundatiilor;
sindicatelor; unitatilor de cult si altor organizatii obstesti, precum si celorlalte persoane care au
dobindit personalitate juridica, potrivit legii.
Prevederile legii se aplica persoanelor fizice care presteaza activitati independente, precum si
asociatiilor familiale care exercita in mod obisnuit acte de comert si sint inmatriculate la Oficiul
Registrului comertului, potrivit legii. “”
Maine merg sa ridic actul administrativ de control. Puteti sa imi scrieti mai multe despre contestatia
unui act administrativ?
Va multumesc
Cristi
June 8th, 2015 at 13:35 | #101
Reply | Quote
Textul e perimat demult. Nu are nici o relevanță în speța aceasta Legea e actualizată demult. Au
existat republicări ale ei. Iar prevederile legate de persoanele fizice sunt clare. Oricum modul de
determinare a cheltuielilor deductibile și/sau veniturilor impozabile se face în baza codului fiscal
nicidecum a legii contabilității.
Pentru contestație e suficient să citiți tot ce s-a postat aici și să apelați la un expert contabil sau la un
avocat ce să vă asiste.
Din
63.
Luminita Vornicu
Reply | Quote
Eu sunt expert contabil, si aceasta calitate nu ma ajuta foarte mult in fata fiscului, indiferent cate
paragrafe din lege stiu. V-am transmis cateva paragrafe pe care ei chiar le-au invocat in sprijinul
afirmatiei ca platile furnizorilor inregistrate ca si cheltuieli deductibile au fost ponderate, aplicandu-se
coeficientul mediu al adaosului comercial. Azi am fost la dansii si am aratat si adresele postate de dvs
mai sus, Cluj si Bihor. Pareau sincer interesati sa arate sefei lor directe aceste raspunsuri, aratand ca
in aceste raspunsuri oficiale ANAf se foloseste o sintagma de genul “” consideram ca….”” , si ca atunci
cand sunt decizii de control ei raspund, chiar daca au cerut in prealabil opinia juridica a persoanei
ANAF care raspunde de asistenta juridica. cata vreme clienta mea nu a prezentat dorinta nici de a
contesta, din motive care nu ma privesc direct, nu am cum sa oblig pe nimeni la vreun gest concret.
Mi s-a dat ca argument ca in ultima lege a contabilitatii in partida simpla se vorbeste despre optiunea
partidelor fizice de a tine contabilitate dubla… si atunci povestea coeficientului mediu de adaos
comercial ar fi cu atat mai necesara. Eu am replicat ca aceasta optiune NU ESTE OBLIGATORIE, si ca
oricum nu vorbeste despre OMFP 1040, care a fost in vigoare pana la martie 2015. Oricum, si dupa
martie 2015 legea e la fel de prost si incomplet data, fara lamuriri suplimentare. Si pentru ca sunt o
persoana care urmareste o finalitate intr-un demers de acest fel, am incercat sa aflu unde as putea
sesiza neclaritatea unei legi in vigoare, daca nu am nici o sentinta judecatoreasca despre speta
respectiva, la care sa ma raportez, eu si ANAF deopotriva. Cred ca ramane Avocatul Poporului… oare
am putea un grup de experti contabili sa sesizam inadvertentele unei asemenea legi, cu argumente
juridice? Ne putem strange cativa si sa facem o sesizare? care ar fi drumul firesc intr-un asa caz, cand
eu, de exemplu, nu pot da un caz concret de decizie ANAF in aceasta speta? E cineva care sa aiba
curaj sa dea acest exemplu…? sau exista alta varianta?
Cristi
Reply | Quote
De acord cu dvs. Dar ei nu au nici un argument legal atunci când, la partidă simplă, fac acele calcule
de coeficient mediu de adaos. pentru simplul motiv că nicăieri, în legislația financiar contabilă, în nici o
lege, normă, reglementare, aplicabilă contabilității în partidă simplă nu se regăsește această metodă
de calcul. Mai mult, în toate reglementările legate de partidă simplă se vorbește despre plăți și
încasări, cheltuieli cu plățile efectuate nu cheltuieli legate de consumuri sau costuri generate de ieșiri
de stocuri. Dar așa cum am mai spus: ei fac o analogie între ce se întâmplă la contabilitatea de
angajamente cu ceea ce se întâmplă la partida simplă și iau de acolo doar ceea ce le convine scopului
lor.
În opinia mea nu legea este neclară ci modul în care înțeleg cei de la control să o aplice este neclar. Și
e de neînțeles de ce ANAF nu le spune pe șleau că fac tâmpenii cerând adaos mediu, raport de
gestiune, etc acolo unde nu e cazul de așa ceva
64.
Luminita Vornicu
Reply | Quote
65.
Luminita Vornicu
Reply | Quote
Se pare ca mai exista cai de a solicita clarificari legislative unui organ legislativ, sunt in discutie cu un
avocat despre acest lucru, si va tin la curent…
66.
Luminita Vornicu
Reply | Quote
Imi poate pune la dispozitie cineva un act administrativ de control pe PFA -vanzare de marfa, unde
organul de control a vorbit despre ajustarea cheltuielilor pe baza procentului mediu de adaos
comercial? Cred ca ar fi bun inclusiv cu acoperirea numelui concret si a CIF-ului. Ca sa am dovada
asupra modului de operare a fiscului.
67.
GeoXgeo
Reply | Quote
am deschis u PFA in iunie 2015 ca producator lapte.
intrebarea mea este:
cum tin contabilitatea in “partida simpla” ?
ce scriu in redistru de plati si incasari?
trebie sa stiu contabilitate ?
ce acte fac ?
vacile si oile sunt “mijloace fixe” ?
cand depun si unde declaratia pt venit estimatv ?
mai unt alte declaratii de depus ?
Cristi
Reply | Quote
68.
raluca
Reply | Quote
Buna ziua,
am avut un pfa pe care il inchid sapt viitoare. ce fac cu obiectele de inventar cuprinse in registrul
inventar?
adica calculator, monitor si imprimanta.
pt ca le-am cumparat de la tatal meu,cu un contract de vanzare cumparare, si acum as vrea sa raman
la mine ca persoana fizica, nu ca PFA, se poate?
va rog frumos dc stie cineva, sa ma ajute
multumesc mult
Cristi
Reply | Quote
Vă citez din codul fiscal, din normele de aplicare ale acestuia -art.48 CF, punctul 36 din norme:
În venitul brut al afacerii se include şi suma reprezentând contravaloarea bunurilor şi drepturilor din
patrimoniul afacerii care trec pe parcursul exercitării activității și la încetarea definitivă a acesteia în
patrimoniul personal al contribuabilului, operațiune considerată din punct de vedere fiscal o
înstrăinare. Evaluarea acestora se face la preţurile practicate pe piaţă sau stabilite prin expertiză
tehnică
Așadar la încetarea activității puteți evalua aceste bunuri sau puteți strânge informații despre prețul de
piață al acestor bunuri (oferte pe siteuri specializate de exemplu) și suma reprezentând
contravaloarea lor o veți include în venitul brut din activitate în declarația depusă la încetarea
activității.
69.
GeoXgeo
Reply | Quote
codul CAEN principal este 0141. pe langa animale, am culturi de legume si fructe.
statu-ul imi ia un impozit fix in functie de nr de animale si de terenul declarat pt culturi ?
ca daca-mi mor 3 vite sau da grindina peste culturi, nu ma mai aleg cu nimic.
ce fac daca-mi cumpar in fiecare luna cateo vita ? modific declaratia?
in decl. 221 nu ma descurc. sunt aceleasi coloane de 4 ori.
70.
GeoXgeo
Reply | Quote
mai mult de asta : cei de la Registrul Comertului spun că fermierii pot obtine un certificat constatator
care să le permită comercializarea produselor proprii. “Este o procedură care durează circa două zile și
care poate costa până la 150 lei. Se face o mențiune simplă și trebuie depusă o declarație pe proprie
răspundere că activitatea de comercializare este pentru valorificarea produselor proprii”, explica un
director de la Registrul Comerțului procedura care trebuie urmată de fermieri.
ACUMA IMPUSCATI-MA CA NU MAI INTELE NIMIC.
o
Cristi
Reply | Quote
Cei de la registru încearcă să impună ideea că nu se poate comercializa nimic fără a avea cod CAEN de
comerț. Dar e o tâmpenie. Pentru că nu ai cod CAEN pentru fabricarea pâinii de exemplu, pentru a
produce pentru tine. Producătorul o poate și vinde direct clienților săi. Comerț, ca activitate, înseamnă
să cumperi dintr-un loc și să vinzi în altul.
Declarația 221 se depune cu suprafețele de teren și numărul de animale deținute la data de 25 mai,
data depunerii declarației pentru anul în curs. Nu contează că, ulterior depunerii ei, se mai dobândesc
animale sau suprafețe de teren ce s-a declara. Ele se vor declara în anul următor.
Dacă există pierderi ca urmare a unor fenomene meteorologice nefavorabile care pot fi asimilate
dezastrelor naturale precum înghețul, grindina, poleiul, inundațiile, ploaia abundentă, seceta, precum
și a celor produse de animalele sălbatice, care afectează peste 30% din suprafețele destinate
producției agricole vegetale/animale deținute, norma de venit se reduce proporțional cu pierderea
respectivă. (art.73 alin.7 CF)
Art.78 alin.8 CF – Constatarea pagubelor prevăzute la alin. (7) și evaluarea pierderilor se face la
cererea persoanelor fizice/asocierilor fără personalitate juridică, care desfășoară activități agricole
pentru care venitul anual se stabilește pe bază de norme de venit de o comisie numită prin ordin al
prefectului județului/municipiului București, la propunerea directorului executiv al direcției agricole
județene/municipiului București, comisie formată pe plan local dintr-un reprezentant al primăriei, un
specialist al Agenției de Plăți și Intervenție pentru Agricultură, un reprezentant al direcției agricole
județene/municipiului București și un reprezentant al direcției generale regionale a finanțelor publice
din cadrul Agenției Naționale de Administrare Fiscală.
D221 are mai multe locuri de completat pentru că în ea se înscriu date în funcție de localitățile în care
dețineți terenuri și/sau animale. Vedeți aici formularul și instrucțiunile sale de completare.
71.
Stefan
Reply | Quote
Salutare,
Am o problema si nu reusesc sa imi dau seama din comentariile de mai sus. Am o II, comert cu
amanuntul cu rulaj destul de mic si nu am tinut raport de gestiune si nici registru inventar. In cazul
asta exista vreo corelatie dinte venituri si cheltuieli ca sa pot estima valoarea stocului? Am venituri de
55600 si chetuieli totale de 48900. Multumesc
Cristi
Nu există o astfel de corelație. Nu există vreo reglementare ce să stabilească faptul că stocul are vreo
influență la calculul venitului impozabil.
72.
Ana
Reply | Quote
Buna ziua,
Am un IF, comert cu amanuntul, accesorii dama. As vrea sa-l inchid, dar inca am stoc de produse, pot
sa dau stocul pe persoana fizica, avand in vedere ca este if, sau trebuie sa facturez restul de produse,
sa platesc impozitul aferent si apoi sa inchid if-ul?
Cristi
Reply | Quote
Dacă în închideți, stocul se va considera venit din activitate. îl veți cuprinde în valoarea venitului
impozabil, pentru că practic acesta vă rămâne dvs. Codul fiscal este explicit în acest sens. Vedeți
punctul 36 din normele de aplicare a CF pentru art.48.
73.
Ana
Reply | Quote
Va multumesc
74.
Vasile
Reply | Quote
Buna Cristi,
am citit tot ce ai scris pana acum in legatura cu stocul de marfa la PFA, am vazut si cateva raspunsuri
de la asistenta ANAF din diferite zone ale tarii si inca nu sunt sigura daca este corect cum am procedat
cu stocul de marfa la 2014.Eu una am preferat sa nu am probleme cu cei de la fisca si prin urmare am
procedat astfel:
Sa presupunem ca am un stoc de marfa in valoare de 100 lei, si factura de marfa achitata complet
catre frunziori. Venituri brute 200 lei si cheltuieli deductibile 50 lei.
La finele anului am realizat inventarul si am calculat venitul impozabil astfel:
venit brut = 200 lei
cheltuieli deductibile = 50 lei
stoc marfa = 100 lei
venit impozabil = 200-50+100 =250 lei
impozit= 250*16% = 40 lei
suma pe care am declarat-o si achitat-o.
Spune-mi te rog daca am calculat corect si daca in cazul unui control ANAF au ce sa imi reproseze?
Multumesc.
Cristi
Reply | Quote
Nu este calculat corect. Așa ajungi să plătești impozit la o sumă mai mare decât venitul brut, ceea ce
este ilogic la venituri din activități independente.
Stocul de marfă, la partidă simplă, nu are cum să influențeze venitul impozabil. Partida simplă este o
contabilitate a încasărilor și plăților. Condiția la cheltuieli este să fie achitate în exercițiul pentru care
se iau în considerare. Abia după ce se face dovada că sunt achitate vorbim despre o încadrare a lor în
deductibile sau nedeductibile.
75.
lidia
Reply | Quote
Buna ziua,
De la 01.03.2015 platile nu pot sa depaseasca incasarile sau aceasta regula se aplica doar daca se tine
contabilitatea in partida dubla.
Va multumesc,
Cristi
Reply | Quote
lidia
Reply | Quote
77.
flr
Reply | Quote
buna ziua daca deschid un PFA cu „domeniul revanzare piese auto SH pe internet”, cum justific
intrarile in contabilitate, tinand cont ca pe Ebay sau alte siteuri de unde cumpar NU primesc factura
sau chitanta justufucativa a pretului de achizitionare.
va multumesc –
Cristi
Reply | Quote
Pentru orice intrare trebuie să dețineți un document justificativ. Câtă vreme nu aveți așa ceva nu
puteți înregistra în contabilitate bunurile achiziționate și vânzarea lor ar fi o vânzare a unor bunuri fără
documentele legale de proveniență.
78.
Nika
Reply | Quote
Buna ziua, am a Intreprindere Individuala care se ocupa cu fabricarea produse hand-made (felicitari,
globuri de craciun, aranjamente florale etc.). Pentru produse fabricate trebuie sa scriu un retetar? Si
trebuie nota de receptie, dispozitie de prelucrare-resortare?
Cristi
Eu zic că nu.
79.
Maria
Reply | Quote
Cifra urmarita pentru inregistrarea ca platitor TVA prin depasirea plafonului, este valoarea facturilor
emise. Si atentie, aceasta in cadrul anului, nu are legatura cu facturile emise in ani anteriori dar
neincasate.
80.
Delia Burca
Reply | Quote
Buna ziua. O parere va rog! Un PFA neplatitor TVA presteaza servicii informatice catre o firma din UE –
CAEN 6202. Factureaza lunar costul serviciilor si include in factura si cheltuielile de deplasare (bilete
avion si cazare). Va rog sa imi spuneti cum se stabileste cifra de afaceri – la calculul CA intra si
costurile de deplasare refacturate sau nu (in speta e vorba de plafonul de 220.000). Multumesc
Cristi
Reply | Quote
Da, se cuprind. Pentru cheltuieli accesorii ce se facturează clientului nu se poate aplica structura de
comisionar.
81.
Monika
Reply | Quote
Marfa degradata la un pfa neplatitor de tva, inainte de a-si inchide activitatea , influenteaza venitul
net? Se considera cheltuiala nedeductibila si se inscrie in RJIP?
o
Cristi
Reply | Quote
Da, este cheltuială nedeductibilă. Nu se înscrie în RJIP. În mod normal s-ar înscrie, probabil, în
registrul de evidență fiscală cel care, așa cum am mai scris într-un comentariu recent, este așteptat să
apară încă de la începutul anului.
82.
teodor carmen
Reply | Quote
Cristi
Reply | Quote
De fapt vi s-a determinat un plus de inventar nu un minus. Nu are cum să fie un plus de venituri aici.
Și nu apare nici o depășire a nici unei cifre de afaceri. Singura cifră de afaceri pentru o II este cea
pentru TVA, dar aceea e reglementată de codul fiscal la TVA pentru operațiuni impozabile sau
asimilate. Plusul de inventar nu e nici una nici alta.
Mă întreb însa cu ce au comparat stocul faptic? Cu stocul înscris unde? În ce document legal întocmit?
83.
Raluca
Reply | Quote
Buna ziua,
Am o intrebare.Pentru PFA, registrul inventar se completeaza cu venituri(facturi incasate dela clienti),
cheltuieli(contributia la sanatate) si atat? eu de ex am achizitionat un telefon dar pentru ca il folosesc
si in scop personal, l-am trecut ca si cheltuiala deductibila doar 50% din valoare.in registrul inventar
trec aceeasi suma?in plus mai am cheltuieli legate de activitate, publicitate, de pregatire profesionala,
nu le trec si pe acestea in registru?
o
Cristi
Reply | Quote
Registrul inventar se completează cu elementele de natura activelor şi datoriilor. Active – adică bunuri
de natura imobilizărilor corporale, necorporale, financiare, stocuri (marfă, materii prime și
consumabile – auxiliare, piese de schimb, etc., obiecte de inventar, produse finite, etc), dar și creanțe
– sume de încasat de la clienți de exemplu, TVA de recuperat, alte creanțe certe. Datorii – sume de
achitat furnizorilor și orice alte datorii certe înregistrate în contabilitate – salarii de achitat
personalului, impozite și contribuții sociale datorate pentru salariați, etc.
Acestea se completează la valoarea de înregistrare – adică la preț de achiziție nu la preț de vânzare în
cazul stocurilor vandabile.
Veniturile și cheltuielile nu se înscriu în registrul inventar, nu s-au înscris niciodată.
Ca observație – cheltuiala cu telefonul achiziționat nu se poate deduce 50% decât dacă faceți dovada
că îl folosiți 50% pentru activitate și 50% pentru interesul propriu. Altfel se poate deduce doar partea
de cheltuială efectuată în interesul afacerii.
84.
Raluca
Reply | Quote
Multumesc pentru promptitudine. Eu sunt PFA, neplatitor de TVA, fara angajati,am omis sa precizez.
Ce am achizitionat anul acesta pe PFA sunt telefonul si cauciucuri de masina , masina pentru care am
contract de comodat incheiat.ca dovada a folosirii masinii pentru activitate, ce anume poate fi? in
conditiile in care eu desfasor activitate de consultanta la beneficiari?foaia de parcurs?
va mai deranjez cu cateva intrebari:
1. registrul unic de control este obligatoriu si la PFA?
2. este necesar sa fie tinut un dosar cu cheltuielile decontate?( am citit pe alte forumuri)
3.contractul de comodat pentru locuinta trebuie inregistrat la finante?
4.impozitul pentru pfa pentru sediu social in locuinta de domiciliu se calculeaza ca pentru o cladire cu
activitate economica doar daca se deduc cheltuielile de intretinere
5.contractul de comodat pentru auto se inregistreaza la finante
6. eu ,ca persoana fizica, inchei contract de prestari servicii in virtutea pregatirii mele profesionale cu
alta persoana fizica.trebuie sa declar la finante contractul respectiv?si daca stiti cumva ce declaratii
fiscale se depun?
Scuze, poate am pus prea multe intrebari.Chiar daca nu aveti timp pentru toate, va multumesc
anticipat si o sa continuu sa va citesc postarile.Sarbatori fericite si un An Nou Fericit si plin de
realizari!
Cristi
Reply | Quote
1.Pentru a deduce integral cheltuielile legate de mașină trebuie să demonstrați utilizarea exclusivă a
acesteia pentru interesul afacerii. Folosirea mașinii exclusiv pentru afacere este aproape imposibilă.
Da, unul din documentele obligatorii este foaia de parcurs. Aceasta nu este nevoie să fie un model
tipizat. Poate fi concepută și de dumnevoastră, dar trebuie să conțină minim aceste elemente
enumerate de codul fiscal: categoria de vehicul utilizat, scopul şi locul deplasării, kilometrii parcurşi,
norma proprie de consum carburant pe kilometru parcurs
2.Registrul unic de control nu este obligatoriu în cazul PFA, II, IF, liber-profesioniști.
3.Nu este obligatoriu. Evidența contabilă și fiscală se conduce în baza reglementărilor specifice, orice
înregistrare având la bază documente justificative întocmite conform legii. Modul în care din evidența
dumnevoastră se poate stabili care e cheltuială deductibilă și care nu ține de organizarea internă a
dumnevoastră. Singura obligație legală este să conduceți de așa natură evidențele contabile și fiscale
pentru a se permite identificarea fiecărei operațiuni precum și categoria fiscală din care face parte –
venit impozabil sau nu, cheltuială deductibilă integral, parțial, plafonat sau, dimpotrivă, integral
nedeductibilă.
4.Nu. Contractul de comodat e un contract civil nu e nevoie să fie înregistrat undeva. Poate fi încheiat
în formă autentică (autentificat de notar) pentru a-i conferi o mai mare credibilitate, dar nu este
obligatoriu.
5.Nu. Impozitul pe clădiri se datorează integral ca pentru clădiri rezidențiale dacă la adresa respectivă
aveți doar sediul și nu desfășurați activități cu caracter economic acolo chiar dacă vă deduceți
cheltuieli de întreținere.
6.Vedeți răspunsul de la pct.4
7.Contractul de prestări servicii ca PFA cu un alt PFA sau cu o persoană fizică neautorizată ori chiar cu
o persoană juridică nu este necesar să fie înregistrat la ANAF. Doar contracte cu persoane juridice
nerezidente pentru prestările efectuate de acestea către firme din România.
Declarații în ce sens? În general? Sau pentru contract în particular? Dacă vă referiți strict la contract,
nu aveți nici o obligație declarativă legată exclusiv de acesta. Dacă ar fi un contract încheiat cu un
plătitor de TVA din altă țară membră UE, alta decât RO, atunci ar fi nevoie de analizat ce servicii sunt
prestate și în funcție de tipul serviciului ar putea fi depusă o declarație.
85.
gina
Reply | Quote
Cristi
Reply | Quote
La finele anului trebuie efectuat inventar. Fișa de magazie și “raport zilnic” nu există ca documente în
cazul celor care conduc contabilitate în partidă simplă.
86.
petra
Reply | Quote
O II infintata in anul 2015 a trecut pragul de scutire tva in luna septembrie.Nu a fost depusa
declaratia 097 fapt pentru care II-ul a primit amenda. Mentionez ca II -ul nu a avut control . S-a
prezentat singur la Finante pentru a anunta trecerea la tva cu 1 .01.2016 pentru ca stia ca treci la tva
daca depasesti plafonul pe an nu din luna urmatoare depasrii. De la 01.01.2016 II-ului i s-a emis
certificatul de inregistrare fiscala in scopuri de tva .De la administratia fiscala i s-a spus ca trebuie sa
depuna dec 311 pentru perioada sept-dec unde sa treaca doar tva colectat.Va intreb este daca este
correct pentru ca dec 311 face referire la cei la care le-au fost radiat certificatul fiscal. Va multumesc .
Cristi
Reply | Quote
87.
petra
Reply | Quote
II este platitor tva la trimestru .Nu are nimic daca trece atata timp? In caz de control ar avea
probleme ? Multumesc din suflet pentru raspuns.
Cristi
Adică? Dacă trece atâta timp de când? Nu prea înțeleg ce întrebați. Vreți să știți dacă nu e o problemă
că nu sunteți plătitor de TVA lunar? Dacă da, stați liniștită, nu e o problemă. Este o situație normală
reglementată de codul fiscal și nici un inspector nu va obiecta. Poate fi o problemă dacă îndepliniși
criteriile pentru a schimba perioada fiscală de la trimestru la lună și nu o faceți.
88.
laurH
Reply | Quote
Buna ziua!
Spuneti-mi, va rog, daca pot deduce cheltuieli ca PFI ( in cazul meu agent asigurari cod CAEN 3321 ).
1. Care ar fi aceste cheltuieli deductibile?
2. Pot sa estimez venituri mai mici decat anul anterior ( 2015 )?
3. Trebuie sa tin o evidenta contabila de la 01.01.2016?
Multumesc anticipat!
Cristi
Reply | Quote
1. Orice cheltuială pentru care puteți face dovada că este realizată pentru activitatea economică, care
are legătură cu activitatea dvs. De exemplu: cumpărați un laptop ce e obiect de inventar (are valoare
mai mică de 2500 lei) – e deductibil pentru că puteți dovedi că-l folosiți pentru activitate, dar dacă pe
PFI cumpărați jucării pentru copii nu prea au legătură cu ceea ce faceți.
2. Da, dar atașând un memoriu justificativ la D220, argumentat, pentru a arăta de ce depuneți
estimativă pe valori mai mici.
3. Orice PFA ce obține venituri din activități independente ce este impus în sistem real trebuie să
conducă evidență în partidă simplă și nu de la 01/01/2016 ci dintotdeauna.
89.
petra
Reply | Quote
Ma refeream la faptul ca suma de la tva colectat ce trebuie platita pentru perioada sept- dec 2015. Nu
are nimic daca este declarata numai in luna aprilie cand o sa depuna primul decont? In caz de vreun
control pana la dec;ararea sumei in aprilie ,se poate intampla ceva ?
o
Cristi
Reply | Quote
90.
petra
Reply | Quote
Va multumesc din suflet pentru ajutor .Prietena mea care este in situatia aceasta nu dispune de suma
pe care ar fi trebuit sa o platesca dupa cele spuse de cei de la finante, dar daca este legal sa ajusteze
tva cu tva de la stocul de marfa suma este mai mica si are si timp pana la primul decont.
Este prima data cand intr-u pe acest site si sunt foarte multumita , o sa il recomand.In ceea ce
priveste ce face-ti dumneavoastra este de laudat ca va faceti timp pentru problemele altor
persoane.Dumnezeu sa va binecuvanteze. Sunte-ti un om minunat.
91.
Mariana
Reply | Quote
Cristi
Reply | Quote
92.
radu
February 4th, 2016 at 20:36 | #152
Reply | Quote
Buna seara ! vreau sa imi deschid o intreprindere individuala ce va avea ca activitate transport rutier
de marfuri,detin pregatirea necesara ,vreau sa o inregistrez in scop de tva(platitoare)ce contabilitate
imi recomandati ?majoritatea facturilor(incasarile) vor fi cu termen de plata 30-45 de zile.
Cristi
Reply | Quote
93.
Diana Rusu
Reply | Quote
Buna ziua,
Ma puteti ajuta, va rog, pentru o Intreprindere Individuala cu formula pentru soldul la chletuielile cu
marfa care se trece pe anul urmator.
Multumesc frumos!
Cristi
Reply | Quote
94.
IULIAN
Reply | Quote
Buna ziua!
Tin sa precizez ca detin o I.I. neplatitoare de TVA, comert cu amanuntul in piete si spatii amenajate,
si doream sa va intreb daca este necesar sa intocmesc raport fiscal de inchidere zilnica din casa de
marcat, daca nu imi desfasor activitatea zilnic ci numai la sf de saptamana.
Va multumesc anticipat!
Cristi
Reply | Quote
Nu este obligatoriu. Puteți scoate raport Z doar în zilele în care aveți încasări.
95.
Tunde
Reply | Quote
Buna ziua,
Imi puteti spune va rog daca incepand cu anul 2016 este posibil deducerea cheltuielilor cu diurna
titularilor, membrilor la o II, IF???
Iar la societati comerciale se pot deduce cheltuielile cu diurna acordate administratorilor, care nu au
calitatea de angajati?
Va mutumesc anticipat.
Cristi
Reply | Quote
96.
Klara
Reply | Quote
Buna ziua,
Am si eu o nelamurire un PFA care are ca obiect de activitate Comert cu ridicata a legumelor si
fructelor in anul 2015 nu a fost platitor de tva, dar a avut cod de tva pentru achizitii intracomunitare.
Intrebarea mea este ca Tva-ul achitat conf. declaratiei 301 pentru achizitii este deductibila fiscal? Se
poate pune pe cheltuieli, ca de fapt este o cheltuiala cu marfa.
o
Cristi
Reply | Quote
97.
mariana
Reply | Quote
buna ziua.am un II platitor de tva.in reg.de incasari si plati am trecut platile si incasarile cu tva,dar la
calculul venitului impozabil,venituri minus cheltuieli,cum procedez,cu tva sau fara?am si un leasing
auto-auto care este folosit si de mine in interes personal,chelt cu auto le deduc50% ?si inca o
intrebare dobanda la leasing tot 50% sau este suta la suta deductibila.
multumesc
Cristi
Reply | Quote
Fără TVA. Pentru determinarea venitului impozabil se iau în calcul valorile fără TVA.
Dacă folosiți mașina doar în interes personal nu puteți deduce nimic. Să ne înțelegem: pentru a
deduce 50% din cheltuieli și din TVA este necesar să demonstrați că măcar odată ați folosit mașina
pentru activitatea economică, altfel nu veți putea deduce nimic.
98.
mariana
Reply | Quote
Cristi
99.
mariana
Reply | Quote
multumesc
100.
Badescu Simona
Reply | Quote
Buna ziua,
O I Individuala,platitoare de tva,radiata in iunie 2015,mai poate face obiectul un3i inspectii fiscale la
tva si impozit.
Cristi
Reply | Quote
Eu zic că nu. Odată radiat și depusă și radierea înregistrării fiscale nu mai reprezintă subiect de drept
fiscal. Mai mult, orice creanțe stabilite în sarcina contribuabilului existente la data radierii trebuie
șterse din evidența fiscală dacă fiscul nu a atras răspunderea vreunei persoane.
101.
Badescu Simona
Reply | Quote
Buna ziua,
Asa zic si eu ,dar ei tot insista ca pot controla persoana fizica pe CNP-impozit,dar Tva nu,conf art 114
din cf.,pe perioada cand a realuzat venituri,mentionez ca la data radierii nu existau creante. Dar
veniturile nu sunt de pe urma I I-ului? Daca puteti sa-mi dati mai mulre detalii….baza legala?
Multumesc!
102.
Badescu Simona
Reply | Quote
Mi s-a spus ca de ce nu am cerut inspectie fiscala la data radierii? Cand ei puteau sa conteste
hotararea registrului comertului in termen de 30 de zile.
Cristi
Reply | Quote
Păi nu contribuabilul are o astfel de obligație. Nicăieri în codul de procedură fiscală nu spune asta. E
absurd.
Mai mult contribuabilul are calitatea de subiect fiscal până la radierea fiscală, radiere ce se efectuează
din oficiu dacă se desființează.
Înștiințarea de control e pe CNP sau pe CUI? Eu zic că e pe CUI nu pe CNP. Că ei controlează II nu
persoana fizică în sine.
103.
Trutan Marian
Reply | Quote
Buna ziua ! Va rog sa-mi dati un raspuns la urmatoarea speta : Un cabinet medical-CMI,a achizitionat
de la o persoana fizica un aparat medical de 220000 lei,in baza unui contract de vanzare-cumparare
cu plata in rate(transe). Aparatul a fost receptionat,s-a intocmit PVR mijloc fix in baza actului
mentionat,in luna martie 2015. Pana la finele anului 2015 nu a fost platita nicio transe din valoarea
aparatului.Amortizarea aferenta celor 9 luni din anul 2015 este de circa 10000 lei .Poate fi considerata
amortizarea calculata ca fiind deductibila fiscal in anul 2015,avand in vedere ca veniturile
realizate,prin utilizarea aparatului,au fost de doar 7000 lei?
Cristi
Reply | Quote
Da, de ce nu? În cazul activelor imobilizate trebuie respectate prevederile legate de amortizarea
fiscală.
104.
Trutan Marian
Reply | Quote
Cristi
Reply | Quote
M-am gândit eu că veți aduce acest argument. Dar, aici e vorba de achiziții de active imobilizate, ce
sunt din start considerate ca fiind nedeductibile fiscal chiar dacă sunt plătite.
Codul fiscal nu scrie că în cazul activelor amortizabile acestea au amortizare fiscală numai dacă sunt
plătite. Condițiile de la art.68 alin.4 nu sunt cumulative, iar amortizarea nu se va încadra niciodată în
prevederile acelui alineat. Să presupunem că se plătea integral: ce facem în 2016? Nu mai avem
cheltuială cu amortizarea? Avem doar în 2015?
E o situație aparte pentru mijloace fixe amortizabile, unde se aplică prevederile legate de amortizarea
fiscală.
105.
Trutan Marian
Reply | Quote
106.
Badescu Simona
Reply | Quote
@Cristi
Au tot scaldat-o,prima data pe CUI,apoi pe CNP,DAR PE VENITURILE II-ului.
107.
nicoleta
Reply | Quote
pfa radiata in 2002 pentru care sunt au ramas de plata sume penalizari si accesorii.Conform
ordonantei 44/2005 am depus notificare ,am primit raspuns cu modificarea sumei conform
ordonantei,in plus am primit si o alta decizie de plata accesorii pentru o suma referitoare la
handicapati si dobanzi si penalitati tva.Mentionez ca pfa nu era platitor de tva la momentul radierii (a
fost platitoare timp de un an in care s-au facut platile conform legii).Este prima data de la radiere
cand sunt instiintata despre aceasta suma…dobanda si penalitati Tva si handicapati. Este posibil sa se
fi calculat aceste sume la stocul de marfa ramas sau pur si simplu se refera la perioada in care era pfa
platitoare? Multumesc anticipat !
Cristi
Reply | Quote
108.
rodica
Reply | Quote
buna ziua,
tin evidenta unui pfa platitor de tva in saga ps. va rog sa-mi spuneti daca RJIP este valabil pentru un
eventual control sau trebuie sa mai completez de mana registrul pe care il am de anul trecut.
mai am o intrebare. am cumpatat bocanci ( pt. umblat pe santiere ) . in program trebuie sa selectez -
obiecte de inventar – sau nu conteaza, doar sa le mentionez in registru inventar?
multumesc.
zile bune sa aveti !
Cristi
Reply | Quote
1. Este valabil. Încă de anul trecut era suficient cel listat din program.
2. Cum doriți. Recomandabil să alegeți obiect de inventar, pentru a avea o evidență a ceea ce ați
cumpărat.În Registrul inventar se trec rezultatele inventarierii efectuate conform normelor legale,
adică listele de inventar, nu fiecare obiect în parte.
109.
rodica
Reply | Quote
mai am o problema. pfa platitor de tva de la 01.01.2016. am facturi emise anul trecut. le incasez anul
acesta evident fara tva. cand introduc facturile pun data emiterii facturii sau data incasarii ?
multumesc.
Cristi
Reply | Quote
Facturile emise se introduc cu data lor. Plafonul de 220,000 lei la PFA se socotește în funcție de
valoarea facturilor emise nu de valoarea încasată.
110.
rodica
Reply | Quote
buna, tot eu
vreau sa scot decontul de tva, dau generare pdf si imi apare imprimatul gol. asa trebuie si il completez
manual sau mai trebuie sa dau o comanda, ceva?
scuze poate nu e locul unde se pun intrebari de acest gen. daca puteti va rog sa-mi raspundeti.
multumescmult
Cristi
Reply | Quote
Pentru chestiuni legate de utilizarea programului, adresați întrebări pe forum sau pe mail direct la
firmă dacă aveți licență. Nu acesta este rolul acestui blog.
111.
rodica
Reply | Quote
multumesc Cristi .
zi buna
112.
Trutan Marian
Reply | Quote
Buna ziua ! Avand in vedere prevederile art.68 alin.(5)lit.i)din Codul fiscal,conform caruia cheltuielile
efectuate pentru activitatea independenta,cat si in scop personal al contribuabilului…sunt deductibile
numai pentru partea de cheltuiala care este aferenta activitatii independente,precum si prevederile din
Normele de aplicare ale art.68 din Codul fiscal,pct.7.(5)lit.w),conform carora sunt cheltuieli deductibile
si cele efectuate pentru intretinerea si functionarea spatiilor folosite pentru desfasurarea afacerilor
chiar daca documentele sunt emise pe numele proprietarului,si nu pe numele contribuabilului,nu
credeti ca aceste prevederi devin nule ,daca acele^cheltuieli cu utilitatile^prevazute la pct.46^1 dat in
aplicarea art.459 alin.(3) din Codul fiscal, nu sunt in sarcina persoanei care desfasoara activitate
economica ? Se mai calculeaza impozitul pe spatiul detinut din cladire,conform art.457 din Codul fiscal
?Va multumesc anticipat pentru raspuns !
Cristi
Reply | Quote
Sunt și nu sunt. Și eu zic că e normal să ai factură emisă pe CUI nu pe CNP pentru a deduce
cheltuiala, dar la PFA e o situație aparte – cu cod fiscal sau fără, ele pot opera în spații personale și e
normal ca o cheltuială ce este realizată pentru o activitate economică să poată fi dedusă câtă vreme
impunerea se realizează pe CNP nu pe activitate.
Legat de art.457 – se aplică numai în măsura în care cheltuiala e dedusă de către persoană. Dacă nu
deduce nici o cheltuială atunci când depune declarația de venit, clădirea e considerată rezidențială.
113.
Trutan Marian
Reply | Quote
Multumesc foarte mult pentru amabilitate !
114.
Adina
Reply | Quote
Buna ziua!
Va rog sa ma ajutati si pe mine cu urmatoarele informatii legate de un pfa, neplatitor de tva, obiect
activitate comert cu amanuntul, impunere la norma de venit.
In cazul in care va face o angajare mai pastreaza aceeasi impozitare? Plata salariului o trec in registrul
incasari si plati?
Cum va avea o evidenta a stocului din magazin?
Multumesc mult!
O zi usoara!
Cristi
Reply | Quote
115.
Adina
Reply | Quote
Multumesc mult!
O zi buna!
116.
georgescugh
Reply | Quote
Sunt PFA practician în insolvență contabilitatea în partidă simplă. Am achiziționate obiecte de inventar
(mobilier de birou, calculatoare cu accesoriile respective, cărți juridice etc.) unele chiar de la începerea
activității, anul2007. Acestea sunt înregistrate în Registrul inventar model vechi. Inventarierile anuale
le-am făcut cu sprijinul unui prieten contabil dar nu sunt sigur că este OK. Acum conf.Ord.170 văd
multe simplificări în ținerea contabilității și mă gândesc să refac documentele de inventariere măcar
începând cu anul 2015. Mă interesează să știu dacă la acizițonarea unor noi obiecte de inventar
acestea se mai evidențiază în vechiul Registru de inventar sau nu iar la trecerea in listele de inventar
aceste obiecte de inventar, ce se găsesc in parimoniu, la ce valoare se trec în noul registru de
inventar, cel cu trei coloane și dacă se pot grupa de ex.( Mobilier de birou, Cărți juridice, Birotică sau
Alte obiecte de inventar). De asemenea sunt nedumerit deoarece unele surse m-au informat că
obiectele de inventar din momentul achiziției se consideră date în folosință si în listele de inventariere
se înregistrează cu valoare ,,zero” iar cu această valoare se mențin până la scoaterea din uz prin
casare. Vă mulțumesc
117.
Otilia S
Reply | Quote
Cristi
Reply | Quote
118.
ionelia
buna ziua, spuneti-mi va rog care sunt registrele obligatorii la un ii neplatitor de tva ?multumesc
anticipat.
Cristi
Reply | Quote
Dacă e impus la normă de venit – doar registrul de evidență fiscală completat doar pe partea de
venituri (cu mențiunea că ANAF încă nu a reglementat acest registru). Și ar mai trebui să completeze
jurnalele de cumpărări și de vânzări (chiar dacă e neplătitor de TVA)
Dacă e impus în sistem real: registrul de încasări și plăți, registrul inventar, registrul de evidență
fiscală și jurnalele de cumpărări/vânzări (chiar dacă e neplătitor de TVA)
119.
dineci teodora
Reply | Quote
Buna ziua,
Am un Pfa cu obiect de activitate consultanta care a achizitionat un autoturism cu pretul de 50 lei.
Dupa cateva luni a vandut autoturismul cu 20 lei. La data vanzarii valoarea autoturismului era de 40
lei(50 lei Pret de achizitie- 10 lei amortizarea cumulata). Deci autoturismul a fost vandut sub valoarea
din contabilitate prin vanzare directa, fara a fi avariat sau altceva. Suma de 20 lei incasata din vanzare
a fost considerata venit impozabil. Este corect rationamentul?
Cristi
Reply | Quote
La data vânzării valoarea era tot 50 lei. Cei 40 reprezintă valoarea rămasă. Dar valoarea de
înregistrare contabilă este tot 50 lei.
Prețul de achiziție e același – 50 lei, nu are cum să devină alt preț pentru că s-a vândut cu o valoare
mai mică decât prețul de achiziție.
În aceste condiții suma de 20 lei este venit impozabil și suma de 40 lei este cheltuială.
120.
alina
buna ziua am un pfa neplatitor de tva comert cu amanuntul cum pot sa scad facturile date retur
multumesc anticipat
Cristi
Reply | Quote
Introducând factura de stornare emisă de furnizor. Similar unei facturi normale normale de
cumpărare, cu excepția cantității unde se vor completa cu valori negative cantitățile de produs
returnate și stornate de către furnizor.
121.
marius
Reply | Quote
Buna seara, va rog sa ma ajutati cu cateva clarificari:lucrez la un magazin nou, inregistrat pe firma in
Romania dar cu asociati italieni. Utilizam ca program de gestiune Sedona Retail, marfa disponibila in
magazin e venita cu o factura pe o firma din Italia. In ce conditii o putem introduce in gestiune daca
nu avem factura emisa catre o societate din Romania? Multumesc mult, o seara placuta
Cristi
Reply | Quote
Glumiți sau trolați? Cum să întrebați așa ceva? În nici o condiție. Asta e evaziune fiscală. Cum să
vindeți ceva ce nu ați cumpărat. Ar însemna că vă intră în gestiune marfă fără acte.
122.
Florance
Reply | Quote
de o luan am inceput sa folosesc programul de contabilitate saga c si in raportul de gestiune listat din
program nu apare monetarul. Firma este de comert cu amanuntul si nu vinde pe baza de factura
singurele iesiri de marfa sunt reflectate in z. Cum inregistrez z in raportul de gestiune?
o
Cristi
Reply | Quote
Ce este raportul de gestiune? Ce document e acesta? știți dumnevoastră vreo lege, ordin, sau similar
care să oblige firmele să întocmească un astfel de document? Dacă da, puteți să indicați baza legală?
Sau modelul și conținutul minim al acestui document. Ori codul de formular al acestui document?
123.
ANDREEA
Reply | Quote
Am si eu un IF(din 2004) in functiune pe care vreau sa-l radiez(intre timp am divortat,magazinul este
in casa care mi-a ramas mie dupa divort) si in aceeasi locatie sa deschid un II(cum pot trece legal
stocul de marfa dupa IF pe II (ambele deschise pe numele meu).Am incercat radierea IF pe cale
judecatoreasca la partaj dar a fost respinsa cererea ,ni s-a spus sa mergem la
ORC s-o desfiintam.
Cristi
Reply | Quote
124.
Daniela Cubas
Reply | Quote
Cristi
Reply | Quote
Cum cum se face? Sunt plătite? Sunt aferente unor servicii facturate și se demonstrează că sunt
cheltuieli efectuate în interesul activității economice? Atunci sunt deductibile la plata lor. Venitul apare
la încasarea facturilor.
125.
ADA
Reply | Quote
Buna ziua,
PFA infiintat in sept. 2016, determin.venitului imp. in sistem real, obiect de activit. comert cu
amanuntul. Din anumite motive(vanzari mici, sanatate…)am hotarat sa inchidem PFA incepand cu
01.03.2017, am inteles ca pasii ar fi urmatorii:
-radierea la ORC
-cu certific. de radiere se merge la fisc si se depun declaratiile 220 si 200.Mentionez ca am incheiat
2016 cu pierdere.Ceea ce este neclar este:
-ce fac cu val. stocului de marfa ramas dupa inchiderea PFA, in care declaratie trebuie trecut ?
La acest stoc am inteles ca se va calcula impozit si CASS.Ma puteti lamuri va rog tare mult!!!!
Acel stoc de marfa trebuie verificat de fisc? cat trebuie pastrat???, eu am spatiul tarabei unde este
depozitata marfa inchiriat iar daca inchid PFA incepand cu 01.03.2017, nu mai platesc chiria pt spatiu.
Trebuie sa pastrez marfa pentru a fi verificata de fisc cand vor ei? Multumesc
Cristi
Reply | Quote
126.
Ana
Buna ziua,
In cazul unei intreprinderi individuale obiect de activit. comert cu amanuntul a hainelor second-hand,
infiintata in 2012, evidenta stocului de marfa se tine la pret de vanzare cu amanuntul, evidenta global-
valorica, pana in 2016 valoarea stocului de marfa s-a evidentiat in registrul inventar la pret de
vanzare cu amanuntul, valoare rezultata din raportul de gestiune.
Pentru a respecta prevederile Ordinului 170/2015 ce se aplică de la 1 martie 2015, respectiv, o
evidență a stocurilor la preț de achiziție, cum se poate realiza trecerea de la evidenta stocului de
marfa la pret de vanzare cu amanuntul la o evidenta a stocului de marfa la pret de achizitie in
conditiile in care gestiunea marfurilor se tine global-valoric.
Multumesc pentru raspuns!
Cristi
Reply | Quote
Să nu facem confuzii. Ordinul respectiv nu reglementează evidența stocurilor în preț de vânzare sau în
preț de achiziție. Nu reglementează nimic legat de stocuri de fapt.
Face mențiunea că în registrul inventar stocurile inventariate se trec în preț de achiziție.
Dacă doriți să țineți o evidență a stocurilor deși contabilitatea în partidă simplă nu reglementează așa
ceva (vedeți anexa cu documentele obligatorii la partidă simplă – niciunul nu e legat de stocuri), o
puteți face cum doriți. Dacă doriți o evidență în preț de achiziție puteți opta pentru evidența cantitativ-
valorică.
127.
alina
Reply | Quote
Buna ziua. Mi-am deschis recent o ii,si incerc sa tin singura evidenta. Mentionez ca nu am multe
cunostine in domeniu,de aceea intrebarile mele poate sunt puerile. Pt declaratia 200,vreau sa stiu
daca am inteles bine. Venitul brut este egal cu vanzarile din anul respectiv? Si daca cheltuielile
deductibile sunt egale cu valoarea intrarilor. Nu lucrez cu credite,chirii,etc.Multumesc anticipat.
Cristi
Reply | Quote
Venitul brut este egal cu suma încasată, ce reprezintă venituri impozabile (nu cele scutite), în anul
anterior.
Este extrem de puțin probabil ca și cheltuielile să fie la exact același nivel. Cheltuielile deductibile sunt
definite în codul fiscal. Ele sunt date de plățile efectuate pentru activitate.
Vedeți codul fiscal disponibil pe siteul anaf la secțiunea de legislație. Mai exact capitolul II – art.67 la
75. Modul de determinare a venitului impozabil îl găsiți la art.68 – articol unde găsiți ce cuprinde
venitul brut și ce cheltuieli sunt deductibile (mai exact ce reguli trebuie să respecte acestea pentru a fi
deductibile).
Conducerea contabilității pentru PFA nu necesită cunoștințe contabile și nici nu aveți obligația angajării
unui contabil. Dar pentru a completa corect D200 este obligatoriu să citiți codul fiscal și să-l și
înțelegeți. Iar dacă vă luați sfaturile de pe internet, consultați cel puțin 3 surse distincte sau apelați la
serviciul de asistență contribuabili al ANAF pentru a vă clarifica nedumeririle. La sursele de pe internet
e recomandabil să verificați dacă vi se indică și o bază legală (lege, articol ul din lege, ordine sau alt
act normativ).
128.
georgescugh
Reply | Quote
Bună ziua.
Sunt PFA, Cabinet individual de avocat, cu sediul social închiriat de la proprietar persoană fizică.
Cheltuielile cu utilitățile (intreținere, enel, gaze etc.) vin cu facturi și chitanțe pe numele proprietarului
dar le plătesc eu. Ce document justificativ voi întocmii ca să Înregistrez aceste cheltuieli în
contabilitatea mea. Mulțumesc pentru răspuns.
Cristi
Reply | Quote
Nu le puteți înregistra în contabilitate ca fiind cheltuielile dvs decât în măsura în care plata lor este
înscrisă în contractul de închiriere și sumele respective sunt considerate venit al proprietarului. Dacă
da, atunci o dispoziție de plată pe numele proprietarului e suficientă, cu o copie a chitanțelor și
facturilor achitate de dvs în contul și numele lui.
129.
Mari
Reply | Quote
Buna seara, va rog sa ma ajutati cu un sfat.Un if care presteaza comert produse alimentare si
nealimentare,platitor de tva la un control al anaf iese lipsa in gestiune in 2014 sept. Se considera ca
lipsa in gestiune s a produs pe parcursul perioadei 2009- 2014.se calculeaza tva impozit si cass la
valoarea stocului constatat lipsa folosind o formula pe care nu o inteleg .imi puteti spune cum anume
pot calcula impozitul,cass si tva?
130.
Mari
Reply | Quote
Din ce am inteles eu…la total suma constatata lipsa(cu tot cu ados comercial) ii scoate tva-ul pe care
aplica un procent (ajustare)35% care nu inteleg din ce a rezultat..iar baza este dusa la 2013 si este
aplicata cota de 16% si respectiv 5.5%..ceea ce nu cred ca e corect deoarece lipsa este constatata la
sept.2014.Va rog sa ma ajutati cu modalutatea de calcul pentru imp cass si tva.Va multumesc.
Cristi
Reply | Quote
Este imposibil să împarți minusul la inventar pe ani. Acesta nu poate fi decât la data inventarului.
Poate a fost produs cu un an înainte sau cu o zi înainte. Nu există vreo metodă rațională prin care să-l
împarți la ani.
Dacă din documente rezultă un minus la inventar, minusul trebuie determinat în preț de achiziție nu în
preț de vânzare. Și în acest caz se poate diminua valoarea cheltuielii deduse cu plata bunurilor cu
valoarea în preț de achiziție a minusului. În acest caz crește baza de impunere cu valoarea în cost de
achiziție a minusului. Și de aici diferență de impozit și CASS. TVA se calculează la același preț de
achiziție.
Din câte înțeleg eu au determinat o cotă medie de adaos și cu acea cotă au diminuat prețul de
vânzare. Dacă au procedat așa e corect. Ce nu e corect e faptul că minusul constatat la data
inventarului a fost atribuit unui alt an fiscal ceea ce e lipsit de sens.
131.
Mari
Reply | Quote
Calculul e asa….Total vanzari includiv tva conf.Z 55000 lei/total intrari la pret de vanzare conf.NIR cu
TVA 82000lei rezultand 67.07% .Apoi Au considerat ca din 100%-67.07%=33.92%, Aplicandu se la
Tva ul dedus din perioada respectiva cei drept la pret de achizitie..ajustand Tva si rezultand adtfel
xxxlei de plata.Insa impozitul si cass este calculat la baza imp. In care este si adaosul comercial, lucru
ce mi s a parut ciudat avand in vedere ca nu se poate asimila unei livrari de bunuri …Multumesc
anticipat.!!
132.
Sophya
November 13th, 2017 at 12:07 | #222
Reply | Quote
Buna ziua! va rog sa ma ajutati cu urm. situatie: am trezut cu o notificare sa depun declaratia 600 pe
anul 2014. In anul 2014 am contribuit la la casa de pensii si nu la finante (s-a depasit in 2013 cele
9299 lei) , asta se considera ca e pensie suplimentara ??? Asa stiam ca cei care platesc la casa de
pensii nu se datoreaza si la finante, sau se refera numai la avocati, notari care au propria lor casa. O
idee??? Multumesc
133.
Andrei
Reply | Quote
Salutare,
Va multumesc
Cristi
Reply | Quote
134.
Bularca Cecilia
Reply | Quote
Buna seara,
Felicitari pentru raspunsurile profesioniste pe care le oferiti.
Am si eu o speta care mi-a aparut acum.
Intr. individuala cu obiect de activitate transport marfa are contract de transport cu o firma din
romania, dar transporta marfa in UE.
Face factura si chitanta in lei.
La intoarcere face servicii de transport bunuri pentru persoane fizice, servicii care sunt facturate si
incasate tot in lei.
Are activitate din iulie si deja are multe documente intocmite.
Eu am primit de curand actele si acum ma chinui sa le inregistrz.
Intrbari?
1.In afara tarii nu trebuie sa faca factura in euro? Daca da se face declaratia 390?
2.Pentru prestarile pentru persoane fizice are nevoie de casa de marcat?
Va multumesc anticipat!
Cristi
Reply | Quote
1. factura se poate emite în orice valută, nu este necesar sau obligatoriu ca factura emisă către
parteneri din UE sau România. Poate fi emisă și în lei. Dacă beneficiarul este firmă din România, atunci
factura se emite cu TVA și apare în D394, nu are de ce să apară în D390. În D390 ar apărea facturile
emise către firme din UE care îi dau cod valid de TVA emis de alt stat membru UE decât RO.
2. da
135.
prest
Reply | Quote
Buna seara
Am si eu o intrebare legata de o II care are ca obiect de activitate fabricarea de mobila la comanda
Fiind in partida simpla,s-au inregistrat strict incasarile si platile si a fost determinat venitul.In urma
controlului,au constatat ca nu exista raport de productie si ca au fost deduse toate cheltuielile cu
materiile prime in vederea fabricarii.Au calculat un procent din aceste materiale care nu au fost
incorporate efectiv,diferenta considerand-o ca fiind pierderi tehnologice si au calculat impozit si CASS.
Exista baza legala pt.asa ceva?
Cristi
Reply | Quote