FISA DE LUCRU – CLASA A XI-A - CONTABILITATEA STOCURILOR

La SC ,, Clasa a XI-a’’ SRL la data de 1.01.2010 se inregistreaza urmatoarele solduri initiale:

ACTIV PASIV
Utilaje (2131) 20.000 Capital social (1012) 20.000
Materiale de natura ob. inv. ( 303) 8.000 Rezerve legale (1061) 2.000
Marfuri ( 371) 10.000 Credite bancare pe termen lung (162) 21.000
Clienti (411) 4.000 Furnizori (401) 7.500
Disponibil la banci (5121) 13.000 Creditori diversi (462) 6.000
Casa (5311) 1.500
TOTAL ACTIV 56.500 TOTAL PASIV 56.500

In cursul lunii ianuarie 2010 au loc urmatoarele operatii:

1. La data de 5.01 2010 se cumpara si se receptioneaza marfuri in valoare de 9.000 de lei, conform facturii, TVA 19%.
2. La data de 8.01.2010 se dau in folosinta echipamente de protectie in valoare de 4.000 de lei, conform Bonului de
consum.
3. La data de 10.01 2010 se plateste furnizorul prin disponibilul de la banca, cf. Ordinului de plata.
4. La data de 23.01 2010 se vand marfuri la valoarea de 10.000 lei, TVA 19% pe credit comercial, conform facturii. Se
descarca gestiunea de marfuri la pretul de 8.000 lei ( pret de inregistrare), conform Raportului de gestiune
5. La data de 30.01 2010 se regularizeaza TVA, conform decontului de TVA.
6. La data de 31.01 2010 se inchid conturile de venituri si cheltuieli.
Cerinte: 1. Sa se intocmeasca Registrul- Jurnal pentru luna ianuarie 2010.
2. Sa se inregistreze operatiile in mod sistematic in Cartea Mare.
3. Sa se intocmeasca Balanta de Verificare cu patru egalitati la data de 31 ianuarie 2010.

1. UNITATEA…………………………………….
REGISTRU JURNAL
Nr. pagina………………..
Nr. Data Document Simbol cont Sume
crt (fel, nr., data) Explicatii
debitor creditor Debitoare Creditoare
1 5.01 Factura, N.R Cumparare marfuri

2. 8.01 Bon consum Dare in folosinta ob. inventar

3. 10.01 Ordin plata Plata furnizori
4. 23.01 Factura Vanzare marfuri

4*. 23.01 Raport de gest. Descarcarea gestiunii de mf.

vandute
5. 30.01 Decont TVA Regularizarea TVA

6. 31.01 Nota contabila Inchiderea veniturilor

6*. 31.01 Nota contabila Inchiderea cheltuielilor

2. INREGISTRAREA SISTEMATICA IN CONTURI ( CARTEA MARE ):

D 303 ,,Materiale de natura ob. inventar” C D 371 ,,Marfuri” C

siD = 8.000 siD = 10.000
D 401 ,,Furnizori” C D 5121 ,,Disponibil la banci’’ C
siC = 7.500 siD = 13.000

D 411 ,,Clienti’’ C D 4426 ,,TVA deductibila” C

siD = 4.000 siD = 0

D 4423 ,,TVA de plata.” C D 4427 ,,TVA colectata” C

siC = 0 siC = 0

D 603 ,,Cheltuieli cu ob. inventar” C D 121 ,,Profit sau pierdere” C

siD = 0 siC =0

D 607 ,,Cheltuieli cu marfurile” C D 707 ,,Venituri cu vanzarea marfurilor” C

siD = 0 siC =0

3.
UNITATEA…………………………………….

BALANTA DE VERIFICARE
La data de …………………………………………….
Simbol Denumirea contului SUME DIN RULAJE ALE TOTAL SUME SOLDURI
cont PERIOADA PERIOADEI FINALE
PRECEDENTA CURENTE
D C D C D C D C
1012 Capital social - 20.000
1061 Rezerve legale - 2.000
121 Profit si pierdere - 0
1621 Credite bancare pe t.l. - 21.000
2131 Utilaje... 20.000 -
303 Mater. de natura ob. inv. 8.000 -
371 Marfuri 10.000 -
401 Furnizori - 7.500
411 Clienti 4.000 -
4423 TVA de plata - 0
4426 TVA deductibila 0 -
4427 TVA colectata - 0
462 Creditori diversi - 6.000
5121 Disponibil la banci 13.000 -
5311 Casa 1.500 -
603 Chelt. cu ob. inventar 0 -
607 Chelt. cu marfurile 0 -
707 Venituri cu vanz. Mf. - 0
TOTAL 56.500 56.500