UNIVERSITATEA DE STAT DIN MOLDOVA

FACULTATEA DREPT
DEPARTAMENTUL DREPT PUBLIC

Aprob

Şef departament_____________

TEST NR. 1
pentru examen la disciplina „Drept fiscal”

Ciclul I
Subiectul I. Controlul fiscal.
nr. Conţinutul subiectului Puncte
1.1 Definiţi noţiunea legală și doctrinară de control fiscal. 3 pct.
.
1.2 Caracterizati procedura de efectuare a controlului fiscal la fața locului. 5 pct.
.
1.3 În scopul stingerii restanței de 82000 lei la bugetul de stat a S.R.L. Beta, la data de 20 7 pct.
. septembrie 2020 D.G.A.F. Chișinău a întocmit actul de aplicare a sechestrului în care au fost
introduse un automobil de Marca Mercedes, 2 tone de roșii și 10 tone de varză în stare
proaspătă. Nefiind deacord cu acțiunile de executare silită întreprinse de D.G.A.F. Chișinău la
data de 16 octombrie 2020 SRL Beta le-a contestat la S.F.S. și ulterior în instanța de judecată.
Soluționați cazul.

Subiectul II. Accizele.

Nr. Conţinutul subiectului Puncte

2.1. Relataţi despre subiecții impunerii cu accize și obiectul acestora. 3 pct.
2.2 Analizaţi procedura de efectuare a controlului asupra achităţii accizelor realizat de organul 5 pct.
fiscal şi de organul vamal.
2.3. Calculaţi accizele necesare de achitat de către cetăţeanul X care a importat în Republica 7 pct.
Moldova un automobil diesel cu puterea motorului 3480 cm, produs în anul 2013, procurat cu
12000 euro.

Barem de notare

Nota Punctaj Nota Punctaj

maxim maxim
1 0 6 9-11
2 1 7 12-18
3 2 8 19-25
4 3-5 9 26-28
5 6-8 10 29-30

Examinator
Vlaicu Vlad, doctor în drept, conferenţiar universitar _________________________
 UNIVERSITATEA DE STAT DIN MOLDOVA
FACULTATEA DREPT
DEPARTAMENTUL DREPT PUBLIC

Aprob
Şef departament_____________

TEST NR. 2
pentru examen la disciplina „Drept fiscal”

Ciclul I
Subiectul I. Executarea silită a obligaţiilor fiscale.
nr. Conţinutul subiectului Puncte
1.1. Enumeraţi modalităţile de executare silită a obligaţiei fiscale. 3 pct.
1.2. Caracterizaţi procedura de ridicare a mijloacelor bănești din conturile bancare. 5 pct.
1.3. D.G.A.F.Nord în baza Hotărârii cu privire la executarea silită a obligaţiei fiscale din 02.09.2021 a decis 7 pct.
declanşarea executării silite a obligaţiei fiscale la întreprinderea „S.R.L. Maximum” aflat în proces de
lichidare, care avea restanţe la bugetul de stat în sumă de 9,6 mln. lei, acumulate până la începutul procesului
de lichidare. La 08.09.2021 D.G.A.F. Nord a emis un ordin incaso de încasare a sumei date de pe contul
„S.R.L. Maximum”. Banca S.A. Moldincombanc în aceiaşi zi a notificat pe ordinul incaso lipsa mijloacelor
băneşti şi l-a reîntors D.G.A.F. Nord. La data de 10.09.2021 D.G.A.F. Nord a emis o dispoziţie privind
suspendarea operaţiunilor la conturile bancare ale „S.R.L. Maximum”.
„S.R.L. Maximum” nefiind deacord cu acțiunile D.G.A.F. Nord calificândule ca ilegale și neântemeiate le-a
contestat la S.F.S., care și-a menținut decizia iar ulterior a contestat în instanţa de judecată Hotărârea cu
privire la declanșarea executării silite a obligaţiei fiscale din 02.09.2021. Soluţionaţi cazul.

Subiectul II. Impozitul pe bunurile imobiliare.

Nr. Conţinutul subiectului Punte
2.1. Identificaţi subiecții, obiectele și cotele impozitului pe bunurile imobiliare. 3 pct.
2.2. Determinaţi modul de calculare şi achitare a impozitului pe bunurile imobiliare. 5 pct.
2.3. Cetăţeanul X, locuitor al or. Chişinău deţine în proprietate o casă de locuit situată pe un teren de 5 7 pct.
ari, str. Ştefan cel Mare 189 estimate de Agenția Servicii Publice la preţul de 1,6 mln lei terenul și
82000 casa lei. Identificați ce impozite urmează a achita cetățeanul X și explicați elementele
obligatorii ale acestora/acestuia ?

Barem de notare

Nota Punctaj Nota Punctaj

maxim maxim
1 0 6 9-11
2 1 7 12-18
3 2 8 19-25
4 3-5 9 26-28
5 6-8 10 29-30
 Examinator
Vlaicu Vlad, doctor în drept, conferenţiar universitar _________________________

UNIVERSITATEA DE STAT DIN MOLDOVA

FACULTATEA DREPT
DEPARTAMENTUL DREPT PUBLIC
Aprob
Şef departament_____________

TEST NR. 3
pentru examen la disciplina „Drept fiscal”
Ciclul I
Subiectul I. Termenul de prescripţie.
nr. Conţinutul subiectului puncte
1.1. Identificaţi cazurile concrete, prevăzute de legislaţia fiscală, când termenul de prescripţie 3 pct.
pentru stingerea obligaţiilor fiscale se suspendă.
1.2. Comparați în ce imprejurari se aplică termenul de prescripţie pentru determinarea 5 pct.
obligatiilor fiscale si termenul de prescripţie pentru stingerea obligaţiilor fiscale.
1.3. Începând cu 02 aprilie 2012, în evidenţa organului D.G.A.F. Chișinău este reflectată o 7 pct.
restanţă la impozitul pe venit a cetăţeanului «B» în sumă totală de 5000 lei. La data de 15
martie 2016, cetăţeanului «B» a plecat peste hotarele R. Moldova, unde s-a aflat până la
data de 20 aprilie 2019, când a revenit în ţară. În privinţa cetăţeanului „B” a fost pornită
executarea silită. Deoarece ultimul a refuzat accesul în domiciliu său în vederea sechestrării
bunurilor, la 10 mai 2019. D.G.A.F. Chișinău a emis o Hotărâre de executare silită a
obligațiilor fiscale. Comentați dacă sub aspectul aplicării termenului de prescripție este sau
nu legală acțiunea D.G.A.F. Chișinău.

Subiectul II. Reglementarea juridică a impozitelor și taxelor.

Nr. Conţinutului subiectului Puncte
2.1. Definiţia taxa pe valoare adăugată. 3 pct.
2.2. Comparaţi taxa pe valoare adăugată cu accizele referindu-vă la asemănările şi deosebirile 5 pct.
dintre acestea.
2.3. Cetăţeanul Negură Andrei, locuitor al or. Chişinău deţine în proprietate o casă de locuit de 7 pct.
220 m2, situată pe un teren de 10 ari, str. Ştefan cel Mare 189 estimate de Agenția Servicii
Publice - terenul 2 mln. lei iar casa - 1,8 mln. lei. Identificați ce impozite urmează să achite
Negură Andrei, faceți calculele și explicați procedura de achitare a acestora.
Barem de notare

Nota Punctaj Nota Punctaj

maxim maxim
1 0 6 9-11
2 1 7 12-18
3 2 8 19-25
4 3-5 9 26-28
5 6-8 10 29-30
 Examinator
Vlaicu Vlad, doctor în drept, conferenţiar universitar _________________________

UNIVERSITATEA DE STAT DIN MOLDOVA

FACULTATEA DREPT
DEPARTAMENTUL DREPT PUBLIC

Aprob
Şef departament_____________

TEST NR. 4
pentru examen la disciplina „Drept fiscal”
Ciclul I

Subiectul I. Răspundere juridică pentru încălcarea legislației fiscale.

nr. Conţinutul subiectului puncte
1.1. Enumerați tipurile de sancțiuni aplicate pentru încălcarea legislației fiscale. 3 pct.
1.2. Explicați procedura de examinare a cazurilor de încălcare a legislației fiscale. 5 pct.
1.3. La data de 15 aprilie 2021DGAF Nord a întocmit un act de aplicare a sechestrului pe 7 pct.
bunurile SRL ACVIA în scopul asigurării executării obligației fiscale în sumă de 56 000
lei. Nefiind de acord cu aplicarea sechestrului compania prin intermediul reprezentantului
său a depus la data de 29 aprilie 2021 o contestație, calificând actul de aplicare a
sechestrului ca ilegal. DGAF Nord a refuzat examinarea contestației depuse de companie,
înștiințând despre aceasta în scris SRL ACVIA. Argumentați dacă este sau nu legal refuzul
de examinare a contastației depuse de companie.

Subiectul II. Taxele rutiere.

Nr. Conţinutul subiectului Puncte
2.1. Indentificaţi taxele rutiere aplicabile în Republica Moldova. 3 pct.
2.2. Determinaţi modul de calculare şi achitarea a taxelor rutiere. 5 pct.
2.3. Compania ”Autoservice S.R.L.”, cu sediul în municipiul Chișinău dispune de autorizare 7 pct.
pentru transportarea pasagerilor pe 4 rute de microbus – ruta 191, Mercedes de 14 locuri;
ruta 116 - Iveco de 18 locuri; ruta 127 - Renault de 20 locuri şi ruta 178 - Sprinter de 26
locuri. Calculaţi taxa pentru folosirea drumurilor de către autovehicolele înmatriculate în
R.Moldova și taxa pentru transportarea pasagerilor ?

Barem de notare

Nota Punctaj Nota Punctaj

maxim maxim
1 0 6 9-11
2 1 7 12-18
3 2 8 19-25
4 3-5 9 26-28
5 6-8 10 29-30

Examinator
Vlaicu Vlad, doctor în drept, conferenţiar universitar _________________________
 UNIVERSITATEA DE STAT DIN MOLDOVA
FACULTATEA DREPT
DEPARTAMENTUL DREPT PUBLIC
Aprob
Şef departament_____________

TEST NR. 5
pentru examen la disciplina „Drept fiscal”
Ciclul I
Subiectul I Asigurarea stingerii obligaţiilor fiscale.
nr. Conţinutul subiectului Puncte
1.1 Descrieţi succint măsurile de asigurare a stingerii obligaţiilor fiscale. 3 pct.
.
1.2 Caracterizaţi procedura legală de aplicare de către organul fiscal a măsurii de suspendare a 5 pct.
. operaţiunilor pe conturile bancare ale contribuabililor şi cazurile în care aceasta se aplică.
1.3 D.G.A.F. Nord la data de 02.09.2021 a e emis Decizia cu privire la executarea silită a obligaţiei 7 pct.
. fiscale în privinţa S.R.L. „Bomba” asupra restanţelor la bugetul de stat în sumă de 8,2 mln. lei.
La 13.09.2021 D.G.A.F. Nord prezentându-se pe adresa or.Edineţ, str.Ştefan cel Mare 8, la
sediul S.R.L. „Bomba”, în urma multitudinilor de încercări de a găsi administraţia societăţii
date nu a avut succes. D.G.A.F. Nord a apelat la specialişti care au deschis contabilitatea, acesta
ridicând din safeul întreprinderii suma de 8,2 mln. lei. În aceiaşi zi D.G.A.F. Nord a depus-o la
bancă, astfel stingând prin executare silită obligaţia fiscală a S.R.L. „Bomba”.
La data de 25.09.2021 S.R.L. „Bomba” a contestat în instanţa de judecată acţiunile D.G.A.F.
Nord calificându-le ca ilegale. În instanţa de judecată D.G.A.F. Nord a prezentat Decizia cu
privire la declanșarea executării silite a obligaţiei fiscale în privinţa S.R.L. „Bomba”, Actul de
ridicare a banilor în numerar din 13.09.2021 și chitanțele bancare de achitare a acestei sume pe
contul bugetului de stat din 13.09.2021. Soluţionaţi cazul.

Subiectul II. Impozitul pe venit.

Nr. Conţinutul subiectului Puncte
2.1. Identificaţi subiecţii impozitului pe venit. 3 pct.
2.2. Clasificaţi sursele de venit în impozabile şi neimpozabile. 5 pct.
2.3. Identificați elementele obligatorii ale impozitului, inclusive face calculele în situația cînd Bobu 7 pct.
Corneliu a obţinut un venit anual de 82000 lei în anul bugetar 2021, soţia este invalid de gr.II şi
nu este angajată la serviciu, copilul în vîrstă de 21 de ani este student la secţia de zi a
Universităţii de Stat din Moldova.

Barem de notare

Nota Punctaj Nota Punctaj

maxim maxim
1 0 6 9-11
2 1 7 12-18
3 2 8 19-25
4 3-5 9 26-28
5 6-8 10 29-30
 Examinator
Vlaicu Vlad, doctor în drept, conferenţiar universitar _________________________

UNIVERSITATEA DE STAT DIN MOLDOVA

FACULTATEA DREPT
DEPARTAMENTUL DREPT PUBLIC

Aprob
Şef departament_____________

TEST NR. 6
pentru examen la disciplina „Drept fiscal”
Ciclul I

Subiectul II. Controlul fiscal.

nr. Conţinutul subiectului puncte
2.1. Definiţi noţiunea de control fiscal prevazută de legislaţia fiscală a R.Moldova. 3 pct.
2.2. Caracterizati metodele de efectuare a controlului fiscal. 5 pct.
2.3. Începând cu 02 aprilie 2013, în evidenţa organului D.G.A.F. Chișinău este reflectată o restanţă la 7 pct.
impozitul pe venit a cetăţeanului «B» în sumă totală de 5000 lei. La data de 15 martie 207,
cetăţeanului «B» a plecat peste hotarele R. Moldova, unde s-a aflat până la data de 20 aprilie 2020,
când a revenit în ţară. În privinţa cetăţeanului „B” a fost pornită executarea silită. Deoarece ultimul
a refuzat accesul în domiciliu său în vederea sechestrării bunurilor, la 10 mai 2020. D.G.A.F.
Chișinău a emis Hotărârea privind executarea silită a obligației fiscale, care a fost contestată de către
cetățeanul B în instanța de judecată. Soluționați cazul.

Subiectul II.Taxele rutiere.

Nr. Conţinutul subiectului Puncte
2.1. Identificaţi subiecţii taxelor rutiere. 3 pct.
2.2. Argumentaţi importanţa taxelor rutiere şi a taxei de la posesorii unităţilor de transport. 5 pct.
2.3. Compania ”România Service S.R.L.” dispune de licenţă pentu transportarea pasagerilor pe rutele 7 pct.
Bucureşti-Chişinău, Bucureşti-Moscova, București-Odesa și Antalia-Kiev care se deservesc cu
autocarele Mercedes de 39 locuri; Iveco de 48 locuri; Renault de 70 locuri şi Sprinter de 24
locuri. Calculaţi taxa pentru folosirea drumurilor publice ale Republicii Moldova de către
autovehiculele neînmatriculate în R.M..

Barem de notare

Nota Punctaj Nota Punctaj

maxim maxim
1 0 6 9-11
2 1 7 12-18
3 2 8 19-25
4 3-5 9 26-28
5 6-8 10 29-30

Examinator
Vlaicu Vlad, doctor în drept, conferenţiar universitar _________________________
 UNIVERSITATEA DE STAT DIN MOLDOVA
FACULTATEA DREPT
DEPARTAMENTUL DREPT PUBLIC

Aprob
Şef departament_____________

TEST NR. 7
pentru examen la disciplina „Drept fiscal”
Ciclul I

Subiectul II. Organele cu atributii de administrare fiscală.

nr. Conţinutul subiectului puncte
2.1. Enumeraţi categoriile de posturi fiscale care pot fi instituite de către organul fiscal. 3 pct.
2.2. Caracterizaţi procedura de instituire şi funcţionare a postului fiscal staţionar inclusiv condiţiile instituirii 5 pct.
acestuia în scopul estimării veniturilor din vînzări ale contribuabililor.
2.3. La data de 19 aprilie 2021, la ora 16.50, Filiala Botanica a Băncii X a recepţionat Decizia 7 pct.
organului fiscal Botanica privind suspendarea operaţiunilor pe conturile bancare ale S.R.L.
«Viitorul» deschise în cadrul filialei menţionate. Deoarece programul de activitate zilnică a
Filialei se încheie la ora 17.00, operaţiunile pe conturile bancare ale SRL «Viitorul» au fost
suspendate începând cu data de 20 aprilie 2021. Argumentaţi dacă sub aspectul respectării
procedurii, sunt sau nu legale acţiunile Filialei.

Subiectul II. Controlul fiscal

nr. Conţinutul subiectului Puncte
2.1. Definiţi control fiscal cameral şi controlul fiscal la faţa locului. 3 pct.
2.2. Caracterizati procedura de efectuare a controlului fiscal la fața locului. 5 pct.
2.3. Compania "Cricova S.R.L." construieşte spaţii subterane cu mărimea de 4000 m2, costul 7 pct.
lucrărilor de construcţie fiind de 234 mln. lei, iar valoarea de bilanţ conform Agenției
Servicii Publice va fi de 380 mln. lei. Identificați ce impozite urmează să achite "Cricova
S.R.L.", faceți calculele și explicați procedura de achitare a acestora.

Barem de notare

Nota Punctaj Nota Punctaj

maxim maxim
1 0 6 9-11
2 1 7 12-18
3 2 8 19-25
4 3-5 9 26-28
5 6-8 10 29-30

Examinator
Vlaicu Vlad, doctor în drept, conferenţiar universitar _________________________
 UNIVERSITATEA DE STAT DIN MOLDOVA
FACULTATEA DREPT
DEPARTAMENTUL DREPT PUBLIC
Aprob
Şef departament_____________

TEST NR. 8
pentru examen la disciplina „Drept fiscal”
Ciclul I
Subiectul I. Metodele indirecte de estimare a obligației fiscale.
nr. Conţinutul subiectului Puncte
2.1. Enumerați subiecții și obiectele estimării prin metodele și sursele indirecte de estimare a obligațiilor 3 pct.
fiscale.
2.2. Explicați metodele indirecte de estimare a obligațiilor fiscale.. 5 pct.
2.3. Începând cu 01 aprilie 2018, în evidenţa DGAF Chișinău, a fost reflectată o restanţă la impozitul 7 pct.
pe venit a cetăţeanului «C» în sumă totală de 12 000 lei. La data de 20 martie 2019, Judecătoria
Chișinău a pronunţat o Hotărâre prin care cetăţeanul «C» a fost declarat dispărut fără veste.
Tutorele numit să administreze bunurile cetăţeanului «C» a achitat la data de 20 mai 2019, din
contul bunurilor celui dispărut, suma de 7000 lei. Organul fiscal a constatat că alte bunuri
aparţinând cetăţeanului «C» pentru acoperirea datoriei nu există. Pentru partea nestinsă a
obligaţiei fiscale în sumă de 5000 lei, organul fiscal a dispus printr-o Decizie stingerea obligaţiei
fiscale prin scădere în privinţa cetăţeanului «C». La data de 22 aprilie 2021, Judecătoria
Chișinău a anulat declararea dispariţiei fără veste a cetăţeanului «C». La 02 mai 2021, DGAF
Chișinău a procedat la restabilirea obligaţiei fiscale a acestuia, stinsă anterior prin scădere, iar la
suma de 5000 lei, a calculat majorări de întârziere pentru perioada cuprinsă între data de
dispariției acestuia. Cetățeanul «C» nefiind deacord cu deciziile organului fiscal, calificândule la
ilegale și neântemeiate, după contestarea refuzată la organul fiscal a depus cerere în instanța de
judecată. Soluționați cazul.

Subiectul II. Impozitul pe venit.

Nr. Conţinutul subiectului Puncte
2.1 Descrieţi modalitaţile de plată a impozitului pe venit. 3 pct.
.
2.2 Determinaţi modul de calcul al impozitului pe venit. 5 pct.
.
2.3 Calculaţi impozitul pe venit lunar şi anual reţinut la sursa de plată reieşind din umătoarele 7 pct.
. condiţii: angajatul X a obţinut un venit anual de 62 mii lei; a participat la războiul din
Transnistria; suferă de o boală provocată de consecinţele avariei şi are la întreţinere un copil înfiat
minor.

Barem de notare

Nota Punctaj Nota Punctaj

maxim maxim
1 0 6 9-11
2 1 7 12-18
3 2 8 19-25
 4 3-5 9 26-28
5 6-8 10 29-30

Examinator
Vlaicu Vlad, doctor în drept, conferenţiar universitar _________________________

UNIVERSITATEA DE STAT DIN MOLDOVA

FACULTATEA DREPT
DEPARTAMENTUL DREPT PUBLIC
Aprob
Şef departament_____________

TEST NR. 9
pentru examen la disciplina „Drept fiscal”
Ciclul I
Subiectul I. Organele cu atribuții de administrare fiscală.
nr. Conţinutul subiectului Puncte
2.1. Enumerați atribuțiile Serviciului Fiscal de Stat. 3 pct.
2.2. Explicați drepturile și obligațiile organului fiscal în cazul controlului fiscal. 5 pct.
2.3. Compania ”București-Chișinău S.R.L.", cu sediul în România dispune de licenţă pentru 7 pct.
transportarea internațională a pasagerilor odată în săptămână pe rutele Bucureşti –
Chişinău ce este deservită de autocarul Mercedes de 30 locuri; Bucureşti - Moscova ce este
deservită de autocarul Iveco de 32 locuri cu remorcă; Antalia - Kiev care se deservesc cu
autocarele Renault de 60 locuri şi Sprinter de 26 locuri. Identificați ce impozite urmează să
achite ”București-Chișinău S.R.L.", faceți calculele și explicați procedura de achitare a
acestora.
Subiectul II. Obligația fiscală.
Nr. Conţinutul subiectului Puncte
2.1 Enumerați modalitățile de stingere a obligațiilor fiscale. 3 pct.
.
2.2 Determinaţi modalitățile de asigurare a stingerii obligațiilor fiscale. 5 pct.
.
2.3 Compania „Reclama Chişinău S.R.L." a amplasat în municipiul Chişinău, la comanda 7 pct.
. cetăţeanului Bobu Ion un panou publicitar exterior de 3 m 2 având un venit de 8000 de lei
lunar. Identificați ce impozite urmează să achite „Reclama Chişinău S.R.L.", faceți calculele și
explicați procedura de achitare a acestora.

Barem de notare

Nota Punctaj Nota Punctaj

maxim maxim
1 0 6 9-11
2 1 7 12-18
3 2 8 19-25
4 3-5 9 26-28
5 6-8 10 29-30

Examinator
Vlaicu Vlad, doctor în drept, conferenţiar universitar _________________________
 UNIVERSITATEA DE STAT DIN MOLDOVA
FACULTATEA DREPT
DEPARTAMENTUL DREPT PUBLIC
Aprob
Şef departament_____________

TEST NR. 10
pentru examen la disciplina „Drept fiscal”
Ciclul I
Subiectul I. Organele cu atribuții de administrare fiscală.
nr. Conţinutul subiectului Puncte
2.1. Enumerați atribuțiile Serviciului Vamal în domeniul fiscal. 3 pct.
2.2. Explicați drepturile și obligațiile organului fiscal în procesul executării silite a obligațiilor 5 pct.
fiscale.
2.3. Compania "Service Auto SRL", cu sediul în municipiul Chişinău dispune de licenţă pentru 7 pct.
transportarea pasagerilor pe 5 rute de microbus care deservesc locuitorii mun.Chișinău
cu următoarele mijloace de transport - Iveco de 16 locuri, ruta 154, capacitatea cilindrică 3000
cm3; Mercedes de 18 locuri, ruta 162, capacitatea cilindrică 4000 cm3 şi 3 Sprintere a cite 22
locuri, pe rutele 191, toat cu capacitatea cilindrică de 5000 cm3. Identificați ce impozite urmează
să achite "Service Auto SRL", faceți calculele și explicați procedura de achitare a acestora.
Subiectul II. Obligația fiscală.
Nr. Conţinutul subiectului Puncte
2.1 Descrieţi procedura de modificare a termenului obligației fiscale. 3 pct.
.
2.2 Explicați procedura de restituire din buget a impozitelor și taxelor. 5 pct.
.
2.3 SRL Protor a procurat la licitaţia publică acțiunile S.A. Calea Ferată a Moldovei la preţul 7 pct.
. de 84 mln. lei. După licitație SRL Protor a achitat impozitul privat, dar prețul bunului nu
a fost posibil al achita din lipsa mijloacelor financiare. Organul fiscal a anulat
rezultateele licitației. SRL Protor a depus o cerere de restituire a impozitului privat.
Emiteți o decizie a Organului Fiscal în acest sens.

Barem de notare

Nota Punctaj Nota Punctaj

maxim maxim
1 0 6 9-11
2 1 7 12-18
3 2 8 19-25
4 3-5 9 26-28
5 6-8 10 29-30
 Examinator
Vlaicu Vlad, doctor în drept, conferenţiar universitar _________________________

UNIVERSITATEA DE STAT DIN MOLDOVA

FACULTATEA DREPT
DEPARTAMENTUL DREPT PUBLIC
Aprob
Şef departament_____________

TEST NR. 11
pentru examen la disciplina „Drept fiscal”
Ciclul I
Subiectul I. Executarea silită a obligațiilor fiscale.
nr. Conţinutul subiectului Puncte
2.1. Enumerați condițiile declanșării executării silite a obligațiilor fiscale. 3 pct.
2.2. Explicați procedura de urmărire a datoriei debitoare a contribuabilului. 5 pct.
2.3. La data de 15 decembrie 2017, persoana fizică A care este cetaţean al Ukrainei a intrat în 7 pct.
R.Moldova. La data de 01 februarie 2018, după îndeplinirea formalităţilor legate de legalizarea
statutului acesteia pe teritoriul R.Moldova, care presupune obţinerea permisului de sedere,
persoana fizică A a încheiat cu S.R.L. BETA din or. Cahul un contract individual de muncă pe
termen de 2 ani, fiind angajat în calitate de consultant în marketing, cu un salariu lunar brut de
10.000 lei.
Determinaţi reiesind din prevederile legislaţiei fiscale cu privire la impozitarea venitului,
regimurile fiscale aplicabile persoanei fizice A după încheierea contractului individual de muncă

Subiectul II. Răspunderea juridică pentru încălcarea legislației fiscale.

Nr. Conţinutul subiectului Puncte
2.1 Enumerați contravențiile din domeniul fiscal. 3 pct.
.
2.2 Explicați tipurile de încălcări fiscal prevăzute de Codul fiscal și răspunderea pentru ele. 5 pct.
.
2.3 La data de 19 aprilie 2020, la ora 16.50, Sucursala Centru a Procreditbanc a recepţionat ordinul 7 pct.
. incasso privind încasarea de pe conturile S.R.L. «Teișan Tatiana» a sumei de 140 000 lei.
Deoarece operțiunile cu bugetul de stat se finisează la ora 16.00, iar ulterioarele 2 zile sunt de
odihnă Sucursala Centru a Procreditbanc a executat ordinul incasso în prima zi lucrătoare.
Argumentaţi dacă sub aspectul respectării procedurii, sunt sau nu legale acţiunile băncii.

Barem de notare
 Nota Punctaj Nota Punctaj
maxim maxim
1 0 6 9-11
2 1 7 12-18
3 2 8 19-25
4 3-5 9 26-28
5 6-8 10 29-30

Examinator
Vlaicu Vlad, doctor în drept, conferenţiar universitar _________________________

UNIVERSITATEA DE STAT DIN MOLDOVA

FACULTATEA DREPT
DEPARTAMENTUL DREPT PUBLIC
Aprob
Şef departament_____________

TEST NR. 12
pentru examen la disciplina „Drept fiscal”
Ciclul I
Subiectul I. Executarea silită a obligațiilor fiscal.
nr. Conţinutul subiectului Puncte
2.1. Enumerați cazurile de imposibilitate a executării obligațiilor fiscale. 3 pct.
2.2. Explicați procedura de ridicare a mijloacelor bănești în numerar. 5 pct.
2.3. SRL Prisacari Augustina, deține bunuri de 10 mln lei și restanțe la bugetul de stat de 50 000 lei 7 pct.
prin decizia fondatorilor s-a decis a restructura prin divizare în SRL Scurtu Mihaela, ce primește
bunuri în valoare de 10 mln. lei și SRL Dones Valentina ce preia obligațiile fiscale restante de
50 000 lei. Datorită faptului că SRL Dones Valentina nu a achitat obligațiile fiscale în termen
DGAF Chișinău a început executarea silită a obligațiilor fiscale. Explicați ce acțiuni ar urma a
întreprinde DGAF Chișinău pentru a executa în formă silită obligațiile fiscale restante ?

Subiectul II. Răspunderea juridică pentru încălcarea legislației fiscale.

Nr. Conţinutul subiectului Puncte
2.1 Enumerați contravențiile în domeniul fiscal. 3 pct.
.
2.2 Explicați infracțiunile din domeniul fiscal. 5 pct.
.
2.3 Argumentaţi în ce cazuri concrete, prevăzute de legislaţia fiscală, organul fiscal poate recurge la utilizarea 7 pct.
. în privinţa persoanelor fizice și juridice a unor surse şi metode indirecte de estimare şi calculare a sumei
obligaţiei fiscale.

Barem de notare

Nota Punctaj Nota Punctaj

maxim maxim
1 0 6 9-11
2 1 7 12-18
 3 2 8 19-25
4 3-5 9 26-28
5 6-8 10 29-30

Examinator
Vlaicu Vlad, doctor în drept, conferenţiar universitar _________________________

UNIVERSITATEA DE STAT DIN MOLDOVA

FACULTATEA DREPT
DEPARTAMENTUL DREPT PUBLIC

Aprob

Şef departament_____________

TEST NR. 13
pentru examen la disciplina „Drept fiscal”

Ciclul I
Subiectul I. Controlul fiscal.
nr. Conţinutul subiectului Puncte
1.1 Definiţi noţiunea legală și doctrinară de control fiscal. 3 pct.
.
1.2 Caracterizati procedura de efectuare a controlului fiscal la fața locului. 5 pct.
.
1.3 În scopul stingerii restanței de 82000 lei la bugetul de stat a S.R.L. Beta, la data de 20 7 pct.
. septembrie 2020 D.G.A.F. Chișinău a întocmit actul de aplicare a sechestrului în care au fost
introduse un automobil de Marca Mercedes, 2 tone de roșii și 10 tone de varză în stare
proaspătă. Nefiind deacord cu acțiunile de executare silită întreprinse de D.G.A.F. Chișinău la
data de 16 octombrie 2020 SRL Beta le-a contestat la S.F.S. și ulterior în instanța de judecată.
Soluționați cazul.

Subiectul II. Accizele.

Nr. Conţinutul subiectului Puncte

2.1. Relataţi despre subiecții impunerii cu accize și obiectul acestora. 3 pct.
2.2 Analizaţi procedura de efectuare a controlului asupra achităţii accizelor realizat de organul 5 pct.
fiscal şi de organul vamal.
2.3. Calculaţi accizele necesare de achitat de către cetăţeanul X care a importat în Republica 7 pct.
 Moldova un automobil diesel cu puterea motorului 3480 cm, produs în anul 2013, procurat cu
12000 euro.

Barem de notare

Nota Punctaj Nota Punctaj

maxim maxim
1 0 6 9-11
2 1 7 12-18
3 2 8 19-25
4 3-5 9 26-28
5 6-8 10 29-30

Examinator
Vlaicu Vlad, doctor în drept, conferenţiar universitar _________________________

UNIVERSITATEA DE STAT DIN MOLDOVA

FACULTATEA DREPT
DEPARTAMENTUL DREPT PUBLIC

Aprob
Şef departament_____________

TEST NR. 14
pentru examen la disciplina „Drept fiscal”

Ciclul I
Subiectul I. Executarea silită a obligaţiilor fiscale.
nr. Conţinutul subiectului Puncte
1.1. Enumeraţi modalităţile de executare silită a obligaţiei fiscale. 3 pct.
1.2. Caracterizaţi procedura de ridicare a mijloacelor bănești din conturile bancare. 5 pct.
1.3. D.G.A.F.Nord în baza Hotărârii cu privire la executarea silită a obligaţiei fiscale din 02.09.2021 a decis 7 pct.
declanşarea executării silite a obligaţiei fiscale la întreprinderea „S.R.L. Maximum” aflat în proces de
lichidare, care avea restanţe la bugetul de stat în sumă de 9,6 mln. lei, acumulate până la începutul procesului
de lichidare. La 08.09.2021 D.G.A.F. Nord a emis un ordin incaso de încasare a sumei date de pe contul
„S.R.L. Maximum”. Banca S.A. Moldincombanc în aceiaşi zi a notificat pe ordinul incaso lipsa mijloacelor
băneşti şi l-a reîntors D.G.A.F. Nord. La data de 10.09.2021 D.G.A.F. Nord a emis o dispoziţie privind
suspendarea operaţiunilor la conturile bancare ale „S.R.L. Maximum”.
„S.R.L. Maximum” nefiind deacord cu acțiunile D.G.A.F. Nord calificândule ca ilegale și neântemeiate le-a
contestat la S.F.S., care și-a menținut decizia iar ulterior a contestat în instanţa de judecată Hotărârea cu
privire la declanșarea executării silite a obligaţiei fiscale din 02.09.2021. Soluţionaţi cazul.

Subiectul II. Impozitul pe bunurile imobiliare.

Nr. Conţinutul subiectului Punte
2.1. Identificaţi subiecții, obiectele și cotele impozitului pe bunurile imobiliare. 3 pct.
2.2. Determinaţi modul de calculare şi achitare a impozitului pe bunurile imobiliare. 5 pct.
2.3. Cetăţeanul X, locuitor al or. Chişinău deţine în proprietate o casă de locuit situată pe un teren de 5 7 pct.
ari, str. Ştefan cel Mare 189 estimate de Agenția Servicii Publice la preţul de 1,6 mln lei terenul și
82000 casa lei. Identificați ce impozite urmează a achita cetățeanul X și explicați elementele
obligatorii ale acestora/acestuia ?

Barem de notare

Nota Punctaj Nota Punctaj

maxim maxim
1 0 6 9-11
2 1 7 12-18
3 2 8 19-25
4 3-5 9 26-28
5 6-8 10 29-30

Examinator
Vlaicu Vlad, doctor în drept, conferenţiar universitar _________________________

UNIVERSITATEA DE STAT DIN MOLDOVA

FACULTATEA DREPT
DEPARTAMENTUL DREPT PUBLIC
Aprob
Şef departament_____________

TEST NR. 15
pentru examen la disciplina „Drept fiscal”
Ciclul I
Subiectul I. Termenul de prescripţie.
nr. Conţinutul subiectului puncte
1.1. Identificaţi cazurile concrete, prevăzute de legislaţia fiscală, când termenul de prescripţie 3 pct.
pentru stingerea obligaţiilor fiscale se suspendă.
1.2. Comparați în ce imprejurari se aplică termenul de prescripţie pentru determinarea 5 pct.
obligatiilor fiscale si termenul de prescripţie pentru stingerea obligaţiilor fiscale.
1.3. Începând cu 02 aprilie 2012, în evidenţa organului D.G.A.F. Chișinău este reflectată o 7 pct.
restanţă la impozitul pe venit a cetăţeanului «B» în sumă totală de 5000 lei. La data de 15
martie 2016, cetăţeanului «B» a plecat peste hotarele R. Moldova, unde s-a aflat până la
data de 20 aprilie 2019, când a revenit în ţară. În privinţa cetăţeanului „B” a fost pornită
executarea silită. Deoarece ultimul a refuzat accesul în domiciliu său în vederea sechestrării
bunurilor, la 10 mai 2019. D.G.A.F. Chișinău a emis o Hotărâre de executare silită a
obligațiilor fiscale. Comentați dacă sub aspectul aplicării termenului de prescripție este sau
nu legală acțiunea D.G.A.F. Chișinău.

Subiectul II. Reglementarea juridică a impozitelor și taxelor.

Nr. Conţinutului subiectului Puncte
2.1. Definiţia taxa pe valoare adăugată. 3 pct.
2.2. Comparaţi taxa pe valoare adăugată cu accizele referindu-vă la asemănările şi deosebirile 5 pct.
dintre acestea.
2.3. Cetăţeanul Negură Andrei, locuitor al or. Chişinău deţine în proprietate o casă de locuit de 7 pct.
220 m2, situată pe un teren de 10 ari, str. Ştefan cel Mare 189 estimate de Agenția Servicii
Publice - terenul 2 mln. lei iar casa - 1,8 mln. lei. Identificați ce impozite urmează să achite
Negură Andrei, faceți calculele și explicați procedura de achitare a acestora.
Barem de notare

Nota Punctaj Nota Punctaj

maxim maxim
1 0 6 9-11
2 1 7 12-18
3 2 8 19-25
4 3-5 9 26-28
5 6-8 10 29-30

Examinator
Vlaicu Vlad, doctor în drept, conferenţiar universitar _________________________

UNIVERSITATEA DE STAT DIN MOLDOVA

FACULTATEA DREPT
DEPARTAMENTUL DREPT PUBLIC

Aprob
Şef departament_____________

TEST NR. 16
pentru examen la disciplina „Drept fiscal”
Ciclul I

Subiectul I. Răspundere juridică pentru încălcarea legislației fiscale.

nr. Conţinutul subiectului puncte
1.1. Enumerați tipurile de sancțiuni aplicate pentru încălcarea legislației fiscale. 3 pct.
1.2. Explicați procedura de examinare a cazurilor de încălcare a legislației fiscale. 5 pct.
1.3. La data de 15 aprilie 2021DGAF Nord a întocmit un act de aplicare a sechestrului pe 7 pct.
bunurile SRL ACVIA în scopul asigurării executării obligației fiscale în sumă de 56 000
lei. Nefiind de acord cu aplicarea sechestrului compania prin intermediul reprezentantului
său a depus la data de 29 aprilie 2021 o contestație, calificând actul de aplicare a
sechestrului ca ilegal. DGAF Nord a refuzat examinarea contestației depuse de companie,
înștiințând despre aceasta în scris SRL ACVIA. Argumentați dacă este sau nu legal refuzul
de examinare a contastației depuse de companie.

Subiectul II. Taxele rutiere.

Nr. Conţinutul subiectului Puncte
2.1. Indentificaţi taxele rutiere aplicabile în Republica Moldova. 3 pct.
2.2. Determinaţi modul de calculare şi achitarea a taxelor rutiere. 5 pct.
2.3. Compania ”Autoservice S.R.L.”, cu sediul în municipiul Chișinău dispune de autorizare 7 pct.
pentru transportarea pasagerilor pe 4 rute de microbus – ruta 191, Mercedes de 14 locuri;
 ruta 116 - Iveco de 18 locuri; ruta 127 - Renault de 20 locuri şi ruta 178 - Sprinter de 26
locuri. Calculaţi taxa pentru folosirea drumurilor de către autovehicolele înmatriculate în
R.Moldova și taxa pentru transportarea pasagerilor ?

Barem de notare

Nota Punctaj Nota Punctaj

maxim maxim
1 0 6 9-11
2 1 7 12-18
3 2 8 19-25
4 3-5 9 26-28
5 6-8 10 29-30

Examinator
Vlaicu Vlad, doctor în drept, conferenţiar universitar _________________________

UNIVERSITATEA DE STAT DIN MOLDOVA

FACULTATEA DREPT
DEPARTAMENTUL DREPT PUBLIC
Aprob
Şef departament_____________

TEST NR. 17
pentru examen la disciplina „Drept fiscal”
Ciclul I
Subiectul I Asigurarea stingerii obligaţiilor fiscale.
nr. Conţinutul subiectului Puncte
1.1 Descrieţi succint măsurile de asigurare a stingerii obligaţiilor fiscale. 3 pct.
.
1.2 Caracterizaţi procedura legală de aplicare de către organul fiscal a măsurii de suspendare a 5 pct.
. operaţiunilor pe conturile bancare ale contribuabililor şi cazurile în care aceasta se aplică.
1.3 D.G.A.F. Nord la data de 02.09.2021 a e emis Decizia cu privire la executarea silită a obligaţiei 7 pct.
. fiscale în privinţa S.R.L. „Bomba” asupra restanţelor la bugetul de stat în sumă de 8,2 mln. lei.
La 13.09.2021 D.G.A.F. Nord prezentându-se pe adresa or.Edineţ, str.Ştefan cel Mare 8, la
sediul S.R.L. „Bomba”, în urma multitudinilor de încercări de a găsi administraţia societăţii
date nu a avut succes. D.G.A.F. Nord a apelat la specialişti care au deschis contabilitatea, acesta
ridicând din safeul întreprinderii suma de 8,2 mln. lei. În aceiaşi zi D.G.A.F. Nord a depus-o la
bancă, astfel stingând prin executare silită obligaţia fiscală a S.R.L. „Bomba”.
La data de 25.09.2021 S.R.L. „Bomba” a contestat în instanţa de judecată acţiunile D.G.A.F.
Nord calificându-le ca ilegale. În instanţa de judecată D.G.A.F. Nord a prezentat Decizia cu
privire la declanșarea executării silite a obligaţiei fiscale în privinţa S.R.L. „Bomba”, Actul de
ridicare a banilor în numerar din 13.09.2021 și chitanțele bancare de achitare a acestei sume pe
contul bugetului de stat din 13.09.2021. Soluţionaţi cazul.

Subiectul II. Impozitul pe venit.

Nr. Conţinutul subiectului Puncte
2.1. Identificaţi subiecţii impozitului pe venit. 3 pct.
2.2. Clasificaţi sursele de venit în impozabile şi neimpozabile. 5 pct.
2.3. Identificați elementele obligatorii ale impozitului, inclusive face calculele în situația cînd Bobu 7 pct.
Corneliu a obţinut un venit anual de 82000 lei în anul bugetar 2021, soţia este invalid de gr.II şi
nu este angajată la serviciu, copilul în vîrstă de 21 de ani este student la secţia de zi a
Universităţii de Stat din Moldova.

Barem de notare

Nota Punctaj Nota Punctaj

maxim maxim
1 0 6 9-11
2 1 7 12-18
3 2 8 19-25
4 3-5 9 26-28
5 6-8 10 29-30

Examinator
Vlaicu Vlad, doctor în drept, conferenţiar universitar _________________________

UNIVERSITATEA DE STAT DIN MOLDOVA

FACULTATEA DREPT
DEPARTAMENTUL DREPT PUBLIC

Aprob
Şef departament_____________

TEST NR. 18
pentru examen la disciplina „Drept fiscal”
Ciclul I

Subiectul II. Controlul fiscal.

nr. Conţinutul subiectului puncte
2.1. Definiţi noţiunea de control fiscal prevazută de legislaţia fiscală a R.Moldova. 3 pct.
2.2. Caracterizati metodele de efectuare a controlului fiscal. 5 pct.
2.3. Începând cu 02 aprilie 2013, în evidenţa organului D.G.A.F. Chișinău este reflectată o restanţă la 7 pct.
impozitul pe venit a cetăţeanului «B» în sumă totală de 5000 lei. La data de 15 martie 207,
cetăţeanului «B» a plecat peste hotarele R. Moldova, unde s-a aflat până la data de 20 aprilie 2020,
când a revenit în ţară. În privinţa cetăţeanului „B” a fost pornită executarea silită. Deoarece ultimul
a refuzat accesul în domiciliu său în vederea sechestrării bunurilor, la 10 mai 2020. D.G.A.F.
Chișinău a emis Hotărârea privind executarea silită a obligației fiscale, care a fost contestată de către
cetățeanul B în instanța de judecată. Soluționați cazul.

Subiectul II.Taxele rutiere.

Nr. Conţinutul subiectului Puncte
2.1. Identificaţi subiecţii taxelor rutiere. 3 pct.
2.2. Argumentaţi importanţa taxelor rutiere şi a taxei de la posesorii unităţilor de transport. 5 pct.
2.3. Compania ”România Service S.R.L.” dispune de licenţă pentu transportarea pasagerilor pe rutele 7 pct.
 Bucureşti-Chişinău, Bucureşti-Moscova, București-Odesa și Antalia-Kiev care se deservesc cu
autocarele Mercedes de 39 locuri; Iveco de 48 locuri; Renault de 70 locuri şi Sprinter de 24
locuri. Calculaţi taxa pentru folosirea drumurilor publice ale Republicii Moldova de către
autovehiculele neînmatriculate în R.M..

Barem de notare

Nota Punctaj Nota Punctaj

maxim maxim
1 0 6 9-11
2 1 7 12-18
3 2 8 19-25
4 3-5 9 26-28
5 6-8 10 29-30

Examinator
Vlaicu Vlad, doctor în drept, conferenţiar universitar _________________________

UNIVERSITATEA DE STAT DIN MOLDOVA

FACULTATEA DREPT
DEPARTAMENTUL DREPT PUBLIC

Aprob
Şef departament_____________

TEST NR. 19
pentru examen la disciplina „Drept fiscal”
Ciclul I

Subiectul II. Organele cu atributii de administrare fiscală.

nr. Conţinutul subiectului puncte
2.1. Enumeraţi categoriile de posturi fiscale care pot fi instituite de către organul fiscal. 3 pct.
2.2. Caracterizaţi procedura de instituire şi funcţionare a postului fiscal staţionar inclusiv condiţiile instituirii 5 pct.
acestuia în scopul estimării veniturilor din vînzări ale contribuabililor.
2.3. La data de 19 aprilie 2021, la ora 16.50, Filiala Botanica a Băncii X a recepţionat Decizia 7 pct.
organului fiscal Botanica privind suspendarea operaţiunilor pe conturile bancare ale S.R.L.
«Viitorul» deschise în cadrul filialei menţionate. Deoarece programul de activitate zilnică a
Filialei se încheie la ora 17.00, operaţiunile pe conturile bancare ale SRL «Viitorul» au fost
suspendate începând cu data de 20 aprilie 2021. Argumentaţi dacă sub aspectul respectării
procedurii, sunt sau nu legale acţiunile Filialei.

Subiectul II. Controlul fiscal

nr. Conţinutul subiectului Puncte
2.1. Definiţi control fiscal cameral şi controlul fiscal la faţa locului. 3 pct.
2.2. Caracterizati procedura de efectuare a controlului fiscal la fața locului. 5 pct.
2.3. Compania "Cricova S.R.L." construieşte spaţii subterane cu mărimea de 4000 m2, costul 7 pct.
 lucrărilor de construcţie fiind de 234 mln. lei, iar valoarea de bilanţ conform Agenției
Servicii Publice va fi de 380 mln. lei. Identificați ce impozite urmează să achite "Cricova
S.R.L.", faceți calculele și explicați procedura de achitare a acestora.

Barem de notare

Nota Punctaj Nota Punctaj

maxim maxim
1 0 6 9-11
2 1 7 12-18
3 2 8 19-25
4 3-5 9 26-28
5 6-8 10 29-30

Examinator
Vlaicu Vlad, doctor în drept, conferenţiar universitar _________________________

UNIVERSITATEA DE STAT DIN MOLDOVA

FACULTATEA DREPT
DEPARTAMENTUL DREPT PUBLIC
Aprob
Şef departament_____________

TEST NR. 20
pentru examen la disciplina „Drept fiscal”
Ciclul I
Subiectul I. Metodele indirecte de estimare a obligației fiscale.
nr. Conţinutul subiectului Puncte
2.1. Enumerați subiecții și obiectele estimării prin metodele și sursele indirecte de estimare a obligațiilor 3 pct.
fiscale.
2.2. Explicați metodele indirecte de estimare a obligațiilor fiscale.. 5 pct.
2.3. Începând cu 01 aprilie 2018, în evidenţa DGAF Chișinău, a fost reflectată o restanţă la impozitul 7 pct.
pe venit a cetăţeanului «C» în sumă totală de 12 000 lei. La data de 20 martie 2019, Judecătoria
Chișinău a pronunţat o Hotărâre prin care cetăţeanul «C» a fost declarat dispărut fără veste.
Tutorele numit să administreze bunurile cetăţeanului «C» a achitat la data de 20 mai 2019, din
contul bunurilor celui dispărut, suma de 7000 lei. Organul fiscal a constatat că alte bunuri
aparţinând cetăţeanului «C» pentru acoperirea datoriei nu există. Pentru partea nestinsă a
obligaţiei fiscale în sumă de 5000 lei, organul fiscal a dispus printr-o Decizie stingerea obligaţiei
fiscale prin scădere în privinţa cetăţeanului «C». La data de 22 aprilie 2021, Judecătoria
Chișinău a anulat declararea dispariţiei fără veste a cetăţeanului «C». La 02 mai 2021, DGAF
Chișinău a procedat la restabilirea obligaţiei fiscale a acestuia, stinsă anterior prin scădere, iar la
suma de 5000 lei, a calculat majorări de întârziere pentru perioada cuprinsă între data de
dispariției acestuia. Cetățeanul «C» nefiind deacord cu deciziile organului fiscal, calificândule la
ilegale și neântemeiate, după contestarea refuzată la organul fiscal a depus cerere în instanța de
judecată. Soluționați cazul.
 Subiectul II. Impozitul pe venit.
Nr. Conţinutul subiectului Puncte
2.1 Descrieţi modalitaţile de plată a impozitului pe venit. 3 pct.
.
2.2 Determinaţi modul de calcul al impozitului pe venit. 5 pct.
.
2.3 Calculaţi impozitul pe venit lunar şi anual reţinut la sursa de plată reieşind din umătoarele 7 pct.
. condiţii: angajatul X a obţinut un venit anual de 62 mii lei; a participat la războiul din
Transnistria; suferă de o boală provocată de consecinţele avariei şi are la întreţinere un copil înfiat
minor.

Barem de notare

Nota Punctaj Nota Punctaj

maxim maxim
1 0 6 9-11
2 1 7 12-18
3 2 8 19-25
4 3-5 9 26-28
5 6-8 10 29-30

Examinator
Vlaicu Vlad, doctor în drept, conferenţiar universitar _________________________

UNIVERSITATEA DE STAT DIN MOLDOVA

FACULTATEA DREPT
DEPARTAMENTUL DREPT PUBLIC
Aprob
Şef departament_____________

TEST NR. 21
pentru examen la disciplina „Drept fiscal”
Ciclul I
Subiectul I. Organele cu atribuții de administrare fiscală.
nr. Conţinutul subiectului Puncte
2.1. Enumerați atribuțiile Serviciului Fiscal de Stat. 3 pct.
2.2. Explicați drepturile și obligațiile organului fiscal în cazul controlului fiscal. 5 pct.
2.3. Compania ”București-Chișinău S.R.L.", cu sediul în România dispune de licenţă pentru 7 pct.
transportarea internațională a pasagerilor odată în săptămână pe rutele Bucureşti –
Chişinău ce este deservită de autocarul Mercedes de 30 locuri; Bucureşti - Moscova ce este
deservită de autocarul Iveco de 32 locuri cu remorcă; Antalia - Kiev care se deservesc cu
autocarele Renault de 60 locuri şi Sprinter de 26 locuri. Identificați ce impozite urmează să
achite ”București-Chișinău S.R.L.", faceți calculele și explicați procedura de achitare a
acestora.
Subiectul II. Obligația fiscală.
Nr. Conţinutul subiectului Puncte
2.1 Enumerați modalitățile de stingere a obligațiilor fiscale. 3 pct.
.
2.2 Determinaţi modalitățile de asigurare a stingerii obligațiilor fiscale. 5 pct.
.
2.3 Compania „Reclama Chişinău S.R.L." a amplasat în municipiul Chişinău, la comanda 7 pct.
. cetăţeanului Bobu Ion un panou publicitar exterior de 3 m 2 având un venit de 8000 de lei
lunar. Identificați ce impozite urmează să achite „Reclama Chişinău S.R.L.", faceți calculele și
explicați procedura de achitare a acestora.

Barem de notare

Nota Punctaj Nota Punctaj

maxim maxim
1 0 6 9-11
2 1 7 12-18
3 2 8 19-25
4 3-5 9 26-28
5 6-8 10 29-30

Examinator
Vlaicu Vlad, doctor în drept, conferenţiar universitar _________________________

UNIVERSITATEA DE STAT DIN MOLDOVA

FACULTATEA DREPT
DEPARTAMENTUL DREPT PUBLIC
Aprob
Şef departament_____________

TEST NR. 22
pentru examen la disciplina „Drept fiscal”
Ciclul I
Subiectul I. Organele cu atribuții de administrare fiscală.
nr. Conţinutul subiectului Puncte
2.1. Enumerați atribuțiile Serviciului Vamal în domeniul fiscal. 3 pct.
2.2. Explicați drepturile și obligațiile organului fiscal în procesul executării silite a obligațiilor 5 pct.
fiscale.
2.3. Compania "Service Auto SRL", cu sediul în municipiul Chişinău dispune de licenţă pentru 7 pct.
transportarea pasagerilor pe 5 rute de microbus care deservesc locuitorii mun.Chișinău
cu următoarele mijloace de transport - Iveco de 16 locuri, ruta 154, capacitatea cilindrică 3000
cm3; Mercedes de 18 locuri, ruta 162, capacitatea cilindrică 4000 cm3 şi 3 Sprintere a cite 22
locuri, pe rutele 191, toat cu capacitatea cilindrică de 5000 cm3. Identificați ce impozite urmează
să achite "Service Auto SRL", faceți calculele și explicați procedura de achitare a acestora.
Subiectul II. Obligația fiscală.
Nr. Conţinutul subiectului Puncte
2.1 Descrieţi procedura de modificare a termenului obligației fiscale. 3 pct.
.
2.2 Explicați procedura de restituire din buget a impozitelor și taxelor. 5 pct.
.
2.3 SRL Protor a procurat la licitaţia publică acțiunile S.A. Calea Ferată a Moldovei la preţul 7 pct.
. de 84 mln. lei. După licitație SRL Protor a achitat impozitul privat, dar prețul bunului nu
a fost posibil al achita din lipsa mijloacelor financiare. Organul fiscal a anulat
rezultateele licitației. SRL Protor a depus o cerere de restituire a impozitului privat.
Emiteți o decizie a Organului Fiscal în acest sens.

Barem de notare

Nota Punctaj Nota Punctaj

maxim maxim
1 0 6 9-11
2 1 7 12-18
3 2 8 19-25
4 3-5 9 26-28
5 6-8 10 29-30

Examinator
Vlaicu Vlad, doctor în drept, conferenţiar universitar _________________________

UNIVERSITATEA DE STAT DIN MOLDOVA

FACULTATEA DREPT
DEPARTAMENTUL DREPT PUBLIC
Aprob
Şef departament_____________

TEST NR. 23
pentru examen la disciplina „Drept fiscal”
Ciclul I
Subiectul I. Executarea silită a obligațiilor fiscale.
nr. Conţinutul subiectului Puncte
2.1. Enumerați condițiile declanșării executării silite a obligațiilor fiscale. 3 pct.
2.2. Explicați procedura de urmărire a datoriei debitoare a contribuabilului. 5 pct.
2.3. La data de 15 decembrie 2017, persoana fizică A care este cetaţean al Ukrainei a intrat în 7 pct.
R.Moldova. La data de 01 februarie 2018, după îndeplinirea formalităţilor legate de legalizarea
statutului acesteia pe teritoriul R.Moldova, care presupune obţinerea permisului de sedere,
persoana fizică A a încheiat cu S.R.L. BETA din or. Cahul un contract individual de muncă pe
termen de 2 ani, fiind angajat în calitate de consultant în marketing, cu un salariu lunar brut de
 10.000 lei.
Determinaţi reiesind din prevederile legislaţiei fiscale cu privire la impozitarea venitului,
regimurile fiscale aplicabile persoanei fizice A după încheierea contractului individual de muncă

Subiectul II. Răspunderea juridică pentru încălcarea legislației fiscale.

Nr. Conţinutul subiectului Puncte
2.1 Enumerați contravențiile din domeniul fiscal. 3 pct.
.
2.2 Explicați tipurile de încălcări fiscal prevăzute de Codul fiscal și răspunderea pentru ele. 5 pct.
.
2.3 La data de 19 aprilie 2020, la ora 16.50, Sucursala Centru a Procreditbanc a recepţionat ordinul 7 pct.
. incasso privind încasarea de pe conturile S.R.L. «Teișan Tatiana» a sumei de 140 000 lei.
Deoarece operțiunile cu bugetul de stat se finisează la ora 16.00, iar ulterioarele 2 zile sunt de
odihnă Sucursala Centru a Procreditbanc a executat ordinul incasso în prima zi lucrătoare.
Argumentaţi dacă sub aspectul respectării procedurii, sunt sau nu legale acţiunile băncii.

Barem de notare

Nota Punctaj Nota Punctaj

maxim maxim
1 0 6 9-11
2 1 7 12-18
3 2 8 19-25
4 3-5 9 26-28
5 6-8 10 29-30

Examinator
Vlaicu Vlad, doctor în drept, conferenţiar universitar _________________________

UNIVERSITATEA DE STAT DIN MOLDOVA

FACULTATEA DREPT
DEPARTAMENTUL DREPT PUBLIC
Aprob
Şef departament_____________

TEST NR. 24
pentru examen la disciplina „Drept fiscal”
Ciclul I
Subiectul I. Executarea silită a obligațiilor fiscal.
nr. Conţinutul subiectului Puncte
2.1. Enumerați cazurile de imposibilitate a executării obligațiilor fiscale. 3 pct.
2.2. Explicați procedura de ridicare a mijloacelor bănești în numerar. 5 pct.
2.3. SRL Prisacari Augustina, deține bunuri de 10 mln lei și restanțe la bugetul de stat de 50 000 lei 7 pct.
prin decizia fondatorilor s-a decis a restructura prin divizare în SRL Scurtu Mihaela, ce primește
bunuri în valoare de 10 mln. lei și SRL Dones Valentina ce preia obligațiile fiscale restante de
50 000 lei. Datorită faptului că SRL Dones Valentina nu a achitat obligațiile fiscale în termen
DGAF Chișinău a început executarea silită a obligațiilor fiscale. Explicați ce acțiuni ar urma a
 întreprinde DGAF Chișinău pentru a executa în formă silită obligațiile fiscale restante ?

Subiectul II. Răspunderea juridică pentru încălcarea legislației fiscale.

Nr. Conţinutul subiectului Puncte
2.1 Enumerați contravențiile în domeniul fiscal. 3 pct.
.
2.2 Explicați infracțiunile din domeniul fiscal. 5 pct.
.
2.3 Argumentaţi în ce cazuri concrete, prevăzute de legislaţia fiscală, organul fiscal poate recurge la utilizarea 7 pct.
. în privinţa persoanelor fizice și juridice a unor surse şi metode indirecte de estimare şi calculare a sumei
obligaţiei fiscale.

Barem de notare

Nota Punctaj Nota Punctaj

maxim maxim
1 0 6 9-11
2 1 7 12-18
3 2 8 19-25
4 3-5 9 26-28
5 6-8 10 29-30

Examinator
Vlaicu Vlad, doctor în drept, conferenţiar universitar _________________________

UNIVERSITATEA DE STAT DIN MOLDOVA

FACULTATEA DREPT
DEPARTAMENTUL DREPT PUBLIC

Aprob

Şef departament_____________

TEST NR. 25
pentru examen la disciplina „Drept fiscal”

Ciclul I
Subiectul I. Controlul fiscal.
nr. Conţinutul subiectului Puncte
1.1 Definiţi noţiunea legală și doctrinară de control fiscal. 3 pct.
.
1.2 Caracterizati procedura de efectuare a controlului fiscal la fața locului. 5 pct.
.
1.3 În scopul stingerii restanței de 82000 lei la bugetul de stat a S.R.L. Beta, la data de 20 7 pct.
. septembrie 2020 D.G.A.F. Chișinău a întocmit actul de aplicare a sechestrului în care au fost
introduse un automobil de Marca Mercedes, 2 tone de roșii și 10 tone de varză în stare
proaspătă. Nefiind deacord cu acțiunile de executare silită întreprinse de D.G.A.F. Chișinău la
data de 16 octombrie 2020 SRL Beta le-a contestat la S.F.S. și ulterior în instanța de judecată.
Soluționați cazul.

Subiectul II. Accizele.

Nr. Conţinutul subiectului Puncte

2.1. Relataţi despre subiecții impunerii cu accize și obiectul acestora. 3 pct.
2.2 Analizaţi procedura de efectuare a controlului asupra achităţii accizelor realizat de organul 5 pct.
fiscal şi de organul vamal.
2.3. Calculaţi accizele necesare de achitat de către cetăţeanul X care a importat în Republica 7 pct.
Moldova un automobil diesel cu puterea motorului 3480 cm, produs în anul 2013, procurat cu
12000 euro.

Barem de notare

Nota Punctaj Nota Punctaj

maxim maxim
1 0 6 9-11
2 1 7 12-18
3 2 8 19-25
4 3-5 9 26-28
5 6-8 10 29-30

Examinator
Vlaicu Vlad, doctor în drept, conferenţiar universitar _________________________

UNIVERSITATEA DE STAT DIN MOLDOVA

FACULTATEA DREPT
DEPARTAMENTUL DREPT PUBLIC

Aprob
Şef departament_____________

TEST NR. 26
pentru examen la disciplina „Drept fiscal”
 Ciclul I
Subiectul I. Executarea silită a obligaţiilor fiscale.
nr. Conţinutul subiectului Puncte
1.1. Enumeraţi modalităţile de executare silită a obligaţiei fiscale. 3 pct.
1.2. Caracterizaţi procedura de ridicare a mijloacelor bănești din conturile bancare. 5 pct.
1.3. D.G.A.F.Nord în baza Hotărârii cu privire la executarea silită a obligaţiei fiscale din 02.09.2021 a decis 7 pct.
declanşarea executării silite a obligaţiei fiscale la întreprinderea „S.R.L. Maximum” aflat în proces de
lichidare, care avea restanţe la bugetul de stat în sumă de 9,6 mln. lei, acumulate până la începutul procesului
de lichidare. La 08.09.2021 D.G.A.F. Nord a emis un ordin incaso de încasare a sumei date de pe contul
„S.R.L. Maximum”. Banca S.A. Moldincombanc în aceiaşi zi a notificat pe ordinul incaso lipsa mijloacelor
băneşti şi l-a reîntors D.G.A.F. Nord. La data de 10.09.2021 D.G.A.F. Nord a emis o dispoziţie privind
suspendarea operaţiunilor la conturile bancare ale „S.R.L. Maximum”.
„S.R.L. Maximum” nefiind deacord cu acțiunile D.G.A.F. Nord calificândule ca ilegale și neântemeiate le-a
contestat la S.F.S., care și-a menținut decizia iar ulterior a contestat în instanţa de judecată Hotărârea cu
privire la declanșarea executării silite a obligaţiei fiscale din 02.09.2021. Soluţionaţi cazul.

Subiectul II. Impozitul pe bunurile imobiliare.

Nr. Conţinutul subiectului Punte
2.1. Identificaţi subiecții, obiectele și cotele impozitului pe bunurile imobiliare. 3 pct.
2.2. Determinaţi modul de calculare şi achitare a impozitului pe bunurile imobiliare. 5 pct.
2.3. Cetăţeanul X, locuitor al or. Chişinău deţine în proprietate o casă de locuit situată pe un teren de 5 7 pct.
ari, str. Ştefan cel Mare 189 estimate de Agenția Servicii Publice la preţul de 1,6 mln lei terenul și
82000 casa lei. Identificați ce impozite urmează a achita cetățeanul X și explicați elementele
obligatorii ale acestora/acestuia ?

Barem de notare

Nota Punctaj Nota Punctaj

maxim maxim
1 0 6 9-11
2 1 7 12-18
3 2 8 19-25
4 3-5 9 26-28
5 6-8 10 29-30

Examinator
Vlaicu Vlad, doctor în drept, conferenţiar universitar _________________________

UNIVERSITATEA DE STAT DIN MOLDOVA

FACULTATEA DREPT
DEPARTAMENTUL DREPT PUBLIC
Aprob
Şef departament_____________

TEST NR. 27
pentru examen la disciplina „Drept fiscal”
Ciclul I
 Subiectul I. Termenul de prescripţie.
nr. Conţinutul subiectului puncte
1.1. Identificaţi cazurile concrete, prevăzute de legislaţia fiscală, când termenul de prescripţie 3 pct.
pentru stingerea obligaţiilor fiscale se suspendă.
1.2. Comparați în ce imprejurari se aplică termenul de prescripţie pentru determinarea 5 pct.
obligatiilor fiscale si termenul de prescripţie pentru stingerea obligaţiilor fiscale.
1.3. Începând cu 02 aprilie 2012, în evidenţa organului D.G.A.F. Chișinău este reflectată o 7 pct.
restanţă la impozitul pe venit a cetăţeanului «B» în sumă totală de 5000 lei. La data de 15
martie 2016, cetăţeanului «B» a plecat peste hotarele R. Moldova, unde s-a aflat până la
data de 20 aprilie 2019, când a revenit în ţară. În privinţa cetăţeanului „B” a fost pornită
executarea silită. Deoarece ultimul a refuzat accesul în domiciliu său în vederea sechestrării
bunurilor, la 10 mai 2019. D.G.A.F. Chișinău a emis o Hotărâre de executare silită a
obligațiilor fiscale. Comentați dacă sub aspectul aplicării termenului de prescripție este sau
nu legală acțiunea D.G.A.F. Chișinău.

Subiectul II. Reglementarea juridică a impozitelor și taxelor.

Nr. Conţinutului subiectului Puncte
2.1. Definiţia taxa pe valoare adăugată. 3 pct.
2.2. Comparaţi taxa pe valoare adăugată cu accizele referindu-vă la asemănările şi deosebirile 5 pct.
dintre acestea.
2.3. Cetăţeanul Negură Andrei, locuitor al or. Chişinău deţine în proprietate o casă de locuit de 7 pct.
220 m2, situată pe un teren de 10 ari, str. Ştefan cel Mare 189 estimate de Agenția Servicii
Publice - terenul 2 mln. lei iar casa - 1,8 mln. lei. Identificați ce impozite urmează să achite
Negură Andrei, faceți calculele și explicați procedura de achitare a acestora.
Barem de notare

Nota Punctaj Nota Punctaj

maxim maxim
1 0 6 9-11
2 1 7 12-18
3 2 8 19-25
4 3-5 9 26-28
5 6-8 10 29-30

Examinator
Vlaicu Vlad, doctor în drept, conferenţiar universitar _________________________

UNIVERSITATEA DE STAT DIN MOLDOVA

FACULTATEA DREPT
DEPARTAMENTUL DREPT PUBLIC

Aprob
Şef departament_____________

TEST NR. 28
pentru examen la disciplina „Drept fiscal”
Ciclul I
 Subiectul I. Răspundere juridică pentru încălcarea legislației fiscale.
nr. Conţinutul subiectului puncte
1.1. Enumerați tipurile de sancțiuni aplicate pentru încălcarea legislației fiscale. 3 pct.
1.2. Explicați procedura de examinare a cazurilor de încălcare a legislației fiscale. 5 pct.
1.3. La data de 15 aprilie 2021DGAF Nord a întocmit un act de aplicare a sechestrului pe 7 pct.
bunurile SRL ACVIA în scopul asigurării executării obligației fiscale în sumă de 56 000
lei. Nefiind de acord cu aplicarea sechestrului compania prin intermediul reprezentantului
său a depus la data de 29 aprilie 2021 o contestație, calificând actul de aplicare a
sechestrului ca ilegal. DGAF Nord a refuzat examinarea contestației depuse de companie,
înștiințând despre aceasta în scris SRL ACVIA. Argumentați dacă este sau nu legal refuzul
de examinare a contastației depuse de companie.

Subiectul II. Taxele rutiere.

Nr. Conţinutul subiectului Puncte
2.1. Indentificaţi taxele rutiere aplicabile în Republica Moldova. 3 pct.
2.2. Determinaţi modul de calculare şi achitarea a taxelor rutiere. 5 pct.
2.3. Compania ”Autoservice S.R.L.”, cu sediul în municipiul Chișinău dispune de autorizare 7 pct.
pentru transportarea pasagerilor pe 4 rute de microbus – ruta 191, Mercedes de 14 locuri;
ruta 116 - Iveco de 18 locuri; ruta 127 - Renault de 20 locuri şi ruta 178 - Sprinter de 26
locuri. Calculaţi taxa pentru folosirea drumurilor de către autovehicolele înmatriculate în
R.Moldova și taxa pentru transportarea pasagerilor ?

Barem de notare

Nota Punctaj Nota Punctaj

maxim maxim
1 0 6 9-11
2 1 7 12-18
3 2 8 19-25
4 3-5 9 26-28
5 6-8 10 29-30

Examinator
Vlaicu Vlad, doctor în drept, conferenţiar universitar _________________________

UNIVERSITATEA DE STAT DIN MOLDOVA

FACULTATEA DREPT
DEPARTAMENTUL DREPT PUBLIC
Aprob
Şef departament_____________

TEST NR. 29
pentru examen la disciplina „Drept fiscal”
Ciclul I
Subiectul I Asigurarea stingerii obligaţiilor fiscale.
nr. Conţinutul subiectului Puncte
1.1 Descrieţi succint măsurile de asigurare a stingerii obligaţiilor fiscale. 3 pct.
.
1.2 Caracterizaţi procedura legală de aplicare de către organul fiscal a măsurii de suspendare a 5 pct.
. operaţiunilor pe conturile bancare ale contribuabililor şi cazurile în care aceasta se aplică.
1.3 D.G.A.F. Nord la data de 02.09.2021 a e emis Decizia cu privire la executarea silită a obligaţiei 7 pct.
. fiscale în privinţa S.R.L. „Bomba” asupra restanţelor la bugetul de stat în sumă de 8,2 mln. lei.
La 13.09.2021 D.G.A.F. Nord prezentându-se pe adresa or.Edineţ, str.Ştefan cel Mare 8, la
sediul S.R.L. „Bomba”, în urma multitudinilor de încercări de a găsi administraţia societăţii
date nu a avut succes. D.G.A.F. Nord a apelat la specialişti care au deschis contabilitatea, acesta
ridicând din safeul întreprinderii suma de 8,2 mln. lei. În aceiaşi zi D.G.A.F. Nord a depus-o la
bancă, astfel stingând prin executare silită obligaţia fiscală a S.R.L. „Bomba”.
La data de 25.09.2021 S.R.L. „Bomba” a contestat în instanţa de judecată acţiunile D.G.A.F.
Nord calificându-le ca ilegale. În instanţa de judecată D.G.A.F. Nord a prezentat Decizia cu
privire la declanșarea executării silite a obligaţiei fiscale în privinţa S.R.L. „Bomba”, Actul de
ridicare a banilor în numerar din 13.09.2021 și chitanțele bancare de achitare a acestei sume pe
contul bugetului de stat din 13.09.2021. Soluţionaţi cazul.

Subiectul II. Impozitul pe venit.

Nr. Conţinutul subiectului Puncte
2.1. Identificaţi subiecţii impozitului pe venit. 3 pct.
2.2. Clasificaţi sursele de venit în impozabile şi neimpozabile. 5 pct.
2.3. Identificați elementele obligatorii ale impozitului, inclusive face calculele în situația cînd Bobu 7 pct.
Corneliu a obţinut un venit anual de 82000 lei în anul bugetar 2021, soţia este invalid de gr.II şi
nu este angajată la serviciu, copilul în vîrstă de 21 de ani este student la secţia de zi a
Universităţii de Stat din Moldova.

Barem de notare

Nota Punctaj Nota Punctaj

maxim maxim
1 0 6 9-11
2 1 7 12-18
3 2 8 19-25
4 3-5 9 26-28
5 6-8 10 29-30

Examinator
Vlaicu Vlad, doctor în drept, conferenţiar universitar _________________________

UNIVERSITATEA DE STAT DIN MOLDOVA

FACULTATEA DREPT
DEPARTAMENTUL DREPT PUBLIC

Aprob
Şef departament_____________

TEST NR. 30
pentru examen la disciplina „Drept fiscal”
Ciclul I
 Subiectul II. Controlul fiscal.
nr. Conţinutul subiectului puncte
2.1. Definiţi noţiunea de control fiscal prevazută de legislaţia fiscală a R.Moldova. 3 pct.
2.2. Caracterizati metodele de efectuare a controlului fiscal. 5 pct.
2.3. Începând cu 02 aprilie 2013, în evidenţa organului D.G.A.F. Chișinău este reflectată o restanţă la 7 pct.
impozitul pe venit a cetăţeanului «B» în sumă totală de 5000 lei. La data de 15 martie 207,
cetăţeanului «B» a plecat peste hotarele R. Moldova, unde s-a aflat până la data de 20 aprilie 2020,
când a revenit în ţară. În privinţa cetăţeanului „B” a fost pornită executarea silită. Deoarece ultimul
a refuzat accesul în domiciliu său în vederea sechestrării bunurilor, la 10 mai 2020. D.G.A.F.
Chișinău a emis Hotărârea privind executarea silită a obligației fiscale, care a fost contestată de către
cetățeanul B în instanța de judecată. Soluționați cazul.

Subiectul II.Taxele rutiere.

Nr. Conţinutul subiectului Puncte
2.1. Identificaţi subiecţii taxelor rutiere. 3 pct.
2.2. Argumentaţi importanţa taxelor rutiere şi a taxei de la posesorii unităţilor de transport. 5 pct.
2.3. Compania ”România Service S.R.L.” dispune de licenţă pentu transportarea pasagerilor pe rutele 7 pct.
Bucureşti-Chişinău, Bucureşti-Moscova, București-Odesa și Antalia-Kiev care se deservesc cu
autocarele Mercedes de 39 locuri; Iveco de 48 locuri; Renault de 70 locuri şi Sprinter de 24
locuri. Calculaţi taxa pentru folosirea drumurilor publice ale Republicii Moldova de către
autovehiculele neînmatriculate în R.M..

Barem de notare

Nota Punctaj Nota Punctaj

maxim maxim
1 0 6 9-11
2 1 7 12-18
3 2 8 19-25
4 3-5 9 26-28
5 6-8 10 29-30

Examinator
Vlaicu Vlad, doctor în drept, conferenţiar universitar _________________________

UNIVERSITATEA DE STAT DIN MOLDOVA

FACULTATEA DREPT
DEPARTAMENTUL DREPT PUBLIC

Aprob
Şef departament_____________

TEST NR. 31
pentru examen la disciplina „Drept fiscal”
Ciclul I
 Subiectul II. Organele cu atributii de administrare fiscală.
nr. Conţinutul subiectului puncte
2.1. Enumeraţi categoriile de posturi fiscale care pot fi instituite de către organul fiscal. 3 pct.
2.2. Caracterizaţi procedura de instituire şi funcţionare a postului fiscal staţionar inclusiv condiţiile instituirii 5 pct.
acestuia în scopul estimării veniturilor din vînzări ale contribuabililor.
2.3. La data de 19 aprilie 2021, la ora 16.50, Filiala Botanica a Băncii X a recepţionat Decizia 7 pct.
organului fiscal Botanica privind suspendarea operaţiunilor pe conturile bancare ale S.R.L.
«Viitorul» deschise în cadrul filialei menţionate. Deoarece programul de activitate zilnică a
Filialei se încheie la ora 17.00, operaţiunile pe conturile bancare ale SRL «Viitorul» au fost
suspendate începând cu data de 20 aprilie 2021. Argumentaţi dacă sub aspectul respectării
procedurii, sunt sau nu legale acţiunile Filialei.

Subiectul II. Controlul fiscal

nr. Conţinutul subiectului Puncte
2.1. Definiţi control fiscal cameral şi controlul fiscal la faţa locului. 3 pct.
2.2. Caracterizati procedura de efectuare a controlului fiscal la fața locului. 5 pct.
2.3. Compania "Cricova S.R.L." construieşte spaţii subterane cu mărimea de 4000 m2, costul 7 pct.
lucrărilor de construcţie fiind de 234 mln. lei, iar valoarea de bilanţ conform Agenției
Servicii Publice va fi de 380 mln. lei. Identificați ce impozite urmează să achite "Cricova
S.R.L.", faceți calculele și explicați procedura de achitare a acestora.

Barem de notare

Nota Punctaj Nota Punctaj

maxim maxim
1 0 6 9-11
2 1 7 12-18
3 2 8 19-25
4 3-5 9 26-28
5 6-8 10 29-30

Examinator
Vlaicu Vlad, doctor în drept, conferenţiar universitar _________________________

UNIVERSITATEA DE STAT DIN MOLDOVA

FACULTATEA DREPT
DEPARTAMENTUL DREPT PUBLIC
Aprob
Şef departament_____________

TEST NR. 32
pentru examen la disciplina „Drept fiscal”
Ciclul I
Subiectul I. Metodele indirecte de estimare a obligației fiscale.
nr. Conţinutul subiectului Puncte
2.1. Enumerați subiecții și obiectele estimării prin metodele și sursele indirecte de estimare a obligațiilor 3 pct.
fiscale.
2.2. Explicați metodele indirecte de estimare a obligațiilor fiscale.. 5 pct.
2.3. Începând cu 01 aprilie 2018, în evidenţa DGAF Chișinău, a fost reflectată o restanţă la impozitul 7 pct.
pe venit a cetăţeanului «C» în sumă totală de 12 000 lei. La data de 20 martie 2019, Judecătoria
Chișinău a pronunţat o Hotărâre prin care cetăţeanul «C» a fost declarat dispărut fără veste.
Tutorele numit să administreze bunurile cetăţeanului «C» a achitat la data de 20 mai 2019, din
contul bunurilor celui dispărut, suma de 7000 lei. Organul fiscal a constatat că alte bunuri
aparţinând cetăţeanului «C» pentru acoperirea datoriei nu există. Pentru partea nestinsă a
obligaţiei fiscale în sumă de 5000 lei, organul fiscal a dispus printr-o Decizie stingerea obligaţiei
fiscale prin scădere în privinţa cetăţeanului «C». La data de 22 aprilie 2021, Judecătoria
Chișinău a anulat declararea dispariţiei fără veste a cetăţeanului «C». La 02 mai 2021, DGAF
Chișinău a procedat la restabilirea obligaţiei fiscale a acestuia, stinsă anterior prin scădere, iar la
suma de 5000 lei, a calculat majorări de întârziere pentru perioada cuprinsă între data de
dispariției acestuia. Cetățeanul «C» nefiind deacord cu deciziile organului fiscal, calificândule la
ilegale și neântemeiate, după contestarea refuzată la organul fiscal a depus cerere în instanța de
judecată. Soluționați cazul.

Subiectul II. Impozitul pe venit.

Nr. Conţinutul subiectului Puncte
2.1 Descrieţi modalitaţile de plată a impozitului pe venit. 3 pct.
.
2.2 Determinaţi modul de calcul al impozitului pe venit. 5 pct.
.
2.3 Calculaţi impozitul pe venit lunar şi anual reţinut la sursa de plată reieşind din umătoarele 7 pct.
. condiţii: angajatul X a obţinut un venit anual de 62 mii lei; a participat la războiul din
Transnistria; suferă de o boală provocată de consecinţele avariei şi are la întreţinere un copil înfiat
minor.

Barem de notare

Nota Punctaj Nota Punctaj

maxim maxim
1 0 6 9-11
2 1 7 12-18
3 2 8 19-25
4 3-5 9 26-28
5 6-8 10 29-30

Examinator
Vlaicu Vlad, doctor în drept, conferenţiar universitar _________________________

UNIVERSITATEA DE STAT DIN MOLDOVA

FACULTATEA DREPT
DEPARTAMENTUL DREPT PUBLIC
Aprob
Şef departament_____________

TEST NR. 33
pentru examen la disciplina „Drept fiscal”
Ciclul I
 Subiectul I. Organele cu atribuții de administrare fiscală.
nr. Conţinutul subiectului Puncte
2.1. Enumerați atribuțiile Serviciului Fiscal de Stat. 3 pct.
2.2. Explicați drepturile și obligațiile organului fiscal în cazul controlului fiscal. 5 pct.
2.3. Compania ”București-Chișinău S.R.L.", cu sediul în România dispune de licenţă pentru 7 pct.
transportarea internațională a pasagerilor odată în săptămână pe rutele Bucureşti –
Chişinău ce este deservită de autocarul Mercedes de 30 locuri; Bucureşti - Moscova ce este
deservită de autocarul Iveco de 32 locuri cu remorcă; Antalia - Kiev care se deservesc cu
autocarele Renault de 60 locuri şi Sprinter de 26 locuri. Identificați ce impozite urmează să
achite ”București-Chișinău S.R.L.", faceți calculele și explicați procedura de achitare a
acestora.
Subiectul II. Obligația fiscală.
Nr. Conţinutul subiectului Puncte
2.1 Enumerați modalitățile de stingere a obligațiilor fiscale. 3 pct.
.
2.2 Determinaţi modalitățile de asigurare a stingerii obligațiilor fiscale. 5 pct.
.
2.3 Compania „Reclama Chişinău S.R.L." a amplasat în municipiul Chişinău, la comanda 7 pct.
. cetăţeanului Bobu Ion un panou publicitar exterior de 3 m 2 având un venit de 8000 de lei
lunar. Identificați ce impozite urmează să achite „Reclama Chişinău S.R.L.", faceți calculele și
explicați procedura de achitare a acestora.

Barem de notare

Nota Punctaj Nota Punctaj

maxim maxim
1 0 6 9-11
2 1 7 12-18
3 2 8 19-25
4 3-5 9 26-28
5 6-8 10 29-30

Examinator
Vlaicu Vlad, doctor în drept, conferenţiar universitar _________________________

UNIVERSITATEA DE STAT DIN MOLDOVA

FACULTATEA DREPT
DEPARTAMENTUL DREPT PUBLIC
Aprob
Şef departament_____________

TEST NR. 34
 pentru examen la disciplina „Drept fiscal”
Ciclul I
Subiectul I. Organele cu atribuții de administrare fiscală.
nr. Conţinutul subiectului Puncte
2.1. Enumerați atribuțiile Serviciului Vamal în domeniul fiscal. 3 pct.
2.2. Explicați drepturile și obligațiile organului fiscal în procesul executării silite a obligațiilor 5 pct.
fiscale.
2.3. Compania "Service Auto SRL", cu sediul în municipiul Chişinău dispune de licenţă pentru 7 pct.
transportarea pasagerilor pe 5 rute de microbus care deservesc locuitorii mun.Chișinău
cu următoarele mijloace de transport - Iveco de 16 locuri, ruta 154, capacitatea cilindrică 3000
cm3; Mercedes de 18 locuri, ruta 162, capacitatea cilindrică 4000 cm3 şi 3 Sprintere a cite 22
locuri, pe rutele 191, toat cu capacitatea cilindrică de 5000 cm3. Identificați ce impozite urmează
să achite "Service Auto SRL", faceți calculele și explicați procedura de achitare a acestora.
Subiectul II. Obligația fiscală.
Nr. Conţinutul subiectului Puncte
2.1 Descrieţi procedura de modificare a termenului obligației fiscale. 3 pct.
.
2.2 Explicați procedura de restituire din buget a impozitelor și taxelor. 5 pct.
.
2.3 SRL Protor a procurat la licitaţia publică acțiunile S.A. Calea Ferată a Moldovei la preţul 7 pct.
. de 84 mln. lei. După licitație SRL Protor a achitat impozitul privat, dar prețul bunului nu
a fost posibil al achita din lipsa mijloacelor financiare. Organul fiscal a anulat
rezultateele licitației. SRL Protor a depus o cerere de restituire a impozitului privat.
Emiteți o decizie a Organului Fiscal în acest sens.

Barem de notare

Nota Punctaj Nota Punctaj

maxim maxim
1 0 6 9-11
2 1 7 12-18
3 2 8 19-25
4 3-5 9 26-28
5 6-8 10 29-30

Examinator
Vlaicu Vlad, doctor în drept, conferenţiar universitar _________________________

UNIVERSITATEA DE STAT DIN MOLDOVA

FACULTATEA DREPT
 DEPARTAMENTUL DREPT PUBLIC
Aprob
Şef departament_____________

TEST NR. 35
pentru examen la disciplina „Drept fiscal”
Ciclul I
Subiectul I. Executarea silită a obligațiilor fiscale.
nr. Conţinutul subiectului Puncte
2.1. Enumerați condițiile declanșării executării silite a obligațiilor fiscale. 3 pct.
2.2. Explicați procedura de urmărire a datoriei debitoare a contribuabilului. 5 pct.
2.3. La data de 15 decembrie 2017, persoana fizică A care este cetaţean al Ukrainei a intrat în 7 pct.
R.Moldova. La data de 01 februarie 2018, după îndeplinirea formalităţilor legate de legalizarea
statutului acesteia pe teritoriul R.Moldova, care presupune obţinerea permisului de sedere,
persoana fizică A a încheiat cu S.R.L. BETA din or. Cahul un contract individual de muncă pe
termen de 2 ani, fiind angajat în calitate de consultant în marketing, cu un salariu lunar brut de
10.000 lei.
Determinaţi reiesind din prevederile legislaţiei fiscale cu privire la impozitarea venitului,
regimurile fiscale aplicabile persoanei fizice A după încheierea contractului individual de muncă

Subiectul II. Răspunderea juridică pentru încălcarea legislației fiscale.

Nr. Conţinutul subiectului Puncte
2.1 Enumerați contravențiile din domeniul fiscal. 3 pct.
.
2.2 Explicați tipurile de încălcări fiscal prevăzute de Codul fiscal și răspunderea pentru ele. 5 pct.
.
2.3 La data de 19 aprilie 2020, la ora 16.50, Sucursala Centru a Procreditbanc a recepţionat ordinul 7 pct.
. incasso privind încasarea de pe conturile S.R.L. «Teișan Tatiana» a sumei de 140 000 lei.
Deoarece operțiunile cu bugetul de stat se finisează la ora 16.00, iar ulterioarele 2 zile sunt de
odihnă Sucursala Centru a Procreditbanc a executat ordinul incasso în prima zi lucrătoare.
Argumentaţi dacă sub aspectul respectării procedurii, sunt sau nu legale acţiunile băncii.

Barem de notare

Nota Punctaj Nota Punctaj

maxim maxim
1 0 6 9-11
2 1 7 12-18
3 2 8 19-25
4 3-5 9 26-28
5 6-8 10 29-30

Examinator
Vlaicu Vlad, doctor în drept, conferenţiar universitar _________________________

UNIVERSITATEA DE STAT DIN MOLDOVA

FACULTATEA DREPT
 DEPARTAMENTUL DREPT PUBLIC
Aprob
Şef departament_____________

TEST NR. 36p

pentru examen la disciplina „Drept fiscal”
Ciclul I
Subiectul I. Executarea silită a obligațiilor fiscal.
nr. Conţinutul subiectului Puncte
2.1. Enumerați cazurile de imposibilitate a executării obligațiilor fiscale. 3 pct.
2.2. Explicați procedura de ridicare a mijloacelor bănești în numerar. 5 pct.
2.3. SRL Prisacari Augustina, deține bunuri de 10 mln lei și restanțe la bugetul de stat de 50 000 lei 7 pct.
prin decizia fondatorilor s-a decis a restructura prin divizare în SRL Scurtu Mihaela, ce primește
bunuri în valoare de 10 mln. lei și SRL Dones Valentina ce preia obligațiile fiscale restante de
50 000 lei. Datorită faptului că SRL Dones Valentina nu a achitat obligațiile fiscale în termen
DGAF Chișinău a început executarea silită a obligațiilor fiscale. Explicați ce acțiuni ar urma a
întreprinde DGAF Chișinău pentru a executa în formă silită obligațiile fiscale restante ?

Subiectul II. Răspunderea juridică pentru încălcarea legislației fiscale.

Nr. Conţinutul subiectului Puncte
2.1 Enumerați contravențiile în domeniul fiscal. 3 pct.
.
2.2 Explicați infracțiunile din domeniul fiscal. 5 pct.
.
2.3 Argumentaţi în ce cazuri concrete, prevăzute de legislaţia fiscală, organul fiscal poate recurge la utilizarea 7 pct.
. în privinţa persoanelor fizice și juridice a unor surse şi metode indirecte de estimare şi calculare a sumei
obligaţiei fiscale.

Barem de notare

Nota Punctaj Nota Punctaj

maxim maxim
1 0 6 9-11
2 1 7 12-18
3 2 8 19-25
4 3-5 9 26-28
5 6-8 10 29-30

Examinator
Vlaicu Vlad, doctor în drept, conferenţiar universitar _________________________