Liceul Teoretic ,,Emil Racoviță” Baia Mare prof Baciu Loredana-Roxana

Contabilitate generală clasa a X- a I

Fișă de lucru
Balanța de verificare

Se prezintă situația patrimoniului la sfârșitul anului 2018. Documentul care evidențiază

acest lucru este balanța soldurilor conturilor.

Cont Denumire Sold final debit Sold final credit

1011 Capital social 0 232323
121 Profit și pierdere 937 0
371 Mărfuri 404717 0
378 Diferențe de preț la mărfuri 0 16403
401 Furnizori 0 475178
4111 Clienti 16586 0
4423 TVA de plată 0 705
4424 TVA de recuperat 89116 0
4426 TVA deductibilă 0 0
4427 TVA colectată 0 0
4428 TVA neexigibilă 0 20871
5121 Conturi la bănci 151784 0
5311 Casa 82340 0
607 Cheltuieli privind mărfurile 0 0
707 Venituri din vânzarea mărfurilor 0 0
TOTAL 745480 745480

Operațiile care au loc în luna ianuarie 2019 sunt următoarele:

1. Se depune din caserie în contul bancar cu foaie de vărsămant nr. 1/1/01/2019 suma de
80000 lei.
2. Se vând mărfuri clienților cu încasarea directă în numerar, conform raportului zilnic nr.1/
2.01.2019, în valoare de 1000 lei, TVA 19%.
3. Se scad din gestiune mărfurile vândute la prețul de achiziție 600 lei, adaosul comercial
400 lei, conform Notei contabilenr 1.2.01.2017.
4. Se încasează suma de 586 lei, de la clienți, conform Ordinului de plată nr. 65/15.01.2019.
5. Se plătește o datorie față de furinizori, în valoare de 5178 lei, prin virament bancar, cu
Ordinul de plată nr.23/20.01.2019.
6. Se închid conturile de venituri cu nota contabilă nr. 2/30.01.2019.
Liceul Teoretic ,,Emil Racoviță” Baia Mare prof Baciu Loredana-Roxana
Contabilitate generală clasa a X- a I

7. Se închid conturile de cheltuieli cu nota contabilă nr. 30.01.2019.

Să se intocmească balanța de verificare cu 2 serii de egalități.

Registrul Jurnal
Luna ianuarie 2019

Nr.crt Data Documentul Explicații Simbol conturi Sume

inregistrării
Debitoare Creditoare Debitoare Creditoare

Total
Liceul Teoretic ,,Emil Racoviță” Baia Mare prof Baciu Loredana-Roxana
Contabilitate generală clasa a X- a I

Balanța de verificare cu 2 serii de egalități

Cont Denumire TSD TSC SFD SFC

1011 Capital social subscris
121 Profit și pierdere
371 Mărfuri
378 Diferențe de preț la
mărfuri
401 Furnizori
4111 Clienți
4423 TVA de plată
4424 TVA de recuperat
4427 TVA colectată
4428 TVA neexigibilă
5121 Conturi la bănci în lei
5311 Casa în lei
581 Viramente interne
607 Cheltuieli privind
mărfurile
707 Venituri din vânzarea
mărfurilor
Total
Liceul Teoretic ,,Emil Racoviță” Baia Mare prof Baciu Loredana-Roxana
Contabilitate generală clasa a X- a I

Fișă de documentare
Balanța de verificare

Balanța de verificare sau balanța conturilor este un procedeu specific al metodei

contabilității care asigură verificarea exactității înregistrării operațiilor economice în conturi,
legătura dintre conturile sintetice și bilanț, lefătura dintre conturile sintetice și conturile analitice,
precum și centralizarea datelor contabilității curente.
Balanța de verificare se prezintă ca un tablou enumerativ al tuturor conturilor din Cartea-
mare, care furnizează informații în legătură cu soldurile inițiale, mișcările sau rulajele intervenite
într-o anumită perioadă de gsetiune (lună, trimestru, semestru, an) și soldurile finale, la data
întocmirii ei.
Importanța balanței de verificare:
1. Prin balanța de verificare se realizează controlul privind respectarea în contabilitate a
principiului dublei înregistrări, creându-se astfel garanția exactității înregistrărilor
efectuate în conturi.
2. Cu ajutorul balanței de verificare se centralizează întreaga activitate economică a
societății reflectată distinct în conturi pe tot parcursul perioadei de gestiune.
3. Centralizarea informațiilor cu ajutorul balanței de verificare oferă conducerii posibiitatea
de a cunoaște volumul modificărilor intervenite în structura patrimoniului atât pe
perioada curentă, cât și cumulat, de la începutul perioadei de gestiune.
4. Indeplinește atât o funcție de control, cât și o funcție economică constituind legătura intre
cont și bilanț.
Funcțiile balanței de verificare:
 Verificare a exactității înregistrărilor efectuate în conturi
 Realizează concordanța dintre conturile analitice și cele sintetice.
 Face legătura dintre cont și bilanț
 Grupează și centralizează datele înregistrate în conturi
 Instrument de analiză a activității economice
Etapele intocmirii balanțelor de verificare:
1. Se trec operațiile din evidența cronologică (Registrul Jurnal) în evidența
sistematică (registrul Cartea Mare), până la data cînd urmează a se întocmi
balanța de verificare.
Liceul Teoretic ,,Emil Racoviță” Baia Mare prof Baciu Loredana-Roxana
Contabilitate generală clasa a X- a I

2. Se totalizează sumele din debitul și creditul conturilor deschise și se determină

soldul lor.
3. Se transpun datele din conturi în formularul de balanță de verificare
4. Se adună coloanele balanței conturilor și se verifică egalitățile dintre coloanele
perechi.