ȘCOALA MASTERALĂ DE ECONOMIE ȘI BUSINESS

Evaluarea procesului de pregătire

profesională continuă a personalului în
cadrul Serviciului Fiscal de Stat

Autori:
Studenții gr. FPF-211m
OBADĂ Corina
VÎRLAN Adelina
ROTARU Marina
COCIOBANU NICU
GRIGORIȚA Daniela
GUȚU Vadim
ANDRONIC Ion
________________________

Conducător curs
Control Financiar Public Intern:
dr.,
STATI Andrei
________________________

Chișinău-2021
Motto: „Auditul intern este ca mirosul de gaz: rareori agreabil,
dar poate, de regulă, să evite explozia”.
Jacques Renard, militar și opozant francez,1902-1980
 Cuprins

INTRODUCERE....................................................................................................................4
2
 1. Declarația de interese ........................................................................................................5
2. Chestionar de control intern ..............................................................................................6
3. Formular de evaluare a riscurilor.......................................................................................7
4. Program de testare..............................................................................................................8
5. Test D1 ............................................................................................................................11
6. Test 2 Toralizator.............................................................................................................12
7. Procesul verbal de închidere a misiunii de audit .............................................................14
5. CONSTATĂRIT ȘI RECOMANDĂRI...........................................................................15

INTRODUCERE

3
 Pornind de la premisa că una din cele mai valoroase resurse disponibile la o
entitate/întreprindere/autoritate publică o constituie resursele umane, prin urmare pentru o
eficiență maximă și obținerea unui randament al muncii cât mai înalt este neceas ăr ă o
direcționare/prioritizare a acțiunilor în sensul dezvolt ării și cre șterii poten țialui acestui tip de
resurse.
Astfel, dezvoltarea/creșterea potențialului resurselor umane la una din entit ățile sus
prenotate se realizează prin procesul de formare profesional ă în baza programelor de formare
profesională prestabilite, care pun la dispoziție un set clar de instrumente destinate cre șterii
capacităților individuale ale colaboratorilor.
Respectiv, întru examinarea dacă procesul de preg ătire profesional ă continu ă se
realizează la nivel înalt și dacă corespunde unor standarde stabilite la nivel na țional cât
internațional este necesară demararea unei misiuni de audit în acest sens.
Astfel, în lucrarea dată, ne-am propus simularea unui audit privind evaluarea procesului
de pregătire profesională continuă a personalului în cadrul Serviciului Fiscal de Stat care va
analiza dacă criteriile stabilite pentru implementarea obiectivelor entit ății şi sarcinile entit ăţii
publice sunt corecte pentru evaluarea rezultatelor şi apreciaz ă dac ă rezultatele sunt conforme
cu obiectivele.
Misiunea respectivă va constitui o activitate independent ă şi obiectiv ă de analiz ă
complexă a activităţilor/proceselor din cadrul Serviciului Fiscal de Stat, conceput ă s ă aduc ă
un plus de valoare acestora, cu scopul măsur ării nivelului eficacit ăţii, eficien ţei şi
economicităţii atins prin gestionarea fondurilor destinate îndeplinirii obiectivelor propuse.
Rezulatat, al realizării studiului se vor întocmi un set distint de propuneri și constat ări
sugerate spre implementare în scopul eficientiz ării proceselor interne din cadrul SFS legate
de procesul de formare continuă a resurselor umane ceea ce va conduce nemijlocit la o
eficiență mai bună a autorității publice și implicit la ra ționalizarea cheltuielilor banilor
publici și creșterea bunăstării economice a țării.

4
 Nr. de referinţă al documentului de lucru: A 2.1
 
DECLARAŢIA DE INTERESE
 
Numele, prenumele: …. …..
Funcţia deţinută: Şef serviciu audit intern
Entitatea publică: Serviciului Fiscal de Stat
Titlul misiunii de audit intern:
Evaluarea procesul de pregatire profesională continua a personalului
Unitatea auditată:
Direcția management Resurse Umane din cadrul Serviciului Fiscal de Stat

Incompatibilităţi în legătură cu unitatea auditată Da Nu

ţi avut/aveţi vreo relaţie oficială, financiară sau personală cu persoane din cadrul
entităţii/structurii ce va fi auditată care ar putea să vă limiteze măsura în care puteţi să
interveniţi şi să constataţi deficienţe de orice fel cu privire la misiunea de audit public intern al
performanţei?
Aveţi idei preconcepute faţă de persoane, activităţi, procese, programe, grupuri, care au
legătura cu structura ce va fi auditată şi care ar putea să vă influenţeze în misiunea de audit
public intern al performanţei?
Aveţi responsabilităţi în derularea programelor şi proiectelor finanţate integral sau parţial de
Uniunea Europeană?
Aţi fost implicat(ă) în elaborarea şi implementarea sistemelor de control ale entităţii/structurii
ce va fi auditată?
Sunteţi soţ/soţie, rudă sau afin până la gradul al patrulea inclusiv cu conducătorul
entităţii/structurii ce va fi auditată?
Aţi avut/sau aveţi vreun interes personal care influenţează sau pare să influenţeze îndeplinirea
atribuţiilor de serviciu cu imparţialitate şi obiectivitate faţă de entitatea/structura ce va fi
auditată?
 
Alte circumstanţe, ce generează conflict de interese: ________________________
______________________________________________________________________________
______________________________________________________________________________

 
Semnat _____________________ _________________________
(numele, prenumele) (semnătura)
Data ________________________
 

Declaraţia a fost examinată de:

Semnat _____________________ _________________________

(numele, prenumele) (semnătura)
Data ________________________
 
4
  
Titlul misiunii de audit intern: Evaluarea procesului de pregătire profesională continuă a
personalului în candrul Serviciului Fiscal de Stat

CHESTIONAR DE CONTROL INTERN

Destinat Șefilor Direcției Management Resurse Umane din cadrul SFS
Nr. Întrebare Răspuns
1. Anual, formarea profesională a personalului se Da.
desfăşoară pe baza unui program formalizat?
2. Pentru fiecare acţiune de instruire prevăzută în Da, de asemenea, anual, informațiile
programul anual de formare profesională sunt actualizate.
informaţiile sunt complete şi relevante?
3. La stabilirea programului de formare Da.
profesională s-a ţinut cont de fondurile
bugetare destinate acestei activităţi?
4. Fondurile bugetare alocate activităţii de Da, una din aceste acțiuni care
formare profesională sunt cu precădere necesită resusrse financiare în
orientate spre acţiunile prioritare? Dacă proporții mai mari este istruirea
răspunsul este da, care este acțiunea ce necesită personalului peste hotarele țării.
mai multe resurse financiare?
5. Activităţile de instruire sunt susţinute de lectori Activităţile de instruire sunt susţinute
de la nivelul entităţii publice? atât de lectori de la nivelul entităţii
publice, cât și de lectorii de peste
hotare.
6. Fiecare cursant este asigurat cu materiale Da.
didactice necesare participării la modulele
practice ale cursurilor?
7. În cazul în care activitatea de instruire este Da, deoarece activitățile de instuire
organizată în timpul orelor de lucru este care se petrec în timpul orelor de
asigurată continuitatea activităţilor? lucru durează maxim 2 ore, acest
fapt, influențând nesemnificativ la
desfășurarea procesului de lucru.

8. Propunerile Dumneavoastră de eficientizare a Pentru eficientizarea procesului de

procesului de pregătire profesională continuă a pregătire profesională continuă a
personalului. personalului este necesar de creșterea
continuă a calității programelor de
formare profesională elaborate.
Șef direcție Management Resurse Umane
Lungu Ina

5
 Formular de evaluare a riscurilor
Titlul misiunii de audit:,, Evaluarea procesului de pregătire profesională continuă a
personalului”
Unitatea auditară: Direcția management Resurse Umane din cadrul Serviciului Fiscal de Stat.
Echipa de audit a identificat următoarele riscuri
Nr.crt Riscuri identificate și evaluate Semnificația
Minor Mediu Major
1 Riscul de neadecvare și neprioritizare a nevoilor de I-5
instruire ale programului anual de formare P-4
profesională la resursele financiare alocate V-20
activității.- probabilitatea ca resursele alocate
procesului de instruire să fie insuficiente sau să fie
utilizate neadecvat în raport cu necesitățile.

2 Riscul privind neasigurea unei monitorizării I-5

continue a gradului de realizare a acțiunilor P-3
planificate în scopul evaluării corecte a procesului V-12
de pregătire profesională a personalului-
probabilitatea ca acțiunile de instruire să fie
determinate incorect în raport cu obiectivele
individuale ale entității.
3 Riscul privind evaluarea necalitativă a personalului I-2
– probabilitatea că în procesul de instruire și P-2
pregătire profesională continuă a personalului să se V-4
admită repartizarea eronată a sarcinilor către
personalul propriu.

6
 PROGRAM DE TESTARE

Titlul misiunii de audit: „Evaluarea procesului de pregătire profesională

continuă a personalului în cadrul Serviciului
Fiscal de Stat’’
Numărul de referinţă al documentului de lucru: C2

Procesul: Procesul de planificare strategică şi operaţională a activităţii Serviciului

Fiscal de Stat
Riscul C1: Delegarea necorespunzătoare a responsabilităţilor privind pregătirea profesională
continuă a personalului atît la nivel de instituţie, cît şi la nivel de subdiviziune.
Obiectivul Descrierea testului: Perioada desfăşurării Responsabil
controlului Test D 1:
: 1. Analiza regulamentului intern 18-19.01.2022 Nicolae
De a asigura al MRU pentru a determina dacă
informarea în atribuţiile acestei subdiviziuni
clară şi în sunt stabilite cele legate de
scris a pregătirea profesională continuă
angajaţilor a personalului din cadrul
privind subdiviziunilor SFS. 18-19.01.2022 Nicolae
atribuţiile şi
sarcinile
care le revin 3. Analiza modului de delegare a Marina
în domeniul responsabilităților privind 18-19.01.2022 Vadim
pregătirii pregătirea profesională continuă Corina
profesionale a personalului în cadrul Daniela
continuie a subdiviziunilor Serviciului Adelina
personalului Fiscal de Stat în baza Ion
răspunsurilor din Chestionarul
de Control Intern.

3. Examinarea Obiectivelor
individuale pentru anul 2022 a
angajaţilor din subdiviziunile
Serviciului Fiscal de Stat,
responsabili de planificarea,
raportarea activităţii
subdiviziunii şi ţinerea
Registrului riscurilor
subdiviziunii.

7
Riscul C2: Atribuirea sarcinilor legate de responsabilităţilor privind pregătirea profesională continuă a
personalului care nu dispun de competenţa necesară.

Obiectivul Descrierea testului: Perioada desfăşurării Responsabil

controlului Test D 2:
: 1. Stabilirea faptului dacă 18-19.01.2022 Marina
De a atribui persoana/-ele responsabile de
personalului pregătirea profesională continuă
desemnat a personaluluîn cadrul fiecărei
responsabil subdiviziuni a fost instruită
privind corespunzător. Pentru aceasta se
pregătirea va contrapune lista persoanelor
profesională participante la activităţile de
continuă a instruire organizate conform
personalului Indicaţiei 69/2020 cu cea a
şi al responsabililor din subdiviziuni
riscurilor de pe domeniul de pregătire
competenţa profesională continuă a
necesară. personalulu

2. Analiza faptului dacă cauza

necorespunderilor este fluctuaţia
de personal şi a faptului dacă
noii angajaţi desemnaţi
responsabili au fost instruiţi în
mod corespunzător prin
studierea listei angajaţilor
Serviciului Fiscal de Stat care în
perioada anilor 2020-2021 au
participat la activităţi de
instruire pe tematica MFC.
Riscul C3: Lipsa de corelare între: obiectivele operaţionale ale subdiviziunilor SFS – obiectivele operaţionale ale
entităţii – obiectivele strategice stabilite în documentele de politici publice pe domeniile de competenţă a SFS.

Obiectivul Descrierea testului: Perioada desfăşurării Responsabil

controlului Test D 3: 18-19.01.2022 Nicolae
: 1. Identificarea subdiviziunilor Marina
De a realiza din cadrul SFS care nu dispun Corina
o planificare de Plan anual de acţiuni. Adelina
reuşită a Vadim
activităţii 2. Analiza gradului de corelare a Daniela
entităţii atît obiectivelor strategice cu cele
pe termen operaţionale prin contrapunerea
mediu, cît şi obiectivelor din Planul de
8
a activităţii acţiuni al SFS cu cele din
curente, prin documentele de politici publice
corelarea şi cu obiectivele din Planurile
obiectivelor anuale de acţiuni ale
strategice cu subdiviziunilor.
cele
operaţionale
.
3. În baza răspunsurilor oferite
în Chestionarul de Control
Intern analiza modului în care
propunerile subdiviziunilor SFS
pentru a.2022 au fost analizate şi
incluse în Planul anual de
acţiuni al SFS, precum şi
raţionalitatea creării unui grup
de lucru în acest sens;

4.* Verificarea respectării

formatului , modului şi
termenului de aprobare a
Planurilor anuale de acţiuni ale
subdiviziunilor pentru a.2021
cerinţelor HG 94/11.02.2013.

Notă:* Teste de importanţă scăzută.

Realizarea lor depinde de
disponibilitatea de timp a fiecărui
auditor.

Întocmit de către: ____________ /data: 20.01.2022

Supervizat de către: ______________ /data: 20.01.2022

9
 TEST D 1

Titlul misiunii de audit: „Direcția management Resurse Umane din cadrul Serviciului Fiscal de Stat”

Descrierea Scopului: Obiectivul controlului:

Adecvarea şi suficienţa programelor anuale de Optimizarea nevoilor de instruire ale personalului este
formare profesională a personalului asigurată prin calitatea programelor de pregătire
profesională elaborate.

Populaţia: Pentru efectuarea testului s-au analizat toate documentele care au constituit baza
elaborării programelor anuale de pregătire profesională a personalului pentru anii
2020 şi 2021 (referatele de necesitate ale structurilor organizatorice ale entităţii,
notele de fundamentare ale acestora, rapoartele de evaluare ale salariaţilor,
propuneri de teme ale participanţilor la cursuri ş.a.).
Eşantionul: 60%

Metode şi tehnici Analiza documetelor

utilizate:
Descrierea testului: Testarea a urmărit analiza modului de elaborare şi fundamentare a programelor
anuale de formare profesională a personalului, stabilirea eficacităţii acţiunii de
implementare a nevoii de instruire a personalului.
Rezultatele testului:
În urma analizei complexe a fișelor La nivelul entităţii publice sunt în derulare 3 programe de twinning,
care vizează tot atâtea direcţii de specialitate şi pentru care Serviciul Formare Profesională are sarcina
asigurării suportului logistic. Din cadrul direcţiilor beneficiare sunt cooptaţi în programele de instruire
profesională toţi salariaţii, prin rotaţie, pe parcursul a 2 ani
1. Pentru perioada analizată s-au transmis solicitări structurilor entităţii, dar acestea nu sunt
formalizate şi astfel răspunsurile au fost general exprimate, fără justificare şi termen de finalizare

1. Din totalul mediu de 60 de cereri de teme de instruire anual exprimate, în planurile elaborate nu se
regăsesc decât 15 (25%), restul fiind stabilite numai la nivelul Serviciului Formare Profesională
Astfel, putem concluziona faptul că:
1. Activitatea de fundamentare a planurilor de formare profesională s-a dovedit ineficace. Este
„vitală” pentru întreaga activitate de formare profesională, inclusiv în asigurarea eficacităţii
analizei nevoii de instruire. Eficacitatea este asigurată prin înţelegerea şi conştientizarea clară a
ceea ce se urmăreşte prin această activitate. Trebuie înţeles şi aplicat în mod convingător „efectul
de undă.”
2. Este posibil să fie nevoie de mult timp până să apară beneficiile complete ale instruirii, dar este

10
 nevoie de o monitorizare ulterioară permanentă şi rezultatele vor apare în măsura de realizare a
indicatorilor de performanţă.
Numărul de referinţă al documentului de lucru: D 1

Întocmit de către: ________________ /data: 19.10.2021

Revizuit de către: ________________ /data: 26.10.2021
Supervizat de către: ________________ /data: 26.10.2021

TEST 2 Totalizator
Numărul de referinţă al documentului de lucru: D 2

Titlul misiunii de audit: Direcția management Resurse Umane din cadrul Serviciului Fiscal de Stat

Descrierea obectivului: Obiectivul testului:

1. Adecvarea şi suficienţa programelor anuale Asigurarea unor programe de pregătire profesională
de formare profesională a personalului corespunzătoare pentru instruirea şi calificarea
personalului.
Populaţia: Pentru efectuarea testului s-au analizat, corespunzător activităţii desfăşurate în
anii 2020 şi 2021, centralizatoarele referatelor de necesitate, notele de
fundamentare, planurile anuale privind activitatea de perfecţionare
profesională a personalului entităţii publice, rapoartele de evaluare individuală
a personalului şi Programul de dezvoltare a sistemului de control managerial
ce se elaborează la nivelul unei entităţi publice, respectiv raportările
trimestriale şi anuale ale acestui program care scot în evidenţă
realizările/nerealizările structurilor organizatorice şi justificările acestor
rezultate
Eşantionul: 40%, selectat aleatoriu

Metode şi tehnici Contrapunerea informaţiilor obţinute din diferite surse.

utilizate:
Descrierea testului: Echipa de audit hotărăşte utilizarea ca tehnică de interpretare a probelor de
audit a examinării documentare. Obţinerea informaţiilor din texte sau alte
surse materiale este o tehnică utilizată în auditul performanţei şi se
caracterizează prin faptul că auditorul examinator nu influenţează în nici un fel
cadrul sau evenimentul cercetat, activitatea lui fiind în principiu neobservată.
Auditorul intern s-a concentrat mai mult pe interpretarea datelor decât pe
culegerea lor. Testarea a urmărit analiza modului în care planificarea şi
desfăşurarea activităţii de formare profesională a personalului a asigurat
atingerea obiectivelor entităţii..
Rezultatele testului:
Materialele examinate, respectiv centralizatoarele şi planurile anuale de instruire profesională
sunt elaborate în anii 2020 şi 2021 de persoane diferite, chiar în timpul aceluiaşi an, persoane cu
încadrare, experienţă, calificare nereprezentativă acestei acţiuni importante pentru întregul parcurs al
activităţii Serviciului Formare Profesională şi implicit al entităţii. Numai în fişele posturilor de consilieri
apare atribuţia elaborării planurilor de activitate. Lipsa de experienţă a autorilor documentelor, în mare
parte necunoaşterea temeinică şi nerecunoaşterea importanţei obiectivelor entităţii s-a regăsit în slaba
performanţă în activitatea de planificare, astfel:
1. la stabilirea temelor de instruire s-a avut în vedere în mod prioritar şi fără fundamentare
11
 ofertele externe propuse de firme cu renume şi nu situaţia reală a necesităţilor personalului;
planificarea s-a axat pe importanţa cursului ca element de viitor în CV-ul salariatului (cursuri
finalizate cu diplome recunoscute de autorităţi în domeniu),;
2. s-au planificat cerinţe de perfecţionare profesională de nivel general, de mare amploare,
costisitoare financiar şi uman, în detrimentul unor nevoi de instruire strâns legate şi cu
influenţă reală în activitatea salariaţilor;
3. planurile elaborate nu au urmărit atingerea obiectivelor entităţii şi a indicatorilor de
performanţă ataşaţi, ci a unui obiectiv abstract al Serviciului Formare Profesională de
realizare de volum mare de activitate:
4. în fiecare din anii 2012 şi 2013, există modificări ale planurilor de activitate. Astfel, prin
demersuri făcute de managerii structurilor organizatorice care au întâmpinat dificultăţi
datorate profesionalismului personalului, parte din erorile de planificare au putut fi corectate
pe parcurs. Totuşi:
- planul anual 2020, examinat, a suportat modificări şi actualizări nefundamentate
corespunzător, care automat au condus la încălcarea ordinei de prioritizare a nevoilor
de instruire stabilită în centralizatorul iniţial.
- în anul 2021, un număr de 3 acţiuni de instruire sunt prevăzute şi s-au derulat ulterior
solicitărilor structurilor organizatorice de specialitate..
Experienţa auditorilor interni în comunicare, respectiv limbajul şi semiotica în comunicare, a
condus la concluzia că auditaţii îşi recunosc disponibilitatea de îmbunătăţire a activităţii de planificare,
de orientare spre atingerea indicatorilor de performanţă propuşi şi în final a obiectivelor structurii şi
entităţii publice..
Versiunea preliminară a recomandării de audit:
În concluzie, având în vedere progresele înregistrate şi obţinute, în timp, înaintea misiunii de
audit, este necesară asigurarea permanentă a eficacităţii planificării instruirii profesionale a personalului,
respectiv acţiunile planificate să fie proiectate pe realizarea obiectivelor entităţii şi monitorizarea
îndeplinirii obiectivelor programate.

Întocmit de către: ________________ /data:15.10.2021

Supervizat de către: ________________ /data:19.10.2021

12
 PROCESUL VERBAL DE ÎNCHIDERE A MISIUNII DE AUDIT

Numărul de referinţă al documentului de lucru: G

Titlul misiunii de audit: Evaluarea Unitățile implicate în procesul auditat:Direcția
procesul de pregatire profesională management Resurse Umane din cadrul Serviciului
continua a personalului Fiscal de Stat

Prezenți la ședință:
Directorul SFS: Albu Rozalina
Directorul adjunct al SFS: Vlas Valeriu
Supervizorul: Brunescu Vlad
Șeful echipei de audit: Stati Andrei
Membrul echipei: Cuculescu Dorin
Reprezentanții direcției pe 21.01.2022, prezenți la ședința de totalizare:
1. Obada Corina, inspector superior
2. Virlan Adelina, inspector principal
3. Rotaru Marina, inspector principal
Reprezentanții SFS prezenți la ședința de totalizare:
1. Rusu Marin, șeful Direcției generale metodologice
Total prezenți la ședință 9 persoane

Data desfășirării ședinței de totalizare : 21 ianuarie 2022 orele 15:30

Temele la ordinea de zi a ședinței de totalizare :
Obiectivele misiunii de audit;
Tehnicile de audit intern utilizate;
Documentele și materiale examinate în cadrul Serviciului Formare Profesională;
Documentele și materialele întocmite pe timpul auditării;
Constatările și recomandările survenite.

Întocmit: ________________ /data: 21.01.2021

Stati Andrei-șef de echipă
Revizuit: ________________ /data: 21.01.2021
Ionescu Vadim – șef DAI a SFS

13
 Coordonat: ________________ /data: 21.01.2021
Albu Rozalina – Directorul SFS

CONSTATĂRI SI RECOMANDĂRI
Prezentăm în continuare, în mod sintetic, principalele constatări însoţite de cauze,
consecinţe şi recomandări
pe baza testărilor efectuate pe timpul Colectării şi prelucrării informaţiilor şi Intervenţiei la faţa
locului, consemnate în documentele de lucru.

Analiza obiectivelor şi indicatorilor domeniului auditabil

Pentru a avea siguranţa optimizării resurselor în activitatea de formare profesională a
resurselor umane, trebuie ca nevoile de pregătire să fie corelate cu serviciile furnizate si
atingerea obiectivelor entităţii; înţelegerea de către entitate a importanţei calităţii resurselor
umane; sa existe o strategie privind pregătirea profesională, aplicabila si revizuita permanent.
Formarea profesională reprezintă activitatea desfăşurată în vederea lărgirii şi actualizării
cunoştinţelor,
dezvoltării aptitudinilor sau modelării acestora, pentru creşterea nivelului calificării profesionale,
în concordanţă cu cerinţele impuse în activitatea practică, cu scopul de a permite salariatului
realizarea sarcinilor alocate postului în prezent sau viitor, în condiţii de performanţă.
Instruirea profesională a personalului din cadrul entităţii publice se realizează, prin
Serviciul Formare Profesională în condiţiile Legii nr. 188/1999 privind Statutul funcţionarilor
publici, modificată şi republicată.
Potrivit planului propriu, privind priorităţile strategice, Serviciul Formare Profesională are
funcţia de a coordona metodologic procesele de formare profesională din toate structurile
entităţii publice, asigurând un standard ridicat de calitate acestora şi rolul de a sprijini
managementul în domeniul formării profesionale a angajaţilor.
În cadrul Serviciului Formare Profesională atribuirea responsabilităţilor, separarea
sarcinilor si
delegarea autorităţilor sunt stabilite prin proceduri scrise si formalizate, paşii care trebuie
parcurşi şi algoritmii de calcul sunt cunoscuţi de către salariaţi şi se regăsesc în ROF şi in fi şele
posturilor.
În realizarea misiunii sale, respectiv de a "contribui la realizarea obiectivelor entităţii
publice prin intermediul proceselor de instruire organizate pentru salariaţi", Serviciul Formare
Profesională trebuie să asigure desfăşurarea următoarelor tipuri de activităţi:
• formarea de bază – destinată noului angajat pentru asigurarea integrării mai rapide la
locul de muncă;

14
 • formarea în domeniul specializării – destinată întregului personal, urmăreşte să adauge
noi abilităţi practice şi cunoştinţe teoretice în domeniile în care salariatul îşi desfăşoară
activitatea.
• formarea permanentă - are ca scop actualizarea permanentă a cunoştinţelor angajaţilor
şirealizarea aplicării unitare a noilor prevederi, însă această activitate nu este în totalitate în
sarcina şi obligaţia Serviciului Formare Profesională, deoarece este realizată şi de fiecare salariat
la locul de muncă.
În cadrul strategiei entităţii cu privire la componenta referitoare la dezvoltarea capacităţii
instituţionale privind dezvoltarea resurselor umane am identificat, legat de activitatea de
formare profesională, obiectivul general „creşterea capacităţii entităţii publice în asigurarea
necesarului de instruire în vederea satisfacerii cerinţelor de perfecţionare a pregătirii
profesionale a angajaţilor la un standard calitativ superior”, pentru care s-a stabilit în cadrul
Programului de dezvoltare a sistemului de control managerial, un număr de 5 obiective specifice,
cu activităţi şi acţiuni corespunzătoare:
6. Promovarea unei strategii unitare privind formarea profesională a personalului entităţii
publice.
7. Dezvoltarea şi implementarea programelor anuale de formare profesională a
personalului din entitatea publică.
8. Îmbunătăţirea sistemelor de evaluare a programelor anuale de formare profesională a
personalului din entitatea publică prin implementarea de instrumente noi.
9. Adăugarea de noi competenţe funcţionarilor publici din entitatea publică.
10. Asigurarea relaţiilor de colaborare stabilite în procesul de instruire profesională.
Analiza obiectivelor stabilite de Serviciul Formare Profesională a pus în evidenţă că
acestea acoperă realizarea funcţiei de coordonare a proceselor de formare profesională, cât şi
sprijinirea managementului cu privire la acest procese. Trebuie menţionat însă că 3 obiective
specifice nu prezintă toate caracteristicile SMART, astfel:
• obiectivul specific „promovarea unei strategii unitare privind formarea profesională a
personalului entităţii publice" nu defineşte orizontul de timp – termen mediu şi lung;
• obiectivul specific „Adăugarea de noi competenţe funcţionarilor publici din entitatea
publică” nu este măsurabil, de atins şi nu prezintă indicii pentru încadrarea în timp.
• obiectiv specific –˝Adăugarea de noi competenţe funcţionarilor publici din entitatea
publică˝.
Scopul obiectivului este "adăugarea de noi competenţe˝, însă competenţele necesare
funcţionarilor publici sunt stabilite de structurile abilitate pe domeniul în care aceştia îşi
desfăşoară activitatea.
În această situaţia echipa de audit intern a agreat cu conducerea entităţii următoarele
obiective revizuite:
Obiectiv specific definit incorect Obiectiv specific revizuit
1. Promovarea unei strategii unitare privind Analiza în perioada de referinţă a condiţiilor
formarea profesională a personalului entităţii prezente şi
publice viitoare, inclusiv a resurselor disponibile şi
elaborarea
strategiei în domeniul formării profesionale a
personalului din entitatea publică
15
 2. Dezvoltarea şi implementarea programelor 2. Dezvoltarea şi implementarea programelor
anuale de formare profesională a anuale de formare profesională a
personalului din entitatea publică. personalului din entitatea publică.
3. Îmbunătăţirea sistemelor de evaluare a 3. Îmbunătăţirea sistemelor de evaluare a
programelor anuale de formare profesională programelor anuale de formare profesională
a personalului din entitatea publică prin a personalului din entitatea public prin
implementarea de instrumente noi implementarea de instrumente noi
4. Adăugarea de noi competenţe 4. Dezvoltarea sistemului privind gestiunea
funcţionarilor publici din entitatea publică anuală a
informaţiilor privind formarea profesională a
personalului din cadrul entităţii publice
5. Asigurarea relaţiilor de colaborare 5. Dezvoltarea sistemului de colaborare cu
stabilite în procesul de instruire profesională alte instituţii pentru formarea profesională a
personalului entităţii în vederea asigurării
realizării programelor anuale de pregătire
Raportul misiunii de audit public intern a fost întocmit în baza Listei întrebărilor, a
Programului misiunii de audit şi a constatărilor efectuate pe perioada colectării şi prelucrării
informaţiilor şi în timpul muncii pe teren. Constatările au la bază probe de audit ob ţinute pe baza
testelor efectuate consemnate în documentele de lucru.
Echipa de auditori interni a evaluat activităţile desfăşurate, în cadrul procesului de
pregătire profesională continuă a personalului utilizând o grilă cu 3 nivele astfel:
1. Critic: nu există preocupări din partea managementului pentru implementarea unor
acţiuni/instrumente de control necesare desfăşurării activităţilor în condiţii de economicitate,
eficienţă şi eficacitate;
2. De îmbunătăţit: se îndeplinesc cerinţele minime ale cadrului normativ, există
preocupări ale managementului pentru implementarea sistemului de management prin obiective,
asigurarea unei pregătiri profesionale corespunzătoare personalului, implementarea şi
funcţionarea sistemului informaţional din cadrul entităţii şi realizarea unor studii şi analize
necesare activităţii de pregătire profesională continuă a personalului;
3. Funcţional: există o strategie în domeniul pregătirii profesionale continue a
personalului, programe de pregătire aprobate şi realizate în totalitate.. Totodată, activitatea se
desfăşoară cu respectarea bunei practici din domeniu. În urma testărilor efectuate echipa de
auditori apreciază activităţile desfăşurate în cadrul procesului de pregătire profesională continuă
a personalului după cum urmează:
Nr. Activități auditabile Apreciere
crt. Fucțional De îmbunătățire Critic
1. Adecvarea şi suficienţa x
programelor anuale de
pregătire profesională continuă
a personalului
2. Asigurarea performanţei x
procesului de
pregătire profesională continuă
a personalului
3. Asigurarea competenţelor şi x
responsabilităţilor adecvate
pentru derularea eficientă a
procesului de pregătire
16
 profesională continuă

Evaluarea are la bază analiza activităţilor desfăşurate în cadrul entităţii şi bunei practici în
domeniu şi discuţiile care au avut loc cu reprezentanţii structurii auditate, cu ocazia şedinţei de
închidere, cu privire la recomandările echipei de auditori apreciate de către participanţi ca fiind
realiste şi fezabile.
În consecinţă, apreciem că implementarea recomandărilor echipei de auditori va avea ca
effect îmbunătăţirea economicităţii, eficienţei şi eficacităţii activităţilor de pregătire profesională
continuă a personalului.
Structura auditată are obligaţia să întocmească Programul de acţiune în vederea
implementării recomandărilor şi să raporteze echipei de auditori interni, periodic, stadiul
implementării acestora.

Principalele recomandări:
Îmbunătăţirea conţinutului scrisorii de solicitare privind nevoia de formare profesională
adresată structurilor entităţii.
Dezvoltarea şi actualizarea sistematică a unor baze de date la nivelul structurilor şi pentru
întreaga entitate la nivelul Serviciului Formare Profesională. Să existe o gestiune previzională a
personalului în ipoteza formărilor de adaptare, respectiv reconversie. Întâlniri de lucru, înaintea
definitivării programelor de instruire, între responsabilii cu activitatea de pregătire şi
perfecţionare profesională pentru analiza şi prioritizarea propunerilor de instruire.
Participarea Serviciului Formare Profesională la elaborarea bugetului cu privire la
fundamentarea şi susţinerea cheltuielilor cu pregătirea şi instruirea personalului. Aprobarea prin
decizia conducătorului entităţii publice a Programului de pregătire a personalului, înregistrarea în
contabilitate a angajamentului bugetar, garantând că resursele financiare sunt acoperitoare, astfel
încât nerealizarea lui să nu se datoreze lipsei de resurse financiare.
Crearea şi actualizarea permanentă a unei baze de date care să cuprindă informaţii despre
formatorii interni şi utilizarea ei la planificarea activităţii de formare profesională.

Data: 01.21.2022
Auditori interni
OBADĂ Corina
VÎRLAN Adelina
ROTARU Marina

17