Sunteți pe pagina 1din 24

FACULTATEA INGINERIIE TEHNOLOGIC

Secia Inginerie Economic Industrial



PROIECT: ANALIZ
ECONOMICO-
FINANCIAR
STUDENTA: Avram Iuliana Simona
Grupa 2471
Profesor indrumator:
Ec.dr.ing.Gheorghe Ctlin
Cuprins
Tema 1 Prezentare societate comercial
Tema 2 Analiza activitii de producie i comercializare
2.1 Sistemul indicatorilor valorici utilizai pentru caracterizarea activitii de
producie i comercializare
2.2 Analiza cifrei de afaceri
2.3 Analiza valorii adugate
2.4 Analiza produciei fizice
2.5 Analiza calitii produciei
Tema 3 Analiza resurselor umane
3.1 Analiza dinamicii i structurii resurselor umane
3.2 Analiza stabilitii resurselor umane
3.3 Analiza calificrii resurselor umane
2011
FACULTATEA INGINERIIE TEHNOLOGIC
Secia Inginerie Economic Industrial
3.4 Analiza utilizrii resurselor umane
Tema 4 Analiza resurselor materiale
4.1 Analiza dinamicii si structurii mijloacelor fixe
4.2 Analiza strii mijloacelor fixe
4.3 Analiza eficienei mijloacelor fixe
4.4 Analiza stocurilor
Tema 5 Analiza cheltuielilor
5.1 Analiza cheltuielilor la 1000 lei venituri totale
5.2 Analiza cheltuielilor de exploatare
5.3 Analiza cheltuielilor variabile i fixe
5.4 Analiza cheltuielilor materiale
5.5 Analiza cheltuielilor salariale
5.6 Analiza costurilor de producie
Tema 6 Analiza rentabilitii
6.1 Analiza profitului
6.2 Analiza soldurilor intermediare de gestiune
6.3 Analiza rezultatului din exploatare
6.4 Analiza ratelor de rentabilitate
Tema 7 Analiza situaiei financiare a ntreprinderii
7.1 Analiza structurii patrimoniale a ntreprinderii
7.2 Analiza echilibrului financiar
7.3 Analiza corelaiei dintre creane i obligaii pe termen scurt
7.4 Analiza lichiditii i solvabilitii ntreprinderii
7.5 Analiza vitezei de rotaie a activelor circulante
7.6 Analiza fluxurilor de trezorerie
Tema 8 Concluzii i soluii finale
Tema 1: Prezentare societate comercial
Istoric
S.C. BETA S.A. a fost creat n 1925 sub denumirea de "Atelierele Speciale", devenind ulterior
"ntreprinderea de Utilaj Tehnologic". Redenumit din 1990 "BETA S.A.", firma i-a ctigat de-a
lungul anilor o bun reputaie intern i internaional n domeniul proiectrii, montajului i service-
ului utilajelor destinate industriilor chimic, petrolier, de rafinrii, celulozei i hrtiei, cimentului,
alimentar, energetic, proteciei mediului nconjurtor, siderurgic i metalurgic, etc. n prezent,
capitalul societii se ridic la 3 426 147,50 RON i rezerve 39 894 550,30 RON, fiind deinute n
2011
FACULTATEA INGINERIIE TEHNOLOGIC
Secia Inginerie Economic Industrial
principal de acionari din Italia. Sediul BETA i seciile de produc ie se afl n Buzu, la 110 km N-E
de Bucureti. Fabrica se ntinde pe o suprafa de 165630 mp, din care 64886 mp sunt suprafee
acoperite, exceptnd suprafeele betonate, aleile, depozitele etc.
Societatea dispune de cale ferat proprie, direct din fabric n Reeaua Naional a Cilor Ferate,
aceast facilitate fiind destinat livrrilor ctre beneficiari. De asemenea, societatea dispune de legturi
avantajoase pentru transportul maritim sau fluvial, fiind situat la 250 km de principalul port romnesc
la Marea Neagr, i la aproape 100 km de porturile dunrene. Echipamentele supradimensionate pot fi
transportate cu trailerul spre diferite destinaii. La momentul actual, BETA are aprox. 300 de angajai n
urmtoarele departamente: proiectare, aprovizionare, asigurarea i controlul calitii, ateliere de
producie i montaj, vnzri, ateliere auxiliare etc.
Echipamente de producie
ECHIPAMENTE UNIVERSALE: poduri rulante- capacitate maxima 20 tone (greutate maxima de
ridicare 30 tone cu poduri duble) ; grinzile caii podului au capacitatea cuprinsa intre 2 si 5 tone ;
ghilotina, instalatii de debitare cu plasma, ferestraie mecanice cu banda, masina debitare autmoata
CNC .
INSTALATII PENTRU DEFORMARE : presa hidraulica de putere maxima 900t permite
ambutisarea fundurilor eliptice si sferice pana la F2200 mm ; valturi pentru roluit table pana la grosimi
de 35 mm, cu diametru minim de 450 mm si lungime de 2800 mm.
ECHIPAMENTE DE SANFRENARE : masini de sanfrenare avand lungimea maxima de lucru1200
mm, strunguri normale si verticale cu diferite performante tehnice ( strung carusel 4300 CNC ) ;
ECHPAMENTE DE SUDUR : echipament pentru sudura automat sub strat de flux si placare cu
band, echipament pentru sudare : WIG, MIG, MAG, MAG-STG-ST, echipament de sudare cu plasm
si microplasm, echipamente pentru sudure manual oxi-gaz.
CUPTOARE PENTRU TRATAMENTE TERMICE : cuptoare orizontale cu gaz, lungimea vetrei :
15500 mm, diametru : 5000 mm, temperatura : 750C ; cuptoare pentru austenitizare pana la
temperatura de 1100C.
In cazul echipamentelor de dimensiuni mari, BETA S.A. poate asigura transportul si montajul pieselor
constituente la beneficiar.
DIMENSIUNILE PRINCIPALELOR PRODUSE
-Cea mai mare grosime sudata : 200 mm ;
-Cel mai mare diametru de echipament : 5 m ;
-Cel mai lung vas : 55 m ;
-Cea mai ridicata presiune : 600 bar ;
2011
FACULTATEA INGINERIIE TEHNOLOGIC
Secia Inginerie Economic Industrial
-Cea mai ridicata temperatura : 1070 C ;
-Cea mai scazuta temperatura : -185C ;
Gama de produse i activiti
S.C. BETA S.A. are implementat tehnologii de fabricare a echipamentelor, folosindu-se materiale
precum :
-Oteluri carbon conform EN 10025 sau echivalente: S235JRS355JR; S235J0S355J0;
S235J2G3S355J2G3;
- Oteluri termorezistente conform EN 10028/2 sau echivalent (nealiate si aliate) : P265GH ; 16Mo3 ,
X12CrMo5 ;
-Oteluri pentru temperaturi scazute conform EN 10028/3 sau echivalente P275 sau 355 N, NH, NL1 si
NL2 ;
-Oteluri criogenice conform EN 10028/4 sau echivalente (feritice, austenitice si refractare) conform EN
10028(7) sau echivalente X2CrNi12 ;X5CrNi18-10 ; X6CrNi25-20 ;
Materiale neferoase :
-Aliaje cu Ni : Incolloy ;Inconel ;Hastelloy
-Ni : Ni201 ;
S.C. BETA S.A. este bine cunoscut ca furnizor romn de echipamente pentru :
1.INDUSTRIA CHIMIC, PETROCHIMIC, RAFINRII:
Recipienti sub presiune, cuptoare, rezervoare, decantoare, schimbatoare de caldura, reactoare,
constructii metalice, containere clor lichid, instalatii pentru separare gaze- montate pe sasiu tip SKID,
coloane cu talere si umplutura.
2.INDUSTRIA CELULOZEI SI HARTIEI:
Filtre, defibrilatoare, transportoare, amestecatoare.
3.PROTECIA MEDIULUI INCONJURTOR:
Electrofiltre umede si uscate, filtre cu saci sau cartuse, filtre rotative, recipienti pentru clor, freon,
dioxid de carbon, oxigen.
4.INDUSTRIA ALIMENTAR:
2011
FACULTATEA INGINERIIE TEHNOLOGIC
Secia Inginerie Economic Industrial
Schimbatoare de caldura, evaporatoare, condensatoare, buncare, silozuri.
5.CENTRALE SI PUNCTE TERMICE:
Schimbatoare de caldura, rezervoare, degazoare, filtre ionice.
6.INDUSTRIA ENERGETIC:
Schimbatoare de caldura, fierbatoare, echipamente pentru centrale nucleare, sisteme de conducte pentru
hidrocentrale.
7.COMPENSATORI LENTICULARI DE DILATATIE DIN OTEL CARBON SI INOX
8. FITINGURI FOTJATE I SUDATE DIN DOU JUMTI
Managementul calitatii produselor
2011
FACULTATEA INGINERIIE TEHNOLOGIC
Secia Inginerie Economic Industrial
2011
FACULTATEA INGINERIIE TEHNOLOGIC
Secia Inginerie Economic Industrial
2011
FACULTATEA INGINERIIE TEHNOLOGIC
Secia Inginerie Economic Industrial
2011
FACULTATEA INGINERIIE TEHNOLOGIC
Secia Inginerie Economic Industrial
2011
FACULTATEA INGINERIIE TEHNOLOGIC
Secia Inginerie Economic Industrial
Tema 2: Analiza activitii de producie i comercializare
2.2 Analiza cifrei de afaceri
1.Analiza dinamicii i structurii CA
a.)Modificrile absolute pe total i pe elemente
0 1
CA CA CA
2008 2009
CA CA CA =28.906.342-40.433.962= -1.152.762
n urma calcului efectuat se constat o scdere a CA n anul curent 2009 cu 28,5%.
b.)Indicii cu baz fix,n lan sau medii calculat pe total sau pe componente.
0
1
CA
CA
I
CA

7149 , 0
962 . 433 . 40
28906342
2008
2009

CA
CA
I
CA
c.)Rata de evoluie a CA
285 , 0
28.906.342
40.433.962 - 28.906.342
0 0
0 1

CA
CA
CA
CA CA
R
CA
2.Analiza factorial a CA
Qf
CA
Ns
Qf
Ns CA

unde:
Ns - nunrul mediu de salariai;
Qf - producia fabricat;

Ns
Qf
- producia medie a muncii;

Qf
CA
- grad de valorificare a produciei obinut i destinat vnzrii.
Qf
2008
=40.419.819lei
Qf
2009
=28.884.896lei

2011
FACULTATEA INGINERIIE TEHNOLOGIC
Secia Inginerie Economic Industrial
Tabel 1
Variaia CA este explicat prin influene exercitate de factori directi dup cum urmeaz
1.Influen a numrului mediu de salariai.
) (
0 1
Ns Ns
CA
Ns

0 0
) ( ) (
Qf
CA
Ns
Qf


) 387 308 (
CA
Ns
lei 961235 , 8253 )
40.419.819
40.433.962
( )
387
40.419.819
(
2. Influena productivitii:
lei
Qf
CA
Ns
Qf
Ns
Qf
Ns
CA
Ns
Qf 99785 , 3284
100
3 100,034990
* )] 7 104,443976 7 93,7821298 [( * 308
0
0 1
1

,
`

.
|

]
]
]

,
`

.
|

,
`

.
|

3. Influena gradului de valorificare a produciei fabricate:
lei
Qf
CA
Qf
CA
Ns
Qf
Ns
CA
Qf
CA
33 , 11 )
100
3 100,034990 4 100,074246
( * 7 93,7821298 * 308
0
1
1

]
]
]
]

,
`

.
|

,
`

.
|

,
`

.
|

Verificare:

CA
Qf
CA
CA
Ns
Qf
CA
Ns
CA + +
-11527,62=
961235 , 8253 99785 , 3284
+
33 , 11
Interpretare
2011
Nr.crt Indicatori Simbol U.M An de baz
2008
An curent
2009

1. Cifra de
afaceri
CA lei 40.433.962 28.906.342 -1.152.762
2. Producia
fabricat
Qf lei 40.419.819 28.884.896 -11.534.923
3. Numr mediu
de salariai
Ns - 387 308 -79
4. Productivitatea
muncii Ns
Qf lei/sal 104,443976
7
93,7821298
7
-10,661786
5. Grad de
valorificare a
produciei
Qf
CA
% 100,034990
3
100,074246
4
0,039256116
FACULTATEA INGINERIIE TEHNOLOGIC
Secia Inginerie Economic Industrial
n urma calculelor efectuate,se constat urmtoarele:
Variaia CA este explicat prin influenele exercitate de factorii direci:
Influena numrului mediu de salariai este negativ i anume(-8253,96lei)acest lucru se
datoreaz scderii CA in anul 2009 fata de 2008 cu 28,5%
Influena productivitii este de asemenea negativ,acest fapt este dat de scderea numrului
de salariai in anul 2009 fa de 2008 cu 79 de angajai
Influena gradului de valorificare a produciei fabricate este pozitiv de 11,33lei acest lucru
se datoreaz gradului de valorificare a produciei ce este de 100,07 in 2009 fa de 2008,iar
variaia gradului de valorificare este de 0,039.
Aadar,soluiile vizeaz creterea CA prin eliminarea aspectului negativ constat cu meninerea
sau dac este posibil,creterea factorilor cu influen pozitiv.
Printre soluiile vizate se pot enumera:
- revenirea la numrul iniial de salariai
- creterea gradului de valorificare a produciei fabricate
Tema 3 Analiza resurselor umane
2011
FACULTATEA INGINERIIE TEHNOLOGIC
Secia Inginerie Economic Industrial
3.1 Analiza dinamicii i structurii resurselor umane
n cursul anului 2009 numrul mediu de salariai a fost de 308 angajai fa de 2008 a fost 387
angajai.
Categorie Numr
Directori 2
Muncitori 192
Conductori formai 9
TESA 52
Total 255
Tabel 2
a.Modificrile absolute pe total sau pe categorii de salariai.
N
s
N
s1
-Ns
2
salariai
b.Indici cu baz fix,n lan sau medii calculai pe total sau categorii de personal
I
Ns
c.Rata de modificare a numrului de salariai
R
Ns
Indicatori Simbol Valoare
Modificrile absolute pe total
sau pe categorii de salariai
N
s
salariai
Indici de baz n lan medii
calculai pe total sau categorii
de personal
I
Ns
Rata de modificare a
numrului de salariai
R
Ns
Tabel 3
Interpretare :
Aadar ,conforn calculelor ct i pe baza tabelului se pot trage urmtoarele concluzii:
Scade numrul mediu de salariai in anul 2009 fa de 2008 cu 21% ceea ce face ca modificrile
pe total sau pe categorii de salariai sa aiba un efect negativ
Indicele de baz n lan este de 0,79
Rata de modificare a numrului de salariai este negativ adic -0,24
2011
FACULTATEA INGINERIIE TEHNOLOGIC
Secia Inginerie Economic Industrial
Se poate observa c scderea numrului de salariai in 2009 fa de 2008 are un efect negativ asupra
modificrilor absolute ct i asupra ratei de modificare a numrului de salariai.
Soluiile vizez,meninerea numrului de salariai la aceast diferen ct si mbuntairea
productivitii muncii,acest fapt se datoreaz cel mai mult scaderii nsemnate a CA pe anul 2009.
Tema 4 Analiza resurselor materiale
4.4 Analiza stocurilor
2011
FACULTATEA INGINERIIE TEHNOLOGIC
Secia Inginerie Economic Industrial
Structura stocurilor
31.12.2008 31.12.2009
Materii prime i materiale
consumabile
2.717.300 2.303.001
Producia neterminat
2.012.870 1.307.588
Produse finite i mrfuri
2.980.279 1.898.475
Avansuri pentru
cumparturi i stocuri
231.600 75.480
Total 7.942.049 5.584.544
Tabel 4
Anul Cifra de afaceri Stocuri
2008 40.433.962 7.942.049
2009 28.906.342 5.584.544
Tabel 5
Pentru analiza datelor disponibile din tabelele prezentate mai sus,se calculez indicatori cu un
anumit coninut informaional,prezentai n tabelul urmtor:
Anul Cifra de
afaceri
Stocuri
materiale
Indice
cifr de
afaceri
Indice
stocuri
Rotaia
stocrilor
2008 40.433.96
2
7.942.049 100 100 1 5,09
2009 28.906.34
2
5.584.544 71,49 70,31 1,016 5,17
Tabel 6
Spre deosebire de anul 2008 ,firma BETA S.A scade stocurile n 2009 cu 2.357.505lei aspect
caracterizat ca fiind negativ.
Consumul de materii prime i materiale consumabile n anul 2008 a fost de 2.717.300 fa
de 2009 cu 2.303.001
Producia neterminat este de asemenea caracterizat de un aspect negativ astfel n 2009 a
fost de 1.307.588 spre deosebire de anul 2008
Se poate observa conform tabelului 4 c atat produsele finite i mrfurile n anul 2008 sunt
de 231.600,iat n 2009 de 1.898.475,cat i avansurile pentru cumprare stocuri scad cu
32,5% fa de 2009.
Efectuarea unui program de mentenan coerent,destinat actualului parc de mijloace fixe
2011
FACULTATEA INGINERIIE TEHNOLOGIC
Secia Inginerie Economic Industrial
Conform tabelului anterior ct i pe baza graficului se pot desprinde urmtoarele concluzii:
Evoluia stocurilor n anul 2008 respectiv 2009 a fost diferit,se poate observa o scdere a
stocurilor de 28,51%
Viteza de rotaie a crescut n anul 2009 fa de anul 2008.Creterea ei arat o situaie
favorabil pentru societatea BETA S.A
Rezultatele obinute reprezint o cauz a schimbrii a politicii de gestiune,acest fapt este demonstrat
de scderea nsemnat a cifrei de afacere n anul 2009 fa de 2008,ct creterea vitezei de rotaie a
stocurilor n anul 2009,aceast situaie nu poate fi caracterizat ca negativ.
2011
FACULTATEA INGINERIIE TEHNOLOGIC
Secia Inginerie Economic Industrial
Tema 5 Analiza cheltuielilor
5.2 Analiza cheltuielilor de exploatare
DENUMIRE SUMA (LEI)
1000 VE
CE
I
(lei)
2008 2009 2008 2009
1.a Chelt.cu mat.prime i materiale consumabile 9.730.223 4.471.167 253,277 160,2033
Alte chelt materiale 225.901 105.8012 5,8801 3,7912
b.Alte chelt.externe 3.749.982 2.775.811 97,6011 3,7912
c.Chelt.privind mrfurile 8.050 22.331 0,2092 0,80012
2.Chelt cu personalul 13.774.747 9.444.507 358,5559 338,3997
a.Salarii i indemnizaii 10.545.315 7.569.595 274,4940 271,2210
b.Chelt.cu asigurrile i protecia social 3.229.432 1.874.962 84,0619 67,1804
3.Ajustri de val.privind imobilizrile
a.Corporale i necorporale
1.687.977 1.927.571 43,9379 69,065
a.1.Chelt 1.687.977 1.927.571 43,9379 69,065
a.2.Venituri 0 0 - -
b.Ajustri de valoare privind activele circulante 5.155 - 0,1341 -
b.1.Chelt 54.624 - 0,4218 -
b.2.Venituri 49.469 - 1,2876 -
4.Alte chelt.de exploatare 4.732.317 4.105.581 123,1819 147,104
4.1.Chelt privind prestaii externe 4.037.737 3.699.359 105,1020 132,5492
4.2.Chelt cu alte taxe,impozite i vrsminte
asimilate
394.323 2.089.065 10,2642 10,3572
4.3.Chelt cu despgubiri,donaii i activele
cedate
300.257 117.157 7,8156 4,1977
5.Chelt privind dobnzile de refinanare 0 0 - -
6.Ajustri privind provizioanele 0 0 - -
a.Chelt 0 0 - -
b.Venituri 0 0 - -
Total chelt din exploatare 33.914.352 22.852.780 882,7889 818,8224
Total venituri din exploatare 38.417.284 27.909.324 - -
Tabel 7
1000
1000

VE
C
C
mp CA
mp
unde:
Cmp = cheltuieli cu materii prime si materialele;
VE = venituri din exploatare;
C
CA
mp
1000
= cheltuieli cu materii prime si materialele la 1000 lei venituri din exploatare.

VE
mp
VE
mp
VE
mp
C C C
1000
0
1000
1
1000
160,2033-253,167
Variaia cheltuielilor cu materiile prime i materialele la 1000 lei venituri din exploatare s-a datorat
influenelor exercitate de urmtorii factori:
2011
FACULTATEA INGINERIIE TEHNOLOGIC
Secia Inginerie Economic Industrial
1.Influena veniturilor din exploatare:
0 1
0
1000
1000
VE
C
VE
C
mpo mp C
VE
VE
mp

2.Influena cheltuielilor cu materiile prime si materialele:


1 1
1
1000
1000
VE
C
VE
C
mpo mp C
Cmp
VE
mp
160,2033-347,637=-188,4337 lei
Verificare :
-92,9637=-95,3598-188,4337=-92,9637
Concluzii:
Cheltuieliile cu materiile prime i materialele la 1000 lei VE au sczut cu 92,9637 lei, aspect pozitiv
rezultat al influenei factorilor dup cum urmeaz:
- veniturile din exploatare ca urmare a creterii acestora, au influenat n sensul scderii asupra
indicatorului analizat cu 95,3598lei;
- cheltuieliile cu materiile prime i materialele au determinat o scdere a indicatorului analizat cu
188,4337 lei.
Soluii:
- selecia multicriterial a furnizorilor precum:tri din import,zona de import Europa de Vest,
Europa Central-Estica,furnizori: Arkema, Hydro-Chem-Germania
- negocierea preurilor de vnzare
Tema 6 Analiza rentabilitii
6.2 Analiza soldurilor intermediare de gestiune
2011
FACULTATEA INGINERIIE TEHNOLOGIC
Secia Inginerie Economic Industrial
Indicator 31.12.200 31.12.2009
Productie vandut 40.419.819 28.884.896
Producie stocat -3.112.814 -1.787.236
Producia imobilizat 180.599 143.956
Producia exerciiului 37.487.604 27.241.616
Consumuri de materiale teri 17.743.843 11.052.149
Valoarea adugat 19.743.843 16.189.467
Subvenii de exploatare - -
Impozite ,taxe,vrsmant
asim.
394.323 289.065
Cheltuieli cu personalul 3.747.747 9.44.507
Excedent brut exploatare 5.574.691 6.455.895
Alte venituri din exploatare 929.680 667.708
Amortizare si provizioane 1.687.977 1.927.571
Alte cheltuieli de exploatare 313.462 139.488
Rezultatul exploatrii 4.502.932 5.056.544
Venituri financiare 789.626 484.386
Cheltuieli financiare 3.125.026 2.263.629
Rezultatul curent 2.167.532 3.277.301
Impozit pe profit 348.309 405.682
Rezultatul net al exploatrii 1.819.223 2.871.619
Tabel 8
Analiza factorial a rezultatului din exploatare
Nr.crt
Indicatori
Simbol UM P
0
P
1
P
1
- P
0
1.
Rezultatul
exploatrii
RE Lei 4.502.932 5.056.544 553.612
2.
Cifra de afaceri CA
Lei
40.433.962 28.906.342 11527620
3.
Activ imobilizat A
i Lei
51.638.009 40.709.497 -10.928.512
4.
Rata de efectuare
a activului
imobilizat
Lei
0,7830 0,71006 -0,07294
5.
Rata de
rentabilitate
comercial
%
11,1365 17,4928 6,3563
Tabel 9
1.Influena activelor imobilizate .
2011
FACULTATEA INGINERIIE TEHNOLOGIC
Secia Inginerie Economic Industrial

) (
0 1
Ai Ai
RE
Ai

0 0
) ( ) (
CA
RE
Ai
CA


2.Influena ratei de rentabilitate economic.
]
]
]
]

,
`

.
|

,
`

.
|

,
`

.
|

0
1
1
CA
RE
CA
RE
Ai
CA
Ai
RE
CA
RE
3.Influena ratei de eficien a activului imobilizat.
]
]
]
]

,
`

.
|

,
`

.
|

,
`

.
|

0 0
1
1
Ai
CA
Ai
CA
CA
RE
Ai
RE
Ai
CA

Verificare:

RE {
RE
Ai


RE
CA
RE


RE
Ai
CA

Interpretare:
Conform tabelului se poate constata rezultatul pozitiv al rezultatului de exploatare ,se
nregistreaz o cretere semnificativ,creterea este dat de rezultatul factorilor de influen,printre care
:
scderea valorii activelor imobilizate,a determinat scderea rezultatului de exploatare n valoare
absolut cu 952.953,0775lei
rata de eficien a activului imobilizat scade de la 0,783 la 0,71006 n perioada urmtoare,ceea
ce duce la scderea rezultatului de exploatare la 330.681,742lei
rata de rentabilitate comercial crescut ca valoare 11,1365% crete pe perioada analizat la
17,4298%,i ca urmare rezultatul de exploatare crete pan la 1.837.363,865lei
2011
FACULTATEA INGINERIIE TEHNOLOGIC
Secia Inginerie Economic Industrial
Aadar,efectul pozitiv al rezultatului de exploatare,poate fi corect n condiiile neajunsurilor
constate.Pot fi adoptate urmatoarele msuri de catre firma BETA S.A:
creterea preurilor dac piaa permite acest lucru sau a cantitilor vndute
fundamentarea unei strategii n domeniul preurilor
2011
FACULTATEA INGINERIIE TEHNOLOGIC
Secia Inginerie Economic Industrial
Tema 7 Analiza situaiei financiare a ntreprinderii
7.6 Analiza fluxurilor de trezorerie
Activ(lei) 2008 2009
Imobilizri necorporale 80.513 82.450
Imobilizri corporale 50.707.996 39.774.407
Imobilizri financiare 849.500 852.640
Nevoi permanente 51.638.009 40.709.497
Stocuri 7.942.049 5.584.544
Creane 4.352.792 4.897.204
Investiii pe termen scurt 10.889 11.502
Case i conturi la bnci 514.867 607.306
Nevoi temporare 12.820.597 11.100.556
Cheltuieli n avans 35.920 -
Total 64.494.526 51.810.053
Pasiv (lei) 2008 2009
Capital social 3.426.148 3.426.148
Rezerve din reevaluare 39.003.573 28.523.235
Rezerve 890.978 1.065.172
Capitaluri proprii 44.724.584 37.087.587
Profit ca pierdere reportat 306.961 1.375.607
Profit sau pierderea
exerciiului
1.819.223 2.871.619
Provizioane pt.riscuri i
cheltuieli
- -
Datorii pe termen lung 2.870.964 6.958.871
Capitaluri permanete 47.595.548 44.046.458
Datorii pe termen scurt 16.642.743 7.549.328
Resurse temporare 16.642.743 7.549.328
Venituri din avans 256.235 214.267
Total 64.494.526 51.810.053
2011
FACULTATEA INGINERIIE TEHNOLOGIC
Secia Inginerie Economic Industrial
1.Determinarea situaiei nete
SN Activ total-Datorii totale
SN
2008
64.494.526-(16.642.743+2.870.964)=44.980.819 lei
SN
2009
=51.810.053-(6.958.871+7.549.328)=37.301.854 lei
2.Determinarea fondului de rulment
FR=capitaluri permanete Nevoi permanente
FR
2008
=47.595.548-12.820.597=34.774.951 lei
FR
2009
=44.046.458-11.100.556=32.945.902 lei
3.Determinarea necesarului de fond de rulment
NFR=(Nevoi temporare Active de trezorerie)-(Resurse temporare-Pasive de trezorerie)
NFR
2008
=(12.294.841-14.295.452)= -2.000.611 lei
NFR
2009
=10.481.748-5.985.108=4.496.640lei
4. Determinarea trezorerie nete
TN=FR-NFR
TN
2008
= FR
2008
- NFR
2009
=34.774.951-(-2.000.611)=36.775.562 lei
TN
2009
= FR
2009
- NFR
2009
=32.945.902-4.496.640=28.449.262 lei
Concluzii :
Pe baza calculelor efectuate se poate observa c FRF>NFR,ceea ce face execedentul de
finanare expresia desfurrii unei activiti eficiente,se regete sub forma disponibilitii bneti n
conturi bancare i cas.
Astfel,se pot desprinde urmtoarea concluzie i aceea c firma BETA S.A dispune de suficiente
lichiditi care permit att rambursarea datoriilor financiare pe termen scurt,ct i efectuarea unor
plasamente eficiente i n deplin siguran pe piaa monetar i financiar.
2011
FACULTATEA INGINERIIE TEHNOLOGIC
Secia Inginerie Economic Industrial
Tema 8 Concluzii i soluii finale
Pe viitor societatea S.C BETA S.A trebuie s ia msuri n ceea ce privete activitatea
desfurat deoarece pe baza analizei economico-financiare a tuturor resurselor societii se observ
mai multe aspecte negative ale acestora care trebuie mbuntite.
Din analiza cifrei de afaceri sa poate observa c exist o scdere a afacerilor
ntreprinderii,situaie considerat ca fiind negativ.
Se poate observa c scderea numrului de salariai in 2009 fa de 2008 are un efect negativ
asupra modificrilor absolute ct i asupra ratei de modificare a numrului de salariai.
Soluiile vizez,meninerea numrului de salariai la aceast diferen ct si mbuntairea
productivitii muncii,acest fapt se datoreaz cel mai mult scaderii nsemnate a CA pe anul 2009.
De asemenea se poate observa ca evoluia stocurilor are unn aspect de asemenea negativ
.Evoluia stocurilor n anul 2008 respectiv 2009 a fost diferit,se poate observa o scdere a stocurilor de
28,51%
Viteza de rotaie a crescut n anul 2009 fa de anul 2008.Creterea ei arat o situaie favorabil
pentru societatea BETA S.A
Rezultatele obinute reprezint o cauz a schimbrii a politicii de gestiune,acest fapt este demonstrat
de scderea nsemnat a cifrei de afacere n anul 2009 fa de 2008,ct creterea vitezei de rotaie a
stocurilor n anul 2009,aceast situaie nu poate fi caracterizat ca negativ.
Cheltuieliile cu materiile prime i materialele la 1000 lei VE au sczut cu 92,9637 lei, aspect pozitiv
rezultat al influenei factorilor dup cum urmeaz:
- veniturile din exploatare ca urmare a creterii acestora, au influenat n sensul scderii asupra
indicatorului analizat cu 95,3598lei;
- cheltuieliile cu materiile prime i materialele au determinat o scdere a indicatorului analizat cu
188,4337 lei.Printre soluiile vizate se pot identifica:
- selecia multicriterial a furnizorilor precum:tri din import,zona de import Europa de Vest,
Europa Central-Estica,furnizori: Arkema, Hydro-Chem-Germania
- negocierea preurilor de vnzare
Efectul pozitiv al rezultatului de exploatare,poate fi corect n condiiile neajunsurilor constate.Pot fi
adoptate urmatoarele msuri de catre firma BETA S.A:
creterea preurilor dac piaa permite acest lucru sau a cantitilor vndute
fundamentarea unei strategii n domeniul preurilor
Firma BETA S.A dispune de suficiente lichiditi care permit att rambursarea datoriilor financiare
pe termen scurt,ct i efectuarea unor plasamente eficiente i n deplin siguran pe piaa monetar i
financiar.
2011