SUBIECTE EXAMEN CF

Curs nr. 1.Conceptul de control financiar

1. Formele controlului
2. Obiectivele, trăsăturile şi funcţiile controlului
3. Funcţiile controlului financiar 
4. Controlul documentar-contabil

Curs nr.2. Metodologia de exercitare a controlului financiar

5. Studiul general prealabil

6. Controlul documentar contabil
7.Tehnici de exercitare a controlului documentar-contabil: Tehnici “extra contabile”
8. Tehnici de exercitare a controlului documentar-contabil Tehnici “contabile”
9. Controlul faptic
Curs nr. 3 Finalizarea acţiunilor de control

10. Răspunderea disciplinară

11. Răspunderea contravenţională
Curs nr.4 Răspunderea patrimonială şi răspunderea materială
12. Răspunderea patrimonială: trăsături, condiţii şi forme
13. Forme ale răspunderii material

Curs nr. 5 Răspunderea penală

14. Definirea noţiunii de răspundere penală şi deosebiri faţă de contravenţie

Curs nr. 6 Controlul financiar preventiv şi de gestiune

15. Obiective, sarcini şi trăsături specifice

16. Organizarea şi exercitarea CFP
17. Obiectivele controlului financiar de gestiune

18. Aria de cuprindere a controlului financiar de gestiune

Curs nr .7 Directia generala antifrauda fiscala
19. Motivaţia reorganizării Agentiei Nationale de Administrare Fiscala
20. Directia generala antifrauda fiscala - DGAF
Curs nr. 9 Standardele INTOSAI privind controlul financiar public

21. Principii ale controlului intern: Principiul organizării; Principiul autocontrolului;

Principiul permanenței.
22. Principii ale controlului intern: Principiul universalității; Principiul informării; Principiul
armoniei; Principiul calității personalului.
23. Modele de control intern- Modelul COSO
Curs nr. 10 Linii directoare pentru standardele de control intern în sectorul public -
INTOSAI GOV 9100
24. Mediul de control
25. Activități de control
26. Informarea și comunicarea
27. Monitorizarea
28. Limitele controlului intern
Curs nr. 11 Organizarea controlului financiar public intern în România
29. Sistemele de management financiar și control (SMFC)

ATENTIE aplicatii commentate si rezolvate se gasesc si la finalul cursului

 APLICAŢII
Aplicaţia 1.
Se verifică o gestiune cu produse de mai multe calităţi:
Pânză :Cal I - 115 lei /mp ; Cal II - 100 lei/mp
Indicatori Cal I Cal II Total
1. Stoc inventar iniţial 50 70 120
2. Intrări 100 110 210
3. Sold iniţial + Intrări 150 180 330
4. Ieşiri pe bonuri 120 60 180
5. Stoc inventar final 70 80 150
6. Diferenţe (4+5) - 3 + 40 - 40 -

Plus in gestiune = 600 lei : 40 x (115 - 100)

Concluzie: Plusul sa format datorită vânzării sortimentului de calitate înferioară(II) cu preţul
celui de calitate superioară(I)
Aplicaţia 2.
La inventariere sa găseşte o notă de transfer pe 23.02. de 50 perechi pantofi, nesemnată şi
nerecunoscută de gestionar. Din corelarea şi compararea documentelor rezultă:
1. SII (20.03) = 40
2. Intrări (20-23.02) = 100
3. Ieşiri (20-23.02) = 115
4. Stoc maxim posibil pe 23.03 = 25 (1 + 2 - 3)
5. Vânzări pe 24.03 = 30
Concluzie: din compararea documentelor de intrare şi ieşire si a soldurilor rezultă că produsele
au intrat efectiv în gestiune. Dovada o constituie faptul că în data de 24. 03 sau vândut 30
perechi,cantitate superioară stocului maxim posibil(25). Sa produs o neglijenţă din partea
distribuitorului care a omis să-i solicite gestionarului semnarea notei
ATENŢIE. Se poate ca inventarierea să dea şi rezultat invers:
4. Stoc maxim posibil pe 23.03 = 25 (1 + 2 - 3)
5. Vânzări pe 24.03 = 20
Concluzie : - produsul nu a intrat efectiv în gestiune vinovat fiind distribuitorul, sau
- datorită solicitărilor reduse sa vândut mai puţin, situaţie în care se procedează
la inventarierea faptică a produsului.
 Aplicaţia 3.
Sunt deţinute în gestiune produse agro – alimentare de mai multe calităţi. Rezultatul
inventarierii este următorul:

Calitate I II III
1 SII 500 400 300
2 Intrări 200 200 100
3 Vânzări direct cu bon 100 50 40
4 Livrări către o cantină 7 00 - -

Să se constate neregulile din gestiune

Se observa la cal I iesiri mai mari cu 100 kg fata de intrari . Neregula consta in faptul ca sau
vandut produse de cal inferioara la prêt de cal I
Aplicaţia 4.
La controlul efectuat la o gestiune se invocă drept explicaţie a unor lipsuri faptul că datorită
volumului mare de lucru o parte din articole au fost distribuite unor gestiuni conexe. Gestiunile
sunt aprovizionate de la acelasi depozit cu produsele A, B, şi C. Produsul D se aprovizionează de
la acelasi depozit pentru G1 şi G 3, celelalte doua gestiuni aprovizionându-se de la depozite
distincte. Situaţia inventarierii gestiunilor se prezintă astfel:
G-1 G–2 G–3 G-4
Produs A + 27 - 38 0 + 20
Produs B +8 +6 -4 +6
Produs C 0 +10 +5 -20
Produs D -3 +8 +6 -2

Să se stbilească:
- ce articole se pot compensa între gestiuni,
- plusurile şi minusurile pe fiecare gestiune.
Aplicaţia 5.
Modelul cantităţii optime corelate cu cifra de afaceri EOQ
ATENŢIE după determinarea EOQ pot apărea o serie de întrebări:
Ex. EOQ = 1000kg; sold în contabilitate = 2000 kg
- Să se calculeze imobilizarea financiară nejustificată
Preţ aprovizionare 150 lei/kg
 - Cantitatea de 2000 kg a fost distribuită în totalitate catre compartimentul
producţiei. Identificaţi posibile cauze ale consumului peste norme
- Cantitatea suplimentară de 1000 kg nu se regăseşte în depozit şi nici nu a fost
distribuită. Identificaţi posibile cauze ale lipsei din gestiune
Aplicaţia 6
Optimizarea fluxului de numerar
La departamentul de control preventiv se analizează solicitarea pentru contractarea unui credit de
15.000 um. În nota de fundamentare se prezintă următoarele informaţii:
 Previziunile pentru următorul an(N + 1) indică posibilitatea realizării unei cifre de afaceri
de 700.000 um în condiţiile în care creditul client va fi extins cu 5 zile, iar creditul
furnizor va fi redus cu 7 zile.
 În anul anterior(N) cifra de afaceri a fost de 600.000 um; durata creditului client de 30
zile iar a creditului furnizor de 45 zile.
Să se analizeze oportunitatea creditului şi nivelul optim a acestuia.
Rezolvare
Durata credite în N+1:
- credit client 30 + 5 = 35 zile.
- Credit furnizor 45 – 7 = 38 zile
CA×nr. zile. decalaj 700 . 000×35
V CC = =
360 360 = 68.055 um
CA×nr . zile . decalaj 700 . 000×38
Vcf = =
360 360 = 73.889 um
indicatorul credit net:
C n=C C −C f =68 . 055−73 . 889=−5834 um
Concluzie:
 creşterea cifrei de afaceri în condiţiile modificării duratelor creditelor comerciale justifică
contractarea unui credit bancar pentu acoperirea deficitului de trezorerie;
 nivelul optim al creditului bancar este maxim 6.000 um, la nivelul creditului net.