Documente Academic
Documente Profesional
Documente Cultură
Grile CAI Examen
Grile CAI Examen
‘Comisia de inventariere trebuie sa adopte urmatoarele masuri organizatorice, inainte de inventarierea propriv-zisa
Select one or more:
(C1 a sigilareaspatillor gestiunii
(1b gruparea bunurilor care urmeaza a fi inventariatepe tipo-dimensiuni
(lc. aducerea la zia evidentelor tehnico-operative ce la gestiuni
Pentru aprobarea compensarii plusurilor cu minusurile cantitative constatate la inventariere trebuie indeplinite urmatoarele
conditit
Select one or more:
(1 a plusurite si minusurite sa fie egale din punct de vedere cantitativ
(Ob. sa existe un rise real de confuzie intre bunurile ce urmeazaa fi compensate
(1 ¢.plusurile si minusurile sa nufle constatate in aceeasi gestiune siin aceeasi perioada de gestiune
Cu privire la periodicitatea audituluiintern, urmatoarele afirmatii suntfalse:
In cazulcontabilizarii stocurilor dupa metoda inventarului permanent,la inceputul unei perioade de gestiune:
Select one or more:
(O ? a.se diminueaza chettuielile de exploatare
b fle se majoreaza, fie se diminueaza cheltuielile de exploatare, dupa caz
ooo
(1b. permanent
In general, intr-o misiunile de consiliere (ca forma a misiunii de audit intern) sunt implicate:
Gestionarul este persoana care persoana care desfasoara activitatea specifica postulul de gestionar
Select one or more:
(aocazional sau temporar
(1 bpermanent. ocazional sau temporar
J cpermanent
Pentru aprobareasi efectuarea compensaril plusurilor cu minusurile cantitative constatate la inventariere nu trebuie
Intr-o misiune de audit intern, etapa interventiei la fata locului are ca elementcentral:
( ¢.urmarirea recomandarilor
Tipul de misiunile de consiliere similar, sub aspectul planificaril si al metodologiei de exercitare, cu misuneade asigurare
este
() a. gestionari
1 b. obligatoriu saptamanal
( ¢obligatoriu zilnic, daca volumul incasarilorsi platilor este mic
Controlul masurilor de buna gospodarire a patrimoniului vizeaza
Select one or more:
(a. modulde valorificare a rezultatelor inventarierit
(Ob. modulin care se desfasoara operatiunile de inventanere
(Cc. asigurarea conaitillor de depozitare si de conservarea valorilor materiale
11. Riscul ca auditorul să exprime o opinie de audit necorespunzătoare atunci când situaţiile
financiare sunt denaturate în mod semnificativ este cunoscut ca:
a. Risc de nedetectare;
b. Risc de audit;
c. Risc inerent.
d. Risc de denaturare
e. Risc de denaturare semnificativă
15. „Posibilitatea ca soldul unui cont sau o categorie de tranzacţii să prezinte erori ce pot fi
semnificative, fie că sunt considerate în mod individual, fie cumulate cu erori din alte
solduri sau categorii de tranzacţii, presupunând că nu a existat un sistem de control
intern” defineşte:
a. riscul de control;
b. riscul de nedetectare;
c. riscul inerent
d. riscul de audit acceptabil
e. pragul de semnificație
19. Atunci când există stocuri la terţi ale clientului de audit, cea mai credibilă probă pe care
o poate obţine un auditor este:
a. o declaraţie scrisă de la gestionarul clientului de audit;
b. o declaraţie scrisă de la conducerea clientului de audit;
c. o scrisoare de confirmare de la terţă parte, unde se află stocurile
clientului de audit;
d. un borderou sau registru al stocurilor aflate la terți;
e. avizul de însoțire a mărfurilor aflate la terți;
21. Compania A are un număr mic de clienți, iar valoarea totală a creanțelor față de
aceștia este de 1.400.000 lei. Compania B are un număr foarte mare de clienți, iar
valoarea totală a creațelor este tot de 1.400.000 lei. Prin urmare importanța unei
prezentări eronate în oricare din aceste conturi este mai mare în cazul companiei
A decât în cazul companiei B. Acesta este un exemplu de concepție a auditorului
privind:
a. Analiza comparativă
b. Asigurarea rezonabilă
c. Pragul de semnificație
d. Riscul relativ
e. Riscul de audit
25. În care din următoarele situații este cel mai puțin probabil să se utilizeze
procedura confirmării?:
a. Auditul clienților
b. Auditul stocurilor aflate în consignație
c. Auditul furnizorilor
d. Auditul avansurilor încasate de la clienți
e. Auditul imobilizărilor
32. În partea care se referă la aria misiunii de audit din raportul de audit, în care se
prezintă natura auditului,
a. se fac referiri la Standardele Internaţionale de Audit sau la Standardele
Naţionale de Audit relevante care au călăuzit întreaga activitate a
auditorului precum şi o prezentare a raportului de audit efectuat;
b. Se fac referiri la Cadrele de raportare financiară relevante care au stat la
baza elaborării situațiilor financiare;
c. Se fac referiri la elementele constatate pe parcursul derulării misiunii de
audit, se face analiza acestor elemente și se menționează concluziile
auditorului;
d. Se menționează doar concluziile și opinia de audit;
e. Nu există un astfel de paragraf în raportul de audit;
33. Dacă auditorul consideră că situațiile financiare prezintă o imagine fidelă, dar
sfera angajamentului de audit a fost semnificativ restrânsă sau nu au fost
respectate în totalitate principiile contabile general acceptate, atunci el va emite o
opinie:
a. va emite o opinie fără rezerve;
b. va emite o opinie cu rezerve;
c. se află în imposibilitatea de a exprima o opinie;
d. va emite o opinienefavorabilă
e. va refuza certificarea situațiilor financiare.
38. Atunci când auditorul a utilizat serviciile unui expert a decis emiterea unui raport
în care a exprimat o opinie cu rezerve:
a. auditorul trebuie să facă referire la serviciile expertului pentru că în
acestă situație răspunderea este a expertului
b. auditorul nu trebuie să facă referire la serviciile expertului, deoarece o
astfel de referire poate fi înţeleasă greşit, ca o calificare a opiniei
auditorului sau o împărţire a responsabilităţii.
c. în anumite situaţii poate fi oportun să se facă referire la serviciile
expertului, inclusiv identitatea expertului, precum şi gradul de implicare a
acestuia;
d. auditorul trebuie să facă referire la serviciile expertului pentru împărţirea
responsabilităţii asupra auditului
e. auditorul nu poate apela în nici un fel de situație la serviciile unui exper.
42. O creştere a riscului inerent constatată prin evaluarea auditorului, are ca efect în
ceea ce privește volumul eșantionului:
a. o creştere a volumului eșantionului
b. o descreștere a volumului eșantionului
c. nu are nici un efect asupra eșantionului
d. o evaluare exhaustivă a entității auditat
e. riscul inerent este independent de eșantion
44. Dacă auditorul doreşte să utilizeze un risc de control estimat mai mic, atunci el ar
trebui:
a. să utilizeze eşantioane de dimensiuni mai mari pentru procedurile de
documentare, observare şi reconstituire.
b. să utilizeze eşantioane de dimensiuni mai mici pentru procedurile de
documentare, observare şi reconstituire.
c. să utilizeze propriile proceduri de documentare, observare și
reconstituire;
d. să utilizeze concluziile din raportul de control al clientului de audit;
a. 1+2+3+4+5+7+8
b. 1+2+3+5+8
c. 1+2+4+5+7
d. 1+2+4+5+7+8
e. 1+2+3+6+7
54. Atunci când efectul posibil al limitării ariei de cuprindere a misiunii de audit este
atât de semnificativ şi cuprinzător, încât auditorul nu a putut să obţină suficiente
probe de audit corespunzătoare, în raport se va prezenta:
a. o opinie cu rezerve;
b. o opinie fără rezerve;
c. imposibilitatea exprimării unei opinii;
57. Care din următoarele proceduri ar putea fi cel mai probabil aplicate de un auditor
pentru a obține probe privind apariția unor evenimente ulterioare:
a. Confirmarea unui eșantion de creanțe, după închiderea exercițiului
financiar;
b. Compararea situațiilor financiare curente cu cele din perioada precedentă;
c. Investigarea mișcărilor de personal ce s-au produs în departamentul de
contabilitate după închiderea exercițiului financiar;
d. Chestionar privind orice modificări sau evenimente obișnuite produse
după închiderea exercițiului financiar;
e. Investigarea operațiunilor realizate în preajma sfârșitului de an;
59. Care din următoarele situații reprezintă un factor de risc privind raportarea
financiară frauduloasă:
a. Dominarea managementului unității de către directorii executivi;
b. Procesarea unor sume mari de numerar;
c. Fluxuri de numerar negative din activitățile întreprinderii;
d. Stocuri de valoare mică
61. Confirmarea este cea mai relevantă probă în legătură cu declarația legată de
creanțe cu referire la:
a. Existența
b. Exhaustivitate
c. Evaluare
d. Prezentare și dezvăluire
62. Care din următoarele condiții sau evenimente, cel mai probabil ar determina un
auditor să aibă îndoieli substanțiale cu privire la capacitatea entității de a
continua activitatea:
a. Fluxurile de numerar din activități de exploatare sunt negative.
b. Proiecte de cercetare și dezvoltare sunt amânate.
c. Tranzacții semnificative cu părțile afiliate sunt omniprezente.
d. Plăți de dividende seminificative
63. Un auditor care descoperă că unul din angajații clientului a comis un act ilegal,
care are un efect semnificativ asupra situațiilor financiare ale clientului, cel mai
probabil s-ar retrage de angajament în cazul în care
a. Actul ilegal este o încălcare a principiilor contabile general acceptate.
b. Clientul nu ia măsurile de remediere pe care auditorul le consideră
necesare.
c. Actul ilegal a fost comis în timpul unui an anterior care nu a fost auditată.
d. Auditorul a evaluat deja riscul de control la nivelul maxim.
64. Dacă un auditor consideră că există un risc semnificativ de apariţie a unui conflict
cu administraţia pe linia achitării obligaţiilor fiscale:
a. poate să ia în considerare încetarea misiunii de audit;
b. va menționa acest lucru în scrisoarea de angajament
c. va menționa acest lucru în raportul de audit
d. va respecta dorința managementului companiei auditate
65. Înainte de acceptarea unui nou client, noul auditor trebuie să comunice cu
auditorul precedent aspecte referitoare la:
a. integritatea clientului, dispute care au avut loc cu privire la principiile
contabile, procedurile de audit, onorariile practicate;
b. evaluarea riscului inerent efectuată de auditorul precedent;
c. evaluarea pragului de semnificație efectuată în faza de preplanificare
efectuată de auditorul precedent;
d. gradul de cooperare evaluat de auditorul precedent în legatură cu litigiile
în care este implicată societatea;
71. Probele de audit obţinute din interiorul entităţii sunt mai credibile atunci când:
a. controalele aferente impuse de entitate sunt eficiente;
b. acţionarii se implică în administrarea afacerilor entităţii;
c. sistemul contabil funcţionează eficient.
76. Probele de audit, sunt considerate ca fiind adecvate atunci când ele oferă
informaţii:
a. credibile;
b. relevante;
c. relevante şi credibile.
79. În cazul unui client nou, auditorul trebuie să contacteze auditorul precedent:
a. în etapa de preplanificare şi de acceptare a mandatului;
b. pe parcursul desfăşurării auditului;
c. contactarea auditorului precedent nu este necesară.
85. Riscul pe care auditorul îl atribuie unei opinii de audit neadecvate, atunci când
situaţiile financiare conţin informaţii eronate semnificativ, reprezintă:
a. riscul de fraudă;
b. riscul de audit;
c. riscul de control.
Grile –AUDIT INTERN
11)Auditul intern scoate la iveala erorile, fraudele si deturnarile de fonduri datorita caracterului:
a)preventiv
b)represiv
c)progresiv
d)regresiv
e) nici un raspuns corect
12) Auditul public intern pune accentul pe recomandari care permit managerilor sa progreseze cu
ajutorul unui sistem de control intern mai bun asupra activitatilor si a responsabilitatii datorita
caracterului:
a)represiv
b)preventiv
c)progresiv
d)regresiv
e)nici un raspuns corect
13) Din literatura de specialitate, cat si din legislatia romaneasca auditul intern poate fi clasificat in:
a)audit de regularitate sau audit de conformitate
b)audit regresiv sau audit preventiv
c)audit de eficacitate sau audit de conformitate
d)audit de sistem sau audit preventiv
e)audit de regularitate sau audit de sistem
15) Compara regula si realitatea, ceea ce ar trebui sa fie cu ceea ce este, pe baza unui sistem de
referinta, care este reprezentat de reglementarile in vigoare aferente domeniului:
a)auditul de regularitate sau de conformitate
b)auditul de sistem
c)auditul de eficacitate
d)auditul performantei
e)nici un raspuns corect
18) Se refera la indeplinirea obiectivelor entitatii audiate si auditul impactului efectiv al activitatii
entitatii in comparatie cu impactul planificat al acesteia:
a)auditul de conformitate
b)auditul eficacitatii
c)auditul financiar
d)auditul de sistem
e)auditul de regularitate
19) Reprezinta o evaluare de profunzime a sistemului de conducere si control intern, cu scopul de a
stabili daca acestea functioneaza in conditii de economicitate, eficacitate si eficienta:
a)auditul economicitatii
b)auditul de performanta
c) auditul de sistem
d) auditul managementului
e) auditul eficacitatii
22) Are atributii de coordonare, evaluare, sinteza in domeniul activitatii de audit public intern la
nivel national, care efectuează şi misiuni de audit public intern de interes naţional cu implicaţii
multisectoriale:
a) Unitatea Centrală de Armonizare pentru Auditul public intern(UCAAPI)
b) Comitetul pentru audit public intern(CAPI)
c) Compartimentele de Audit public intern
d) Compartimentele de Amornizare a Auditului Public Intern
e) nici un raspuns corect
23) Conform legilor ce reglementează auditul public intern,pentru realizarea obiectivelor sale
UCAAPI are următoarele atribuţii principale:
a) dezbate şi emite o opinie asupra raporturilor de audit public intern de interes naţional cu
implicaţii multisectoriale;
b) elaborează,conduce şi aplică o strategie unitară în domeniul audituluipublic intern şi
monitorizează la nivel naţional această activitate;
c) asimilarea,actualizarea şi publicarea Standardelor Internaţionale de Audit Intern, denumite
Standarde de Audit Intern;
d) avizează planurile misiunilor de audit public intern de interes naţional cu implicaţii
multisectoriale
e) dezbate şi avizează raportul anual privind activitatea de audit public intern şi-l prezintă
guvernului
24) Organismul cu caracter consultativ care sprijină UCAAPI din Ministerul Finanţelor Publice
pentru definirea strategiei şi îmbunătăţirii activităţii de audit intern în sectorul public este:
a) Unitatea Centrală de Armonizare pentru Auditul public intern(UCAAPI)
b) Comitetul pentru audit public intern(CAPI)
c) Compartimentele de Audit public intern
d) Compartimentele de Amornizare a Auditului Public Intern
e)nici un raspuns corect
25) Una din atributiile care ii revine Comitetului de Audit Public Intern este:
a) avizează normele metodologice specifice diferitelor sectoare de activitate în domeniul
auditului public intern;
b) dezvoltă cadrul normativ în domeniul auditului public intern;
c) dezbate planurile strategice de dezvoltare în domeniul auditului public intern şi emite
o opinie asupra direcţiilor de dezvoltare a acestuia.
d) efectuează misiuni de audit public intern de interes naţional cu implicaţii multisectoriale;
e) asigurarea dezvoltării relaţiilor internaţionale şi consolidarea acestora în domeniul Auditului
Intern;
26) Comitetul de Audit Public Intern are una din urmatoarele atributii:
a) elaborează Codul privind conduita etică a auditorului intern;
b) dezbate şi avizează raportul anual privind activitatea de audit public intern şi-l
prezintă guvernului.
c) dezvoltă metodologiile în domeniul riscului managerial;
d) cooperează cu autorităţile şi organizaţiile de control financiar public din alte state;
e) alte atribuţii stabilite de Consiliul şi Biroul Permanent ale Camerei Auditorilor Financiari
din România.
27) Departamentul de audit intern are, în principal, una din următoarele atribuţii:
a) elaborarea şi publicarea Normelor Profesionale de Audit Intern
b) avizează numirea şi revocarea directorului general al UCAAPI
c) dezbate şi emite o opinie asupra actului normativ elaborat de UCAAPI în domeniul
auditului public intern.
d) avizează normele metodologice specifice diferitelor sectoare de activitate în domeniul
auditului public intern;
e) avizează numirea/destituirea şefilor compartimentelor de audit public intern din entităţile
publice;
28) Promovarea unei culturi privind realizarea managementului eficient in cadrul entitatii publice
revine:
a) Comitetul pentru audit public intern(CAPI)
b)Unitatea Centrală de Armonizare pentru Auditul public intern(UCAAPI)
c) Compartimentele de Amornizare a Auditului Public Intern
d)Compartimentul de audit public intern
e) Departamentul de audit intern
29) Compartimentul de audit public intern are ca obiectiv să ajute entitatea publică în ansamblu şi
structurile sale prin intermediul opiniilor şi recomandărilor:
a) coordonarea şi monitorizarea activităţii de Audit Intern
b) asimilarea,actualizarea şi publicarea Standardelor Internaţionale de Audit Intern, denumite
Standarde de Audit Intern;
c) dezvoltă cadrul normativ în domeniul auditului public intern
d) dezvoltă şi implementează proceduri şi metodologii uniforme,bazate pe standardele
internaţionale,inclusiv manualele de audit intern;
e) să gestioneze mai bine riscurile;
30) Compartimentul de audit public intern are ca obiectiv să ajute entitatea publică în ansamblu şi
structurile sale prin intermediul opiniilor şi recomandărilor:
a) asimilarea,actualizarea şi publicarea Cadrului General al Standardelor Internaţionale de
Audit Intern,denumit Cadrul General al Standardelor de Audit Intern;
b) dezbate şi emite o opinie asupra raporturilor de audit public intern de interes naţional cu
implicaţii multisectoriale
c) dezvoltă sistemul de raportare a rezultatelor activităţii de audit public intern şi elaborează
raportul anual,precum şi sinteze,pe baza rapoartelor primite;
d) să asigure o evidenţă contabilă şi un management informatic fiabile şi corect;
e) supravegherea regularităţii sistemelor de funcţionare a deciziilor, planificare, programarea,
organizarea, coordonarea, urmărirea şi controlul îndeplinirii deciziilor.
33) Unul din cazurile in care entitatile publice nu elaboreaza norme proprii este:
a) Entităţile publice cu numar minim de salariati de 500
b) În cazul în care la entităţile subordonate s-a hotărât înfiinţarea compartimentului de audit
public intern.
c) Instituţiile publice mici care nu sunt subordonate altor entităţi publice
d) Instituţiile publice mici care sunt subordonate altor entităţi publice
e) Entităţile publice subordonate pentru care entitatea publică de la nivelul ierarhic imediat
superior a decis că organizarea compartimentului de audit public intern cu obligaţia elaborării de
norme proprii.
34) Sarcina de a efectua activităţi de audit public intern pentru a evalua dacă sistemele de
management financiar şi control al entităţii publice sunt transparente şi sunt conforme cu normele
de legalitate,regularitate,economicitate,eficienţa şi eficacitate ii revine:
a) Comitetului pentru audit public intern(CAPI)
b) Unitatea Centrală de Armonizare pentru Auditul public intern(UCAAPI)
c) Compartimentelor de Amornizare a Auditului Public Intern
d) Compartimentului de audit public intern
e) Departamentului de audit intern
35) Este responsabil pentru auditul intern,respectiv ocupă postul de nivelul cel mai înalt în cadrul
unei entităţi conducatorul:
a) Comitetului pentru audit public intern(CAPI)
b) Unitatea Centrală de Armonizare pentru Auditul public intern(UCAAPI)
c) Compartimentelor de Amornizare a Auditului Public Intern
d) Compartimentului de audit public intern
e) Departamentului de audit intern
37) Una din principalele direcţii de acţiune ale Institutului Auditorilor Interni este:
a) certificarea trimestrială şi anuală, însoţită de raport de audit, a bilanţului contabil şi contului
de execuţie bugetară la instituţiile publice.
b) serveşte pe membrii săi în auditul intern, conducere şi control, auditul sistemelor
informatice, învăţământ şi securitate;
c) elaborarea şi publicarea Normelor Profesionale de Audit Intern
d) avizează normele metodologice specifice diferitelor sectoare de activitate în domeniul
auditului public intern;
e) dezvoltă cadrul normativ în domeniul auditului public intern
38) Una din principalele direcţii de acţiune ale Institutului Auditorilor Interni este:
a) organizează conferinţe şi seminarii pentru dezvoltarea profesională şi realizarea de
produse la vârf în domeniul educaţional;
b) elaborarea şi publicarea Normelor Profesionale de Audit Intern
c) avizează normele metodologice specifice diferitelor sectoare de activitate în domeniul
auditului public intern
d) evaluarea economicităţii,eficacităţii şi eficienţei utilizării resurselor financiare umane şi
materiale
e) să asigure o mai bună administrare şi păstrare a patrimoniului
39) Cea mai importanta sarcina a Institutului Auditorilor Interni a fost sa:
a) realizeze proiecte de cercetare în domeniu prin Fundaţia de Cercetare
b) elaboreze standardele de audit intern
c) elaboreze Cadrul General pentru practica profesională
d) evalueze economicităţii,eficacităţii şi eficienţei utilizării resurselor financiare umane şi
materiale
e) elaboreze şi publiceNormelor Profesionale de Audit Intern
41) "Furnizeaza o asigurare cu privire la existenta unui sistem solid de control intern, care sporeste
increderea in informatiile financiare externe ale angajatorului.":
a) directorii financiari
b) expertii fiscali
c) auditorii interni pag. 87
d) auditorii independenti
e) consultantii in management
47. La care dintre obiectivele profesiei de auditor intern face referire urmatoarea afirmatie:
"Desfasurarea unei activitati la cei mai inalti parametri, in scopul indeplinirii cerintelor interesului
public, in conditii de economicitate, eficienta si eficacitate."?
a) performanta pag. 89
b) profesionalismul
c) calitatea serviciilor
d) conduita
e) credibilitatea
48. La care dintre obiectivele profesiei de auditor intern face referire urmatoarea afirmatie:
"Informatiile furnizate de rapoartele si opiniile auditului intern trebuie sa fie fidele realitatii si de
incredere."?
a) conduita
b) credibilitatea pag. 90
c) increderea
d) performanta
e) profesionalismul
49. Care dintre urmatoarele NU reprezinta un principiu ce trebuie respectat de auditorii interni?
a) integritatea
b) confidentialitatea
c) credibilitatea pag. 90
d) neutralitatea politica
e) obiectivitatea
50. Care dintre urmatoarele NU reprezinta un principiu ce trebuie respectat de auditorii interni?
a) integritatea
b) confidentialitatea
c) neutralitatea politica
d) competenta profesionala
e) profesionalismul pag. 90
54. Carui principiu fundamental, ce trebuie respectat de auditorii interni, se atribuie urmatoarea
regula de conduita: "Exercitarea profesiei cu buna-credinta si responsabilitate"?
a) independenta
b) obiectivitatea
c) integritatea pag. 100
d) confidentialitatea
e) competenta profesionala
55. Carui principiu fundamental, ce trebuie respectat de auditorii interni, se atribuie urmatoarea
regula de conduita: "Se interzice folosirea de catre auditorii interni a informatiilor obtinute in cursul
activitatii lor in scop personal sau intr-o maniera care poate fi contrara legii."?
a) obiectivitatea
b) independenta
c) competenta profesionala
d) integritatea
e) confidentialitatea pag.101
56. Carui principiu fundamental, ce trebuie respectat de auditorii interni, se atribuie urmatoarea
regula de conduita: "Se interzice auditorilor interni sa-si depaseasca atributiile de serviciu."?
a) competenta profesionala pag. 102
b) integritatea
c) confidentialitatea
d) neutralitatea politica
e) obiectivitatea
57. Carui principiu fundamental, ce trebuie respectat de auditorii interni, se atribuie urmatoarea
regula de conduita: "Sa se angajeze numai in acele misiuni in care au cunostintele, aptitudinile si
experienta necesare."?
a) obiectivitatea
b) integritatea
c) confidentialitatea
d) competenta profesionala pag. 102
e) neutralitatea politica
58. Conform regulii de conduita, aferente principiului competentei profesionale, auditorii interni
sunt obligati: pag.102
a) sa prezinte in rapoartele lor orice documente sau fapte cunoscute de ei care, in caz contrar,
ar afecta activitatea structurii auditate
b) sa pastreze confidentialitatea in legatura cu faptele, informatiile sau documentele despre
care iau cunostinta in exercitarea atributiilor lor
c) sa fie neutri din punct de vedere politic
d) sa respecte legiile si sa actioneze in conformitate cu cerintele profesiei
e) sa-si imbunatateasca in mod continuu cunostintele, eficienta si calitatea activitatii lor
59. Conform regulii de conduita, aferente principiului idependentei si obiectivitatii, auditorii interni
sunt obligati:
a) sa respecte legiile şi să acţioneze în conformitate cu cerinţele profesiei
b) sa utilizeze metode si practici de cea mai buna calitate in activitatile pe care le realizeaza
c) sa îndeplineasca atributiile de serviciu cu profesionalism, competenta, impartialitate
d) sa nu se implice in activitati sau in relatii care ar putea sa fie in conflict cu interesele
entitatii publice si care ar putea afecta o evaluare obiectiva pag. 101
e) să fie neutri din punct de vedere politic
60. Conform principiului de conduită ”Competenţă profesională” auditorii interni sunt obligaţi: pg
102
a. să păstreze confidenţialitatea în legătură cu faptele, informaţiile sau documentele despre
care iau cunoştinţă în exercitarea atribuţiilor lor
b. îndeplinească atribuţiile de serviciu cu profesionalism, competenţă, imparţialitate
c. să fie neutri din punct de vedere politic, în scopul îndeplinirii în mod imparţial a
activităţilor
d. să respecte legiile şi să acţioneze în conformitate cu cerinţele profesiei
e. nici un răspuns corect.
61. Conform principiului de conduită ”Neutralitate politică” auditorii interni sunt obligaţi: pg 103
a. să utilizeze metode şi practici de cea mai bună calitate în activităţile pe care le realizează
b. să păstreze confidenţialitatea în legătură cu faptele, informaţiile sau documentele despre
care iau cunoştinţă în exercitarea atribuţiilor lor
c. îndeplinească atribuţiile de serviciu cu profesionalism, competenţă, imparţialitate
d. să fie neutri din punct de vedere politic, în scopul îndeplinirii în mod imparţial a
activităţilor
e. să respecte legiile şi să acţioneze în conformitate cu cerinţele profesiei
62. Etapele derulării unei misiunii de audit intern: pg 104
a. pregatirea misiunii de audit;intervenţia la fata locului; raportul de audit intern;
urmărirea recomandărilor.
b. pregatirea misiunii de audit, intervenţia la fata locului, urmărirea recomandărilor.
c. intervenţia la fata locului, urmărirea recomandărilor.
d. intervenţia la fata locului; raportul de audit intern; urmărirea recomandărilor.
e. pregatirea misiunii de audit; raportul de audit intern; urmărirea recomandărilor.
63. Prima etapa a misiunii de audit intern “Pregatirea misiunii de audit” presupune: pg 105 schema
a. Iniţierea auditului, elaborarea programului de audit public intern, deschiderea şedintei
b. Colectarea şi prelucrarea informaţiilor
c. Iniţierea auditului; colectarea şi prelucrarea informaţiilor; analiza riscurilor;
elaborarea programului de audit public intern; deschiderea şedinţei
d. Elaborarea programului de audit public intern
e. Deschiderea şedinţei
64. A doua etapa a misiunii de audit” Intervenţia la faţa locului” presupune: pg 105 schema
a. Colectarea dovezilor; constatarea şi raportarea iregularităţilor
b. Colectarea dovezilor; revizuirea documentelor de lucru
c. Colectarea dovezilor, constatarea şi raportarea iregularităţilor; închiderea sediului
d. Constatarea şi raportarea iregularităţilor; închiderea sediului
e. Colectarea dovezilor, constatarea şi raportarea iregularităţilor; revizuirea
documentelor de lucru; închiderea sediulu.
65. Etapa a treia a misiunii de audit “Raportul de audit intern” presupune: pg 105 schema
a. Elaborarea şi transmiterea raportului de audit intern; reuniunea de conciliere;
raportul final; supervizarea;difuzarea raportului
b. Colectarea dovezilor, constatarea şi raportarea iregularităţilor; închiderea sediului
c. Iniţierea auditului; colectarea şi prelucrarea informaţiilor; analiza riscurilor; elaborarea
programului de audit public intern; deschiderea şedinţei
d. Elaborarea şi transmiterea raportului de audit intern; reuniunea de conciliere;
e. Nici un răspuns corect
70. Probabilitatea de apariţie a riscului este exprimată pe o scara de valori pe trei nivele: pg 108
a. probabilitate mică, medie,mare;
b. probabilitate redusa,medie;
c. probabilitate mică, mare;
d. probalilitatea redusă, medie, ridicată,
e. Nici un răspuns corect.
71. Criteriile utilizate pentru măsurarea probabilităţii de apariţie a riscului sunt: pg 108
a. aprecierea vulnerabilităţii entităţii;
b. aprecierea controlului intern
c. aprecierea vulnerabilităţii entităţii, aprecierea controlului intern
d. aprecierea complexităţii prelucrării operaţiilor;
e. aprecierea vulnerabilităţii entităţii, aprecierea complexităţii prelucrării operaţiilor;
73. A doua etapa a misiunii de audit” Intervenţia la faţa locului” constă în: pg 111
a. Colectarea şi analiza documentelor;
b. Colectarea şi prelucrarea documentelor;
c. Analiza şi evaluarea documentelor;
d. Colectarea, prelucrarea şi evaluarea documentelor;
e. Colectarea, analiza şi evaluarea documentelor.
75. Chestionarul cuprinde întrebările pe care le formulează auditorii interni. Tipurile de chestionare
sunt: pg 112
a. chestionarul de luare la cunoştinţă (CLC);
b. chestionarul de control intern (CCI);
c. chestionarul-lista de verificare (CLV0);
d. chestionarul de luare la cunoştinţă (CLC),chestionarul de control intern
(CCI),chestionarul-lista de verificare (CLV)
e. chestionarul de luare la cunoştinţă (CLC),chestionarul de control intern (CCI).
79. Al cui este scopul de a repartiza sarcinile de serviciu pe auditori interni, astfel încât aceştia sa
poată demara misiunea de audit public intern ? pag 117
a. ordinului de serviciu
b. declaratiei de independenta
c. minutei sedintei de deschidere
d. minutei sedintei de inchidere
e. colectarii informatiilor
80. Dacă în timpul misiunii apare o incompatibilitate reală sau presupusa, auditorii sunt obligati sa
informeze de urgenta : pag 118
a. seviciul de secretariat
b. conducerea
c. conducatorul compartimentului financiar
d. conducatorul compartimentului de resurse umane
e. conducatorul compartimentului de relatii publice
82. Notificarea privind declansarea misiunii de audit intern are scopul: pag 120
a. Sa informeze entitatea/structura auditată de declanşarea misiunii de audit public
intern.
b. De a demonstra independenta auditorilor fata de entitatea/structura auditata.
c. De a repartiza sarcinile de serviciu pe auditori interni, astfel încât aceştia sa poată demara
misiunea de audit public intern.
d. De a asigura ca obiectivele misiunii de audit public intern au fost atinse în condiţii de
calitate
e. De acceptare a constatărilor şi a recomandărilor formulate de către auditori în Proiectul
raportului de audit public intern şi de prezentare a calendarului de implementare a recomandărilor
83. Identificarea pericolelor din entitatea/structura auditată, dacă controalele interne sau procedurile
entităţii/structurii auditate pot preveni, elimina sau minimiza pericolele, evaluarea
structurii/evoluţiei controlului intern al entităţii/structurii auditate sunt scopurile : pag 122
a. Notificarii privind declansarea misiunii de audit intern
b. Analizei riscurilor
c. colectarea şi prelucrarea informaţiilor
d. declarării independenţei
e. difuzării raportului de audit public intern
84. Cine avizeaza Tabelul puncte tari si puncte slabe şi Fisele de constatare şi Analiză a Problemelor
iniţiale pentru fiecare control potenţial ? pag 123
a. Conducătorul compartimentului de audit public intern
b. serviciul de secretariat
c. conducatorul compartimentului financiar
d. conducatorul compartimentului de resurse umane
e. conducatorul compartimentului de relatii publice
85. _____ are scopul de a asigura conducătorul Compartimentului de audit public intern ca au fost
luate în considerare toate aspectele referitoare la obiectivele misiunii de audit public intern şi
asigura repartizarea sarcinilor şi planificarea activităţilor, de către supervizor. Pag 124
a. sedinta de deschidere
b. sedinta de inchidere
c. completarea Tabelului puincte tari si puncte slabe
d. elaborarea programului de audit
e. colectarea şi prelucrarea informaţiilor
86. Ordinea se zi a sedintei de deschidere nu va cuprinde : pag 127
a. prezentarea auditorilor;
b. prezentarea obiectivelor misiunii de audit;
c. stabilirea termenelor de raportare a stadiului verificărilor;
d. acceptarea calendarului întâlnirilor
e. colectarea documentelor necesare pentru toata misiunea de audit
88. Când auditorii ajung la concluzia, bazată pe FIAP-uri, ca s-a comis o iregularitate, ei vor trebui
sa raporteze, cel mai târziu a doua zi, ___ prin transmiterea Formularului de constatare şi raportare a
iregularităţilor. Pag 132
a. serviciului de secretariat
b. conducătorului Compartimentului de audit public intern
c. conducatorului institutiei publice auditate
d. UCAAPI
e. CAFR
90. ___ permite prezentarea către entitatea/structura auditată a opiniei auditorilor interni, a
recomandărilor finale din Proiectul raportului de audit public intern. pag 134
a. analiza riscurilor
b. colectarea informatiilor
c. sedinta de deschidere
d. sedinta de inchidere
e. colectarea şi prelucrarea informaţiilor
91. Auditorii fac rezumatul discuţiilor purtate cu ocazia sedintei de inchidere : pag 135
a. in termen de 30 zile de la data acesteia
b. in termen de 7 zile de la data acesteia
c. intr-o Minuta a sedintei de deschidere
d. intr-o Minuta a sedintei de inchidere
e. fără a trece lista participantilor la aceasta sedinţă
92. ___ auditorul foloseste dovezile de audit raportate în Fişele de Identificare şi Analiza a
Problemelor şi în Formularul de constatare şi raportare a iregularităţilor. Pag 135
a. În elaborarea Raportului de audit public intern
b. În analiza riscurilor
c. La colectarea informaţiilor
d. În sedinta de inchidere
e. Lunar
93. Auditorul trebuie sa se pronunţe asupra obiectivelor de audit în ordinea în care au fost stabilite
___ . pag 137
a. în Programul de audit.
b. de catre seful compartimentului financiar contabil al institutiei auditate
c. de catre serviciul de secretariat
d. in fisa postului
e. de catre conducatorul institutiei publice auditate
94. Concluziile echipei de audit sunt elaborate pe baza constatărilor făcute, având :
a. avizul conducatorului institutiei publice auditate
b. acceptul serviciului de secretariat pentru a putea fi transmise
c. un caracter orientativ
d. un caracter fundamentat pag 137
e. un caracter subiectiv
95. Recomandările din Raportul de audit trebuie sa fie ___ şi sa aibă un grad de semnificaţie
important în ceea ce priveşte efectul previzibil asupra entităţii/structurii auditate. pag 137
a. fezabile şi economice
b. subiective
c. ineficiente
d. elaborate de catre serviciul de secretariat
e. transmise serviciului de secretariat pentru avizare
97. Raportul de audit este semnat de către fiecare membru al echipei de auditori pag 139
a. doar pe prima pagina a acestuia
b. doar pe ultima pagina a acestuia
c. pe fiecare pagina a acestuia..
d. doar pe prima si ultima pagina a acestuia
e. pe toate paginile mai putin pe prima si pe ultima dintre ele.
98. Obiectivele de audit prezentate in Raportul de audit public intern coincid cu cele inscrise in :
pag 140
a. Minuta sedintei de incheiere
b. Declaratia de independenta
c. Bugetul de venituri si cheltuieli aprobat de puterea legislativa
d. Proiectul de reorganizare
e. Programul de audit
99. Auditorul trebuie sa se pronunte asupra obiectivelor de audit ___ . pag 140
a. Conform Declaratiei de independenta
b. in ordinea in care au fost stabilite in Programul de audit
c. in ordinea in care au fost stabilite in Fisele de constatare si Analiza a Problemelor initiale
d. in termen de 30 de zile de la inchiderea exercitiului financiar auditat
e. conform Formularului de constatare si raportare a iregularitatilor.
100. ____ are scopul de a asigura ca obiectivele misiunii de audit public intern au fost atinse în
condiţii de calitate. Pag 141
a. Reuniunea de conciliere
b. Supervizarea
c. Sedinta de deschidere
d. Analiza riscurilor
e. Declaratia de independenta
1. Controlul propriu se organizeaza si se exercita pg 46
a. In interiorul organizatiilor
b. De la nivelurile ierarhice imediat superioare
c. Fara a putea depasi cadrul fiecarui sistem sau subsistem din care face parte organizatia
10. Sunt considerate incalcari ale Normelor de organizare si exercitare a controlului financiar
preventiv urmatoarele fapte pg 50
a. Neefectuarea la timp a inventarierilor
b. Neemiterea in termen a actelor administrative privind organizarea si exercitarea
controlului financiar preventiv
c. Inregistrarea in contabilitate a unor operatiuni care au primit viza de control financiar
preventiv
d. Prezentarea la viza de control financiar preventiv a unor documente in care sunt
consemnate date nereale
11. Conducerile si salariatii din unitatile supuse controlului au urmatoarele obligatii legale pg 53
DE VERIFICAT
a. Sa puna la dispozitia organelor de control toate documentele solicitate
b. Sa refuze, atunci cand au motivele intemeiate, efectuarea controlului
c. Sa comunice, la solicitarea organelor de control, stadiul aplicarii masurilor dispuse in urma
controlului
12. Metoda controlului financiar consta in esalonarea cercetarii fenomenelor pe patru trepte, in
urmatoarea succesiune pg 55
a. Analiza, informare, verificare si sinteza
b. Informare, analiza, verificare si sinteza
c. Informare, verificare, analiza si sinteza
15. Procedeul confectionarii unor copii sau extrase dupa documentele verificate se utilizeaza in
urmatoarele situatii pg 56
a. Cand exista pericolul ca unele documente sa fie sustrase sau distruse de cei interesati
b. Cand exista pericolul ca unele documente sa fie modificate ori completate cu meniuri
suplimentare fata de cele constatate initial
c. Cand datele financiar-contabile continute in documente sunt necesare pentru sustinerea
ori confirmarea constatarilor facute de catre organul verificator
16. Inventarierea totala este obligatoriu pg 6
a. La gestiunile de mijloace banesti
b. Atunci cand la inventarierea prin sondaj sunt descoperite lipsuri in gestiune
c. La gestiunile de mijloace banesti si la cele de obiecte pretioase
21. Pentru aprecierea calitatii receptiilor de bunuri, organelle de control financiar urmaresc
aspect cum sunt pg 67
a. Modul de constituire a comisiilor de receptive si de autoreceptie
b. Masurile luate de intreprindere pentru utilizarea rationala a capacitatilor de depozitare
c. Modul de functionare a comisiilor de receptie
23. Controlul organizarii pazei si asigurarii securitatii valorilor material si banesti vizeaza
a. Asigurarea pazei si luarea masurilor de siguranta la magaziile sau depozitele inteprinderii
b. Delimitarea valorilor material din gestiuni in functie de regimul acestora
c. Securitatea numerarului din casieria intreprinderii
d. Securitatea disponibilului aflat la banca
24. In legatura cu organizarea controlului de poarta, organelle de control verifica
a. Daca se exercita in mod corespunzator controlul individual asupra persoanelor care ies
din intreprindere
b. Daca depozitele in aer liber sunt imprejmuite si supravegheate
c. Daca se verifica documentele de insotire a bunurilor care intra si ies in unitate
28. Intr-o unitate, pentru aceeasi categorie de bunuri, este posibila organizarea
a. A cel mult doua gestiuni
b. Unei singure gestiuni
c. Mai multor gestiuni
29. Conditiile obligatorii generale de varsta, studii si stagiu cerute unei persone care vrea sa fie
angajata pe un post de gestionar sunt
a. Varsta minima de 21 de ani
b. Sa fi absolvit liceul sau o scoala profesionala de specialitatee
c. Sa nu fi savarsit fapte care interzic ocuparea unei astfel de functii
d. Sa aiba experienta de cel putin un an in munca de gestionar
40. In cazul solicitarii de confirmari pentru stocurile aflate la terti, ca tehnica de inventariere,
confirmare din partea tertilor
a. Este obligatorie doar in cazul existentei diferentelor
b. Este facultativa
c. Este obligatorie in toate cazurile
51. Sarcinile organizatorice care ii revin responsabilului comisiei de inventariere si care preced
inventarierea … refera la
a. Ridicarea sub semnatura a listelor de inventariere
b. Asigurarea personalului necesar pentru manipularea bunurilor inventariale
c. Desemnarea comisiei de inventariere
53. In cazul contabilizarii stocurilor dupa metoda inventarului intermitent, inventarile efectuatela
sfarsitul perioadelor de gestiune urmaresc
a. Confruntarea stocurilor constatate faptic cu cele scriptice
b. Corecta delimitere pe perioade de calcul a cheltuielilor de exploatare privind stocurile
c. Determinarea plusurilor sau minusurilor de inventar
54. In operatiunea de compensare, plusurile sau minusurile care depasesc egalitatea cantitativa
se exclude din calcul
a. In ordinea descrescatoare a preturilor
b. In ordinea crescatoare a preturilor
c. Indiferent de preturi, cu conditia ca prejudiciul suferit de unitate sa fie cat mai mic
55. Termenul de acordarea sau refuzul vizei de control financiar preventiv propriu se stabileste
de catre
a. Ministerul Finantelor
b. Titularul vizei de control financiar preventiv propriu
c. Conducatorul entitatii publice, prin decizie interna
64. Pentru o buna organizare a controlului ierarhizat, persoanele cu functii de conducere dintr-o
organizatie au urmatoarele obligatii
a. Sa stabileasca atributii de control ierarhizat subordonatilor care au functii de conducere
b. Sa organizeze sedinte operative intre sefi si subordonati
c. Sa inspecteze sectile de productie
67. In etapa de pregatire a unei actiuni de control ulterior au loc urmatoarele operatiuni
a. Intalnirea cu reprezentantii structurii ce urmeaza a fi verificata
b. Prezentarea echipei de control la unitatea supusa verificarii
c. Studierea actelor normative care reglementeaza activitatea ce urmeaza a fi verificata si a
actelor de control intocmite cu ocazia verificarilor anterioare
69. Controlul prin observarea directa permite cunoasterea unor situatii de fapt, cum ar fi
a. Ritmicitatea proceselor de aprovizionare
b. Respectarea conditiilor de pastrare si manipulare a numerarului
c. Aprecierea valorii unor active corporale
71. Controlul prin observarea directa permite cunoasterea unor situatii de fapt, cum ar fi
a. Modul de efectuare a operatiunilor de incasari si plati
b. Ritmicitatea proceselor de aprovizionare
c. Consumul de material si manopera pentru o lucrare
77. In toate situatiile, la inceperea unei inspectii fiscale, inspectorul fiscal este obligat
a. Sa faca o succinta cercetare faptica a activitatii contribuabilului
b. Sa-i prezinte contribuabilului avizul de inspectie fiscala
c. Sa-i prezinte contribuabilului legitimatia de inspectie si ordinul de serviciu
78. In viziunea lor cibernetica, activitatile economice au o desfasurare ciclica, avand ca prima
etapa
a. Definirea scopului sau a obiectivelor de atins
b. Organizarea activitatii
c. Alegerea mijloacelor al metodelor de lucru
83. Inspectia fiscala se poate efectua si in afara programului normal de lucru al contribuabilului,
daca
a. Nu au fost platite impozitele si taxele datorate bugetului general consolidate
b. Exista indicii privind diminuarea impozitelor si taxelor datorate bugetului general
consolidate
c. S-a obtinut acordul scris al contribuabilului
91. Controlul prin observarea directa permite cunoasterea unor situatii de fapt, cum ar fi
a. Consumul de material si manopera pentru o lucrare
b. Respectarea normelor de protectie a muncii
c. Ritmicitatea proceselor de aporvizionare
94. Deciziile sau ordinele emise de conducerea unitatii, in baza carora se organizeaza controlul
financiar preventiv, cuprind
a. Metodologia de exercitare a controlului financiar preventiv
b. Perioadele la care anumite operatiuni se supun controlului financiar preventiv
c. Obiectivele urmarite cu ocazia controlului financiar preventive
96. Inspectia fiscala se poate efectua si in afara programului normal de lucru al contribuabilului,
daca
a. Nu au fost platite impozitele si taxele datorate bugetului general consolidate
b. Exista indicii privind diminuarea impozitelor si taxelor datorate bugetului general
consolidate
c. Exista aprobarea conducatorului organului fiscal
97. Controlul ulterior se caracterizeaza prin urmatoarele
a. Are drept scop analiza rezultatelor obtinute, depistarea deficientelor si stabilirea
masurilor pentru lichidarea si prevenirea repetarii lor in viitor
b. Urmareste necesitatea, legalitatea, oportunitatea si economicitatea operatiunilor
c. Se realizeaza in practica prin analiza documentelor de dispozitie prin care o unitate
contracteaza drepturi si obligatii
99. In cazul in care necesarul total de fond de timp (N.t.Fd.T) este mai mare decat fondul de timp
calendaristic (Fd.T.C.), masurile pe care le pot lua organelle de control sunt
a. Solicitarea suplimentarii numarului de posturi
b. Renuntarea la o parte din actiunile obligatorii de control
c. Propunerea disponibilizarii angajatilor excedentari
101. Intre riscul de nedetectare si riscul de control si/sau riscul inerent, relatia este
a. De independent
b. De directa si proportionalitate
c. De inversa si proportionalitate
104. In toate situatiile, la inceperea unei inspectii fiscale, inspectorul fiscale este obligat
a. sa-i prezinte contribuabilului avizul de inspectie fiscala
b. sa-i prezinte contribuabilului legitimatia de inspectie si ordinul de serviciu
c. sa-i prezinte motivele care au determinat inspectia
105. In etapa de organizare a muncii la locul verificarii, intr-o actiune de control ulterior, au
loc urmatoarele operatiuni
a. se alege momentul de incepere a verificarii si de stabileste durata acesteia
b. intocmirea unui plan detaliat de verificare
c. stabilirea actelor de control intocmite cu ocazia verificarilor anterioare
114. Sunt considerate metode de colectare a probelor atunci cand se aplica testele de
detaliu
a. testele controalelor
b. producerile analititce
c. reefectuarea
126. Transmiterea informatiilor detinute de functii principale din cadrul org fiscal ca urmare
a exercitarii atributiilor de serviciu e permisa:
a. Apropiatilor contribuabilului
b. Succesorilor acestuia
c. Niciunei alte personae inafara de contribuabil
127. Ori de cate ori considera necesar, org. fiscal are dretul sa apeleze la serviciile unui
expert care va fi numit prin:
a. Ordin al pres. ANAF
b. MEN și MFP la cererea justificate a org. fiscal
c. Decizia organului fiscal
129. In cazul in care pentru stabilirea sferii fiscal, contribuabilul pune la dispozitia organului
fiscal inscrisuri sau alte documente, acestea:
a. Trebuie sa fie autentificate conforme lunii
b. Pot fi originale in acest caz contribuabilul putand pastra copii legalizate
c. Trebuie sa fie conforme cu originalul, contribuabilul scriind mentiunea ”conform cu
originalul ” si semnatura
d. Trebuie sa fie conforme cu originalul, contribuabilul scriind mentiunea ”conform cu
originalul ” semnand si datand
130. In scopul stabilirii prin estimare a bazei de impunere, organele fiscale pot folosi
metode de stabilire prin estimarea bazelor de impunere aprobate prin:
a. Decizia presedintelui ANAF
b. OMFP
c. Ordin al presedintelui ANAF
131. In dovedirea faptelor care au stat la baza deciziei de impunere, sarcina probei revine:
a. Contribuabilului
b. Conducatorului contribuabilului
c. Organului fiscal
d. Ambilor a, c
132. In situatia neindeplinirii obligatiilor fiscale din cauza unor evenimente externe,
inevitabile si absolut invincibile, obligatiile fiscale se considera a fi indeplinite in termen daca
acestea se executa de la data incetarii evenimentului respectiv in termen de:
a. 45 de zile
b. 60 de zile
c. 30 de zile
d. 90 de zile
133. Actul intocmit de organului fiscal constituind dovada retinerii inscrisurilor prezentate
de contribuabil se intocmeste in:
a. 3 exemplare, 1 pentru contribuabil, 1 pentru org. fiscal , 1 pentru anexare la dosarul fiscal
al contribuabilului, semnat de contribuabil, org. fiscal si conducatorul org fiscal
b. 2 exemplare semnate de contribuabil si org fiscal
c. 2 exemplare semnate de contribuabil ,org fiscal si conducatorul org. fiscal
134. Actul intocmit de organul fiscal constituind dovada retinerii raportului de audit ..
contine obligatoriu:
a. Datele de identificare ale auditorului financiar
b. Datele de identificare si semnatura AF
c. Semnatura si stampila
136. Un contribuabil depune contestatie la decizia de impunere emisa de organul fiscal din
cadrul ANAF. Obligatiila contestatiei este in cuantum de 1 mil. Lei. Organul competent sa
solutioneze contestatia este:
a. Directorul general de solutionare a contestatiilor din cadrul ANAF
b. Organului ierarhic superior org. fiscal care a emis decizia de impunere
c. De p. specializat in solutionarea contestatiilor din cadrul directiilor .. reg. FP in a caror raza
teritoriala are domiciliu fiscal contribuabilul
139. Categoriile de acte administrative fiscale care se pot emite prin un centru de
imprimare masiva de catre organul fiscal din cadrul ANAF se stabileste prin:
a. Ordin comun al MFP si se dez reg si adm publice
b. OMFP
c. OMDR
153. Termenul pentru acordarea sau refuzul vizei de control financiar preventive propriu
se stabileste de catre:
a. Ministerul finantelor
b. Titularul vizei de control financiar preventive/propriu
c. Conducatorul entitatii publice prin decizie interna
154. Potrivit codului de procedura fiscala este considerate forma a inspectiei fiscal:
a. Inspectia fiscala anuntata
b. Inspectia fiscala inopinata
c. Inspectia fiscala generala
157. Controlul organizarii pazei si asigurarii securitatii valorilor materiale si banesti vizeaza:
a. Asigurarea pazei si luarea masurilor de siguranta la magaziile sau depozitele intreprinderii
b. Delimitarea valorilor materiale din gestiuni in functie de regimul acestora
c. Securitatea disponibilului aflat la banca
159. Recuperarea pagubelor produse de gestionari prin urmarirea bunurilor sau valorilor
gajate este conditionate de:
a. Unei hotarari judecatoresti
b. Unei decizii scrise a conducerii unitatii
c. Acordului scris al gestionarului care a produs paguba
171. In etapa de organizare a muncii la locul verificarii intr o actiune de control ulterior au
loc urmatoarele operatiuni:
a. Se alege momentul de incepere a verificarii si se stabileste durata acesteia
b. Intocmirea unui plan detaliat de verificare
c. Studierea actelor de control intocmite cu ocazia verificariilor anterioare
175. Sunt considerate metode de colectare a probelor atunci cand se aplica testele de
detaliu:
a. Testele controalelor
b. Procedurile analitice
c. Reefectuarea
179. Expertizele tehnice atunci cand sunt folosite in munca de control permit cunoasterea
unor situatii cum ar fi:
a. Consumul de materiale pentru o lucrare
b. Determinarea continutului unor bunuri
c. Ritmicitatea proceselor de aprovizionare
189. Controlul prin observarea directa permite cunoasterea unor situatii de fapt, cum ar fi:
a. Consumul de materiale pentru o lucrare
b. Respectarea normelor de protectie a muncii
c. Ritmicitatea proceselor de aprovizionare
190. Urmatoarele afirmatii in legatura cu inspectia fiscala sunt adevarate:
a. Se desfasoara doar daca este anuntata prin trimiterea unui aviz de inspectie fiscala
b. Se desfasoara doar inopinat
c. Se desfasoara in baza unor programe anuale, trimestriale si lunare aprobate de ANAF
191. Deciziile sau ordinele emise de conducerea unitatii in baza carora se organizeaza
controlul financiar preventiv cuprind:
a. Metodologia de exercitarea a controlului financiar preventive
b. Perioadele la care anumite operatiuni se supun controlului financiar preventiv
c. Obiectivele urmarite cu ocazia controlului financiar preventiv
194. In cazul in care necesarul total de fond de timp este mai mare decat dondul de timp
calendaristic, masurile pe care le pot lua organelle de control sunt:
a. Solicitarea suplimentarii numarului de posturi
b. Renuntarea la o parte din actiunile obligatorii de control
c. Propunerea disponibilizarii angajatilor excedentari
196. Intre riscul de nedectare si riscul de control si sau riscul inerent relatia este:
a. De independenta
b. De directa proportionalitate
c. De inversa proportionalitate
Duplex 17 – 28
1. Controlul reciproc, invizibil si autocontrolul sunt faze ale:
A. Controlului managerial
B. controlului propriu
C. controlului operational
3. Deciziile sau ordinele emise de conducatorul unitatii in baza carora se organizeaza controlul
financiar preventiv cuprind:
A. titularul vizei de CFP si inlocuitorul sau legal
B. perioadele la care anumite operatiuni se supun CFP
C. obiectivele urmarite cu ocazia efectuarii controlului financiar preventiv
4. Sunt considerate incalcacri ale normelor de organizare si exercitare a controlului financiar preventiv
urmatoarele fapte:
A. neefectuarea la timp a inventarierii
B. neemiterea in termen a actelor admininistrate privind organizarea si exercitarea
controlului financiar preventiv, CFP
C. inregistrarea in contabilitate a unor operatiuni care au primit viza de CFP
D. prezentarea la viza de CFP a unor documente in care sunt prezentate date nereale .
17. Procedeul confectionarii/concesionarii unor copii sau extrase dupa documentele verificate se
utilizeaza in urmatoarele situatii:
A. cand exista pericolul ca unele documente sa fie sustrase sau distribuiite de cei
interesati
B. cand exista pericolul ca unele documente sa fie modificate sau completate cu alte
date fata de cele initiale
C. cand datele financiare contabile din documente sunt necesare pentru sustinerea
confirmarii constatate de catre organul verificator
18. Garantia suplimentara se constituie:
A. prin gajarea sau ipotecarea unor bunuri al ………….
B. prin consemnarea la banca a unor sume egale cu valoarea bunurilor gestionate
C. prin asemanarea obligatiei de acoperire a eventualelor pagube de catre terte
persoane – persoane garante contr..
Poze 14-19 si 22
48. Aspectele de fond urmarite in cazul verificarii documentare sunt: (55)
A. exactitatea calculelor efectuate
B. existenta datei si a semnaturilor autorizate
C. legalitatea, realitatea, oportunitatea, necesitatea si economicitatea operatiunilor
49. Persoanele insarcinate cu efectuarea controlului financiar preventiv propriu sunt obligate sa
anunte despre operatiunile refuzate la viza si efectuate pe propria raspundere a conducatorului
entitatii publice urmatoarele organe: (61)
A. Autoritatea de audit
B. Corpul controlorilor delegat
C. organul ierarhic superior (curtea de contrui,MFP)
51. Termenul pentru acordarea sau refuzul vizei de control financiar preventiv propriu se stabileste de
catre:
A. Ministerul Finantelor
B. titularul vizei de control financiar preventiv propriu
C. conducatorul entitatii publice, prin decizie interna
52. Potrivit Codului de procedura fiscala, este considerata forma a inspectiei fiscale
A. inspectia fiscala anuntata
B. inspectia fiscala inopinata
C. inspectia fiscala generala
53. Este justificata elaborarea unei metodologii specifice de exercitare a controlului in cazul:
A. oricarei forme de control intern
B. controlului financiar prevetiv
C. controlului ierarhizat
54. In functie de momentul exercitarii lui, controlul economic, financiar si gestionar poate fi:
A. anterior, permanent sau ulterior
B. anterior, concomitant sau ulterior
C. anuntat, repetat sau inopinat
61. In cazul organizarii la nivelul unei institutii publice a controlului financiar prevetiv delegat,
Ministerul Finantelor trebuie sa stabileasca prin norme metodologice:
A. limitele valorice pentru care anumite operatiuni se supun controlului financiar
preventiv delegat
B. persoanele care trebuie sa efectueze controlul financiar preventiv delegat
C. termenul pana la care se acorda sau se refuza viza de control financiar preventiv
delegat
62. Operatiunea de inventariere este obligatorie
A. in cazul unor calamitati care nu afecteaza gestiunile
B. in cazul modificarii metodelor de evaluare a iesirilor de stocuri
C. la schimbarea gestionarilor
68. Indiferent de tipul verificarii, la inceperea unei inspectii fiscale, inspectorul fiscal este obligat:
A. sa-i prezinte contribuabilului avizul de inspectie fiscala
B. sa prezinte motivele care au determinat inspectia
C. sa consemneze inceperea inspectiei in Registrul unic de control
69. Verificarea formei/de fond in cazul controlului financiar preventiv urmareste:
A. existenta semnaturilor persoanelor autorizate din cadrul compartimentelor de
specialitate
B. incadrarea operatiunii prezentate la viza in limitele si destinatia creditelor bugetare
si/sau de angajament
C. legalitatea si regularitatea operatiunii prezentate la viza
72. Actul de decizie interna prin care conducatorul entitatii publice hotaraste efectuarea pe propria
raspundere a operatiunii refuzate la viza se comunica de catre acesta:
A. compartimentului de audit public intern
B. Curtii de conturi si Ministerul finantelor
C. Organului ierarhic al entitatii publice
74. Sunt considerate incalcari ale Normelor de organizare si exercitare a controlului financiar preventiv
A. inregistrarea in contabilitate a unor operatiuni care au primit viza de control
financiar preventiv
B. neindeplinirea de catre conducatorul entitatii publice a obligatiei de a organiza …
C. neefectuarea la timp a inventarierilor
75. Procedeul confectionarii unor copii sau extrase dupa documentele verificate se utilizeaza in
urmatoarele situatii:
A. cand exista pericolul ca unele documente sa fie sustrase sau distribuiite de cei
interesati
B. cand exista pericolul ca unele documente sa fie modificate sau completate cu
mentiuni…
C. cand datele financiare contabile din documente sunt necesare pentru sustinerea
confirmarii constatate de catre organul verificator
76. Intr-un proces penal, expertul contabil numit pentru efectuarea unei expertize are voie:
A. sa ceara majorarea onorariului
B. sa faca incadrari juridice ale faptelor analizate
C. sa-si extinda obiectivele in functie de constatari
78. Informarea publicului in legatura cu aplicarea sanctiunilor constand in suspendarea sau interdictia
dreptului exercitarii profesiei inseamna:
A. publicarea unui extras de pe hotararea de sanctionare intr-un ziar central de larga
circulatie
B. publicarea unui extras de pe hotararea de sanctionare in Monitorul Oficial al
Romaniei
C. comunicarea sanctiunii, in scris, administratiei financiare judetene si tribunalului
81. Dosarul de lucru al expertului contabil care efectueaza o expertiza trebuie sa cuprinda, in mod
obligatoriu:
A. documnetele ridicate de la parti
B. actul care sta la baza efectuarii expertizei contabile
C. declaratiile scrise ale partii care a solicitat expertiza
82. Planul de lucru intr-o expertiza contabila trebuie sa cuprinda in mod obligatoriu:
A. mentionarea lucrarilor ce trebuie facute obligatoriu de catre client
B. distributia sarciniilor intre experti, daca lucrarea nu este efectuata de un singur
expert
C. data inceperii si data finalizarii fiecarei operatiuni
83. Chestionarul trimis unui cabinet care urmeaza a fi supus auditului de calitate cuprinde informatii
referitoare la :
A. nivelul onorariilor percepute de cabinet principalilor client
B. miisiunile anterioare de audit de calitate care au vizat respectivul cabinet si
constatarile facute
C. misiunile pe care acesta le deruleaza si modul de organizare a cabinetului
84. Auditul structural are in vedere:
A. respectarea obligatiilor de membru al organizatiei profesionale de catre cabinetul
auditat
B. structura portofoliului de client
C. modul de organizare a cabinetelor si procedurile de lucru utilizate intr-un cabinet
86. Scrisoarea care se trimite cabinetului inainte de inceperea unui audit de calitate se caracterizeaza
prin urmatoarele:
A. prevede posibilitatea solicitarii amanarii cu un an a auditului de calitate
B. cuprinde un chestionar la care respectivul cabinet trebuie sa raspunda
C. anunta data de incepere si de terminare a auditului de calitate
87. Un raport de audit de calitate cuprinde informatii referitoare la:
a. propuneri de sanctionare a profesionistilor care au incalcat normele profesionale de
lucru
b. recomandari de remediere a deficientelor constatate
c. modul cum este organizat cabinetul si principalii lui client
88. Dosarul de lucru al expertului contabil care efectueaza o expertiza trebuie sa cuprinda, in mod
obligatoriu:
A. documentele ridicate de la parti
B. un exemplar al raportului de expertiza contabila
C. declaratiile scrise ale partii care a solicitat expertiza
90. In etapa de pregatire a unei actiuni de control ulterior au loc urmatoarele operatiuni
A. consemnarea informatiilor referitoare la actiunea de control ce urmeaza sa aiba loc
in Registrul unic de control:
B. desemnarea echipei de control si instruirea ei
C. prezentarea echipei de control la unitatea supusa verificarii
92. Sunt considerate metode de colectare a probelor atunci cand se aplica testele de detaliu:
A. reefectuarea
B. testele controalelor
C. procedurile analitice
93. Principiul apropierii controlului de locurile unde se iau deciziile si se concretizeaza raspunderile
pentru administrarea patrimoniului semnifica faptul ca:
a. organele de control au dreptul de a dispune masuri obligatorii in sarcina unitatilor
controlate
b. masurile care trebuie luate in urma unei actiuni de control nu sunt intotdeauna de
competenta organelor de control
c. este mai eficient ca activitatea de control sa se desfasoare mai intai din interiorul
unitatii
94. Actul de decizie interna prin care conducatorul entitatii publice hotaraste efectuarea pe propria
raspundere a operatiunii refuzate la viza se comunica de catre acesta:
A. persoanei care a refuzat viza
B. Agentiei Nationale de Administratie Fiscala
C. Curtii de conturi
106. Potrivit Codului de procedura fiscala, este considerata forma a inspectiei fiscale
A. inspectia fiscala anuntata
B. inspectia fiscala inopinata
C. inspectia fiscala partiala
110. Pentru o buna organizare a controlului ierarhizat, persoanele cu functii de conducere dintr-o
organizatie au obligatiile:
a. sa stabileasca atributii de control ierarhizat subordonatilor care au functii de
conducere
b. sa organizeze sedinte operative intre sefi si subordonati
c. sa inspecteze sectile de productie
197.
1. Operativitatea si promptitudinea in control semnifica faptul ca:
-orice actiune de control trebuie declansata la momentul potrivit
13. Pragul de semnificatie este utilizat util intr-o misiune de audit financiar:
- pentru stabilirea dimensiunii esantioanelor din cadrul categoriilor de operatiuni ce vor fi
audiate si pentru a decide care va fi opinia care va fi exprimata de auditorii publici externi
15. Controlul prin observarea directa permite cunoasterea unor situatii de fapt, cum ar
fi:
- respectarea normelor de securitate a muncii
18. Deciziile sau Ordinele emise de conducerea unitatii, in baza carora se organizeaza
controlul financiar preventiv, cuprind:
- perioadele la care anumite operatiuni se supun controlului financiar preventiv
24. In cazul in care necesarul total de fond de timp (N.t.Fd.T) este mai mare decat
fondul de timp calendaristic (Fd.T.C), masurile pe care le pot lua organele de control sunt:
-solicitarea suplimentarii numarului de posturi
26. Intre riscul de nedetectare si riscul de control si/sau riscul inerent, relatia este:
- de inversa proportionalitate
29. In toate situatiile, la inceperea unei inspectii fiscale, inspectorul fiscal este obligat:
- să-i prezinte contribuabilului legitimația de inspecție și ordinul de serviciu
36. Sunt considerate metode de colectare a probelor atunci cand se aplica testele de
detaliu:
-reefectuarea
40. Expertizele tehnice, atunci cand sunt folosite in munca de control, permit
cunoasterea unor situatii, cum ar fi:
-determinarea continutului unor bunuri