Joseph Landscaping și Plant Store

Trial Balance
noiembrie 30, 2019

Titlul contului Debit Credit

Numerar în bancă P 95.000
Fond Petty Cash 10,000
Investiții în tranzacționarea valorilor 100,000
mobiliare
Conturi de încasat 95,000
Indemnizație pentru conturi îndoielnice 7,000
Inventarul mărfurilor, 1 ianuarie 17,800
Magazin și birotică la îndemână 25,500
Țară 400,000
Clădiri 440,000
Amortizarea acumulată-construirea P 57,600
Echipament 220,000
Echipamente de amortizare acumulate 50,000
Mobilier și corpuri de iluminat 120,000
Depreciere acumulată – Mobilier 44,000
Plată 37,000
Note de plătit 12,000
Impozite reținute la sursă de plătit 5,600
Ipotecă de plătit 200,000
Carmelo de Jesus, capitala 842,950
Carmelo de Jesus, Desen 10,000
Venituri din servicii 140,000
Vânzări 776,850
Reduceri la vânzări 15,000
Venituri din vânzări și indemnizații 12,500
Achiziţiile 325,000
Reduceri la achiziții 10,000
Achiziții, returnări și indemnizații 14,700
Transport de marfă în 6,850
Transportul de marfă 9,500
Cheltuieli cu salariile și salariile 194,000
Cheltuieli de asigurare 28,450
Cheltuieli cu utilitățile 26,000
Cheltuieli de reparații și întreținere 16,750
SSS, Philhealth și Pag-ibig Expense 11,550
Cheltuieli diverse 12,400
Total cheltuieli 6,400
cu dobânzile P 2.197.700 P 2.197.700
Jan Peter Ignacio ACCCOB1 C43

Dată INFORMAȚII Debit Credit

1 Note de primit - Argem 20,000

decem Vânzări 20,000
brie Vânzări record pe credit cu termeni 90 de zile 12% dobândă

2 Cumpărătură 25,000
Numerar 10,000
Conturi de plătit - Stephen Trading 15,000
Înregistrați achizițiile

2 Transport de marfă în 800

Numerar 800
Înregistrați cheltuielile de transport

3 Numerar 15,000
Conturi de plătit - Guadalupe 15,000
Venituri din servicii
Serviciul de înregistrare prestat 30,000

4 Numerar 20,000
Conturi de încasat - Emmanuel 50,000
Vânzări 70,000
Vânzări record cu termeni de 20000 DP 2/10,1/15,n/30

4 Transportul de marfă 1,200

Numerar 1,200
Înregistrați cheltuielile de transport

5 500
Plată
500
Returnări de achiziții Înregistrați articolele returnate

6 Achiziţiile 20,000
Capital 20,000
Înregistrați invetment suplimentar

7 Venituri din vânzări și indemnizație 1,000

Conturi de încasat - Emmanuel 1,000
Returnarea record a vânzărilor

8 Numerar 50,000
Vânzări 50,000
Evidența vânzărilor

9 5,000
Conturi de plătit Numerar 5,000
 Înregistrați plata parțială către Stephen Trading
10 Procurați consumabile 15,000
Numerar
5,000
Conturi de plătit - gabriel
10,000
Înregistrarea achiziției cu termenii de 2/10, n / 30

12 Conturi de plătit - Stephen Trading 10,000

Numerar 9,800
Reducere de cumpărare 200
Înregistrați achiziția integrală cu 2% reducere

15 Joseph de Jesus, Desen 8,000

Inventar marfa
8,000
Retragerea proprietarilor de înregistrări sub formă de
mărfuri
17 500
Conturi de plătit -Gabriel Returnări de cumpărare
500
Returnarea consumabilelor record

19 48,510
Numerar 490
Reducere și indemnizație pentru vânzări Conturi de 49,000
încasat - Emmanuel Înregistrați colecția

20 Acccounts payable - Gabriel 9,500

Numerar 9,310
Reducere de cumpărare 190
Înregistrați plata cu 2/10,n/30

26 Venituri din vânzări și indemnizație 1,000

Numerar 1,000
Returnări de înregistrări

28 Conturi de încasat - Shalom 50,000

Venituri din servicii 50,000
Venituri record obținute

31 Numerar 15,000
15,000
Conturi de încasat - Guadalupe
Înregistrați plata rămasă
 Numerar în Acct. Nr 101
bancă

Dată Articol P/R Debit Credit Echilibru

30 noiembrie Bilanț Ö 95,000 95,000
2 decembrie FOB Shipping Point, Collect GJ8 800 94,200
2 Marfa cumparata cu sold de 2/10,n/30 GJ8 10,000 84,200
3 Serviciu prestat cu avans de 50% în cont GJ8 15,000 99,200
4 Vânzarea mărfurilor către GJ8 20,000 119,200
Emmanuel
4 Transport preplătit GJ8 1,200 118,000
8 Vânzare comercială Rafael GJ8 50,000 168,000
9 Plata parțială Ștefan GJ8 4,900 163,100
10 Consumabile suplimentare achiziționate de la Gabriel Supermart, DP 5000, GJ8 5,000 158,100
2/10,n/30
12 Cont plătit cu Stephen Trading în întregime GJ8 9,800 148,300
19 Încasat Plata integrală de la Emmanuel GJ8 48,510 196,810
20 Soldul rămas plătit lui Gabriel GJ8 9,310 187,500
26 Restituirea bunurilor returnate GJ8 1,000 186,500
31 Plata integrală colectată de la Guadalupe GJ8 1,500 188,000

215,010 42,010 173,000

Fond Petty Cash Acct. Nr 102

Dată Articol P/R Debit Credit Echilibru

30 noiembrie Bilanț Ö 10,000 10,000

Investiții în tranzacționarea valorilor

Acct. Nr 103
mobiliare

Dată Articol P/R Debit Credit Echilibru

30 noiembrie Bilanț Ö 100,000 100,000

Conturi de încasat Acct. Nr 104

Dată Articol P/R Debit Credit Echilibru

30 noiembrie Bilanț Ö 95,000 95,000
3 decembrie GJ12 15,000 110,000
4 GJ12 50,000 160,000
7 GJ12 1,000 159,000
19 GJ12 49,000 110,000
28 GJ12 50,000 160,000
31 GJ12 15,000 145,000
0 0 145,000
Indemnizație pentru conturi îndoielnice Acct. Nr. 104-A

Dată Articol P/R Debit Credit Echilibru

30 noiembrie Bilanț Ö 7000 7,000

Magazin și birotică la îndemână

Dată Articol P/R Debit Credit Echilibru

30 noiembrie Bilanț Ö 25,500 25,500
10 decembrie GJ12
17
 Plată
Dată Articol P/R Debit Credit Echilibru
30 Ö 37,000 37,000
noiembr Marfa achiziționată, sold 2/10, n/30
2 GJ12 15000 52,000
decemb5 A emis un memorandum de debit către Stephen Trading pentru bunuri defecte GJ12 500 51,500
9 Plata parțială către Stephen Trading 5000 46,500
10 Consumabile suplimentare achiziționate de la Gabriel Supermart, 5000 dp 2/10, 10000 56,500
12 n/30
Cont plătit cu Stephen Trading în întregime 10000 46,500
17 A returnat proviziile din magazin lui Gabriel Supermart 500 46,000
20 A plătit integral soldul restant către Gabriel Supermart 9500 36,500
0 0 36,500

Vânzări
Dată Articol P/R Debit Credit Echilibru
30 Ö 0 0
noiembr Venituri record din vânzări
1 GJ12 20000 20,000
decemb4 Venituri record din vânzări 70000 90,000
8 Venituri record din vânzări 50000 140,000
140,000
140,000
140,000
140,000
140,000

Venituri din servicii

Dată Articol P/R Debit Credit Echilibru

30 Ö 0 0
noiembr Venituri record din servicii
3 GJ12 30000 30,000
decemb
28 Venituri record din servicii 50000 80,000
80,000
80,000
80,000
80,000
80,000
80,000

Reducere la
vânzări

Dată Articol P/R Debit Credit Echilibru

30 Ö 0 0
noiembr Reducere record la vânzări
9 GJ12 100 100
decemb
12 Venituri record din servicii 200 300
20 190 490
490
490
490
490
490

Returnări de
vânzări

Dată Articol P/R Debit Credit Echilibru

30 Ö 0 0
noiembr Reducere record la vânzări
7 GJ12 1000 1,000
decemb
26 Venituri record din servicii 1000 2,000
2,000
 2,000
2,000
2,000
2,000
2,000
Achiziţiile

Element dată Credit de debit P / R Echilibru

30 noiembrie Ö 00
2 decembrie Achiziții record GJ12 25000 25,000
25,000
25,000
25,000
25,000
25,000
25,000
25,000
 Joseph Landscaping și Plant
Store
Balanță
de verificare neajustată
decembrie 31, 2019

Titlul contului Debit Credit

Numerar în bancă P 188.000
Fond Petty Cash 10,000
Investiții în tranzacționarea valorilor mobiliare 100,000
Conturi de încasat 145,000
Indemnizație pentru conturi îndoielnice 7,000
Inventarul mărfurilor, 1 ianuarie 17,800
Magazin și birotică la îndemână 15,000
Țară 400,000
Clădiri 440,000
Amortizarea acumulată-construirea P 57,600
Echipament 220,000
Echipamente de amortizare acumulate 50,000
Mobilier și corpuri de iluminat 120,000
Depreciere acumulată – Mobilier 44,000
Plată 36,500
Note de plătit 12,000
Impozite reținute la sursă de plătit 5,600
Ipotecă de plătit 200,000
Joseph de Jesus, Capitala 20,000
Joseph de Jesus, Desen 8,000
Venituri din servicii 80,000
Vânzări 140,000
Reduceri la vânzări 490
Venituri din vânzări și indemnizații 2,000
Achiziţiile 25,000
Reduceri la achiziții 490
Achiziții, returnări și indemnizații 500
Transport de marfă în 800
Transportul de marfă 1,200
Cheltuieli cu salariile și salariile 194,000
Cheltuieli de asigurare 28,450
Cheltuieli cu utilitățile 26,000
Cheltuieli de reparații și întreținere 16,750
SSS, Philhealth și Pag-ibig Expense 11,550
Cheltuieli diverse 12,400
Cheltuieli cu dobânzile 6,400
Total P 1.988.840 P 653,690
(a)

(b)

(c)

(d)

(e)

(f)

(f)

(i)
 Fișă de lucru Joseph Landscaping și Plant Store
decembrie 31, 2019
Neajustat Adju
Balanţă Ajustări Procesul b
Titlul contului Debit Credit Debit Credit Debit
Numerar în bancă
Fond Petty Cash
Investiții în tranzacționarea valorilor
mobiliare
Conturi de încasat
Indemnizație pentru conturi îndoielnice
Note de primit
Dobanzi de primit
Inventarul mărfurilor, 1 ianuarie
Magazin și birotică la îndemână
Țară
Clădiri
Amortizarea acumulată-construirea
Echipament
Echipamente de amortizare acumulate
Mobilier și corpuri de iluminat
Depreciere acumulată – Mobilier
Plată
Note de plătit
Impozite reținute la sursă de plătit
Utilități de plătit
Dobânda de plătit
Ipotecă de plătit
Joseph de Jesus, Capitala
Joseph de Jesus, Desen
Venituri din servicii
Vânzări
Reduceri la vânzări
Venituri din vânzări și indemnizații
Venituri din dobânzi
Achiziţiile
Reduceri la achiziții
Achiziții, returnări și indemnizații
Transport de marfă în
Transportul de marfă
Cheltuieli cu salariile și salariile
Cheltuieli cu amortizarea
Cheltuieli cu utilitățile
Cheltuieli de asigurare
Cheltuieli cu magazinele și rechizitele de
birou
Cheltuieli de reparații și întreținere
SSS, Philhealth și Pag-ibig Expense
Cheltuieli de conturi îndoielnice
Cheltuieli diverse
Cheltuieli cu dobânzile
Total
Venit net
Alance Declarație Poziția financiară
Credit Debit Credit Debit Credit

Sted Venit Declarația de

 Joseph Landscaping și magazin de plante
Balanța de verificare ajustată
decembrie 31, 2018
Titlul contului Debit Credit
Numerar în bancă
Fond Petty Cash
Investiții în tranzacționarea valorilor
mobiliare
Conturi de încasat
Indemnizație pentru conturi îndoielnice
Note de primit
Dobanzi de primit
Inventarul mărfurilor, 1 ianuarie
Magazin și birotică la îndemână
Țară
Clădiri
Amortizarea acumulată-construirea
Echipament
Echipamente de amortizare acumulate
Mobilier și corpuri de iluminat
Depreciere acumulată – Mobilier
Plată
Note de plătit
Impozite reținute la sursă de plătit
Utilități de plătit
Dobânda de plătit
Ipotecă de plătit
Joseph de Jesus, Capitala
Joseph de Jesus, Desen
Venituri din servicii
Vânzări
Reduceri la vânzări
Venituri din vânzări și indemnizații
Venituri din dobânzi
Achiziţiile
Reduceri la achiziții
Achiziții, returnări și indemnizații
Transport de marfă în
Transportul de marfă
Cheltuieli cu salariile și salariile
Cheltuieli cu amortizarea
Cheltuieli cu utilitățile
Cheltuieli de asigurare
Cheltuieli cu magazinele și rechizitele de
birou
Cheltuieli de reparații și întreținere
SSS, Philhealth și Pag-ibig Expense
Cheltuieli de conturi îndoielnice
Cheltuieli diverse
Cheltuieli cu dobânzile
Total
 Situația poziției financiare Joseph Landscaping and Plant Store

decembrie 31, 2018

ACTIVE
Active circulante
Numerar (nota 1) 211,990
Investiții în tranzacționarea valorilor 100,000
mobiliare
Comert si alte creante ( Nota 2 ) 153,600
Inventar marfa 12,850
Cheltuieli plătite în avans (nota 3) 11,230
Active imobilizate
Imobilizări corporale ( Nota 4) Total active 952,600
1,442,270
DATORII ȘI CAPITALURI PROPRII
489,670
Datorii curente
Datorii comerciale și alte datorii ( Nota 4 ) 62,130
Datorii imobilizate
Ipotecă de plătit 200,000
Total pasive 262,130

Capitalul propriu al proprietarului

Joseph de Jesus, Capitala 0
Total datorii și capitaluri proprii ale proprietarului 262,130

Note explicative la situația

financiară
Nota 5:
Numerar în bancă 201,990
Fond Petty Cash 10,000
Total numerar 211,990

Nota 6:
Conturi de încasat 145,000
Indemnizație pentru conturi îndoielnice 11,600 133,400
Note de primit 20,000
Dobanzi de primit 200

Total Comerț și alte creanțe 153,600

 Nota 7:
Magazin și birotică la îndemână 11,230
Total cheltuieli plătite în avans 11,230

Nota 8:
Țară 400,000
Clădire 440,000
Mai puțin: depreciere acumulată 86,400 353,600
Echipament 220,000
Mai puțin: depreciere acumulată 75,000 145,000
Mobilier și corpuri de iluminat 120,000
Mai puțin: depreciere acumulată 66,000 54,000
Imobilizări corporale 952,600

Nota 9:
Plată 37,000
Note de plătit 12,000
Impozite reținute la sursă de plătit 5,600
Utilități de plătit 7,200
Dobânda de plătit 330
Total datorii comerciale și alte datorii 62,130
Notă 1
Venituri din servicii
Vânzări
Mai puțin: Returnări de vânzări și
indemnizații
Reducere la vânzări
Venituri nete din vânzări și venituri din
servicii
Notă 2
Inventarul mărfurilor, 1 ianuarie
Adăugați: costul net al achizițiilor
Achiziţiile
Mai puțin: Returnări și indemnizații
de achiziție
Reduceri de cumpărare
Achiziții nete
Adăugați: Freight-In
Costul bunurilor disponibile pentru vânzare
Mai puțin: Inventar de mărfuri, sfârșit
Costul vânzărilor
Notă 3
Cheltuieli cu salariile și salariile
Cheltuieli cu amortizarea
Cheltuieli cu utilitățile
Cheltuieli de asigurare
Cheltuieli de reparații și întreținere
SSS, Philhealth și Pag-ibig Expense
Cheltuieli de conturi îndoielnice
Cheltuieli diverse
Total cheltuieli administrative
Notă 4
Cheltuieli cu magazinele și rechizitele de
birou
Transportul de marfă
Total cheltuieli de distribuție
 Joseph Landscaping
un stat de venit
Pentru anul încheiat în
decembrie

Notă
Venituri nete din vânzări (1)
Costul vânzărilor (2)
Profitul brut
Venituri din dobânzi
Profitul brut și alte venituri
Cheltuieli de exploatare:
Cheltuieli administrative (3)
Cheltuieli de distribuție (4)
Cheltuieli cu dobânzile
Venit net

Joseph Landscaping o
declarație de schimbări i
Pentru anul încheiat în
decembrie

Joseph de Jesus, Capitala

Adăugați: Venit net
Subtotal
Mai puțin: Joseph de Jesus, Desen
Joseph de Jesus, Capitala
nd Magazin de plante
ement
31 decembrie 2019 nd Plant Store n Capitalul proprietarului 31
decembrie 2019
 Joseph Landscaping and Plants Store
Situația fluxurilor de numerar
Pentru anul încheiat la 31 decembrie 2019
Fluxuri de trezorerie din activități de exploatare
Afluxul
Vânzări în numerar
Numerar din servicii de ladscaping
Încasări în conturi de încasat
Fluxul
Plata achizițiilor în cont
Cheltuieli cu salariile și salariile
Trasportaion cheltuieli pentru bunurile vândute și achiziționate
Cheltuieli cu utilitățile
Cheltuieli de asigurare
Cheltuieli cu magazinele și rechizitele de birou
Cheltuieli de reparații și întreținere
SSS, Philhealth și Pag-ibig Expense
Cheltuieli diverse
Cheltuieli cu dobânzile
Numerar net din activități de exploatare

Fluxuri de trezorerie din activități de finanțare

Fluxul
Plata parțială a împrumutului bancar (parte a ipotecii de plătit)
Creșterea netă a numerarului în bancă
Numerar în bancă, 1 ianuarie
Numerar în bancă, 31 decembrie
31
decem
brie

31
decem
brie

31
decem
brie
 Iosif Amenajare peisagistică și magazin de plante
Balanța de verificare post-închidere
decembrie 31, 2019
Titlul contului Debit Credit
Numerar în bancă
Fond Petty Cash 10,000
Investiții în tranzacționarea valorilor mobiliare 100,000
Conturi de încasat
Indemnizație pentru conturi îndoielnice
Note de primit 20,000
Dobanzi de primit
Inventarul mărfurilor, 1 ianuarie 12,850
Magazin și birotică la îndemână
Țară 400,000
Clădiri 440,000
Amortizarea acumulată-construirea
Echipament 220,000
Echipamente de amortizare acumulate
Mobilier și corpuri de iluminat 120,000
Depreciere acumulată – Mobilier
Plată 37,000
Note de plătit 12,000
Impozite reținute la sursă de plătit 5,600
Utilități de plătit
Dobânda de plătit
Ipotecă de plătit 200,000
Joseph de Jesus, Capitala
Total
ianuarie 1, 2020
(a)

(b)

(c)