TEST DE VERIFICARE – GRUPA CIBERNETICA ECONOMICA

Aplicatia 1

Bilanţul simplificat al unei întreprinderi prezintă următoarele informaţii (u.m.):

ACTIV N–1 N CP+DAT N–1 N

Imobilizări 1380 1560 Capitaluri proprii 1590 1670
Active circulante Datorii financiare 230 340
850 940 Datorii de exploatare
410 490
TOTAL 2230 2500 TOTAL 2230 2500
Contul de profit şi pierdere al exerciţiului N cuprinde următoarele: cifra de afaceri 2900,
cheltuieli de exploatare plătibile 1830, amortizări 120, dobânzi 150, impozit pe profit 16%. Să
se calculeze:
1) Cash-flow-ul de gestiune;
2) Cash-flow-ul de exploatare;
3) Cash-flow-ul disponibil dupa origine;
4) Cash-flow-ul disponibil dupa destinatie.

Aplicatia 2

Contul de rezultate al unei societăţi comerciale prezintă următoarele informaţii (u.m):

Cheltuieli cu materiile prime 800

Cheltuieli cu personalul 1400
Cheltuieli cu amortizarea 1600
Cheltuieli cu impozite, taxe şi vărsăminte asimilate 900
Cheltuieli privind marfurile 1800
Cheltuieli cu energia si apa 1200
Alte cheltuieli de exploatare 900
Venituri din vânzări de mărfuri 13.000
Producţia imobilizată 8000
Alte venituri din exploatare 1.100
Cheltuieli financiare 700
Producţia stocată 9000
Venituri financiare 600

Cifra de afaceri (CA) = 42.000, Impozit pe profit în cotă de 16%.

Date din bilantul patrimonial: Capitaluri proprii = 23.000, Datorii totale = 18.000, datorii
furnizori = 15.000, Creante comerciale = 12.000

1. Rentabilitatea economica ca raport si rentabilitatea financiara ca raport

2. Rata de încasare a clienților
3. Rata de acoperire a datoriilor
4. Marja de profit