Aplicații privind impozitele și taxele locale

Aplicația 1. Să se determine impozitul pe clădire pentru anul 2019,în cazul unei locuințe
cu pereți exteriori din cărămidă arsă, dotată cu toate cele 4 instalații, construită în anul 2004,
situată într-o localitate de rangul III, zonă B,desfășurată de 229,81m2, cota de impozit 0,1%,
cota adițională de 15%. Calculați impozitul pentru această clădire.
Rezolvare
Impozitul se calculează după următoarea formulă:
Suprafața desfășurată x valoarea impozabilă a clădirii x coeficientul de corecție x cota de
impozitare = impozitul datorat către unitatea administrativ-teritorială.
229,81m2 x 1.000 lei/m2 x 2,20 x 0,1% = 505,82 lei/an rotunjim la 506 lei/an
I= 506 + 15% x 506= 582 lei/an

Aplicația 2. Un contribuabil, persoană fizică deține o locuinta in mediul urban.

Rangul localității III, zona în care se afla localitatea: C cu o suprafață utilă de 80 m2. Locuința
este dotată cu pereți din piatra naturala , dotată cu toate cele 4 instalații(apa,
canalizare,electrică și de încălzire). Apartamentul este amplasat intr-un bloc cu 8 etaje și mai
mult de 8 apartamente. Clădirea este în scop rezidențial.Cladirea a fost terminate în anul 1952.
Rezolvare
a)se determina suprafața construită desfășurată a cladirii:
80m2x 1,4=114m2
b)se determină valoarea impozabila
i) suprafața construită desfășurată prevăzută la lit. a) se înmulțește cu valoarea impozabilă a
clădirii cu pereți din piatra naturala, dotată cu toate cele patru instalații, astfel:
114m2x660lei/m2=75 240 lei
ii) se identifică coeficientul de corecție 2,10, care se diminuează cu 0,10:
75 240lei x 2=150 480lei
iii)vechimea cladirii este cuprinsa intre 50 de ani si 100 de ani, astfel ca valoarea impozabila
se reduce la 30% :
150 480leix 30%=45 144 lei
150 480 - 45 144=105 336 lei
(iv) se determină impozitul pe clădiri anual:
105 336leix 0,08%=84,29 lei
 Aplicația 3. Aveți un teren situat în intravilan având suprafață de 8635 de m2. Din
suprafață totală 950 de m2 sunt încadrați în categoria de teren curți construcții (tcc), o livada
pe rod de 1250 de m2, vie pe rod 580 m2, un iaz de 138 m2, o fâneață de 1500 de m2, iar restul
de 4217 m2 este folosit că teren arabil. Conform clasificării consiliului local terenul este situat
într-o localitate din zona A rangul II. Având în vedere datele de mai sus calculați impozitul
datorat către bugetul local pe anul 2019.
Rezolvare
Impozit tcc = suprafață ha x nivelul impozitului pe rangul localității
1 ha = 10000m2 ; 950 m2/10000 = 0,095 ha
I tcc = 0,095 ha x 7553 lei/ha = 717,5 lei
Impozit pe livada pe rod = suprafață ha x suma corespunzătoare categoriei de folosință
lei/ha x coeficientul de corecție corespunzător zonei
I livada = 0,0125 ha x 53 lei/ha x 4,00 = 26,50 lei
Pentru vie, iaz, fâneață și teren arabil vom folosi aceeași formulă că la livada.
I vie = 0,058 ha x 46 lei/ha x 4,00 = 10,60 lei
I iaz = 0,0138 ha x 15 lei/ha x 4,00 = 0,82 lei
I fâneață = 0,15 ha x 21 lei/ha x 4,00 = 12,60 lei
I teren arabil = 0,4217 ha x 28 lei/ha x 4,00 = 47,23 lei
Pentru sumele care depășesc fracțiunea de 50 de bani se rotunjește în plus, iar cele care
nu depășesc se rotunjesc în minus.
Impozit total datorat = 7181ei + 271ei + l l lei + 1 leu + 131ei + 471ei = 817 lei

Aplicația 4. O persoană juridică are în proprietate 29 autoturisme cu capacitate

cilindrică de 1596 cm3, 16 autoturisme Cu capacitate cilindrică de 1991 cm3, 23 autocamioane
cu patru axe cu suspensie pneumatică, cu masă maximă de eel puțîn 32 de tone și 17
autovehicule de tip tren rutier de tipul 2+3 axe cu suspensie pneumatică, cu masă de cel puțin
40 de tone.
Calculați impozitul pentru fiecare tip de autovehicul și impozitul total.
I autoturism=(capacitatea cilindrică/200) x coeficientul corespunzător capacității
cilindrice
I autoturism = (1596 cm3/200) x 8 = 7,98 x 8 = 8 x 8 = 64 lei
I autoturism = (1991 cm3/200) x 18 = 9,95 x 18 = 10 x 18 = 180 lei
I autocamion = suma corespunzătoare masei maxime
I autocamion cu masă maximă de cel puțîn 32 de tone = 1545 lei
 I autocamion de tip tren rutier = 2197 lei
I total = 29 x 64 lei + 16 x 180 lei + 23 x 1545 lei + 17 x 2197 lei
I total = 1856 lei + 2880 lei + 35535 lei + 37349 lei
I total = 77620 lei

Aplicația 5. Un contribuabil, persoana fizica deține o locuință, rangul localității: I, zona

in cadrul localității A, suprafața utilă a cladirii este de 190 m2, din care 90m2destinatie
rezidentiala si 100m2 nerezidențială, clădirea are pereți exteriori din caramida arsă,dotată cu
toate cele 4 instalații. Data construcției este anul 2001.Cotele de impozitare stabilită prin
hotărărea consiliului local pentru 2018 pentru clădiri rezidențiale 0,08%, iar pentru clădiri
nerezidențiale 0,4%.

Aplicația 6. Aveți un teren situat în extravilan cu suprafață de 2639500 m2. Din

suprafață totală avem o curte pentru utilaje agricole de 12500 m2 , pe o suprafață de 453600
m2 este o pădure, un teren cu amenajări piscicole cu suprafață de 20000 m2, o cultură de vită
de vie de 156800 m2, o livada de pomi fructiferi de 399800 m2, iar restul de 1596800 m2 este
folosit că teren arabil. terenul se află într-o zona B rang 1, conform clasificării consiliului
local, calculați impozitul datorat de proprietar.