S.C. BERMAS S.A.

SUCEAVA

Str. Humorului, nr. 61, O.R.C. J 33/37/1991 C.U..: 723636, Telefon, Fax: 0230/526543, 526542

RAPORT DE AUDIT FINANCIAR A SITUAILOR FINANCIARE ale S.C. BERMAS S.A. SUCEAVA pentru anul 2008

S.C. CODEXPERT OFFICE S.R.L. SUCEAVA,

SUCEAVA, Str. Vasile Bumbac Nr. 2, Bloc P, Sc. A, Ap. 1,Tel/fax 0230/ 531949

O.R.C. J33/599/1999, C.U.I. 12454426, Membr a CAMEREI AUDITORILOR din ROMNIA, AUTORIZAIA NR. 126/ 05.12.2001 AUDITOR FINANCIAR - Ec. CODU STELIAN Membru Camera Auditorilor din Romnia, Certificat seria D, nr. 798/30.06.2001, Carnet de Auditor financiar nr. 798/2001 activ

23.03.2009

CTRE, CONSILIUL DE ADMINISTRAIE ADUNAREA GENERAL A ACIONARILOR n executarea misiunii ncredinate de ctre conducerea S.C. BERMAS S.A. SUCEAVA, n baza mandatului ncredinat de AGA, a Scrisorii de angajament i contractului de audit financiar ncheiat cu S.C. CODEXPERT OFFICE S.R.L. SUCEAVA, O.R.C. J33/599/1999, C.U.I. 12454426, Membr a CAMEREI AUDITORILOR din ROMNIA, AUTORIZAIA NR. 126/ 05.12.2001, reprezentat prin ec. CODU STELIAN n calitate de AUDITOR FINANCIAR CAMERA AUDITORILOR DIN ROMNIA, conform CERTIFICAT Seria D, nr. 798/30.06.2001, Carnet de Auditor financiar nr. 798/2001 - ACTIV, v prezentm: Raportul de audit financiar a SITUAIILOR FINANCIARE ale SOCIETII COMERCIALE BERMAS S.A. SUCEAVA privind exerciiul economico - financiar ncheiat la 31 decembrie 2008, n conformitate cu reglementrile contabile armonizate cu Directiva a IV-a a Comunitii Economice Europene i cu Standardele Internaionale de Contabilitate. n conformitate cu responsabilitile prevzute n Scrisoarea de angajament i Contractul de audit financiar ntre beneficiar i prestator, prestatorul, n calitate de auditor financiar, n baza Ordonanei de urgen a Guvernului nr. 75/1999 privind activitatea de audit financiar, art. 29 din Ordonana nr. 61 din 30 august 2001 pentru modificarea i completarea Legii contabilitii nr. 82/1991 aprobat prin Legea Nr. 310 din 22 mai 2002 i Ordinul Ministrului Finanelor Publice nr. 1752/2005 pentru aprobarea reglementrilor contabile conforme cu directivele europene, am procedat la examinarea profesional, sistematic a activitilor financiar-contabile i la exprimarea unor opinii responsabile asupra fidelitii imaginii dat de SITUAIILE FINANCIARE ale societii: bilan, cont de profit i pierdere, situaia modificrilor capitalului propriu, situaia fluxurilor de trezorerie i notele explicative la situaiile financiare anuale privind exerciiul economico financiar ncheiat la 31 decembrie 2008, acordnd o certificare a exactitii i corectitudinii nregistrrilor din conturile anuale ale S.C. BERMAS S.A. SUCEAVA, pentru anul 2008. Concluziile prezentului Raport de audit financiar sunt fundamentate pe verificrile efectuate asupra tuturor conturilor anuale, att bilaniere ct i n afara bilanului, respectiv asupra tuturor conturilor care au stat la baza ntocmirii Balanei de verificare i Bilanului contabil, sondajele efectuate au privit activitatea desfurat n anul 2008 i au avut ca baz bugetul de timp planificat pentru desfurarea auditului. Situaiile financiare i conturile anuale au fost stabilite sub responsabilitatea conducerii Societii Comerciale BERMAS S.A. Suceava, responsabilitatea auditorului financiar este de a exprima o opinie pe baza auditului efectuat.
2

S.C. BERMAS S.A. SUCEAVA

Am procedat la controlul conturilor anuale, efectund diligenele i investigaiile specifice pe care le-am considerat necesare, conform normelor legale i Standardului Internaional de Audit nr. 720. Aceste standarde cer planificarea i efectuarea auditului pentru a obine o asigurare rezonabil asupra situaiilor financiare, pentru a constata c acestea nu comport anomalii semnificative. Un audit include examinarea pe baz de teste, a probelor de audit ce susin sumele i informaiile prezentate n situaiile financiare. Un audit include de asemenea evaluarea principiilor contabile folosite i estimrile semnificative fcute de ctre conducerea societii, precum i evaluarea prezentrii generale a situaiilor financiare. Estimez c auditul efectuat furnizeaz o baz rezonabil exprimrii opiniei auditorului financiar. In opinia noastr, Situaiile financiare pentru anul 2008 ale S.C. BERMAS S.A. SUCEAVA, au fost ntocmite de o manier adecvat, sub toate aspectele semnificative n conformitate cu O.M.F Nr. 1752/2005 pentru aprobarea reglementrilor contabile conforme cu directivele europene, cu modificrile i completrile ulterioare i Legea contabilitii nr. 82/1991, republicat. Localitatea: Suceava Data: 23.03.2009

Semntura,

_______________________________

ANEXE LA RAPORTUL DE AUDIT A SITUAIILOR FINANCIARE ALE ANULUI 2008 LA S.C. BERMAS S.A. SUCEAVA AUDITOR FINANCIAR PREZENTAREA SOCIETII S.C. BERMAS S.A. SUCEAVA Societatea Comercial BERMAS S.A. Suceava este organizat sub form de societate comercial pe aciuni. Este persoan juridic romn i este nmatriculat la Registrul Comerului sub nr. J 33/ 37/ 1991, Cod Unic de nregistrare RO 723636. Durata societii este nelimitat cu ncepere de la data nregistrrii n Registrul Comerului. Conform Actului constitutiv actualizat al SC BERMAS SA n baza Cererii de nregistrare meniuni nr. 13632/09.04.2008 menionm urmtoarele: Principalul obiect de activitate: Fabricarea berii - 1105 Capitalul social al societii este de 15.087.134,30 lei mprit n 21.553.049 aciuni nominative cu o valoare nominal de 0,70 lei fiecare. Aciunile societii sunt nominative, emise n form dematerializat prin nscriere n cont. Aciunile societii se tranzacioneaz la Bursa de Valori Bucureti. Dreptul de proprietate asupra aciunilor se transmite n conformitate cu prevederile legislaiei specifice care reglementeaz piaa de capital. Evidena aciunilor se ine de ctre SC Depozitarul Central SA cu sediul n str. Fgra, nr. 25, sector 1, Bucureti. Patrimoniul societii nu poate fi grevat de datorii sau alte obligaii personale ale acionarilor. Aciunile sunt indivizibile cu privire la societate care nu recunoate dect un proprietar pentru fiecare aciune. Activitatea societii este condus de ctre un Consiliu de administraie compus din 7 membri, persoane fizice, alei de ctre Adunarea General Ordinar a Acionarilor.

CONCLUZIILE ORGANELOR DE CONDUCERE ALE SOCIETII REFERITOARE LA ACTIVITATEA ECONOMICO - FINANCIAR

n Raportul anual al Consiliului de Administraie privind exerciiul financiar al anului 2008 se menioneaz printre altele, urmtoarele: Din activitatea desfurat n cursul anului 2008, S.C. BERMAS S.A. Suceava a nregistrat venituri totale n sum de 26.671.468 lei cu cheltuieli totale n sum de 25.602.190 lei, rezultatul final fiind un profit brut n sum de 1.069.278 lei, i un profit net de 917.521 lei. Veniturile, cheltuielile i profitul obinut sunt aferente unui volum total de activitate dup cum urmeaz: o 189.868 hl bere brut o 182.716 hl bere finit o 191.859 hl bere vndut o 1.884 tone mal ca semifabricat pentru producia proprie de bere. n anul 2008, societatea a nregistrat o scdere a vnzrilor care a condus la diminuarea volumului produciei de bere influennd rezultatele finale obinute i reflectate n nivelul profitului brut i net nregistrat. Avnd n vedere volumul de vnzri realizat de S.C. BERMAS S.A. Suceava fa de vnzrile totale de bere din Romnia, procentul din pia deinut de societate n anul 2008 a fost de 0,91%. Societatea i comercializeaz sortimentele de bere fabricat mbuteliat la sticl i KEG numai pe piaa intern pe o arie geografic limitat la zona Moldovei. n ultimii 3 ani, ponderea produselor i serviciilor n veniturile i n totalul cifrei de afaceri se prezint astfel: bere 99 % i subproduse rezultate din flux tehnologic 1 %. Societatea nu are n vedere realizarea unor produse noi n viitorul exerciiu financiar pentru care s fie afectate un volum important de active.

CAP. I. REGULI I METODE CONTABILE

5

ACTIVE IMOBILIZATE S.C. BERMAS S.A nregistreaz n activul societii la 31 decembrie 2008, active imobilizate nete n sum total de 20.075.907 lei, n cretere fa de 31 decembrie 2007 cu 31,92%:
INDICATORI ACTIVE IMOBILIZATE TOTAL A. IMOBILIZRI NECORPORALE B. IMOBILIZRI CORPORALE C. IMOBILIZRI FINANCIARE 2007 15.217.670 15.134.670 83.000 2008 20.075.907 19.992.907 83.000
- lei % 131,92 132,10 100,00

A. IMOBILIZRI NECORPORALE

Imobilizrile necorporale ale S.C. BERMAS S.A. Suceava reflectate n evidena contabil, sintetic i analitic i respectiv Bilanul contabil ncheiat la 31.12.2008 au o valoare brut de 36.177,28 lei, fiind complet amortizate la 31.12.2008.
- lei IMOBILIZRI NECORPORALE Valoare de inventar LA 31.12.2007 Intrri n cursul anului Ieiri n cursul anului LA 31.12.2008 Amortizare LA 31.12.2007 Amortizare pe anul 2008 inclus pe costuri Aferent ieirilor LA 31.12.2008 Valoare rmas La 31.12.2007 La 31.12.2008 Cheltuieli de constituire Alte imobilizri 36.039 138 36.177 36.039 138 36.177 Total 36.039 138 36.177 36.039 138 36.177 -

B. IMOBILIZRI CORPORALE La 31.12.2008 imobilizrile corporale ale S.C. BERMAS S.A. Suceava au o valoare net de bilan de 19.992.907 lei, n cretere fa de anul 2007 cu 32,10%: - lei INDICATORI Imobilizri corporale 2007 15.134.670 2008 19.992.907

Imobilizrile corporale grupate pe categorii, prezint n perioada de analiz urmtoarea structur i evoluie:
- lei 6

IMOBILIZRI CORPORALE Valoare de inventar

LA 31.12.2007 Intrri n cursul anului Ieiri n cursul anului LA 31.12.2008

Teren
751.661

Construci i
6.312.725 291.212

Instalaii tehnice i maini

16.620.719 11.478.523 379.726

Alte instal, utilaje, mob

102.409 4.487 9.375 97.521 97.424 1.928 9.375 89.977 4.985 7.544

Imob n curs
3.993.326 16.258.793 20.208.711 43.408 3.993.326 43.408

Total
27.780.840 28.033.015 20.597.812 35.216.043 12.646.170 2.964.514 387.548 15.223.136 15.134.670 19.992.907

751.661 751.661 751.661

6.603.937 2.764.616 256.962 3.021.578 3.548.109 3.582.359

27.719.516 9.784.130 2.705.624 378.173 12.111.581 6.836.589 15.607.935

Amortizare
LA 31.12.2007 Amortizare an 2008 inclus pe costuri Aferent ieirilor LA 31.12.2008

La 31.12.2007 La 31.12.2008

SITUAIA IMOBILIZRILOR CORPORALE LA 31.12.2008

18000000 16000000 14000000 12000000 10000000 8000000 6000000 4000000 2000000 751.661 7.544 construcii 43.408 3.582.359 2008 15.607.935

0 terenuri

instalaii tehnice i alte instal, utilaje, imobilizri n curs maini mobilier

n cursul exerciiului financiar 2008 s-au nregistrat intrri de imobilizrile corporale n valoare total de 28.033.015 lei, din care: Achiziii - 11.475.574 lei; Modernizri 298.649 lei; Imobilizri corporale n curs - 16.258.793 lei.
Situaia achiziiilor i modernizrilor de mijloacelor efectuate n cursul exerciiului financiar 2008 - lei Nr. Denumire mijloc fix Achiziii Modernizri crt. 1 Rcitor RBM 170 1.884 2 Aparat monitorizare igien suprafee 12.958 3 Dulap frigorific 37 buc. 74.000 4 Sistem de dozare sod lichid 24.460 5 Unitate dozare P3 3.508 6 Instalaie climatizare cu invertor 4.487 7 Autoturism Matiz SV 38 BER 16.744 8 Autoturism Matiz SV 39 BER 16.744

9 10 11 12 13 14

Autoturism Dacia Logan SV 40 BER Instalaie filtrare reducere presiune CO 2 Linie mbuteliere KRONES 25.000 sticle/h Rezervor inox de 2.800 l Electrocompresor tip ZT 50 Cldire industrial mbuteliere TOTAL

30.145 9.513 11.281.131 11.475.574

450 6.987 291.212 298.649

Intrrile de imobilizri corporale n curs sunt de 16.258.793 lei din care 4.524.322 lei reprezint avansuri acordate pentru imobilizri corporale. Ieirile de mijloace fixe n cursul exerciiului financiar 2008 au fost n valoare total de 12.174.475 lei, din care: contravaloarea imobilizrilor n curs finalizate pn la 31.12.2008 11.785.374 lei; alte ieiri 389.101 lei avnd urmtoarea structur: - lei Explicaii Pomp regulatoare 2 buc Ventilator V 40-500 3 buc Main lefuit 9046S Bloc electronic pentru contorizare abur Dulap metalic tip vestiar 5 buc Dulap metalic tip vestiar 2 buc Linie mbuteliere Perla Main de etichetat Anker Pulverizator Dispozitiv de spumare Rcitor RBM 270 Rcitor RBM 270 Rcitor UTK 30 - 2 buc Rcitor RBM 170 Autoutilitar TVD Autofurgon pe asiu Rocar Tonet mobil tip sticl pentru dozator bere -2 buc Tonet mobil tip sticl -2 buc Copertin publicitar tip BERMAS Total Valoare de inventar 10,46 493,92 431,92 270,30 8,30 4,30 133.113,77 216.843,43 1.555,95 1.523,85 943,69 615,99 1.631,16 1.460,72 7.371,35 13.729,83 1.956,00 2.386,20 4.750,00 389.101,17 Valoare rmas neamortizat 691,73 702,47 158,06 1.552,26

Preul de nregistrare n contabilitate al imobilizrilor corporale este cel corespunztor valorii contabile de intrare, cu urmtoarele semnificaii: Valoarea rmas actualizat aferent fiecrui mijloc fix care a fost reevaluat n conformitate cu hotrrile de guvern, astfel: o Terenurile sunt reevaluate conform HG 983/1998, modificat i completat de HG 95/1999; o Cldirile au fost reevaluate conform HG 1553/2003 la data de 31.12.2005; o Mijloacele fixe sunt evaluate att la nivelul costului istoric (cele intrate n funciune dup 1995) ct i reevaluate conform HG 500/1995 mai puin amortizarea cumulat;
8

 costul de achiziie pentru mijloacele fixe procurate cu titlu oneros, costul de achiziie include preul de cumprare inclusiv taxele nerambursabile i alte costuri direct atribuite aducerii activului n stare de funcionare i la locul utilizrii; costul de producie pentru mijloacele fixe produse sau construite de societatea comercial. Auditorul financiar constat c evidena analitic a mijloacelor fixe se ine n conformitate cu prevederile regulamentului de aplicare a Legii contabilitii nr. 82/ 1991 i corespunde cu posturile sintetice din balana de verificare ncheiat la data de 31.12.2008. SC BERMAS SA SUCEAVA utilizeaz metoda de amortizare accelerat pentru echipamentele tehnologice respectiv maini, utilaje i instalaii de lucru, computere i echipamente periferice ale acestora puse n funciune dup 30 iunie 2002, iar pentru restul mijloacelor fixe utilizeaz metoda de amortizare liniar. Auditorul financiar constat c societatea nu a creat provizioane legate de deprecierea imobilizrilor corporale. C. IMOBILIZRI FINANCIARE La data de 31.12.2008 S.C. BERMAS S.A. Suceava nregistreaz n activul societii, imobilizri financiare n sum total de 83.000 lei, reprezentnd titluri de participare.

ACTIVE CIRCULANTE
S.C. BERMAS S.A Suceava nregistreaz n activul societii la 31 decembrie 2008, active circulante n valoare total de 13.093.445 lei, n cretere fa de 31 decembrie 2007 cu 8,23 %, avnd urmtoarea structur:
INDICATORI ACTIVE CIRCULANTE TOTAL A. STOCURI B. CREANE C. INVESTIII FIN. TERMEN SCURT D. CASA I CONTURI LA BNCI 2007 12.098.099 10.403.17 3 1.642.623 52.303 2008 13.093.445 9.514.619 3.537.056 41.770

- lei % 108,23
91,46 215,33 79,86

A. STOCURI Stocurile S.C. BERMAS S.A. Suceava la 31.12.2008 sunt n valoare total de 9.514.619 lei, n scdere fa de aceeai perioad a anului trecut cu 8,54 %. Comparativ cu anul de gestiune anterior, n anul financiar 2008 stocurile au nregistrat urmtoarea evoluie i structur:
- lei Nr. crt. 1 2 3 4 5 ELEMENTE DE STOCURI Materii prime Materiale consumabile Obiecte de inventar i baracamente Producie n curs de execuie Semifabricate, produse finite 2007 563.450 381.341 44.448 1.494.430 5.824.307 2008 451.446 301.915 65.280 1.531.279 4.999.169 % 80,12 79,17 146,87 102,47 85,83
9

6 7 8

Stocuri aflate la teri Ambalaje Avansuri pentru stocuri TOTAL

917.541 1.138.313 39.342 10.403.173

1.798.826 366.704 9.514.619

196,05 32,21 91,46

Metodele de evaluare a stocurilor sunt aplicate de S.C. BERMAS S.A. Suceava n conformitate cu Legea nr. 82/1991, respectiv: materiile prime, materialele consumabile, obiectele de inventar, mrfurile i ambalajele sunt evaluate i se nregistreaz n contabilitate la intrarea n patrimoniu la costul de achiziie; la ieirea din patrimoniu materiile prime, semifabricatele i produsele finite se evalueaz i se nregistreaz n contabilitate prin aplicarea metodei costului mediu ponderat; la ieirea din patrimoniu materialele se evalueaz i se nregistreaz n contabilitate prin aplicarea metodei FIFO.
Situaia stocurilor la 31.12.2008
ambalaje stocuri la terti produse finite productia in curs ob. de inv. materiale consumab. materii prime 0 65.280 301.915 451.446 1000000 2000000 3000000 4000000 5000000 6000000 1.531.279 366.704 1.798.826 4.999.169

Pentru realizarea inventarierii anuale a patrimoniului aferent exerciiului financiar 2008, au fost emise urmtoarele decizii de inventariere: Decizia 102/29.08.2008 pentru inventarierea bunurilor din patrimoniul societii aflate n stoc la clieni i utilizate de acetia pentru vnzarea berii produs de SC BERMAS SA. Decizia 122/31.10.2008 pentru inventarierea gestiunii: Depozit de materiale, Decizia 124/31.10.2008 pentru inventarierea obiectelor de inventar, echipamentului de lucru i protecie dat n folosin salariailor; Decizia 125/31.10.2008 pentru inventarierea gestiunii de terenuri i mijloace fixe aflate n patrimoniul societii. Decizia nr. 157/30.12.2008 pentru inventarierea urmtoarelor gestiuni: Mlrie, Fierbere, Fermentaie, mbuteliere bere la sticl, mbuteliere bere la KEG uri, Depozit ambalaje goale, Depozit sticle pline. Decizia 158/30.12.2008 pentru inventarierea gestiunii Imprimate cu regim special. Decizia 159/30.12.2008 pentru inventarierea gestiunii Casierie.
10

n urma inventarierii efectuate n anul 2008 s-au constatat urmtoarele: 1. Conform procesului verbal ncheiat n data de 15.01.2009 la gestiunile Ambalaje goale, Depozit sticle pline, mbuteliere bere la sticl, mbuteliere bere la KEG-uri, Gestiunea cioburi au rezultat minusuri ce se ncadreaz n limitele normale de consum tehnologic i perisabilitile legale, fiind afectate n mod corespunztor conturile de cheltuieli. 2. Conform procesului verbal ncheiat n data de 19.12.2008 la gestiunea: obiecte de inventar, echipamente de protecie i de lucru date n folosin salariailor precum i materialelor publicitare aflate n dotarea clienilor prin Decizia nr. 124/31.10.2008 comisia de inventariere a propus spre casare un numr de 927 poziii din listele de inventar n valoare total de 180.163,52 lei. 3. Conform procesului verbal ncheiat n data de 30.01.2009, la gestiunile de materii prime i materiale aflate n gestiunea seciilor de producie nu s-au nregistrat lipsuri imputabile sau plusuri nejustificate. Pentru diferenele constatate s-au ntocmit note contabile pentru corelarea soldului faptic cu cel scriptic. 4. Conform procesului verbal ncheiat la data de 26.01.2009, la Depozitul de materiale pentru stocurile fr micare societatea a constituit provizioane, care la 31.12.2008 sunt n sum de 42.935 lei, provizioanele nregistrnd urmtoarea evoluie:
- lei Provizion pentru deprecierea materialelor 31.12.2007 36.592 Cheltuieli provizion 18.148 Venituri provizion 11.805 31.12.2008 42.935

Provizioanele pentru deprecierea materialelor s-au diminuat cu suma de 11.805 lei reprezentnd stingerea provizioanelor constituite pentru stocurile de materiale fr micare sau cu micare lent utilizate pentru consum propriu sau valorificate ctre teri. Situaia stocurilor fr micare la 31.12.2008 n sum de 42.934,55 lei se prezint astfel: Stocuri fr micare ultima micare n 2007 18.147,89 lei Stocuri fr micare ultima micare n 2006 11.262,39 lei Stocuri fr micare ultima micare n 2005 10.438,61 lei Stocuri fr micare ultima micare n 2004 1.048,28 lei Stocuri fr micare ultima micare n 2003 704,31 lei Stocuri fr micare ultima micare n 2002 13,83 lei Stocuri fr micare ultima micare n 2001 655,75 lei Stocuri fr micare ultima micare n 2000 28,09 lei Stocuri fr micare ultima micare n 1999 347,80 lei Stocuri fr micare ultima micare n 1998 191,65 lei Stocuri fr micare ultima micare n 1997 9,01 lei Stocuri fr micare ultima micare n 1996 8,52 lei Stocuri fr micare ultima micare n 1995 71,45 lei Stocuri fr micare ultima micare n 1994 6,33 lei Stocuri fr micare ultima micare n 1991 0,64 lei 5. Conform Procesului verbal ncheiat la 15.01.2009 la mijloace fixe comisia de inventariere a propus scoaterea din funciune a unui numr de 75 mijloace fixe care sunt degradate i nu mai pot participa la procesul de producie,
11

valoarea de inventar nsumat a acestora fiind de 61.619,52 lei, valoarea rmas neamortizat fiind de 678,52 lei. 6. Conform Procesului verbal ncheiat la data de 26.01.2009 la Imprimatele cu regim special s-a aprobat casarea a 3 carnete CEC emise de RAIFFEISEN BANK SUCEAVA. SUCEAVA seriile BE.302 00428680 BE.302 00428725, BF.302 00158451-BF.302 00158475 i a unui carnet de CEC-uri emis de B.C.R. SUCEAVA seriile BA.300 00670401- BA.300 00670425 deoarece fiind n format vechi nu mai pot fi folosite. 7. Conform Procesului verbal ncheiat la date de 29.01.2009 pentru kegurile i instalaiile aflate n dotarea clienilor s-a aprobat facturarea n sarcina persoanelor juridice a kegurilor constatate lips la inventariere n numr de 318. Pentru kegurile de alt natur gsite la trei societi s-a stabilit ca termen de finalizare pentru preschimbare 31.03.2009. Pentru ambalajele aflate n reeaua comercial la clieni pentru vnzarea berii la sticl : navete 1/24 i 1/20 personalizate BERMAS, sticle MOLD i NRW s-a aprobat facturarea n sarcina persoanelor juridice a navetelor i sticlelor constatate lips la inventar. Nu au fost inventariate 3.738 buc navete 1/24 cu sticlele aferente i 390 navete 1/20 cu sticlele aferente aflate la un numr de 5 clieni, inventarierea acestora urmnd a fi finalizat pn la 15.03.2009. B. CREANE Creanele S.C. BERMAS S.A. Suceava sunt n sum net la 31 decembrie 2008 conform Bilanului contabil, de 3.537.056 lei fiind n cretere fa de nceputul anului cu 115,33 %. Deosebit de situaia creanelor din bilanul contabil, suma creanelor cuprinse n tabelul de mai jos este prezentat la valoare brut i cuprinde cheltuielile nregistrate n avans n sum de 289 lei.
- lei Nr. crt. 1 2 3 4 5 6 7 CREANE Clieni Furnizori debitori Creane personal i asigurri sociale Impozit pe profit Accize Debitori diveri Cheltuieli nregistrate n avans Total 2007 752.749 677.526 56.515 85.277 70.558 209 1.642.832 2008 990.193 1.277.689 60.006 5.528 932.215 271.425 289 3.537.345 % 131,54 188,58 106,18 6,48 384,68 138,28 215,33

12

Situa tiacre a nte lo r lav a lo ri ne tela31.12.2008

1.400.000 1.200.000 1.000.000 800.000 600.000 400.000 200.000 0 clieni furnizori debitori 60.006 5.528 990.193 932.215 1.277.689

271.425

creante pers si asig soc

impozit pe profit

debitori diveri

accize

Clienii nencasai la 31.12.2008 prezint un sold de 1.018.682 lei i sunt reprezentai de: Clieni nencasai 997.374 lei; Clieni inceri sau n litigiu 21.308 lei; Din totalul clieilor nencasai de 997.374 lei, mai vechi de 30 de zile sunt n sum de 379.098 lei, restul de 62 % fiind clieni cu termen de ncasare sub 30 de zile. Furnizorii debitori n sold de 1.277.689 lei sunt afereni ambalajelor care circul n sistem de restituire. Pentru deprecierea creanelor societatea are constituite provizioane, care la 31.12.2008 sunt n sold de 28.489 lei, cu urmtoarea evoluie i structur:
- lei Denumire provizion Provizioane pentru depreciere clieni Provizioane pentru depreciere debitori diveri Total 31.12.2007 18.693 7.641 26.334 Cheltuieli provizion 12.730 6.457 19.187 Venituri provizion 9.944 7.088 17.032 31.12.2008 21.479 7.010 28.489

Provizioanele pentru deprecierea creanelor clieni i debitori diveri s-au diminuat cu suma de 17.032 lei, ca urmare a faptului c s-au epuizat toate procedurile legale de ncasare. Provizioanele pentru deprecierea creanelor clieni i debitori diveri n sold la 31.12.2008 de 28.488,76 lei sunt pentru urmtorii clieni: S.C. STEF IMPEX Darabani 553,00 lei S.C. PROGRESUL VICTORIA SRL - 6.456,70 lei S.C. ALVAROM SRL Suceava 2.866,03 lei S.C. STAR COMPANY Botoani 2.375,86 lei S.C. DANGRUP Botoani 2.472,82 lei S.C. URBAN SA Bucureti - 13.372,44 lei A.F. BALCAN Ruginoasa 391,90 lei
13

La 31.12.2008 clienii i debitorii acionai n judecat sunt n sum de 9.041,81 lei, cu urmtoarea situaie: - lei Denumire client acionat n judecat S.C. ALVAROM Suceava S.C. DANGRUP Botoani S.C. STAR COMPANY Botoani A.F. BALCAN Ruginoasa Valoare 2.866,03 2.302,08 2.375,86 391,84 553,00 9.041,81

S.C. STEF IMPEX Darabani

Total

Analiznd structura clienilor i ponderea lor n total cifr de afaceri realizat n anul 2008, auditorul financiar reine c ponderea clienilor n total cifr de afaceri este de 4,29%, nivel bun, fapt ce presupune o perioad de ncasare de aproximativ 16 zile. C. INVESTIII FINANCIARE PE TERMEN SCURT La 31.12.2008 S.C. BERMAS S.A. Suceava nu deine n patrimoniu active de natura investiiilor financiare pe termen scurt. D. CONTURI DE DISPONIBILITI I ALTE CONTURI DE TREZORERIE La data de 31 decembrie 2008, situaia conturilor de trezorerie ale S.C. BERMAS S.A. Suceava se prezint astfel:
- lei Nr. crt. 1 2 3 4 5 6 7 8 EXPLICAII Conturi la bnci n lei Conturi la bnci n devize Cont card n devize Credite bancare pe term. scurt Dobnzi de pltit Casa n lei Alte valori Avansuri de trezorerie TOTAL 31.12.2007 Debit Credit 36.304 2.474.634 143 6.070 8.065 1.721 52.303 2.474.634 31.12.2008 Debit Credit 6.494 2.466.383 13.697 2.453.137 4.940 12.442 4.197 41.770 4.919.520

La 31.12.2008 S.C. BERMAS S.A. Suceava avea n derulare: facilitate de credit (overdraft) de 2.500.000 lei conform Contractului nr. 123/15.12.2004 i a actului adiional nr. 8/12.12.2007de la Raiffeisen Bank Suceava. Pentru garantarea crditului s-au constituit n favoarea bncii urmtoarele garanii: o ipotec rang prioritar asupra imobilului teren cu construcia C1silozuri celule mal amplasate pe aceasta, parcela CC de 2.736 mp mpreun cu construcia C1 corp principal germinare i C2 corp principal nmuiere i corp principal uscare i C3 corp principal casa mainii i corp legtur amplasate pe aceasta, precum i parcela de drum de 544 mp o gaj de rangul doi asupra echipamentelor i utilajelor aferente Seciei Mal
14

o gaj de rangul trei asupra disponibilitilor din conturile curente deschise de banc o garanie real mobiliar de prim rang de prioritate asupra disponibilitilor viitoare din contul de garantare deschis la banc. facilitate de credit (overdraft) de 2.500.000 lei conform Contractului nr. 866/23.05.2008 de la BRD Suceava. Pentru garantarea crditului s-au constituit n favoarea bncii urmtoarele garanii: o ipotec asupra parcel curi construcii n suprafa de 595 mp mpreun cu construcia C1 Pavilion administrativ o ipotec asupra parcel curi construcii n suprafa de 517 mp mpreun cu construcia C1 Atelier ap o ipotec asupra parcel curi construcii n suprafa de 700 mp mpreun cu construcia C1 Cldire industrial auxiliar o gaj asupra stocurilor de materie prim mal o garanie mobiliar asupra a patru mijloace de transport scrisoare de garanie n valoare de 550.000 lei pentru garantarea antrepozitului fiscal cu termen de valabilitate pn la 31.12.2009. Pentru garantarea obligaiilor de plat fa de banc, S.C. BERMAS S.A. Suceava a constituit ipotec de rangul I pe imobilul Secia Mal cu terenul aferent. Din verificrile efectuate, auditorul financiar constat concordan ntre soldurile comunicate de ctre banc prin extrasele de cont, respectiv soldul Registrului de cas i soldurile conturilor aferente preluate n balanele de verificare contabile. CAPITALURI PROPRII Conform Cererii de nscriere Meniuni nr. 13632/09.04.2008, capitalul social al S.C. BERMAS SA Suceava s-a majorat cu 1.619.194,50 lei, prin emiterea unui numr de 2.313.135 aciuni cu aceeai valoare nominal de 0,70 lei fiecare ca urmare a ncorporrii rezervelor create din profitul net utilizate pentru investiii. Astfel, la 31.12.2008 S.C. BERMAS SA Suceava nregistreaz un capital social subscris i vrsat de 15.087.134 lei mprit n 21.553.049 aciuni cu o valoare nominal de 0,70 lei fiecare. Structura sintetic a acionariatului S.C. BERMAS S.A. Suceava conform extrasului din Registrul Acionarilor transmis de Serviciul de Registru din cadrul Bursei de Valori Bucureti la data de 01.02.2009, este urmtoarea:
Acionar Asociaia VICTORIA Bermas Asociaia PAS Bermas Ali acionari persoane fizice i persoane juridice TOTAL Nr. aciuni 6.653.009 4.483.269 10.416.771 21.553.049 % 30,87 20,80 48,33 100,00

Conform Certificatului de nregistrare a valorilor mobiliare nr. 557/22.07.2008 s-au nregistrat valorile mobiliare aciunile n numr de 2.313.135 rezultate n urma majorrii capitalului social.
15

Auditorul financiar constat concordan ntre capitalul social prevzut n Actul constitutiv al societii, capitalul social nregistrat n evidena contabil a societii i capitalul nscris la CNVM, respectiv cel menionat n Registrul acionarilor. Evoluia capitalurilor proprii n perioada 2007 - 2008
- lei Explicaie Capital subscris Rezerve legale Alte rezerve Rezultat reportat Rezultatul exerciiului Repartizarea profitului Capitaluri proprii 2007 13.467.940 1.858.418 2.517.061 2.541.127 2.610.089 2.610.089 20.384.546 Creteri 1.619.194 53.464 1.672.658 Reduceri 165.877 1.593.519 1.692.568 1.692.568 1.759.396 2008 15.087.134 1.911.882 2.351.184 947.608 917.521 917.521 20.297.808

La 31.12.2008 S.C. BERMAS SA Suceava nregistreaz un capital social subscris i vrsat de 15.087.134 lei mprit n 21.553.049 aciuni cu o valoare nominal de 0,70 lei fiecare. Procentul de alocare al aciunilor noi emise a fost de 0,1202258 aciuni noi la una deinut, i au fost acordate tuturor acionarilor existeni n Registrul acionarilor la sfritul zilei de 18.04.2008. S.C. BERMAS S.A. Suceava nregistreaz la 31.12.2008 rezerve n sum total de 4.263.066 lei, din care rezervele legale sunt n sum de 1.911.882 lei i reprezint 12,67% din capitalul social. SITUAIA DATORIILOR La 31.12.2008, S.C. BERMAS S.A. Suceava nregistra n Bilanul contabil ncheiat la aceast dat, datorii n sum total de 12.871.833 lei n cretere fa de 31 decembrie 2007 cu 85,70 %, cnd nregistrau 6.931.432 lei, cu urmtoarea evoluie i structur:
- lei Nr. crt. 1 2 3 5 6 7 8 DATORII Datorii financiare Furnizori Datorii personal i asigurrile sociale TVA de plat Alte datorii fa de stat Decontri cu grupul i alte datorii Creditori diveri TOTAL 31.12.2007 4.424.141 938.346 409.914 328 264.463 836.050 58.191 6.931.432 31.12.2008 11.056.728 571.600 377.682 103.815 65.558 655.115 41.335 12.871.833 % 249,92 60,92 92,14 31.650,91 24,79 78,36 71,03 185,70

Datoriile financiare n sold la 31.12.2008 de 11.056.728 lei au urmtoarea componen: Credite bancare pe termen mediu n sold de 6.137.208 lei, reprezint contravaloarea a 1.540.000 Euro finanare a 65% din costul de achiziie i montaj a instalaiei de mbuteliere bere la sticl
16

ce va fi achiziionat conform contractului comercial ncheiat la 25.07.2007 cu firma Krones AG Germania. Facilitate de credit descoperire de cont (overdraft) de 2.500.000 lei conform contract nr. 123/15.12.2004 i a actului adiional nr. 8/ 12.12.2007 de la Raifeissen Bank Suceava. Facilitate de credit descoperire de cont (overdraft) de 2.500.000 lei conform contract nr. 866/23.05.2008 de la BRD Suceava. Scrisoare de garanie n valoare de 550.000 lei pentru garantarea antrepozitului fiscal cu termen de valabilitate pn la 31.12.2008. n cursul anului 2008 S.C. BERMAS S.A. Suceava a ncheiat contractul de credit nr. 866/23.05.2008 cu BRD Group Societe Generale, Sucursala Suceava, prin care banca rennoiete i suplimenteaz creditul de descoperit de cont n valoare de 1.500.000 lei, cu suma de 1.000.000 lei, noua limit devenind 2.500.000 lei, pe o perioad de 12 luni: 23.05.2008 22.05.2009. Pentru acordarea creditului s-au constituit urmtoarele garanii: Ipotec asupra parcelei curi construcii n suprafa de 595 mp mpreun cu construcia C1 pavilion administrativ cu nr. inventar 100156, situat n loc. cheia, jud. Suceava, nscris n CF 2082 a comunei cadastrale Scheia sub nr. cadastral 2082, evaluat la valoarea de pia de 1.113.332 lei (echivalent 321.100 Euro); Ipotec asupra parcelei curi construcii n suprafa de 517 mp mpreun cu construcia C1 atelier ap cu nr. inventar 100175, situat n loc. cheia, jud. Suceava, nscris n CF 2082 a comunei cadastrale Scheia sub nr. cadastral 3619, evaluat la valoarea de pia de 504.000 lei (echivalent 143.048 Euro); Ipotec asupra parcelei curi construcii n suprafa de 700 mp mpreun cu construcia C1 cldire industrial auxiliar cu nr. inventar 100155, situat n loc. cheia, jud. Suceava, nscris n CF 2082 a comunei cadastrale Scheia sub nr. cadastral 3632, evaluat la valoarea de pia de 418.000 lei (echivalent 130.092 Euro); Gaj asupra stocuri de materii prime mal, situate n loc. cheia, jud. Suceava, evaluate la valoarea de pia de 2.726.461 lei (echivalent 774.563 Euro); Garanie real mobiliar asupra patru mijloace de transport proprietatea S.C. BERMAS S.A. Suceava, situat n loc. cheia, jud. Suceava; Garanie real mobiliar pe sume de bani prezente i viitoare de ncasat n conturile societii deschise la BRD, precum i n conturile care se vor deschide ulterior, la nivelul creditului de 1.500.000 lei + dobnzile i comisioanele aferente; Cesiune de crean asupra sumelor de ncasat din urmtoarele contracte: - contract de livrare nr. 1/19.11.2007 ncheiat cu SC BOTUSANU COM SRL; - contract de livrare nr. 04/20.11.2007 ncheiat cu SC NEW CODA SERVICE SRL; - contract de livrare nr. 05/20.11.2007 ncheiat cu SC OVISIM IMPEX SRL;
17

Structura datoriilor la 31.12.2008

11.0 56.728
15.000.000 10.000.000 5.000.000 0 Datorii financiare Furnizori Datorii cu Alte datorii fa personalul i cu de stat asig soc Decontri cu grupul Creditori diveri

571.600

3 77.682

65.5 58

655.115

41.335

-contract de livrare nr. 02/19.11.2007 ncheiat cu SC ECUATOR SRL. Furnizorii sunt n sum total de 571.600 lei reprezentnd 4,44 % din totalul datoriilor, avnd urmtoarea structur: - lei Furnizori Furnizori Furnizori ambalaje Furnizori de imobilizri Total 31.12.2007 776.492 107.324 54.530 938.346 31.12.2008 551.600 20.000 571.600

Principalii furnizori n sold la 31.12.2008 de 551.600 lei sunt reprezentai de: SC FACOS SA Suceava 381.606 lei SC HAR-PACK SA Miercurea Ciuc 42.541 lei SC SODEXHO PASS Bucureti 37.395 lei SC ACET SA Suceava 23.890 lei SC LIFE PRINT SRL Bacu 13.649 lei SC TIPO LIDANA SRL Suceava 5.448 lei. Decontrile cu grupul n sum de 655.115 lei reprezint dividende neridicate de acionari pentru anii anteriori, cu urmtoarea structur:
- lei Dividende neachitate 31.12.2008 la 2004 88.747 2005 107.855 2006 331.887 2007 126.626

Creditorii diveri sunt n sum total de 41.335,09 lei i au urmtoarea structur: Creditori diveri 5.496,83 lei Creditori garanii KEG uri 35.838,26 lei. Dintre principalii creditori diveri aflai n sold la 31.12.2008 enumerm: o SC LIBERTATEA SRL Dorohoi 1.360,66 lei o SC RANI COMEDIT SRL Focani 517,07 lei o SC G.I.V.3B SNC Pltinoasa 241,62 lei o SC VLADIANIS SRL Suceava 200,28 lei o Centrul de Recuperare COSTNA 200,12 lei.
18

Principalii creditori garanii Keguri sunt reprezentai de: o SC OVISIM IMPEX SRL Botoani 1.935,00 lei o SC ALDI LIVI - 93 SRL Botoani 1.755,00 lei o Asociaia Fam. Ceobnaul Dolhasca 1.125,00 lei o SC COMPANIA TIRAG SRL Iai 1.050,00 lei o SC MARIEL SRL Botoani 1.011,58 lei. n urma verificrii jurnalelor de vnzri i cumprri auditorul financiar constat c deconturile lunare de TVA au fost ntocmite corect, existnd concordan ntre acestea i jurnalele de vnzri i cumprri i balanele de verificare lunare. Declaraiile privind obligaiile de plat la bugetul de stat, la bugetele asigurrilor sociale i fondurilor speciale, declaraiile privind accizele i deconturile de TVA au fost depuse i nregistrate la Administraia Finanelor Publice Suceava n termenele legale. Din punctul de vedere al evalurii, datoriile sunt evideniate la valoarea lor nominal.

CAP. II. NOTE ASUPRA CONTULUI DE PROFIT I PIERDERE

VOLUMUL, STRUCTURA I EVOLUIA CIFREI DE AFACERI n perioada de analiz, S.C. BERMAS S.A. a realizat o cifr de afaceri de 23.072.059 lei, din care:
- lei Denumire indicatori Cifra de afaceri Producia vndut Venituri din vnzarea mrfurilor Venituri din subvenii de exploatare Variaia stocurilor Producia imobilizat Alte venituri din exploatare Venituri din exploatare - total 2007 23.225.272 23.225.272 5.704.567 384.793 29.314.632 2008 23.072.059 23.072.059 3.062.815 450 523.274 26.658.598 % 99,34 99,34 53,69 135,99 90,94

Veniturile totale realizate n anul 2008 sunt n valoare de 26.671.468 lei, din care veniturile din exploatare reprezint 99,95 % cu o valoare absolut de 26.658.598 lei. Corespunztor veniturilor realizate, cheltuielile totale au sczut n mrime relativ fa de anul precedent n proporie de 3,44 %, respectiv de 26.514.666 lei la 25.602.190 lei. Comparativ cu anul 2007, situaia principalelor cheltuieli de exploatare se prezint astfel:
- lei Indicatori Cheltuieli cu materii prime i materiale Cheltuieli cu energia i apa Cheltuieli cu personalul 2007 10.746.500 5.153.510 5.712.871 2008 9.657.072 4.294.211 5.801.234 % 89,86 83,33 101,55
19

Cheltuieli cu amortizri Ajustri de valoare privind activele circulante Cheltuieli cu prestaiile externe Cheltuieli cu impozite i taxe Cheltuieli cu despgubiri, donaii i active cedate

1.975.898 13.076 2.169.477 225.665 264.741

2.964.652 26.446 1.554.689 213.969 427.610

150,04 202,25 71,66 94,82 161,52

Activitatea de exploatare s-a finalizat cu un rezultat pozitiv de 1.718.715 lei, n scdere fa de anul precedent cnd a nregistrat 3.052.894 lei. Din activitatea financiar, societatea a realizat venituri n sum de 12.870 lei cu un nivel al cheltuielilor financiare efectuate n cursul anului 2008 n sum de 662.307 lei, fapt ce a condus la obinerea unei pierderi financiare de 649.437 lei. Veniturile financiare au provenit n principal din sconturi obinute, din dobnzi i diferene de curs, n timp ce cheltuielile financiare au urmtoarea structur: cheltuieli cu dobnzile pltite pentru creditele pe termen scurt i mediu derulate n cursul anului 2008: 541.103,42 lei diferene nefavorabile de curs valutar: 3.473,81 lei alte cheltuieli financiare: 117.730,18 lei. Exerciiul economico financiar 2008 s-a finalizat cu un profit brut de 1.069.278 lei n scdere cu 64,94 % fa de cel nregistrat n anul 2007 3.050.259 lei.

CAP. III. DATE INFORMATIVE

STRUCTURA I EVOLUIA EFECTIVULUI Activitatea S.C. BERMAS S.A. Suceava n anul 2008 s-a realizat cu un numr mediu de salariai cu contract de munc de 258, fondul de salarii cheltuit fiind de 4.569.442 lei iar cheltuielile cu asigurrile i protecia social au fost n sum de 1.231.792 lei la care se adaug valoarea tichetelor de mas acordate salariailor n cursul anului de 426.215 lei.
Categorie personal Numr mediu de salariai 31.12.2007 285 31.12.2008 258

n cadrul societii exist o organizaie sindical afiliat la Federaia Sindicatelor din Industria Alimentar. Gradul de sindicalizare a salariailor este de 99%. CONDUCEREA SOCIETII COMERCIALE n anul 2008 conducerea Societii Comerciale BERMAS S.A. Suceava a fost asigurat de: CONSILIUL DE ADMINISTRAIE:
GTEJ CONSTANTIN TIRBU PETRU EBREAN IRIDENTA ANISOI ELENA CROITOR OCTAVIAN - preedinte; - membru; - membru; - membru; - membru;
20

 SNGEAP CRISTINA TOMA REMUS

- membru; - membru. - Director general; - Director economic; - Director tehnic.

CONDUCEREA EXECUTIV:
GTEJ CONSTANTIN ANISOI ELENA CROITOR OCTAVIAN

VOLUMUL I STRUCTURA IMPOZITULUI PE PROFIT Exerciiul financiar 2008 s-a ncheiat cu un profit brut de 1.069.278 lei, din care dup determinarea impozitului pe profit n sum de 151.757 lei, rezult un profit net n valoare de 917.521 lei. Auditorul financiar constat c societatea a determinat impozitul pe profit innd cont de cheltuielile nedeductibile din punct de vedere fiscal i de cele deductibile, din verificrile efectuate prin sondaj rezult c afectarea conturilor de venituri i cheltuieli i calculul impozitului pe profit s-a fcut n mod corespunztor. Cheltuielile nedeductibile fiscal nregistrate n anul 2008 sunt n sum total de 333.348 lei, cu urmtoarea structur: - Cheltuielile cu impozitul pe profit aferent anului 2008 151.757 lei - Cheltuieli sponsorizare 44.085 lei - Amenzi, confiscri 37.957 lei - Provizioane ce depesc limita admis de lege 37.334 lei - Alte cheltuieli nedeductibile 62.215 lei.

21

CAP. IV. ALTE ASPECTE REZULTATE N URMA EXPERTIZEI FINANCIAR-CONTABILE S-a efectuat preluarea corect n balana de verificare a datelor din conturile sintetice, exist concordana dintre contabilitatea sintetic i contabilitatea analitic. ntocmirea bilanului contabil s-a fcut pe baza balanei de verificare a conturilor sintetice i a normelor metodologice cu privire la ntocmirea acestuia i a anexelor sale. n ceea ce privete activitatea de audit intern aceasta se desfoar pe baz de contract extern ncheiat cu SC IMPTAX SRL Gura Humorului. Activitatea de audit intern pentru anul 2008 s-a desfurat conform Planului de audit intern aprobat de conducerea societii. Rezultatele economico - financiare ale societii la 31 decembrie 2008, pot fi analizate i prin prisma indicatorilor de structur ai activului, indicatorilor de structur ai pasivului, indicatorilor echilibrului financiar i ai indicatorilor de rentabilitate: 1. Indicatorii de structur ai activului: - ponderea activelor imobilizate n totalul activului, calculat ca raport ntre activele imobilizate i total active. Activele imobilizate ale societii reprezentau la 31.12.2008 un procent de 60,52 % din total active, n cretere fa de anul 2007 cnd ele deineau o pondere de 55,71 %. - ponderea activelor circulante n totalul activului, calculat ca raport ntre active circulante i total active, ne indic faptul c n anul 2008 activele circulante dein o pondere de 39,47 % din total active, n scdere fa de anul 2007 cnd deineau o pondere de 44,29 %. - ponderea stocurilor i a produciei n curs n total active , calculat ca raport ntre stocuri i producie n curs i total activ reprezint 28,68 % din total active, n scdere fa de anul 2007 cnd acestea deineau o pondere de 38,08 %. 2. Indicatori de structur ai pasivului: - independena financiar calculat ca raport ntre capitalul propriu i total pasiv. n anul 2008, independena financiar n procent de 61,19 %, n
22

scdere fa de anul precedent cnd nregistra valoarea de 74,62 %, procent care indic un nivel bun, peste gradul optim de 30 %; - contribuia acionarilor la formarea resurselor totale, calculat ca raport ntre capitalul social i capitaluri proprii este de 74,33 % i reflect o contribuie a acionarilor n totalul resurselor n cretere comparativ cu anul 2007 cnd era de 66,07 %; - contribuia creditelor la formarea resurselor totale, calculat ca raport ntre creditele bancare i total pasiv. Societatea are contractate credite bancare pe termen mediu i scurt, acest indicator avnd n anul analizat valoarea de 33,33 %; 3. Indicatori de rentabilitate, exprim eficiena activitii agentului economic, n sensul capacitii acestuia de a obine profit. - rentabilitatea capitalului social, calculat ca raport ntre profitul net i capitalul social vrsat. n anul 2008, exerciiul financiar s-a ncheiat cu profit, acest indicator avnd un nivel de 6,08 % i se datoreaz desfurrii unei activiti de exploatare profitabile n condiiile n care societatea are un acionariat majoritar privat. - rentabilitatea n funcie de costuri, calculat ca raport ntre profitul net i cheltuielile totale. La sfritul anului 2008, prezint nivelul de 3,58 % n scdere fa de 2007 - 9,84 %, - rentabilitatea financiar, calculat ca raport ntre profitul net i capitalurile proprii, a fost la sfritul anului 2008 n procent de 4,52 %. - rentabilitatea economic, calculat ca raport ntre profitul din activitatea de exploatare i cifra de afaceri. Societatea a nregistrat la sfritul exerciiului financiar 2008 un profit din exploatare de 1.718.715 lei, acest indicator avnd un nivel de 7,45 %, - rata de ndatorare, calculat ca raport ntre obligaii i total activ, rezult c S.C. BERMAS S.A., nregistreaz la 31 decembrie 2008 un grad de ndatorare de 38,81 %, indicator situat sub nivelul optim, situaie ce reflect dependena sczut i respectiv sezonier a societii fa de resursele mprumutate. - profitul per aciune, calculat ca raport ntre profitul net i numrul de aciuni, este expresia direct a profitabilitii ntreprinderii, avnd un nivel de 0,043 lei/ aciune, la o valoare nominal de 0,70 lei/ aciune. 4. Indicatori de lichiditate - rata lichiditii generale, care compar ansamblul lichiditilor poteniale asociate activelor circulante cu ansamblul datoriilor scadente sub 1 an, reliefnd, totodat, existena sau nu a fondului de rulment. n anul 2008, aceast rata a fost de 149,01 %; - lichiditatea parial, exprim capacitatea ntreprinderii de a-i onora datoriile pe termen scurt, din creane i disponibiliti. La S.C. BERMAS S.A. Suceava acest indicator a avut un nivel de 40,73 %, sub limita minim optim de 80 %, - lichiditatea imediat, care asigur interfaa elementelor celor mai lichide ale activelor cu obligaiile pe termen scurt. Nivelul su este de 0,48 %.

23

S.C. BERMAS S.A. SUCEAVA BALANA CONTURILOR ANUALE la 31 decembrie 2008

SIMBOL CONT
1012 1061 10681 10682 10684 10685 1171 1172 121 129 1516 1621 168 205 2111 212 2131 2132 2133 214 231 232 265 2805 2812 2813

DENUMIREA CONTULUI
CAPITAL SOCIAL SUBSCRIS VRSAT REZERVE LEGALE ALTE REZERVE O.G. 70 ALTE REZERVE HG 40/ 2002 ALTE REZERVE ALTE REZERVE REPARTIZATE PROFIT AN CURENT REZULTAT REPORTAT REZULTAT REPORTAT IAS PROFIT I PIERDERE REPARTIZAREA PROFITULUI PROVIZIOANE PENTRU IMPOZITE CREDITE BANCARE PE TERMEN LUNG DOBNZI AFERENTE MPRUMUTURI CONCESIUNI, BREVETE TERENURI CONSTRUCII ECHIPAMENTE TEHNOLOGICE APARATE INSTALAII MSURARE I CONTROL MIJLOACE DE TRANSPORT MOBILIER, APARATUR BIROTIC IMOBILIZRI CORPORALE N CURS AVANSURI ACORDATE PT. IMOBILIZARI CORPORALE TITLURI DE PARTICIPARE DEINUTE AMORTIZARE CONCESIUNI, BREVETE AMORTIZARE CONSTRUCII SPECIALE AMORTIZARE UTILAJE

SOLD FINAL LA 31.12.2007 DEBITOR CREDITOR

2.10.088,75 36.039,78 751.661,02 6.312.725,35 14.373.439,95 327.034,05 1.920.244,53 102.408,90 94.311,40 3.899.016,00 83.000,00 13.467.939,80 1.858.418,16 195.909,33 635.870,11 1.353.248,27 2.362,24 2.457.575,75 83.550,76 2.610.088,75 1.949.508,00 36.039,78 2.764.616,41 9.784.130,33

- LEI SOLD FINAL LA 31.12.2008 DEBITOR CREDITOR

917.521,27 36.177,28 751.661,02 6.603.937,71 25.401.737,53 355.001,88 1.962.775,76 97.521,28 43.408,05 83.000,00 15.087.134,30 1.911.882,16 195.909,33 635.870,11 960.274,52 2.362,24 864.057,27 83.550,76 917.521,27 6.137.207,00 36.177,28 3.021.578,04 12.111.581,01

SIMBOL CONT

DENUMIREA CONTULUI

SOLD FINAL LA 31.12.2007 DEBITOR CREDITOR

SOLD FINAL LA 31.12.2008 DEBITOR CREDITOR

24

2814 301 30210 30211 30212 3022 30240 30241 3030 3031 3032 3033 3034 3035 3036 308 331 341 345 346 351 358 381 3811 3812 388 392 3920 3921 3922 3923 3924 3925 SIMBOL CONT 3926 401

AMORTIZAREA AMC MATERII PRIME BIOXID DE CARBON- SECIA KEG MATERIALE AUXILIARE IMPRIMATE - REGIM SPECIAL COMBUSTIBILI PIESE DE SCHIMB- SECIA KEG- URI PIESE DE SCHIMB OBIECTE DE INVENTAR N FOLOSIN 12 OBIECTE DE INVENTAR N FOLOSIN 14 OBIECTE DE INVENTAR N FOLOSIN 15 OBIECTE DE INVENTAR N FOLOSIN 13 UZURA OBIECTE DE INVENTAR 15 UZURA OBIECTE DE INVENTAR 12 UZURA OBIECTE DE INVENTAR 13 DIFERENE DE PRE LA MATERIALE PRODUSE N CURS DE EXECUIE SEMIFABRICATE PRODUSE FINITE PRODUSE REZIDUALE MATERII PRIME LA TERI AMBALAJE AFLATE LA TERI AMBALAJE AMBALAJE N MAGAZIE AMBALAJE S. FIERBERE DIFERENE DE PRE LA AMBALAJE AJUSTRI PENTRU DEPRECIEREA MATERIALELOR AJUSTRI PENTRU DEPRECIEREA MATER. AC. AJUSTRI PENTRU DEPRECIEREA MATER AJUSTRI DEPRECIERE MATERIALE 2003 AJUSTRI DEPRECIERE MATERIALE 2004 AJUSTRI DEPRECIERE MATERIALE PROVIZIOANE PT. DEPRECIRERE MATER. 2007

563.449,90 5.765,18 223.790,26 3.111,24 34.640,51 63.610,41 74.933,48 380,00 44.447,82 637.348,21 2.769.753,10 -637.348,21 -380,00 -2.769.753,10 12.082,63 1.494.429,61 5.739.705,05 84.175,37 426,98 917.541,14 1.335.238,53 15,37 298,78 -197.985,95 745,24 -

97.423,50 698,97 13,84 704,32 1.475,93 13.869,98 19.083,48

451.446,12 3.405,35 245.636,63 2.402,17 24.007,39 2.380,91 63.786,05 400,00 65.280,23 671.843,29 2.724.465,47 -671.843,29 -400,00 -2.724.465,47 3.231,17 1.531.278,89 4.678.733,51 320.324,39 110,69 1.798.826,68 1.356.318,71 1.119,58 298,78 -991.033,36 -

89.976,81 663,49 655,75 13,83 704,31 1.048,28 10.438,61 11.262,39

DENUMIREA CONTULUI
PROVIZIOANE PT. DEPRECIRERE MATER. 2008 FURNIZORI

SOLD FINAL LA 31.12.2007 DEBITOR CREDITOR

776.491,42

SOLD FINAL LA 31.12.2008 DEBITOR CREDITOR

18.147,89 551.599,75

25

4011 404 409 4091 4111 4118 421 423 424 425 426 427 428 4281 4311 4312 4313 4314 4315 4371 4372 441 4423 4424 4426 4427 444 4463 4465 4474 4475

FURNIZORI DE AMBALAJE FURNIZORI DE IMOBILIZRI FURNIZORI - DEBITORI FURNIZORI DEBITORI AMBALAJE CLIENI CLIENI INCERI SAU N LITIGIU PERSONAL - REMUNERAII DATORATE PERSONAL - AJUTOARE MATERIALE DATORATE PARTICIPAREA PERSONALULUI LA PROFIT AVANSURI ACORDATE PERSONALULUI DREPTURI DE PERSONAL NERIDICATE REINERI DIN REMUNERAII DATORATE TERILOR ALTE DATORII I CREANE N LEGTUR CU PERS ALTE DATORII- GARANII MATERIALE CONTRIBUIA UNITII LA ASIGURRILE SOCIALE CONTRIBUIA PERSONALULUI LA ASIG SOCIALE CONTRIBUIE ANGAJATOR ASIGURRI SNTATE CONTRIBUIE ANGAJAI ASIGURRI SNTATE CONTRIBUIE CONCEDII I INDEMNIZAII AJUTOR DE OMAJ CONTRIBUIA PERSONALULUI LA FOND OMAJ IMPOZITUL PE PROFIT TVA DE PLAT TVA DE RECUPERAT TVA DEDUCTIBIL TVA COLECTAT IMPOZITUL PE SALARII ACCIZE IMPOZIT DIVIDENDE PERSIOANE JURIDICE FOND SPECIAL HANDICAPATI COMISION DMPS

39.342,19 677.526,27 753.391,97 18.050,43 4,12 85.277,00 -

107.324,36 54.530,35 91.519,00 6.029,00 8.392,00 13.235,40 82.769,03 92.736,00 44.909,00 28.369,00 30.511,00 -56.512,00 9.456,00 1.990,00 328,00 52.614,00 199.647,00 1.666,00 2.145,00 1.181,00

919,01 1.276.770,13 997.373,48 21.308,25 28,12 5.528,00 -

20.000,00 92.997,00 4.455,00 8.180,00 6.037,40 81.875,03 86.291,00 45.275,00 23.685,00 24.852,00 -59.978,00 2.106,00 1.929,00 103.815,00 56.731,00 -932.215,00 2.549,00 1.192,00

SIMBOL CONT
4476 4477 448 457

DENUMIREA CONTULUI
FOND GARANTARE CEANTE SALARIALE FOND ACCIDENTE DE MUNC ALTE DATORII I CREANE BUGET DIVIDENDE DE PLAT PAS

SOLD FINAL LA 31.12.2007 DEBITOR CREDITOR

1.182,00 6.028,00 -

SOLD FINAL LA 31.12.2008 DEBITOR CREDITOR

1.053,00 4.033,00 -

26

4574 4572 461 462 4621 471 491 4912 496 4961 51211 51212 51213 51214 51215 51216 51217 51218 51241 51242 5191 5311 5314 5321 53211 5328 542 581 601

DIVIDENDE ASOC VICTORIA BERMAS DIVIDENDE ACIONARI 19 % CUPOANE DEBITORI DIVERI CREDITORI DIVERI CREDITORI - GARANII KEG -uri CHELTUIELI NREGISTRATE N AVANS PROVIZIOANE PENTRU DEPRECIERE CREANE PROVIZ. PENTRU DEPRECIERE CREAN CLIENT PROVIZIOANE - DEBITORI DIVERI PROVIZIOANE CREANE DEBITORI DISPONIBIL LEI LA B.C.I.T. DISPONIBIL N LEI LA B.C.R DISPONIBIL N LEI BANCA UNIREA DISPONIBIL N LEI LA TREZORERIE DISPONIBIL N LEI RAIFFEISE DISPONIBIL LEI DEPOZIT RAIFF DISPONIBIL N LEI PENTRU INVESTIII DISPONIBIL LEI DEPOZIT BC CONT LA RAIFFEISEN N DEVIZE CONT CARD N DEVIZE CREDITE TS CASA N LEI CASA N DEVIZE TIMBRE FISCALE I POTALE TIMBRE JUDICIARE ALTE VALORI AVANSURI DE TREZORERIE VIRAMENTE INTERNE CHELTUIELI CU MATERII PRIME

78.198,81 208,53 28.451,50 6.316,98 -2.474.634,05 1.535,13 127,49 15,32 6.070,29 42,25 1,00 8.021,68 1.721,00 -

836.050,97 14.351,81 43.839,02 13.201,82 5.491,28 553,00 7.087,83 -

271.424,74 289,42 5.762,93 292,47 -2.466.383,30 438,66 13.697,00 4.939,76 33,90 1,00 12.406,83 4.196,96 -

5.496,83 35.838,26 3.257,94 5.491,28 12.729,84 7.009,70 2.453.137,15 -

SIMBOL CONT
6021 6022 6024 603 604 605

DENUMIREA CONTULUI
CHELTUIELI CU MATERIALE AUXILIARE CHELTUIELI PRIVIND COMBUSTIBILII CHELTUIELI PRIVIND PIESELE DE SCHIMB CHELTUIELI PRIVIND OBIECTELE DE INVENTAR CHELTUIELI PRIVIND MATERIALELE NESTOCATE CHELTUIELI PRIVIND ENERGIA I APA

SOLD FINAL LA 31.12.2007 DEBITOR CREDITOR

-

SOLD FINAL LA 31.12.2008 DEBITOR CREDITOR

-

27

608 611 612 613 614 622 623 625 626 628 635 641 642 6451 6452 6458 658 665 666 667 668

CHELTUIELI PRIVIND AMBALAJELE CHELTUIELI DE NTREINERE I REPARAII CHELTUIELI CU REDEVENELE, LOCAIILE DE GESTIUNE I CHIRIILE CHELTUIELI CU PRIMELE DE ASIGURARE CHELTUIELI CU STUDII I CERCETRI CHELTUIELI PRIVIND COMISIOANELE I ONORARIILE CHELTUIELI DE PROTOCOL, RECLAM I PUBLICITAT CHELTUIELI CU DEPLASRI, DETARI I TRANSF CHELTUIELI POTALE I TAXE DE TELECOMUNICAII ALTE CHELTUIELI CU SERVICIILE EXECUT DE TERI CHELTUIELI CU ALTE IMPOZITE, TAXE I VRSMINT CHELTUIELI CU REMUNERAIILE PERSONALULUI CHELTUIELI CU TICHETE DE MAS CHELTUIELI CU CONTRIB. UNITII LA ASIG. SOCIALE CHELTUIELI CU CONTRIB. UNITII AJUT. DE OMAJ ALTE CHELT. PRIV. ASIG. I PROTECIA SOC. ALTE CHELTUIELI DE EXPLOATARE CHELTUIELI DIN DIFERENE DE CURS VALUTAR CHELTUIELI PRIVIND DOBNZILE CHELTUIELI PRIVIND SCONTURILE ACORDATE ALTE CHELTUIELI FINANCIARE

SIMBOL CONT
6811 6814 691 701 703 704 711 758

DENUMIREA CONTULUI
CHELTUIELI CU AMORTIZAREA CHELTUIELI CU PROVIZIOANE DEPREC. AC. CHELTUIELI CU IMPOZITUL PE PROFIT VENITURI DIN VNZAREA PRODUSELOR FINITE VENITURI DIN VNZAREA PRODUSELOR REZIDUALE VENITURI DIN LUCRRI EXECUT.I SERV PRESTATE VENITURI DIN PRODUCIA STOCAT ALTE VENITURI DIN EXPLOATARE

SOLD FINAL LA 31.12.2007 DEBITOR CREDITOR

-

SOLD FINAL LA 31.12.2008 DEBITOR CREDITOR

28 -

7588 765 766 767 768 781

ALTE VENITURI DIN OP. DE GESTIUNE VENITURI DIN DIFERENE DE CURS VALUTAR VENITURI DIN DOBNZI VENITURI DIN SCONTURI OBINUTE ALTE VENITURI FINANCIARE VENITURI DIN PROVIZIOANE DE EXPLOATARE TOTAL

40.140.060,34

40.140.060,34

45.959.323,03

45.959.323,03

29

31

S.C. BERMAS S.A. SUCEAVA

BILAN
ncheiat la 31. XII. 2008 lei 2007
15.134.670 83.000 15.217.670 10.403.173 1.642.623 52.303 12.098.099 209 4.981.924 22.334.054 1.949.508 13.467.940 4.375.479 2.541.127 2.610.089 2.610.089 20.384.546

Nr. Crt.
01 02 03 04 05 06 07 08 09 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23

INDICATORI
IMOBILIZRI NECORPORALE IMOBILIZRI CORPORALE IMOBILIZRI FINANCIARE TOTAL - ACTIVE IMOBILIZATE STOCURI CREANE INVESTIII FINANCIARE PE TERMEN SCURT CASA I CONTURI LA BNCI TOTAL - ACTIVE CIRCULANTE CHELTUIELI N AVANS DATORII CE TREBUIE PLTITE PN LA 1 AN TOTAL ACTIVE MINUS DATORII CURENTE DATORII CE TREBUIE PLTITE NTR-O PERIOAD MAI MARE DE 1 AN PROVIZIOANE PENTRU RISCURI I CHELTUIELI VENITURI N AVANS CAPITAL SOCIAL PRIME DE CAPITAL REZERVE DIN REEVALUARE REZERVE REZULTAT REPORTAT - Sold C - Sold D REZULTATUL EXERCIIULUI REPARTIZAREA PROFITULUI CAPITALURI PROPRII

2008
19.992.907 83.000 20.075.907 9.514.619 3.537.056 41.770 13.093.445 289 8.787.003 24.382.638 4.084.830 15.087.134 4.263.066 947.608 917.521 917.521 20.297.808

%
132,10 100,00 131,92 91,46 215,33 79,86 108,23 138,28 176,38 109,17 209,53 112,02 97,43 37,29 35,15 35,15 99,57

OBSERVAII

S.C. BERMAS S.A. SUCEAVA

31

32

CONTUL DE PROFIT I PIERDERE 31 .XII. 2008 - lei INDICATORI SINTETICI INDICATORI ANALITICI Nr. rd.
01 02 03 04 05 06 07 08 09 10 11,1 2 13 14 15 18 21 24 29

2007
23.225.272 23.225.272 5.704.567 384.793 29.314.632 10.746.500 5.153.510 5.712.871 1.975.898 13.076 2.659.883 -

2008
23.072.059 23.072.059 3.062.815 523.274 26.658.598 9.325.080 4.294.211 5.801.234 2.964.652 26.446 2.196.268 -

%
99,34 99,34 53,69 135,99 90,94 86,77 83,33 101,55 150,04 202,25 82,57 -

CIFRA DE AFACERI NET PRODUCIA VNDUT VNZRI DE MRFURI Venituri din dobnzi nregistrate de entitile al cror obiect de activitate l constituie leasingul VENITURI VENITURI DIN SUBVENII DE EXPLOATARE DIN VARIAIA STOCURILOR EXPLOATARE Sold creditor Sold debitor PRODUCIA REALIZAT DE ENTITATE PENTRU SCOPURILE SALE PROPRII I CAPITALIZAT ALTE VENITURI DIN EXPLOATARE VENITURI DIN EXPLOATARE - TOTAL CHELTUIELI CU MATERIILE PRIME I MATERIALELE CONSUMABILE ALTE CHELTUIELI DIN AFAR (ENERGIA I APA) CHELTUIELI PRIVIND MRFURILE CHELTUIELI CHELTUIELI CU PERSONALUL I ASIGUR. SOCIALE DIN AJUSTAREA VALORII IMOBILIZRILOR EXPLOATARE AJUSTAREA VALORII ACTIVELOR CIRCULANTE ALTE CHELTUIELI DE EXPLOATARE AJUSTRI PRIVIND PROVIZIOANELE PENTRU RISCURI I CHELTUIELI

INDICATORI SINTETICI

INDICATORI ANALITICI

Nr. rd.
32

2007
26.261.738

2008
24.939.883

%
94.97

CHELTUIELI DIN EXPLOATARE - TOTAL A REZULTATUL DIN EXPLOATARE:

32

33
PROFIT PIERDERE VENITURI FINANCIARE TOTAL CHELTUIELI FINANCIARE - TOTAL REZULTATUL FINANCIAR: B PROFIT PIERDERE REZULTATUL CURENT AL EXERCIIULUI: PROFIT C PIERDERE VENITURI EXTRAORDINARE - TOTAL CHELTUIELI EXTRAORDINARE - TOTAL REZULTATUL EXTRAORDINAR PROFIT PIERDERE D REZULTATUL BRUT PROFIT PIERDERE IMPOZITUL PE PROFIT REZULTATUL NET AL EXERCIIULUI E PROFIT PIERDERE 33 34 42 49 50 51 52 53 54 55 56 57 60 61 62 64 65 3.052.894 217.403 252.928 2.635 3.050.259 3.050.259 440.170 2.610.089 1.718.715 11.093 662.307 649.437 1.069.278 1.069.278 151.757 917.521 56,30 5,10 261,86 24.646,57 35,06 35,06 34,48 35,15 -

33