Elvetia - Un Model Pentru Romania

Editura Economic
ISBN 978-973-709-716-3
Pn n prezent nu s-a elaborat vreun studiu care s prezinte

cl
clar limita maxim a costurilor suportabilitii pn la care un stat
me
membru se justic s rmn n UE; cert este faptul c, ori de cte
ori
or costurile devanseaz beneciile, discutarea problemei retragerii
de
devine un fapt resc.
Radu Golban
Liceniat n cadrul Facultii de tiine

Economice (promoia 1997), absolvent a studiilor
aprofundate (promoia 1998), dobndind Diploma
de doctor n domeniul Finane (n anul 2005)
toate n cadrul Universitii Al.I. Cuza din Iai ,
continu formarea pe linia cercetrii prin proiectul
Studii Post-Doctorale n Economie: program de
formare continu a cercettorilor de elit n cadrul
acordului de parteneriat ncheiat ntre Academia
Romn, Universitatea de Vest din Timioara i
Universitatea Al.I. Cuza din Iai, absolvind coala
Post-Doctoral Academic n Economie (2013).
n prezent este confereniar universitar n cadrul
Universitii Petre Andrei din Iai.
Activitatea de cercetare s-a concretizat n dou
cri ca unic autor (din care una a fost distins cu
Premiul AGER n anul 2007 pentru debut editorial),
ase cri n coautorat i 60 de lucrri tiinifice,
din care 15 publicate n reviste indexate BDI, 30
prezentate la conferine internaionale i naionale i
15 publicate n reviste de specialitate din Romnia.
s-a nscut n 24 februarie 1975

la Botoani.
Este absolvent al Universitii Albert-Ludwigs

din Freiburg, Germania, Facultatea de Filozofie,
specializarea: Politica tiinific i drept, absolvent
al Programului de Masterat n Studii Europene
Avansate al Institutului European al Universitii
din Basel, Elveia, Doctor al Universitii de Vest
din Timioara, titlul tezei de doctorat Uniunea
European i monetar i Romnia.
Absolvent a mai multor cursuri de specializare n
domeniul integrrii europene.
Activitate de cercetare i predare la Universitatea
de Vest din Timioara (coala de nalte Studii
Economice Comparative din Timioara) din 2002
pn n 2012. Din 2013 este profesor asociat la
Colegiul Naional de Comer i Diplomaia Relaiilor
Economice.
Activitatea sa editorial i publicistic s-a
concretizat n patru cri ca prim autor i peste 70
de articole de pres, lucrri tiinifice, publicate n
reviste recunoscute din Romnia, Austria, Elveia,
Germania (Tribuna Economic, Univers Economic,
Economistul, SISEC Discussion Papers, DAAAM World
Symposium Viena, Nationales Forschungsprogramm
Schweiz, Cotidianul, Adevrul, Hotnews, Corectnews,
Ziua de Vest, Schweizer Monatshefte, Neue Zricher
Zeitung, NovoArgumente.
Radu Golban a participat de asemenea la
diferite emisiuni de televiziune n domeniile sale de
competen la Realitatea TV, RTV, Antena 3, GigaTV,
B1TV, Naul TV, Analog TV i Europa Nova TV.
Mihaela Brndua TUDOSE
Radu GOLBAN
s-a nscut n 18 noiembrie 1973

la Timioara.
Elveia - un model pentru Romnia

Radu Golban Mihaela Brndua Tudose
Mihaela Brndua Tudose
Editura Economic
un model pentru
Radu Golban
Radu GOLBAN
Elveia
un model pentru
Romnia
Redactor: Carmen RANU

Copert: Adriana POPESCU
Revizie text: Elena CONSTANTIN
Tehnoredactare computerizat: Nicoleta BOBOCEA
Descrierea CIP a Bibliotecii Naionale a Romniei

GOLBAN, RADU
Elveia : un model pentru Romnia / Radu Golban,
Mihaela Brndua Tudose. - Bucureti : Editura Economic, 2014
Bibliogr.
ISBN 978-973-709-716-3
I. Tudose, Mihaela Brndua
33
Radu GOLBAN
Elveia
un model pentru
Romnia

ISBN 978-973-709-716-3
Copyright Editura Economic, 2014
Autorii sunt responsabili de clarificarea dreptului de utilizare

a informaiilor cuprinse n lucrare.
Dedic acest carte fiicei mele Viviane Eleonore

i soiei mele Raluca
Dedic acest carte fiului meu Damian
i soului meu Mihai
Elveia un model pentru Romnia
Cuprins
Cuvnt-nainte.................................................................................................................................................. 11
Prolog: De ce Elveia? ..................................................................................................................................... 15
Capitolul 1
Background: Romnia Elveia ................................................................................................................... 19
1.1. Organizarea administrativ ....................................................................................................................... 19
1.1.1. Organizarea administrativ a statului unitar .................................................................................... 20
1.1.2. Organizarea administrativ a statului federal .................................................................................. 21
1.2. Regimul politic. Democraia direct vs. democraia reprezentativ .......................................................... 23
1.2.1. Modelul elveian ............................................................................................................................... 23
1.2.1.1. Democraia direct .............................................................................................................. 24
1.2.1.2. Federalism i subsidiaritate ................................................................................................. 26
1.2.1.3. Cooperarea principiu de baz al culturii politice elveiene ............................................... 28
1.2.1.4. Autonomia comunal ........................................................................................................... 30
1.2.1.5. Politica financiar durabil .................................................................................................. 30
1.2.1.6. Democraia consociaional ................................................................................................ 31
1.2.1.7. Neutralitatea ........................................................................................................................ 32
1.2.2. Regimul politic romnesc. Dilema democraiei ................................................................................ 33
1.3. Politica extern dou viziuni diferite....................................................................................................... 40
1.3.1. Analize de fond i form ................................................................................................................. 40
1.3.2. Percepii i recomandri privind politica extern romneasc actual i de perspectiv ................ 42
1.3.3. Integrare vs. cooperare.................................................................................................................... 43
1.4. Efectele politicilor promovate asupra competitivitii globale .................................................................... 47
Capitolul 2
Politica agricol ............................................................................................................................................. 51
2.1. Preambul................................................................................................................................................... 51
2.2. Agricultura i agricultorii romni un portret sumbru ............................................................................... 53
2.3. PAC pentru unii mum, pentru alii cium .............................................................................................. 57
2.4. Elveia model de modernism i protecionism agricol ............................................................................ 59
2.5. Rapoartele agricole elveiene suport pentru reformarea viziunii romneti
privind rolul politicii agricole ....................................................................................................................... 62
2.5.1. Contextul n care este analizat rolul i situaia agriculturii ............................................................... 62
2.5.2. Msuri de politic agricol ............................................................................................................... 71
2.5.3. Analiza coordonatelor de ordin internaional cu impact asupra sectorului agricol elveian.............. 83
2.5.3.1. Evoluiile internaionale ....................................................................................................... 83
2.5.3.2. Comparaii internaionale .................................................................................................... 89
2.6. Trgurile agricole instrumente de susinere a agricultorilor elveieni ..................................................... 90
2.7. Coordonatele evalurii politicii agricole..................................................................................................... 91
Capitolul 3
Sistemul fiscal cum se poate trece de la antagonism la sinergism ....................................................... 93
3.1. Introducere n economia domeniului ......................................................................................................... 93
3.2. Reglementri constituionale privind sistemul fiscal elveian .................................................................. 101
3.3. Reglementri constituionale privind sistemul fiscal romnesc. Paralel cu sistemul elveian ............... 103
3.4. Coordonatele elementelor fiscale elveiene atribuite nivelului federal .................................................... 105
3.4.1. Impozitele directe........................................................................................................................... 105
3.4.1.1. Impozitul pe venit .............................................................................................................. 105
3.4.1.2. Impozitul pe profit .............................................................................................................. 106
3.4.1.3. Reinerea la surs ............................................................................................................. 107
3.4.1.4. Impozitul federal asupra cazinourilor ................................................................................. 110
3.4.1.5. Taxa aferent scutirii serviciului public i militar ................................................................ 110
3.4.2. Impozite federale pe bunuri i servicii............................................................................................ 110
3.4.2.1. Taxa pe valoarea adugat............................................................................................... 110
3.4.2.2. Taxe de timbru .................................................................................................................. 113
3.4.2.3. Impozitul pe tutun .............................................................................................................. 114
3.4.2.4. Impozitul pe bere ............................................................................................................... 114
3.4.2.5. Impozitul pe buturile alcoolice distilate ............................................................................ 114
3.4.2.6. Taxa pe uleiurile minerale ................................................................................................. 115
3.4.2.7. Impozitul pe autovehicule cu motor ................................................................................... 115
3.4.2.8. Taxele vamale (taxele de import i export) ....................................................................... 115
3.4.3. Cotele impozitelor federale ............................................................................................................ 116
3.5. Coordonatele elementelor fiscale elveiene atribuite nivelurilor cantonale i municipale ....................... 117
3.5.1. Impozitele directe........................................................................................................................... 117
3.5.1.1. Impozitele pe venit i averea net ..................................................................................... 117
3.5.1.2. Impozitul pe profit i pe capital .......................................................................................... 129
3.5.1.3. Impozite pe succesiuni i donaii ....................................................................................... 133
3.5.1.4. Impozitul pe venitul loteriei ................................................................................................ 134
3.5.1.5. Impozitul pe ctigurile imobiliare ..................................................................................... 134
3.5.1.6. Impozitul pe bunurile imobiliare ......................................................................................... 134
3.5.1.7. Impozitul pe transferul bunurilor imobiliare ........................................................................ 134
3.5.1.8. Impozitul comercial............................................................................................................ 134
3.5.2. Impozitele cantonale/municipale indirecte ..................................................................................... 135
3.5.2.1. Impozite pe autovehicule ................................................................................................... 135
3.5.2.2. Taxe pe cine .................................................................................................................... 135
3.5.2.3. Taxa pe divertisment ......................................................................................................... 135
3.5.2.4. Taxele de timbru sau nregistrare...................................................................................... 135
3.5.2.5. Taxa pentru exploatarea energiei hidroelectrice ............................................................... 135
3.5.2.6. Taxa pe loterie................................................................................................................... 136
3.5.2.7. Taxa de nchiriere a spaiilor publice ................................................................................. 136
3.5.2.8. Taxa pe sejur..................................................................................................................... 136
3.5.3. Multiplii specifici sistemului fiscal elveian ..................................................................................... 136
3.6. Aspecte particulare privind aplicarea sanciunilor n materie fiscal (elveian) ..................................... 138
3.7. Coordonatele sistemului fiscal romnesc ............................................................................................... 139
3.8. Coordonatele sistemului fiscal romnesc ............................................................................................... 141
3.8.1. Impozitarea profitului/veniturilor persoanelor juridice .................................................................... 141
3.8.1.1. Impozitul pe profit .............................................................................................................. 141
3.8.1.2. Impozitul pe veniturile microntreprinderilor ....................................................................... 142
3.8.2. Impozitul pe veniturile persoanelor fizice ....................................................................................... 142
Cuprins
3.8.2.1. Impozitul pe veniturile de natura salariilor ......................................................................... 142

3.8.2.2. Impozitul pe veniturile din activiti independente ............................................................. 144
3.8.2.3. Impozitul pe veniturile din cedarea folosinei bunurilor...................................................... 144
3.8.2.4. Impozitul pe veniturile din investiii .................................................................................... 145
3.8.2.5. Impozitul pe veniturile din pensii ....................................................................................... 146
3.8.2.6. Impozitul pe veniturile din activiti agricole, silvicultur i piscicultur ............................. 146
3.8.2.7. Impozitul pe veniturile din premii i din jocuri de noroc ..................................................... 146
3.8.2.8. Impozitul pe veniturile din transferul proprietilor imobiliare din patrimoniul personal ..... 147
3.8.2.9. Impozitul pe veniturile din alte surse ................................................................................. 147
3.8.3. Taxa pe valoarea adugat ........................................................................................................... 147
3.8.4. Accize i alte taxe speciale ............................................................................................................ 149
3.8.5. Impozitele i taxele locale .............................................................................................................. 149
3.9. Analiz comparativ a sistemelor fiscale ................................................................................................ 151
3.9.1. Numrul i tipologia obligaiilor fiscale ........................................................................................... 151
3.9.2. Comparaii la nivelul cotelor de impozitare .................................................................................... 151
3.9.3. Orientarea politicilor fiscale............................................................................................................ 153
3.9.4. Dubla impunere Elveia vs. Romnia.......................................................................................... 158
3.10. Impozitul pe avere instrument pentru corectarea inegalitilor .......................................................... 159
3.11. Contribuiile sociale ............................................................................................................................... 166
3.11.1. Coordonatele sistemului de asigurri elveian ............................................................................. 166
3.11.2. Coordonatele sistemului romnesc de asigurri sociale ............................................................. 169
3.12. Cum poate Romnia s treac de la antagonism la sinergism?........................................................... 170
Capitolul 4
Sistemul administrativ i interaciunea cu celelalte componente ale sistemului social ...................... 173
4.1. Tradiie i modernism n administraia elveian ..................................................................................... 173
4.2. Federalism i guvernan public ........................................................................................................... 177
4.3. Factorii determinani ai evoluiilor politice i administrative .................................................................... 178
4.3.1. Abordare global ........................................................................................................................... 178
4.3.2. Cazul Elveiei ................................................................................................................................. 178
4.4. Separaie vs. interferene ale diferitelor structuri .................................................................................... 179
4.4.1. Distribuirea competenelor n mozaicul helvetic ............................................................................ 179
4.4.2. Angajatorii i angajaii serviciilor publice elveiene ........................................................................ 179
4.4.3. Modele organizrii administrative .................................................................................................. 180
Capitolul 5
Sistemul educaional elveian i aportul su la asigurarea echilibrului pieei muncii .......................... 183
5.1. Coordonatele sistemului educaional elveian......................................................................................... 183
5.2. Demografia populaiei colare ................................................................................................................ 185
5.3. Dubla formare profesional o experien cu succes ............................................................................ 186
Epilog: Perspectivele constructului geopolitic Carpai ................................................................................. 189
Postfa: Dou voturi ..................................................................................................................................... 193
Bibliografie ..................................................................................................................................................... 197
10
Cuvnt-nainte
Rsturnarea din decembrie 1989 a avut drept urmare o reconectare a

Romniei la anume circuite europene de care fusese separat dup ncetarea
rzboiului n 1945. Reconectarea a fost anevoioas, lent, cu ocuri i costuri
sociale de proporii. Per total, bilanul revenirii apare mai curnd negativ:
pierderea industriei proprii n proporie de circa 90% i a sistemului
financiar/bancar cam n aceeai proporie (care a fost nlocuit cu activitatea a zeci
de bnci din alte ri); trecerea comerului orenesc sub controlul marilor firme
internaionale; exploatarea slbatic a pdurilor, tiate fr nicio noim; cedarea
exploatrilor i rezervelor de petrol i gaze, inclusiv a celor din Marea Neagr
etc. Criza mondial declanat n 2007 a dus la ndatorarea Romniei,
nregistrndu-se cea mai mare datorie contractat de statul romn de la Cuza Vod
pn n prezent.
*
n prezent, a nceput o nou faz centrat n jurul conceptului de refacere
economic, n timp ce pe plan mondial se desfoar o concuren acerb pentru
acapararea resurselor minerale necesare tehnologiei de vrf. Concurena privete
i Romnia.
Compania Roia Montan Gold Corporation urmrete de ani de zile, cu o
remarcabil tenacitate i extins publicitate, s obin exploatarea aurului i
argintului n perimetrul Roia Montan din Munii Apuseni. Proiectul prezint
multiple ameninri pe plan ecologic, al mediului ambiant, al patrimoniului
arhitectonic. Academia Romn a respins proiectul de dou ori, fr echivoc. O
comisie parlamentar constituit ad-hoc a oprit, dup o serie de audieri, nceperea
lucrrilor. Parlamentul a propus dezbaterii o lege a exploatrilor miniere. Proiectul
enumer, fapt pozitiv, mineralele pentru care se vor percepe redevene, dar trece
sub tcere metalele rare absolut necesare tehnologiilor de vrf care se afl, dup
toate probabilitile, i n perimetrele miniere din Romnia.
Un capitol foarte controversat este explorarea gazelor de ist. Agenia
Naional pentru Resurse Minerale (ANRM) a lansat, nc din septembrie 2009, o
nou rund de licitaii (a X-a) pentru acorduri petroliere de concesiune (exploatare
i, ulterior, extracie i exploatare). ANRM a oferit 30 de perimetre din care 12 n
Vest (Depresiunea Panoniei, cu peste 3.434 km2), 7 n Dobrogea, 11 pe platoul
continental al Mrii Negre, plus 6.257 km2 n Moldova, n judeele Vaslui, Galai
i Bacu. Suprafeele sunt utilizate i pentru explorarea i exploatarea gazelor de
12
ist (shale gas) prin tehnologia cracrii hidraulice, iar operaiunile au nceput
fr o dezbatere public. Oficial, nu se discut despre posibila contaminare cu
chimicale a pnzei freatice, nu se discut despre consumul foarte ridicat de ap
din aceeai ptur freatic necesar extragerii gazului de ist, ca i despre alte
efecte negative. Independena energetic invocat ca beneficiu al exploatrii
gazelor de ist rmne a fi demonstrat fiindc gazele vor fi pltite indiferent de
furnizor. Ce se va ntmpla cu pmntul ranilor supus exploatrii pe suprafee
mari este un alt aspect.
*
Resursele minerale i energetice sunt, n aceast faz, eseniale pentru
redresarea economic i social a Romniei. Vnzarea acestor resurse face parte
din politica oficial a guvernului. Cum vor fi utilizate sursele astfel obinute? Nu
s-au fcut precizri ntruct Romnia nu dispune, la ora actual, de un plan
naional de refacere, cu strategia corespunztoare.
*
Radu Golban i Mihaela Brndua Tudose ne propun un volum de cert
interes i actualitate: Elveia un model pentru Romnia.
Cele dou ri sunt att de diferite, nct vine de la nceput ntrebarea: n ce
direcie ar putea fi Elveia un model?
Autorii au procedat la o analiz n paralel a celor dou ri, cu accent
ndeosebi pe Confederaia Elveian, pe cinci arii (teme) definitorii: 1) privire de
ansamblu (background) n organizarea administrativ i politic extern;
2) politica agricol; 3) sistemul fiscal; 4) sistemul administrativ i interconectarea
lui cu celelalte componente ale sistemului social; 5) sistemul educaional elveian
i aportul su la asigurarea echilibrului pieei muncii (plus un epilog i
bibliografie).
*
Volumul are la baz o temeinic bibliografie, autori germani, elveieni,
francezi, romni, plus documente. Informaia este cuprinztoare, acoperitoare.
Analiza tehnic, financiar i general-economic este susinut de tabele
recapitulative i comparative viznd cele trei niveluri ale Elveiei (confederaie,
cantoane i municipaliti) i cele dou niveluri administrative din Romnia
(central i local).
Un capitol aparte este rezervat aspectelor de ordin fiscal, cu focalizare pe o
analiz comparativ a celor dou sisteme fiscale (elveian i romn). Comparaiile
se regsesc la fiecare dintre celelalte capitole mari ale volumului.
13
Cuvnt-nainte
De un cert interes este capitolul patru, care trateaz sistemul administrativ

elveian i interaciunea componentelor sale puterea executiv, legislativ i
judectoreasc la nivel federal, cantonal i comunal.
*
Poate constitui Elveia un model? Confederaia elveian este unic n
Europa. Elemente ale evoluiei i cristalizrii sale se regsesc limitat i n istoria
altor state europene. Interesante i demne de reinut sunt urmtoarele opinii ale
autorilor:
a) ...Romnia a fost i trebuie s rmn un stat naional, suveran i
independent, unitar i indivizibil.
b) Autorii nu sunt adepii ideii de regionalizare conform strategiei dictate
de la Bruxelles, strategie pe care oficialii politici romni s-au grbit s-o pun n
aplicare (continuarea regionalizrii dup modelul dat de la Bruxelles va slbi i
mai mult coeziunea statului romn, D.C.G.).
c) Suntem adepii (autorii, nota D.C.G.) unei cooperri regionale
interstatale (cu pstrarea autonomiei i suveranitii), o alternativ total diferit de
ceea ce reprezint azi UE (regionalizarea tip Bruxelles se va ncheia cu
dispariia statului naional; hrile regionalizrii editate de UE abia dac mai au
trecute n fundal, cu litere subiri, numele rilor constitutive nota D.C.G.).
Elveia un model pentru Romnia? ar fi s mergem mult prea departe
fa de realitate i posibiliti. Dar analizele i propunerile volumului de fa pot
sluji cu folos unui drum propriu al Romniei. Cu condiia ca acest drum propriu s
fie o realitate. Pn atunci, s reinem abordarea complex efectuat n acest
volum care ndeamn la studiu i reflecie.
Dinu C. Giurescu
14
Prolog: De ce Elveia?
Atunci cnd se caut soluii nseamn c, n prealabil, s-a admis c exist o
problem. i Romnia are o problem. Un destin nefericit, pe care Nicolae Iorga
l-a numit blestem, ne-a nvat s acceptm c n spaiul nostru totul este
original (respectiv, atipic). Am fost i suntem un popor nefericit, cotropit i
jefuit (mai nti din exterior i apoi, culmea!, chiar din interior), un popor care i
face singur ru. Conform cronicarului Grigore Ureche, povara ni se trage pentru
c am fost aezai n calea tuturor rotilor. Subcontientul colectiv a preluat i
inut att de strns acest argument, nct nici astzi nu s-a desctuat din aceast
strnsoare. n variant contemporan, povara se datoreaz aezrii noastre
geopolitice n zona de hotar a marilor centre de putere. Continum s fim un
popor cotropit i jefuit, dar n manier modern: rzboaiele nu se mai poart n
aren sau pe cmpul de lupt, ci n plan economic, politic sau cibernetic, jaful nu se
mai realizeaz ca odinioar, (ci din pix sau tastatur) nu mai implic dou pri
(houl i pgubitul), ci una, care este deopotriv i ho, i pgubit. i aceasta pentru
c, aa cum spunea Mircea Eliade, printre neamurile fr noroc, ne numram n
frunte noi, romnii. Ca sa supravieuim n istorie, ne-am istovit mai mult dect s-au
cheltuit alte neamuri ca sa cucereasc pmntul Popor de frontier, luptam i
muream pentru toi. Muream, mai ales, pltind miopia i neghiobia altora.
i totui, am reuit s supravieuim n istorie i acesta este marele merit: am
dobndit arta supravieuirii.
Apoi, fiind receptivi la tot ce provine din exterior, am fost prini n mirajul
integrrii. Suveranitatea (implicit identitatea naional), aprat i meninut cu
mari sacrificii de generaii ntregi, a fost fragmentat i dat la schimb pentru a
dobndi drepturi i obligaii comunitare. Pe fondul crizei, mult ateptata
prosperitate s-a ndeprtat; ni s-a impus, n schimb, austeritate. Nenorocul nu ne-a
uitat.
i atunci cnd romnului i merge ru se uit s vad dac nu a murit i
capra vecinului. Cromatica norocului/nenorocului n Europa este larg i merge de
la tonuri sumbre, de contestare i nemulumire, pn la tonuri deschise, caracterizate de prosperitate i satisfacii naionale.
Dintre toate rile europene, exemplul Elveiei pare remarcabil. Parcursul ei
istoric se aseamn oarecum cu cel al Romniei. A fost recunoscut ca stat n anul
1291 (prin unirea a trei cantoane); n anul 1798 Elveia a fost cucerit de francezi,
care au transformat-o n Republica Helvetic; n anul 1848 a devenit una din cele
16
mai tinere republici federale din Europa. Istoria noastr consemneaz n anul 1600
prima unire, n anul 1859 marea unire (formarea statului naional romn), iar apoi,
n anul 1918, mica unire (formarea statului unitar romn).
Privind mai ndeaproape se deschide o list de aspecte particulare pentru
fiecare caz n parte. Romnia este stat unitar, Elveia este stat federal. La fel ca
Romnia, Elveia a fost curtat de UE; politicienii Romniei au acceptat, poporul
elveian a refuzat. Romnia este unul din statele cele mai slabe ale UE; Elveia
face parte din grupul primelor 20 cele mai dezvoltate ri ale lumii.
Elveia deine doar un sfert din suprafaa total a Romniei i are doar o
treime din populaia rii noastre. Elveia dispune de un teren preponderent
muntos (terenul arabil reprezentnd doar 10%), teritoriul Romniei este mprit
aproximativ egal n muni, dealuri (podiuri) i cmpii. Agricultura elveian
absoarbe o mic parte a populaiei active, are o contribuie redus la PIB dar
asigur mai mult de 50% din necesarul intern de produse vegetale i aproape
integral pe cel de produse animaliere. Ponderea participrii agriculturii romneti
la formarea PIB s-a redus foarte mult n ultimul timp (sub 6%), ponderea
populaiei ocupate n agricultur este mare (aproape o treime din totalul populaiei
active) i doar pentru patru dintr-o list de 24 de grupe de produse agroalimentare
s-a realizat autoaprovizionarea i s-au asigurat i disponibiliti pentru export).
Deoarece dispune de modeste resurse naturale (potenial hidroelectric,
cherestea i sare), industria elveian este, n mare parte, dependent de importuri
dar compenseaz cu fora de munc superior calificat i prin gradul avansat de
tehnologizare, avnd o contribuie medie la PIB de 35%. Romnia deine
incomparabil mai multe resurse (petrol, crbuni, sare, mine de aur) i for de
munc; cu toate acestea, contribuia industriei la formarea PIB este infim.
Economia elveian este susinut de ntreprinderi mici i mijlocii (99,7%
din numrul total al companiilor elveiene) i asigur locuri de munc pentru mai
mult de 70% din populaia apt de lucru. Economia romneasc este susinut tot
de ntreprinderi mici i mijlocii (99,6%), dar cea mai mare pondere (68%) o dein
ntreprinderile care activeaz n sfera comerului; economia asigur locuri de
munc doar pentru aproximativ 60% din populaia apt de lucru.
Turismul reprezint un atu pentru ambele ri; n timp ce ponderea
participrii turismului la formarea PIB elveian depete apte procente, n
Romnia aceasta este puin peste 1% (sub media mondial de 5%).
Elveia este nconjurat de uscat, Romnia are i deschidere la Marea
Neagr. Aezarea geografic, dimensiunea redus a pieei interne i penuria de
resurse au predeterminat economia elveian la deschidere, fcnd-o dependent
de comerul exterior (n special de importul de petrol, gaze naturale i crbune).
Avnd o poziie incomparabil, Romnia se situeaz la un nivel relativ sczut al
schimburilor externe i la un nivel mare al deficitului, rezultate din schimbul
internaional de mrfuri i servicii.
Prolog: De ce Elveia?
17
Mediul de afaceri elveian, adaptat produselor i serviciilor de nalt calitate,

s-a configurat pe un protecionism adecvat, stabilitate pe termen lung a cadrului
investiional, nivel sczut de intervenie i control din partea autoritilor publice,
garantarea deplin a dreptului de proprietate, de liber competiie i secret bancar.
Romnia se plaseaz pe unul dintre ultimele locuri n rndul rilor comunitare
privind competitivitatea; acest fapt este pus pe seama amnrilor repetate ale
reformelor necesare mbuntirii mediului de afaceri, infrastructurii de transport
deficitare i corupiei generalizate; toate acestea afecteaz performanele economice, frneaz activitatea economic i reprezint un factor de descurajare pentru
investiiile strine.
Exemplele redate certific faptul c folosirea eficient a mijloacelor/
resurselor/instrumentelor i valorificarea lor n interes naional depinde de
capacitatea fiecrei ri; bogia creeaz valoare doar n interesul celui care o
exploateaz. Acelai mesaj l transmitea i Fr. List cnd spunea c fora de a crea
bogii este infinit mai important dect bogia nsi; ea garanteaz nu numai
posesiunea i sporirea celor dobndite, ci i posibilitatea de nlocuire a celor
pierdute.
Un proverb vechi romnesc spune c Dumnezeu d, dar nu-i pune i-n
traist, ceea ce sugereaz c orice lucru obinut de cineva n via trebuie s vin
cu un efort. Romnii au admis c este necesar o schimbare real de fond, dar nc
nu i-au asumat rspunderea pentru aceast schimbare. Exemplul Elveiei ar trebui
s ne motiveze. Este dovada clar a faptului c mai mult i mai bine este
posibil.
Dincolo de peceile puse de cronicari (c am fost aezai n calea tuturor
rotilor sau c suntem un neam fr noroc) trebuie s recunoatem c alte
popoare s-au descurcat cu mai puin dect a avut vreodat Romnia. Amplasarea
geopolitic nu trebuie vzut restrictiv ca un dezavantaj ci, din contr, ca un
avantaj; apoi, un alt proverb spune c norocul este dup cum i-l face omul. Cu
alte cuvinte, poporul romn a trit soarta pe care a meritat-o; de aceea, romnii
trebuie s admit c vor tri mai bine doar atunci cnd vor merita cu adevrat
acest privilegiu.
*
Spre finalul cercetrilor ntreprinse pentru elaborarea acestei lucrri am avut
plcuta surpriz s remarcm c propunerea de helvetizare a Romniei a mai
preocupat cndva spiritul romnesc.
18
Arhiva revistei Romnia Literar (nr. 27/2000) 1 ne-a oferit ocazia de a

cunoate dou eseuri ale lui Petre Pandrea (ase teze i Treuga Dei2). n cadrul
primului eseu, autorul prezint dou modele demne de informaie i meditaie
pentru intelectualii din rile coloniale i semicoloniale 3 ; plecnd de la experienele relatate, Petre Pandrea afirma cu convingere c idealul Romniei n
materie politic extern nu poate fi dect Elveia, adic strict neutralitate de ar
mic n lupta declanat ntre gigani, iar pentru politica intern recomanda un
armistiiu ntre partide i oamenii politici.
Analiznd contextul istoric n cele dou momente (1947 propunerea de
helvetizare a Romniei i 2014 propunerea noastr de a adopta ca model
Elveia), observm c exist anumite similitudini; fr a fora prea mult, putem
admite c istoria se repet; prin urmare, ar fi pcat ca Romnia s comit aceleai
greeli
Nu n ultimul rnd, recomandm tuturor celor care se vor grbi s critice
iniiativa noastr (i suntem convini c vor fi muli!) s ia act de lecia de istorie
oferit de Petre Pandrea (n Treuga Dei), s parcurg relatrile lui Lucian Bureriu4
sau, n cel mai din urm caz, s dezbrace haina politic i, cu sinceritate, s
prezinte tuturor romnilor o alternativ mai bun.
http://www.romlit.ro/petre_pandrea3, accesat la 20.06.2014.

Ambele eseuri fac parte din volumul al doilea al jurnalului Poemul vieii (1947).
3
Primul model se refer la hispanizarea Europei (iniiat de Miguel de Unamuno), iar cel de-al
doilea model se refer la politica de neutralitate a Greciei (fundamentat ntr-o veritabil lucrare de
drept internaional a lui Nicolas Politis).
4
http://bureriu.wordpress.com/; http://edituraexcelsiorart.com/2013/04/03/petre-pandrea-si-teoriile
-helvetizarii/, accesate la 23.06.2014.
2
Capitolul 1
Background: Romnia Elveia

Rostul, rodul i rolul analizelor comparative constau n oferirea de sugestii
privind posibilitatea nvrii din experiena altora. Prin urmare, demersul nostru
nu se dorete a fi doar o radiografiere a unor situaii (statice sau dinamice)
specifice celor dou ri, ci i un studiu care s permit identificarea unor soluii
viabile pentru Romnia.
Primul pas al lucrrii are rolul de a familiariza cititorul cu aspectele
particulare aferente celor doi termeni ai comparaiei.
1.1. Organizarea administrativ
n titlul al III-lea al Constituiei Romniei sunt prezentate autoritile
publice (Parlamentul, Preedintele Romniei, Guvernul i autoritatea judectoreasc). Parlamentul (bicameral) este prezentat ca fiind organul reprezentativ
suprem al poporului romn i unica autoritate legiuitoare a rii. Preedintele
Romniei reprezint statul romn i este garantul independenei naionale, al
unitii i al integritii teritoriale a rii. Preedintele Romniei, exercitnd funcia
de mediere ntre puterile statului, precum i ntre stat i societate, vegheaz la
respectarea Constituiei i la buna funcionare a autoritilor publice. Guvernul
asigur realizarea politicii interne i externe a rii i exercit conducerea general
a administraiei publice. Justiia se realizeaz prin nalta Curte de Casaie i
Justiie i prin celelalte instane judectoreti stabilite de lege. nalta Curte de
Casaie i Justiie asigur interpretarea i aplicarea unitar a legii de ctre celelalte
instane judectoreti.
Tabelul 1.1
Repere constituionale
Romnia
Stat naional, suveran i independent, unitar i
indivizibil
Separaia puterilor n stat: legislativ (parlamentul),
executiv (guvernul), judectoreasc (nalta Curte de
Casaie i Justiie)
Autoritatea suprem: parlamentul
Limba oficial romna
Elveia
Confederaie format din poporul elveian i cele 26 de
cantoane
Separaia puterilor n stat: legislativ (Adunarea Federal),
executiv (Consiliul Federal), judectoreasc (Curtea
Suprem de Justiie)
Autoritatea suprem: parlamentul
Limbi naionale: germana, franceza, italiana i romana
Sursa: Prelucrare proprie, conform prevederilor constituionale.
20
n cazul Elveiei, Constituia federal definete trei organe ale puterii n stat:
a) Adunarea Federal1 ale crei atribuii de baz sunt alegerea executivului
i numirea judectorilor federali; este compus din dou camere, fiecare avnd o
importan echilibrat; Consiliul Naional (Camera Deputailor) are 200 de
membri, distribuii pe cantoane conform principiului reprezentativitii
proporionale; Consiliul Statelor (Camera Superioar) are 46 de membri, cte doi
reprezentani din fiecare canton i cte un reprezentant pentru fiecare semicanton;
b) Consiliul Federal 2 (echivalentul instituiei guvernamentale) este autoritatea suprem n stat, avnd ca principal responsabilitate conducerea executiv,
exercitat prin intermediul a apte departamente federale;
c) Curtea Suprem de Justiie3 este arbitrul final n litigiile de drept civil i
public, dar i n litigiile dintre cantoane; are sarcina de a urmri aplicarea
uniform a legii federale de ctre instituiile judectoreti cantonale i federale.
1.1.1. Organizarea administrativ a statului unitar
Din punct de vedere administrativ, teritoriul Romniei este organizat n

comune, orae (din cele 263 de orae 82 fiind declarate municipii) i judee.
Comuna este unitatea de baz a organizrii administrative, fiind format din unul
sau mai multe sate (cele 2.685 de comune nsumeaz 13.285 de sate). Comunele i
oraele sunt conduse de un consiliu propriu i un primar ales. Fiecare din cele 41
de judee este condus de un consiliu judeean i un prefect. Cu o administrare
aparte se face remarcat capitala; la nivel de sectoare conducerea se realizeaz
prin consilii locale i primari, iar la nivel central conducerea revine consiliului i
primarului general.
Din raiuni de ordin economic, financiar, social sau administrativ, unitile
administrativ-teritoriale s-au adaptat; cele mai frecvente transformri s-au realizat
prin divizarea comunelor sau schimbarea rangului unor localiti (prin trecerea de
la rural la urban sau de la ora la municipiu).
Serviciile publice ale comunei sau oraului se nfiineaz i se organizeaz
de consiliul local n principalele domenii de activitate, potrivit specificului i
nevoilor locale, cu respectarea prevederilor legale i n limita mijloacelor
financiare de care dispune. Principalele servicii publice locale vizeaz: paza,
autorizarea construciilor, emiterea actelor de stare civil, distribuia energiei
termice, alimentarea cu ap, canalizarea, transport cltori, ntreinerea spaiilor
verzi, salubritatea etc.
http://www.parlament.ch/e/Pages/default.aspx
http://www.admin.ch/
3
http://www.bger.ch/
2
Capitolul 1. Background: Romnia Elveia
21
Teritoriul Romniei este mprit n opt regiuni de dezvoltare, corespunztor

diviziunii promovate de UE (Nord-Vest, Nord-Est, Sud-Vest, Sud-Est, Sud, Vest,
Centru i Bucureti-Ilfov).
1.1.2. Organizarea administrativ a statului federal
Constituia a fost conceput de o aa manier nct s asigure echilibrarea

raional a intereselor statului (ca un ntreg) cu interesele individuale ale
cantoanelor.
Din motive istorice, numele oficial al Elveiei este Confederaia Elveian,
dei termenul este impropriu deoarece o confederaie reprezint o alian de
entiti autonome. ncepnd cu anul 1848, Elveia s-a constituit n stat federal,
dobndind autoritate central i limitnd puterea individual a cantoanelor. Aa se
face c unele prerogative (precum politica extern) au fost atribuite exclusiv
guvernului central.
Particularitile celor 26 de cantoane sunt imprimate de:
a) coordonatele dimensionale spre exemplu, cantonul Geneva este
reprezentat de doar un singur ora; nu toate cantoanele sunt entiti teritoriale
unice; unele au enclave mici, complet nconjurate de teritoriul altor cantoane;
b) relieful unele cantoane, cum ar fi Uri, sunt amplasate aproape n
ntregime n muni i vi; cantonul Graubnden are 150 de vi;
c) densitatea populaiei de exemplu, cantonul Basel-Town are o suprafa
de 37 km2 cu o populaie de 184.950 de locuitori; cel mai mare canton,
Graubnden, are o suprafa de 7.105 km2 i 192.621 de locuitori; cantonul Zurich
are 1.373.068 de locuitori; populaia altor cantoane abia ar umple doar un mic
stadion de fotbal (precum Appenzell Inner-Rhodes cu 15.688 de locuitori).
d) parcursul istoric unele dintre cantoane au rdcini istorice adnci, ca
entiti autonome n Elveia; altele fie s-au alturat mai trziu, fie s-au desprins
din cantoane existente; cel mai nou este cantonul Jura, care s-a desprins din
cantonul Berna n anul 1979;
e) practicile adoptate structura administrativ-teritorial este flexibil; de
exemplu, n anul 2002 cetenii din Geneva i Vaud au fost invitai s voteze
fuziunea celor dou cantoane (iniiativ care a fost respins); unele comune au
dorit s schimbe cantonul; este cazul comunei Vellerat cu 70 de locuitori care, n
anul 1996, a solicitat trecerea de la cantonul Berna la cantonul Jura (iniiativ care
a fost acceptat);
f) limba vorbit unele cantoane au ca limb oficial germana, altele
franceza, altele italiana; n unele cantoane se vorbete i german i francez, iar
n altele germana, italiana i retoromana.
Fiecare canton are constituie, guvern, parlament, instane i legi proprii
(toate compatibile cu cele ale confederaiei). Cantoanele se bucur de o mare
22
autonomie administrativ i libertate de luare a deciziilor. Acestea coordoneaz

independent sistemele proprii de educaie, servicii sociale i de poliie, sistemul de
impozitare.
n dou dintre cantoanele mai mici Appenzell Inner-Rhodes i Glarus
locuitorii se reunesc anual ntr-o adunare popular n cadrul creia fiecare cetean
voteaz personal pentru rezolvarea problemelor locale. n celelalte cantoane
deciziile sunt luate de ctre delegai alei.
Evoluiile economice i politice din ultimii ani, marcai de mobilitatea forei
de munc i a afacerilor, au sporit dificultatea coordonrii la nivel cantonal
(datorit diversificrii situaiilor particulare) i au adus n discuie ideea
regionalizrii Elveiei (dup modelul UE, dei aceast ar nu este membr UE);
astfel, ncepnd cu anul 1999, autoritile federale au grupat cantoanele n apte
macroregiuni, fiecare concentrat pe un centru urban specific.
Conferinele interguvernamentale regionale au scopul de a rezolva
problemele specifice regiunii. Directorii de departamente de la nivel cantonal
cum ar fi educaia, sntatea se ntlnesc pentru a armoniza politicile la nivel de
regiune.
Tot n scopul armonizrii, din ce n ce mai multe responsabiliti (precum
protecia mediului, traficul ilegal, securitatea social) sunt transferate confederaiei pentru a li se acorda o abordare unitar pe ntreg teritoriul confederaiei.
Guvernele tuturor cantoanelor sunt mandatate s medieze cu guvernul
federal pentru a facilita repartizarea responsabilitilor ntre cele dou niveluri.
Cantoanele sunt mprite n comune. Toi elveienii sunt n primul rnd
ceteni ai unei comune; n baza acestui fapt ei dobndesc cetenia unui canton i
a rii. Strinii care doresc s devin ceteni elveieni i ncep demersurile n
cadrul comunei n care locuiesc.
n anul 2011 existau 2.551 de comune, fiecare variind foarte mult n
suprafa i populaie. Cea mai mic unitate administrativ-teritorial, comuna
Rivaz din cantonul Vaud, are o suprafa de doar 0,3 km2; cea mai mare, comuna
Bagnes din cantonul Valais, are o suprafa de 282 km2. Mai mult de 50% din
comune au mai puin de 1.000 de locuitori; doar 4% din comune au mai mult de
10.000 de locuitori (acestea concentrnd circa jumtate din populaia Elveiei).
Comunele, ca i cantoanele, au propriile autoriti administrative alese.
Pentru unele probleme de ordin local (de exemplu, educaie, sntate, transport,
afaceri, acte de stare civil) deciziile se iau n mod autonom de ctre comun;
pentru altele, deciziile se iau la nivel de canton sau confederaie.
n 90% din comune cetenii se adun cel puin o dat pe an pentru a vota
individual subiectele importante aflate pe ordinea de zi. n comunele mari
participarea direct nu se practic, de cele mai multe ori deciziile fiind luate de
consiliul ales, care se ntlnete n mod regulat. Indiferent de mrime, n toate
comunele (mici i mari), bugetul este votat individual (direct la urn sau prin pot).
23
Datorit fuziunilor (impuse de raiuni de ordin social, administrativ sau

financiar), numrul de comune este n scdere. Uneori aceste fuziuni nu sunt agreate
nici de comunele absorbante (care trebuie s preia pasivele comunei absorbite), nici
de cele absorbite (care trebuie s se conformeze regulilor noii apartenene). Alteori,
fuziunile sunt apreciate ca binevenite i acceptate de locuitori (aa cum a fost cazul
cantonului Glarus, n care guvernul cantonal a propus reducerea numrului de
comune de la 25 la zece; n final au rmas doar trei).
Comunele elveiene sunt considerate a fi coloana vertebral a sistemului
politic. Datorit numrului mare de municipaliti, Elveia are cele mai multe
autoriti locale (comparativ cu oricare alt ar european). Cu toate acestea, cele
mai multe n special din comunele mai mici se confrunt cu probleme majore
n exercitarea mandatului, ntmpinnd dificulti n asigurarea serviciilor locale
de infrastructur, din pricina lipsei personalului sau a finanelor.
Dincolo de preocuparea comunelor de a fuziona, deloc de neglijat este i
preocuparea cantoanelor care, uneori, chiar ofer stimulente financiare pentru a
convinge comunele s fie alipite unor orae mai mari.
1.2. Regimul politic. Democraia direct vs. democraia reprezentativ
n aceast seciune ne-am angajat la a analiza comparativ instituiile i
raporturile politice prin care o clas social i impune interesele i voina asupra
ntregii societi.
Dei am fost tentai s iniiem dezbateri i asupra sistemelor politice, ne-am
rezumat la a cerceta esena unui regim politic: statul. Aceasta deoarece prin
intermediul statului se exprim puterea de dominaie a unei clase i intensitatea
manifestrii ei. Tentaia spre o analiz a sistemului politic a decurs din faptul c n
stat se manifest att modul nemijlocit de realizare a dominaiei asupra societii,
ct i formele organizate ale claselor de a-i promova propriile interese (sistemul
de partide).
Analiznd sumar cazul Romniei i Elveiei, ni se relev dou situaii total
diferite: democraia reprezentativ i democraia direct.
1.2.1. Modelul elveian
Comparativ cu Romnia, Elveia este o ar mic, dar dens populat. Pe un

spaiu de aproximativ 42.000 km2 triesc puin peste 75 de mii de ceteni cu
diferite culturi, religii (din care patru recunoscute) i interese i vorbind diferite
limbi (din care patru sunt oficiale: german, francez, italian i retoroman).
Particularitile multiculturalismului elveian se datoreaz poziiei centrale n
Europa i interdependenelor puternice cu rile vecine. Toate acestea fac ca
Elveia s se ncadreze perfect n tiparul diversitate n unitate.
24
Confederaia Elveian este o structur federal ncorporat. Cantoanele, ca

state constituente, sunt suverane n msura n care suveranitatea lor nu este
limitat prin Constituia federal. Federalismul este bazat pe actul de echilibrare
constituional a autonomiei statelor membre (autoguvernare). Descentralizarea
permite respectarea i recunoaterea grupurilor etnice din Elveia, integrndu-le n
luarea deciziilor.
La prima vedere s-ar putea spune c Elveia este expus la o potenial surs
de conflict (datorit diversitii). Nici limba, nici religia sau cultura nu permit
ncadrarea ntr-un tipar omogen. ns eterogenitatea poporului elveian este
circumscris ideii de naiune, ceea ce face ca paradoxul diversitii n unitate s
fie mai uor de neles.
La baza acestei afirmaii stau argumente politice (federalism, democraie,
libertate i independen), care permit ca eterogenitii poporului elveian s i fie
asociat o naiune omogen4. Acestea fac ca elveienii vorbitori de limb german
s nu fie asociai cu cetenii germani sau austrieci, elveienii vorbitori de limb
francez s nu fie asociai cu cetenii francezi, iar elveienii vorbitori de limb
italian s nu fie asociai cu cetenii italieni. Aa se face c unui popor neomogen
i corespunde un angajament politic omogen. Mai mult, scopul declarat este acela
de a menine/ntreine eterogenitatea. Descentralizarea faciliteaz conlucrarea
armonioas n cadrul acestei structuri eterogene. Fiecare individ se simte neles i
respectat pentru convingerile i valorile sale, dar triete i sentimentul
apartenenei la o societate deschis, diversificat i democratic.
Structura i organizarea statal, principiile democraiei, suveranitii
populare i federalismului permit indivizilor s se identifice n structura naional.
n cazul Elveiei, federalismul se dovedete a fi un model instituional dinamic i
flexibil. Adaptabilitatea statului federal depinde de msura n care acesta se
preteaz a fi un interlocutor de ncredere pentru grupurile minoritare,
recunoscndu-le istoria, religia, limba, cultura, afacerile i politica.
Pentru a nelege modelul elveian n toate aspectele sale, vom asocia
cercetarea democraiei directe cu alte coordonate interdependente: federalism i
subsidiaritate, cooperare, autonomie comunal, politic fiscal durabil, democraie
consociaional, neutralitatea.
1.2.1.1. Democraia direct
Dei Constituia elveian acord Adunrii Federale (legislativului) cel mai

important rol, Consiliul Federal (executivul) a devenit cel mai important n rndul
celor trei puteri. Prin urmare, sistemul elveian nsumeaz att particularitile
4
Lognowicz, D., Fleiner, T. (2007), Wem gehrt die Schweiz Wem gehrt Europa?,
Universitatea din Fribourg, Elveia, disponibil la http://www.thomasfleiner.ch/files/categories/
Lehrstuhl/Longowicz.pdf, accesat la 25.11.2013.
25
sistemului prezidenial, ct i pe ale celui parlamentar. Parlamentul este cel care

formeaz guvernul, dar el nu poate s-l i dizolve. Nici guvernul nu poate dizolva
parlamentul. Controlul asupra celor dou organe legislativ i executiv este
exercitat de cetenii cu drept de vot.
Regimul politic elveian are un pronunat caracter democratic, combinnd
armonios trei principii: suveranitatea cantoanelor, reprezentativitatea proporional i separaia puterilor n stat.
Democraia direct este un principiu integrat n Constituia Federal, care
stipuleaz formele (obligatoriu sau facultativ), cazurile i nivelurile de organizare
a referendumurilor. Sunt supuse att votului poporului, ct i votului cantoanelor
revizuirile Constituiei, aderarea la organizaii de siguran colectiv sau la
comuniti supranaionale i legile federale (declarate ca fiind urgente, care nu au
nicio baz constituional i a cror valabilitate depete un an). Sunt supuse doar
votului poporului iniiativele populare cu privire la revizuirea total/parial a
Constituiei.
Referendum facultativ se organizeaz atunci cnd 50.000 de ceteni cu
drept de vot sau opt cantoane solicit acest lucru n termen de 100 de zile de la
publicarea oficial a legilor i hotrrilor federale sau a tratatelor internaionale.
Democraia direct implic drepturi (libertatea de a crea legi) i obligaii
(interesarea i informarea cu privire la problemele politice); astfel, transparena se
realizeaz automat.
n democraia direct electoratul nu alege doar autoritile, ci decide, ori de
cte ori este necesar, cu privire la chestiunile care fac obiectul dezbaterilor publice
i/sau politice. n sistemul federalist specific Elveiei, democraia direct joac un
rol foarte important n special la nivel local, unde principiul subsidiaritii confer
comunelor statutul de celule de reprezentare statal. Astfel, n multe comune
cetenii pot lua parte direct la dezbaterile politice; n restul comunelor, n
adunarea comunal fiecare alegtor este un reprezentant al populaiei; prin
urmare, adunarea comunal este considerat a fi o veritabil coal de democraie
direct.
Frecvena participrilor la vot este o expresie a drepturilor cetenilor. Prin
intermediul iniiativei sau referendumului cetenii dobndesc drepturi extinse de
co-determinare, fiind activi din punct de vedere politic la toate nivelurile
(comunal, cantonal i federal).
Fundamentul democraiei directe este autonomia comunal. 5 Apropierea
autoritilor de ceteni garanteaz o mai mare implicare a cetenilor n procesul
politic general. Ceteanul are permisiunea s se implice n rezolvarea
5
Wthrich, M., Ren Roca, P. (2012), The Swiss Model, disponibil la http://www.current
concerns.ch/index.php?id=1851, accesat la 20.11.2013.
26
problemelor pe care le consider importante, fr niciun obstacol din partea

partidelor sau parlamentarilor. Datorit drepturilor garantate minoritilor, dei nu
sunt reprezentate n parlament, acestea se pot implica n procesul decizional. Prin
urmare, dezbaterile aferente iniiativelor i referendumurilor pot garanta prilor
interesate c opiniile lor sunt luate n considerare n mod serios. Procesul politic
ctig astfel transparen i profunzime. ntr-o astfel de procedur de dezbatere i
decizie direct perdanii accept cu mai mult uurin deciziile finale,
consolidnd armonia social.
Prin maniera n care se exercit, democraia direct se constituie ca fiind un
garant al pcii sociale, previne concentrarea puterii n puncte nedorite, corecteaz
evoluiile greite i identific soluii optime pentru societatea global.
Avantajele democraiei directe sunt vizibile i n plan economic. Un studiu
empiric 6 , a relevat c democraia direct n Elveia este modern, de succes,
flexibil i exportabil. Punnd n balan democraia direct cu democraia
reprezentativ autorii au artat c prima ofer soluii mai eficiente att din punct
de vedere economic (favoriznd dezvoltarea), ct i politic.
1.2.1.2. Federalism i subsidiaritate
Federalismul este unul dintre pilonii principali ai structurii Confederaiei

Elveiene. ntr-un stat federal, mijloacele (resursele), drepturile suverane i
sarcinile sunt mprite ntre statul central (confederaia) i statele constituente
(cantoane).
ntr-un stat federal, implicarea politic a statelor membre este mult mai
extins iar independena acestora este protejat. Federalismul merge mn n
mn cu principiul subsidiaritii, conform cruia nivelul superior deleg sarcinile
nivelelor inferioare, intervenind doar acolo unde este necesar (pentru a facilita sau
completa).
Lucrri recente n domeniu au creionat o imagine complex a istoriei
federalismului elveian, atrgnd atenia asupra faptului c observatorii sistemului
federal elveian ar trebui, nc de la nceput, s fie contieni de faptul c relaia
dintre federalism i democraie nu trebuie s fie neleas doar ca o asociere
echilibrat ntre un om, un vot i principiul majoritii, pe de o parte, i un statut
egal al cantoanelor, pe de alt parte. Federalismul n Elveia nseamn ceva mai
mult dect un instrument de coordonare comun a diferitelor structuri teritoriale.
Federalismul i democraia au fost i au rmas n mod intrinsec legate ntre ele.
Cu alte cuvinte, dilema cum s sau dac este posibil reconcilierea
federalismului cu democraia devine redundant, avnd n vedere c federalismul
reprezint o component structural a democraiei.
6
Kirchgssner, G., Feld, L.P., Savioz, M.R. (1999), Die direkte Demokratie. Modern, erfolgreich,
entwicklungs- und exportfhig, Basel, p. 125.
27
ntr-o exprimare plastic, s-a admis c n Elveia federalismul i democraia

direct sunt surori gemene7, iar mama lor este ordinea constituional modern,
bazat pe suveranitatea poporului elveian.
Federalismul elveian nu a fost conceput, n primul rnd, ca un instrument
de limitare a sferei de autoritate i de extindere a sferei libertilor individuale, ci
ca un suport democratic comun pentru incluziunea activ a intereselor particulare
(ale diverselor grupuri etnice, religioase, lingvistice) n procesul guvernrii de
ansamblu. Federalismul a reprezentat un instrument de incluziune politic ce a
facilitat integrarea diversitii ntr-o unitate reprezentativ.
Consistena organizrii federale a statului elveian este asigurat de: 1)
modul de organizare a sistemului legislativ i 2) maniera n care se asigur
respectarea principiilor suveranitii cantoanelor i subsidiaritii.
1) Adunarea Federal (parlamentul) se constituie pe baza sistemului organizrii bicamerale. n Consiliul Statelor (cea de-a doua camer a parlamentului), fiecare canton are cte doi reprezentani iar semicantoanele au cte
un reprezentant. Conform acestei organizri (reglementat constituional),
toate cantoanele au aceeai greutate politic, indiferent de mrimea
populaiei lor. Acest lucru are consecine pe termen lung, deoarece
Consiliul Statelor i Consiliul Naional (prima camer a parlamentului,
format din 200 de membri alei pe principiul reprezentativitii
proporionale) au aceleai competene; prin urmare, ambele camere asigur
reprezentarea populaiei.
Aceast organizare se pliaz pe un mecanism specific de adoptare a
amendamentelor constituionale i a legilor federale. Amendamentele la
Constituia federal 8 i legile federale declarate urgente de Consiliul Federal
(guvern) impun, n mod obligatoriu, organizarea unui referendum. Aprobarea unui
proiect de lege depinde nu doar de rezultatele referendumului, ci i de acordul
majoritii cantoanelor. Aceasta deoarece fiecare amendament constituional sau
modificare legislativ are nevoie nu doar de avizul Consiliului Naional (prima
camer), ci i de votul majoritii membrilor Consiliului Statelor (a doua camer).
Parcursul istoric al statului federal elveian relev dou aspecte: a) nu de
puine ori, Consiliul Statelor a forat Consiliul Naional s adopte o soluie mai
moderat; b) foarte rar s-a ntmplat ca rezultatele referendumului s difere
absolut de votul reprezentanilor cantoanelor (din Consiliul Statelor). Avnd n
vedere aceste precedente, se poate estima c un proiect de lege care nu ar avea
nicio ans s obin votul majoritii cantoanelor este sortit eecului dac nu este
ajustat corespunztor.
7
Fleiner, T (2000), Switzerland: Constitution of the Federal State and the Cantons, n Lidija, R.,
Fleiner, B., Fleiner, T. (eds.), Federalism and Multiethnic States, Helbing & Lichtenhahn, Bale,
Geneve, Munich, 2000, p. 116.
8
Viznd aderarea la organizaiile de securitate colectiv precum NATO, aderarea n structuri
supranaionale precum ONU sau UE.
28
2) Principiul suveranitii cantoanelor i principiul subsidiaritii. Conform

Constituiei federale, cantoanele sunt suverane (cu excepia cazurilor n
care suveranitatea lor este limitat tot prin Constituia federal).
Suveranitatea cantoanelor se traduce prin dreptul acestora de a-i rezolva
singure problemele, respectiv, de a se conduce i administra n mod
independent. n Elveia, conceptul de stat echivaleaz cu cel de
canton (de exemplu, impozitele de stat sunt impozite cantonale, diferite
de impozitele federale, arhiva de stat este arhiv cantonal etc.). Prin
urmare, cantoanele sunt suverane n toate aciunile lor (cu excepia celor
transferate ctre confederaie), context n care legea federal capt
caracter subsidiar. La rndul lor, relaiile dintre cantoane, pe de o parte, i
comunele aferente, pe de alt parte, sunt reglementate de constituiile
proprii ale cantoanelor.
Principiul subsidiaritii are ca scop stabilirea nivelului de intervenie cel
mai potrivit n domeniile competenelor partajate ntre confederaie, pe de o parte,
i cantoane i comune, pe de alt parte.
Abordat n plan internaional, principiul subsidiaritii apare ca o maxim
politic i social materializat n atribuirea responsabilitii unei aciuni publice
entitii celei mai mici (cea mai apropiat de ceteni), care are capacitatea de a
rezolva n nume propriu i n cel mai eficient mod problemele. n legile elveiene,
ideea de subsidiaritate nu apare explicit ca o norm de drept, ci ca o stare de fapt,
o structur de fundal care inspir ntregul sistem federal. Preluat ntr-o astfel de
abordare, principiul subsidiaritii a facilitat descentralizarea (construcia
statalitii realizndu-se astfel de jos n sus) i dezvoltarea societii civile.
1.2.1.3. Cooperarea principiu de baz al culturii politice elveiene
Cooperrile (respectiv cooperativele n diferitele lor forme) ofer un

fundament esenial pentru statul federal elveian. Ca organizaii de autoajutorare
economice, cooperativele se bazeaz pe coordonatele personale ale entitii
umane. Din acest motiv se recomand a se vedea cooperativele nu doar ca
structuri legale, ci ntr-o viziune mai larg ca sisteme sociale importante.
Dei cooperrile sunt iniiate n plan local (materializndu-se n decizii
democratice asupra tuturor problemelor specifice), de multe ori ele sunt
ncorporate n sistemul politic federal.
Fiecare cooperativ are un scop propriu stabilit de comun acord de toi
membrii (prevzut n statut); natura activitilor este foarte divers, incluznd:
activiti sociale (de exemplu, casele de ngrijire medical i centrele de ngrijire),
infrastructuri de utiliti publice (ap, electricitate, ntreinere pduri), activiti de
producie (de exemplu, cumprarea i vnzarea de produse agricole, cooperative
vinicole, ateliere de cusut, centre de formare pentru persoane cu handicap) sau
utilizarea optim a proprietii colective. Sfera operaional a acestor forme
29
asociative poate varia, dar scopul trebuie s serveasc ntotdeauna intereselor

comune, binele comun fiind ancorat ntr-o lege natural.
Adolf Gasser 9 a subliniat importana principiului cooperrii ntr-un mod
foarte clar i plauzibil. Conform constatrilor sale, istoria Europei se remarc
printr-un contrast puternic a dou principii etice diferite, respectiv: dominaie i
cooperare. Corespunztor principiilor adoptate, se identific dou modele:
modelul n care sistemul politic a fost stabilit de sus n jos (dominaie,
subordonare, centralism, comand) i modelul n care structurile au fost construite
de jos n sus (cooperare, coordonare, comunitarism, autoguvernare). Contrastul
dintre dominaie i cooperare a fost analizat pe filiera istoric, relevnd c n
modelul autoritar-birocratic politica i morala se plaseaz pe niveluri diferite, pe
cnd n modelul bazat pe cooperare politica i morala sunt inseparabile.
n Elveia, principiul cooperrii a fost parte integrant a etosului confederaiei timp de secole. Rdcinile timpurii ale sistemului cooperatist au fost
studiate de istoricul Wolfgang von Wartburg 10, care arta c toate comunitile
mici, create natural i bazate pe autoguvernare, au fost un teren fertil pentru
democraia contemporan. Avnd n vedere diversitatea condiiilor locale i
relaiile umane, cooperativele s-au dezvoltat, de-a lungul timpului, ntr-o varietate
de forme. Istoricul a consemnat c idealul elveian de libertate i are originea n
realitatea uman i nu ntr-o idee abstract; de aceea, formarea naiunii elveiene
difer de toate celelalte formaiuni statale din Europa; aceasta deoarece nu se
bazeaz pe dorina de unitate politic, ci mai degrab pe dorina de a pstra
caracterul original i libertatea de decizie, contribuind astfel la conservarea
diversitii lor; unitatea statului federal nu se fondeaz pe o putere superioar
orientat ctre uniformitate, ci pe cooperare n toate activitile comune.
Elinor Ostrom11 (laureat a Premiului Nobel pentru Economie) a analizat, la
nivel mondial, importana principiului cooperrii i impactul su asupra
prezentului. Studiul se centreaz pe modul n care oamenii se organizeaz atunci
cnd se confrunt cu resurse naturale limitate, tocmai pentru a rezolva mpreun
problemele complexe specifice. Rezultatele cercetrii relev c, n multe cazuri,
cooperarea direct este mai eficient dect controlul i coordonarea statal,
contribuind ntr-o mai mare msur la dezvoltarea economic. Totodat, sunt
identificate principiile pentru o activitate economic de succes:
definirea clar a limitelor i excluderea prilor externe nendreptite;
regulile finanrii (creditrii) trebuie s fie asociate cu condiiile locale;
9
Gasser, A. (1947), Gemeindefreiheit als Rettung Europas. Grundlinien einer ethischen.

Geschichtsauffassung, zweite stark erweiterte Auflage, Basel, p. 13.
10
Von Wartburg, W. (1951), Geschichte der Schweiz, Mnchen, p. 17.
11
Ostrom, E. (1999), Die Verfassung der Allmende. Jenseits von Staat und Markt, Tbingen, p. 3.
30
utilizatorii pot participa la modificarea regulilor de exploatare pentru a

asigura o mai adecvat adaptare la condiiile n schimbare;
monitorizarea respectrii normelor;
evitarea sancionrii n cazul nclcrii regulilor;
stpnirea i exploatarea mecanismelor de rezolvare a conflictelor;
necontestarea (de ctre autoritile guvernamentale superioare) a
dreptului la independen (principiul subsidiaritii).
Istoria Elveiei relev c nsei cooperativele, ca formaiuni juridice, au
ajutat mult la depirea crizelor recurente ale economiei capitaliste. Aa se face c
numrul acestora a crescut n decursul timpului.
1.2.1.4. Autonomia comunal
La baza crerii comunelor elveiene a stat ideea de cooperare. Comunele, ca

asocieri ale cetenilor, sunt recunoscute din punct de vedere juridic i au scopul
de a rezolva colectiv sarcini prezente i viitoare. Principalele sarcini atribuite
comunelor sunt: alegerea autoritilor comunale; stabilirea ratelor de impozitare;
construirea de drumuri comunale, coli, grdinie, primrii, spitale i biblioteci;
gospodrirea comunal i epurarea apelor uzate etc.
Edificiul democraiei directe are la baz autonomia comunal. Acest fapt
permite o apropiere a autoritilor de ceteni i garanteaz o mai mare implicare a
cetenilor n procesul politic general.
Aa cum am mai menionat, toi elveienii sunt n primul rnd ceteni ai
unei comune, iar pe baza acesteia se dobndete cetenia unui canton i a rii.
Autonomia comunal i implicarea direct a cetenilor n gestionarea
comunei se mbin n cel mai armonios mod posibil. n comunele medii i mici
cetenii se adun cel puin o dat pe an pentru a dezbate i opina cu privire la
modul de administrare a propriei comune. n comunele mari, n care participarea
direct este mai costisitoare, deciziile sunt luate (prin reprezentare) de consiliul
comunal.
n virtutea autonomiei de care dispun, comunele elveiene sunt considerate a
fi coloana vertebral a sistemului politic. n nicio alt ar comunele nu se bucur
de aceeai libertate i capacitate de autoadministrare ca n Elveia; din acest
considerent, comunele au fost considerate coli de democraie direct, iar
Elveia a fost numit naiunea comunelor.
1.2.1.5. Politica financiar durabil
Reglementarea constituional a managementului financiar public a fcut

posibil echilibrarea bugetar i a permis controlul i meninerea nivelului de ndatorare la niveluri rezonabile. Prevederile constituionale (la art. 3. Managementul
financiar) stipuleaz c de echilibrarea dinamic a veniturilor i cheltuielilor
31
rspunde confederaia. Pentru aceasta, nivelul maxim de cheltuieli (care urmeaz

s fie aprobate n buget) se stabilete n funcie de venitul estimat n funcie de
situaia economic; depirea acestui nivel este acceptat doar cu titlu excepional
i numai cu avizul Adunrii Federale.
Cetenii elveieni se bucur de o implicare direct n formarea i utilizarea
resurselor financiare publice; aceast implicare se realizeaz prin vot n cadrul
referendumului sau n cadrul adunrii comunale. La toate nivelurile (confederaie,
cantoane, comune) cetenii decid majorarea cotelor de impozitare, introducerea
sau eliminarea anumitor tipuri de impozite, finanarea sau eliminarea unor
categorii de cheltuieli asumate prin bugetul public.
Limitarea nivelului ndatorrii autoritilor publice (prin amendament
constituional) nu a fost decis de autoriti, ci de ceteni (cu o larg majoritate de
voturi), ocazie cu care s-a mandatat Consiliul Federal i Adunarea Federal pentru
a asigura echilibrul bugetului.
Pentru a asigura echilibrarea (dar i pentru a limita ndatorarea), n cele mai
multe dintre cantoane, cetenii au obligat autoritile s restrng cheltuielile.
n majoritatea comunelor elveiene cetenii sunt chemai s se pronune
asupra bugetului (prin vot la urn sau prin pot). Aceasta permite ca fiecare
propunere de reconstrucie (a unei coli, a unui spital sau a oricrui alt edificiu)
sau orice nlocuire a unui mijloc fix (de multe ori nc operabil) s poat fi
verificat de contribuabili. Anual, conturile de execuie bugetar sunt verificate; n
caz de depire a prevederilor bugetare se cer explicaii autoritii rspunztoare
cu execuia bugetului. Transparena la nivelul veniturilor i cheltuielilor bugetare
elimin suspiciunile de deturnri de fonduri sau corupie.
Deoarece cantoanele i comunele dispun de autonomie financiar, responsabilitatea echilibrrii bugetului le revine n totalitate. Sub aspect dimensional se
remarc faptul c, datorit repartizrii stricte a responsabilitilor ntre confederaie
i cantoane, bugetul federal este relativ mic n comparaie cu bugetele cantoanelor.
1.2.1.6. Democraia consociaional
Termenul a fost folosit pentru prima dat de politologul olandez Arend

Lijphart 12 , care mparte sistemele politice democrate n dou mari categorii:
democraiile majoritariste (modelul Westminster) i democraiile consensualiste.
Etimologic, conceptul definete un regim politic n care domnia majoritii este
nlocuit prin regula consensual comun.
n Elveia, democraia consociaional i identific toate cele patru
caracteristici: a) guvernarea de ctre o mare coaliie a liderilor politici ai tuturor
Lijphart, A. (2006), Modele ale democraiei. Forme de guvernare i funcionare n treizeci i
ase de ri, Editura Polirom, Iai, traducere de Ctlin Constantinescu.
12
32
segmentelor semnificative din societatea pluralist (cabinete de coaliie ntr-un

sistem parlamentar, un consiliu sau un comitet suprem cu importante funcii
consultative sau o mare coaliie ntre un preedinte i ali funcionari de rang nalt
dintr-un sistem prezidenial); b) veto-ul reciproc sau regula majoritii
convergente, care servete drept protecie suplimentar a intereselor vitale ale
minoritii; c) proporionalitatea ca standard principal al reprezentrii politice,
numirilor n funcii publice i alocrii fondurilor publice; d) un grad nalt de
autonomie pentru fiecare segment n administrarea afacerilor interne.
Prin urmare, modelului elveian i se pliaz i democraia consociaional.
Cele mai multe dintre sistemele democratice sunt organizate ca democraii
competitive. n democraia consociaional diferit de democraia competitiv
nu acioneaz principiul regulii majoritii care prevaleaz ca mecanism central de
luare a deciziilor n sistemul politic. Prin urmare, toate partidele politice
importante sunt incluse n procesul de decizie, proporional cu puterea lor
numeric. Democraia consociaional elveian a avut ca punct de plecare anul
1930, an n care s-a realizat depirea conflictului ideologic de polarizare ntre
micarea muncitoreasc i forele burgheze.
Democraia consociaional i gsete expresie i prin maniera de
constituire a Consiliului Federal (guvernul federal); reprezentarea celor mai
importante partide politice la nivelul Consiliului Federal asigur stabilitatea,
continuitatea i fiabilitatea sistemului politic.
1.2.1.7. Neutralitatea
Neutralitatea Elveiei (cu debut n anul 1515) are rdcini mai adnci dect
ale oricruia dintre celelalte state care s-au ghidat dup acelai principiu: Suedia
(1815), Irlanda (1921), Finlanda (1948) i Austria (1955).
Dei condiia de neutralitate nu a fost consemnat n acte juridice scrise,
istoria dovedete c Elveia s-a ghidat pe acest principiu. Abia n anul 2000 apar
primele prevederi constituionale privind neutralitatea (moment n care se
reglementeaz obligaia Consiliul Federal i a Adunrii Federale de a menine
neutralitatea).
Neutralitatea, att de evident n tradiia istoric elveian, nu a avut nevoie
de o consemnare scris. i n prezent (cnd a ajuns s fie consemnat juridic),
neutralitatea este considerat o condiie indispensabil a existenei naiunii
elveiene (un sondaj realizat de Swiss Federal Institue of Technology din Zurich a
artat c 95% dintre respondeni au pledat pentru pstrarea neutralitii).
n ceea ce privete politica extern, Elveia a adoptat principiul neutralitii
dup treizeci de ani de rzboi, context n care s-a decis neacceptarea trecerii pe
teritoriul su a trupelor strine. Neutralitatea Elveiei a fost recunoscut de marile
puteri.
33
Reperele neutralitii statului elveian sunt date de: a) caracterul permanent

(att pe timp de pace, ct i pe timp de rzboi); b) consecinele neutralitii (n
timpul conflictelor armate Elveia a fost gazda refugiailor; pe timp de pace
neutralitatea oblig la a trata toate naiunile n mod imparial, att sub aspect
politic, ct i sub aspect economic); c) neutralitatea permanent a impus
renunarea de a participa la aliane militare (cum ar fi NATO); d) neutralitatea nu
exclude obligaia de a apra ara i populaia n caz de atac sau ameninare; e) nu
aduce restricii libertii de exprimare i permite luarea de poziie atunci cnd
dreptul internaional sau drepturile omului sunt nclcate; f) servete nu doar
interesului naional, ci i celui internaional; g) permite fondarea unor organisme/
organizaii umanitare (cum a fost cazul Crucii Roii); h) permite exercitarea
rolului de mediator i intermediar n conflictele diverselor pri.
1.2.2. Regimul politic romnesc. Dilema democraiei
La momentul adoptrii Constituiei, n anul 1991, ntre democraie i statul

de drept nu a existat o legtur strns (nici mcar o ierarhie). Ulterior, un accent
special s-a pus pe construirea i consolidarea democraiei (n contextul adoptrii i
monitorizrii criteriilor de la Copenhaga13).
Conform primului articol al Constituiei, Romnia este stat de drept,
democratic i social, n care demnitatea omului, drepturile i libertile cetenilor,
libera dezvoltare a personalitii umane, dreptatea i pluralismul politic reprezint
valori supreme i sunt garantate. Statul se organizeaz potrivit principiului
separaiei i echilibrului puterilor legislativ, executiv i judectoreasc n
cadrul democraiei constituionale.
Al doilea articol stipuleaz c suveranitatea naional aparine poporului
romn, care o exercit prin organele sale reprezentative (constituite prin alegeri
libere). n titlul trei, ce reglementeaz autoritile publice, se precizeaz c
parlamentul este organul reprezentativ suprem al poporului romn i unica
autoritate legiuitoare a rii.
Parlamentul Romniei este bicameral. Deputaii i senatorii se aleg n
colegii uninominale, prin scrutin uninominal, potrivit principiului reprezentrii
proporionale. Norma de reprezentare pentru alegerea Camerei Deputailor este de
un deputat la 70.000 de locuitori, iar norma de reprezentare pentru alegerea
Senatului este de un senator la 160.000 de locuitori.14
13
Criteriul politic impunea existena unor instituii stabile, garante ale democraiei, supremaia
legii, respectarea drepturilor omului i protecia minoritilor.
14
Legea privind organizarea i desfurarea alegerilor pentru autoritile administraiei publice
locale i a alegerilor pentru Camera Deputailor i Senat n anul 2012, precum i pentru
modificarea Legii administraiei publice locale nr. 2152001.
34
Instabilitatea cadrului de reglementare a alegerilor parlamentare i

prezideniale au predeterminat Curtea Constituional s declare neconstituionale
legile n cauz. Curtea a precizat c dreptul la alegeri libere impune respectarea
unor exigene, ntre care i aceea a stabilitii normelor juridice n domeniul
electoral. ntr-un plan mai larg, stabilitatea acestor norme constituie o expresie a
principiului securitii juridice, instituit, implicit, de art. 1 alin.(5) din Constituie,
principiu care exprim, n esen, faptul c cetenii trebuie protejai contra unui
pericol care vine chiar din partea dreptului, contra unei insecuriti pe care a creato dreptul sau pe care acesta risc s-o creeze, impunnd ca legea s fie accesibil i
previzibil.15.
Importana stabilitii reglementrilor n domeniul electoral este subliniat i
de Codul bunelor practici n materie electoral adoptat de Comisia de la Veneia,
n care se arat c stabilitatea dreptului este un element important al credibilitii
procesului electoral i este esenial pentru consolidarea democraiei. Prin urmare,
modificarea frecvent a normelor sau caracterul lor complex pot dezorienta
alegtorul. Alegtorul poate conchide, n mod corect sau incorect, c dreptul
electoral este doar un instrument cu care opereaz cei care sunt la putere i c votul
alegtorului nu mai este elementul esenial care decide rezultatul scrutinului... Ceea
ce trebuie evitat este nu att modificarea sistemelor de scrutin ele putnd fi
ntotdeauna mbuntite ci modificarea lor frecvent sau cu puin timp (mai puin
de un an) nainte de alegeri. Chiar n absena unei intenii de manipulare,
modificrile vor fi dictate de interesele iminente ale partidului politic.
n cazul Romniei, numeroasele ncercri ale legiuitorului de a facilita
participarea la vot, de a adapta organizarea i desfurarea alegerilor la o serie de
factori existeni la un moment dat cum ar fi cei de natur economic ,
ncercarea de modernizare sau pur i simplu de corelare a normelor au avut, prin
instabilitatea creat, efecte contrare celor scontate n sensul demobilizrii
cetenilor.
n Romnia, iniiativa ceteneasc este nc departe de modelul elveian.
Iniiativa legislativ aparine, dup caz, guvernului, deputailor, senatorilor sau
unui numr de cel puin 100.000 de ceteni cu drept de vot. Structurilor politice
romneti le lipsete tocmai ceea ce democraia direct poate s ofere: o distan
mai mic fa de ceteni i o transparen mai mare.
Argumentele constituionale 16 plaseaz sistemul romnesc n tiparul unei
democraii reprezentative. Aceast democraie este considerat a fi un model
15
Decizia nr. 51 din 25 ianuarie 2012, publicat n Monitorul Oficial al Romniei, Partea I, nr. 90
din 3 februarie 2012.
16
Articolul 61 stipuleaz c Parlamentul este organul reprezentativ suprem al poporului romn i
unica autoritate legiuitoare a rii. Articolul 69 (privind mandatul reprezentativ) stipuleaz c n
exercitarea mandatului, deputaii i senatorii sunt n serviciul poporului, orice mandat imperativ
fiind nul.
35
limitat (deoarece participarea cetenilor la guvernare se rezum la scrutinul

electoral) i indirect (deoarece cetenii nu exercit individual puterea, ci prin
intermediul reprezentanilor politici).
Natura relaiei dintre democraia direct i democraia reprezentativ este
dat de faptul c pentru organizarea referendumului parlamentul trebuie s adopte
o lege organic.
O alt instituie important pentru democraia reprezentativ este Preedinia
Romniei17, care exercit funcia de mediere ntre puterile statului, precum i ntre
stat i societate. Preedintele Romniei, dup consultarea parlamentului, poate
cere poporului s-i exprime, prin referendum, voina cu privire la probleme de
interes naional.
Legislaia romneasc18 a instituit i referendumul local, organizat cu ocazia
dezbaterilor asupra unor probleme de interes local; acesta este obligatoriu nainte
de naintarea oricror proiecte de lege sau propuneri privind modificarea limitelor
teritoriale ale comunelor, oraelor i judeelor. n plan local, primarul, preedintele
consiliului judeean i o treime din numrul consilierilor locali pot propune
organizarea referendumului. Referendumul local poate fi organizat i pentru
ncetarea mandatului primarului19. Organizarea referendumului trebuie s fie solicitat, n scris, de cel puin 25% dintre locuitorii cu drept de vot (prefectul avnd
dreptul de decizie final cu privire la organizarea acestui referendum).
Legea nr. 189/199920, modificat n anul 2004, prevede exercitarea iniiativei legislative de ctre ceteni. Propunerea legislativ ce face obiectul iniiativei
cetenilor, nsoit de expunerea de motive i de dosarele cuprinznd listele de
susintori, se nregistreaz la Camera Parlamentului la care a fost prezentat, la
cererea semnat de membrii comitetului de iniiativ. Cererea va cuprinde i
mputernicirea a cel mult 5 membri care s reprezinte comitetul de iniiativa n
vederea promovrii i susinerii iniiativei dup nregistrare.
Practic, experiena Romniei consemneaz dou cazuri de organizare a
referendumului:
a) referendumul naional pentru demiterea preedintelui suspendat (Traian
Bsescu) organizat n 19 mai 2007;
17
Motoc, I.A. (2010), Democraie, stat de drept, dezvoltare: cazul Romniei, n Buletinul Curii
Constituionale, nr. 1, pp. 11-21.
18
Legea nr. 3/2000 privind organizarea i desfurarea referendumului, publicat n Monitorul
Oficial al Romniei, Partea I, nr. 84 din 24 februarie 2000.
19
Legea nr. 215/2001 privind administraia public local, actualizat i republicat n Monitorul
Oficial al Romniei, Partea I, nr. 123 din 20.2.2007.
20
Legea nr. 189/1999 privind exercitarea iniiativei legislative de ctre ceteni, publicat n
Monitorul Oficial al Romniei, Partea I, nr. 611 din 14 decembrie 1999.
36
b) referendumuri locale pentru modificarea limitelor teritoriale; n plan local

nu a fost organizat niciun referendum local pe probleme de interes public (dei
organizaiile civice au solicitat astfel de iniiative21).
Preocuprile n plan naional privind dilema democraiei (directe sau
reprezentative) au pus n dezbatere urmtoarele aspecte:
1) msura n care democraia reprezentativ este o form a democraiei
(implicit eficiena sa); n acelai context s-a pus problema dac exist democraii
pariale sau democraii limitate; lucrrile 22 existente relev c democraia
reprezentativ este o form eficient a democraiei; democraia poate fi abordat
gradual (acceptnd c exist democraii pariale sau limitate); aceasta deoarece,
influena colectivitii asupra deciziilor poate fi mai mare sau mai mic, poate
cuprinde numai unele domenii ale vieii sociale sau numai unele decizii; mai mult,
ntr-o societate guvernat nedemocratic pot exista, uneori, instituii, organizaii,
colectiviti cu o structur intern democratic (aceste reminiscene ale
democraiei sunt tratate ca un punct de plecare important al transformrilor n
direcia extinderii democraiei); subscriind spuselor lui Winston Churchill, se
admite c democraia (reprezentativ) este un sistem politic prost, ns cel mai
bun dintre cele pe care omenirea le-a inventat pn acum;
2) rolul oamenilor politici n susinerea democraiei; funcionarea democraiei presupune existena unor instituii sociale specializate: alegeri, reprezentare,
mijloace de exprimare a opiniei publice i nu n ultimul rnd cultur politic;
laureatul Premiului Nobel pentru literatur n anul 2010, Mario Vargas Llosa23,
referindu-se la problemele abordate n ultimul su eseu Civilizaia
spectacolului, a explicat c nicio democraie nu poate tri i nu se poate
mbunti de la zi la zi n absena unei viei culturale active; scriitorul pledeaz
pentru un rol mai activ al intelectualilor n viaa public; nu de puine ori, oamenii
politici din Romnia au fost criticai (i pe bun dreptate); dincolo de carenele
culturale, n general, i cele de cultur politic, n special, oamenilor politici i
funcionarilor publici de rang nalt li se imput i implicarea n diverse afaceri
ilegale (de fraudare sau subminare a economiei naionale); datorit frecvenei i
gravitii faptelor lor, a sczut foarte mult ncrederea cetenilor n oamenii
Aa cum a fost cererea formulat de Greenpeace Romnia i Alburnus Maior cu privire la
exploatarea de aur de la Roia Montana.
22
Sartori, G. (1999), Teoria democraiei reinterpretat, Editura Polirom, Iai; Dahl, R.A. (2003),
Despre democraie, Editura Institutului European, Iai; Lijphart, A. (2006), Modele ale
democraiei. Forme de guvernare i funcionare n treizeci i ase de ri, Editura Polirom, Iai.
23
Vargas Llosa, M. (2013), n absena culturii, politica se separ de democraie. Democraia, la
rndul ei, degenereaz. Unde este intelectualul n acest context?, disponibil la http://gandeste.org/
general/in-absenta-culturii-politica-se-separa-de-democratie-democratia-la-randul-ei-degenereazaunde-este-intelectualul-in-acest-context/33894, accesat la 28.11.2013.
21
37
politici care i reprezint; chiar i n contextul trecerii la sistemul alegerilor

nominale, romnii au invocat c nu merg la vot tocmai pentru c nu au pe cine s
aleag (nu identific persoane eligibile care s corespund valorilor culturale,
morale i politice proprii);
3) legtura democraiei cu coerciia (violena); scrierile de profil semnaleaz c, n esena sa, puterea ascunde coerciia iar violena este un ingredient
structural al relaiilor de putere; statul este, conform definiiei weberiene, deintorul monopolului legitim al violenei; unii analiti 24 sunt de prere c, ntr-un
sistem democratic, violena legitim a statului este i trebuie s fie contrabalansat
de o doz de violen proporional i legitim a cetenilor; aceasta deoarece
orice societate are nevoie de canale prin care s evacueze tensiunea acumulat;
prin urmare, ntr-un stat democratic se ntlnesc diferite forme de coerciie
(colectarea taxelor, poliie sau armat) i de violen reglementat (protestele i
manifestaiile stradale din Romnia ultimilor 20 de ani);
4) eficiena democraiei reprezentative; marea parte a opiniilor converg
ctre ideea c democraia direct se preteaz la comunitile mici (localiti de
mici dimensiuni: orae i comune); punctm faptul c anumite proceduri tipice
unui asemenea sistem democratic ntlnim i n democraiile reprezentative;
cetenii activi particip la actul de putere prin intermediul partidelor politice;
elementul critic este msura n care oamenii politici care ne reprezint gsesc
soluii; dac n cadrul partidelor nu exist dezbateri pertinente, parlamentarii nu au
soluii; cazul Romniei se remarc prin faptul c, la nivelul parlamentului, nu
exist iniiative politice provenite de la partide (majoritatea iniiativelor provenind
de la executiv, sunt legiferate tot de executiv, parlamentului revenindu-i doar
sarcina de a le valida sau invalida); prin urmare, nu trebuie s se piard din vedere
faptul c, la nivel naional, democraia participativ depinde de calitatea partidelor
politice, de modul cum i exercit rolul de curea de transmisie i incubatoare de
soluii;
6) participarea electoratului; n marea majoritate a statelor democratice
participarea cetenilor la conducerea rii se face indirect prin intermediul
partidelor politice, prin organizarea de dezbateri asupra temelor importante; cazul
Romniei se particularizeaz prin aceea c viaa politic se reduce strict la
alegerea reprezentanilor (selectai prealabil n funcie de fora financiar); prin
urmare, banii decid oferta i alegtorii o valideaz; o analiz sumar la nivelul
partidelor politice romneti ne relev c nu exist un cadru instituional,
reglementat i respectat pentru dezbateri i, de cele mai multe ori, att ordinea de
zi, ct i dezbaterile nu sunt publice; golirea de coninut doctrinar a dezbaterilor
Stoiciu, V. (2013), Democraie i violen politic, disponibil la http://www.contributors.ro/
editorial/democra%C8%9Bie-si-violenta-politica/, accesat la 28.11.2013.
24
38
(care se rezum la msuri pentru a menine sau dobndi puterea); n acest context
mai trebuie discutat i slaba participare a electoratului; ntr-o lucrare de profil (n
care abordeaz elegant optimul de indiferen fa de politic i mitologia
guvernrii reprezentative), Philippe Braud25 explic potenialele cauze ale acestui
fenomen i l asociaz societilor sastisite din punct de vedere democratic (n care
guvernarea i face extrem de bine datoria); cazul Romniei este atipic, iar slaba
participare la vot este atribuit altor cauze (lipsa de ncredere n reprezentanii
desemnai, lipsa soluiilor viabile, lipsa de informare, lipsa voinei de implicare n
treburile sociale); practic, n cazul Romniei, participarea cetenilor strict la
alegerea reprezentanilor este slab, ns nscrierile n cursa alegerilor sunt
numeroase; n final, conchidem cu precizarea c alegerea organelor reprezentative
este o condiie necesar dar nu i suficient a democraiei reprezentative; ntr-un
raport al Centrului Romn Pentru Politici Europene se atrage atenia c n
contextul contestrii publice i al refuzului public de a acorda ncredere
politicienilor, exist pericolul ca sursa principal de modernizare a Romniei
clasa de mijloc s se ndeprteze de sistemul democratic (ceea ce, paradoxal,
convine clasei politice actuale).
7) msura n care democraia romneasc a fost dirijat din exterior; astfel
de dezbateri au fost demarate n contextul suspendrii preedintelui rii, care a
fost susinut public de diferii oficiali i diplomai strini; amestecul acestora n
treburile interne ale Romniei a erodat ncrederea n politicienii i instituiile
guvernamentale europene, n Uniunea European i n presa occidental; mai
mult, acest lucru nu a schimbat prea mult raportul de fore pe arena politic;
coaliia de guvernare nu are capacitatea deplin de a guverna ara atta timp ct
opoziia se bucur de un sprijin necondiionat din partea forele strine.
n timp ce n dezbaterile naionale de profil se caut dovezi pentru a ne
convinge c democraia reprezentativ este funcional i c democraia direct
este realizabil doar n cadrul colectivitilor de dimensiuni mici, n Italia, o
formaiune politic a propus nlocuirea democraiei reprezentative cu o democraie
electronic direct (considerat a fi capabil s soluioneze decalajul dintre
alegtori i partidele politice). Apreciat i criticat deopotriv, acest tip de
democraie a fost conceput ca replic la sistemul partidelor, perceput drept opac,
autoreferenial i corupt. Tot n Italia, se remarc propunerea lui Juan Carlos De
Martin (inginer, universitar i cronicar, cunoscut datorit preocuprilor sale pentru
internet i societate). Acesta sugereaz c ar fi mai util s ne gndim cum s
stimulm evoluia democraiei reprezentative spre forme mai participative, spre
ceea ce predecesorul su (Stefano Rodot) numea democraie continu.
25
Braud, P. (1996), Grdina deliciilor democraiei. Pentru o lectur psiho-afectiv a regimurilor

pluraliste, traducere de Adriana i Mihai Mitu, Editura Globus, Bucureti, p. 206.
39
Ideile redate ne predetermin s credem c problema principal nu este cum

s trecem de la democraia direct la democraia reprezentativ, ci cum s se fac
politic democratic i reprezentativ n Romnia. Pentru ca democraia
participativ s funcioneze trebuie ndeplinite cumulativ trei condiii: o mai
adecvat nelegere a mecanismului democratic, o valorificare superioar a
reprezentativitii pe durata mandatelor i o participare direct/indirect,
(ne)mediat i continu a cetenilor n actul de guvernare.
n afara dialogului continuu dintre politicieni i alegtori, se recomand
organizarea de dezbateri participative, efectuarea de sondaje de opinie n scop
deliberativ, organizarea de referendumuri, discuii n parlament a unor propuneri
legislative provenind din iniiative populare.
n plus, Romnia poate s nvee i din experiena Elveiei c:
a) la nivel local, democraia direct trebuie tratat cu o mai mare
atenie att de structurile politice, ct i de ceteni; aceasta deoarece democraia
direct implic drepturi (libertatea de a crea legi) i obligaii (interesarea i
informarea cu privire la problemele politice); electoratul nu trebuie s aleag doar
autoritile, ci trebuie s se implice n dezbateri publice i/sau politice;
b) principiul subsidiaritii (avnd ca scop stabilirea nivelului de
intervenie cel mai potrivit n domeniile competenelor partajate) trebuie s
asigure apropierea de ceteni; comunele romneti au multe de nvat din
organizarea administrativ a comunelor elveiene;
c) cooperarea permite adoptarea unor decizii democratice; scopul
cooperrii trebuie s serveasc intereselor comune, iar binele comun trebuie s fie
ancorat ntr-o lege natural; o atenie sporit trebuie acordat cooperrii cu att
mai mult cu ct, n cazul Elveiei, s-a dovedit c aceste formaiuni juridice au
ajutat la depirea crizelor recurente ale economiei capitaliste;
d) constituiile moderne adopt restricii suplimentare (pe linia puterii
politice) pentru a proteja drepturile lor culturale, lingvistice sau istorice; n
Elveia, dimpotriv, modalitatea de rezolvare a problemei minoritilor nu vizeaz
protejarea prin cadrul legal, ci includerea n mod activ n procesul guvernrii; cu
alte cuvinte, n loc de limitare a puterii politice, accentul se pune pe includerea
minoritilor n procesul de luare a deciziilor (democraia elveian fiind
recunoscut ca prominoritari);
e) autonomia comunal permite o apropiere a autoritilor de ceteni i
garanteaz o mai mare implicare a cetenilor n procesul politic general;
f) implicarea direct n formarea i utilizarea resurselor financiare publice
ofer perspective pentru o politic financiar durabil; autonomia local trebuie s
fie susinut de o autonomie financiar real.
40
1.3. Politica extern dou viziuni diferite

1.3.1. Analize de fond i form
Pentru nceput ne vom limita la a compara poziia oficial, aa cum este

exprimat n site-urile de prezentare a organismelor de profil.
Principalele obiective ale politicii externe elveiene sunt prezentate succint
(dar foarte bine sintetizate), pe site-ul Departamentului Federal al Afacerilor
Externe:26
a) coexistena panic a tuturor naiunilor, Elveia asumndu-i un rol activ
n prevenirea conflictelor violente;
b) respectarea i promovarea drepturilor omului; Elveia a fost mult timp un
militant activ pentru cauza drepturilor omului;
c) protejarea mediului; implicarea n promovarea dezvoltrii unui sistem
internaional pentru protejarea mediului nconjurtor s-a concretizat n ncheierea
unor acorduri n domeniul climei, diversitii biologice i chimice, protecia apelor
i a pdurilor;
d) reprezentarea intereselor ntreprinderilor elveiene n mediul economic
extern; msurile includ promovarea exporturilor, sprijin pentru cercetare i
formare, semnarea de acorduri multilaterale i bilaterale cu alte state.
e) eradicarea srciei n lume; n centrul politicii elveiene de ajutor pentru
dezvoltare se afl lupta mpotriva srciei (prin asisten financiar, crearea de
locuri de munc, bun guvernare, dezvoltarea sectorului privat, utilizarea durabil a
resurselor naturale, integrarea n sistemul comercial mondial, scutirea de datorii,
reducerea decalajului social, prevenirea situaiilor de criz i managementul crizei).
Pe site-ul oficial al Ministerului Afacerilor Externe, obiectivele politicii
externe romneti sunt prezentate n cadrul programului de guvernare 2013-201627.
Dup o ampl prezentare a orientrii conceptuale i de principiu sunt inserate
urmtoarele obiective:
a) concentrarea tuturor eforturilor de aciune diplomatic pentru protejarea
i promovarea intereselor naionale ale Romniei i ale cetenilor ei din punct de
vedere politic, de securitate, economic, social i cultural;
b) aciunea de politic extern va avea n vedere cu prioritate susinerea
obiectivului de modernizare i reform ale Romniei i creterea profilului statului
romn pe plan european i internaional;
c) creterea i consolidarea profilului Romniei n Uniunea European i
NATO i valorificarea cu mai mare eficacitate a beneficiilor care decurg din
statutul Romniei de membru al celor dou structuri;
d) consolidarea Parteneriatului Strategic pentru Secolul XXI cu Statele
Unite ale Americii;
26
27
http://www.eda.admin.ch/eda/fr/home.html
http://www.mae.ro/node/1606
41
e) continuarea eforturilor de promovare i susinere, prin aciune ferm i

cuprinztoare, a aspiraiilor de integrare european ale Republicii Moldova;
f) promovarea activ a obiectivului de transformare a vecintii Romniei,
att n Balcanii de Vest, dar mai ales n vecintatea estic, ntr-o zon democratic
de prosperitate, securitate i predictibilitate, necesare pentru asigurarea securitii
naionale n sensul su cel mai larg;
g) ntrirea cooperrii bilaterale cu statele din vecintate;
h) aprarea i promovarea activ a drepturilor persoanelor care aparin
minoritilor/comunitilor romneti din statele din vecintatea Romniei, n
conformitate strict cu standardele europene i, acolo unde este aplicabil, cu
respectarea criteriilor politice de aderare la UE;
i) consolidarea parteneriatelor pe care Romnia le-a dezvoltat n ultimii ani
i promovarea de noi parteneriate, pentru eficientizarea aciunii diplomatice n
context european i euroatlantic; n acest sens, se vor avea n vedere statele din
regiunea extins a Mrii Negre, inclusiv din Caucazul de Sud, din Asia, inclusiv
Asia Central, precum i alte state din G 20;
j) atingerea intelor strategice de cooperare consolidat cu state de pe alte
continente ctre care pot fi orientate interesele economice ale rii noastre;
k) consolidarea dimensiunii economice a diplomaiei, prin accentuarea
aspectelor legate de dinamizarea cooperrii economice, atragerea de investiii
strine i promovarea produselor i companiilor romneti pe pieele externe;
l) asigurarea unei prezene de substan n cadrul diferitelor structuri
internaionale i promovarea rolului esenial al multilateralismului n asigurarea
stabilitii, dezvoltrii i cooperrii n plan global i regional;
m) asigurarea, la standarde europene, a serviciilor de asisten i protecie
consular n favoarea cetenilor romni din afara granielor rii.
Prima impresie pe care o creeaz simpla consultare a celor dou surse este
c obiectivele politicii externe elveiene (subsumnd interesele celor 26 de state
membre) au fost i vor rmne n configurarea redat (ceea ce denot o stabilitate
sub aspect temporal), n timp ce obiectivele politicii externe romneti, fiind
inserate n programul de guvernare 2013-2016, las impresia predispoziiei de
revizuire permanent (periodic).
Obiectivele politicii externe elveiene sunt simple i profunde deopotriv,
generale i impariale (fr a face nominalizri de state sau organisme
internaionale), viznd att propria naiune, ct i celelalte naiuni, avnd ample i
diverse inte (protejarea drepturilor omului, protecia mediului, prevenirea
conflictelor sau eradicarea srciei).
Obiectivele politicii externe romneti sunt prezentate pompos, angajator,
direcionate ctre anumite state sau organisme supranaionale, centrate pe
reformarea imaginii rii n exterior, prioritiznd interesele de ordin economic i
minimaliznd coordonatele colaborrilor de ordin social.
42
1.3.2. Percepii i recomandri privind politica extern romneasc actual

i de perspectiv
O abordare original i interesant a politicii externe romneti, dar i

propuneri privind redefinirea acesteia, se regsesc reflectate ntr-un studiu geopolitic elaborat de George Friedman 28 , dup ncheierea vizitei sale n Romnia.
Acesta a afirmat c Romnia este o ar cu multe frmntri interne, care a
luptat mult timp pentru a se integra n sistemul internaional (ntmpinnd
dificulti n meninerea poziiilor dobndite). Analiznd aderarea Romniei la
UE i NATO, analistul afirm c ideea de a nu fi pe deplin acceptai la Bruxelles
creeaz angoase reale la Bucureti. Identificnd dificultile evidente care
afecteaz ambele instituii, analistul opineaz c aderarea nu a fost cea mai bun
soluie pentru Romnia. Oficialii romni i-au negat spusele, argumentnd c
dup regimul restrictiv a lui Ceauescu, romnii aveau nevoie s fie europeni; nu
conteaz ct de nepotrivit este astzi Europa, gndul de a fi iari izolai este de
nesuportat.
Analistul i-a exprimat tranant convingerile:
Romnia trebuie s-i reduc mult ateptrile cu privire la ceea ce
nsemn aderarea la Uniunea European;
Romnia trebuie s se bucure c mai are propria moned;
NATO nu are nicio intenie comun i nici capacitatea militar de a
aciona n comun (deoarece majoritatea militarilor din Europa nu dispun
de capacitatea de a efectua operaiuni militare susinute);
ruii nu urmresc interesele lor naionale de for militar, ci Moscova
profit de slbiciunea UE pentru a promova o reea de relaii comerciale
n rile din Europa de Est;
interesele de securitate naional a Romniei ar fi mai bine acoperite de
investiii din SUA (n special n sectorul energetic strategic i sectorul
mineral) dect prin ncrederea n UE sau NATO.
Fa de cele opinate analistul puncteaz c, dei romnii neleg slbiciunea
acestor aliane, liderii politici i pstreaz credina n blocul economic european
i n Aliana Nord-Atlantic (care include Statele Unite), ridicnd-o la rangul de
principiu fundamental al culturii politice romneti.
O analiz la rece vizeaz i sistemul de aprare mpotriva rachetelor
balistice. Plecnd de la declaraia Statelor Unite ale Americii conform creia
programul de aprare antirachet (cu sediul n Europa) va deveni un simbol
important al angajamentului american n regiune, analistul atrage atenia c acest
fapt nu reprezint un angajament explicit i c programul nu este destinat, n mod
special, protejrii rii n care este amplasat (ci doar o manevr american de
infiltrare de-a lungul frontierelor din sfera de influen a Rusiei). Analiznd
28
CEO al trustului de informaii Stratfor.
43
oportunitatea unui astfel de program, G. Friedman nu neag c Romnia ar avea

nevoie de sprijin militar substanial i asisten, dar afirm c, mai presus de
acestea, i sunt necesare sisteme antiaeriene i antitanc, logistic i artilerie aerian
(care ar fi suficiente pentru a face fa ameninrilor la securitatea naional). n
finalul analizei autorul ofer cteva sugestii:
Romnia trebuie s acorde o mai mare atenie autoaprrii; Europa, ca un
ntreg, ar putea avea nevoie de aprare antirachet, dar Romnia i rile
vecine (care au cunoscut ocupaia sovietic) au nevoie de mult mai
multe;
Romnia trebuie s-i intensifice conlucrarea cu Polonia i Turcia i,
mpreun, s construiasc relaii comerciale strnse cu comunitatea rus
(avnd grij ca aceste interese comerciale s nu reduc autonomia
naional sau s submineze interesele naionale);
argumentele critice la adresa oportunitii scutului antirachet trebuie
completate cu incapacitatea NATO de a face fa cerinelor de securitate
mai presante din regiune (n special pe traseul Polonia, Slovacia,
Romnia, Bulgaria i Turcia, ri care au un interes n dezvoltarea
comerului cu Rusia);
provocarea cu care se confrunt Romnia este de a crea o dimensiune
economic n relaia sa politic i militar cu Statele Unite; o relaie
multidimensional este n mod inerent mai favorabil dect o simpl
relaie politico-militar; problemele se complic deoarece relaiilor
economice le lipsete predictibilitatea, transparena i eficiena;
avnd n vedere frmntrile din cadrul UE i NATO, Romnia ar trebui
s cultive relaiile bilaterale cu Statele Unite ale Americii; raionalizarea
normelor privind investiiile este mult mai important dect aprarea
anti-rachet.
1.3.3. Integrare vs. cooperare
Imediat dup evenimentele din decembrie 1989 (1 februarie 1993) Romnia

semneaz Acordul European (pe baza cruia s-a instituit asocierea cu
Comunitile Europene i statele membre). La doar 4 luni dup intrarea n vigoare
a acordului (la 1 februarie 1995), Romnia depune cererea de aderare la UE. n
anul 1998 Comisia European public primul Raport de ar privind procesul de
aderare a Romniei la UE, iar n anul 1999 Consiliul European decide nceperea
negocierilor cu Romnia (deschiderea oficial a negocierilor consemnndu-se abia
la nceputul anului 2000).
nc din anul 2002 Parlamentul European a stabilit ca data de 1 ianuarie
2007 s fie data int de aderare a Romniei la UE (ocazie cu care Comisia adopt
o Foaie de parcurs). n anul 2005, preedintele Romniei (Traian Bsescu)
44
semneaz Tratatul de Aderare la Uniunea European (ca urmare a avizului

favorabil al Parlamentului European).
La 1 ianuarie 2007 Romnia devine stat membru al UE, ocazie cu care se
iau noi angajamente (care, ulterior, s-au dovedit a fi dificil de atins): adoptarea
monedei unice i aderarea la spaiul Schengen.
nainte de aderarea la UE, activitile de comer exterior s-au derulat n baza
urmtoarelor acorduri: a) acordul cu Comunitatea European (1980), pentru
produsele industriale; acest acord a fost ulterior suspendat de comunitate din
cauza nclcrii drepturilor omului n perioada regimului comunist; b) Acordul
Central European de Comer Liber (CEFTA), 1997, semnat de Romnia, pe de o
parte i Republica Ceh, Republica Ungar, Republica Polonia, Republica
Slovac i Republica Slovenia; c) Acordul Asociaiei Europene a Liberului
Schimb, semnat ntre Romnia i Austria, Finlanda Islanda, Liechtenstein,
Norvegia, Suedia, Elveia, care a avut ca obiectiv participarea activ la procesul
de integrare economic din Europa; d) acorduri bilaterale (cu Moldova, Turcia,
Israel, Albania, Macedonia, Bosnia i Heregovina, Serbia i Muntenegru).
n prezent, ca parte a unui sistem avansat de integrare, Romnia nu mai
poate decide unilateral coordonatele comerului su exterior. Prin urmare,
Romnia trebuie s respecte reglementrile UE privind comerul intracomunitar i
acordurile comerciale ncheiate cu tere ri. Acestea din urm, vizeaz:
a) acorduri comerciale prefereniale mbrcnd forma preferinelor comerciale
unilaterale acordate de UE , acorduri de asociere, acorduri prefereniale ncheiate
cu ri din Africa i America Latin; b) acorduri comerciale neprefereniale
ncheiate cu Republica Moldova, rile din Oceania, Orientul Mijlociu, America
de Nord, America Latin i Central, Asia i CSI.
Politica comercial comun a UE are trei dimensiuni: a) dimensiunea
multilateral, realizat n cea mai mare parte n cadrul Organizaiei Mondiale a
Comerului (fostul GATT), care are drept scop promovarea regulilor privind
accesul la piee; b) dimensiunea bilateral/regional, care este reflectat prin
acordurile bilaterale negociate i ncheiate de UE n afara negocierilor
multilaterale din cadrul OMC i prin adoptarea unor msuri specifice cu ri tere
sau cu asociaii regionale; c) dimensiunea unilateral, care const n adoptarea i
implementarea de ctre UE a unor msuri unilaterale drept instrumente
suplimentare de politic comercial n scopul asigurrii dezvoltrii i/sau
stabilitii politice (concesii comerciale acordate pe baza unui interes economic
pentru accelerarea comerului cu o anumit regiune i creterea avantajelor
economice pentru ambele pri).
n perioada 2006-2012, principalul partener comercial al Romniei a fost
UE, cu care a derulat circa 70% 29 din operaiunile de comer internaional.
29
Golban, R. (2013), Romnia. Alternative la corsetul UE , Editura Top Form, Bucureti, p. 109.
45
Dac n primii ani (2006-2009) soldul operaiunilor a fost unul pozitiv (exporturi
mai mari dect importuri), ncepnd cu anul 2010 soldul nu doar c devine
deficitar, dar diferena se i adncete. Al doilea grup de ri cu care Romnia a
derulat un volum nsemnat de operaiuni este reprezentat de alte ri din Europa
(altele dect cele din UE i AELS). Dinamica acestor operaiuni nu este uniform
(cunoscnd urcuuri i coboruri), dar reprezentativ pentru ntreaga perioad este
faptul c soldul operaiunilor FOB/CIF a fost n permanen pozitiv. Dei dein o
pondere mic n totalul comerului internaional (1-2%), relaiilor comerciale
externe cu AELS le este specific superioritatea exporturilor fa de importuri
(balana comercial fiind excedentar/activ). Comerul internaional al Romniei
nu se rezum la continentul european; 11-16% din operaiunile de export-import
au fost derulate cu state de pe alte continente. Specific acestor colaborri este
faptul c, pe ntreaga perioad analizat, volumul importurilor a depit volumul
exporturilor (fa de care s-a evideniat o balan deficitar)30.
Spre deosebire de Romnia, Elveia n virtutea tradiiei sale evit
alianele care ar putea implica aciuni directe militare, politice sau economice
(conform politicii de neutralitate care o reprezint). Aezarea geografic,
dimensiunea pieei interne, penuria de resurse proprii au predeterminat economia
elveian spre deschidere, ajungnd s fie puternic dependent de activitile de
comer exterior i, n special, de importul de petrol, gaze naturale i crbune.
Pentru a rspunde favorabil efectelor globalizrii, politica economic
extern a Elveiei este structurat pe trei paliere:
a) Acordurile cu Uniunea European. Dei este situat n inima Europei,
ncepnd cu anii 90, elveienii au respins constant aderarea la UE, dei UE este
principalul su partener. Preocuparea de a atenua consecinele economice cauzate
de neparticiparea la piaa unic european s-a concretizat prin semnarea de
acorduri bilaterale: n anul 1999 a semnat un prim pachet de apte acorduri
bilaterale cu UE (libera circulaie a persoanelor, transportul aerian, transportul
terestru, agricultura, barierele tehnice n comerul internaional, piaa de achiziii
publice, cercetare-dezvoltare); n anul 2004 a semnat un al doilea set de acorduri
bilaterale (produse agricole transformate, mediu, statistic, fiscalitate).
O eventual aderare a Elveiei la UE nu doar c ar afecta statutul su de
neutralitate, ar impune transformri importante la nivel economic, precum: renunarea la secretul bancar; expunerea la vulnerabilitatea monedei unice (n eventualitatea nlocuirii francului elveian cu euro); pierderea suveranitii n stabilirea
politicilor fiscale i monetare; implicare n aciunile militare europene etc.
b) Acordurile de liber schimb ncheiate n cadrul AELS. Membru fondator
al AELS, Elveia joac un rol activ n lrgirea reelei de acorduri de liber schimb
semnate de rile membre AELS cu ri din afara UE. Exist o preocupare
30
Ibidem, p. 110.
46
constant a Elveiei de a extinde reeaua acordurilor dincolo de zona euromediteraneean, dovad n acest sens fiind acordurile recent semnate, n cadrul
AELS, cu Mexic i Singapore.
c) Liberalizarea progresiv a comerului internaional prin perfecionarea
continu, n cadrul OMC, a regulilor sistemului mondial de comer. Pentru
Elveia, Organizaia Mondial a Comerului este o platform ideal de promovare
i aprare a intereselor sale comerciale.
Instituiile elveiene rspunztoare de domeniul economic i comercial (n
plan intern i extern) ofer sprijin att firmelor elveiene n identificarea de piee i
parteneri externi noi, ct i asisten de specialitate companiilor strine n vederea
stabilirii de contacte i gsirea de parteneri n Elveia (cum este cazul Oficiului
Elveian pentru Promovarea Comerului).
Datorit neutralitii, pe de o parte, i deschiderii, pe de alt parte, o serie de
instituii internaionale i-au stabilit sediul n Elveia (Crucea Roie, Consiliul
pentru Drepturile Omului al Naiunilor Unite, Organizaia Mondial a Comerului,
Organizaia Mondial a Sntii, Organizaia Internaional a Muncii, Uniunea
Internaional de Telecomunicaii, naltul Comisariat pentru Refugiai).
*
Un aspect deloc de neglijat n contextul analizelor privind politica comercial a Elveiei l reprezint sistemul uniunilor vamale elveiene care includ state
sau zone din afara confederaiei, precum Liechtenstein, Campione i Bsingen.
a) Devastrile cauzate de Primul Rzboi Mondial au determinat Principatul
Liechtenstein s ncheie o uniune monetar i comercial cu vecinul su, Elveia.
Tratatul privind Uniunea vamal Elveia Principatul Liechtenstein a fost semnat la
29.03.1923. n urma adeziunii la uniunea vamal, n Principatul Liechtenstein se
aplic prevederile elveiene privind: a) ntreaga legislaie vamal elveian;
b) legislaia federal, n msura n care adeziunea la uniunea vamal condiioneaz aplicarea acesteia; de la aceste prevederi se exclud doar reglementrile care
sunt motivate de o obligaie de contribuie (Principatul Liechtenstein dobndete o
poziie legal asemntoare cu cea a cantoanelor elveiene). n baza acordului, n
Liechtenstein sunt aplicabile n aceeai msur ca n Elveia acordurile comerciale
i cele vamale ncheiate cu un stat ter. Prin intermediul acordului nu este limitat
dreptul Principatului Liechtenstein de a deveni el nsui parte contractual n cazul
unui acord internaional.
La 18 noiembrie 1981 se semneaz Acordul monetar dintre Principatul
Liechtenstein i Confederaia Elveian; odat cu intrarea n vigoare a acordului,
n Principatul Liechtenstein au valoare juridic toate directivele legale i
administrative elveiene care se refer la politica monetar i cea de credit.
b) Tratatul internaional bilateral semnat nc din 23 noiembrie 1964 ntre
Confederaia Elveian i Republica Federal Germania a admis includerea
47
comunei Bsingen am Hochrhein (aparinnd landului Baden-Wrttemberg,

regiunea administrativ Freiburg, districtul Konstanz) n teritoriul vamal elveian.
Astfel, teritoriul comunei Bsingen (o enclav n teritoriul elveian) a fost exclus
din teritoriul vamal german i ataat, n ciuda apartenenei, la teritoriul vamal
elveian. Prin urmare, legile i regulamentele elveiene (federale i cantonale)
devin aplicabile i n Bsingen i vizeaz: a) taxele vamale; b) importul, exportul
i tranzitul de mrfuri; c) agricultura; d) sntatea public; e) msurile economice
de prevenire a conflictelor (respectiv, de alimentare a populaiei n caz de
urgen); f) aspectele fiscale (impozitul pe cifra de afaceri, impozitarea tutunului,
berii, autoturismelor); g) controlul traficului cu metale preioase etc. Prin urmare,
legile i regulamentele care reglementeaz aceste aspecte n Germania nu se aplic
n comuna Bsingen.
c) O situaie asemntoare prezint i localitatea Campione dItalia.
Locuitorii localitii Campione, (care aparinuse n trecut provinciei Tessin (regatul
Lombardia), n-au fost de acord s devin ceteni elveieni n anul 1798, an n care
provincia Tessin a fost atribuit Elveiei. Prin urmare, Campione a devenit o
exclav a regatului Lombardia, iar din anul 1871 (dup unificarea Italiei) o exclav
a Italiei. Primul act normativ elveian aplicat n enclava italian a fost Regulamentul
cu privire la serviciul potal din municipiul Campione dItalia (26.10.1956).
Datorit particularitilor pe care le prezint aceste dou exclave, trasarea
teritoriului vamal al Uniunii Europene s-a realizat pornind de la teritoriile statelor
membre, exceptnd teritoriile aflate n reglementarea unui alt stat.
1.4. Efectele politicilor promovate asupra competitivitii globale
Pe fondul unei lungi perioade de incertitudine economic, analiza
competitivitii globale permite aprecierea msurii n care diferitele economii ale
statelor lumii au reuit s fac fa provocrilor.
Indiferent de dimensiunile lor, economiile dependente de schimburile
economice externe s-au confruntat cu experiene inedite care au ntrecut cu mult
cele mai sumbre previziuni. Criza economic a generat o criz a finanelor
publice, care pe fondul unor blocaje politice a fcut i mai dificil recuperarea,
chiar i pentru cele mai avansate economii ale lumii. Mai mult, ncetinirea
creterii economice n rile mai puin afectate de criz (precum China, India sau
alte piee emergente) au alimentat vulnerabilitatea previziunilor privind
potenialul declin al comerului mondial.
ntr-un asemenea scenariu, factorii de decizie politic i-au amplificat
preocuprile pentru a gsi modaliti de a coopera i a gestiona situaia n favoarea
economiei; astfel, s-a admis c fundamentul creterii economice i dezvoltrii pe
termen lung l reprezint valorificarea potenialului productiv de care dispune
fiecare actor al pieei mondiale; politicile economice i reformele instituionale au
48
fost admise ca fiind instrumentele de baz n redefinirea coordonatelor calitative i

cantitative ale relansrii prin competitivitate i performan durabil.
Pentru a creiona o imagine a modului n care diferitele state ale lumii au
reuit s se descurce n faa noilor provocri, ne vom raporta la rezultatele unui
raport 31 recent ntocmit de WEF (World Economic Forum) pe tema competitivitii globale. Analiznd profilul economic a 114 state, raportul a elaborat o serie
de clasamente globale avnd la baz mai muli indicatori. Noi ne vom limita la a
surprinde mutaiile nregistrate la nivelul competitivitii globale.
Pentru aprecierea competitivitii au fost analizai factorii determinani (numii
pilonii competitivitii) i stadiile de dezvoltare ale fiecrei economii. Cele 114 state
au fost grupate (n funcie de coordonatele anterior enunate) dup cum urmeaz:
stadiul 1 orientare pe factorii de baz ai competitivitii;
tranziie de la stadiul 1 ctre stadiul 2;
stadiul 2 competitivitate focalizat pe eficien;
tranziie de la stadiul 2 ctre stadiul 3;
stadiul 3 bazat pe inovare.
Tabelul 1.1
ncadrarea statelor n funcie de subindecii competitivitii
Ponderea orientrii spre:

- factori de baz
- eficien
- inovare
PIB/cap loc. (USD)
ncadrarea statelor:
2011/2012 (nr. state)
2012/2013 (nr. state)
Stadiul 1
orientare spre
factori
Tranziie de la
stadiul 1 ctre
stadiul 2
Stadiul 2
bazat pe
eficien
Tranziie de la
stadiul 2 ctre
stadiul 3
Stadiul 3
bazat pe
inovare
60%
35%
5%
<2
40-60%
35-50%
5-10%
2-2,99
40%
50%
10%
3-8,99
20%-20%
50%
10%-30%
9-17
20%
50%
30%
>17
37
38
24
17
28
33
18
21
35
35
Sursa: Prelucrare dup Schwab, K. (ed.), The Global Competitiveness Report 2011-2012, World
Economic Forum, Geneva, pp. 10-11.
Clasamentul privind indicele competitivitii globale relev o meninere n

top 10 a ctorva ri europene: Elveia, Finlanda, Suedia, Olanda, Germania i
Marea Britanie. Acestea, mpreun cu Statele Unite ale Americii i alte trei
economii asiatice (Singapore, Hong Kong i Japonia) ocup primele 10 poziii ale
clasamentului.
Elveia se menine pe prima poziie datorit performanelor sale economice;
contribuii notabile la aceast plasare au avut politicile de inovare i cele privind
eficiena pieei forei de munc. Institutele elveiene de cercetri tiinifice, bazate
pe conlucrarea dintre mediul academic i cel economic, sunt recunoscute n
31
Schwab, K. (ed.), The Global Competitiveness Report 20122013, World Economic Forum,
Geneva.
49
ntreaga lume, iar efectele lor (adecvat protejate) s-au tradus n lansarea de noi
produse comercializabile.
Tabelul 1.2
Evoluia indicelui competitivitii globale
Locul
1
2
3
4
Locul
5
6
7
8
9
10
15
18
23
29
33
36
43
45
47
51
57
64
69
74
77
90
2011/2012
ara
ICG
Elveia
Singapore
Suedia
Finlanda
2011/2012
ara
SUA
Germania
Olanda
Danemarca
Japonia
Marea Britanie
5,74
5,63
5,61
5,47
5,43
5,41
5,41
5,40
5,40
5,39
Belgia
Frana
Luxemburg
Irlanda
Estonia
Spania
Italia
Portugalia
Cipru
Malta
Slovenia
Letonia
Slovacia
Bulgaria
Romnia
Grecia
5,20
5,14
5,03
4,77
4,62
4,54
4,43
4,40
4,36
4,33
4,30
4,24
4,19
4,16
4,08
3,92
1
2
3
4
ICG
2012/2013
ara
Locul
Elveia
Singapore
Finlanda
Suedia
2012/2013
ara
Locul
5
6
7
8
9
10
17
21
22
27
34
36
42
47
49
55
56
58
62
71
78
96
ICG
5,72
5,67
5,55
5,53
ICG
Olanda
Germania
SUA
Marea Britanie
Hong Kong
Japonia
5,50
5,48
5,47
5,45
5,41
5,40
Belgia
Frana
Luxemburg
Irlanda
Estonia
Spania
Italia
Malta
Portugalia
Letonia
Slovenia
Cipru
Bulgaria
Slovacia
Romnia
Grecia
5,21
5,11
5,09
4,91
4,64
4,60
4,46
4,41
4,40
4,35
4,34
4,32
4,27
4,14
4,07
3,86
Economic Forum, Geneva, pp. 13-14.
Productivitatea, respectiv, competitivitatea elveian este susinut i de:

un sector de afaceri care ofer oportuniti excelente att pentru ceteni,
ct i pentru companiile private care sunt proactive la adaptarea celor mai
noi tehnologii (fr a neglija echilibrul pieei forei de munc);
eficiena i transparena instituiilor publice; structurile de guvernan
asigur o concuren echitabil i consolidarea ncrederii n mediul de
afaceri; acestea includ un sistem judiciar independent, o regul de drept
puternic i un sector public extrem de responsabil;
50
infrastructura excelent, o bun funcionare a pieei bunurilor, o bun

dezvoltare a pieei financiare i stabilitatea mediului macroeconomic,
chiar i n condiiile unei vecinti marcate de instabilitate.
Dei marea majoritate a statelor aflate n fruntea clasamentului realizat
nregistreaz o mbuntire a indicelui competitivitii globale, Elveia prezint o
uoar deteriorare (de la 5,74 la 5,72), dar reuete s-i menin att poziia, ct i
un avantaj solid fa de celelalte state. n schimb, Romnia nregistreaz nu doar
o scdere a indicelui (de la 4,08 la 4,07), dar pierde o poziie n cadrul
clasamentului (trecnd de pe locul 77 pe locul 78, comparativ cu Bulgaria, care
urc opt poziii. Tot la capitolul retrogradri, se remarc Frana (care pierde trei
poziii), Grecia (care trece de pe locul 90 pe locul 96), Portugalia (care
retrogradeaz patru poziii) i Cipru (care trece de pe locul 47 pe locul 58).
n ceea ce privete Romnia, aceasta este ncadrat n grupul statelor aflate
n stadiul 2 (orientare spre eficien), iar Elveia este ncadrat la grupul statelor
aflate n stadiul 3 (centrat pe inovare).
Tabelul 1.3
Aportul factorilor determinani ai competitivitii
-% aportul factorilor de baz ai competitivitii (instituii, infrastructur,
mediu macroeconomic, sntate i educaie primar )
aportul ameliorrii eficienei (prin formare i educaie superioar,
eficiena pieei bunurilor i a pieei muncii, dezvoltarea pieei
financiare, dotarea tehnologic i mrimea pieei)
aportul inovrii este de doar 10%.
Elveia
20
Romnia
40
50
50
30
10
Economic Forum, Geneva, pp. 336-337 i pp. 302-303.
La nivelul Romniei, factorii cei mai problematici pentru afaceri au fost

desemnai ca fiind: corupia (17,4%), rata fiscalitii (13,9%), ineficiena
birocraiei guvernamentale (12,8%), accesul la finanare (12,1%), instabilitatea
reglementrilor fiscale (7,6%), infrastructura neadecvat (7,1%), inflaia (7,1%),
instabilitatea politic (5,4%), neadaptarea ofertei la cererea pieei forei de munc
(4,2%), reglementri de munc restrictive (3,3%), insuficient capacitate de
inovare (1,9%), crim i furt (1,2%), instabilitate guvernamental (1,2%), sntate
public sczut (1,0%), reglementrile valutare (0,4%).32
32
Ibidem, pp. 302-303.
Capitolul 2
Politica agricol
2.1. Preambul
Conform estimrilor fcute de ONU, pn n anul 2050 populaia globului
va ajunge la nou miliarde de locuitori (fa de apte miliarde n prezent). Pentru a
mbunti (sau menine acolo unde sunt rezonabile) condiiile de via de
speciei umane, este necesar ca i producia de alimente s creasc n mod
corespunztor. Marea provocare a omenirii a fost i va rmne aceea de fi forat
s i satisfac nevoile (nelimitate) pe seama unor resurse limitate.
Agricultura elementul esenial pentru asigurarea produciei de alimente a
fost i va rmne pilonul central al preocuprilor statale sau supranaionale.
Preocuprile pentru a asigura hrana att pentru generaia actual, dar i pentru
generaiile viitore, se confrunt cu constrngeri specifice; terenul agricol fiind
limitat, alternativele se concentreaz pe creterea eficienei exploatrilor prin
investiii substaniale n sectorul agricol.
Dei investiiile n cercetarea i dezvoltarea agricol reprezint una dintre
formele cele mai productive de investiii, potenialele progrese rmn lente din
cauza lipsei finanrii. Aa se face c cele mai multe ri, printre care i Romnia,
dei dispun de elementul-cheie (terenul agricol) nu dispun de resursele financiare
pentru valorificarea lui.
Istoria a consemnat n paginile sale faptul c investiiile agricole au stat la
baza expansiunii economice i dezvoltrii sociale a mai multor state. Experiena
acestora ar trebui s reprezinte un model pentru toate statele cu potenial agricol,
dar nevalorificat la ntreaga lui capacitate. Dei contextul actual al formulrii
politicilor agricole este mult mai restrictiv (deoarece vizeaz implicaiile investiiilor asupra climei, calitii solului, meninerii biodiversitii etc.), agricultura
rmne o cale viabil pentru asigurarea progresului.
Rspunderea cea mai mare pentru susinerea investiiilor agricole a fost
atribuit guvernelor naionale. Experienele multor state sunt edificatoare. Dei
fiecare ar a avut la baz un traseu propriu, se pot identifica totui cteva
coordonate comune: a) pentru a se asigura formarea de capital, cel puin n
primele etape de dezvoltare economic, organismele publice trebuie s asigure
52
suportul financiar necesar (pentru o finanare durabil); b) nicio ar nu a dispus

de suficiente capaciti pentru a identifica, formula i implementa politici adecvate
i s reacioneze flexibil la schimbrile structurale din sectorul agricol i mediul
economic (dar i le-a format i mbuntit pe parcurs); c) progresele tehnologice
au fost completate de inovaii instituionale pentru a ameliora productivitatea
agricol, permind ca agricultura la scar mic s creasc ntr-un ritm mai rapid
(ceea ce a redus srcia i a permis creterea securitii alimentare).
Dezbaterile recente1 din cadrul OCDE, acceptnd necesitatea c fiecare ar
trebuie s adopte strategii agricole specifice situaiei structurale i stadiului
dezvoltrii economice, au postulat c, n termeni de politic, interveniile directe
(prin subvenii sau praguri de pre) nu sunt cele mai indicate; pe termen lung, mai
benefic ar fi asigurarea eficienei acestor piee. Particulariznd situaiile, se mai
precizeaz c:
a) pentru c micii agricultori domin economiile rurale din rile mai srace
(i muli dintre ei sunt sraci), creterea productivitii lor este esenial pentru
strategiile de reducere a srciei; pentru a facilita micii fermieri ar trebui avute n
vedere msurile prin care acetia pot face fa constrngerilor cu care se confrunt
n prezent (n special facilitarea accesului la pia);
b) deoarece preurile ridicate ale produsele alimentare au creat i continu s
creeze dificulti reale pentru consumatorii sraci (chiar i n anul 2006 n care
nivelul mondial al preurilor alimentelor a fost cel mai mic au existat 850 de
milioane de persoane subnutrite n lume), dezbaterile au orientat cutarea
soluiilor pentru dezvoltare (implicit reducerea srciei) ctre ale sectoare ale
economiei; astfel, s-a admis c orientarea i concentrarea pe agricultur nu este
suficient; se invoc experiena rilor care i-au asigurat progresul (nregistrnd
i o cretere a veniturilor pe cap de locuitor) nu doar datorit dezvoltrii
sectoarelor agricole, ci n special pentru c i-au diversificat economia, crend
locuri de munc mai bine pltite n afara agriculturii; exemplul Indiei a fost
considerat relevant: dei economia a nregistrat o cretere rapid, o mare parte din
populaia rural a Indiei a rmas mpotmolit n srcie, mai mult de 40% din
copii fiind subponderali; aceste dezbateri au conchis cu ideea c este necesar o
strategie mai ampl de creare a unor economii rurale diversificate n msur s
asigure creterea veniturilor; pentru aceasta trebuie valorificate nu att
oportunitile din interiorul sectorului agricol, ct cele din n afara agriculturii.
Fa de cele prezentate, suntem de prere c dezvoltarea n stil occidental nu
este plauzibil. Dezvoltarea agricol este i va rmne un element esenial pentru
dezvoltarea oricrei societi (mai ales n contextul constrngerilor impuse de
rezervele limitate de resurse). n prezent, mai mult dect ca pn acum, trebuie s
1
Brooks, J. (Senior Economist in the Trade and Agriculture Directorate), OECD,

http://www.oxfamblogs.org/fp2p/?p=9268, accesat la 15.12.2013.
Capitolul 2. Politica agricol
53
primeze la promovarea unor sisteme agricole durabile, diversificate i bine

organizate. Deoarece piaa nu-i asum ndeplinirea acestor coordonate,
intervenia statal poart ntreaga rspundere.
Mai mult, rile n curs de dezvoltare trebuie s fie deosebit de atente cu
privire la maniera n care se asigur sprijinirea sectorului agricol; acestea nu-i pot
permite s ignore sectorul agricol aa cum au fcut-o rile industrializate (India
sau China). Acolo unde nu a existat responsabilizare politic, sub pretextul c
banii ar fi putea fi mai bine cheltuii n alt parte, guvernanii care i-au ghidat
investiiile dup modelul rilor cu venituri mari au adus un deserviciu societii
ignornd dezvoltarea rural.
Situaia actual nu se mai compar cu precedentele; n comparaie cu anii
80-90 (ani n care agricultura din rile n curs de dezvoltare a stagnat deoarece
preurile erau att de mici nct au mpins muli agricultori sub nivelul de
subzisten), perioada actual se particularizeaz printr-o tehnologizare superioar
i prin preuri ridicate la produsele agricole. Contextul actual ofer mai mult
potenial pentru dezvoltarea agriculturii; de exemplu, preurile ridicate ar
trebui s reprezinte o oportunitate pentru a demara dezvoltarea agriculturii.
2.2. Agricultura i agricultorii romni un portret sumbru
Specific sfritului de mileniu (dar i nceputului noului mileniu) este c,
pentru oamenii din mediul rural, agricultura a reprezentat (i continu s
reprezinte) principala surs de venit, genernd 40% din totalul veniturilor. Pentru
o interpretare pertinent a situaiei se mai impun dou precizri: veniturile
lucrtorilor agricoli sunt cu mult mai mici dect veniturile lucrtorilor din
celelalte sectoare (extraagricole); lucrtorii agricoli nu dispun de alte surse de
venit. Aa se face c rata srciei n zonele rurale, dei a prezentat un trend n
descretere, continu s nregistreze niveluri destul de nalte (47,8% n anul 2000,
38% n anul 2003, 22,3% n anul 2006, 12,4% n anul 2009).2
Dei potenialul agrar al Romniei este ridicat 3 , domeniul agriculturii
rmne unul subperformant ca urmare a organizrii sale. n lipsa unei finanri
adecvate, dar i pe fondul preponderenei exploataiilor agricole individuale (de
mici dimensiuni), implementarea unor tehnologii eficiente de practicare a
agriculturii devine dificil (uneori imposibil). Mai grav este faptul c suprafaa
medie a exploataiilor agricole a sczut n timp (n cazul exploataiilor individuale
2
n mediul urban rata srciei a evoluat astfel: 25,9% n anul 2000, 13,8% n anul 2003, 6,8% n
anul 2006, 3,2% n anul 2008.
3
Romnia este printre cele mai bine nzestrate ri europene n ceea ce privete combinarea
principalilor factori de producie: pmnt, ap i for de munc. Terenurile agricole ocup
reprezint circa 62% din suprafaa Romniei; din totalul acestora, aproape dou treimi se
ncadreaz la categoria teren arabil.
54
de la 2,2 ha n anul 2005, la 1,95 ha n 2010, iar n cazul exploataiilor agricole cu

personalitate juridic de la 263,8 ha n anul 2005, la 190,84 ha n anul 2010). La
aceasta se mai adaug i insuficiena i ineficiena echipamentelor de exploatare
deinute, mbtrnirea i neadecvata pregtire tehnic a populaiei i vulnerabilitatea n faa condiiilor naturale.
Ca urmare, majoritatea deintorilor de exploataii agricole practic
agricultura de subzisten, care menine eficiena agriculturii la un nivel sczut.
Pentru depirea acestei probleme se impune un proces de restructurare care s
conduc la formarea unor exploataii agricole viabile, prin gruparea structurilor
existente (vnzare-cumprare, asociere, arendare, schimb de terenuri). Dei
agricultura va continua s fie activitatea economic predominant n rndul
populaiei rurale, pentru asigurarea unei dezvoltri sustenabile, una dintre
problemele ce trebuie rezolvate cu prioritate este diversificarea activitilor
generatoare de venit.
Agricultura romneasc n viziunea Bncii Mondiale
O analiz pertinent a agriculturii romneti a fost realizat de Banca
Mondial4; n cadrul acesteia este prezentat statusul agriculturii romneti dar i o
serie de msuri care se impun; pentru a nu fi acuzai de prolixitate, rezumm
cteva idei:
1) agricultura joac un rol important; argumentele n acest sens sunt: dimensiunea populaiei din mediul rural i ocuparea forei de munc; aproximativ 45% din populaia Romniei locuiete n mediul rural, comparativ
cu aproximativ 18% n UE-27; aproximativ 30% din populaia rural este
ocupat n agricultur, comparativ cu aproximativ 2% n vechile state
membre ( UE-15 ) i 3-14% n statele membre mai noi;
2) exist dispariti majore ntre zonele rurale i cele urbane, zonele rurale
fiind mai mult marcate de srcie (ceea ce a dus i la scderea nivelului
de trai); prin urmare, redefinirea rolului agriculturii i livrarea de bunuri
publice n zonele rurale trebuie s se constituie ca obiective prioritare;
3) n comparaie cu alte ri din UE-27, sectorul agricol din Romnia are un
aport relativ ridicat la valoarea adugat brut (raportul este de 1% la
7%), dar sufer la capitolele productivitatea muncii i randament;
4) n ciuda potenialului agricol considerabil, randamentele sunt mici
(jumtate fa de nivelurile UE-27), ceea ce se traduce printr-o utilizare
ineficient a factorilor de producie;
5) discrepanele considerabile ntre potenialul agriculturii romneti i
contribuia sa la creterea economic durabil i reducerea srciei au
4
*** The World Bank (2010), Europe and Central Asia Region. Romania. Functional Review
Agriculture & Rural Devemopment Administration, Final Report.
55
fcut obiectul dezbaterilor naionale i internaionale; o mai adecvat

exploatare a acestui potenial ar permite angajarea forei de munc
agricole de o manier mult mai productiv; aceasta ar duce la creterea
ctigurilor reale i reducerea srciei rurale, contribuind efectiv la
creterea economic i la realizarea unui comer mai echilibrat;
6) valorificarea superioar a dotrilor naturale i umane sunt ndreptite cu
att mai mult cu ct lumea se confrunt cu o cerere tot mai mare de
alimente, iar aceast cerere este relativ inelastic; Romnia are acces facil
la pieele mondiale prin deschiderea la Marea Neagr (cu toate acestea, n
prezent cererea intern este acoperit n mare parte pe seama
importurilor);
7) transformarea agriculturii i a zonelor rurale necesit finanri adecvate;
pentru o cretere a eficienei n aceast direcie se impune o aciune
public, coordonat strategic pentru a aborda o serie de aspecte critice,
precum: a) organizarea exploataiilor agricole; b) disfuncionalitile
pieei (privind terenurile, bunurile i serviciile i creditul); c) serviciile
rurale specifice (n special infrastructura); d) deficienele n managementul siguranei i calitii alimentelor; e) blocajele n administrarea
dezvoltrii agricole rurale;
8) structura bipolar a exploataiilor agricole este una din provocrile cu
care se confrunt acest sector; exploataiile agricole sunt mprite
aproximativ egal ntre fermele mici (exploataii individuale ce dein
suprafee mai mici de 5 ha) i fermele mari (exploataii cu personalitate
juridic ce dein peste 50 ha); cele mai mari 2.000 de ferme, exploatnd
circa 1.200 ha, valorific doar 20% din spaiul agricol disponibil;
9) deoarece marea majoritate a exploataiilor agricole sunt mai mici dect
cele prevzute n criteriile de eligibilitate ale PAC, acestea (fermele
individuale) nu sunt eligibile pentru plile directe de susinere a
veniturilor n cadrul PAC Pilonul I (ceea ce le diminueaz ansele de a
face fa competiiei fermelor mari din UE);
10) trecerea de la subzisten i semisubzisten la agricultura comercial
este constrns de o serie de disfuncionaliti ale pieei (bariere de
acces pe diferite piee, lipsa accesului la informaii i cunotine privind
schemele de sprijin, probleme tehnice de management);
11) fragmentarea terenurilor i proprietii sunt cauza productivitii
sczute; situaia este afectat i de probleme de cadastru (legate de
titlurile de proprietate i identificarea parcelelor i limitelor acestora);
12) accesul limitat la credite reprezint un obstacol n calea absorbiei de
fonduri pentru dezvoltare rural care solicit cofinanare;
13) fermele mici i intermediare trebuie nu doar s sporeasc volumul
investiiilor, ci s creasc n dimensiune i s exploateze favorabil
56
excesul de munc; totodat, se impune i o preocupare pentru

mbuntirea calitii forei de munc; creterea productivitii este o
provocare politic major; vrsta naintat a agricultorilor mpiedic
creterea i inovarea; exist puine stimulente pentru a determina
gospodriile din mediul rural s prseasc agricultura de subzisten;
14) doar politicile agricole nu vor rezolva problemele din sectorul agricol;
se impune i o protecie social adecvat (n special prin sistemul de
pensii) pentru a consolida valorificarea superioar a exploataiilor;
deoarece pensiile sunt mici i preurile la alimente sunt n cretere,
exist puine stimulente pentru ca persoanele n vrst s renune la
exploatarea individual rudimentar a terenului agricol (pstrarea unui
teren pentru exploatarea individual este vzut ca o surs de securitate
i subzisten);
15) Guvernul romn a urmrit promovarea consolidrii exploataiilor
agricole prin intermediul sistemului de pensii, dar datorit lipsei de
consisten a avut un succes limitat;
16) muli fermieri nu dispun de educaie i formare profesional suficient;
or, serviciile de formare i consultan sunt cruciale pentru a induce o
cretere a productivitii (doar 7,4% dintre agricultorii romni au urmat o
form de nvmnt agricol, comparativ cu o medie de 20% n UE-27);
17) structura bipolar a exploataiilor agricole face dificil integrarea n
sistemul comercial i de gestionare eficient a siguranei alimentare;
18) produsele alimentare romneti rspund cu greu standardelor impuse de
UE, genernd ngrijorri cu privire la problemele veterinare i de
sntate public; prin urmare, acestea nu pot face fa competiiei din
cadrul UE; de aici i consecina c, n ciuda dimensiunii sectorului
agricol, Romnia import o parte semnificativ din necesarul de
alimente;
19) incertitudinile semnificative din rndul agricultorilor afecteaz
investiiile necesare pentru a se conforma cu standardele impuse de
aderarea la UE; chiar i pentru fermele cu potenial adecvat exist o
lips de nelegere privind fezabilitatea investiiilor n echipament nou
pentru crearea infrastructurii necesare ndeplinirii standardelor PAC;
totodat, se mai imput i lipsa de claritate cu privire la implicaiile ce
decurg din nerealizarea investiiilor care se impun; se recomand o
ntrire a rolului autoritilor mandatate cu coordonarea siguranei
alimentare din Romnia.
Sintetiznd cele prezentate, se pot formula dou idei: a) coordonatele care
caracterizeaz sectorul agricol din Romnia sunt eficien sczut, slab
atractivitate pentru investitori, cu interes n cretere pentru populaia autohton
care ntmpin dificulti pe piaa muncii din alte sectoare, eterogenitate
57
organizatoric, direcionarea exclusiv a outputurilor ctre autoconsum; b) piaa

agricol nu este pe deplin funcional, adesea marcat de dezechilibre, cu preuri
deformate care au dezavantajat micii productori i au mbogit intermediarii,
fr protecie comercial fa de concurenii externi i fr susinere financiar
adecvat prin politicile agricole interne (subveniile acordate nepermind
acoperirea integral a costurilor de producie).
2.3. PAC pentru unii mum, pentru alii cium
O imagine a evoluiei sectorului agricol romnesc a fost creionat recent n
lucrarea Romnia. Alternative la corsetul UE5. Lucrarea prezint i msura n care
PAC a fost compatibil cu specificul sistemului agricol romnesc. Pentru a
readuce n atenia cititorilor poziia noastr, relum sintetic cteva idei:
a) la o prim vedere, justificarea adoptrii i implementrii PAC fost aceea a
fluidizrii comerului european cu produse agricole; privind mai profund,
justificarea se schimb radical, deoarece aceasta a fost generat de dorina rilor
exportatoare a a-i asigura piee de desfacere pentru produsele lor; mai exact, pe
fondul creterii productivitii i produciei agricole n aceste state, dar n
condiiile inelasticitii cererii la pre a acestor produse, veniturile care se obineau
din agricultur au rmas n urma celor din industrie; prin urmare, rile au adoptat
msuri de protecie vamal i de sprijinire a produciei care au generat surplusuri,
iar singura lor cale de valorificare era exportul;
b) argumentnd cu temerea c fora de munc eliberat din agricultur nu ar
putea fi absorbit n acelai ritm de alte sectoare ale economiei, iar veniturile din
agricultur vor scdea sub cele din industrie, aceast politic vizeaz protejarea
strict a veniturilor marilor fermieri din cteva ri ale UE; PAC i-a mbogit i
continu s-i mbogeasc pe cei cu avantaje structurale deja construite i nu
susine structura agriculturii familiale (de dimensiuni mici) specific Romniei;
c) fixarea preurilor deasupra preurilor pieelor mondiale dezavantajeaz, n
mod direct, productorii agricoli romni i, indirect, consumatorii romni; n
cadrul mecanismelor PAC, vnzarea att n cadrul pieei comune, ct i n afara
acesteia favorizeaz productorii care primesc subvenii la export care le permit
nu doar meninerea preului la nivelul stabilit, ci i debarasarea de surplusul
aferent; prin urmare, PAC a fost gndit astfel nct s elimine efectele eventualelor importuri mai ieftine dar i efectele fluctuaiilor pieei mondiale printr-un
sistem de taxe de import; acest mecanism a denaturat preurile produselor
alimentare;
d) analiznd efectele PAC n interiorul UE, ni se relev aceeai strategie
favorizant; deoarece veniturile agricultorilor sunt completate cu subvenii
(acestea fiind mai mari pe msur ce fermele agricole produc mai mult),
5
Golban, R. (2013), Romnia. Alternative la corsetul UE, Editura Top Form, Bucureti.
58
productorii i pot permite s vnd produsele la preuri mult mai mici dect n
mod normal (n condiii de eficien i raionalitate economic); astfel,
consumatorii romni (dispunnd de venituri reduse) vor avea de ales ntre
produsele uniunii (mai ieftine) i produsele autohtone mai scumpe (care sunt
vndute la preul de cost, fr subvenii); fr un sprijin comparabil (echilibrat)
pentru toi productorii, prelucrarea i distribuia de produse alimentare s-a
concentrat n minile ctorva companii (crora, companiile romneti nu le pot
face fa doar prin competitivitate);
c) modelul de agricultur promovat prin PAC nu gestioneaz corect efectele
agriculturii la scar mondoindustrial asupra mediului; concentrarea agriculturii a
produs efecte negative, respectiv, eroziunea solurilor, utilizarea excesiv a
produselor chimice i pierderea biodiversitii; aceste efecte negative nu pot fi
imputate, nici pe departe, micilor agricultori romni;
d) n momentul dobndirii calitii de stat membru, noile state (inclusiv
Romnia) au primit doar 25% din subveniile primite la nivelul UE-15, acestea
urmnd s creasc cu doar 5% n primii ani i apoi cu 10%, ajungnd la o
echilibrare abia la nivelul anului 2016;
e) n majoritatea rilor UE, pilonul I (pli directe ctre agricultori i
intervenii pe pia pentru stabilizarea preului produselor agricole) preia marea
majoritate a banilor PAC; n Romnia (dar i n Estul Europei, n general) situaia
este invers pilonul II (bazat pe msurile de dezvoltare rural) a reprezentat 55%
din bugetul PAC pentru perioada 2007-20136; efectele unei astfel de situaii s-au
tradus ntr-o susinere minimal a productorilor agricoli (subvenia la hectar7) i
ntr-o cretere vizibil a numrului parcurilor de agrement construite n mediul
rural (uneori chiar sacrificnd pajiti/ imauri de importan strategic pentru
micii fermieri).
Dei s-au iniiat propuneri de reformare, rezervele asupra unor schimbri
radicale n PAC se menin8 pentru urmtoarele motive:
a) lipsa unui calendar privind viitorul plilor directe; acestea rmn
decuplate de producie, fcnd dificil estimarea impactului asupra ofertei
agricole (studiile artnd c retragerea tuturor plilor directe n UE-27 ar conduce
la scderea produciei agricole cu doar 0,25%9);
6
Pentru perioada 2014-2020, Romnia va primi 7,1 miliarde de euro (la care se adaug
cofinanarea naional) tot pentru Strategia Naional de Dezvoltare Rural.
7
Subvenia direct medie pe hectar n Romnia a fost de 50 euro, n timp ce media la nivelul
statelor din penultimul val de aderare a fost de 252 euro, iar n UE-15 de 300,5 euro. Chiar i n
condiiile creterii acestei subvenii la 167 euro n 2013, perspectiva dezvoltrii agriculturii
romneti pe baza fondurilor UE rmne destul de sumbr.
8
Giurc, D., Alexandri, C., Rusu, M. (2012), Reforma politicii Agricole comune n contextul
perspectivei bugetare post-2013, Institutul European din Romnia, Bucureti.
9
Tangermann, . (2010), Direct Payments in the CAP post 2013, Directorate General for Internal
Policies, Policy Department B: Structural and Cohesion Policies.
59
b) plile directe nu produc valoare adugat pentru cetenii Europei i nici

nu contribuie la crearea de bunuri publice (ci doar avantaje private); statele
netcontributoare la bugetul UE nu sunt dispuse s accepte mari modificri n
redistribuirea fondurilor ntre ri, n special ctre rile nou-aderate10.
Atta timp ct alocrile vor fi gndite la nivel supranaional, finanarea nu
mai poate fi canalizat, punctual, ctre aciunile considerate prioritare la nivel
naional. Prin urmare, consolidarea agriculturii romneti rmne dependent de
finanarea intern, n special de subveniile pentru investiii, singurele n msur
s asigure creterea bazei productive i, implicit, creterea gradului de acoperire a
cererii pe seama produciei interne.
2.4. Elveia model de modernism i protecionism agricol
Cu toate c agricultura elveian absoarbe o mic parte a populaiei active i
are o contribuie redus la PIB, aceasta asigur mai mult de 50% din necesarul
intern de produse vegetale i aproape integral pe cel de produse animaliere.
Deoarece Elveia dispune de un teren preponderent muntos (terenul arabil
reprezentnd doar 10%), obiectivul politicii agricole nu se rezum doar la a
produce hran, ci vizeaz i asigurarea i meninerea populrii zonelor montane.
Prin urmare, filozofia statului elveian n ceea ce privete dezvoltarea sectorului
agricol se rezum la randament maxim pe o suprafa relativ mic.
Agricultura elveian, iniial puternic reglementat, s-a adaptat tendinelor
europene (pentru a reduce costurile bugetare). Pentru a proteja agricultorii, dar i
pentru a asigura necesarul intern, guvernul federal a dezvoltat un sistem complex
de protecie, restricionnd importurile de produse agricole, n special produse
lactate i cereale. Pentru majoritatea produselor fabricate n interiorul rii, pentru
a li se asigura protecia necesar, s-au instituit bariere de import (prin taxe de
import majorate i prin limitarea cantitilor de mrfuri care pot fi importate dintro anumit ar).
Procesul de reformare a politicii agricole a culminat n anul 1998, cnd
Parlamentul a aprobat un nou pachet de msuri de politic agricol. Conform
pachetului, preurile au continuat s fie diminuate, iar plile directe ctre
exploataiile agricole au fost condiionate de utilizarea unor metode de producie
moderne, ncurajat fiind agricultura organic.
De la introducerea reformei agricole (la nceputul anilor nouzeci),
condiiile-cadru s-au schimbat radical pentru sectorul agricol i alimentar. S-au
introdus noi tehnologii, s-au modificat raporturile de for la nivel mondial i au
aprut noi provocri, cum ar fi schimbrile climatice i deficitul de materii prime
i resurse naturale.
10
Zahrnt, V. (2011), Care sunt statele care pltesc pentru risipirea banilor publici?, European
Centre for International Political Economy (ECIPE).
60
Pe linie instituional, rspunztor pentru elaborarea i implementarea

politicii agricole este Oficiul Federal pentru Agricultur11, ca structur specializat din cadrul Departamentului Federal pentru Economie, Formare i Dezvoltare.
Angajamentele n materie de politic agricol au fost asumate fr rezerve i
fr ntreruperi, indiferent de evoluiile interne i externe. Recent (octombrie
2013), Consiliul Federal a decis punerea n aplicare a dispoziiilor politicii
agricole pentru perioada 2014-2017; elementul central al noii politici agricole l
reprezint plile directe (pentru a mbunti eficiena i eficacitatea). Pentru
perioada menionat Consiliul Federal intenioneaz s promoveze avantajele
inovrii n agricultur i n domeniul alimentar (respectiv, creterea competitivitii). Pentru susinerea financiar a agriculturii n perioada 2014-2017 s-au
prevzut a fi alocate pentru investiii 13.670 miliarde de franci.
Dincolo de preocuprile privind politica agricol pe termen mediu i scurt,
exist preocupri n materie de ordin strategic (termen lung). Conform planului pe
15 ani (avnd ca termen final anul 2025), s-a prevzut ca agricultura i industria
alimentar elveian s rspund nevoilor consumatorilor i ateptrilor populaiei
prin producerea de alimente competitive, optime din punct de vedere ecologic i
responsabile social. Provocrile viitoare sunt monitorizate printr-o extindere a
domeniului de aplicare a politicii agricole. Oficiul Federal pentru Agricultur
propune o strategie bazat pe doi piloni: a) optimizarea politicii agricole curente
(printr-un nou sistem de pli directe) i b) lrgirea perspectivei unei politici
agroalimentare integrate.
Pentru o fundamentare pertinent a orientrii strategice a politicii agricole
sunt iniiate dezbateri politice asupra provocrilor i problemelor viitoare. Acestea
trebuie s anticipeze evoluiile decisive n timp util i s dezvolte soluii adecvate.
Pentru sectorul alimentar sunt estimate schimbri semnificative pn n anul
2025. Modificrile de ordin demografic, creterea economic, schimbrile
climatice, dezastrele naturale, lipsa de resurse, progresul tehnic i noul echilibru
geopolitic sunt principalii factori-cheie ai acestei evoluii; analiza arat c acesta
din urm este marcat de incertitudini considerabile. Viziunea de perspectiv, n
orizontul anului 2025, se bazeaz pe Constituie 12 i pe carta Comitetului
Consultativ pentru Agricultur care prevd c agricultura i industria alimentar
elveian satisfac nevoile consumatorilor i ateptrile populaiei printr-o
producie alimentar rentabil din punct de vedere economic, optim n plan
ecologic i responsabile din punct de vedere social.
Pilonii politicii agricole elveiene. Politica agricol elveian are la baz o
strategie construit pe doi piloni: a) optimizarea consecvent a politicii agricole
11
http://www.blw.admin.ch/index.html?lang=fr
Constituie i sunt acceptate pe
Obiectivele politicii agricole sunt ancorate n articolul 104 din Constitu
scar larg de populaie.
12
61
curente i b) extensia politicii actuale pentru o politic integrat privind agricultura i alimentele. Urmtoarele patru prioriti strategice permit concretizarea
politicii asumate:
1) Asigurarea produciei de produse alimentare i aprovizionarea sigur i
competitiv. Prioritar pentru concretizarea acestei strategii este utilizarea
optim a potenialului de producie natural (cel puin la limita utilizrilor
actuale). n contextul liberalizrii pieei, realizarea acestui lucru impune
creterea preocuprilor pentru a menine calitatea de lider a sectorului
alimentar elveian.
2) Utilizarea eficient a resurselor i promovarea consumului durabil.
Creterea preocuprilor pentru utilizarea eficient a energiei i resurselor
este esenial pentru atingerea obiectivelor politicii agricole. Totodat, se
acord o atenie deosebit conservrii terenurilor agricole i a biodiversitii.
3) Creterea vitalitii i atractivitii zonelor rurale. Progresele tehnice i
creterea eficienei reduc nevoia de for de munc n zona agriculturii
convenionale, ceea ce necesit schimbri structurale adecvate. n paralel,
sunt vizate desfurarea unor activiti conexe agriculturii, diversificarea
(de exemplu, agroturismul sau producerea de energie) i crearea de reele
pentru actorii regionali pentru a menine o valoare adugat ridicat i un
maxim de ocupare a forei de munc n zonele rurale. Aceste elemente
constituie baza unei dezvoltri sociale acceptabile. Resursa vital din
spaiul rural, cultura peisagistic, va fi dezvoltat n conformitate cu
ateptrile populaiei, dar fr a neglija turismul.
4) ncurajarea inovrii i antreprenoriatului n agricultur i sectorul
alimentar. Asumarea unei astfel de strategii s-a fundamentat pe ideea c
inovarea este un important factor de succes, iar cercetarea aduce o
contribuie decisiv n acest sens.
2.5. Rapoartele agricole elveiene suport pentru reformarea viziunii
romneti privind rolul politicii agricole
Anual, Oficiul Federal pentru Agricultur (OFAG), elaboreaz rapoarte 13
privind realizrile i perspectivele politicii agricole elveiene. Pentru a asigura
coerena politicii agricole analizele se realizeaz pe mai multe paliere:
retrospectiv i prospectiv; analizele nu se limiteaz doar la anul n curs, ci
includ i perioade anterioare (3, 5 sau chiar 10 ani) i estimri pentru
anul/anii urmtori;
13
Rapport agricole 2013, disponibil la http://www.blw.admin.ch/dokumentation/00018/00498/

index.html?lang=fr, accesat la 30.11.2013
62
unilateral (cnd este vizat doar agricultura), dar i n ansamblul

economiei naionale;
global i n structur, analitic i sintetic;
n plan naional, dar i internaional.
Rapoartele debuteaz cu analiza rolului i situaiei agriculturii; apoi sunt
dezvoltate msurile de politic agricol specifice celor patru coordonate de baz
(producia i vnzrile; plile directe; mbuntirea bazei de producie i aspectele
instituionale i de coordonare). Deoarece dezvoltarea agriculturii elveiene este
gndit din perspectiva unei economii deschise, care s valorifice nu doar
oportunitile interne, ci i pe cele externe, rapoartele prezint realizrile i
strategiile de aciune care vizeaz contextul internaional (acordurile cu piaa UE,
acordurile de liber schimb, protocoalele etc.). Aprecierea realizrilor nu se limiteaz
doar la cadrul naional; pe baza analizelor comparative (privind preurile, piaa i
comerul internaional) se identific poziia Elveiei n cadrul pieei mondiale, se
consemneaz realizrile i sunt creionate direciile viitoare de aciune.
2.5.1. Contextul n care este analizat rolul i situaia agriculturii
Rolul i situaia agriculturii este analizat din perspectiva a cel puin patru
coordonate: a) economic; b) social (dar ii societal); c) ecologic i etologic; d) n
acord cu obiectivul dezvoltrii durabile.
A) Pentru a putea fi exploatat la maxima ei capacitate, agricultura unei ri
trebuie s dispun de o dezvoltare economic suficient. Prezentarea indicatorilor
economici ai politicii agricole constituite o parte important a oricrui raport de
analiz a unei ri. Astfel, sunt identificate rezultatele economice ale exploataiilor
agricole, evoluia structurii, interaciunea cu alte sectoare ale economiei i
condiiile care predomin pe diferite piee.
Analiznd rolul economic al agriculturii n cadrul economiei naionale se
obin o serie de informaii cu privire la producie, consum, comer exterior, preuri
i costuri de producie n diferite piee, precum i informaii privind situaia
economic a exploataiilor agricole individuale i a sectorului n ansamblu.
A1) Agricultura parte integrant a economiei elveiene: evoluii structurale, parametri economici i cheltuieli pentru agricultur
1) Evoluii structurale
Analiza structurii agriculturii presupune cercetri privind: numrul i
dimensiunea exploataiilor, respectiv, numrul persoanelor angajate n acest
sector.
n decursul primilor 12 ani din noul mileniu, numrul exploataiilor
agricole s-a diminuat cu 13.962 uniti, ceea ce reprezint un recul de 1,8%. Rata
se menine i la nivelul anului 2012, cnd 1.042 de exploataii i-au nchis
activitatea (acestea ncadrndu-se la categoria exploataiilor de mici dimensiuni,
deinnd ntre 3 i 10 ha).
63
Evoluia numrului exploataiilor (n funcie de dimensiuni i regiuni)

Dimensiune
(hectare)
2000
0-3
3-10
10-20
20-25
25-30
30-50
Peste 50
Total
Evoluie (fa de anterior)
Regiuni
- cmpii
- coline
- muni
Total
8371
18542
24984
7244
4430
5759
1207
70537
2000
31613
18957
19968
70537
Numr de exploataii
2011
6123
12159
18728
6641
4679
7208
2079
57617
- 12920
2011
25575
15872
16170
57617
Tabelul 2.1
2012
6033
11583
18203
6513
4686
7366
2191
56575
- 1042
2012
25127
15580
15868
56575
Sursa: Rapport Agricole 2013, p. 10.
n ceea ce privete evoluia pe regiuni, rata de diminuare a numrului

exploataiilor n perioada 2000-2012 a fost de 1,9% n cazul cmpiilor i munilor,
respectiv de 1,6% n cazul colinelor (pe ansamblu, diminuarea suprafeelor a fost
de 1,8%).
Diminuarea numrului de exploataii agricole a dus la scderea numrului
persoanelor angajate n agricultur. Pe ansamblu, n perioada 2000-2012, fora de
munc a sczut cu aproximativ 41.800 de persoane.
Tabelul 2.2
Evoluia forei de munc
Parametri
Mn de lucru familial
Mn de lucru nonfamilial
Total
2000
165977
37816
203793
Numr angajai
2011
133566
30501
164067
2012
130914
31114
162028
2) Parametri economici
Valoarea adugat brut. n anul 2012, economia elveian a creat o
valoare adugat brut de 560 miliarde de franci (cu 1,3% mai mult dect n anul
precedent). Ponderea participrii sectorului primar a fost de 0,7%.
Comerul exterior. Dei contextul economic a fost dificil, comerul
exterior s-a concretizat n rezultate bune. Importurile (185,4 miliarde de franci) i
exporturile (211,8 miliarde de franci) au crescut cu 0,5%, respectiv, 1,7% n raport
cu anul precedent, balana comercial prezentnd un excedent de 26,4 miliarde de
franci.
64

Tabelul 2.3
Evoluia comerului exterior
Parametri
2010
Total importuri
produse agricole
- din UE-27
Total exporturi
produse agricole
- din UE-27
183,4
11,5
8,8
203,5
7,8
4,8
Total (milioane franci)

2011
184,5
11,4
8,5
208,2
7,8
4,8
2012
185,4
11,4
8,3
211,8
8,1
5,0
Pe ansamblu, comerul cu produse agricole a cunoscut o evoluie favorabil,

deficitul comercial aferent comerului cu produse agricole ameliorndu-se.
Principalul partener pentru comerul cu produse agricole este UE.
Structura importurilor i exporturilor de produse agricole
i produse transformate pe categorii (2012)
Parametri
- produse de origine animal i pete
- fructe
- legume
- plane vii i flori
- oleaginoase, grsimi i uleiuri
- cereale i preparate
- buturi
- furaje pentru animale
- preparate alimentare
- produse lactate
- tutun i altele
- produse: cafea, ceai, condimente
Importuri
1653
991
566
588
590
1070
1799
428
1190
562
386
1554
Tabelul 2.4
Total (milioane franci)

Exporturi
Sold comercial
134
-1519
12
-979
5
-561
7
-581
93
-497
695
-375
1736
-63
191
-237
1151
-39
696
+134
705
+319
2633
+1079
Sursa: Prelucrare dup Rapport Agricole 2013, p. 15.
Volumul cel mai mare de importuri se nregistreaz la urmtoarele categorii

de produse: buturi, produse de origine animal (pete), cafea, ceai, condimente i
preparate alimentare.
Rata de autosuficien. Reflect msura n care producia indigen
acoper consumul total al rii. n cadrul acestei analize se face distincie ntre rata
brut i rata net de autosuficien, ultima particularizndu-se prin faptul c
delimiteaz producia intern realizat pe seama produselor alimentare importate
(pentru hrana animalelor).
Producia animalier este pilonul principal al agriculturii elveiene, ceea ce
explic rata de autosuficien destul de mare n acest sector. n anul 2011,
ponderea produselor de origine animal indigene a fost de 100,4% (cu
aproximativ 0,5% mai mic dect n anul 2010 (100,8%). La categoria produse
65
vegetale, n anul 2011, rata a fost de 47,5% (n cretere cu 5,9% fa de 2010),

ceea ce se explic prin faptul c fermierii elveieni au obinut o recolt foarte bun
n anul 2011.
Pe ansamblu, n anul 2011, rata de autosuficien brut a ajuns la 63,5%, n
cretere cu aproape 3% fa de anul precedent (59,7%). Rata net de autosuficien a fost de 56,4%, n cretere cu 1,2 % fa de 2010 .
Evoluia indicelui preurilor. Pentru produsele agricole, indicele
preurilor de producie a sczut uor n perioada 2000 2007. Dup o scurt
recuperare n anul 2008, cnd a atins 105,3%, indicele s-a nscris pe un trend
descresctor n perioada 2009-2012, ajungnd la 91,0%.
Indicele preurilor de consum, corespunztor subgrupei Produse alimentare
i buturi, a crescut cu 7,0% n perioada 2000/2002 i 2008 (maximul fiind atins
n anul 2008, cnd a ajungnd la 110%). Dup anul 2008 a nceput s scad,
ajungnd la 101,2% n anul 2012.
Indicele preurilor la mijloace de producie agricole a crescut constant pn
n 2008 atingnd valoarea de 110,6%. Apoi a sczut uor n urmtorii doi ani,
pn la 108,0%. n 2011 i 2012, acesta a fost de 108,6%.
Indicele preurilor alimentelor i buturilor de import a crescut pn n anul
2008, ajungnd la 114,5%; apoi, a sczut n mod constant, ajungnd la 107,1% n
anul 2012.
3) Cheltuielile confederaiei
n anul 2012, cheltuielile pentru agricultur i produse alimentare au
totalizat 3.711 milioane de franci elveieni (cu aproximativ 50 de milioane franci
mai mult dect n anul anterior), reprezentnd aproape 6% din totalul cheltuielilor
bugetare. Comparativ cu celelalte grupe de cheltuieli federale, aceast grup de
cheltuieli ocup poziia a asea (dup securitate social cu 20.668 milioane,
finane i impozite cu 9.380 milioane, transporturi cu 8.130 milioane, cercetare i
formare cu 6.664 milioane i aprare naional cu 4.428 milioane de franci).
Creterea volumului cheltuielilor pentru agricultur i produse alimentare
s-a realizat pe fondul reducerii cheltuielilor federale totale (61.736 milioane de
franci n 2012) cu 6.000 milioane franci fa de anul anterior.
66
3760
3740
3720
3700
3680
3660
3640
3620
3600
milio an e fran ci
2004
2010
2011
2012
3750
3666
3663
3711

Figura 2.1. Evoluia cheltuielilor pentru agricultur i produse alimentare
Evoluia cheltuielilor confederaiei (pentru agricultur i alimentaie)

Indicatori (milioane franci)
Producie i vnzri
Pli directe
mbuntirea bazei de producie
Alte cheltuieli
Total
2010
2011
428
3769
172
297
3666
Tabelul 2.5
2012
441
2795
135
292
3663
440
2809
192
270
3711
Pe parcursul anului 2012 guvernul federal a cheltuit cu 14 milioane de

franci mai mult dect n anul 2011 pentru pli directe; n structur, variaia
provine de la reducerea cu 4 milioane de franci a plilor directe pentru animale i
creterea cu 18 milioane de franci a plilor directe pentru ecologie (deoarece a
crescut numrul de persoane care beneficiaz de contribuii de mediu). Creterea
cheltuielilor pentru mbuntirea bazei de producie (2011/2012) se datoreaz, n
principal, creditelor pentru investiii acordate. Tot n categoria modificrilor
interne se remarc scderea alocaiilor familiale pentru agricultur i a
contribuiilor acordate pentru produsele agricole.
A2) Piaa agricol
n anul 2012 (datorit condiiilor climatice prielnice) piaa a fost mai calm
dect n anul 2011. n ciuda acestui fapt, preurile s-au stabilizat la un nivel
sczut. n 2012, producia vegetal a reprezentat 43% din valoarea total a
67
produciei agriculturii elveiene (meninndu-i ponderea din 2011); producia de

animale a reprezentat 46,7% din valoarea produciei agricole (cu o uoar scdere
de 0,4% fa de anul 2011); producia excedentar de porcine pentru sacrificare a
rmas ridicat i a meninut tensiunile pieei (excedentul avnd un impact negativ
asupra preurilor obinute de productori); presiuni sunt i pe piaa laptelui (a crui
pre a tot sczut pn la finele anului 2012).
Lapte
Grdinrit i holticultur
2%1%
4%3%
4%
4%
Bovine
21%
P lante furajere
P orcine
P restaii servicii agricole
5%
Fructe
5%
Carne pasre i ou
14%
Vin
7%
Activiti secundare non-agricole
8%
10%
Cereale
12%
Cartofi i sfecl de zahr

Alte produse vegetale
Alte produse animale

Figura 2.2. Sectorul agricol n anul 2012
A3) Situaia economic a sectorului agricol

Conform articolului 5 din legea agricol, msurile de politic agricol au
scopul de a permite exploataiilor ndeplinirea criteriilor de durabilitate i
performan economic pentru a realiza, ca medie multianual, venituri
comparabile cu veniturile populaiei care lucreaz n alte sectoare economice din
aceeai regiune.
Tabelul 2.6
Rezultatele conturilor economice din agricultura elveian
Producia din domeniul agricol
consumuri intermediare
Valoarea adugat brut (preuri de baz)
consumul de capital fix (amortizri)
2010
10081
6254
3827
2142
2011
10182
6330
3852
2112
2012
9986
6314
3670
2071
2013*
10064
6187
3877
2061
68

Valoarea adugat net (preuri de baz)
alte impozite pe producie
+ alte subvenii (nelegate de producie)
Venitul factorilor
remuneraiile salariailor
Excedentul net de exploatare
chirii de plat
dobnzi de plat
+ dobnzi de ncasat
Venitul net al ntreprinderii
2010
1685
150
2876
4412
1246
3166
234
257
11
2686
2011
1740
157
2912
4495
1238
3257
234
238
11
2797
2013*
1816
155
2912
4572
1213
3359
235
223
9
2910
2012
1598
166
2925
4358
1222
3136
235
219
11
2693
* estimat
n anul 2012, venitul net al ntreprinderilor elveiene a sczut cu 66 milioane

franci (-2,4% comparativ cu perioada 2011/2009. Comparativ cu anul 2011, n
anul 2012 a sczut cu 104 milioane franci (-3,7%).
A4) Situaia economic a exploataiilor
Evaluarea situaiei economice a exploataiilor ofer informaii privind
venitul i indicatorii specifici (precum stabilitatea financiar).
Tabelul 2.7
Evoluia venitului exploataiilor agricole (media tuturor regiunilor)
Venit nonagricol
Venit agricol
Raport
2000/02
18806
56202
1,29
2010
26308
55182
1,22
2011
26737
59474
1,21
2012
26772
55965
1,21

Tabelul 2.8
Venitul exploataiilor agricole pe regiuni
Cmpii
Suprafaa agricol util (ha)
Mna de lucru familial (uniti anuale)
Venitul agricol (franci)
Venitul nonagricol (franci)
Venitul total (franci)
Coline
Regiuni montane
2010
2011
2012
2009/11-2012
(%)
22,17
1,16
64627
25016
89643
22,23
1,15
71660
26007
97666
22,96
1,16
66009
26840
92849
+4,3
0,0
0,5
+3,8
2,6
19,71
1,21
51567
27748
79314
20,07
1,22
56046
27818
83864
20,45
1,21
53309
26911
80220
+3,4
0,3
1,09
2,3
2,0
20,55
1,33
42804
27032
69837
20,90
1,30
42483
26876
69359
21,21
1,29
41989
26520
68509
+3,2
2,3
3,5
+1,2
1,7
69
Stabilitatea financiar. Partea capitalului mprumutat n capitalul total (rata

ndatorrii) reflect msura n care o exploataie se finaneaz pe seama resurselor
externe. Analiza combinat a ratei de ndatorare i a ponderii fondurilor proprii
permite aprecierea msurii n care datoria este suportabil. O exploataie care
prezint o rat de ndatorare ridicat i o diminuare a fondurilor proprii nu poate fi
viabil pe termen lung. Pe baza acestui raionament, regiunile sunt clasificate pe
patru grupe (n funcie de stabilitatea financiar).
Tabelul 2.9
Schema de interpretare a situaiei financiare
Exploataii cu
Pozitiv
Trendul fondurilor proprii
Negativ
Rata ndatorrii
Sczut (<50%)
Mare (>50%)
Autonomie financiar
Situaie financiar sntoas
restrns (AFR)
(SFS)
Situaie financiar precar
Venituri insuficiente (VI)
(SFP)
Tabelul 2.10
Aprecierea stabilitii financiare 2010/2012 pe fiecare regiune
Indicatori
Cmpii
Coline
Regiuni montane
SFP
18
19
18
Numr exploataii
VI
AFR
19
23
16
25
22
23
SRS
40
40
38
B) Aspectele sociale reprezint unul din cei trei piloni ai durabilitii. Prin
urmare, analizele privind impactul msurilor de politic agricol le acord un loc
special (focalizndu-se pe comportamentul cumprtorului, calitatea vieii
populaiei din zonele agricole n comparaie cu restul populaiei i volumul de
munc n agricultur, deeurile alimentare, protecia mediului i peisajului etc.).
B1) Venitul i consumul
Aceti doi indicatori permit nelegerea situaiei sociale a familiilor de
agricultori.
n cele trei regiuni, consumul privat este superior venitului agricol (partea
din venitul total nealocat consumului variaz ntre 12 i 15%, n funcie de
regiune). Venitul total este mai mare n regiunile plane (cmpii) i mai mic n
cazul regiunilor deluroase i al celor montane. Venitul total (agricol i nonagricol), determinat ca medie a perioadei 2010-2012, a fost ntre 69.200 i 93.400
de franci pe gospodrie n funcie de regiune. n zona de munte, venitul total al
gospodriei a fost de 74% din venitul total al gospodriilor din zona de cmpie.
Activitatea nonagricol care a adus familiei de fermieri, n medie, 26.000-27.500
de franci, a fost o surs de venituri suplimentare semnificative. Aceasta a
reprezentat 28% din venitul total al gospodriei din zona cmpiilor, 34% n zona
70
de deal i de 39% n zona muntoas. n termeni absolui, veniturile nonagricole au

fost mai mari n zona de deal, ajungnd la 27.500 de franci.
n anul 2012, venitul total mediu pe exploataie (82.700 de franci) a fost
superior mediei venitului perioadei 2009-2011 (84.000 franci). Consumul privat al
gospodriei a nregistrat un recul de 6.000 de franci (de la 71.700 de franci la
71.100 de franci).
B2) Calitatea vieii
Consecinele activitilor agricole asupra calitii vieii reprezint una din
coordonatele principale ale politicilor agricole. Pentru aceasta sunt analizate
periodic: gradul de satisfacie i importana acordat vieii din zonele agricole
(apreciat pe baza indicatorilor specifici: nivelul de remunerare a muncii,
training-ul, dezvoltarea, veniturile, standardul general de trai, familia, stabilitatea
condiiilor sociale, sntatea, timpul liber, activitile culturale generale), situaia
financiar i aspectele pozitive/negative ale profesiei de agricultor (condiiile
generale economice i politice fiind principalele surse de insatisfacie).
B3) Comportamentul de cumprare al consumatorilor
n cadrul acestor analize sunt vizate dou aspecte: alegerea i produsele
alimentare cumprate. Consumatorii consider c originea este foarte important
n cazul produselor de origine animal (fiind preferate produsele elveiene).
Consumatorii au ncredere n agricultura elveian pe care o coteaz ca fiind
apropiat de cumprtori i ecologic. Cumprtorii sprijin agricultura elveian
prin achiziionarea de produse elveiene.
B4) Deeurile alimentare
Un studiu al ONU pentru alimentaie i agricultur a relevat c o treime din
toate alimentele produse pentru consumul uman este pierdut sau irosit. Deoarece
situaia este specific i Elveiei, pe fondul creterii, la nivel mondial, a
numrului persoanelor care sufer de foame i a diminurii resurselor naturale,
problema deeurilor alimentare se afl n centrul dezbaterilor politicilor elveiene
de muli ani.
Consiliul Federal, n intenia de a conserva resursele naturale i a consolida
economia elveian, a adoptat (n anul 2013) un plan de aciune care include 27 de
msuri mprite n patru domenii prioritare. n Elveia, una dintre principalele
surse de poluare a mediului este hrana (alimentaia). Pentru a limita acest
fenomen, una dintre soluii este reducerea pierderilor de alimente (ce reduce
eficiena ecologic a sistemului de alimentare i, de asemenea, reduce eficiena
economic, din cauza consumului excesiv de factori de producie (munc, pmnt,
capital) pentru a satisface cererea. Pentru a surmonta aceast problem s-au
desemnat organisme a cror misiune este de a stabili dialogul cu prile interesate
i oamenii de tiin pentru a examina condiiile-cadru legale i sensibilizarea
opiniei publice la problema ridicat.
71
B5) Protecia terenurilor cultivate.

Limitele spaiale ale suprafeelor exploatabile n agricultur i caracterul
non-regenerabil solicit protejarea terenurilor agricole (ca resurs indispensabil
pentru agricultur). Protecia terenurilor agricole se realizeaz n corelaie cu
dezvoltarea durabil a mediului i a peisajului, precum i cu obiectivele de
dezvoltare a teritoriului.
2.5.2. Msuri de politic agricol
surile de politic
Msurile
politic agricol
agricol sunt structurate pe patru paliere: a) produc
producie i
ri; b) pl
pli directe; c) ameliorarea bazei de producie; d) rolul organismelor
vnzri;
de profil.
A) Producie i vnzri
Cadrul legal stabilete condiiile-cadru pentru producerea i comercializarea produselor agricole; acesta stipuleaz c sectorul agricol trebuie s fie n
msur s asigure nu doar o producie durabil i la costuri mici, ci i s asigure
cele mai mari venituri posibile din vnzarea produselor sale. n acest sens,
confederaia dispune de o serie de instrumente care i permit s susin agricultura
elveian n realizarea obiectivelor. Pentru aceasta se face apel la msurile de
ntrajutorare i intervenie n domeniile calitii, promovrii vnzrilor, etichetrii,
importurilor i exporturilor. De asemenea, confederaia promoveaz agricultura
folosind instrumente specifice diferitelor sectoare (industria produselor lactate,
producia animalier, viticultura i producia de legume).
Pentru realizarea acestor obiective sunt alocate mijloace financiare ntr-un
volum adecvat. Structura i volumul acestora sunt prezentate n tabelul urmtor.
Tabelul 2.11
Evoluia cheltuielilor alocate pentru susinerea produciei i vnzrilor
Promovarea vnzrilor
Producie lactate
Producie animalier
Producie vegetale (inclusiv viticultur)
Total
2011
2012
55
292
12
78
441
56
298
11
72
440
2013 (previzionat)
56
299
14
76
448
n anii 2011 i 2012, 441 (respectiv, 440) milioane de franci au fost alocate
domeniului produciei i vnzrilor iar previzionalul pentru anul 2013 este
comparabil cu sumele anilor anteriori. Promovarea vnzrilor de produse agricole,
ca strategie pentru a crete cota pe piaa produselor agricole elveiene, a fost
meninut la acelai nivel pe parcursul ntregii perioade analizate.
72
Pentru susinerea produciei i vnzrilor sunt vizate urmtoarele direcii:

1) instrumente transversale: a) strategia calitii agriculturii i sectorului
alimentar elveian; b) organizaiile de producie (i interprofesionale);
c) promovarea vnzrilor; d) denumirea produselor agricole; e) instrumentele comerului exterior;
2) economia lactatelor;
3) economia animalier;
4) producia vegetal.
1) Instrumente transversale
a) Strategia calitii n agricultur i n sectorul alimentar elveian.
Strategia calitii a fost dezvoltat n urma unui proces participativ iniiat de
FOA, care a dus la emiterea Cartei Calitii. Revizuirea legii agricole pentru
perioada 2014-2017 a accentuat orientarea politicii agricole ctre strategia
calitii sectoriale. Oportunitile de focalizare a industriei alimentare pe calitate
i durabilitate sunt extinse prin oferirea de programe de sprijin i proiectele care
genereaz valoare adugat n aceste domenii. Promovarea vnzrilor pe pieele
de export este, de asemenea, susinut prin sprijinirea iniiativelor de export.
b) Organizaiile interprofesionale i de productori. Conform legii, organizaiile
interprofesionale i de productori pot beneficia de msuri de sprijin pentru a
mbunti calitatea produselor sau pentru a adapta producia i oferta la cererea
de pia. Aceste msuri adoptate n comun pot fi extinse la nonmembri sau
declarate obligatorii de ctre Consiliul Federal. Aceast prevedere se aplic n
cazul n care comportamentul oportunist al companiilor neafiliate poate submina
eficiena msurilor.
Extinderea acestor msuri pentru nonmembri presupune ndeplinirea
condiiilor prevzute n ordonana privind organizaiile interprofesionale de
productori.
Pentru a fi acceptate, adaptarea produciei i ofertei la cerere trebuie s fie
justificat de mprejurri excepionale, i nu problemele structurale. Extinderea
msurilor la nonmembri este limitat la patru ani (n cazul promovrii calitii sau
vnzrilor) sau doi ani (n cazul adaptrii produciei i ofertei la cerinele pieei),
cu precizarea c aceste termene pot fi extinse.
Principalele msuri aplicabile diferitelor organizaii i perioada lor de
valabilitate sunt prezentate n tabelul urmtor.
73
Tabelul 2.12
Msuri aplicate diferitelor organizaii de producie

inte
Interprofession du Gruyre
Interprofession du lait
IP Lait
Fdration des Producteurs
Suisses
Union suisse des paysans USP
Msuri
Sanc
Sancionare
n cazul diferenelor de calitate
Contract tip pentru achiziia de lapte
Contribuii destinate promovrii temporare a vnzrilor de
produse pe baz de lapte
Contribuii pentru prospectarea pieei, publicitate de baz,
msuri de promovare a vnzrilor, relaii publice i marketing
Contribuii pentru comunicarea de marketing
Contribu
GalloSuisse
Contribu pentru comunicarea de marketing

Contribuii
Contribuii la costurile de publicitate, relaii publice, trguri i
Emmentaler Switzerland
expoziii
Interprofession de la vigne et des Contribuii destinate campaniilor de promovare a vinurilor
vignus
elveiene
Perioada de
valabilitate
31.12. 2015
31.12.2013
30.04.2013
31.12.2015
31.12.2015
31.12.2015
31.12.2015
31.12.2014
c) Promovarea vnzrilor. Confederaia poate prelua pn la 50% din

costurile aferente msurilor de marketing privind comunicarea pentru a favoriza
vnzarea de produse agricole elveiene. Organizaiile trebuie s suporte individual
cel puin jumtate din costul acestor cheltuieli. Actorii din cadrul acestor industrii
poart rspunderea pentru atingerea obiectivelor de comunicare cu grupurile-int,
alocarea fondurilor i monitorizarea efectelor. Sprijinul financiar al confederaiei
este unul subsidiar.
Tabelul 2.13
Repartiia fondurilor n anul 2012
Destinaii
Animale vii i embrioni
Ou
Vin
Cereale
Fructe
Ciuperci
Legume
Lapte i unt
Brnz
Procent
1%
1,9%
4,2%
0,5%
4,0%
0,4%
1,0%
13,7%
39,3%
Destinaii
Miere
Cartofi
Oleaginoase
Plante ornamentale
Proiecte-pilot pentru export
Proiecte interregionale
Msuri comune
Msuri privind mai muli operatori
Relaii publice
Procent
0,2%
1,0%
0,7%
0,7%
0,7%
5,4%
5,3%
7,1%
4,7%
Proiecte-pilot n materie de prospectare a pieei. Creterea concurenei i

situaia pieelor elveiene (care au ajuns la saturaie i sufer de presiune
internaional) dar i creterea achiziiilor turistice sunt factori care determin
actorii din diferite industrii s caute noi oportuniti pentru produsele agricole
elveiene. n contextul liberalizrii actuale a pieei, este chiar mai important s se
promoveze proiecte de prospectare a pieei externe, ceea ce va face posibil o mai
74
bun valorificare a acordurilor de liber schimb care includ concesii pentru Elveia
n domeniul agriculturii.
Acesta este motivul pentru care s-au promovat proiectele-pilot orientate pe
prospectarea pieelor strine, urmrindu-se atingerea urmtoarelor obiective:
respectarea standardelor de calitate, grij mai mare pentru brand, ncurajarea
consumatorilor pentru a opta pentru achiziia produselor elveiene, gsirea de noi
canale de distribuie etc.
d) Denumirea produselor agricole. nregistrarea numelor de marc a
produselor impun unele condiii privind respectarea reetelor tradiionale, originea
materiilor prime, stabilirea criteriilor speciale pentru nregistrare, respectarea
liniilor directoare ale proiectului elveian de drept privat valabil pentru practica
regional i brandurile comune n cadrul UE, inventarierea patrimoniului culinar
elveian, asocierea actorilor locali (serviciile agricole cantonale, serviciile de
extindere agricol, interprofesiile etc.).
Agricultura ecologic. Piaa organic a continuat s creasc n 2012 . Toate
produsele au artat o cretere cu 5,3%. Deoarece producia intern nu poate
acoperi integral cererea, se acord importan deosebit produselor ecologice
importate. Evoluia continu a cererii i buna imagine de care beneficiaz
ntotdeauna produsele ecologice caracteriz evoluia pieei n urmtorii civa ani.
Certificarea produselor autohtone (montane i alpine). Noul concept
de certificare este cheia de bolt a politicii agricole elveiene deoarece asigur
creterea valorii adugate. Certificarea se extinde n toate etapele (producia
primar, etichetare i preambalare). Produsele produciei primare sunt supuse unei
verificri obligatorii.
Confederaia propune (ncepnd cu anul 2014) crearea de nsemne oficiale
unice pentru produsele proprii n scopul de a mbunti transparena i
identificarea mai facil a produselor n comer (aceste nsemne fiind disponibile
doar pentru productorii autorizai).
e) Instrumentele de comer exterior
Dispoziii privind reglementrile de import i punerea lor n aplicare.
Reglementrile privind importurile reprezint un instrument important pentru
agricultura elveian n domeniul comerului exterior. Acestea au vizat
simplificarea i clarificarea accesului la informaii suplimentare cu privire la
importul de produse agricole (prin publicarea pe internet a informaiilor necesare
celor care doresc s se angajeze n importuri; se explic pas cu pas procedura
pentru acest scop, indicnd de exemplu, n cazul n care importul unui produs
necesit un permis de import general, cum se obin avizele, care sunt cotele,
dispoziiile speciale necesare a fi ndeplinite, detalii cu privire la grupele de
produse importate cu scop special etc.
Prevederile legale privind importurile de produse agricole au rmas practic
neschimbate (din 2012), dar anexele au fost revizuite de nenumrate ori (avnd la
75
baz ajustrile lunare de taxe pentru meninerea unui pre-prag sau pentru
stabilirea contingentelor). Raportul Consiliului Federal (2012) cu privire la
msurile tarifare vamale ofer o vedere de ansamblu complet a acestor
modificri.
Importul i exportul de produse agricole prelucrate. Sistemul de
compensare a preurilor materiilor prime pentru produsele agricole la frontier a
fost conceput pentru a nu afecta industria alimentar elveian. Suprataxarea
importului de materii prime face ca preul produselor prelucrate s ajung la
nivelul preurilor practicate n Elveia. Compensarea la export are rolul de a
reduce preul produselor prelucrate livrate pieei externe. Aceast tehnic nu
constituie n mod direct un instrument al politicii agricole, dar permite controlul
preului produselor agricole n favoarea productorilor elveieni (controlnd preul
materiilor prime) pentru a face fa presiunilor internaionale.
Din cauza restriciilor bugetare din ultima perioad, s-a optat pentru
revizuirea sumelor alocate subvenionrii exporturilor cu scopul de a permite
mbuntirea utilizrii fondurilor disponibile. Ca urmare a acestor reduceri nu a
fost posibil satisfacerea tuturor cererilor de asisten pentru export.
Elveia are o balan comercial pozitiv n ceea ce privete valoarea
comercial a produselor agricole prelucrate. Ratele ridicate din anii de cretere a
exporturilor (97% n perioada 2005-2008) s-au diminuat masiv n ultimii patru ani
(17% n perioada 2008-2012), iar importurile au stagnat la aproximativ acelai
nivel. Relaiile comerciale cu UE dein o pondere nsemnat (64% din exporturi i
76% din importuri). Prin urmare, UE este cel mai mare partener comercial al
iei n domeniul produselor agricole prelucrate.
Elveiei
Importurile i exporturile de produse agricole prelucrate
Problemele legate de exporturile de produse alimentare i produse agricole
reprezint obiectul dezbaterilor unor grupuri specializate de lucru care fac eforturi
pentru a gsi piee noi sau pentru a favoriza ptrunderea pe pieele existente
(oferindu-se sprijin pentru: pregtirea pentru inspecii, gsirea de soluii la
problemele de coordonare n domeniu, asigurarea fluxului de informaii cu privire
la negocierile de acorduri de liber schimb).
Ageniile federale implicate n acest caz sunt Secretariatul de Stat pentru
Afaceri Economice, Oficiul Federal Veterinar, Biroul Federal de Sntate Public
i Oficiul Federal pentru Agricultur (FOAG). Sectoarele implicate sunt
reprezentate de GT Agroexport, care asigur comunicarea prin intermediul a trei
canale:
a) publicarea de patru-cinci ori pe an a unei agende care ofer informaii cu
privire la cazurile nerezolvate n domeniul exporturilor i a negocierilor
de liber schimb n curs de desfurare;
76
b) ntruniri de dou ori pe an cu reprezentanii federali i diferite

filiale (respectiv reprezentani ai companiilor, atunci cnd problemele
excepionale sunt pe ordinea de zi);
c) comunicare prin e-mail (realizat printr-un centru de service de contact).
2) Economia lactatelor
Guvernul federal aloc sume suplimentare pentru industriile de prelucrare a
laptelui (prin intermediul unor intermediari specializai care sunt responsabili de
introducerea i verificarea datelor privind producia i utilizarea laptelui, precum
i de contractarea pentru vnzare a laptelui).
ntreprinderile de prelucrare a laptelui sunt obligate s raporteze informaii
n fiecare lun, cu excepia celor referitoare la contracte, care trebuie s fie
transmise o dat pe an. Suplimentele de lapte sunt direcionate ctre centrele de
prelucrare a brnzei. Aceste suplimente trebuie s fie menionate separat. n anul
2012, 2.359 de ferme au primit un total de 298 milioane de franci (n medie,
125.000 franci per utilizator; analiza individual relev c 22% dintre ferme au
primit aproximativ 95% din suplimente, n timp ce 60% (1.406 de ferme) au
primit o sum mai mic de 10.000 franci pe an.
Controlul cotelor de lapte. Organizaiile sunt obligate s se conformeze cu
cantitile prescrise pentru a evita creterea necontrolat n volumul de
lapte produs.
Contractele de achiziie a laptelui. Legea agricol stipuleaz c
productorii de lapte sunt obligai s ncheie un prim contract cu
cumprtorii pentru o perioad de cel puin un an. Contractul trebuie s
includ un acord cu privire la cantitatea de lapte i preurile aferente.
Aceast obligaie contractual este valabil numai pentru prima vnzare
de lapte (cnd laptele este vndut de ctre productor la primul
cumprtor).
Asocierile inteprofesionale. IP Laite este platforma industriei produselor
lactate elveiene. Acesta include cincizeci de organizaii ale
productorilor naionali i regionali, procesatorii de lapte i centrele
individuale de desfacere cu amnuntul. Conform propriilor estimri,
membrii acestei platforme produc aproximativ 81% din volumul de lapte
comercializat n Elveia i 88% din produsele lactate.
3) Economia animalier
Acesta rmne cea mai important surs de venituri din agricultur
(activitile vizate fiind creterea animalelor, prelucrarea crnii, asigurarea calitii
i valorificarea produselor de origine animal). Fermierii trebuie s controleze
costurile i s produc n funcie de nevoile pieei (respectnd rigorile legii).
Msurile temporare de salvare sunt pentru stabilizarea preurilor pieei de
carne i ou. Astfel, confederaia ajut la ameliorarea decalajelor de producie
specifice anotimpurilor (oferind spaii de stocare n perioadele de ofert
77
excedentar). Promovarea msurilor zootehnice este un element esenial pentru

mbuntirea bazelor de producie. ntocmirea registrului genealogic i efectuarea
de teste de performan se bucur de asisten financiar. O atenie sporit se
acord traficului de animale, prevenirii i controlului bolilor animalelor i
respectrii cotelor de producie.
O atenie deosebit se acord de asemenea msurilor privind: comercializarea bovinelor i a crnii de vit, producia i comercializarea oulor,
prelucrarea lnii de oaie, comerul cu animale, creterea efectivelor de animale,
conservarea raselor elveiene pe cale de dispariie, controlul creterii animalelor i
efectivele maxime etc.
4) Producia de vegetale
Pentru a facilita protecia, guvernul federal promoveaz producia de culturi
prin contribuii specifice (la diferite culturi de cmp) i contribuii pentru
prelucrarea fructelor. Prioritate au culturile destinate consumului oamenilor i
animalelor.
protec
iei vamale pentru furaje
Reducerea protec
proteciei
furaje. Pentru a reduce costurile (i a
spori competitivitatea) s-a avut n vedere facilitarea achiziiei de furaje la costuri
mici (costurile acestora reprezentnd pn la 40% din costurile de producie a
produselor de origine animal). Taxele vamale sunt adaptate la tendinele globale
ale preurilor de import i permit apropierea de nivelul de pre prag stabilit de
Consiliul Federal. n cazul n care preurile de import ale unui produs sunt mai
mari dect limita de pre, nu se percepe nicio tax vamal.
B) Pli directe
Plile directe se constituie a fi o component major a politicii agricole,
mbrcnd dou forme: plile directe generale i plile directe ecologice. Pentru
a ne forma o idee cu privire la importana alocat fiecrei categorii de pli redm
valoarea alocrilor.
Tabelul 2.14
Cheltuielile privind plile directe
Pli generale directe
Pli directe ecologice
Reduceri
Total
2011
192
618
13
799
2012
163
641
11
791
2013 (previzionat)
147
645
792
Furnizarea de servicii de interes public n agricultur este ncurajat prin

pli directe. Acestea includ contribuii acordate n funcie de suprafa i
contribuii pentru animale consumatoare de furaj grosier. Ambele urmresc s
asigure exploatarea i ntreinerea ntregii suprafee agricole. n zonele de dealuri
78
i muni fermierii sunt afectai de condiiile climatice, ceea ce face ca procesul de

producie s fie mai costisitor; avnd n vedere dificultile operaionale i
randamentele mai mici din aceste regiuni, sistemele de sprijinire urmresc
asigurarea continuitii activitii n aceste zone (contribuiile pe timpul verii fiind
exceptate). Acordarea plilor directe este condiionat de meninerea condiiilor
ecologice i etologice.
n anul 2012 plile directe au fost de 2,7 miliarde franci, ceea ce reprezint,
n medie, 56.158 de franci pe ferm. Fermele din regiunile de muntoase i
deluroase au primit 56,5% din totalul plilor directe. Acordarea de contribuii
pentru condiiile de producie dificile n regiunile deluroase i montane are ca
efect creterea valorii plilor directe la hectar.
Structura i cuantumul plilor directe n anul 2012 sunt redate n tabelul
urmtor.
Tabelul 2.15
Pli directe (2012)
Tipuri de contribuii
(milioane franci)
1. Pli generale directe
Contribuii pentru suprafee cultivate
Contribuii pentru creterea animalelor consumatoare de
furaje grosiere
Contribuii pentru creterea animalelor n condiii de
producie dificile
Contribuii generale pentru terenuri n pant
Contribuii pentru suprafee viticole (teren abrupt i terasat)
2. Pli directe de mediu
Contribuii de mediu
Contribuii la compensarea ecologic
Contribuii conform ordonanei privind calitatea mediului
Contribuii pentru cultivarea cerealelor i seminelor de
rapi (culturi extensive)
Contribuii pentru culturi biologice
Contribuii etologice
Contribuii pentru spaiile de producie (construcii i mediu
ambiental)
Contribuii pentru ieiri regulate n aer liber
Contribuii estivale
Contribuii pentru programele de protecie a apei i
programe de utilizare durabil a resurselor naturale
Corecii
Total pli directe
Pli directe pe exploataie (ferm)
2163,3
1195,3
503,9
Cmpii
883,7
621,1
200,7
Pe regiuni
Dealuri
575,5
285,0
147,1
Muni
742,7
289,1
156,0
350,4
8,9
108,0
233,5
102,3
11,3
640,8
283,0
136,9
83,2
29,7
2,8
35,4
64,1
256,1
147,7
81,0
32,0
21,7
138,9
70,0
33,2
22,5
7,4
119,7
65,5
22,7
28,6
0,6
33,1
231,9
66,2
12,7
108,7
37,5
6,7
69,0
19,1
13,7
54,2
9,5
165,6
101,5
24,4
71,1
49,8
44,7
1089,8
51,3
714,4
47,7
862,5
63,7
Total
12,8
2791,3
56,1
Cerine pentru acordarea de pli directe. Pentru a beneficia de pli

directe, agricultorii trebuie s ndeplineasc mai multe condiii; primeaz
condiiile generale (forma juridic) i criteriile structurale i sociale (necesitatea
79
forei de munc minime, vrsta operatorului, veniturile i averea sa). n plus,

exist o serie de particulariti legate de ecologie, grupate n cadrul criteriului de
performan ecologic; acestea includ: fertilizarea echilibrat, o dimensiune
adecvat a suprafeelor pentru care se acord compensaiile ecologice, rotaia
regulat a culturilor, o protecie adecvat a solului, utilizarea avizat a pesticidelor
precum i locaii adecvate pentru speciile de animalele n custodie.
Sistemul de informaii cu privire la politica agricol. Cele mai multe
statistici privind plile directe provin de la banca de date aferent politicii
agricole (dezvoltat i ntreinut de FOAG). Sistemul este alimentat cu
informaiile anchetelor structurale anuale, care sunt compilate i transmise de
cantoane, precum i informaiile referitoare la pli (suprafee, numr animale i
contribuii relevante) pentru fiecare tip de plat direct. Baza de date servete n
primul rnd pentru controlul administrativ al sumelor pltite operatoriilor de
cantoane. Sistemul are i alte funcii, precum elaborarea de statistici generale
privind plile directe i fundamentarea deciziilor pentru derularea aciunilor
privind surmontarea provocrilor politicii agricole.
Limitele finanrii. Distribuia plilor directe se bazeaz pe o serie de
criterii care vizeaz: veniturile i activele minime sau valoarea maxim alocat
unei uniti standard de for de munc; totodat mai opereaz drept criterii de
alocare i suprafaa exploatat i numrul de animale.
Execuia, monitorizarea i controlul contribuiilor i a autorizrilor
speciale. Atribuiile de control se constituie n responsabilitatea cantoanelor;
acestea nu exercit un control exhaustiv, ci prin sondaj (eantionul trebuind s
cuprind cel puin 2% din exploataii). Pentru ndeplinirea responsabilitilor de
control, cantoanele pot implica organizaii care ofer toate garaniile de
competen i independen.
De regul, exploataiile fr abateri sunt controlate cel mult o dat pe an, iar
fermele ecologice sunt controlate cel mult de dou ori pe an. Condiiile impuse de
cadrul legal prevd o verificare pentru conformitate a unei exploataii la cel puin
patru ani i o verificare a datelor structurale eseniale pentru plile directe la
fiecare 12 ani (vizate fiind: suprafaa, modul de operare, numrul de animale).
Autorizri speciale n domeniul proteciei plantelor. Utilizarea
pesticidelor este supus unor restricii. n cazuri speciale, agricultorii pot primi
avize suplimentare pentru a asigura protejarea culturilor (pentru gndaci de
cultur i man). n anul 2012 numrul de autorizaii speciale a sczut n
comparaie cu anul precedent (aceasta deoarece condiiile meteorologice nu a
permis dezvoltarea duntorilor ca n anul precedent).
Sistemul de pli directe n noua propunere legislativ (2014-2017).
Pentru ca anumite servicii de interes general s poat fi furnizate de sectorul agricol
s-a pus n discuie revizuirea sistemului plilor directe.
80
Art. 104 din

Constituie
Securitatea aprovizionri
ntreinerea peisajului cultural
Conservarea resurselor naturale
Decontare descentralizat
ncurajarea metodelor de producie particulare n acord cu
natura, mediul nconjurtor i securitatea vieii animalelor
Contribuii de tranziie
Garantarea unei dezvoltri sociale durabile
Contribuii
culturi
peisagiste
Meninerea
unui
peisaj activ
prin operarea
pe ntreg
teritoriul
Compensare
n funcie de
gradul de
dificultate
Promovare
estival
Contribuii Contribuii la
sigurana
biodiversitate
aprovizionare
Contribuii
la calitatea
peisajului
Contribuii
la sistemul
producere
Meninerea Meninerea i Conservarea, Promovarea

sistemelor
capacitii de
promovarea
promovarea i
de
producie
producie
diversitii
dezvoltarea
pentru a asigura
Compensare
speciilor i
diversitii
apropierea de
n funcie de
habitatelor
peisajului
natur i pentru
gradul de
asigurarea unui
dificultate
mediu
Promovarea
prietenos
ocuprii
pentru
terenului cu
viaa
culturi
animalelor
importante
Prestaii i contribuii pentru utilizarea eficient a resurselor ecologice

Utilizarea durabil a resurselor naturale
Criterii de ncadrare i limitri sociale i structurale
Figura 2.4. Conceptul i structura a sistemului dezvoltat de pli directe
O serie de contribuii acordate fr a avea un scop specific (precum

contribuia n funcie de suprafaa deinut) vor fi nlocuite prin instrumente
specifice. Nu se va mai face distincia ntre plile generale directe i plile
directe ecologice. Arhitectura noului sistem de pli este prezentat n figura 2.4.
81
C) mbuntirea bazei de producie

Msurile luate n acest sens vin s ncurajeze i s sprijine o producie
eficient de alimente i respectarea mediului precum i ndeplinirea sarcinilor
multifuncionale. Structura i cuantumul msurilor de asisten financiar pentru
mbuntirea bazei de producie sunt redate n tabelul urmtor.
Tabelul 2.16
Asistena financiar pentru mbuntirea bazei de producie i msuri de suport social
Contribuii pentru mbuntiri structurale
Credite pentru investiii
Ajutoare pentru exploataiile agricole
Ajutoare pentru reconversie profesional
Contribuii pentru cercetare
Susinerea financiar a luptei mpotriva bolilor i duntorilor
de plante
Selecia culturilor i selecia animalelor
Total
2011
83,0
13,0
0,8
0,1
18,2
1,5
2012
87,0
54,0
0,9
0,1
18,1
1,9
37,6
154,3
38,0
199,9
2013 (previzionat)
90,0
51,0
1,9
0,9
18,4
3,3
38,0
203,5
Aceste msuri au ca scop atingerea urmtoarelor obiective: a) consolidarea

competitivitii prin reducerea costurilor de producie; b) facilitarea muncii zilnice
a agricultorilor; c) promovarea dezvoltrii durabile n zonele rurale; d) structuri de
exploatare moderne i suprafee agricole utile bine deservite; e) producie
eficient i protejarea mediului; f) soiuri cu randament ridicat, rezistente i
produse de nalt calitate; g) protecia sntii oamenilor i animalelor,
1) Alocrile pentru ameliorrile structurale (inclusiv cele sub form de
credite cu dobnd subvenionat) contribuie la mbuntirea condiiilor de via
i a situaiei economice n zonele rurale, n special n zona de munte i n zonele
periferice. Astfel de ajutoare se acord att individual, ct i colectiv. Ambele
instrumente presupun participarea cantoanelor (mai ales pentru o aciune
colectiv) i acordarea de credite pentru investiii (mprumuturi fr dobnd, n
special pentru msuri individuale). Ajutoarele pentru investiii sprijin dezvoltarea
infrastructurii agricole i permit exploataiilor s se adapteze la schimbarea
condiiilor-cadru. Reducerea costurilor de producie i promovarea ecologiei au ca
efect mbuntirea competitivitii produciei agricole, n acord cu principiul
producie durabile.
2) Msurile de ordin social. Ajutoarele pentru exploataiile agricole mbrac
forma mprumuturilor fr dobnd i vizeaz sprijinirea pentru depirea unor
probleme financiare tranzitorii (probleme care nu apar din vina agricultorului).
Ajutoarele pentru reconversie profesional se adreseaz celor care desfoar
activiti independente n agricultur, facilitnd conversia ctre o activitate
nonagricol (beneficiarii acestor ajutoare trebuie s fac dovada ncetrii
82
activitii agricole i nscrierii la programele de formare organizate n cadrul unor

uniti de nvmnt specializate). Astfel de ajutoare se pot acorda pentru o
perioad de maxim trei ani; perioada de acordare variaz n funcie de gama de
programe de formare pentru reconversie accesat, care pot viza: profesii sociale
(fizioterapie sau asisten medical), activiti manuale sau comerciale (tmplar,
lctu, instalator nclzire, mecanic, buctar sau agrodealer).
3) Alocrile pentru protecia apelor de suprafa i a terenurilor agricole.
Lrgirea capacitilor de producie au fcut ca volumul existent al cldirilor s nu
mai satisfac adecvat nevoile de afaceri. Decizia de a adapta (lrgi) structurile
construite este limitat, n special datorit disponibilitii reduse a suprafeelor
(antrennd probleme de vecintate). Restricionarea extinderii cldirilor a devenit
necesar n cele mai multe cazuri; rezolvarea problemei necesit o soluie
colectiv (precum staiile comune de epurare a apei de reziduurile aferente
utilizrii pesticidelor, sistemele comune de ntreinere a utilajelor agricole,
sistemele comune de colectare i reciclarea n comun a apelor pluviale etc.).
Datorit constrngerilor care opereaz n sectorul agricol devine necesar
identificarea de soluii inovatoare. Cultivatorii schimb culturile n funcie de
condiii i oportuniti de pia. Extinderea structurilor de producie, dezvoltarea
exploataiilor agricole i vnzarea direct de produse necesit spaii suplimentare.
n centrele localitilor rurale posibilitile de a adapta structurile sunt adesea
limitate. La astfel de probleme se ofer soluii colective, precum construirea de
hangare colective sau asocierea n forme cooperative.
Dificultatea rezid i n faptul c nu este uor s se identifice soluii comune
care s mulumeasc pe toi (productori, consumatori i localnici, deopotriv).
O alt preocupare este aceea de a identifica soluii favorabile mediului
nconjurtor, fr a crete costul proiectelor; soluiile tehnice posibile trebuie s
vizeze reducerea impactului asupra mediului.
Conlucrarea a fost o soluie la ndemn. De exemplu, se recomand o
asociere ntre productorii de lapte i cultivatori, care s vizeze producerea unei
cantiti semnificative de energie din surse regenerabile, care s poat fi utilizat
att de fermieri, ct i de proprietarii de sere. Prin urmare, gsirea de soluii
alternative devine o prioritate.
n ceea privete preocuparea pentru cercetare, sunt vizate descoperirea de
reele bazate pe coordonare i colaborare, care permit partenerilor s utilizeze pe
deplin potenialul sistemului n beneficiul agriculturii, mediului i societii.
Astfel de activiti sunt susinute de programe de cercetare naionale i
internaionale.
O serie de alte teme speciale sunt puse pe ordinea de zi a dezbaterilor:
controale financiare derulate pentru a nfptui analize de risc i a
susine planificarea multianual a datelor;
83
crearea de bnci de date agricole; punerea n aplicare a unui program

adecvat i flexibil; obiectivul principal a fost acela de a combina eficiena
practicii de execuie i management optimizat de informaii i date
printr-un suport tehnic (electronic).
susinerea echilibrat la nivel federal a sectorului agroalimentar; aceasta a
reprezentat o provocare att pentru confederaie, ct i pentru cantoane n
formularea i implementarea de obiective strategice comune.
2.5.3. Analiza coordonatelor de ordin internaional cu impact asupra sectorului
agricol elveian
Preocuprile pe aceast direcie vizeaz dou aspecte: evoluiile n plan

internaional i analizele comparative internaionale.
2.5.3.1. Evoluiile internaionale
Evenimentele de pe scena internaional au influenat politica comercial a

Elveiei i, prin urmare, comerul cu produse agricole. n domeniul comerului cu
produse agricole i agroalimentare Elveia a ncheiat acorduri de liber schimb cu
parteneri importani de pe piaa extern (precum China i UE). Totodat, Elveia
s-a angajat n cadrul forumurilor internaionale care au ca scop securitatea
alimentar i sustenabilitatea sistemelor de alimentaie. Elveia este un partener
activ n cadrul Organizaiei Mondiale a Comerului.
Cu toate acestea, analizele relev c, n ciuda reformelor realizate pn n
prezent, agricultura elveian rmne vulnerabil la concurena strin.
Pentru a susine dezvoltarea n plan internaional s-au adoptat o serie de
msuri privind:
Lrgirea pieelor de desfacere n UE (pentru sectorul agroalimentar). n
noiembrie 2008, Elveia a demarat negocieri pentru un acord cu UE n
urmtoarele domenii: agricultur, sigurana alimentelor i a produselor alimentare,
precum i sntatea public; scopul a fost acela de a deschide pieele de-a lungul
lanului produciei alimentare i a asigura cooperarea consolidat n aceste
domenii.
Dup un progres bun n prima faz, negocierile au stagnat din vara anului
2010 din mai multe raiuni. n primul rnd, aspectele de ordin instituional au
blocat negocierile. Se remarc, mai nti, decizia Elveiei de a rmne n afara UE;
apoi, sunt consemnate divergenele la nivelul negocierilor asupra a dou puncte
importante: protecia consumatorilor i problema armonizrii din afara zonei
pieei unice. Legat de cel de-al doilea aspect, punctm faptul c i dup 30 de ani
de la incidentul ce a stat la baza fundamentrii principiului Cassis de Dijon,
situaia nu este cu mult mai favorabil, deoarece serviciile din anumite domenii
(juridic, contabil, medical) sunt att de protejate n cadrul statelor membre nct
84
este foarte dificil (chiar imposibil) a fi prestate pe teritoriile altor state din
Uniunea European i acceptate n mod oficial.
Permanent s-au cutat soluii pentru rezolvarea problemelor instituionale
(dezvoltarea i interpretarea acordurilor, monitorizarea aplicrii, soluionarea
litigiilor). La jumtatea anului 2012, Elveia a trimis o serie de propuneri ctre
UE. n rspunsul primit la sfritul anului 2012, preedintele Comisiei Europene,
Jos Manuel Barroso, i-a artat deschiderea pentru continuarea dialogului pentru
aprofundarea relaiilor bilaterale i a gsi soluii care s in seama de interesele
ambelor pri.
n iunie 2013 Consiliul Federal a fcut un pas important n aceast direcie,
anunnd intenia de a efectua negocierile cu privire la aspecte instituionale.
Datorit poziiei adoptate, Elveia a fost considerat o ameninare la adresa UE.
Preedintele Parlamentului European, Martin Schulz, s-a lansat ntr-un comentariu
privind perspectiva UE n eventualitatea n care rile membre ale UE ar lua ca
model Elveia. Din acest motiv, oficialul vede poziia special a Elveiei ca pe o
ameninare la adresa uniunii; totodat, el i-a exprimat temerea c, datorit
forelor centrifuge, rile din UE ar putea lua ca model Elveia, ar prsi UE i
apoi ar negocia acorduri bilaterale.
Atta timp ct negocierile cu UE rmn blocate de problemele instituionale,
perspectiva deschiderii pieei produselor alimentare a rmas n dezbatere n
parlamentul elveian.
n primvara anului 2013, parlamentul a solicitat un studiu cu privire la
deschiderea sectorial reciproc (cu UE) a pieei lactatelor, ocazie cu care s-au
estimat efectele, avantajele i dezavantajele unei astfel de msuri.
Acordurile de liber schimb cu statele nonmembre ale UE. Pe lng
Convenia de la Stockholm (Convenia Asociaiei Europene a Liberului Schimb
AELS) i Acordul de Liber Schimb cu UE, Elveia a semnat 28 de acorduri de
liber schimb cu 38 de ri. Prosperitatea Elveiei depinde n mare msur de
comerul internaional cu bunuri i servicii. mbuntirea accesului la pieele
externe este, prin urmare, un obiectiv permanent al politicii externe a rii. Cel
mai facil mod de a atinge acest obiectiv este abordarea multilateral n cadrul
OMC, acordurile de liber schimb fiind considerate opiuni strategice alternative.
Acordurile de liber schimb conin, printre alte, i dispoziii referitoare la:
traficul de bunuri i regimurile vamale prefereniale valabile pentru produsele
agricole; protecia proprietii intelectuale i nlturarea barierelor netarifare;
clauze suplimentare pentru comerul cu servicii, investiiile i achiziiile publice;
dezvoltarea durabil.
Acordurile de liber schimb n vigoare (ncheiate ntre Elveia i statele nonmembre UE) acoper aproximativ 15% din exporturile elveiene.
a) Acordurile de comer liber ncheiate n cadrul AELS. Mai multe acorduri
de liber schimb au intrat n vigoare n anul 2012 (cu Ucraina, Muntenegru, Hong
85
Kong, Consiliul de Cooperare pentru Statele Arabe din Golf, Bosnia i

Heregovina, Panama i Costa Rica).
b) Acorduri bilaterale de liber schimb sunt ncheiate cu Insulele Feroe i
Japonia. Acordul cu China a fost semnat dup doi ani de negocieri.
c) Renegocierea Conveniei AELS (1 iulie 2013). Convenia AELS conine
dispoziii privind comerul cu mrfuri n special produse agricole ntre statele
membre AELS. Acest acord a fost renegociat, astfel nct viitorilor membri AELS
s li se acorde condiii de acces pe pia similare cu cele pe care le acord alte ri
dezvoltate cu care au ncheiate acorduri de liber schimb. S-a obinut astfel
extinderea notabil a contingentului tarifar pentru brnza elveian pe piaa
Norvegiei i a unor noi contingente de specialiti din carne, respectiv suc de mere
concentrat. Cu privire la produse agricole prelucrate, domeniul de aplicare i
nivelul de angajament au fost adaptate la acordurile dintre rile membre ale
AELS i UE.
Acordul agricol ntre Elveia i UE. Comitetul mixt de gestionare a
acordului agricol dintre UE i Elveia s-a ntlnit, pentru a dousprezecea oar,
sub preedinia Comisiei Europene. Prile implicate au relevat c acordul privind
agricultura a continuat s funcioneze bine i ca urmare i-au dat acordul de
principiu pentru a continua dezvoltarea diferitelor anexe la acord. Este i cazul
anexei 9 (produse ecologice) pentru care s-a admis extinderea domeniului de
aplicare la vin i drojdie. Prin anexa 10 (recunoaterea controlului de conformitate
n acord cu standardele de comercializare pentru fructe i legume proaspete) s-a
convenit s se specifice explicit c certificatele de control stabilite pentru Elveia
(pentru nuci) sunt recunoscute de UE, astfel nct aceste produse s nu trebuiasc
reexaminate pentru a face dovada conformitii cu standardele de comercializare
europene. Ambele pri (UE i Elveia) au convenit s extind anexa 12 (care
prevede recunoaterea reciproc a denumirilor de origine protejate i indicaiile
geografice) la alte produse agricole i alimentare.
Intrarea n vigoare a deciziilor 1/2012 i 2/2012 reprezint dou actualizri
importante cu privire la recunoaterea denumirii vinurilor i buturilor spirtoase.
Trebuie punctat faptul c ajustrile prevzute n anumite anexe au fost
amnate; de exemplu, propunerea de eliminare a controalelor vamale n domeniul
fitosanitar a fost suspendat pn la soluionarea problemelor instituionale.
Protocolul nr. 2 din acordul de liber schimb CE Elveia (1972) stabilete
dispoziii privind comerul cu produse agricole prelucrate. Acesta a fost revizuit n
anul 2005. UE, cu care se deruleaz cea mai mare parte a relaiilor comerciale
(65% din exporturi i 76% din importurile elveiene), este de departe cel mai mare
partener comercial pentru produsele agricole. Protocolul nr. 2 permite Elveiei
compensarea n comerul european cu produse agricole prelucrate a efectelor
negative ale preurilor materiilor prime elveiene, prin contribuii la export i
perceperea taxelor vamale la import. Aceste msuri de compensare nu trebuie s
86
depeasc diferenele de pre ale produselor agricole de baz stabilite de Elveia

i UE. Protocolul stabilete preul de referin i diferenele de pre care sunt
cruciale pentru stabilirea msurilor de compensare.
Politica agricol comun a UE (PAC) dup 2013. La 26 iunie 2013, cele
trei instituii ale UE (Comisia, Consiliul i Parlamentul) au ajuns la un acord
politic privind reforma politicii agricole comune (viznd principiul ecologizrii i
distribuia mai echitabil a plilor directe).
OMC efectueaz monitorizarea regulat a politicii comerciale a membrilor
si. Aceast procedur are loc o dat la patru ani (simultan pentru Elveia i
Liechtenstein). Membrii OMC au posibilitatea de a adresa ntrebri scrise Elveiei.
Din cele 400 de ntrebri, 75 au vizat direct sau indirect politica agricol, inclusiv
accesul pe pia pentru produsele agricole. Reintroducerea dispoziiei n favoarea
produciei interne prin sistemul de tarife variabile pentru cereale i furaje a fost
criticat. O atenie deosebit au primit dezbaterile privind nivelul general de sprijin
pentru agricultura elveian, criticate fiind protecia tarifar extrem de ridicat i
transferurile de fonduri publice pentru exploataiile agricole din zonele deluroase
i montane (care, n contextul comparaiilor internaionale, au atins niveluri
record). Sub semnul criticii a fost pus i compatibilitatea unor msuri de sprijin
intern: contribuiile pentru creterea animalelor n condiii dificile de producie;
contribuiile pentru suplimentele de lapte transformate n brnz (considerate a fi
subvenii indirecte la export).
OMC are n dezbatere i probleme de actualitate n context agricol. Comisia
pentru agricultur a OMC urmrete evoluiile politicilor agricole ale statelor
membre; n cadrul ntrunirilor pe care le organizeaz sunt examinate actualizrile
politicilor agricole naionale, impactul lor asupra altor membri, precum i
potenialele situaii conflictuale ce pot decurge din noile angajamentele.
OCDE. n iunie 1990, OCDE a elaborat un studiu privind impactul
subveniilor agricole din Elveia, ocazie cu care a formulat urmtoarele aprecieri:
reforma politicii agricole, viznd orientarea spre pia i asumarea de
obiective pe termen lung, au influenat favorabil producia;
diminuarea diferenelor dintre preurile elveiene i preurile de import a
fost posibil prin adaptri structurale n ntreaga economie agroalimentar;
ncheierea negocierilor comerciale multilaterale din cadrul Acordului
General pentru Tarife i Comer (GATT ) au vizat o mai bun adaptare a
politicii agricole elveiene;
introducerea cotelor de lapte au indus mai mult responsabilitate pentru
productori i asociaiile lor profesionale;
pe termen lung nu s-a vizat compensarea diferenelor de pre prin
intermediul plilor directe, deoarece efectele nu permit adaptri
structurale;
87
plile directe pot juca un rol important n punerea n aplicare a noilor

msuri pentru promovarea schimbrilor structurale, protejarea naturii i a
peisajului;
plile directe (ca msur de suplimentare a venitului) nu ar trebui s
mpiedice adaptrile structurale;
pe termen lung, vitalitatea comunitilor rurale trebuie s se asigure nu
doar prin intermediul unor transferuri directe, ci i prin asigurarea unor
surse suplimentare de venit, cum ar fi activitile meteugreti i
agroturism;
msurile care vizeaz obiective precum securitatea alimentar i protecia
mediului i a naturii trebuie s ia n considerare alocarea eficient a
resurselor economice;
adaptarea la nevoile pieei trebuie s joace un rol tot mai important n
cadrul discuiilor curente privind dezvoltarea politicii agricole elveiene,
n special n ceea ce privete reducerea izolrii pieei elveiene i
promovrii adaptrii dinamice n concordan cu nevoile consumatorilor.
Dup anul 1990, situaia s-a schimbat; Elveia a aderat la OMC (1995), a
abolit cota de lapte (2009), a nlocuit substanial msurile de sprijinire a preurilor
pieei prin pli directe.
Reformele semnificative din politica agricol ntreprinse de Elveia nc de
la mijlocul anilor nouzeci sunt supuse unui nou studiu OCDE; scopul acestui
studiu este evaluarea efectelor reformei asupra beneficiilor economice i ecologice
oferite de agricultur. Acesta a vizat efectele asupra mediului i competitivitatea
n ntreg lanul valoric. Principalele aspecte vizate au fost urmtoarele:
locul economiei alimentare n economia naional i evidenierea
transformrilor structurale;
identificarea motivaiilor, principiilor i prioritilor care au stat la baza
reformelor;
analiza impactului reformei agricole asupra beneficiilor economice i de
mediu, vizate fiind costurile i beneficiile prilor interesate cu privire la
schimbrile structurale, de competitivitate i cu privire la efectele asupra
mediului (cantitatea de azot, biodiversitatea i emisiile de gaze cu efect
de ser);
impactul reformelor, respectiv, identificarea punctelor forte i a punctelor
slabe ale economiei Elveiei i a produselor alimentare (competitivitatea
la nivel naional i internaional).
ONU pentru Alimentaie i Agricultur (FAO). Cea de-a 38-a Conferin
FAO, care a avut loc n perioada 15-22 iunie 2013, a adoptat cadrul revizuit
2010-2019, planul pe termen mediu 2014-2017 i programul de lucru i bugetul
pentru 2014-2015. Aceste instrumente de planificare ntruchipeaz punerea n
88
aplicare a reformei FAO. Cinci obiective strategice, reprezentnd principalele

domenii de activitate ale FAO au fost selectate: i) contribuia la eliminarea
foametei, insecuritii alimentare i a malnutriiei; ii) intensificarea i ameliorarea
n mod durabil a furnizrilor de bunuri i servicii specifice agriculturii,
silviculturii i pescuitului; iii) reducerea srciei rurale; iv) dezvoltarea unor
sisteme agricole i alimentare mai deschise i mai eficace la nivel local, naional i
internaional; v) mbuntirea capacitii de rezisten n faa ameninrilor sau a
situaiilor de criz.
Progresele nregistrate n realizarea acestor obiective vor fi monitorizate
prin indicatori privind dimensiunile-cheie ale dezvoltrii. O atenie special este
acordat celor dou domenii de activitate transversale: paritatea femei-brbai i
guvernana.
Reforma FAO a fost unul dintre subiectele discutate n timpul vizitei
oficiale n Elveia. Graziano da Silva s-a ntlnit cu consilierul federal Johann N.
Schneider-Ammann; discuiile lor s-au axat pe consolidarea cooperrii dintre
Elveia i FAO pentru a lupta mpotriva foametei n lume i de a dezvolta sisteme
de alimentare durabile. Oficialii au subliniat angajamentul Elveiei de a consolida
legturile sale cu FAO n acordarea de sprijin pentru iniiativele inovatoare n
contextul monitorizrii Conferinei Organizaiei Naiunilor Unite privind
dezvoltarea durabil (Rio +20). Secretarul General ONU a subliniat importana pe
care Elveia o acord pentru dezvoltarea i punerea n aplicare de ctre FAO a
strategiilor de parteneriate cu societatea civil, sectorul privat i mediul academic,
cu un accent deosebit pe colaborarea cu sectorul privat.
Aceste aciuni au contribuit la consolidarea imaginii FAO care s-a angajat s
contribuie n mod eficient la reducerea insecuritii alimentare i la asigurarea
durabilitii sistemelor alimentare.
Elveia i FAO lucreaz pe mai multe fronturi:
ca parte a comitetului rspunztor de securitatea alimentar mondial
(CFS), Elveia a condus procesul de consultare i dezvoltare a
investiiilor agricole responsabile s contribuie la securitatea alimentar;
Elveia conlucreaz cu Fondul Internaional pentru Dezvoltare Agricol
(IFAD) dezvoltat de FAO, UNCTAD i Banca Mondial, sprijinind
programe precum: Directivele voluntare privind guvernarea responsabil a regimurilor aplicabile terenurilor, pescuitului i pdurilor n
contextul securitii naionale alimentare i Directivele voluntare de
sprijinire progresiv a dreptului la hran adecvat n contextul securitii
alimentare naionale;
proiectul draft zero elaborat n vara anului 2013 a vizat analiza
intereselor tuturor prilor n cadrul consultrilor regionale, eveniment
organizat de societatea civil i sectorul privat;
89
Oficiul Federal pentru Agricultur (OFAG) a continuat colaborarea cu

FAO pentru punerea n aplicare a Agendei globale pentru dezvoltarea
durabil a sectorului zootehnic. Aceast iniiativ, stabilit pe un dialog
ntre prile interesate, i propune s asigure o dezvoltare durabil pe
termen lung a sectorului zootehnic. OFAG a continuat s ofere sprijin
pentru iniiativa comun FAO/UNEP (United Nations Environment)
pentru a promova sistemele de producie i de consum, inclusiv prin lupta
mpotriva deeurilor i a pierderii. OFAG a sprijinit i organizarea unui
eveniment n paralel cu aceast iniiativ n cadrul conferinei FAO pe
tema dezbaterii generale a sistemelor alimentare durabile, respectiv, de
securitate alimentar i nutriie.
Consiliul internaional pentru cereale i Convenia pentru asistena
alimentar (CIC i CAA). Acordul internaional pentru cereale (1995-2012) a
inclus dou convenii distincte: Convenia cu privire comerul cu cereale (1995) i
Convenia cu privire la ajutorul alimentar (1999). Acesta din urm a intrat n
vigoare la 1 ianuarie 2013.
Misiunea principal a CIC este de a oferi date cu privire la situaia de pe
pieele mondiale de cereale, porumb, orez i semine oleaginoase. Acesta ofer
informaii sptmnale i lunare privind evoluia preurilor, cantitilor produse i
negociate, precum i activitile principale ale rilor exportatoare i importatoare.
CIC nu este direct implicat n funcionarea pieei sau n proiectarea de politici a
statelor membre. Elveia este membru al Acordului internaional pentru gru.
Convenia privind asistena alimentar (FAC Food Asistance Convention),
care a ntrat n vigoare la 1 ianuarie 2013, i-a asumat angajamentul de a furniza o
cantitate minim de ajutor alimentar. La momentul intrrii sale n vigoare,
Convenia a fost ratificat de Elveia, Uniunea European, Danemarca, Finlanda,
Canada, Japonia i Statele Unite ale Americii. Toi membrii i-au definit
angajamentele n moneda proprie. Elveia s-a angajat s ofere ajutor alimentar n
valoare de cel puin 34 de milioane de franci.
2.5.3.2. Comparaii internaionale
Astfel de comparaii vizeaz preul, producia i consumul din Elveia i

rile vecine (Germania, Austria i Frana). Pentru marea majoritate a produselor
alimentare (de producie sau consum) preurile de pe piaa elveian sunt cu mult
superioare preurilor de pe pieele rilor vecine (pentru produse comparabile).
2.6. Trgurile agricole instrumente de susinere a agricultorilor elveieni
Spre deosebire de trgurile agricole organizate n Romnia (evenimente de
mic anvergur i fr susinere financiar i instituional), evenimentele pe
aceast tem organizate n Elveia sunt tratate cu toat rspunderea. De exemplu,
90
anual se organizeaz trgul de agricultur i alimente. La cea de a 71-a ediie a

trgului din 2013, desfurat n St. Gallen pentru o durat de 11 zile, cei 650 de
expozani s-au bucurat de susinerea i participarea direct a preedintelui
confederaiei, care i-a artat ngrijorarea cu privire la unele tendine, cum ar fi
creterea populaiei lumii i creterea preului la alimente.
Pentru a reduce riscurile, s-au lansat dezbateri cu privire la maniera n care
Elveia poate crete rata de autosuficien i poate oferi garanii pentru
continuarea eficient a exploatrii zonelor de producie.
Punnd pe primul plan agricultura profesional, s-a admis c, dei este greu
de acceptat, pentru depirea situaiei, agricultorii ar trebui s aib un al doilea job
pentru a supravieui.
nsui preedintele confederaiei a participat la dezbaterile pe tema
principalelor avantaje i ameninri actuale ale agriculturii elveiene. Principalele
avantaje consemnate au fost transparena i calitatea produselor elveiene care
provin din afacerile de familie; s-a admis c exist loc pentru mbuntiri, mai
ales n privina reducerii poverii reglementrilor existente i n domeniul
consolidrii rolului antreprenorial al familiilor de fermieri.
Din punct de vedere dimensional, Elveia este acceptat ca o naiune mic
dar cu economie puternic ce se impune n centrul Europei. Cu toate acestea,
costul de producie i costurile de trai sunt foarte mari. Pentru a-i menine poziia
dobndit, agricultura elveian are nevoie de protecie. Agricultorilor li s-a cerut
s creasc producia pstrnd aceeai calitate nalt, dar s fie ateni la costuri,
deoarece meninerea costurilor mici este o preocupare pentru toi antreprenorii.
Dei este un model modern de economie deschis spre exterior, pentru a
susine cu adevrat agricultura elveian se face apel la sprijinul consumatorilor,
crora li se recomand/solicit s achiziioneze produsele autohtone. Pentru a
accepta mai comod costurile produselor interne sunt puse n valoare atuurile
acestora: calitatea i inovarea.
Sprijinirea productorilor autohtoni este o caracteristic a rii, iar produsele
i fermierii sunt o component esenial a identitii naionale (marea majoritate a
elveienilor avndu-i originea n mediul rural).
Asemenea armatei, care rspunde de securitatea statal, politica agricol
este considerat la fel de important pentru a asigura independena agriculturii
rii. Pentru aceasta, prioritar este consolidarea produciei pentru a asigura autosuficiena.
S-a admis c este necesar corectarea direciei pe care s-a nscris agricultura
elveian, care se concentreaz prea mult pe managementul mediului i peisajului.
Acceptnd c i acest lucru este important, nsui preedintele confederaiei a
subliniat c Elveia nu trebuie s produc numai flori, ci mai ales alimente;
fermierii trebuie s triasc n primul rnd din vnzarea produselor lor, i nu doar
din subvenii. ntrebat dac meninerea n afara UE este un avantaj pentru
91
agricultura elveian, preedintele a opinat c nu critic acordurile bilaterale, dar

crede c ar trebui s se pstreze cel puin o oarecare independen; n ceea ce
privete agricultura, a admis c Elveia nu este capabil s se angajeze ntr-un
acord integraionist cu UE deoarece costurile produciei interne sunt prea mari i
agricultura trebuie s fie protejat (agricultura elveian nedispunnd de schemele
protecioniste instituite n UE), ceea ce impune unele rezerve fa de integrare;
toate acestea fac dificil, periculoas (riscant), chiar imposibil practicarea
comerul liber pentru sectorul agricol elveian.
2.7. Coordonatele evalurii politicii agricole
Reforma politicii agricole a atins, n mare msur, obiectivele stabilite de

Consiliul Federal, ajutnd la creterea produciei de alimente, fcnd progrese
semnificative n materie de ecologie, conservare i promovare a biodiversitii.
Un alt punct pozitiv este c evoluia poate fi calificat ca fiind suportabil
din punct de vedere social, n ciuda evoluiei condiiilor-cadru ale economiei.
Exploataiile au nregistrat creteri semnificative la nivelul ctigurilor i
productivitii (veniturile agricole au crescut n acelai ritm cu salariile din alte
sectoare economice).
n general, cei mai muli parametri au artat o tendin pozitiv, cu excepia
terenului agricol disponibil. Urbanizarea intensiv i extinderea pdurilor a dus la
o deteriorare a calitii culturilor peisagistice i o regresie clar a terenurilor
agricole. n plus, calitatea solului s-a degradat din cauza eroziunii, compactrii i
poluanilor. Setul de factori enunai a avut un impact negativ i asupra securitii
aprovizionrii, resurselor naturale vitale i culturilor peisagistice.
n ciuda mbuntirilor din ultimii ani, politica agricol nc identific
lacune n gestionarea resurselor naturale: biodiversitate, ap i aer, precum i
anumite aspecte legate de bunstarea animalelor14.
Agricultura elveian i partenerii si din lanul de prelucrare i distribuie a
produselor sunt competitivi pe pia. Orientai n mod constant pe calitate, ei
reuesc s compenseze dezavantajul costurilor mari n raport cu costurile
concurenilor strini i s pstreze nu doar cota de pia n Elveia, ci i pentru a
gsi noi oportuniti n strintate.
Produsele alimentare elveiene sunt realizate utiliznd resurse eficiente i
respectnd mediul i bunstarea animalelor. Agricultura utilizeaz n mod optim
potenialul de producie natural. Economia agroalimentar contribuie la meninerea/crearea de locuri de munc n zonele rurale i rmne un sector atractiv
pentru persoanele interesate de afaceri i inovaie. Consumatorii i asum
14
*** Agriculture et filire alimentaire 2025. Document de discussion labor par lOffice fdral
de lagriculture en vue dune orientation stratgique de la politique agricole, Dpartement fdral
de lconomie, Office fdral de lagriculture, 2010, pp. 2-6.
92
responsabilitatea social i adopt un comportament de consum adecvat, susinnd

dezvoltarea durabil a agriculturii i produciei alimentare.
Intervenia devine necesar doar atunci cnd obiectivele nu au fost
ndeplinite sau atunci cnd schimbarea condiiilor-cadru mpiedic realizarea lor.
n ceea ce privete securitatea aprovizionrii, este acordat o atenie deosebit
stabilitii produciei pentru a evita dificultile de aprovizionare i de a
mbunti, n plus, protecia solului (resurs limitat i practic nonregenerabil),
n scopul de a pstra potenialul de producie pe termen lung.
n prezent, fermierii elveieni sunt cei mai sprijinii agricultori din lume;
potrivit unui raport realizat de Organizaia pentru Cooperare i Dezvoltare
Economic n anul 2010, 56% din veniturile agriculturii elveiene proveneau din
subveniile acordate de stat (la nivel mondial fiind depit doar de Norvegia, care
i sprijin pe agricultori alocnd subvenii pn la 64% din venituri).
Capitolul 3
Sistemul fiscal cum se poate trece

de la antagonism la sinergism
3.1. Introducere n economia domeniului
Pentru a nfptui un raionament pertinent, primordial este cunoaterea
conceptelor cu care vom opera. Tocmai de aceea vom zbovi puin pe trmul
finanelor publice pentru a familiariza cititorul cu vocabularul specific.
Sistemul fiscal. Sintetiznd dezvoltrile regsite n literatura de specialitate,
se remarc dou abordri:
a) abordarea limitativ, conform creia sistemul fiscal este interpretat fie
prin prisma ansamblului de acte normative ce reglementeaz elementele fiscale1
fie prin prisma ansamblului de impozite i taxe prelevate de la contribuabili 2 ;
aceast abordare pune accent doar pe un obiectiv intermediar al sistemului fiscal
(reglementarea, respectiv, colectarea obligaiilor fiscale i alimentarea bugetului
public cu resurse financiare);
b) abordarea extins, conform creia sistemul fiscal vizeaz un ansamblu de
cerine i principii referitoare la dimensionarea, aezarea i perceperea impozitelor
precum i la obiectivele social-economice urmrite de politica fiscal; n aceast
nou viziune, sistemul fiscal nglobeaz n coninutul su nu doar conceptele,
principiile, metodele i procedeele de impunere ci i aparatul instituional care urmrete mobilizarea, aezarea, ncasarea i plasarea veniturilor bugetare colectate.3
Plecnd de la aceste dou abordri, subscriem ideii conform creia sistemul
fiscal este mai mult dect un compendiu de legi fiscale aride i date economice; el
reprezint o expresie a relaiilor intracomunitare dintre indivizi, dintre
contribuabili i guvernele lor4.
1
Condor, I. (1994), Drept financiar, Editura Regia Autonom Monitorul Oficial, Bucureti, p. 122.
Hoan, N. (1997), Evaziunea fiscal, Editura Tribuna Economic, Bucureti, p. 54.
3
Corduneanu, C. (1998), Sistemul fiscal n tiina finanelor, Editura CODECS, Bucureti, p. 22;
Moraru, D., Nedelescu, M., Stnescu, C. Preda, O. (2007), Finane publice: sinteze, aplicaii,
teste-gril, Editura Economic, Bucureti, pp. 107-117; Boglea, A.V. (2010), Evoluii ale
sistemului fiscal romnesc n procesul aderrii i integrrii europene, Editura Casa Crii de
tiin, Cluj-Napoca, pp. 12-14.
4
Cordes, J.J., Ebel, R.D., Gravelle, J.G. (2005), The Encyclopedia of Taxation and Tax Policy, 2nd
ed., The Urban Institute Press, Washington, p. XVI.
2
94
Prin urmare, abordarea structuralist ne predetermin s admitem c un

sistem fiscal cuprinde trei elemente: a) fiscalitatea, b) autoritatea fiscal i contribuabilii (inclusiv comportamentul acestora); c) interaciunile dintre protagonitii
sistemului.
Fiscalitatea. n perimetrul abordrilor juridice 5 fiscalitatea reprezint
totalitatea reglementrilor legislative privitoare la obligaiile fiscale. Trecnd n
perimetrul abordrilor economice, fiscalitatea dobndete un teritoriu mai vast,
cuprinznd nu doar reglementrile n materie de obligaii fiscale, ci i principiile,
regulile i practicile aferente determinrii i perceperii impozitelor6. Deoarece n
sfera fiscal interacioneaz dou grupe mari de actori, abordarea behaviorist
definete fiscalitatea prin prisma relaiilor dintre autoritile statului, pe de o parte,
i contribuabilii persoane fizice sau juridice, pe de alt parte, admind c
noiunile de fiscalitate i impozite sunt dou fee ale aceleiai monede7. Dei a fost
definit i interpretat ca avnd mai multe valene, reinem doar esena comun
tuturor dezbaterilor: fiscalitatea nu poate fi separat de impozite (ca termen
generic)8. Prin urmare, pentru a nelege fiscalitatea trebuie s avem cunotine
despre elementele fiscale care o compun.
Elementele fiscale reprezint pli obligatorii (transferuri) pe care
contribuabilii trebuie s le efectueze n cuantumul, la termenele i n condiiile
reglementate de actele normative n vigoare 9 . Structura intern a elementelor
fiscale este dat de: impozite, taxe i contribuii. Diferenele eseniale dintre cele
trei elemente de fiscalitate sunt redate n tabelul de mai jos.
Particularitile impozitelor, taxelor i contribuiilor
Caracteristicile transferului
- caracter obligatoriu
- se realizeaz cu sau fr contraprestaie
- caracter definitiv
*)
Impozite
DA
FR
DA
Taxe
DA
CU
DA
Tabelul 3.1
Contribuii
DA
CU*) / FR**)
DA**) / NU*)
cnd se produce riscul asigurat, **) cnd nu se produce riscul asigurat10.
aguna, D.D. (2003), Drept financiar i Fiscal, Editura All Beck, Bucureti, p. 345; Florescu, D.,
Coman, P., Blaa, G. (2005), Fiscalitatea n Romnia: doctrin, reglementare, jurispruden,
Editura All Beck, Bucureti, p. 50; Tulai, C. (2003), Finanele publice i fiscalitatea, Editura Casa
Crii de tiin, Cluj-Napoca, p. 188.
6
Vcrel, I. (coord.) (2006), Finane publice, ed. a VI-a, Editura Didactic i Pedagogic,
Bucureti, p. 400, Zaharia, V. (2002) Finane publice, Editura George Bariiu, Cluj-Napoca, p.
115.
7
tu, L., erbnescu, C., tefan, D., Vasilescu, D., Nica, A. (2004), Fiscalitatea de la lege la
practic, Editura All Beck, Bucureti, p. 1.
8
Am utilizat noiunea de impozit ca termen generic, dar facem precizarea c nu toate elementele
fiscale mbrac forma impozitelor (pot fi i taxe i contribuii).
9
Tudose, M.B. (2008), Finane. Elemente teoretice i practice, Editura Sedcom Libris, Iai, p. 137.
10
De exemplu, contribuiile la fondul de omaj se vor ncadra n categoria transferurilor cu
contraprestaie atunci cnd un salariat este disponibilizat, urmnd s beneficieze de ajutorul de
omaj. Pentru un salariat care nu va fi niciodat omer, transferurile vor fi fr contraprestaie.
5
Capitolul 3. Sistemul fiscal cum se poate trece de la antagonism la sinergism
95
nainte de a discuta particularitile elementelor fiscale se impune o

delimitare clar a acestora. Tratate individual, cele trei categorii financiare
(impozite, taxe i contribuii) prezint particulariti proprii. ns, frecvent, n
vorbirea curent, se folosete sintagma impozite pentru a face referire la toate cele
trei elemente fiscale.
Elementul care st la baza diferenierii impozitelor de taxe l reprezint
modul de realizare a transferurilor cu sau fr contraprestaie. n timp ce
impozitele sunt transferuri fr contraprestaie, taxele sunt totdeauna
transferuri cu contraprestaie. De exemplu, pltind impozite (pe salarii, pe profit,
pe consumaie, pe terenuri, pe mijloace de transport, pe cldiri, pe tranzacii
internaionale i comer exterior) contribuabilii nu primesc un bun sau un serviciu
n contrapondere direct i imediat (deci sunt transferuri fr contraprestaie); n
schimb, pltind taxe (judectoreti, notariale, consulare, administrative)
persoanele fizice i juridice capt dreptul de a beneficia de anumite servicii.
Atributul comun al tuturor elementelor fiscale l reprezint transferul,
prelevarea obligatorie. Dincolo de aceast similitudine, elementele fiscale se
individualizeaz prin:
a) impozitele sunt transferuri fr contraprestaie i cu titlu nerambursabil;
sunt stabilite asupra veniturilor sau averii deinute de contribuabili;
b) taxele sunt transferuri ce presupun contraprestaie (servicii publice
prestate de instituii publice) efectuate pe baza principiului nerambursabilitii;
prin urmare, contribuabilii au calitatea de beneficiari ai unor servicii publice;
c) contribuia reprezint o prelevare obligatorie ce se realizeaz cu sau fr
contraprestaie n funcie de anumite circumstane (dac se produce sau nu riscul
asigurat); n aceast categorie se includ contribuiile la asigurri sociale (pentru
pensii, omaj, sntate, risc i accidente etc.).
Principala funcie a elementelor fiscale este cea de instrument de mobilizare
a resurselor financiare necesare acoperirii cheltuielilor publice. Prelevrile
obligatorii sub forma impozitelor, taxelor i contribuiilor depind de obiectivele i
aciunile ce se nscriu n bugetul unei perioade. A doua funcie atribuit
elementelor fiscale o reprezint funcia de redistribuire prin intermediul creia se
urmrete repartiia echitabil a obligaiilor fiscale ntre diferitele categorii de
contribuabili, realizndu-se astfel repartizarea echitabil a resurselor i corectarea
unor dispariti n repartiia veniturilor.
Pentru a nu influena negativ, fiscalitatea trebuie conceput n aa fel nct s
satisfac urmtoarele cerinele: s asigure eficiena economic i echitatea social; s
contribuie la ameliorarea dezechilibrelor macroeconomice; s simplifice
operaiunile de colectare a impozitelor, contribuiilor i taxelor; s creeze cadrul
necesar evitrii fraudei i evaziunii fiscale.
Impozitele, taxele i contribuiile se practic ntr-o mare diversitate,
corespunztor pluralitii formelor sub care se manifest materia impozabil i
96
numrului mare al subiecilor n sarcina crora se instituie11. De aceea, pentru a

putea sesiza cu mai mult uurin efectele diferitelor categorii fiscale pe plan
economic, financiar, social i politic, este necesar clasificarea corespunztoare a
acestora. Din perspectiva care ne intereseaz, cel mai relevant criteriu fiind cel
care are n vedere trsturile de fond i de form (de aezare i de percepere) i
clasific elementele fiscale n directe i indirecte.
Elementele de fiscalitate direct se stabilesc nominal n sarcina unor
persoane fizice sau/i juridice n funcie de veniturile realizate sau averea acestora,
in cont de puterea contributiv i de mrimea materiei impozabile, au caracter
nominativ (contribuabilii sunt identificai n mod cert, sigur), au un cuantum i
termen de plat bine determinate12 . n aceast categorie se includ: a) impozite
reale, obiective sau pe produs, determinate n funcie de obiectele materiale
deinute de contribuabil (pmnt, cldiri, fabrici, magazine), deci de produsul brut
al obiectului impozabil; b) impozitele personale sau subiective, stabilite asupra
veniturilor sau averii, fiind legate de situaia personal a subiectului impozabil.
Elementele de fiscalitate indirect reflect sumele ce se percep la buget cu
prilejul vnzrii unor bunuri sau prestrii unor servicii, fiind cuprinse n preurile
de vnzare i n tarifele acestora; sunt virate la bugetul public de productori,
comerciani sau prestatori de servicii i sunt suportate de consumatorii bunurilor i
serviciilor impozabile. Prin comparaie cu impozitele directe, impozitele indirecte
prezint urmtoarele trsturi: caracter regresiv al sarcinii fiscale (apas mai mult
asupra contribuabililor cu venituri mici), sunt inechitabile (nu in cont de puterea
contributiv13), au un randament fiscal ridicat (depinznd de volumul vnzrilor)
i au un caracter oarecum benevol (suportatorii apar n ipostaza de contribuabili
numai n msura n care achiziioneaz bunuri i servicii n al cror pre sunt
incluse elemente fiscale indirecte). Spre deosebire de impozitele directe (care
vizeaz venitul sau averea), impozitele indirecte vizeaz cheltuirea acestora. n
aceast categorie se includ: a) taxe generale de consumaie aplicabile tuturor
categoriilor de bunuri i servicii (TVA) i taxe speciale de consumaie aplicabile
doar unor categorii de bunuri (accize, taxe vamale) i servicii (administrative,
consulare, judiciare etc.).
11
Talpo, I. (1995), Finanele Romniei, vol. I, Editura Sedona, Timioara, p. 155.

Proporionalitatea direct dintre mrimea impozitului i mrimea materiei impozabile trebuie
neleas astfel: pentru o materie impozabil mai mic se pltete un impozit mai mic, pentru o
materie impozabil mai mare se datoreaz un impozit mai mare. De exemplu, impozitul pe
mijloacele de transport se stabilete n cuantum mai mic pentru mijloacele de transport cu o
capacitate cilindric mai mic; cuantumul impozitului este mai mare pentru mijloacele de transport
cu o capacitate cilindric mai mare.
13
De exemplu, un ceretor sau un milionar, cumprnd o pine, suport aceeai tax pe valoarea
adugat.
12
97
n jurul elementelor fiscale s-au nscut, de-a lungul timpului, discuii i

dispute, n special din cauza intereselor contradictorii ale statului i ale
contribuabililor. De exemplu, elementele de fiscalitate direct sunt agreate de stat
deoarece sunt echitabile (in cont de situaia personal a individului), au
randament stabil, iar modificarea cotelor de impunere nu atrage dup sine
modificri n dimensiunea materiei impozabile. Inconvenientele acestor impozite
sunt legate de ncasarea lent, complexitatea impunerii i posibilitile ridicate de
fraudare. Contribuabilii nu agreeaz acest tip de obligaii fiscale deoarece le
suport fi i i descurajeaz n obinerea unor venituri suplimentare.14 n ceea ce
privete elementele de fiscalitate indirect, statul prefer aplicarea lor pe motivul
ncasrii rapide, a costurilor de percepere sczute, a posibilitilor reduse de
fraudare i a randamentului fiscal ridicat. n schimb, contribuabilii le consider
inechitabile (fiind aplicate asupra consumului) i le blameaz pentru povara pe
care o exercit n special pe umerii populaiei paupere, ale crei venituri mici
sunt destinate (aproape) exclusiv consumului 15 . Soluia de compromis a fost
aplicarea unor cote mai mici n cazul produselor de prim necesitate (cazul taxei
pe valoarea adugat la alimente, respectiv, pine n cazul Romniei).
Dei nepopulare i dezavuate de contribuabilii cu posibiliti financiare
modeste, elementele de fiscalitate indirect continu s contribuie n mare parte la
formarea veniturilor fiscale n statele n curs de dezvoltare. n schimb, n rile
dezvoltate, elementele de fiscalitate direct contribuie ntr-o pondere mai mare la
formarea resurselor fiscale. Explicaia este pus pe seama faptului c n rile n
curs de dezvoltare, din cauza performanei economice sczute, veniturile realizate
i averile deinute sunt mai reduse comparativ cu cele din rile dezvoltate
(implicit, volumul resurselor constituite pe seama elementelor de fiscalitate
direct este mai mic)16; mai mult, urmrirea celor ce realizeaz profit sau venit
este mai anevoioas i costisitoare, n timp ce elementele de fiscalitate indirect
(TVA, accize, taxe vamale) sunt uor de cuantificat, ieftin de colectat i rapid de
ncasat, deoarece acestea sunt incluse n preurile de vnzare ale produselor sau
serviciilor, iar nemulumirea pentru o eventual majorare a lor nu este ndreptat
direct mpotriva statului (ca n cazul elementelor de fiscalitate direct) ci
mpotriva agenilor economici.
Contribuabilii. O atenie particular trebuie alocat identificrii actorilor
sistemului fiscal (contribuabilii i autoritatea fiscal), ntruct ei reprezint
elemente sine qua non. Contribuabilii (denumii i pltitori sau subieci
Inceu, A.M., Lazr, D.T., Mara, E.R. (2008), Finane i bugete publice, Editura Accent, ClujNapoca, pp. 246-247.
15
Bistriceanu, Gh.D., Adochiei, M.N., Negrea, E. (2001). Finanele agenilor economici, Editura
Economic, Bucureti, p. 398.
16
Vcrel, I. (coord.) (2006), Finane publice, ed. a VI-a, Editura Didactic i Pedagogic,
Bucureti, p. 428.
14
98
impozabili), sunt persoanele fizice sau juridice obligate s achite la bugetul

statului o cot aferent veniturilor realizate sau proprietilor deinute. Pentru
fiecare element fiscal n parte cadrul legal enumer categoriile de contribuabili.
Autoritatea fiscal este reprezentat de acele entiti specializate care pun
n micare mecanismul fiscal n scopul realizrii obiectivului final. Rolul su
este de a implementa i adapta politica fiscal la contextul economic naional i
internaional. Avnd drept scop colectarea obligaiilor fiscale ntr-un mod ct mai
eficient, autoritatea fiscal urmrete i identificarea contribuabililor care se
sustrag de la plata obligaiilor fiscale i aplicarea sanciunilor aferente.
Structura i funcionarea sistemului fiscal poart amprenta politicii fiscale
promovate de un stat, ntr-o anumit perioad de timp. nglobnd principiile,
mecanismele i procedurile aferente impunerii i finanrii cheltuielilor bugetare,
politica fiscal modeleaz structural sistemul fiscal17.
Comportamentul subiecilor sistemului fiscal. Obiectivul unei astfel de
dezbateri este pe deplin justificat avnd n vedere tensiunile existente ntre
contribuabili, pe de o parte, i aparatul fiscal, pe de alt parte. Literatura existent
relev c dei s-au adus dovezi care susin necesitatea studierii psihologiei umane
ca mijloc pentru a explica realitatea economic, n practic nu s-a acordat atenia
cuvenit (dovada fiind crizele cu care s-a confruntat omenirea). Concret, n cazul
nostru ne intereseaz influena psihologiei asupra deciziilor fiscale ale
contribuabililor, deoarece din aceast interaciune se contureaz comportamente
specifice.
Comportamentul fiscal al contribuabililor a fost definit ca fiind modul n
care acetia, sub influena factorilor endogeni i exogeni, aleg s acioneze fa
de obligaiile fiscale, s reacioneze fa de politica fiscal i s interacioneze cu
ceilali contribuabili i cu autoritile fiscale 18 . Atitudinea fa de obligaiile
fiscale poate fi pozitiv (care genereaz un comportament de conformare fiscal,
bazat pe respectarea literei i spiritului legii) sau negativ (genernd un
comportament de neconformare fiscal).
Continund pe aceeai linie a preocuprilor, s-a admis c exist dou tipuri
de comportament pentru cazul conformrii19: a) conformarea voluntar, care se
realizeaz atunci cnd plata obligaiilor fiscale s-a realizat pe considerentul unor
motivaii de ordin moral, de ndeplinire a unei ndatoriri ceteneti i b) conformarea silit, care se realizeaz n cazul achitrii obligaiilor fiscale doar din
dorina de a nu suporta consecinele negative aferente neplii. Conform studiilor,
Corduneanu, C. (1998), Sistemul fiscal n tiina finanelor, Editura Codecs, Bucureti, p. 379.
Btrncea, L.-M. (2013), Studii postdoctorale n economie, vol. III, Studii i cercetri fiscalbugetare, Editura Academiei Romne, Bucureti, p. 60.
19
Kirchler, E., Hoelzl, E., Wahl, I. (2008), Enforced versus Voluntary Tax Compliance: The
Slippery Slope Framework, Journal of Economic Psychology, vol. 29, no. 2, pp. 210-225.
17
18
99
mobilul declanator al conformrii voluntare este ncrederea n autoriti 20 , iar

mobilul conformrii silite l reprezint percepia c autoritile i folosesc puterea
pentru a exercita controale, a depista fraudatorii i a-i sanciona21.
Studii22 relativ recente relev c atingerea stadiului de conformare fiscal
impune ndeplinirea cumulativ a patru condiii: a) raportarea ntregului venit;
b) determinarea corect a obligaiilor fiscale; c) depunerea la timp a declaraiilor
fiscale; d) efectuarea plii n termenul stipulat de cadrul normativ. nclcarea
uneia dintre aceste condiii genereaz un comportament de neconformare care
predetermin evaziunea fiscal. n aceast abordare, evaziunea fiscal apare ca
fiind modalitatea prin care contribuabilii rspund presiunii fiscale, atunci cnd
aceasta depete un anumit prag considerat acceptabil 23 pentru iniierea,
meninerea i dezvoltarea unei afaceri sau n legtur cu averea sau veniturile lor
curente.
Asemntor conformrii fiscale, neconformarea prezint dou forme 24 :
a) neconformarea licit concretizat n evaziunea fiscal licit (constnd n
valorificarea lacunelor legislaiei fiscale cu scopul diminurii obligaiilor datorate
bugetelor publice) i b) neconformarea ilicit concretizat n fraud fiscal,
respectiv, nclcarea contient a actelor normative fiscale prin acte omisive
(precum nedeclararea tuturor veniturilor realizate) sau comisive (precum
solicitarea rambursrii de TVA pe baza unor facturi fictive).
Tot n contextul analizelor privind comportamentul fiscal un loc aparte este
consacrat legturii dintre ncredere i fraud fiscal. Studiile 25 au artat c o
ncredere sczut n autoriti este corelat cu nivele ridicate de fraud fiscal.
Analiza pe linie comportamental trebuie s includ, neaprat, reversul
medaliei: comportamentul autoritilor fiscale. Acesta se contureaz dup cum
autoritatea fiscal i prioritizeaz obiectivele: crearea unui mediu de cooperare n
20
Muehlbacher, S., Kirchler, E., Schwarzenberger, H. (2011), Voluntary versus Enforced

Compliance: Empirical Evidence for the Slippery Slope Framework, European Journal of Law
and Economics, nr. 32, pp. 89-97.
21
Wahl, I., Kastlunger, B., Kirchler, E. (2010), Trust in Authorities and Power to Enforce Tax
Compliance: An Empirical Analysis of the Slippery Slope Framework, Law & Policy, vol. 32,
no. 4, pp. 383-406; Muehlbacher, S., Kirchler, E., Schwarzenberger, H. (2011), Voluntary versus
Enforced Compliance: Empirical Evidence for the Slippery Slope Framework, European
Journal of Law and Economics, no. 32, pp. 89-97.
22
Franzoni, L. (2000), Tax Evasion and Tax Compliance, n B. Bouckaert, G. De Geest (eds.).
(2000), Encyclopedia of Law and Economics, vol. IV - Cheltenham: Edward Elgar, pp. 51-94.
23
Dinga, E. (2009), Studii de economie. Contribuii de analiz logic, epistemologic i
metodologic, Editura Economic, Bucureti, p. 345.
24
James, S., Alley, C. (2002), Tax Compliance, Self-assessment and Tax Administration,
Journal of Finance and Management in Public Services, vol. 2, no. 2, pp. 27-42.
25
Richardson, G. (2008), The Relationship between Culture and Tax Evasion Across Countries:
Aditional Evidence and Extensions, Journal of International Accounting, Auditing and Taxation,
no. 17, pp. 67-78.
100
care toi contribuabilii s i onoreze obligaiile fiscale (prin facilitarea plii

obligaiilor fiscale pentru contribuabili i prin diminuarea pe ct posibil a
opiunilor de sustragere de la plata obligaiilor) sau colectarea cu maxim eficien
a impozitelor i taxelor 26 . Dei sunt prezentate ca opiuni separate, cele dou
obiective se includ reciproc.
Analiza pe linie comportamental se poate face i plecnd de la urmtoarea
cutum statul are un bra lung i unul scurt: cel lung i servete ca s ia i ajunge
peste tot, cel scurt i servete ca s dea, dar nu ajunge dect la cei apropiai.
Cutnd raiunea unui astfel de silogism, se identific dou fenomene: fraud
fiscal i corupie. Dac frauda fiscal este o practic ce ine de comportamentul
contribuabililor, corupia este o practic ce ine de comportamentul autoritilor.
n vreme ce frauda fiscal poate fi constatat prin intermediul unor documente
contabile sau nscrisuri, corupia este mai dificil de dovedit, fiind nevoie de anchete
penale, probe irefutabile sau procese juridice. n acest sens, o legislaie stufoas
este apanajul celor care ncearc s camufleze acte de corupie, de fraud etc.
Intensitatea interaciunii dintre contribuabili i autoriti variaz ntre doi
poli: de la renegare/contestare la susinere/comunicare/colaborare. n funcie de
plasarea n cadrul celor dou coordonate, sistemele fiscale ale statelor lumii au
fost ncadrate n dou tipare: antagonist (amprentat de nencredere reciproc
contribuabili vs. autoritate fiscal) i sinergistic (bazat pe respect i ncredere
reciproc).
Sistemul fiscal n care domin un climat antagonist se particularizeaz prin
lipsa ncrederii reciproce dintre contribuabili i autoritatea fiscal. Aceasta din
urm suspecteaz contribuabilii de evaziune fiscal, tratndu-i ca pe poteniali
evazioniti. La rndul lor, contribuabilii asociaz autoritatea fiscal cu un
jandarm preocupat permanent de cutarea infractorilor. ntr-un asemenea
climat contribuabilii devin necooperani i refractari, fiind deranjai de faptul c
autoritatea fiscal i folosete puterea n mod coercitiv. Acest complex de factori
i comportamente faciliteaz, inevitabil, alunecarea din sfera activitilor licite la
cele ilicite (respectiv, fraud fiscal). Studiile au relevat n lipsa susinerii/
colaborrii i n prezena persecutrii i coerciiei se nate paradigma
constrngerii27, muli contribuabili fiind tentai s devin fraudatori fiscali.
Sistemul fiscal n care domin un climat sinergistic se particularizeaz prin
dominaia respectului i ncrederii reciproce. Autoritatea fiscal se pune la
dispoziia contribuabililor pe care i consider clieni i crora le arat
disponibilitatea de a le oferi servicii de consultan fiscal. Contribuabilii vd n
autoritatea fiscal un partener care i consiliaz pentru a evita nclcarea legii
Btrncea, L.-M. (2013), Studii post-doctorale n economie, vol. III. Studii i cercetri fiscalbugetare, Editura Academiei Romne, Bucureti, p. 64.
27
Alm, J., Torgler, B. (2011), Do Ethics Matter? Tax Compliance and Morality, Journal of
Business and Ethics, vol. 101, no. 4, pp. 635-651.
26
101
fiscale; prin urmare, ei percep pozitiv (ca fiind ndreptit) activitatea de control
i sanciune. n acest climat conformarea contribuabililor se realizeaz preponderent voluntar.
Dei pe tem fiscal s-au scris tratate i studii ample, ne-am limitat doar la
acele aspecte pe care le considerm necesare a fi cunoscute pentru a nelege
analiza comparativ pe care urmeaz s o nfptuim (sistemul fiscal romnesc vs.
sistemul fiscal elveian).
3.2. Reglementri constituionale privind sistemul fiscal elveian
Pornind de la elementele detaliate n seciunea anterioar, ne propunem s
identificm cele trei coordonate ale sistemului fiscal elveian: fiscalitatea, subiecii
fiscali i interaciunile dintre ei.
Prima precizare care se impune este aceea c sistemul fiscal elveian este
organizat pe dou niveluri: confederaie, pe de o parte, i cantoane i comune
(municipaliti), pe de alt parte. Deoarece fiecare din cele 26 de cantoane
(semicantoane) are legi fiscale proprii, iar cele 2.600 de administraii locale
(corespunztor structurii comunale) au dreptul de a stabili autonom cotele aferente
impozitelor percepute n raza lor teritorial, sarcina fiscal (stabilit asupra
veniturilor i averilor) este foarte diferit.
Pentru echilibrarea sarcinii fiscale la nivel de confederaie, mozaicul
sistemului fiscal elveian este riguros reglementat de Constituie (Capitolul 3,
articolele 126 y 135)28.
Tabelul 3.2
Reglementri fiscale constituionale
Elemente fiscale
Structura intern
- impozitul pe veniturile persoanelor fizice
Impozite directe
- impozitul pe profit
- cota normal
TVA
- cota redus
- tutun brut i tutun prelucrat
- buturi distilate
Impozite speciale pe
- bere
consum
- autovehicule i piese componente
- petrol, alte uleiuri minerale, gaze naturale, produse rezultate din rafinarea acestora i
carburani
Tax de timbru i impozit - tax de timbru
anticipat
- impozit anticipat
Taxe vamale
- taxele vamale i alte redevene ncasate la vam pentru transportul de mrfuri
Sursa: Prelucrare proprie, conform Constituiei.
28
Federal Constitution of the Swiss Confederation, disponibil la http://www.admin.ch/ch/e/rs/1/

101.en.pdf, accesat la 15 octombrie 2013.
102
Limite constituionale n materie de impozitare

Elveia este unic n rndul statelor suverane moderne prin faptul c:
a) autoritatea de a percepe impozite este limitat n timp29, avnd ca orizont
anul 2020; o rennoire a acestei autorizri necesit un amendament constituional,
care trebuie s fie aprobat (prin majoritate de voturi) att la nivelul referendumului popular, ct i la nivel cantonal; n cazul n care rennoirea nu este aprobat
la urn (ceea ce s-a ntmplat de mai multe ori), confederaia se dizolv (teoretic)
din lips de fonduri; ncercrile de eliminare a acestei limitri prin modificarea
Constituiei (pentru a asigura o autoritate federal permanent n materie de
percepere a impozitelor i taxelor) au fost respinse att de Adunarea Federal, ct
i prin votul popular;
b) autoritatea de a percepe impozite este limitat i sub aspectul numrului
i nivelului cotelor de impozitare, Constituia impunnd o limitare a cotelor de
impozitare federale, cantonale i municipale; mai mult, decizia de introducere a
unui nou impozit sau majorarea cotelor de impozitare trebuie supus referendumului popular (practic, configurarea sistemului fiscal ca structur i cote de
impozitare se realizeaz direct de alegtori prin instrumentele democraiei
directe).
Constituia (prin art. 127) prevede c impozitarea trebuie s fie
universal, s asigure un tratament egal i s nu afecteze capacitatea
economic. Curtea Suprem Federal a interpretat acest lucru ca pe o
interdicie pentru practicarea impozitelor regresive (precum impozitele
forfetare). Cu toate acestea, n sistemul fiscal elveian se regsesc astfel
de elemente fiscale, apreciate de specialitii n drept fiscal ca fiind, totui,
constituionale30.
O alt limit privete dubla impozitare. Constituia prevede (la acelai
articol 127) c dubla impozitare de ctre cantoane este interzis. Pentru
evitarea dublei impuneri, se recomand ca produsele pe care legislaia
federal le supune taxei pe valoarea adugat, impozitelor speciale pe
consum, taxei de timbru, impozitrii anticipate sau pe care le declar
scutite de la impozitare nu mai pot reprezenta materie impozabil pentru
un impozit asemntor la nivel de cantoane i comune. Practica infirm
aceast prevedere.
Structurarea sistemului fiscal (pe niveluri de reglementare) este redat n
tabelul 3.3. La baza acestei structurri stau reglementrile constituionale federale.
Doar asupra ctorva impozite confederaia are competen exclusiv (TVA,
accizele speciale, taxele de timbru, impozitul reinut la surs i taxele vamale).
29
Locher, P., Blumenstein, E., (2002), System des schweizerischen Steuerrechts, ed. a 6-a,
Schulthess, Zurich, p. 263.
30
Amon, T. (2008), Repetitorium zum Steuerrecht, ed. a 3-a, Haupt, Berne, p. 26.
103
Cantoanele (ca state suverane) sunt autorizate s perceap i alte impozite atta
timp ct acestea nu ncalc autoritatea exclusiv a confederaiei; acest context le
d un spaiu de manevr larg pentru fundamentarea legislaiei fiscale proprii.
Pentru comune, constituiile cantonale definesc tipurile de impozite i maniera n
care acestea sunt percepute.
Tabelul 3.3
Sistemul repartizrii elementelor fiscale pe cele trei niveluri
Nivelul administrativ
Confederaie
Cantoane
Municipaliti
Impozitele pe venit i averea net
impozitul pe venit
impozitul pe profit
impozitul reinut la surs
impozitul federal asupra cazinourilor
taxe aferente serviciilor public i
militar
impozitele pe venit i averea net
impozitul pe gospodrii
impozitul pe profit i pe capital
impozitele pe succesiuni i donaii
impozitul pe venitul loteriei
impozitul pe ctigurile imobiliare
impozitul pe bunurile imobiliare
impozitul pe transferul bunurilor
imobiliare
impozitul cantonal pe cazinou
impozitul pe veniturile i averea net
impozitul pe gospodrie
impozitul pe profit i impozitul pe
capital
impozitele pe succesiuni i donaii
impozitul pe veniturile loteriei
impozitul pe ctigurile imobiliare
impozitul pe bunurile imobiliare
impozitul pe transfer
impozitul comercial
Taxele de consum/
Impozitele pe bunuri i servicii
taxa pe valoarea adugat
taxe de timbru
taxa pe tutun
taxa pe bere
taxa pe buturile alcoolice distilate
taxa pe uleiurile minerale
taxa pe autovehicule cu motor
taxele vamale (taxele de import i export)
taxa pe autovehiculele cu motor
taxa pe cine
taxa pe divertisment
taxele judiciare cantonale
taxe pe loterie
taxa pe ap
taxe diverse
taxa pe cine
taxa pe divertisment
taxe diverse
Sursa: prelucrare proprie dup Federal, Cantonal and Communal Taxes, An Outline on the Swiss
System of Taxation (2013), Federal Department of Finance, Swiss Federal Tax Administration,
Berna, p. 5.
3.3. Reglementri constituionale privind sistemul fiscal romnesc.

Paralel cu sistemul elveian
Articolul 139 al Constituiei, dedicat elementelor de ordin fiscal, se rezum
la doar la trei prevederi: a) elementele fiscale constituind venituri ale bugetului de
stat i bugetului asigurrilor sociale de stat se stabilesc numai prin lege;
b) impozitele i taxele locale se stabilesc de consiliile locale sau judeene, n
104
limitele i n condiiile legii; c) sumele reprezentnd contribuiile la constituirea

unor fonduri se folosesc, n condiiile legii, numai potrivit destinaiei acestora.
La prima vedere (din punct de vedere constituional), lucrurile par s fie
sintetice i clare. Ieind din aria legii supreme i continund analiza n aria legilor
ordinare, lucrurile se complic. Pe acest trm ni se dezvluie un sistem fiscal
complex, care nsumeaz mai mult de 42031 de impozite i taxe, fapt pentru care
Romnia deine un binemeritat loc nti n clasamentul statelor din UE (i locul
patru la nivel mondial) cu cel mai mare numr de impozite i taxe. i dac acest
fapt nu este ndeajuns pentru a caracteriza sistemul fiscal romnesc, mai adugm
incoerena legislativ.
Un proverb evreiesc spune c impozitele se nmulesc n lipsa ploii; n cazul
Romniei proverbul nu se mai valideaz tocmai pentru c numrul plilor
aferente obligaiilor fiscale au crescut i continu s creasc fr a ine cont de
capriciile vremii. Ba mai mult, ntr-un teren fertil al fiscalitii, imaginaia
autoritilor a devenit debordant: se taxeaz apa de ploaie; numit pompos taxa
pentru transportul i epurarea apelor meteorice aceast tax este suportat att de
persoanele juridice, ct i de cele fizice pentru colectarea i transportul apei de
ploaie prin sistemul de canalizare al localitilor (cu precizarea c are caracter
permanent, pltindu-se deci i pe timp de secet).
Numrul obligaiilor fiscale i nivelul cotelor de impozitare reprezint
condimentele de baz ale organizrii i funcionrii unui sistem fiscal. Problema
romneasc este c cele dou condimente sunt n exces. Excesul srii este asociat
cu numrul foarte mare al impozitelor i taxelor. Excesul piperului este asociat cu
nivelul ridicat al cotelor de impozitare.
La cele dou condimente atribuite sistemului fiscal se mai adaug un al
treilea numrul plilor efectuate n contul obligaiilor fiscale (regularitatea cu
care se efectueaz plile). Nici la acest capitol Romnia nu exceleaz. Banca
Mondial a identificat n Romnia aproape 100 de taxe i impozite pe care firmele
autohtone le pltesc n trane multiple, mult mai numeroase comparativ cu oricare
ar din Uniunea European (pe parcursul unui an sunt efectuate: 12 pli pentru
fiecare contribuie social datorat de angajator i angajat, 12 pli pentru
impozitul pe salarii, 12 pli n contul taxei pe valoarea adugat, una sau dou
pli pentru impozitul pe teren, impozitul pe cldiri, impozitul pe profitul
companiei, taxele de urbanism etc. Mai mult de jumtate din pli sunt n
domeniul forei de munc. Un raport elaborat de Banca Mondial i International
Finance Corporation (Doing Business) avnd la baz numrul de pli anuale
n lipsa unei informaii exacte privind numrul de impozite i taxe ne limitm la a prelua
declaraia unui reprezentant al Ministerului Finanelor Publice care estima c per total,
contribuabilii persoane juridice i fizice pltesc 420 de taxe i impozite.
31
105
aferente anumitor impozite (pe profit, consum, munc) i taxe plaseaz Romnia
(pentru anul 2012) pe locul 136 din 185.
n afara acestor obligaii, firmele trebuie s mai plteasc alte taxe speciale,
aa-numitele taxe parafiscale (sume de bani care se pltesc n temeiul unor norme
juridice adoptate special n acest scop, dar care se vars n conturile anumitor
instituii publice sau ale altor entiti colective, publice sau private, altele dect
colectivitile publice locale sau stabilimentele pentru prestarea unui serviciu,
precum taxe notariale, de drum, pentru eliberarea de autorizaii, de mediu, pentru
serviciile Registrului Comerului, comisioane pltite din fondul de salarii ctre
Ministerul Muncii, Familiei i Proteciei Sociale etc.).
n legtur cu taxele parafiscale, s-a pus problema constituionalitii actelor
normative prin care acestea sunt instituite, ntruct dispoziiile legii fundamentale
(care privesc n mod expres economia, finanele i bugetul) au n vedere numai
impozitele, taxele (fiscale) i contribuiile sociale obligatorii ca modaliti de
constituire a veniturilor bugetare, nu i veniturile extrabugetare (ale diferitelor
instituii publice, organe de stat i/sau diferite organisme de interes public) care se
colecteaz tot n baza unor acte normative care n mod evident trebuie s fie i
ele n acord cu Constituia. n opinia specialitilor 32 , ndeplinirea condiiei de
constituionalitate se realizeaz n baza articolului 139, litera (c), care prevede c
sumele reprezentnd contribuiile la constituirea unor fonduri se folosesc, n
condiiile legii, numai potrivit destinaiei acestora. Aceast prevedere constituional a fost introdus n anul 2003, cu ocazia revizuirii legii fundamentale.
3.4. Coordonatele elementelor fiscale elveiene atribuite nivelului federal
3.4.1. Impozitele directe
3.4.1.1. Impozitul pe venit
Din punct de vedere fiscal, n Elveia se face distincie ntre persoanele

fizice (pltitoare de impozite pe venit i proprietate) i persoanele juridice
(pltitoare de impozite pe venit i pe capital).
Conform cadrului juridic federal 33 , impozitul pe venit se aplic asupra
veniturilor persoanelor fizice i persoanelor juridice. n cazul persoanelor fizice
acest impozit se evalueaz anual pe baza venitului real ctigat n decursul anului
fiscal (conform declaraiei fiscale depus de contribuabil); n cazul persoanelor
32
Minea, M.. (2011), Despre constituionalitatea taxelor parafiscale instituite n Romnia,

lucrare prezentat la cel de-al 3-lea Colocviu constituional internaional Curile Constituionale i
doctrina. Un dialog posibil?, organizat de Tribunalul Constituional din Andorra, 1-3 decembrie
2011, pp. 16-20.
33
Federal Act of 14 December 1990 on Federal Direct Tax.
106
juridice impozitul se determin pentru fiecare perioad fiscal. Colectarea se

realizeaz de ctre cantoane n numele i sub supravegherea guvernului federal.
Impozitul pe venitul personal. Persoanele fizice rezidente (permanent sau
temporar) care desfoar o activitate remunerat sau independent n Elveia cad
sub incidena acestui impozit. Baza impozabil este reprezentat de: veniturile din
activiti profesionale lucrative (dependente i independente); venituri compensatorii (anuiti i pensii); venituri secundare (precum indemnizaii de vechime);
venituri din bunuri mobile i imobile; alte venituri.
Anumite tipuri de venituri (motenirile, cadourile i drepturile de proprietate
matrimonial, subveniile pltite din surse private sau publice etc.) nu intr n
sfera de aplicare a acestui impozit. Persoanele fizice pot deduce costurile aferente
ctigurilor salariale (costurile de deplasare ntre locul de munc i domiciliu,
contribuii de asigurri sociale i contribuiile la planurile de economii suportate
din venitul brut). Pe lng deducerile generale (asigurri sociale, prime de
asigurri) se acord i deduceri sociale (pentru copii aflai n ntreinere pentru
cuplurile cstorite, pentru persoanele nevoiae); nivelul deducerilor acceptate
variaz de la un canton la altul. Tot n categoria deducerilor se ncadreaz i
plile de dobnzi aferente mprumuturilor i creditelor ipotecare. Deductibilitatea
dobnzii aferente activelor private este limitat.
Ratele de impozitare individuale sunt progresive (nivelul federal maxim
fiind de 11,5%).
3.4.1.2. Impozitul pe profit
Persoanele juridice cu sediul social sau administrativ n Elveia sunt supuse

la plata impozitului. Persoanele impozabile sunt administrate pe dou categorii:
corporaii (societile pe aciuni, societile n comandit simpl,
societile cu rspundere limitat) i societi cooperative pentru care
cota impozitrii profitului este de 8,5%;
asociaii, fundaii i alte entiti juridice (organisme publice i ecleziastice, instituii etc.) pentru care cota de impozitare a profitului este de
4,25%.
Pentru determinarea venitului impozabil se iau n calcul totalitatea
veniturilor (indiferent de locul realizrii lor), cu excepia veniturilor atribuite
sediilor permanente din strintate sau aferente bunurilor imobile strine. Astfel
de venituri sunt excluse din baza de impozitare elveian, fiind luate n
considerare doar pentru determinarea cotei progresive la nivel de canton.
Companiile nerezidente sunt supuse impozitului numai pentru veniturile realizate
n Elveia. De principiu, conturile statutare ale unei companii elveiene (precum i
conturile sucursalelor n cazul unei companii strine) constituie baz pentru
determinarea venitului impozabil. Spre deosebire de pierderile personale,
pierderile aferente unei afaceri sunt deductibile fiscal i pot fi reportate apte ani.
107
Cele mai frecvente deduceri permise sunt cheltuielile cu amortizarea,

cheltuiala cu impozitul, cheltuielile cu dobnzile i redevenele. Ultimele dou
sunt deductibile n msura n care acestea sunt n conformitate cu principiul
concurenei n condiii normale.
Administraia Fiscal Federal a emis reguli de siguran pentru a evita
subcapitalizarea. Pentru a determina dac o companie este finanat n mod
adecvat se calculeaz indicatori specifici prin raportarea la activele deinute de
firm. Normele impun ca fiecare clas de active s fie susinut de o anumit
structur a capitalului (capitalurile permanente s permit acoperirea nu doar a
activelor imobilizate, ci i a unei pri din activele circulante).
Datoria prii afiliate care excede datoriei admisibile (calculat n funcie de
criteriile stabilite de administraia fiscal federal) este reclasificat i ncadrat la
capital propriu, devenind materie impozabil pentru impozitul pe capital anual (la
nivel cantonal). Mai mult dect att, nivelul maxim admisibil pentru
deductibilitatea dobnzii se determin prin nmulirea datoriei de siguran admis
cu ratele dobnzilor de referin. Dac plile de dobnzi ctre pri afiliate
depesc suma care poate fi pltit pe baza datoriei permise, diferena devine
nedeductibil (se adaug la profitul impozabil). Un astfel de mecanism de plat a
dobnzilor este considerat a fi o distribuire ascuns de dividende (supuse
impozitului reinut la surs de 35%).
3.4.1.3. Reinerea la surs
Acest impozit federal (instituit i reglementat prin Federal Act of Octomber

1965 on Witholding Tax) este aplicat la suma brut a:
dividendelor distribuite de companiile elveiene;
veniturilor din obligaiuni i titluri de ndatorare similare emise de entiti
elveiene;
distribuiilor de venituri ale fondurilor de investiii elveiene;
plilor de dobnzi aferente depozitelor din unitile bancare elveiene;
ctigurilor de loterie i a beneficiilor de asigurare.
Impozitul reinut la surs trebuie s fie dedus de ctre debitor
din suma datorat destinatarului. Prin urmare, debitorul este obligat la plata
impozitului, indiferent dac beneficiarul are dreptul la o rambursare integral sau
parial. O rambursare este posibil numai cu condiia ca veniturile respective s
fie declarate n mod corect n scopul impozitrii directe (pe venit). Aceast
condiionare are scopul de a preveni evaziunea fiscal. Pentru contribuabilii
corporativi elveieni rezideni impozitul reinut la surs este rambursat prin
intermediul unei restituiri, n timp ce pentru persoanele fizice impozitul este
creditat pentru rspunderea aferent impozitrii totale prin intermediul procedurii
de taxare normale.
108
Pentru contribuabilii nerezideni impozitul reinut la surs reprezint o

sarcin fiscal final. Cu toate acestea, o rambursare parial sau total poate fi
acordat pe baza unui tratat internaional de evitare a dublei impozitri sau a unui
acord bilateral ncheiat de Elveia cu ara n care beneficiarul veniturilor are
reedina.
Contribuabilul trebuie s anune autoritile fiscale competente despre
veniturile impozabile pentru ca acestea s calculeze impozitul reinut la surs.
Restituirea impozitului reinut la surs se realizeaz la nivel cantonal i local, fiind
achitat de obicei n numerar.
Impozitul reinut la surs este independent de performana economic
global a contribuabilului. Cotele de impozitare sunt: 35% n cazul venitului din
capital i a ctigului la loterie, 15% n cazul anuitilor i pensiilor i 8% n cazul
altor produse de asigurare.
Deducerile aferente primelor de asigurare i dobnzilor pentru
economii. Aceste deduceri se acord difereniat, dup cum contribuabilii
sunt/nu sunt pltitori de contribuii sociale.
Zurich
5200 /
7800
Glarus
4800 /
7200
Tabelul 3.4
Deduceri maxime acordate cuplurilor cstorite
(contributoare/noncontributoare la sistemul de asigurri sociale)
franci elveieni
Berne
Lucerne
Uri
Schwyz
Obwalden
Nidwalden
4800 /
7000
Zug
6600 /
9900
4900 /
6300
Fribourg
86201) /
86201)
3300 /
4950
Solothurn
5000 /
7500
6400 /
9600
Basel-S.
4000 /
4000
3300 /
4950
Basel-L.
4000 /
4000
3500 /
5250
Schaffhausen
3000 /
4000
1)
Suplimentar se acord o deducere de 1.500 de franci pentru primele de asigurri de via,

precum i o deducere de 300 de franci pentru dobnzile aferente economiilor.
Appenzell A.
4000 /
4000
Vaud
40002) /
40002)
Appenzell I.
4800 /
5800
Valais
3950 /
3950
St.Gallen
4800 / 5800
Neuchtel
4800 / 6000
Graubnden
8700 /
11000
Geneva
33003) /
66003)
Aargau
4000 /
4000
Jura
5200 /
6280
Thurgau
6200 /
6200
Ticino
10500 /
14800
3500 /
5250
Suma total a deducerilor include 4.000 de franci pentru asigurrile de sntate i accidente i
3.000 de franci pentru dobnzile aferente economiilor; suplimentar se acord o deducere de 300
de franci pentru fiecare copil.
3)
Primele pentru asigurri de sntate i accidente sunt integral deductibile; suplimentar, primele
pentru asigurri de via i dobnzile aferente economisirii se pot deduce cu 2.200 de franci
pentru o singur persoan, cu 3.300 de franci pentru cuplurile cstorite i cu 300 de franci pentru
fiecare copil aflat n ntreinere; aceste limite sunt dublate pentru contribuabilii angajai n
fondurile de pensii; dac doar un printe este contributor pentru fondul de pensii, deducerea
pentru fiecare copil se majoreaz la 1.350 de franci.
2)
109
Tabelul 3.5
Alte deduceri maxime acordate persoanelor
(contributoare/noncontributoare la sistemul de asigurri sociale
franci elveieni
Zurich
2600 /
3900
Glarus
2400 /
3600
Berne
2400 /
3500
Zug
3300 /
5000
Lucerne
2500 /
3200
Fribourg
43101) /
431001)
Uri
1700 /
2550
Solothurn
25000 /
37502)
Schwyz
3200 /
4800
Basel-S.
2000 /
2000
Obwalden
1700 /
2550
Basel-L.
2000 /
2000
Nidwalden
1700 /
2550
Schaffhausen
1500 /
2000
1)
Suplimentar se acord o deducere de 750 de franci pentru primele de asigurri de via, precum
i o deducere de 150 de franci pentru dobnzile aferente economiilor.
2)
Suplimentar se acord o deducere de 975 de franci per copil.
Appenzell A.
2000 /
2000
Vaud
20003) /
20003)
Appenzell I.
2400 /
2900
Valais
1560 /
1560
St.Gallen
2400 / 2900
Neuchtel
2400 / 3000
Graubnden
4400 /
56000
Geneva
22004) /
44004)
Aargau
2000 /
2000
Jura
2700 /
32405)
Thurgau
3100 /
3100
Ticino
5200 /
7400
1700 /
2550
Suma total a deducerilor include 2.000 de franci pentru asigurrile de sntate i accidente i
1.500 de franci pentru dobnzile aferente economiilor; suplimentar se acord o deducere de 300
de franci pentru fiecare copil.
4)
3)
Tabelul 3.6
Deduceri maxime acordate pentru copii
franci elveieni
Zurich
1800
Glarus
800
1)
Berne
700
Zug
1100
Lucerne
700
Fribourg
10401)
Uri
700
Solothurn
650
Schwyz
400
Basel-S.
100
Obwalden
700
Basel-L.
450
Nidwalden
700
Schaffhausen
300
Graubnden
1000
Geneva
9002)
Aargau
Jura
7603)
Thurgau
800
Ticino
-
Pentru tinerii ntre 18 i 25 de ani se acord o deducere de 3.890 de franci.

Appenzell A.
1000
Vaud
1300
Appenzell I.
600
Valais
1090
St.Gallen
600
Neuchtel
800
700
3)
Suplimentar se acord o deducere de 1.300 de franci pentru fiecare adult aflat n ntreinere.
2)
110
3.4.1.4. Impozitul federal asupra cazinourilor
Att marile34 ct i micile35 cazinouri suport o cot de impozitare de baz

de 40% pentru primii 10 milioane de franci elveieni, reprezentnd venit brut din
jocuri de noroc. Pentru fiecare milion suplimentar cota de impozitare crete cu
0,5%, pn la nivelul maxim de 80%. Consiliul Federal poate reduce cota de
impozitare:
pentru primii patru ani de funcionare, dar fr a cobor sub cota de 20%;
pn la un sfert, cu condiia ca veniturile realizate de cazinou s fie
folosite n interes public, n special pentru promovarea activitilor
culturale sau de servicii comunitare (evenimente sportive, activiti n
sectorul social, turism etc.).
3.4.1.5. Taxa aferent scutirii serviciului public i militar
Taxa aferent scutirii serviciului public i militar nu este un element fiscal

n sensul coordonatelor enunate n cadrul primei seciuni a acestui capitol.
Aceasta se constituie a fi mai mult o compensaie pe care cetenii elveieni de sex
masculin trebuie s o suporte n cazul n care refuz exercitarea serviciului militar
(reglementat prin Constituie ca fiind obligatoriu) sau civil (baza legal legea
federal din 12 iunie 1959).
3.4.2. Impozite federale pe bunuri i servicii
3.4.2.1. Taxa pe valoarea adugat
Taxa pe valoarea adugat a fost introdus la 1 ianuarie 1995. Trecerea de la

impozitul pe cifra de afaceri la taxa pe valoarea adugat a fost motivat de faptul
c aceasta din urm a fost introdus n toate statele membre ale Uniunii Europene.
ncepnd cu 1 ianuarie 2010 se aplic o nou lege federal (conform revizuirii din
12 iunie 2009), apreciat ca fiind mai simplificat i mai prietenoas n
comparaie cu legislaia anterioar.
Dei Elveia nu este un stat membru al Uniunii Europene, taxa pe valoarea
adugat a fost armonizat n conformitate cu a asea directiv a UE (Directiva
Consiliului privind armonizarea legislaiilor statelor membre referitoare la
impozitele pe cifra de afaceri), ca un impozit noncumulativ calculat pentru fiecare
verig a circulaiei mrfurilor/serviciilor, acceptndu-se deducerea TVA aferent
intrrilor.
Cazinourile mari dein o concesiune de tip A: pariuri nelimitate, numr nelimitat de mese i
maini de joc.
35
Cazinourile mici dein o concesiune de tip B: pariuri limitate, numr limitat de mese i maini de
joc.
34
111
Taxa pe valoarea adugat (ca impozit general pe consum) este suportat de

consumatorii finali; acetia pltesc TVA pentru bunurile de consum
(mbrcminte, nclminte, automobile, produse alimentare etc.) i servicii
(coafor, transport, restaurante etc.) n momentul achiziiei. Acest impozit este
impus numai de guvernul federal i poate fi utilizat numai n scopuri federale.
Acest impozit se aplic sferei producie i distribuie, precum i importurilor
de bunuri. TVA se pltete i n cazul n care o societate naional furnizeaz
servicii unei companii cu sediul n strintate.
Procedura n cazul taxei pe valoarea adugat se bazeaz pe autoraportare.
Persoanele juridice trebuie s raporteze obligaiile fiscale corespunztor activitii
desfurate n conformitate cu condiiile procedurii de nregistrare (prin
nregistrarea la Administraia Fiscal Federal contribuabilului i se remite un cod
de nregistrare fiscal format din ase cifre). Biroul fiscal federal ajut antreprenorii cu informaii i formulare necesare pentru nregistrare i declaraii fiscale.
Persoanele impozabile. Orice persoan fizic sau juridic, instituie,
parteneriat sau asociaie fr personalitate juridic, care opereaz ca o firm
(obine venituri din afaceri sau din activiti profesionale) cade sub incidena
impozitului pe cifra de afaceri obinut n Elveia, dac aceasta depete 100.000
de franci pe an. Toate unitile interne permanente ale unei societi-mam
elveiene se constituie ca persoane impozabile, mpreun cu societatea-mam.
Sediile permanente ale unei societi-mam strine sunt considerate ca persoane
impozabile separate.
n situaia n care veniturile unui contribuabil (determinate pe baza cifrei de
afaceri aferent livrrilor impozabile de bunuri i servicii) sunt mai mici de
100.000 de franci pe an (sau mai mici de 150.000 de franci pe an pentru cluburi
sportive i instituii nonprofit), atunci acel contribuabil (entitate) este scutit de
responsabilitatea fiscal. Cu toate acestea, orice entitate aflat ntr-o astfel de
situaie poate renuna la scutirea privind obligaia fiscal.
Administraia Fiscal Federal ofer o simplificare pentru returnare
contribuabililor cu o cifr de afaceri anual de pn la 5 milioane de franci
elveieni i ale cror datorii fiscale nu depesc 100.000 de franci elveieni pe an.
Aceasta este o sum forfetar decontat pe baza unei aa-numite cote de
impozitare net pentru anumite linii de afaceri (aceast cot este ntotdeauna mai
mic dect cota standard 8,0%).
Livrrile impozabile. TVA se percepe pentru urmtoarele tipuri de servicii:
livrarea de bunuri n Elveia (inclusiv Liechtenstein); prestarea de servicii n
Elveia (inclusiv Liechtenstein); achiziionarea de servicii (i anumite livrri
bunuri n Elveia), de la ntreprinderi cu sediul ntr-o alt ar, dac valoarea
bunurilor sau serviciilor depete 10.000 de franci pe an; importul de bunuri.
Anumite servicii furnizate beneficiarilor din strintate (precum i exportul
de bunuri i livrarea de bunuri n strintate) nu sunt impozitate, deci asigur
112
recuperarea integral a taxei. Livrarea de bunuri n scopuri de TVA nu se

limiteaz la livrrile de bunuri aa cum sunt definite prin legea comercial
elveian. Legislaia n materie prevede o serie de tranzacii comerciale (cum ar fi
ntreinerea de maini, nchirierea sau leasingul de bunuri, comerul cu
electricitate etc.), care sunt considerate a fi livrri de bunuri n scopuri de TVA.
Valoarea impozabil. Baza de calcul o reprezint valoarea de tranzacionare
a bunurilor sau prestrilor de servicii (remuneraia brut ncasat n numerar sau
n natur). TVA aferent intrrilor/achiziiilor poate fi dedus. Prin urmare, doar
valoarea adugat este impozitat
Cotele de impozitare. ncepnd cu 1 ianuarie 2011 (pn la 31 decembrie
2017), cotele de TVA aplicabile n Elveia sunt:
cota standard, 8%;
3,8%, pentru industria hotelier (cu mic dejun inclus) i de catering;
2,5%, pentru bunuri de larg consum: produse alimentare i buturi nonalcoolice (cu excepia celor servite n cadrul hotelurilor/restaurantelor,
crora li se aplic cota standard); bovine; psri; pete; semine; plante
vii; flori tiate; cereale; furaje i ngrminte; cri, ziare i reviste,
materiale tiprite fr scop publicitar; medicamente; bilete pentru
evenimente culturale i sportive; servicii radio i de televiziune (cu
excepia activitilor de natur comercial, pentru care se impune cota
standard).
Dac finanarea asigurrilor pentru limit de vrst, de urma i de
invaliditate nu mai poate fi garantat (ca urmare a evoluiei piramidei de vrst),
confederaia poate, printr-o lege federal, s ridice cu cel mult un punct cota
normal a taxei pe valoarea adugat, respectiv cu cel mult 0,3 puncte cota redus.
Cadrul legal face diferena dintre cota zero i scutirea de TVA (dei n
ambele cazuri nu se datoreaz impozitul). Diferena exist n ceea ce privete
recuperarea taxei aferente intrrilor (achiziiilor). TVA aferent intrrilor poate fi
dedus numai dac achiziiile de bunuri i servicii au fost folosite n scopul de a
genera valoare adugat n sfera cotei zero. n cazul scutirii de TVA, taxa aferent
intrrilor nu poate fi recuperat.
Activitile scutite de TVA sunt: serviciile efectuate n domeniul sntii,
serviciile sociale, de securitate social, educaie, instrucie, precum i serviciile de
ngrijire a copiilor i tinerilor, activitile culturale, vnzrile de asigurri,
serviciile monetare/financiare (cu excepia celor de gestionare a fondurilor i
colectare a datoriilor), modificarea dreptului de proprietate, respectiv nchirierea
proprietii pe termen lung, jocurile de noroc, loteria, serviciile organizate n
anumite condiii, precum i vnzarea de timbre potale interne aferente serviciului
potal.
Activitile care intr n sfera cotei zero de TVA sunt: livrrile la export,
serviciile de transport prestate peste grani, precum i serviciile oferite pentru a fi
113
utilizate sau valorificate n strintate. Deducerea nainte de impozitare este

permis pentru toate taxele aferente bunurilor i serviciilor care au contribuit la
realizarea cifrei de afaceri din export.
Depunerea declaraiilor. Administraia Fiscal Federal ofer un serviciu
simplificat ntreprinderilor mici (avnd cifra de afaceri sub 5 milioane de franci i
o datorie privind impozitul mai mic de 100.000 de franci anual); acestea depun
declaraiile de TVA de dou ori pe an; n celelalte cazuri, declaraiile se depun
trimestrial.
ntreprinderile nerezidente. ntreprinderile strine care furnizeaz bunuri
sau anumite servicii n Elveia i care doresc s renune la scutirea de la obligaia
fiscal sau cele cu venituri din vnzri care depesc un anumit prag trebuie s
desemneze un reprezentant autorizat de TVA cu sediul n Elveia. Astfel,
antreprenorii pot solicita introducerea TVA direct. Antreprenorii nerezideni fr
activiti impozabile n Elveia au dreptul la o rambursare a TVA elveian atunci
cnd activitile lor din strintate s-ar putea interpreta ca cifr de afaceri
impozabil n conformitate cu legislaia elveian privind TVA, precum i n cazul
n care ara de reedin acord tratament reciproc pentru antreprenorii elveieni.
3.4.2.2. Taxe de timbru
Obligaia fiscal apare ca urmare a tranzaciilor juridice specifice: emiterea

de aciuni, transferul valorilor mobiliare, plata primelor aferente anumitor polie
de asigurri.
Cadrul legal (legea federal din 27 iunie 1973) identific trei tipuri de taxe:
taxa de emitere (pentru majorarea capitalului social), care se percepe
pentru emiterea de aciuni noi sau creterea valorii nominale a aciunilor
deja emise de companiile elveiene (societi cu rspundere limitat,
societi cooperative i corporaii publice); obligaia fiscal revine
societii emitente de titluri care ofer drepturi asupra capitalului;
cuantumul taxei se stabilete prin aplicarea cotei de 1% asupra valorii de
pia juste (oferindu-se o scutire pentru primul milion de franci din
capitalul social vrsat); nu se percep astfel de taxe n cazul fuziunilor,
schimbrilor de structur juridic, divizrii sau transferului sediului unei
companii din strintate n Elveia; asimilat acestei categorii este i taxa
pentru emisiunea de obligaiuni i titluri ale pieei monetare; cuantumul
taxei se stabilete prin aplicarea cotei de 0,06% sau 0,12%, la valoarea
nominal a acestor instrumente pentru fiecare an sau fraciuni de an pn
la scaden; pentru instrumentele cu o scaden mai mic de un an se
aplic reguli speciale;
taxa de transfer, care se aplic transferului titlurilor de valoare elveiene
i strine (orice tranzacie de valori mobiliare) efectuate de un broker
114
intern; obligaia plii acestei taxe i revine brokerului; sunt scutite de

aceast tax obligaiunile emise de entiti strine n moned strin i
alte obligaiuni denominate n valut; n funcie de reedina emitentului
(Elveia sau alt ar), cota de impozitare este de 0,15% sau 0,3% i se
calculeaz prin luarea n considerare a valorilor mobiliare tranzacionate;
brokerii (dealerii) de valori mobiliare sunt persoane angajate profesional
n cumprarea sau vnzarea de titluri de valoare pe cont propriu sau
pentru o alt persoan, inclusiv bncile elveiene; n aceeai categorie se
includ societile care dein titluri de valoare impozabile a cror valoare
contabil depete 10 milioane de franci i care sunt cotate la bursa
elveian;
taxa de asigurare aferent primelor de asigurare, care se percepe n
momentul plii primelor aferente polielor de asigurare pentru accidente,
precum i pentru anumite asigurri de proprietate; taxa nu se pltete n
cazul polielor de asigurare pentru boal i accidente i nici pentru
anumite asigurri de via; obligaia plii taxei revine asiguratorului
intern.
3.4.2.3. Impozitul pe tutun
Aceast tax se percepe pe tutunul fabricat sau importat n Elveia.

Productorii de produse fabricate local sunt obligai la plata taxei. Pentru
produsele importate, cei responsabili pentru taxele vamale i asum rspunderea
i pentru plata taxei pe tutun, conform legii federale din 21 martie 1969 privind
impozitul pe tutun.
3.4.2.4. Impozitul pe bere
Productorii (fabricile de bere din piaa intern), precum i importatorii de

bere, au obligaia de a calcula i vira taxa stabilit conform Legii federale din
6 octombrie 2006 privind impozitarea berii.
3.4.2.5. Impozitul pe buturile alcoolice distilate
Conform legii federale din 21 iunie 1932, buturile alcoolice distilate

produse intern sunt impozabile. Importatorii de astfel de produse suport
aa-numita tax de monopol. Productorii de buturi alcoolice distilate a cror
producie se adreseaz doar consumului personal sunt scutii de impozitare. n
plus, persoanelor cu vrsta mai mare de 17 ani li se permite s importe doi litri de
butur alcoolic distilat cu concentraie alcoolic de maxim 15% i un litru cu
concentraie alcoolic mai mare de 15% fr a intra n sfera de inciden a taxei
vamale sau a taxei de monopol.
115
3.4.2.6. Taxa pe uleiurile minerale
Conform legii federale din 21 iunie 1996 privind impozitarea uleiurilor

minerale, n aceast grup se includ:
impozitul pe petrol, alte uleiuri minerale, produse din gaze naturale i
derivate, precum combustibilii;
taxe suplimentare pe combustibili.
Taxa devine exigibil atunci cnd produsul este comercializat pe piaa
intern, sau importat pentru crearea de stocuri legale. Nivelul taxei variaz foarte
mult conform naturii produsului i utilizrilor sale (combustibil pentru transport i
nclzire, utilizri tehnice etc.). Jumtate din veniturile din taxa aplicat uleiurilor
minerale i totalitatea veniturilor obinute din taxa suplimentar pe combustibil
sunt alocate proiectelor legate de ntreinere a drumurilor. Diferena este alocat
pentru cheltuieli generale n bugetul federal.
3.4.2.7. Impozitul pe autovehicule cu motor
Dei marea majoritatea autovehiculelor cu motor provin din import, o lege

federal (din 21 iunie 1996) instituie impozite asupra automobilelor (vehicule
comerciale uoare, inclusiv microbuze) i mainilor cu o greutate mai mare de 1,6
tone. Mainile electrice sunt scutite de la plata acestui impozit.
3.4.2.8. Taxele vamale (taxele de import i export)
Taxele vamale (de import i export, aa cum sunt reglementare de legea

federal din 18 martie 2005) se aplic conform nivelurilor stabilite n programul
vamal. Aceste taxe se bazeaz aproape exclusiv pe unitatea de msur (greutate
brut, buci, litri etc.).
Din anul 1988, Elveia este membr a Conveniei Internaionale asupra
Sistemului Armonizat de Codificare i Descriere a Mrfurilor i are, prin urmare,
un tarif vamal care corespunde acestui standard internaional. Prin aderarea la
Organizaia Mondial a Comerului (1 iulie 1995), ea i-a asumat i obligaiile ce
decurg din aplicarea acordurilor n domeniul vamal i netarifar. Teritoriul vamal
elveian cuprinde i Principatul Liechtenstein.
Deoarece taxa vamal se aplic pe unitatea de msur, i nu la valoarea
mrfurilor, sarcina vamal, n general, este mai redus dect n alte ri,
favoriznd importul mrfurilor cu greutate mic dar cu valoare mare (i, implicit,
calitate superioar).
Mostrele, mrfuri nedestinate vnzrii (avnd o valoare mai mic de 50 de
franci pe produs sau 50 de franci pe lot, n cazul produselor derivate din tutun,
buturilor alcoolice, medicamentelor i produselor cosmetice) sunt exceptate de la
plata taxelor vamale. Exceptarea de la plata taxelor vamale nu nseamn
exonerarea de la efectuarea formalitilor vamale.
116
Mrfurile care tranziteaz teritoriul Elveiei nu impun efectuarea

formalitilor de vam (nu se pltesc taxe vamale de tranzit).
Dei marea majoritate a mrfurilor pot fi importate liber, exist unele
restricii aplicate importurilor de produse agricole, produse petroliere, detergeni
i ingredienii acestora, ngrminte, echipamente militare, arme, muniie,
materiale explozibile i narcotice pentru care se solicit o autorizaie special.
Permisul de import eliberat este valabil pe o perioad de maxim un an i se acord
doar rezidenilor i companiilor cu sediul n Elveia. Alte reglementari, de natur
netarifar, se aplic medicamentelor, produselor cosmetice, detergenilor,
aparaturii electrice, echipamentelor de msurare i cntrire, instalaiilor de
nclzire, recipientelor sub presiune. Aceste msuri au rolul de a proteja sntatea
public, de a asigura protecia consumatorilor sau sunt legate de cerine de
securitate ori de respectarea standardelor naionale sau internaionale.
3.4.3. Cotele impozitelor federale
Impozitele federale se calculeaz pe baza cotelor procentuale (proporionale

sau progresive) sau pe baza unor sume fixe stabilite pe uniti de msur specifice
(conform tabelului 3.7).
Tabelul 3.7
Cotele impozitelor federale
Reinerea la surs
Taxe de timbru
Taxa pe valoarea
adugat
Taxa pe cazinou
Taxa pe tutun
(cote n vigoare din
aprilie 2013)
Taxa pe bere
Categorii de taxe
Cota
- rentabilitatea capitalului i ctigul loteriei
35%
15%
- anuiti de via i pensii
8%
- alte beneficii de asigurare
- taxa de emitere
* cota pentru companiile autohtone
1%
- taxa de transfer
1.5%
* pentru valorile mobiliare interne
3.0%
* pentru valorile mobiliare externe
5.0%
- taxa de emitere
- taxa pentru rscumprarea poliei de asigurare de via 2.5%
8.0%
- cota standard
2.5%
- cota redus
3.8%
- cota special
40% pn la 10 milioane franci venituri
- cazinouri mari i mici
brute
* cota de baz
* pentru fiecare milion de franci adiional, cota crete cu 0.5% fr a depi 80%
Consiliul Federal poate reduce cota taxei cu 20% pentru primul an de funcionare a cazinoului.
- igri
11.832 rappeni per bucat i 25% din
preul de vnzare cu amnuntul, cel
puin 21.21 rappeni per bucat
- trabucuri
0.56 rappeni pe bucat i 1% din preul
de vnzare cu amnuntul
- tutun fin tiat
38 franci per kg. i 25% din preul de
vnzare cu amnuntul, cel puin 80
franci per kg.
- alte produse pentru fumat din tutun
12% din preul de vnzare cu
amnuntul
- tutun de mestecat i prizat
6%
- bere uoar (pn la 10.0 grade Plato)
16.88 franci per hectolitru
- bere normal i special (10.1-14 grade Plato)
25.32
- bere tare (avnd peste 14.1 grade Plato)
33.76
117
Tabelul 3.8
Taxe vamale
Categorii de taxe
Taxa pe tutun
Taxa pe bere
Taxe pentru
motorin
uleiurile minerale benzin
Taxe pe vehiculele cu motor
Cota taxei
372.00-1445.00 franci per 100 kg brut
8.00-16.00 franci per 100 kg brut
75.87 rappeni pe litru (incluznd suprataxa de 30 rappeni pe litru) 73.12 rappeni
pe litru (incluznd suprataxa de 30 rappeni pe litru)
4% din valoare
3.5. Coordonatele elementelor fiscale elveiene atribuite nivelurilor cantonale

i municipale
3.5.1. Impozitele directe
Baza legal pentru aceste impozite este reprezentat de legile fiscale

cantonale i municipale, legea federal din 14 decembrie 1990 privind
armonizarea impozitelor directe la nivel de cantoane i municipaliti.
Cantoanele sunt autorizate s perceap orice fel de impozit cu condiia ca
acestea s nu interfereze cu autoritatea exclusiv a confederaiei. Municipalitile
au dreptul de a percepe taxe numai n msura autorizrii date de cantoane. n
unele cantoane, municipalitile au propriile legislaii fiscale. n altele, autoritatea
municipalitilor de a percepe taxe se bazeaz exclusiv pe legea cantonal.
Impozitele municipale pe venit i pe avere net sunt, n cele mai multe
cazuri, determinate ca procent (sau progresie de procente) din nivelul (nivelurile)
de baz stabilite la nivel cantonal.
Legea federal privind armonizarea impozitelor directe ale cantoanelor i
municipalitilor stabilete taxele care urmeaz s fie percepute de cantoane i
definete principiile generale n baza crora legile cantonale trebuie s fie
proiectate.
3.5.1.1. Impozitele pe venit i averea net
n toate cantoanele i municipalitile se aplic att impozitul general pe

venit, ct i impozitul pe avere net suplimentar.
Legislaia cantonal privind impozitul pe venit se circumscrie legislaiei
federale. De regul, cuantumul taxei se determin pentru o perioad (anul
fiscal) pe baza unei declaraii fiscale ntocmite i depuse de contribuabil.
Veniturile cuplurilor cstorite sunt agregate i impozitate n conformitate
cu principiul impozitrii familiei. Orice venit realizat de un copil minor se
adaug la venitul adulilor, cu excepia venitului realizat de copil dintr-o
activitate lucrativ care este impozitat separat. Veniturile obinute din
activiti desfurate n strintate (sedii permanente i proprieti
118
imobiliare situate n strintate) nu sunt impozitate, dar sunt luate n calcul

pentru determinarea cotei de impozitare conform progresiei.
Ca practic general se remarc faptul c toate cantoanele impoziteaz
totalitatea veniturilor realizate; prin urmare, orice element de venit trebuie s fie
declarat; sunt vizate veniturile de natura salariilor sau din activiti libere/
independente, veniturile compensatorii i subveniile, veniturile realizate pe seama
bunurilor mobile sau imobile. Din sfera acestor venituri sunt exceptate doar
ctigurile obinute din vnzarea bunurilor imobile care fac obiectul impunerii
ctigurilor din proprietate.
Aa cum am mai precizat n momentul tratrii acestui impozit conform legii
federale, pentru determinarea venitului impozabil, venitul brut se reduce cu:
cheltuielile directe aferente realizrii venitului; deducerile generale (pentru
evitarea dublei impuneri, primele de asigurare, contribuiile la asigurri sociale,
dobnzile aferente datoriei private etc.); deducerile sociale (pentru copiii aflai n
ntreinere, pentru cuplurile cstorite, pentru persoanele nevoiae, pentru familiile
monoparentale.
Ratele impozitului pe venit sunt progresive, n cele mai multe cantoane.
In cele mai multe cantoane un multiplu este aplicat la suma impozitului de
baz. Nivelul deducerilor acceptate variaz de la un canton la altul.
Tabelul 3.9
Deduceri acordate cuplurilor cstorite
franci elveieni
Zurich
1)
Berne
104002)
Lucerne
1)
Uri
255003)
Schwyz
64004)
Obwalden
10000
Nidwalden
5)
1)
Sistem de impozitare special pentru cupluri cstorite.

2)
Suplimentar, sistem de impozitare special pentru cupluri cstorite.
3)
ncepnd cu al treilea copil deducerea este de 6.000 de franci pentru fiecare copil; suplimentar
se acord 6.000 de franci pentru fiecare copil care beneficiaz de educaie departe de cas.
4)
Adiional, divizarea pentru cuplurile cstorite impozitate n comun (coeficient 1,9).
5)
Divizare parial pentru cuplurile cstorite (divizor 1,85).
Glarus
6)
Zug
142002)
Fribourg
Solothurn
7)
1)
Basel-S.
35000
Basel-L.
Schaffhausen
1)
8)
6)
Pentru fiecare copil minor sau adult nscris n sistemul educaional 5.400 de franci elveieni; n
plus: pentru educaia colar n afara cantonului 1.600 de franci; pentru primul copil (5.400 de
franci) i pentru fiecare alt copil (7.600 de franci) dac acesta este instituionalizat ntr-o unitate
de nvmnt; divizare parial (divizor 1,6);
7)
Divizare parial pentru cuplurile cstorite (56%, divizor 1,78); se aplic rata minim de impozitare;
8)
Adiional, divizarea pentru cuplurile cstorite impozitate n comun (coeficient 1,9); suplimentar: divizarea parial pentru cuplurile cstorite i familiile monoparentale (coeficient 2);
pentru un printe singur 6.300 de franci.
9)
Appenzell A.
Appenzell I.
St.Gallen
Graubnden
Aargau
Thurgau
Ticino
1)
9)
9)
4)
9)
4)
1)
Divizare complet pentru cuplurile cstorite, vduve, divorate, separate sau contribuabilii
singuri care locuiesc cu copiii i pentru care este permis deducerea (divizor 2).
119
Tabelul 3.9
Deduceri acordate cuplurilor cstorite (continuare)

Vaud
10)
Valais
35%11)
Neuchtel
360012)
Geneva
Jura
13)
1)
Confederaie
2600
10)
Coeficient pe familie (impozitare n funcie de uniti de consum): 1,0 pentru persoane

necstorite, separate, divorate i vduve; 1,8 pentru persoanele cstorite neseparate; 1,3 pentru
persoanele necstorite, vduve, divorate i separate care locuiesc n aceeai gospodrie cu copii
minori care studiaz sau fac ucenicie i ale cror cheltuieli sunt pltite de ctre contribuabilul n
cauz; 0,5 pentru fiecare copil minor care studiaz sau face ucenicie i ale crui cheltuieli sunt
pltite de contribuabilul n cauz.
11)
Deducerea din cuantumul impozitului: minim 650 de franci elveieni, maxim 4.680 de franci
elveieni; deducerea din impozitul datorat: pn la 300 de franci.
12)
O deducere n scdere n funcie de nivelul de venit (pn la 48.000 de franci); aceast
deducere se reduce cu 200 de franci pentru fiecare 1.000 de franci peste 48.000 de franci venituri).
13)
Divizare parial pentru cuplurile cstorite (50% din rata procentual).
Tabelul 3.10
Deduceri pentru copii aflai n ntreinere
franci elveieni
Zurich
7400
Berne
70001)
Lucerne
2)
Uri
80003)
Schwyz
90004)
Obwalden
40005)
Nidwalden
54006)
1)
n plus, pn la 6.200 de franci elveieni pentru fiecare copil, urmnd educaia n afara oraului.
6.700 de franci pentru fiecare copil care nu a mplinit nc vrsta de ase ani; 7.200 de franci
pentru fiecare copil care a mplinit 6 ani; 12.500 de franci pentru fiecare copil care primete o
educaie profesional sau colar.
3)
n plus, 4.300 de franci pentru fiecare copil ce primete o educaie profesional sau colar;
12.900 de franci pentru cei ce locuiesc n alt ora (cazare i mas); deducerea trebuie s fi redus
n msura n care venitul (bursa) copilului este de peste 15.000 de franci elveieni;
4)
9.000 de franci pentru fiecare copil minor i 11.000 de franci pentru fiecare copil adult care
primete o educaie;
5)
Pentru cuplurile cstorite i prinii singuri cu copii care triesc n aceeai gospodrie, 20% din
salariul net (minim 4.300, maxim 10.000 de franci).
6)
Pentru fiecare copil minor sau adult care primete o educaie; n plus: pentru educaia colar n
afara cantonului, 1.600 de franci; pentru primul copil, dac acesta locuiete n zona de arondare a
unitii de nvmnt, 5.400 de franci; pentru fiecare copil n plus dac acesta locuiete n zona
de arondare a unitii de nvmnt, 7.600 de franci.
2)
Glarus
70007)
Zug
120008)
Fribourg
70009)
Solothurn
6000
Basel-S.
6800
Basel-L.
750
Schaffhausen
8400
Idem 6) + pentru fiecare copil minor sau adult ce primete o educaie colar sau profesional;
aceeai suma poate fi dedus n cazul n care copilul trebuie s rmn permanent la locul de
nvmnt situat n alt parte a cantonului.
8)
Aceast deducere este de 6.000 de franci n perioada fiscal n care copilul trece de vrsta de 15
ani.
9)
Pentru primul i al doilea copil; ncepnd cu al treilea copil deducerea este cuprins ntre 8.000
i 9.500 de franci pe copil. Limita de venit peste care nu se mai acord deduceri este de 62.000
franci (pentru primul copil) i crete cu 10.000 de franci n cazul urmtorilor copii; peste aceast
limit deducerea scade cu 100 de franci la fiecare mie de venit.
7)
120

Tabelul 3.10
Deduceri pentru copii aflai n ntreinere (continuare)
Appenzell A.
500010)
Appenzell I.
600011)
St.Gallen
720012)
Graubnden
620013)
Aargau
640014)
Thurgau
700015)
Ticino
1090016)
10)
Pentru copilul care primete educaie precolar; 6.000 de franci pentru copilul care primete o
educaie colar sau profesional; 12.000 de franci pentru copilul care este colarizat n afara oraului
iar contribuabilul asigur acoperirea costurilor aferente; cnd aceste costuri depesc 2.000 de franci.
11)
Pentru primul i al doilea copil care este minor i colarizat; 9.500 de franci pentru fiecare copil
adult colarizat; pentru fiecare copil n plus, 8.000 de franci; o suplimentare de 5.000 de franci se
acord pentru colarizarea ntr-o alt localitate; bursele i alte contribuii educaionale
nerambursabile trebuie s fie deduse.
12)
Pentru fiecare copil sub vrsta colar; 10.200 de franci pentru fiecare copil care primete o educaie
colar sau profesional; 13.000 de franci pentru costurile de educaie aferente fiecrui copil minor.
13)
Pentru copii de vrst precolar; 9.300 de franci pentru fiecare copil minor de vrst colar;
18600 franci pe copil nscris la o unitate de nvmnt (colar sau profesional) ntr-un alt ora.
14)
Pentru fiecare copil aflat n ngrijire printeasc pn la vrsta de 14 ani; 8.000 de franci pn
la mplinirea vrstei de 18 ani.
15)
Pentru fiecare copil pn la vrsta de 16 ani; 8.000 de franci pentru fiecare copil care primete
o educaie peste vrsta de 16 ani; 10.000 de franci de la vrsta de 20 pn la 26 de ani.
16)
Pentru fiecare copil minor, fr nici un venit ctigat i pentru fiecare copil care primete o educaie
colar, profesional sau studeneasc (pn la vrsta de 28 de ani); n plus, pentru fiecare copil se
acord: 1.200 de franci cnd locaia colii este identic cu locul de reedin; 1.900 de franci pentru
copii care frecventeaz coala n cantonul Ticino dar locaia nu este identic cu locul de reedin i
copilul se ntoarce acas zi de zi; 4.600 de franci pentru copii care nva n alte locaii (alte cantoane);
13.400 de franci pentru fiecare copil care primete o educaie academic, fr a se ntoarce acas zi de
zi; dac bursele nu depesc 1.000 de franci pe an se d dreptul la deduceri complete.
17)
Vaud
Valais
17)
18)
Neuchtel
550019)
Geneva
20)
Jura
530021)
Confederaie
6500
Coeficient pe familie (impozitare n funcie de uniti de consum): 1,0 pentru persoane necstorite,
separate, divorate i vduve; 1,8 pentru persoanele cstorite neseparate; 1,3 pentru persoanele
necstorite, vduve, divorate i separate care locuiesc n aceeai gospodrie cu copii minori care
studiaz sau fac ucenicie i ale cror cheltuieli sunt pltite de contribuabilul n cauz; 0,5 pentru fiecare
copil minor care studiaz sau face ucenicie i ale cror cheltuieli sunt pltite de contribuabilul n cauz.
18)
Deducere gradat n funcie de vrst: 7.510 de franci pn la vrsta de 6 ani; 8.560 de franci
ntre 6 i 16 ani; 11.410 de franci de la vrsta de 16 ani; n cazul n care contribuabilul are trei sau
mai muli copii, se acord o deducere suplimentar de 1.200 de franci elveieni; pentru fiecare
elev din nvmntul secundar se acord maxim 5.470 de franci pe an pentru acoperirea
costurilor reale pentru internat sau familie gazd; pentru fiecare copil care primete o educaie
teriar n afara oraului se acord maxim 5.000 de franci pe an.
19)
Pentru primul copil; 6.000 de franci pentru al doilea copil; 6.500 de franci pentru al treilea i
fiecare din urmtorii copii; aceste deduceri sunt valabile i pentru persoanele nevoiae.
20)
Pentru fiecare copil minor, fr niciun venit ctigat; 10.000 de franci pentru fiecare copil
minor, cnd venitul familiei nu depete 15.333 de franci; 5.000 de franci pentru venituri ce nu
depesc 23.000 de franci; 10.000 de franci pentru fiecare copil adult (maxim 25 de ani), care
urmeaz o coal de ucenicie sau este nscris ca student la zi (venituri < 87.500 de franci).
21)
Pentru fiecare copil; ncepnd cu al treilea copil deducerea este de 6.000 de franci pentru
fiecare copil; se acord o deducere suplimentar de 6.000 de franci pentru fiecare copil care
beneficiaz de educaiei departe de cas.
121
Tabelul 3.11
Deduceri pentru persoane aflate n ntreinere

franci elveieni
Zurich
2700
Berne
46001)
Lucerne
2600
Uri
3000
Schwyz
-
Obwalden
2400
Nidwalden
54002)
Glarus
2000
Zug
3300
Fribourg
1000
Solothurn
20003)
Basel-S.
5500
Basel-L.
2000
Schaffhausen
1300
Aceeai deducere este permis i pentru serviciile prestate de urmai i prinii care sunt n nevoie
constant de ngrijire sau sunt ngrijii ntr-o instituie sau un azil de btrni, pe cheltuiala
contribuabilului, precum i pentru costurile suplimentare pentru ngrijirea motenitorilor cu handicap.
2)
Deducerea pentru costurile de ngrijire suportate de contribuabilii care au grij de persoanele
care au nevoie de ngrijire zilnic n aceeai cas, au o vrst naintat sau cu invaliditate.
1)
3)
4.000 de franci pentru fiecare persoan n nevoie constant de ngrijire zilnic n gospodria
contribuabilului.
4)
Appenzell A.
-
Appenzell I.
-
St.Gallen
-
Graubnden
5200
Aargau
2400
Thurgau
2600
Ticino
57004)
Deducerea crete pn la 11.100 de franci pentru susinerea fiecrei persoane nevoiae.

Vaud
3200
Valais
1850
Neuchtel
30005)
Geneva
6)
Jura
2300
Confederaie
6500
Pentru prima persoan; 6.000 de franci pentru a doua persoan; 6.500 de franci pentru a treia i
fiecare din urmtoarele persoane.
6)
Pentru fiecare persoan nevoia n grija contribuabilului (ascendeni sau descendeni); excepie
fac copiii sub 25 ani, frai, unchi, mtui, nepoate i nepoi); persoanele care ndeplinesc urmtoarele
condiii sunt considerate a fi n deplina ngrijire a contribuabilului (care are dreptul la o deducere de
10.000 de franci elveieni): venitul anual brut mai mic de 15.333 de franci; averea brut mai mic de
87.500 de franci; persoanele care ndeplinesc urmtoarele condiii sunt considerate a fi n grija
complet a contribuabilului (care are dreptul la o deducere de 5.000 de franci): venitul brut anual
ntre 15.333 i 23.000 de franci; averea brut mai mic de 87.500 de franci.
5)
Tabelul 3.12
Alte deduceri personale
franci elveieni
Berne
5200
Uri
146001)
Schwyz
32002)
Obwalden
10000
Vaud
Neuchtel
20005)
Geneva
Jura
6)
7)
Zug
7100
Basel-S.
180003)
Pentru fiecare contribuabil, precum i pentru cuplurile cstorite.

n plus, pentru un printe singur, care desfoar o activitate remunerat se acord o deducere de
6.300 de franci; pentru printele care desfoar o activitate realizatoare de profit se acord o
deducere de maxim 3.200 de franci.
3)
Contribuabilii care locuiesc singuri (fr concubinaj) n aceeai gospodrie cu copiii care sunt minori
aflai n imposibilitatea de a lucra sau primesc o educaie se acord o deducere de 28.000 de franci.
1)
2)
4)
4)
Confederaie
Coeficient pe familie (impozitare n funcie de uniti de consum): 1,0 pentru persoane necstorite,
separate, divorate i vduve; 1,8 pentru persoanele cstorite neseparate; 1,3 pentru persoanele
necstorite, vduve, divorate i separate care locuiesc n aceeai gospodrie cu copii minori care
studiaz sau fac ucenicie i ale cror cheltuieli sunt pltite de contribuabilul n cauz; 0,5 pentru fiecare
copil minor care studiaz sau face ucenicie i ale cror cheltuieli sunt pltite de contribuabilul n cauz.
5)
Deducere n scdere (de la un nivel de venit de 26.000 de franci); aceast deducere se reduce cu
100 de franci pentru fiecare 1.000 de franci venituri peste 26.000 de franci.
6)
Divizare parial pentru cuplurile cstorite (50% din cota procentual).
7)
1.700 franci deducere pentru vduvi, divorai sau separai care au propria cas i fr niciun
copil n ngrijire; 2.500 de franci deducere pentru cei care au copii n ngrijire.
122
Dincolo de deducerile prezentate, n domeniul de aplicare a sistemului

fiscal federal, familiilor cu copii li se mai acord un ajutor suplimentar, respectiv,
o deducere de 250 de franci din valoarea impozitului, ca o completare la
deducerea pentru copii i o deducere de maxim 10.000 de franci pentru costurile
reale de ngrijire curent a copiilor. Aceste modificri au intrat n vigoare de la
1 ianuarie 2011.
Sarcina fiscal aferent veniturilor (fr impozitul pe avere)
Este determinat la nivel cantonal innd cont de cele trei niveluri de
repartizare a resurselor fiscale (federal, cantonal, municipal). Mrimea sarcinii
fiscale variaz de la canton la canton. Pentru un cuplu cstorit, cu doi copii i un
venit brut anual de circa 150.000 de franci elveieni, sarcina fiscal maxim
(inclusiv impozitele federale directe, dar fr impozitul pe avere) este de
aproximativ 17%. Lund n considerare i impozitul pe avere, povara fiscal total
crete n funcie de valoarea activelor (bunurilor din patrimoniul personal).
Cea mai mare parte a legislaiei fiscale cantonale stabilete o scal a cotelor
de impozitare pe baza creia se determin cuantumul impozitului de baz. Aceast
sum (valoare) de baz trebuie s fie nmulit un cu multiplu anual (exprimat ca
procent sau ca numr de uniti), pentru a obine valoarea taxei datorate. De
obicei, multiplii sunt ajustai anual n funcie de nevoile financiare ale
organismelor politice de la nivel de cantoane, municipii, parohii.
Impozitarea familiei
Legile fiscale elveiene se bazeaz pe principiul conform cruia familia (cu
veniturile i averea deinute) constituie o unitate economic. Aceast instituionalizare a familiei (gospodriei) n vederea impozitrii se realizeaz pentru
determinarea impozitelor directe federale, precum i pentru impozitele cantonale
i municipale. n consecin, veniturile i averea net a unui cuplu cstorit legal
sunt agregate, indiferent de regimul matrimonial. Datorit structurii progresive a
programului elveian de impozitare a venitului, impozitarea familiei poate duce la
o cretere inechitabil a sarcinii fiscale; pentru atenuarea acestor efecte s-au
adoptat o serie de msuri. Reprezentarea urmtoare reflect diferenele dintre
cantoane i cum se trateaz faptul c mai multe persoane trebuie s triasc din
venitul familiei.
123
Impozitarea familiei n Elveia
Msuri de ajustare pentru

cuplurile cu dou surse de venit
Msuri generale de atenuare
Deduceri
Cote
speciale
(federaie)
Programe
duble
Deduceri
Tratare
separat
Sum
fix
Cot
procentual
Sursa: Prelucrare dup Federal, Cantonal and Communal Taxes, An Outline on the Swiss System
of Taxation (2013), Federal Department of Finance, Swiss Federal Tax Administration, Berna, p. 32.
Figura 3.1. Msuri pentru susinerea echitii fiscale
n cele mai multe cantoane, se practic o impozitare progresiv (prin

aplicarea unui supliment la suma impozitului de baz). Deoarece cantoanele au
competen exclusiv n stabilirea cotelor de impozitare (dincolo de nivelul
maxim impus la nivel federal de 11,5%), nivelurile maxime de impozitare variaz
semnificativ (de la 12 la 30%).
Ca impozit cantonal/municipal, impozitul pe avere se calculeaz asupra
proprietii totale (vizate fiind toate activele i drepturile financiare
aferente, inclusiv activele care nu genereaz venituri). Evaluarea
activelor se realizeaz pin raportarea la preul pieei. Materia impozabil
este reprezentat, preponderent, din: imobile, bunuri de capital mobile,
rscumprri i anuiti aferente asigurrilor de via, active de afaceri.
Baza de impozitare este averea net, care se obine prin deducerea din
averea brut a sumelor aferente datoriilor dovedite de contribuabil,
precum i a deducerilor sociale (care variaz de la canton la canton).
Astfel de deduceri se acord pentru cuplurile cstorite, pentru copiii/
persoanele aflate n ntreinere; n unele cantoane mai opereaz i un
minim neimpozabil. Cuantumul acestora este prezentat n tabelul
urmtor.
124

Tabelul 3.13
Deduceri pentru cuplurile cstorite
franci elveieni
Zurich
Glarus
1500001)
Berne
18000
Zug
202000
Lucerne
100000
Fribourg
7000022)
Uri
20000
Solothurn
1000003)
Schwyz
200000
Basel-S.
1000004)
Obwalden
50000
Basel-L.
150000
Nidwalden
70000
Schaffhausen
100000
1)
O suplimentare de 25.000 de franci pentru contribuabilii avnd pensie de invaliditate.

n cazul n care averea net nu depete 125.000 de franci; pentru fiecare suplimentare de
35.000 de franci a averii nete, deducerea se reduce cu 20.000 de franci.
3)
Pentru contribuabilii cu venituri nete insuficiente (de pn la 32.000 de franci) i pentru
cuplurile cstorite i solitare (cu copii) avnd averi ce nu depesc 200.000 de franci; pentru
familiile n care soul/soia sunt n incapacitate de munc sau au un program de lucru restricionat
deducerile sociale sunt dublate.
4)
Pentru contribuabilii cu venituri nete insuficiente (pn la 20.000 de franci); pentru cuplurile
cstorite i solitare avnd copii sau o obligaie de asisten juridic impozitul pe averea net se
reduce cu:
- 75% pentru o avere net de pn la 100.000 de franci;
- 50% pentru o avere net de pn la 200.000 de franci;
- 25% pentru o avere net de pn 400.000 de franci.
2)
Appenzell A.
150000
Vaud
-
Appenzell I.
100000
Valais
60000
St.Gallen
150000
Neuchtel
-
Graubnden
130000
Geneva
16440005)
Aargau
180000
Jura
530006)
Thurgau
200000
Ticino
60000
-
5)
Pentru familiile monoparentale 41.100 de franci per persoan n nevoie de ngrijire n sensul
normelor privind impozitul pe venit; aceast sum se deduce din averea personal net a
ucenicului sau studentului.
6)
Suplimentar, 54.000 de franci pentru contribuabilii peste o limit de vrst sau cu ajutor de
invaliditate.
Tabelul 3.14
Deduceri pentru copii aflai n ntreinere
franci elveieni
Zurich
Glarus
25000
Berne
18000
Zug
51000
Lucerne
10000
Fribourg
-
Uri
30000
Solothurn
200001)
Schwyz
30000
Basel-S.
75001)
Obwalden
10000
Basel-L.
-
Nidwalden
15000
Schaffhausen
30000
Appenzell A.
25000
Vaud
-
Appenzell I.
20000
Valais
-
St.Gallen
20000
Neuchtel
-
Graubnden
26000
Geneva
27400
Aargau
12000
Jura
27000
Thurgau
100000
Ticino
30000
Pentru contribuabilii cu venituri nete insuficiente i avere ce nu depete 200.000 de franci, sau
contribuabilii al cror so/soie sunt n incapacitate de munc sau au un program de lucru
restricionat, deducerile sociale sunt dublate.
2)
Deducerea poate fi de 75%, 50% sau 25% din averea net, n funcie de mrimea acesteia (peste
100.000, 200.000, respectiv, 400.000 de franci).
1)
125
Tabelul 3.15
Alte deduceri
franci elveieni
Zurich
Glarus
750001)
Berne
Zug
101000
Lucerne
50000
Fribourg
350002)
Uri
100000
Solothurn
600003)
Schwyz
100000
Basel-S.
500004)
Obwalden
25000
Basel-L.
75000
Nidwalden
35000
Schaffhausen
50000
1)
Cu o suplimentare de 25.000 de franci pentru contribuabilii avnd pensie de invaliditate.

n cazul n care averea net nu depete 75.000 de franci; pentru fiecare suplimentare de
25.000 de franci a averii nete deducerea scade cu 10.000 de franci.
3)
Pentru contribuabilii cu venituri nete insuficiente i avere ce nu depete 200.000 de franci, sau
contribuabilii al cror so/soie sunt n incapacitate de munc sau au un program de lucru
restricionat, deducerile sociale sunt dublate.
4)
Deducerea poate fi de 75%, 50% sau 25% din averea net, n funcie de mrimea acesteia (peste
100.000, 200.000, respectiv, 400.000 de franci).
2)
Appenzell A.
75000
Vaud
-
Appenzell I.
50000
Valais
30000
St.Gallen
75000
Neuchtel
-
Graubnden
65000
Geneva
822005)
Aargau
100000
Jura
270006)
Thurgau
100000
Ticino
-
5)
Pentru familiile monoparentale 41.100 de franci per persoan n nevoie de ngrijire n sensul
normelor privind impozitul pe venit; aceast sum se deduce din averea personal net a
ucenicului sau studentului.
6)
Suplimentar 54.000 de franci pentru contribuabilii peste o limit de vrst sau cu ajutor de
invaliditate.
Tabelul 3.16
Minimul neimpozabil (pentru cantoanele n care se acord)
franci elveieni
Berne
97000
Fribourg
200001)
Basel-L
10000
Ticino
20000
Vaud
560002)
Jura
55000
Pentru contribuabilii cstorii i contribuabilii cu o obligaie de sprijin pentru familie de 35.000

de franci.
2)
Aceast sum este dublat pentru cuplurile cstorite cu gospodrie comun.
1)
Evaluarea averii nete se realizeaz prin raportarea la o anumit zi, iar cotele
de impozitare sunt, n general, progresive.
126

Cotele impozitului pe venitul i averea persoanelor fizice (2012)
Nivel de
aplicare
Cota
Confederaie
Zurich
Berne
Lucerne
Uri
Schwyz
Obwalden
Nidwalden
Glarus
Zug
Fribourg
Solothurn
Basel-S.
Basel-L.
Schaffhausen
Appenzell A.
Appenzell I.
St.Gallen
Graubnden
Aargau
Thurgau
Ticino
Vaud
Valais
Neuchtel
Geneva
Jura
progr.
progr.
progr.
progr.
forfet.
progr.
forfet.
progr.
progr.
progr.
progr.
progr.
progr.
progr.
progr.
progr.
progr.
progr.
progr.
progr.
progr.
progr.
progr.
progr.
progr.
progr.
progr.
Impozitul pe venit
Nivelul maxim al cotei aplicabile
veniturilor peste
Ali
Cupluri
%
contribuabili
cstorite
11.50
895900
755200
13.00
354100*
254900*
6.50
463600
449100
5.70
1348900*
1984500*
7.10
3.65
225800*2)
225800
1.80
2.75
155800
155800*
17.00
4500003)*
450000*
8.00
281200
140600
13.501)
203900*
203900*
10.50
310000
310000
26.00
400000
200000*
4)
4)
18.62
2)5)
9.90
210100
210100*
2.60
400000
250000
8.00
2000006)
200000
8.50
2500007)
250000
11.00
7210008)
721000
11.25
320000
320000*
8.00
1500009)
150000
15.076
719600*
359800*
15.50
246301
246301
14.00
25420013)
254200
14.50
18000010)
180000
19.00
61679811)
61679811)
6.432
675500
457100
Cota
progr.
progr.
prop.
forfet.
prop.
prop.
prop.
prop.
progr.
progr.
progr.
progr.
progr.
progr.
progr.
prop.
prop.
progr.
progr.
prop.
progr.
progr.
progr.
progr.
progr.
progr.
Tabelul 3.17
Impozitul pe avere
Nivelul maxim al cotei aplicabile
veniturilor peste
Cupluri
Ali
%
cstorite contribuabili
Nu se percepe impozit pe avere
3.00
3235000
3158000
1.25
6120000
6120000
0.75
1.10
1.00
0.50
0.20
0.25
3.00
2.00
486000
486000
3.50
1100100
1100100
1.00
150000
150000
8.00
4000000
2500000
4.60
1000000
1000000
2.30
1000000
1000000
0.55
250000
250000
1.50
1.70
1.70
634600
634600
2.30
1200000
1200000
1.10
3.50
2801000
2801000
3.39
600001
600001
3.00
2001000
2001000
3.60
500000
500000
4.50
1686925
168692512)
1.20
1583000
1583000
Cota se aplic i familiilor monoparentale.

Venitul total impozabil al cuplurilor cstorite i al familiilor monoparentale este impozitat la o
cot de 56% din acest venit.
2)
Divizare parial (divizor 1,9).
3)
Divizare parial (divizor 1,6).
4)
Formul de evaluare n conformitate cu legislaia fiscal; divizarea complet pentru cuplurile
cstorite.
5)
Divizare parial (divizor 1,9); veniturile totale impozabile mai mari de 399.400 de franci nu se
divizeaz.
6)
aplic asupra veniturilor separate (necumulate).
Pentru cuplurile ccstorite
torite cota se aplic
7)
Pentru depunerea n comun cuplurile ccstorite,
torite, ct i pentru v
vduv,, separat, divor
divorat i
contribuabilii singuri care tr
triesc n aceeai
i gospod
gospodrie
rie cu copiii sau persoanelor nevoia
nevoiae
acordnd cea mai mare din pensia alimentar
alimentar lor, cota de impozitare pentru jum
jumtate din venitul
impozabil este Aplicate (valabil i pentru familiile monoparentale).
8)
Divizarea parial (divizor 1,9) pentru cuplurile cstorite cu declaraie comun i a altor
contribuabili care triesc n aceeai gospodrie cu copiii sau persoanele nevoiae; partenerii de
via (concubinii) nu primesc avantajele aferente persoanelor nevoiae.
*
1)
127
9)
Divizare (2,0).
Pentru cuplurile cstorite care depun declaraie n comun, contribuabilii divorai i singuri
care triesc n aceeai gospodrie cu copiii sau persoane nevoiae, veniturile sunt impozitate cu
55%.
11)
Pentru cuplurile cstorite care depun declaraie n comun, contribuabilii divorai i singuri care
triesc n aceeai gospodrie cu copiii lor sau persoane apropiate, veniturile sunt impozitate cu 50%.
12)
Se percepe un impozit suplimentar pe averea net a fiecrei persoane singure, divorate sau
contribuabilii individuali separai; cota de impozitare maxim de 1,35.
13)
Pentru cuplurile cstorite cu declaraie comun, ali contribuabili care locuiesc n aceeai
gospodrie cu copiii sau persoane nevoiae, impozitul se reduce cu 35%, cel puin cu 600 de
franci, dar nu mai mult de 4.500 de franci; legiuitorul poate ridica nivelul maxim la 6.000 de
franci; persoanele care triesc n concubinaj nu pot beneficia de aceste deduceri.
10)
n cazul n care obligaia fiscal se datoreaz pentru un an fiscal incomplet,

valoarea impozitului este calculat proporional pentru acea perioad a anului
pentru care obligaia fiscal a existat. Impozitul este perceput la intervale regulate,
pe baza averii evaluate la sfritul anului fiscal (care coincide cu anul
calendaristic).
Aspecte particulare
Persoanele fizice sunt supuse impozitrii la nivel federal i cantonal/
municipal indiferent dac au reedin permanent sau temporar n Elveia.
Dreptul de edere temporar se acord individual pentru cel puin 30 de zile n
cazul desfurrii unei activiti profesionale sau pentru 90 de zile (sau mai mult)
n cazul persoanei care nu desfoar o activitate profesional.
Impozitarea forfetar. Majoritatea cantoanelor ofer o alternativ
persoanelor fizice care dobndesc (pentru prima dat sau dup o absen
din Elveia de cel puin zece ani) domiciliul fiscal sau reziden fiscal n
Elveia, fr a se angaja ntr-o activitate lucrativ. Acestea au posibilitatea de a opta pentru impozitarea pe baza cheltuielilor de trai estimate
(ca alternativ la impozitarea venitului real i averii nete).
Prevederile (federale i cantonale) privind impozitarea forfetar sunt
adaptate profilului persoanelor independente financiar, care nu doresc s lucreze
n Elveia. n cazul soilor care se deplaseaz n Elveia, dispoziiile impuse pentru
a beneficia de impozitarea forfetar trebuie s fie ndeplinite de ambii soi (este
exclus impozitarea difereniat a soilor). n general, persoanele care opteaz
pentru impozitarea forfetar sunt considerate a fi rezidente (n Elveia) i pot opta
i pentru scutirea impunerii la surs a veniturilor externe.
Cheltuielile de trai anuale ale subiecilor fiscali (i familiei lor) constituie
baz pentru evaluare fiscal. Pentru determinarea acestor cheltuieli (efectuate att
n Elveia, ct i n strintate) se iau n considerare nu doar cheltuielile
contribuabilului, ci i cele ale soului i copiilor aflai n ntreinere, atta timp ct
128
triesc n Elveia. Aceste cheltuieli se refer la: hran, mbrcminte i cazare,

educaie, activiti de petrecere a timpului liber i toate celelalte cheltuieli legate
de nivelul de trai. Baza de calcul exact este stabilit mpreun cu autoritile
fiscale competente din cantonul n care persoana dorete s devin rezident. n
fiecare caz, baza minim trebuie s corespund:
fie cel puin de cinci ori chiria pltit pe proprietatea nchiriat sau de
cinci ori venitul impozabil atribuit proprietarilor de case; n cazul n care
contribuabilul deine sau nchiriaz mai mult de o proprietate vor fi luate
n considerare cele mai scumpe;
fie de dou ori costurile anuale de cazare n cazul n care contribuabilul
locuiete ntr-un hotel sau n uniti de cazare similare.
Ca regul general, impozitul astfel determinat nu poate fi inferior celui
calculat utiliznd metodologia specific impozitelor pe venit i averea net.
n anul 2009, n cantonul Zurich s-a cerut abolirea impozitrii forfetare la
nivel cantonal i municipal, ceea ce a fcut ca aceast practic fiscal s nu mai
fie disponibil (doar n cantonul Zurich).
n toate cantoanele impozitul pe venitul obinut de strinii fr permis de
edere (permis C) se reine la surs. Angajatorul trebuie s rein
impozitul datorat i s l vireze administraiei fiscale cantonale. Acest
impozit perceput la surs se amortizeaz pe seama obligaiilor fiscale
federale, cantonale i municipale (inclusiv eventualele taxe bisericeti).
n unele cantoane/municipaliti persoanele adulte care desfoar
activiti independente trebuie s plteasc un impozit suplimentar
impozitului pe venit; specific acestui impozit este faptul c prezint cote
sczute de impozitare.
Expatriaii calificai manageri strini i unii specialiti (precum cei din
IT) detaai contractual i temporar n Elveia (pentru o perioad de pn
la cinci ani) pot solicita deducerea de la impozitare a cheltuielilor suportate
ca urmare a ederii lor n Elveia. Cheltuielile deductibile sunt: de relocare
(inclusiv cheltuielile de cltorie spre i din Elveia); de cazare (n Elveia,
meninnd reedina n strintate); de educaie pentru copiii de vrst
colar (pentru participarea la o coal privat, dac colile finanate de
stat nu pot oferi servicii educaionale adecvate). Contribuabilul poate opta
ntre deducerea costurilor reale (de relocare i de cazare) sau deducerea
forfetar (care poate varia de la canton la canton). Orice rambursare a
costurilor legate de munc efectuate de angajator n contul expatriatului
trebuie s fie declarate n fia de salariu. Dreptul de a beneficia de statut de
expatriat n scopuri fiscale nceteaz odat cu schimbarea temporar a
locului de munc sau cu ncadrarea pe o poziie permanent.
129
Navetitii transfrontalieri (cetenii din Austria, Frana, Germania, Italia

sau Liechtenstein care lucreaz n Elveia, fcnd naveta de la domiciliu la
locul de munc i napoi n fiecare zi) au un regim de impunere diferit, n
funcie de locul de munc i domiciliu (considerat a fi n ara natal sau
ntr-o ar strin). De exemplu, tratatul privind evitarea dublei impozitri
semnat de Elveia i Germania prevede o repartizare a impozitrii ntre
cele dou ri: ara n care se desfoar activitatea lucrativ calculeaz i
reine un impozit n cot de 4,5% din salariul brut al navetitilor
transfrontalieri. O astfel de impozitare parial a navetitilor transfrontalieri
n ara de lucru nu scutete navetitii de la impozitarea veniturilor obinute
de la locul de reedin. Statutul de navetiti transfrontalieri este abandonat
n cazul n care angajatul nu se ntoarce la domiciliul su n strintate
pentru mai mult de 60 de zile lucrtoare pe an.
3.5.1.2. Impozitul pe profit i pe capital
Impozitul pe profit. Persoanele juridice cu sediul n Elveia sau

manageriate din Elveia sunt supuse unei obligaii fiscale cantonale i
municipale. n aproape toate cantoanele (cu excepia cantoanelor Uri i
Basel-Landschaft ) corporaiile sunt supuse impozitului pe profit, precum
i impozitului pe capital (capitalul social vrsat i rezerve). Veniturile
obinute de societile elveiene din exploataii interne i externe se
bucur de un tratament fiscal favorabil n toate cantoanele. De asemenea,
orice reglementare fiscal cantonal ofer faciliti fiscale pentru
ntreprinderile nou-nfiinate. Perioada de raportare este anul fiscal.
Avnd n vedere armonizarea fiscal la nivelul cantonal i municipal,
majoritatea normelor fiscale sunt similare sau chiar identice cu normele instituite
pentru nivelul federal (de exemplu, reportarea pierderilor, subcapitalizarea,
facilitile acordate etc.).
n ceea ce privete impozitele cantonale i municipale pe profit, se aplic
unul din urmtoarele tipuri de programe de impozitare:
cota de impozitare proporional;
sistemul mixt, cu dou sau trei rate de impozitare n funcie de
rentabilitatea capitalului sau nivelul profitului.
130

Tabelul 3.18
Cotele impozitului pe venitul persoanelor juridice (2012)
Nivel de
aplicare
Standard
Zurich
Lucerne
Uri
Schwyz
Obwalden
Nidwalden
Glarus
Schaffhausen
Appenzell A.
Appenzell I.
St.Gallen
Graubnden
Thurgau
Ticino
Vaud
Geneva
Jura
Berne
Zug
Fribourg
Solothurn
Basel-S.
Basel-L.
Aargau
Valais
Neuchtel
Cot proporional pe profitul net

8,5% (n toate cazurile, impozitul pltit pe parcursul evalurii se deduce)
8%
1,5% din profitul net impozabil
4,2%
2,25% din profitul net impozabil (n loc de impozitul pe profit se pltete o tax minimal, dac
aceast tax depete impozitul pe profitul corporaiei; avizul aplicrii acestei taxri revine
acionarilor)
6%
6%
9%
5%
6% (pentru corporaii i societi cooperatiste pentru care s-au acordat scutiri nainte de 1 ianuarie
2008, cota de baz de 1,85% se aplic asupra profitului net impozabil pe perioada scutirii)
6%
3,75%
5,5%
4%
9%
9,5%
10%
4%
Sistem combinat cu dou sau trei cote de impozitare (n funcie de rentabilitatea capitalului
propriu sau mrimea profitului)
1,55% pentru 20% din profitul net impozabil, dar nu mai puin de 10.000 de franci;
3,1% pentru urmtorii 50.000 de franci din profitul net;
4,6% pentru partea din profit rmas;
cota de baz (aplicabil pentru anul 2012);
3% pentru primii 100.000 de franci;
6,25% pentru profitul ce depete 100.000 de franci;
- 8,5% dac profitul nu depete 50.000 de franci;
- 4,2% pentru primii 25.000 de franci;
- 12.8% pentru ceea ce depete 25.000 de franci;
- 5% pentru primii 100.000 de franci;
- 8,5% pentru ceea ce depete 100.000 de franci;
- 9% cot de baz;
- suplimentar, o cot determinat pe baza informaiilor de la nceputul perioadei fiscale;
- maxim 20%
- 6% pentru primii 100.000 de franci din profitul net;
- 12% pe profitul net rmas;
- cota maxim: cota de baz cantonal; respectiv:
- 500 franci pentru corporaii;
- 100 franci pentru cooperative;
- 3% pn la 100.000 de franci;
- 9,5% pentru 100.001 franci;
- 6% pentru primii 10.000 de franci;
- 10% pentru urmtorii 10.000 de franci;
- 10% pentru urmtorii 20.000 de franci;
- 9% pentru profitul peste 40.000 de franci;
131
Regimuri fiscale speciale. Spre deosebire de cadrul fiscal federal, toate

legile fiscale cantonale ofer regimuri fiscale speciale, care pot fi obinute dac
sunt ndeplinite condiiile impuse n baza legii armonizrii fiscale. Urmtoarele
regimuri fiscale sunt de obicei predominante n Elveia i relevante la nivel
internaional:
A) Holdingul. Regimul fiscal specific acestor societi/companii este
aplicabil companiilor elveiene (respectiv, companiilor strine cu sediul permanent n Elveia) al cror principal scop este n acord cu statutele de organizare i
gestionare a investiiilor de capital pe termen lung. Pentru a conforma ncadrarea,
compania trebuie s treac un test privind activele sau veniturile: dou treimi din
activele companiei trebuie s se constituie n participaii semnificative sau dou
treimi din venitul total al companiei trebuie s provin din venituri din participare
(venituri din dividende sau ctiguri de capital).
O societate calificat (conform testelor aplicate) este scutit de impozitele
pe venit cantonale/municipale cu excepia veniturilor din proprieti imobiliare
elveiene care fac obiectul impozitrii separate (dup deducerea cheltuielilor
aferente ipotecii asupra imobilului respectiv).
B) Societatea comercial mixt. Dei la nivel cantonal titulatura acestor
societi difer, n contextul statutului fiscal internaional aceasta este cel mai
adesea menionat ca societate comercial mixt. O societate mixt prezint o
limit a veniturilor obinute din activitatea comercial desfurat n Elveia; ca
regul general, cel puin 80% din veniturile din activiti comerciale trebuie s
provin din surse nonelveiene (maximum 20% din venituri pot proveni din surse
elveiene). n plus, unele cantoane cer ca cel puin 80% din costuri s fie atribuite
activitilor desfurate n strintate. n cazul n care o societate ndeplinete
aceste criterii se poate aplica un tratament fiscal n conformitate cu urmtoarele
reguli:
venitul atribuit participaiilor (inclusiv dividende, ctiguri de capital i
ctigurile din reevaluare) este scutit;
celelalte venituri (din surse interne) sunt impozitate la o rat normal;
o parte din veniturile din surse externe este supus impozitului pe profit
cantonal/municipal n funcie de gradul de activitate desfurat n Elveia;
cheltuielile efectuate pentru realizarea obiectivului de afaceri i care sunt
aferente realizrii veniturilor sunt deductibile; pierderile din participaii
nu pot fi compensate dect cu veniturile impozabile din participaii;
cotele reduse de impozitare a capitalului sunt aplicabile.
Impozitul pe capital
Acest impozit se constituie ca surs de venit pentru nivelul cantonal sau
municipal. Baza de calcul a impozitului pe capital este capitalul net al companiei
(de exemplu, capital social, majorrile de capital, rezervele legale, alte rezerve,
132
rezultatul extrabugetar reportat). Baza de impozitare mai include sumele

nepermise ca deduceri pentru scopuri fiscale, orice alte rezerve confideniale,
precum i datoria care are, din punct de vedere economic, caracterul de capital n
conformitate cu normele elveiene privind subcapitalizarea.
Cotele de impozitare sunt, n mare parte, proporionale sau, uneori, definite
pe o scar progresiv (cu un ecart de minim i maxim); ele variaz de la canton la
canton i depind de statutul fiscal al companiei. n anul 2009, cotele au variat ntre
0,0010% i 0,5288%, pentru companiile supuse impozitrii obinuite, i ntre
0,0010% i 0,4028%, pentru companiile care beneficiaz de regim special de
impozitare. n unele cantoane persoanele juridice sunt supuse unui impozit pe
capital minim cuprins ntre 100 i 500 franci. La sumele instituite la nivel cantonal
se pot aduga i cele aferente nivelului municipal.
Impozitele pe profit i pe capital sunt percepute periodic la intervale
regulate, asemntor impozitelor pe venit i avere atribuite indivizilor. Perioada
fiscal este reprezentat de anul fiscal (ncheiat). n cazul impozitului pe capital,
relevant este evaluarea elementelor de capital din ultima zi a perioadei fiscale.
Tabelul 3.19
Cotele impozitului pe capital persoane juridice (2012)
Nivel de
aplicare
Standard
Zurich
Berne*
Lucerne
Uri
Schwyz
Obwalden1)
Nidwalden
Glarus*
Zug
Fribourg
Solothurn*
Basel-S. 1)
Basel-L. *1)
Schaffhausen
Appenzell A.
Appenzell I. *
St.Gallen*
Cot proporional
Nu se aplic
0,75
0,3
0,5 din capitalul impozabil
maxim 2,4; minim 0,01
0,4 (nivel minim) aplicat capitalului social
2,0 (nu mai puin de 500 de franci)
2,0
0,5
1,6
0,8
5,25
1,0
1,0
0,1 0,6 (nu mai puin de 500 de franci)
0,2
133
Tabelul 3.19
Cotele impozitului pe capital (continuare)
Aargau
Thurgau*
Ticino1)
Vaud*
Valais1)
Neuchtel*1)
Geneva**
Jura
Graubnden
1,25 (nu mai puin de 500 de franci pentru corporaii i 100 de franci pentru societi cooperatiste)
1,5
0,3
1,0 (pn la 500.000 de franci)
2,5 (peste 50.0001 de franci)
2,5
1,8
2,0 (pentru corporaii i societi cooperatiste fr venit impozabil)
0,75
Taxe progresive
2,3 cota minim
2,5 cota maxim
Impozitul pe profit pltit este creditat fa de impozitul pe capital.

Impozitul pe capital se deduce la calculul impozitului pe venitul corporaiei; deducerea nu poat
s depeasc 8.500 de franci.
1)
Fr multiplu anual.
**
3.5.1.3. Impozite pe succesiuni i donaii
Aceste impozite sunt exclusiv atribuite cantoanelor/municipalitilor (nu

vizeaz i nu implic nivelul federal). Astfel de impozite nu sunt supuse
armonizrii fiscale. Cu excepia cantonului Schwyz, toate cantoanele percep
impozite pentru circulaia averii (prin succesiune sau donaie). Cantonul Lucerne a
renunat la dreptul de a percepe impozitul pe cadouri. Totui, cadourile fcute n
timpul ultimilor cinci ani nainte de deces sunt incluse n calculul impozitului pe
succesiune.
Cotele de impozitare sunt, n mare parte, progresive i se bazeaz, de obicei,
pe gradul de rudenie dintre decedat/donator i beneficiar i pe cuantumul
motenirii/donaiei.
Impozitele succesorale
Subiecii impozitului pe succesiune sunt motenitorii, impozitai separat
pentru partea din motenire primit. n toate cantoanele transferul averii prin
succesiune ntre soi este scutit de impozit. n cele mai multe cantoane, acelai
lucru este valabil pentru motenitorii direci i, uneori, chiar i pentru strmoii
direci. Dreptul de a impozita revine cantonului n care decedatul a avut ultimul
domiciliu, cu excepia bunurilor imobile, care se impoziteaz n unitatea
administrativ unde se afl amplasate. Beneficiarii acestor bunuri sunt obligai la
plata acestui impozit, calculul fcndu-se prin raportare la valoarea de pia a
bunului n cauz. n momentul decesului se efectueaz un inventar al bunurilor
imobiliare pentru a stabili ntregul bazei impozabile.
134
Impozitarea cadourilor
Transferurile de avere ntre persoanele n via sunt supuse acestui impozit.
Ca regul general, definirea conceptului de cadou se face n conformitate cu
dreptul civil. Impozitul pentru bunurile mobile dobndite drept cadou se percepe
de cantonul n care donatorul este domiciliat la momentul donrii. Impozitul
pentru bunurile imobiliare dobndite gratuit se percepe de cantonul n care se afl
proprietatea.
3.5.1.4. Impozitul pe venitul loteriei
Ctigurile de la loterie, loto-sport i evenimente similare sunt impozitate n

toate cantoanele. n multe cantoane aceste ctiguri sunt impozitate doar dac
depesc o anumit sum.
3.5.1.5. Impozitul pe ctigurile imobiliare
Ctigurile provenite din vnzarea de bunuri imobile (active private

explicite) nu sunt supuse impozitrii directe la nivel federal. Prin urmare, dreptul
de a impozita astfel de ctiguri este rezervat cantoanelor i municipalitilor.
3.5.1.6. Impozitul pe bunurile imobiliare
Acest impozit se percepe n mai mult de jumtate din cantoane. Baza de

impozitare este evaluat la valoarea de pia a proprietii, fr a permite deducerea datoriilor. Impozitul se percepe n circumscripia unde se afl proprietatea,
fr a lua n considerare domiciliul contribuabilului. Se supun impozitrii att
persoanele fizice, ct i cele juridice. Cota de impozitare este proporional i
variaz n funcie de canton. Impozitul pe bunurile imobiliare este un impozit
perceput anual (n plus fa de impozitul pe averea net), constituindu-se n surs
de venit curent la bugetul cantonal.
3.5.1.7. Impozitul pe transferul bunurilor imobiliare
Obiectul acestui impozit l reprezint transferul titlului de proprietate asupra

imobilului. Autoritatea de a percepe astfel de impozite este atribuit, n cele mai
multe cazuri, cantoanelor; doar n cteva cantoane municipalitile au acest drept.
Cota de impozit (variind ntre 1 i 3%) se aplic la valoarea (preul) de achiziie i
este de obicei pltit de cumprtorul proprietii. n cteva cantoane sarcina
suportrii impozitului este mprit ntre cumprtor i vnztor.
3.5.1.8. Impozitul comercial
Municipalitile din cantonul Geneva pot percepe aceast tax de la

persoanele fizice i juridice ce desfoar activiti comerciale n aria sa teritorial
sau de la ntreprinderi comerciale sau industriale care i desfoar activitatea
prin sucursale la nivelul municipiului.
135
3.5.2. Impozitele cantonale/municipale indirecte

3.5.2.1. Impozite pe autovehicule
Toate cantoanele percep un impozit anual pe autovehiculele de orice fel.

Acest impozit este evaluat n funcie de caracteristicile tehnice (cai putere,
cilindree motor, sarcina/capacitatea/greutatea total, impactul asupra mediului etc.).
3.5.2.2. Taxe pe cine
tax se percepe nici de cantoane i/sau municipii. n

n toate cantoanele aceast tax
anumite cantoane taxa poate varia n funcie de dimensiunile sau greutatea cinelui.
Suma taxei poate, uneori, s varieze chiar i ntre municipalitile dintr-un canton.
3.5.2.3. Taxa pe divertisment
Taxa de divertisment este perceput n cantoanele Lucerne, Fribourg,

Solothurn, Ticino (numai pentru cinematografe), Vaud, Neuchatel i Jura ca un
impozit municipal sau cantonal. Acesta se instituie pe activitile de divertisment
sau spectacole pentru care se percepe o tax de intrare. Se calculeaz prin
raportare la valoarea biletului de intrare, ca un impozit forfetar; de obicei, cota
este de 10% din taxele de intrare sau veniturile brute.
3.5.2.4. Taxele de timbru sau nregistrare
Adiional taxelor de timbru federal, patru cantoane percep taxe de timbru

pentru:
documente (cum ar fi hotrri judectoreti, acte de identitate, extrase din
registrele publice etc.); acestea sunt instituite de autoritile judiciare sau
administrative i vizeaz persoanele private;
nregistrri i petiii (lucrri de procesat, cerere de recurs etc.) depuse de
persoane fizice;
documente ce reflect tranzaciile legale de orice fel (acorduri, contracte,
testamente, chitane etc.).
n plus, cantonul Geneva percepe aceast tax pentru nregistrarea unor
documente private sau publice ntr-un registru oficial. Cantonul Valais percepe o
tax de timbru pentru cri de joc.
3.5.2.5. Taxa pentru exploatarea energiei hidroelectrice
Majoritatea cantoanelor percepe o tax pentru exploatarea energiei

hidroelectrice de centralele hidroelectrice, atunci cnd producia brut depete
un anumit nivel.
3.5.2.6. Taxa pe loterie
Impozitele pe loteriile publice (care nu sunt organizate profesional) sunt

percepute n cele mai multe cantoane.
136
3.5.2.7. Taxa de nchiriere a spaiilor publice
Este cazul municipalitilor din Vaud, care pot percepe o tax de nchiriere a
spaiilor situate n raza lor teritorial.
3.5.2.8. Taxa pe sejur
Cele mai multe cantoane percep o tax de vizitare pltit pentru sejururi la
moteluri, apartamente sau terenuri de camping; aceast tax este, de obicei,
colectat de asociaiile turistice locale, iar uneori de municipaliti.
3.5.3. Multiplii specifici sistemului fiscal elveian
Multiplii care stau la baza determinrii mrimii impozitului pe fiecare nivel

administrativ se stabilesc anual, pe categorii de contribuabili (persoane fizice i
persoane juridice).
Tabelul 3.20
Multiplii persoane fizice (2012)
Capitale cantonale
Zrich
Bern
Luzern
Altdorf
Schwyz
Sarnen
Stans
Glarus
Zug
Fribourg - venit
- avere net
Solothurn
Basel
Liestal - venit
- avere net
Schaffhausen
Herisau
Appenzell
St, Gallen
Chur
Aarau
Frauenfeld
Bellinzona*
Lausanne
Sion*
Neuchtel
Genve
Delmont
Multiplii pentru cota de impozitare de baz

Impozitul bisericii1)
Impozitul cantonal1)
Impozitul municipal1)
Protestante
Catolice
100%
119%
10%
11%
3,06
1,54
0,184
0,207
1,50
1,75
0,25
0,25
100%
99%
120%
92%
120%
195%
28%
28%
2,95
4,06
0,54
0,54
2,63
2,435
0,26
0,35
56%
56%
8%
9%
82%
60%
9,5%
6%
100%
77,3%
9,5%
7%
100%
77,3%
15%
20%
104%
119%
16%
21%
4)
100%
8%5)
8%5)
3)
66%
0,552)
6,75%6)
3)
66%
0,52)
6,75%6)
98%
98%
13%
14,5%
3,0
4,1
0,50
0,45
96%
86%
10%
10%
106%
144%
25%
26%
100%
90%
14,5%7)
11%
109%
94%
15%
19%
117%
146%
16%
16%
3)
95%
154,5%
79%
3)
1,10
3%8)
3%8)
130%
62%
148,5%8)
45,5%
2,85
1,95
8,1%
6,4%
137
*)
Cote de impozitare aferente anului 2011.

Ca regul general, valorile (procente sau multipli) se refer la cota de baz; excepiile sunt
specificate.
2)
n % sau din venitul impozabil sau averea net.
3)
Fr multipli.
4)
Impozitul local (municipal) este inclus n impozitul cantonal.
5)
n % din impozitul cantonal 2010.
6)
n % din impozitul cantonal.
7)
Cel puin 100% din impozitului cantonal.
8)
n % din impozitul municipal.
9)
Reducere de 12% din impozitul pe cantonal de 147,5%.
1)
Tabelul 3.21
Multiplii persoane juridice (2012)
Capitale cantonale
Zrich
Bern
Luzern
Altdorf - pe venit
- pe capitalul propriu
Schwyz
Sarnen
Stans
Glarus
Zug
Fribourg
Solothurn
Basel
Liestal - pe venit
Schaffhausen
Herisau - pe venit
Appenzell
St, Gallen
Chur
Aarau
Frauenfeld
Bellinzona*
Lausanne
Sion*
Neuchtel
Genve - pe venit
Delmont
*)
Multiplii pentru cota de impozitare de baz

Impozitul cantonal 1)
Impozitul municipal 1)
Impozitul parohial 1)
100%
119%
10,54%
3,06
1,54
0,1919
1,50
1,75
0,25
100%
99%
98,016%
2)
3)
0,001
120%
195%
28%
4)
5)
4)
5)
5)
5)
56%
82%
100%
105%6)
56%
60%
77,3%
115%
4)
5)
3,0
4,0
8,47%
6,821%
10%
5%
5%
-
4)
5)
5)
95%
100%
114%8)
117%
9)
10)
10)
10)
16%
3%12)*
8,1%14)
4)
5)
4)
5,0%7)
2,757)
98%
4)
112%
151,5%
146%
95%
83%
5)
4)
4)
4)
188,5%13)
45,5%14)
45,5%13)
1,95
4)
177,5%12)
2,85
Rate de impozitare aferente anului 2011.
138
1)
Ca regul general, procentajul sau multipli se refer la taxa de baz; excepiile sunt specificate.
Cantonul nu percepe niciun impozit pe capital.
3)
Incluse n impozitul municipal.
4)
Fr multipli.
5)
Fr multipli municipali; ratele de impozitare fixate statutar se constituie drept cot total de
impozitare, care de mparte ntre canton, municipalitate i, dup caz, parohie.
6)
Inclusiv o supratax de 2% pentru impozitul pe cldire.
7)
Inclusiv o taxa de egalizare financiar de 10% de care beneficiaz parohiile.
8)
n % sau din profitul impozabil sau capitalurile proprii.
9)
Cantonul percepe o cot fix de 220% din cota de baz pentru municipaliti i parohii.
10)
Cantonul percepe o tax suplimentar de 99% pentru municipalitate i o majorare de 10,5%
pentru parohii (suma total este de 209,5%).
11)
Cantoul percepe o supratax de 50% din impozitul cantonal de baz pentru municipiu (un total
de 164%).
12)
n % din impozitul municipal.
13)
n plus, egalizarea municipal de 44,5% la 20% din valoarea taxei de baz.
14)
La 80% din taxa de baz.
15)
n % din impozitul cantonal.
2)
3.6. Aspecte particulare privind aplicarea sanciunilor n materie fiscal

(elveian)
n funcie de natura elementelor fiscale, dincolo de cadrul legal federal,
infraciunile sunt reglementate n mod substanial diferit prin legile cantonale. O
atenie deosebit se acord normelor privind armonizarea fiscal, evaziunea
fiscal i frauda fiscal.
n temeiul legislaiei cantonale i federale constituie infraciune evaluarea
incomplet a materiei impozabile (evaziune fiscal, pentru care pedeapsa este
cuprins ntre 33% i 300% din valoarea fiscal sustras) sau utilizarea de
documente false cu scop de fraudare (fraud fiscal, care se pedepsete cu amend
pn la 30.000 de franci sau nchisoare pn la trei ani).
Distincia ntre evaziunea fiscal i frauda fiscal prezint o importan
deosebit n ceea ce privete nivelul de asisten judiciar internaional acordat
de autoritile elveiene pentru statele strine care demareaz urmrirea n justiie
a propriilor ceteni pentru evaziuni fiscale comise n Elveia (precum
nedeclararea veniturilor bancare). Elveia acord asisten pentru urmrirea penal
a infraciunilor fiscale (n special, frauda fiscal) dar nu i pentru urmrirea penal
a contraveniilor fiscale (n special, evaziunea fiscal). Ca urmare a demersurilor
fcute de G20 i OCDE, guvernul elveian a renunat la a mai face distincie ntre
fraud fiscal i evaziune fiscal n relaiile cu clienii strini (din martie 2009).
La nivel intern distincia a rmas valabil.
139
3.7. Coordonatele sistemului fiscal romnesc

Corespunztor pluralitii formelor sub care se manifest materia
impozabil i numrului mare al subiecilor n sarcina crora se instituie,
impozitele se practic sub o diversitate de forme. De aceea, unii autori 36 au
apreciat c dei clasificrile existente sunt numeroase, ele sunt insuficiente (pentru
a include toate obligaiile fiscale practicate n Romnia).
Pentru a simplifica situaia, ne vom raporta la dou clasificri mai relevante:
a) clasificarea administrativ, care const n gruparea impozitelor dup
colectivitatea beneficiar; se disting impozite ce revin statului (impozitele pe
salarii, taxa pe valoarea adugat, impozitul pe profit, accizele) i impozite
cuvenite colectivitii locale (impozitul pe cldiri, pe terenuri, pe mijloacele de
transport etc.); b) clasificarea economic, ce grupeaz elementele fiscale n funcie
de: resursele impozitate, factorii i actorii economici, obiectul activitii lor.
Scrierile n materie fiscal au identificat care sunt cele mai reprezentative
criterii de clasificare a elementelor fiscale, respectiv:
a) n funcie de trsturile de fond i de form (de aezare i de percepere),
impozitele sunt grupate pe dou categorii: directe (impozite reale i personale) i
indirecte (taxe de consumaie generale sau speciale, monopoluri fiscale, taxe
vamale i taxe fiscale, de timbru, consulare i de nregistrare).
b) din punctul de vedere al obiectului asupra crora se aeaz, impozitele
pot fi: impozite pe venit, impozite pe avere, impozite pe consum sau pe cheltuieli;
se impune precizarea c n Romnia nu s-a instituit impozitul pe averea propriuzis, ci doar pe circulaia averii; bunurile ce compun averea fac obiectul impunerii
separate (cldiri, mijloace de transport, terenuri);
c) n funcie de scopul urmrit de stat prin instituirea lor, impozitele sunt
grupate n impozite financiare (instituite n vederea realizrii de venituri necesare
acoperirii cheltuielilor statului) i impozite de ordine (instituite pentru
limitarea/inhibarea unei anumite aciuni sau n vederea atingerii unui scop ce nu
are un caracter fiscal precum accizele instituite pentru limitarea consumului de
alcool sau tutun).
d) corespunztor frecvenei perceperii lor la buget; diferit de sistemul fiscal
elveian, toate elementele fiscale romneti sunt instituite pe perioad nedeterminat;
e) avnd n vedere instituia care le administreaz elementele fiscale sunt
generale (administrate de organele administraiei centrale de stat) i locale
(administrate de organele administraiilor locale).
Deoarece posibilitile de informare asupra elementelor sistemului fiscal
romnesc sunt mai facile, ne vom limita la a puncta doar liniile generale, asupra
crora, ulterior, ne vor permite s ntreprindem o analiz comparativ.
36
Hoan, N. (2000), Economie i finane publice, Editura Polirom, Iai, p. 68.
140
Cadrul juridic prin care se instituie i detaliaz coordonatele elementelor

fiscale este reprezentat de Legea nr. 571/2003 privind Codul fiscal i HG nr. 44/2004
privind normele metodologice de aplicare (reglementri care au fost modificate i
completate prin numeroase acte normative impuse de transformrile interne i
externe inclusiv de armonizarea fiscal conform cadrului european).
n cadrul acestora sunt reglementate impozitele, taxele i contribuiile
sociale obligatorii (care constituie venituri la bugetul de stat, bugetele locale,
bugetul asigurrilor sociale de stat, bugetul Fondului naional unic de asigurri
sociale de sntate, bugetul asigurrilor pentru omaj i fondul de garantare pentru
plata creanelor salariale), sunt precizai contribuabilii, metodologia de calcul i
modul de plat al obligaiilor fiscale.
Impozitele i taxele reglementate prin Codul fiscal sunt: a) impozitul pe
profit; b) impozitul pe venit; c) impozitul pe veniturile microntreprinderilor;
d) impozitul pe veniturile obinute din Romnia de nerezideni; e) impozitul pe
reprezentane; f) taxa pe valoarea adugat; g) accizele; h) impozitele i taxele
locale. Acelai act normativ reglementeaz contribuiile sociale: a) contribuiile de
asigurri sociale datorate bugetului asigurrilor sociale de stat; b) contribuiile de
asigurri sociale de sntate datorate bugetului Fondului naional unic de asigurri
sociale de sntate; c) contribuia pentru concedii i indemnizaii de asigurri
sociale de sntate datorat de angajator bugetului Fondului naional unic de
asigurri sociale de sntate; d) contribuiile asigurrilor pentru omaj datorate
bugetului asigurrilor pentru omaj; e) contribuia de asigurare pentru accidente
de munc i boli profesionale datorat de angajator bugetului asigurrilor sociale
de stat; f) contribuia la Fondul de garantare pentru plata creanelor salariale,
datorat de persoanele fizice i juridice care au calitatea de angajator potrivit art. 4
din Legea nr. 200/2006 privind constituirea i utilizarea Fondului de garantare
pentru plata creanelor salariale.
Principiile ce stau la baza impozitrii n Romnia sunt:
a) neutralitatea msurilor fiscale n raport cu diferitele categorii de
investitori i capitaluri, cu forma de proprietate, asigurnd condiii egale
investitorilor, capitalului romn i strin;
b) certitudinea impunerii, prin elaborarea de norme juridice clare, care s nu
conduc la interpretri arbitrare, iar termenele, modalitatea i sumele de plat s
fie precis stabilite pentru fiecare pltitor, respectiv acetia s poat urmri i
nelege sarcina fiscal ce le revine, precum i s poat determina influena
deciziilor de management financiar asupra sarcinii lor fiscale;
c) echitatea fiscal la nivelul persoanelor fizice, prin impunerea diferit a
veniturilor, n funcie de mrimea acestora;
d) eficiena impunerii prin asigurarea stabilitii pe termen lung a
prevederilor Codului fiscal, astfel nct aceste prevederi s nu conduc la efecte
retroactive defavorabile pentru persoane fizice i juridice, n raport cu impozitarea
n vigoare la data adoptrii de ctre acestea a unor decizii investiionale majore.
141
3.8. Coordonatele sistemului fiscal romnesc

3.8.1. Impozitarea profitului/veniturilor persoanelor juridice
3.8.1.1. Impozitul pe profit
Cadrul legal reglementeaz urmtoarele aspecte:

a) contribuabilii: persoanele juridice romne; persoanele juridice strine
care desfoar activitate prin intermediul unui sediu/mai multor sedii permanente
n Romnia; persoanele juridice strine i persoanele fizice nerezidente care desfoar activitate n Romnia ntr-o asociere cu sau fr personalitate juridic;
persoanele juridice strine ce realizeaz venituri din/sau n legtur cu proprieti
imobiliare situate n Romnia sau din vnzarea/cesionarea titlurilor de participare
deinute la o persoan juridic romn; persoanele fizice rezidente asociate cu
persoane juridice romne, pentru veniturile realizate att n Romnia ct i n
strintate din asocieri fr personalitate juridic; persoanele juridice cu sediul
social n Romnia, nfiinate potrivit legislaiei europene;
b) sfera de cuprindere, reprezentat de: profitului impozabil obinut din orice
surs, att din Romnia, ct i din strintate; profitului impozabil determinat la
nivelul sediului permanent desemnat s ndeplineasc obligaiile fiscale; partea din
profitul impozabil aferent asocierii; profitul impozabil realizat de persoanele
juridice strine aferent veniturilor din proprieti imobiliare situate n Romnia;
c) scutirile acordate: trezoreria statului; instituiile publice; persoanele
juridice romne care pltesc impozitul pe veniturile microntreprinderilor;
fundaiile romne constituite ca urmare a unui legat; cultele religioase pentru
anumite venituri realizate; instituiile de nvmnt particular acreditate, precum
i cele autorizate; asociaiile de proprietari constituite ca persoane juridice i
asociaiile de locatari recunoscute ca asociaii de proprietari; fondul de garantare a
depozitelor n sistemul bancar; fondul de compensare a investitorilor; Banca
Naional a Romniei; fondul de garantare a pensiilor private;
d) perioada de impunere anul fiscal (care se suprapune cu anul
calendaristic) sau fraciuni ale acestuia (corespunztor perioadei de activitate);
e) cota de impozitare (16% aplicat profitului impozabil) i impozitul minim
datorat de contribuabilii care desfoar activiti de natura barurilor de noapte,
cluburilor de noapte, discotecilor, cazinourilor sau pariurilor sportive, inclusiv
persoanele juridice ce realizeaz aceste venituri n baza unui contract de asociere
(dac impozitul pe profit datorat este mai mic dect 5% din veniturile realizate);
f) veniturile neimpozabile, deducerile fiscale i cheltuielile deductibile;
g) modul de recuperare a pierderilor fiscale (n urmtorii 7 ani consecutivi);
h) particularitile diferitelor asocieri i aspectele fiscale internaionale;
i) metodologia declarrii i plii impozitului pe profit (anual);
142
j) maniera de tratare i impozitare a dividendelor etc. persoanele juridice

romne care distribuie/pltesc dividende ctre o persoan juridic romn au
obligaia de a reine, declara i plti impozitul pe dividende ctre bugetul de stat.
3.8.1.2. Impozitul pe veniturile microntreprinderilor
Pentru a fi tratat ca microntreprindere, o persoan juridic romn trebuie

s ndeplineasc cumulativ (la data de 31 decembrie a anului fiscal precedent)
urmtoarele condiii: realizeaz (fr a depi echivalentul n lei a 65.000 de
euro); capitalul social al acesteia este deinut de persoane, altele dect statul i
autoritile locale; nu se afl n dizolvare cu lichidare, nregistrat n registrul
comerului sau la instanele judectoreti.
Pentru anul 2013, persoanele juridice romne pltitoare de impozit pe profit
care la data de 31 decembrie 2012 ndeplinesc condiiile menionate sunt obligate
la plata impozitului pe veniturile microntreprinderilor ncepnd cu 1 februarie
2013; o persoan juridic romn nou-nfiinat este obligat s plteasc impozit
pe veniturile microntreprinderilor ncepnd cu primul an fiscal, dac este
ndeplinit condiia privind capitalul social (s fie deinut de persoane, altele dect
statul i autoritile locale).
Microntreprinderile nu mai aplic acest sistem de impunere ncepnd cu anul
fiscal urmtor anului n care nu mai ndeplinesc una dintre condiiile enunate.
De tratamentul fiscal aplicat microntreprinderilor nu beneficiaz persoanele
juridice romne care desfoar activiti n domeniile: bancar, asigurri i
reasigurri, jocuri de noroc.
Cota de impozitare (3%) se aplic asupra bazei impozabile (reprezentat de
veniturile din orice surs din care se scad: veniturile aferente costurilor stocurilor
de produse; veniturile aferente costurilor serviciilor n curs de execuie; veniturile
din producia de imobilizri corporale i necorporale; veniturile din subvenii de
exploatare; veniturile din provizioane i ajustri pentru depreciere sau pierdere de
valoare; veniturile rezultate din restituirea sau anularea unor dobnzi i/sau
penaliti de ntrziere, care au fost cheltuieli nedeductibile la calculul profitului
impozabil; veniturile realizate din despgubiri, de la societile de asigurare/
reasigurare, pentru pagubele produse bunurilor de natura stocurilor sau a activelor
corporale proprii).
3.8.2. Impozitul pe veniturile persoanelor fizice
3.8.2.1. Impozitul pe veniturile de natura salariilor
Baza de impozitare este reprezentat de:

a) toate veniturile n bani i/sau n natur obinute de o persoan fizic ce
desfoar o activitate n baza unui contract individual de munc sau a unui statut
special, inclusiv indemnizaiile pentru incapacitate temporar de munc;
143
b) asimilatele salariilor: indemnizaii (din activiti desfurate ca urmare a

unei funcii de demnitate public sau a unei funcii alese n cadrul persoanelor
juridice fr scop patrimonial, din profitul net cuvenite administratorilor, pentru
delegri i detari etc.); drepturile de sold lunar, indemnizaiile, primele,
premiile, sporurile i alte drepturi ale personalului militar; remuneraii acordate
directorilor n baza unui contract de mandat conform prevederilor legii societilor
comerciale);
c) avantajele n bani i n natur (legate de utilizarea unor bunuri ale
angajatorului dar n interesul personal al salariatului), tichetele de mas i
tichetele-cadou, mprumuturile nerambursabile etc.
Pentru determinarea impozitului pe veniturile de natura salariilor se acord
o serie de deduceri pentru fiecare lun a perioadei impozabile (numai pentru
veniturile din salarii la locul unde se afl funcia de baz). Pentru persoanele fizice
care au un venit lunar brut de pn la 1.000 de lei inclusiv, deducerea este de 250
de lei i se suplimenteaz cu 100 de lei pentru fiecare persoan aflat n
ntreinere; contribuabilii care au patru sau mai multe persoane n ntreinere
primesc o deducere maxim de 650 de lei. Pentru contribuabilii ce realizeaz
venituri brute lunare din salarii cuprinse ntre 1.000,01 lei i 3.000 de lei, inclusiv,
deducerile personale sunt stabilite degresiv; contribuabilii care realizeaz venituri
brute lunare din salarii de peste 3.000 lei nu beneficiaz de deduceri.
Etapele parcurse n determinarea impozitului pe salarii sunt:
a) se determin venitul brut (VB) prin nsumarea tuturor veniturilor i a
tuturor avantajelor n bani i/sau natur de care beneficiaz salariatul;
b) se determin venitul net (VN) i baza de calcul (BC) prin deducerea din
venitul brut (VB) a urmtoarelor elemente: contribuiile obligatorii (CO) datorate
potrivit legii i deducerile (D):
VN = VB CO,
BC = VN D = VB CO D;
c) se determin impozitul pe venit (i/v) prin aplicarea cotei de 16% asupra
bazei de calcul (i/v = 16% BC). Restul de plat va fi reprezentat de suma care
rmne dup scderea contribuiilor obligatorii i a impozitului pe salarii.
Obligaia calculrii, reinerii, declarrii i virrii sumei datorate revine
pltitorului de salarii. Termenul de plat este data de 25 inclusiv a lunii urmtoare
celei pentru care se pltesc veniturile din salarii.
144
3.8.2.2. Impozitul pe veniturile din activiti independente
Veniturile din activiti independente cuprind veniturile realizate n mod

individual i/sau ntr-o form de asociere, inclusiv din activiti adiacente, respectiv:
a) veniturile comerciale, realizate din faptele de comer ale contribuabililor,
din prestri de servicii (cu excepia celor din profesii libere), precum i din
practicarea unei meserii;
b) veniturile din profesii libere obinute din exercitarea profesiilor medicale,
de avocat, notar, auditor financiar, consultant fiscal, expert contabil, contabil
autorizat, consultant de plasament n valori mobiliare, arhitect sau a altor profesii
reglementate, desfurate n mod independent, n condiiile legii;
c) veniturile din drepturi de proprietate intelectual obinute prin valorificarea brevetelor de invenie, desenelor i modelelor, mostrelor, mrcilor de fabric
i de comer, procedeelor tehnice, know-how-urilor, din drepturi de autor i
drepturi conexe dreptului de autor etc.
Baza de calcul se determin ca diferen ntre venitul brut i cheltuielile
deductibile, altele dect cheltuielile de sponsorizare, mecenat, pentru acordarea de
burse private, cheltuielile de protocol, cotizaiile pltite la asociaiile profesionale.
Impozitul ce trebuie reinut se vireaz la bugetul de stat pn la data de 25
inclusiv a lunii urmtoare celei n care a fost pltit venitul.
Un contribuabil care desfoar o activitate independent are obligaia s
efectueze pli anticipate n contul impozitului anual datorat la bugetul de stat cu
excepia veniturilor pentru care plata anticipat se efectueaz prin reinere la surs
(n ambele cazuri cota este de 16%).
3.8.2.3. Impozitul pe veniturile din cedarea folosinei bunurilor
Veniturile vizate sunt cele din cedarea folosinei bunurilor mobile i

imobile, obinute de proprietar, uzufructuar sau alt deintor legal.
Venitul brut reprezint totalitatea sumelor n bani i/sau echivalentul n lei al
veniturilor n natur i se stabilete pe baza chiriei sau a arendei prevzute n
contractul ncheiat ntre pri pentru fiecare an fiscal, indiferent de momentul
ncasrii chiriei sau arendei. Venitul brut se majoreaz cu valoarea cheltuielilor ce
cad, conform dispoziiilor legale, n sarcina proprietarului, uzufructuarului sau a
altui deintor legal, dac sunt efectuate de cealalt parte contractant.
Venitul net din cedarea folosinei bunurilor se stabilete prin deducerea din
venitul brut a cheltuielilor determinate prin aplicarea cotei de 25% asupra
venitului brut.
Un contribuabil ce realizeaz venituri din cedarea folosinei bunurilor pe
parcursul unui an, cu excepia veniturilor din arendare, datoreaz pli anticipate
n contul impozitului pe venit ctre bugetul de stat.
145
3.8.2.4. Impozitul pe veniturile din investiii
Veniturile din investiii cuprind: dividendele; veniturile impozabile din

dobnzi, ctigurile din transferul titlurilor de valoare, veniturile din operaiuni de
vnzare-cumprare de valut la termen, pe baz de contract, precum i orice alte
operaiuni similare, veniturile din lichidarea unei persoane juridice.
Stabilirea venitului din investiii se realizeaz difereniat n funcie de natura
activitii generatoare de venit:
a) ctigul/pierderea din transferul titlurilor de valoare (exceptnd titlurile
de participare la fondurile deschise de investiii i prile sociale) reprezint
diferena pozitiv/negativ dintre preul de vnzare i preul de cumprare pe
tipuri de titluri de valori, diminuat, dup caz, cu costurile aferente tranzaciei;
b) ctigul din transferul dreptului de proprietate asupra titlurilor de
participare la fondurile deschise de investiii se determin ca diferen pozitiv
ntre preul de rscumprare i preul de cumprare/subscriere;
c) ctigul din transferul dreptului de proprietate asupra prilor sociale se
determin ca diferen pozitiv ntre preul de vnzare i valoarea nominal/preul
de cumprare.
Obligaia calculrii i reinerii impozitului pe veniturile sub form de
dividende revine persoanelor juridice, odat cu plata dividendelor ctre acionari
sau asociai. Termenul de virare a impozitului este pn la data de 25 inclusiv a
lunii urmtoare celei n care se face plata. n cazul dividendelor distribuite, dar
care nu au fost pltite acionarilor sau asociailor pn la sfritul anului n care
s-au aprobat situaiile financiare anuale, impozitul pe dividende se pltete pn la
data de 25 ianuarie inclusiv a anului urmtor.
Veniturile sub form de dobnzi pentru depozite, constituite n baza legislaiei
privind economisirea i creditarea, se impun cu o cot de 16% din suma acestora,
impozitul fiind final, indiferent de data constituirii raportului juridic. Impozitul se
calculeaz i se reine de pltitorii de astfel de venituri la momentul nregistrrii n
contul curent sau n contul de depozit al titularului. Virarea impozitului se face
lunar, pn la data de 25 inclusiv a lunii urmtoare nregistrrii n cont.
Impozitul anual datorat de contribuabil pentru ctigul net anual impozabil se
stabilete de organul fiscal competent pe baza declaraiei privind venitul realizat.
n cazul ctigurilor determinate din transferul valorilor mobiliare, n cazul
societilor nchise, i din transferul prilor sociale, obligaia calculrii, reinerii
i virrii impozitului revine dobnditorului. Calculul i reinerea impozitului de
ctre dobnditor se efectueaz la momentul ncheierii tranzaciei, pe baza
contractului ncheiat ntre pri. Impozitul se calculeaz prin aplicarea cotei de
16% asupra ctigului, la fiecare tranzacie, impozitul fiind final.
Ctigul din operaiuni de vnzare-cumprare de valut la termen, pe baz
de contract, precum i din orice alte operaiuni de acest gen, altele dect cele cu
146
instrumente financiare tranzacionate pe piee autorizate i supravegheate de

Comisia Naional a Valorilor Mobiliare, se impune cu o cot de 16% la fiecare
tranzacie, impozitul reinut constituind plat anticipat n contul impozitului
anual datorat. Obligaia calculrii, reinerii i virrii impozitului revine
intermediarilor sau altor pltitori de venit, dup caz. Impozitul calculat i reinut,
reprezentnd plat anticipat, se vireaz pn la data de 25 inclusiv a lunii
urmtoare celei n care a fost reinut.
Obligaia calculrii, reinerii i virrii impozitului pe venitul impozabil
obinut din lichidarea unei persoane juridice revine persoanei juridice. Impozitul
calculat i reinut la surs se vireaz pn la data depunerii situaiei financiare
finale la oficiul registrului comerului, ntocmit de lichidatori.
3.8.2.5. Impozitul pe veniturile din pensii
Venitul impozabil lunar din pensii se stabilete prin deducerea din venitul
din pensie a unei sume neimpozabile lunare de 1.000 de lei i a contribuiilor
obligatorii calculate, reinute i suportate de persoana fizic.
Pltitorul de venituri din pensii are obligaia de a calcula lunar impozitul
aferent acestui venit, de a-l reine i de a-l vira la bugetul de stat.
3.8.2.6. Impozitul pe veniturile din activiti agricole, silvicultur i piscicultur
Veniturile din activiti agricole provin din: cultivarea produselor agricole

vegetale; exploatarea plantaiilor viticole, pomicole, arbutilor fructiferi i altele
asemenea; creterea i exploatarea animalelor, inclusiv din valorificarea
produselor de origine animal, n stare natural.
Veniturile din silvicultur i piscicultur reprezint veniturile obinute din
recoltarea i valorificarea produselor specifice fondului forestier naional, respectiv
a produselor lemnoase i nelemnoase, precum i cele obinute din exploatarea
amenajrilor piscicole.
Venitul net dintr-o activitate agricol se stabilete n sistem real sau pe baza
de norme de venit.
3.8.2.7. Impozitul pe veniturile din premii i din jocuri de noroc
Veniturile sub form de premii se impun, prin reinerea la surs, cu o cot

de 16% aplicat asupra venitului net realizat din fiecare premiu. Veniturile din
jocuri de noroc se impun, prin reinerea la surs, cu o cot de 25% aplicat asupra
venitului net. Venitul net se calculeaz la nivelul ctigurilor realizate ntr-o zi de
la acelai organizator sau pltitor. Obligaia calculrii, reinerii i virrii
impozitului revine pltitorilor de venituri. Nu sunt impozabile veniturile obinute
din premii i din jocuri de noroc, n bani i/sau n natur, sub valoarea sumei
neimpozabile stabilit n sum de 600 lei, realizate de contribuabil.
147
3.8.2.8. Impozitul pe veniturile din transferul proprietilor imobiliare din patrimoniul

personal
Impozitul se calculeaz astfel:

a) pentru construciile de orice fel cu terenurile aferente acestora, precum i
pentru terenurile de orice fel fr construcii, dobndite ntr-un termen de pn la
3 ani inclusiv:
3% pn la valoarea de 200.000 de lei inclusiv;
peste 200.000 lei, 6.000 lei + 2% calculat la valoarea ce depete
200.000 de lei inclusiv;
b) pentru imobilele dobndite la o dat mai mare de 3 ani:
2% pn la valoarea de 200.000 lei inclusiv;
peste 200.000 lei, 4.000 lei + 1% calculat la valoarea ce depete
200.000 lei inclusiv.
Impozitul se calculeaz i ncaseaz de notarul public nainte de
autentificarea actului. Impozitul calculat i ncasat se vireaz pn la data de 25
inclusiv a lunii urmtoare celei n care a fost reinut.
3.8.2.9. Impozitul pe veniturile din alte surse
Veniturile din alte surse includ: prime de asigurri; ctiguri primite de la

societile de asigurri, ca urmare a contractului de asigurare ncheiat ntre pri cu
ocazia tragerilor de amortizare; venituri, sub forma diferenelor de pre pentru
anumite bunuri, servicii i alte drepturi, primite de persoanele fizice pensionari,
foti salariai, potrivit clauzelor contractului de munc sau n baza unor legi
speciale; venituri primite de persoanele fizice reprezentnd onorarii din activitatea
de arbitraj comercial etc.
Impozitul se calculeaz prin reinere la surs la momentul plii veniturilor
de ctre pltitorii de venituri, prin aplicarea unei cote de 16% asupra venitului
brut. Impozitul astfel reinut se vireaz la bugetul de stat pn la data de 25
inclusiv a lunii urmtoare celei n care a fost reinut.
3.8.3. Taxa pe valoarea adugat
Cadrul legal stipuleaz:

a) operaiunile impozabile;
b) persoana impozabil (orice persoan care desfoar, de o manier
independent i indiferent de loc, activiti economice, oricare ar fi scopul sau
rezultatul acestor activiti);
c) operaiunile cuprinse n sfera de aplicare a taxei (livrarea de bunuri;
prestarea de servicii; schimbul de bunuri sau servicii; achiziiile intracomunitare
de bunuri; importul de bunuri);
148
d) baza de impozitare (contrapartida/preul livrrii de bunuri i prestrii de

servicii n interiorul rii);
e) cotele de tax:
cota standard este de 24% i se aplic asupra bazei de impozitare pentru
operaiunile impozabile care nu sunt scutite de tax sau care nu sunt
supuse cotelor reduse;
cota redus de 9% se aplic asupra bazei de impozitare pentru
urmtoarele prestri de servicii i/sau livrri de bunuri:
serviciile constnd n permiterea accesului la castele, muzee, case
memoriale, monumente istorice, monumente de arhitectur i
arheologice, grdini zoologice i botanice, trguri, expoziii i
evenimente culturale, cinematografe;
livrarea de manuale colare, cri, ziare i reviste, cu excepia celor
destinate exclusiv sau n principal publicitii;
livrarea de proteze i accesorii ale acestora, cu excepia protezelor
dentare;
livrarea de produse ortopedice;
livrarea de medicamente de uz uman i veterinar;
cazarea n cadrul sectorului hotelier sau al sectoarelor cu funcie
similar, inclusiv nchirierea terenurilor amenajate pentru camping;
livrarea urmtoarelor bunuri (n vigoare de la 1 septembrie 2013):
1) toate sortimentele de pine, precum i urmtoarele specialiti de
panificaie: cornuri, chifle, batoane, covrigi, minibaghete, franzelue i mpletituri, care se ncadreaz n grupa produse de brutrie la
codul CAEN/CPSA 1071;
2) fin alb de gru, fin semialb de gru, fin neagr de gru i
fin de secar, care se ncadreaz la codul CAEN/CPSA 1061;
3) triticum spelta, gru comun i meslin, care se ncadreaz la codul
NC 1001 99 00, i secar care se ncadreaz la codul NC 1002 90 00,
prevzute n anexa I la Regulamentul (CEE) nr. 2.658/87 al
Consiliului din 23 iulie 1987 privind Nomenclatura tarifar i
statistic i Tariful Vamal Comun, astfel cum a fost modificat prin
Regulamentul de punere n aplicare (UE) nr. 927/2012 al Comisiei
din 9 octombrie 2012;
cota redus de 5% se aplic asupra bazei de impozitare pentru livrarea
locuinelor ca parte a politicii sociale, inclusiv a terenului pe care sunt
construite;
f) operaiunile scutite de tax;
g) regimul deducerilor;
h) persoanele obligate la plata taxei;
i) obligaiile privind nregistrarea persoanelor impozabile n scopuri de
TVA etc.
149
3.8.4. Accize i alte taxe speciale
Accizele armonizate sunt taxe speciale de consum, care se datoreaz

bugetului de stat pentru urmtoarele produse provenite din producia intern sau
din import: a) alcool i buturi alcoolice (bere, vinuri, buturi fermentate altele
dect berea i vinurile); b) cafea (verde, prjit, solubil); c) produse intermediare;
d) alcool etilic; f) tutun prelucrat; g) produse energetice (benzin, motorin,
pcur, gaze naturale, petrol lampant, crbune i cocs, energie electric); h)
bijuterii din aur i/sau platin (cu excepia verighetelor); i) confecii din blnuri
naturale; j) autoturisme i autoturisme de teren inclusiv din import rulate a cror
capacitate cilindric este mai mare sau egal cu 3.000 cm3; k) arme de vntoare
i arme de uz personal, altele dect cele de uz militar sau de uz sportiv; cartue cu
glon i alte tipuri de muniie utilizate pentru arme; l) iahturi i alte nave i
ambarcaiuni, cu sau fr motor, pentru agrement; motoare cu capacitate de peste
100 CP destinate iahturilor i altor nave i ambarcaiuni pentru agrement.
Mrimea accizei este stabilit n euro pe unitatea de msur a produsului
accizabil. Accizele sunt venituri ale bugetul de stat. Termenul de plat a accizelor
este pn la data de 25 inclusiv a lunii urmtoare celei n care accizele devin
exigibile, cu excepia cazurilor pentru care se prevede n mod expres alt termen de
plat (de exemplu, n termen de 5 zile de la data la care au devenit accizabile).
3.8.5. Impozitele i taxele locale
a) Impozitul pe cldiri. n cazul persoanelor fizice, impozitul pe cldiri se

calculeaz prin aplicarea cotei de impozitare de 0,1% la valoarea impozabil a
cldirii. Persoanele fizice care au n proprietate dou sau mai multe cldiri
datoreaz un impozit pe cldiri, majorat dup cum urmeaz: cu 65% pentru prima
cldire n afara celei de la adresa de domiciliu; cu 150% pentru a doua cldire n
afara celei de la adresa de domiciliu; cu 300% pentru a treia cldire i urmtoarele
n afara celei de la adresa de domiciliu. n cazul persoanelor juridice, impozitul
pe cldiri se calculeaz prin aplicarea unei cote de impozitare asupra valorii de
inventar a cldirii. Cota de impozit se stabilete prin hotrre a consiliului local i
poate fi cuprins ntre 0,25% i 1,50% inclusiv.
b) Impozitul pe teren (sum fix pe hectar) se stabilete lund n calcul
numrul de metri ptrai de teren, rangul localitii n care este amplasat terenul i
zona i/sau categoria de folosin a terenului, conform ncadrrii fcute de
consiliul local (pune, fnea, vie, livad, pdure sau alt teren cu vegetaie
forestier, teren cu ape, drumuri i ci ferate). n cazul unui teren amplasat n
intravilan, nregistrat n registrul agricol la categoria de folosin terenuri cu
construcii, impozitul pe teren se stabilete prin nmulirea suprafeei terenului,
exprimat n hectare, cu suma corespunztoare prevzut (prin HG nr. 956/2009).
150
c) Impozitul pe mijloacele de transport se calculeaz n funcie de tipul

mijlocului de transport. n cazul autovehiculelor, impozitul se calculeaz n
funcie de capacitatea cilindric a acestora; n cazul autovehiculelor de transport
marf impozitul este stabilit n funcie de tonaj; n cazul mijloacelor de transport
pe ap, impozitul este stabilit pe fiecare categorie (luntre, brci, nave, scutere,
remorchere, vapoare, ceamuri, lepuri i barje).
d) Taxa pentru eliberarea certificatelor, avizelor i autorizaiilor. n aceast
grup se includ:
taxa pentru eliberarea certificatelor de urbanism, a autorizaiilor de
construire i a altor avize asemntoare;
taxa pentru eliberarea autorizaiilor pentru a desfura o activitate
economic i a altor autorizaii similare.
e) Taxa pentru folosirea mijloacelor de reclam i publicitate se refer la:
taxa pentru servicii de reclam i publicitate, care se calculeaz prin
aplicarea cotei taxei (1-3%) la valoarea serviciilor de reclam i
publicitate; cota se stabilete de consiliul local;
taxa pentru afiaj n scop de reclam i publicitate, care se calculeaz
anual, prin nmulirea numrului de metri ptrai sau a fraciunii de metru
ptrat a suprafeei afiajului pentru reclam sau publicitate cu suma
stabilit de consiliul local (care variaz ntre 0 i 28 de lei).
f) Impozitul pe spectacole se calculeaz prin aplicarea cotei de impozit la
suma ncasat din vnzarea biletelor de intrare i a abonamentelor. Cota de
impozit este de 2% n cazul unui spectacol(de teatru, balet, oper, operet, concert
filarmonic sau alt manifestare muzical, prezentarea unui film la cinematograf,
un spectacol de circ sau orice competiie sportiv intern sau internaional) i 5%
n cazul oricrei alte manifestri artistice.
g) Taxa hotelier se calculeaz prin aplicarea cotei de 1% la tarifele de
cazare practicate de unitile de cazare (pentru fiecare zi de sejur a turistului); se
ncaseaz de persoanele juridice prin intermediul crora se realizeaz cazarea,
odat cu luarea n eviden a persoanelor cazate.
h) Taxele speciale sunt percepute cu ocazia furnizrii unor servicii publice
locale create n interesul persoanelor fizice i juridice.
i) Alte taxe locale. Astfel de taxe se percep pentru: utilizarea temporar a
locurilor publice i pentru vizitarea muzeelor, caselor memoriale, monumentelor
istorice de arhitectur i arheologice i altele asemenea; deinerea sau utilizarea
echipamentelor i utilajelor destinate obinerii de venituri care folosesc
infrastructura public local, pe raza localitii unde acestea sunt utilizate, precum
i taxe pentru activitile cu impact asupra mediului nconjurtor.
151
3.9. Analiz comparativ a sistemelor fiscale

3.9.1. Numrul i tipologia obligaiilor fiscale
Numrul obligaiilor fiscale aferente sistemului fiscal romnesc este

superior numrului elementelor fiscale din sistemul elveian (incluznd cele trei
niveluri administrative: federal, cantonal i municipal).
Tabelul 3.22
Cele mai importante obligaii fiscale ce constituie surse de venit
la bugetul central i bugetele locale
Obligaii fiscale
- impozit pe venit
- impozit pe averea net
- impozit pe profit
- impozit pe capital
- reinerea la surs
- impozit pe cazinouri
- impozit pe succesiuni
- impozit pe donaii
- impozit pe venitul loteriei
- impozit pe ctigurile imobiliare
- impozit pe bunurile imobiliare
- impozit pe transferul bunurilor imobiliare
- impozitul comercial
- impozit pe mijloacele de transport
- taxe pentru eliberarea certificatelor, avizelor i autorizaiilor
- taxa pentru folosirea mijloacelor de reclam i publicitate
- taxa hotelier
- taxa pe valoarea adugat
- taxe de timbru
- taxe pe tutun
- taxe pe bere
- taxe pe buturile alcoolice distilate
- taxe pe uleiurile minerale
- taxa pe autovehiculele cu motor
- taxe vamale
- taxa de cine
- taxa pe divertisment
- alte taxe
- taxe speciale
Romnia
x
x
tax notarial
x
x
x
x
x
x
x
x
x
x
x
x
x
x
x
pe spectacole
x
x
Elveia
x
x
x
x
x
x
x
x
x
x
x
x
x
x
x
x
x
x
x
x
x
x
x
x
x
3.9.2. Comparaii la nivelul cotelor de impozitare
Aceast comparaie poate fi realizat cu dificultate din dou considerente:

mecanismelor specifice de stabilire a sarcinii fiscale (ntlnind cote unice
procentuale sau n sum fix, cote proporionale, cote regresive, cote
recalculate pe baz de multipli);
organizarea statal, care ne predetermin la o comparaie ntre un stat
unitar i un stat federal.
152
Chiar i n acest context, ne propunem s evideniem, acolo unde este

posibil, diferenele la nivelul cotelor de impozitare. Pentru o mai pertinent
comparaie vom utiliza informaiile oferite de Deloitte International Tax Source
(DITS) 37, care au avut la baz informaiile fiscale pentru 65 de state (lund n
calcul cadrul legal disponibil la data de 1 iulie 2013).
a) Impozitul pe profit
Toate cele 65 de statele reprezentate n DITS percep un impozit pe profit la
nivelul guvernului federal sau central. Dei raportul precizeaz c exist o mare
varietate n reglementarea cotelor de impozitare a profitului, se puncteaz c ratele
de impozitare variaz de la 7,8% (n Elveia) la 35% (n Argentina, Malta i SUA).
Statul
Elveia
Romnia
standard
8,5%
16%
suprataxa
-
Cote impozit pe profit

local
efectiv
12%-18%
7,83%
16%
sucursale
8,5%
16%
b) Taxa pe valoarea adugat

Conform aceleiai surse, cota standard de TVA variaz ntre 3% i 25%.
Pentru cele dou state care ne intereseaz, situaia se prezint astfel:
Statul
Elveia
Romnia
standard
8%
24%
Cote taxa pe valoarea adugat

redus (1)
redus (2)
zero
3,8%
2,5%
x
9%
5%
x
scutiri
x
x
c) Reinerea la surs
Statul
Elveia
Romnia
dividende
35%
0% /15%*
16%
16%
Cote reinerea la surs

dobnzi
0%/35%
0% /5%**
16%
16%
16%
redevene
0 /10%**
-
* Protocolul semnat n 2011 a intrat n vigoare la 6 iulie 2012 i s-a aplicat ncepnd cu 1 ianuarie
2013. n conformitate cu protocolul, se aplic un impozit reinut la surs de 0% n cazul n care
dividendele sunt pltite n cellalt stat contractant; fondurile de pensii i rezervele federale bancare
i participaiile mai mari de 25% din capitalul social suport o cot de 15%. n temeiul acordului
Elveia UE, nu va fi reinut niciun impozit dac sunt ndeplinite condiiile similare celor stipulate
de directiva UE privind relaia societatea mam-filial.
** n temeiul aceluiai acord Elveia UE, nu va fi reinut niciun impozit dac sunt ndeplinite
condiiile similare celor stipulate n acord.
d) Impozitul pe veniturile persoanelor fizice

Statul
Elveia
Romnia
37
Cote impozit pe veniturile persoanelor fizice

salarii
act. independente
chirii
investiii
agricultur
11,5% (confederaie); 10,85% media aritmetic simpl a nivelurilor maxime aplicabile
16%
https://www.dits.deloitte.com/, accesat la 10 noiembrie 2013.
153
Exceptnd particularitile specifice metodologiei de determinare a bazei

impozabile, se observ clar c, pentru fiecare din categoriile fiscale prezentate, n
Romnia, cotele de impozitare sunt superioare cotelor de impozitare folosite n
Elveia.
3.9.3. Orientarea politicilor fiscale
Liniile generale ale politicilor fiscale promovate de Romnia i Elveia sunt

sintetizate n tabelul urmtor.
Tabelul 3.23
Privire comparativ
Trsturi
1. Autoritatea de a percepe impozite (n timp i sub aspectul
numrului i nivelului cotelor de impozitare)
2. Principiile impunerii sunt reglementate
Romnia
Elveia
nelimitat
limitat
prin lege
constituional
direct de alegtori
(democraie direct)
da
Federal
diversificat i adaptat
maximal
3. Configurarea sistemului fiscal ca structur i cote de impozitare
decizie politic
4. Preocupare privind echitatea fiscal

5. Sistem fiscal specific statului
6. Sistemul deducerilor
7. Politic fiscal protecionist
8. Condiionare n planul relaiilor internaionale privind deciziile de
politic fiscal
nu*
unitar
minimal
minimal
constrngeri UE i
FMI
autonomie
Predomin elementele de fiscalitate indirect, care nu in cont de puterea contributiv.
Potrivit datelor prezentate n tabelul 3.24, structura veniturilor fiscale totale

(conform informaiilor din bugetul general consolidat al Romniei pentru perioada
2010-2013) este reprezentat de: impozit pe profit, venit i ctiguri din capital,
impozite i taxe pe proprietate; impozite i taxe pe bunuri i servicii; taxe vamale;
alte impozite i taxe fiscale. Ponderea participrii lor la formarea resurselor fiscale
se prezint astfel:
ponderea impozitelor pe profit, salarii, venit, i ctiguri din capital n
total venituri fiscale:
IPSVCC (%)
2010
31,1
2011
28,75
2012
28,73
IPSVCC impozite pe profit, salarii, venit, i ctiguri din capital.
2013
29,56
Media
29,53
ponderea impozitelor i taxelor pe proprietate n total venituri fiscale:
ITP (%)
2010
4,08
ITP impozite i taxe pe proprietate.
2011
3,97
2012
3,59
2013
3,62
Media
3,77
ponderea impozitelor i taxelor pe bunuri i servicii n total venituri fiscale:
ITBS (%)
2010
63,75
2011
66,40
ITBS impozite i taxe pe bunuri i servicii.
2012
66,60
2013
65,87
Media
65,65
154
ponderea impozitului pe comerul exterior i tranzaciile internaionale

(taxe vamale) n total venituri fiscale:
ICETI (%)
2010
2011
2012
2013
Media
0,61
0,64
0,65
0,60
0,62
ICETI impozitul pe comerul exterior i tranzaciile internaionale (taxe vamale).
ponderea altor impozite i taxe fiscale n total venituri fiscale:

AITF (%)
2010
2011
2012
2013
Media
0,43
0,35
0,33
0,30
0,35
AITF alte impozite i taxe fiscale.
Analiza dinamic a participrii fiecrei categorii n formarea resurselor

fiscale relev urmtoarele: a) n cazul elementelor de fiscalitate direct, trendul
este preponderent negativ; b) n cazul elementelor de fiscalitate indirect trendul
este preponderent cresctor.
Tabelul 3.24
Informaii privind veniturile bugetului general consolidat (Romnia)
PIB
Vt
Vf
IPSVCC
ITP
ITBS
ICETI
AITF
mld. lei
522.56
168.67
92,99
28,92
3,80
59,29
0,57
0,40
PIB
Venituri
Vf
IPSVCC
ITP
ITBS
ICETI
AITF
mld. lei
578.22
197,41
115,38
33,15
4,15
76,92
0,75
0,39
2010
%PIB
32.3
17,8
5,5
0,7
11,3
0,1
0,1
2012 estimat
%PIB
32,5
19,9
5,7
0,7
13,3
0,1
0,06
% din total
100,0
31.10
4.08
63.75
0.61
0.43
% din total
100,0
28,73
3,59
66,6
0,65
0,33
mld. lei
578.55
181,92
104,68
30,10
3,97
69,55
0,67
0.37
mld. lei
623.30
209.28
122,93
36,35
4,46
80,98
0,74
0,38
2011
%PIB
31,4
18,1
5,2
07
12,0
0,1
0,1
2013 estimat
%PIB
33.6
19,72
5,8
0,7
13,0
0,08
0,06
% din total
100.0
28.75
3.79
66.4
0.64
0.35
% din total
100.0
29,56
3,62
65,87
0,60
0,30
Vt venituri totale; Vf venituri fiscale; IPSVCC impozite pe profit, salarii, venit, i ctiguri
din capital; ITP impozite i taxe pe proprietate; ITBS impozite i taxe pe bunuri i servicii;
ICETI impozitul pe comerul exterior i tranzaciile internaionale (taxe vamale); AITF alte
impozite i taxe fiscale.
Sursa: Prelucrare proprie pe baza datelor oferite de portalul Ministerului Finanelor Publice.
155
n cadrul primei categorii fiscale prezentate (IPSVCC), ponderi semnificative dein impozitul pe profit i impozitul pe salarii i venit. n structura
categoriei ITBS, ponderi semnificative dein taxa pe valoarea adugat i accizele
(tabelul 3.25).
Tabelul 3.25
Structura intern a celor mai importante categorii de impozite
(buget consolidat)
%
IPSVCC, din care:
- impozit pe salarii i venit
- altele
ITBS, din care:
- taxa pe valoarea adugat
- accize
- altele
2010
100,0
34,97
62,06
2,97
100,0
66,18
29,19
4,63
2011
100,0
34,21
63,35
2,44
100,0
68,88
27,46
3,66
2012e
100,0
33,12
64,19
2,69
100,0
67,23
26,76
6,01
2013e
100,0
36,.31
63,68
0,01
100,0
65,32
27,61
7,07
Media
100,0
34,65
63,32
0,02
100,0
66,90
27,75
5,34
Sursa: Prelucrare proprie; e estimat.

Tabelul 3.26
Ponderea celor mai importante elemente fiscale
n veniturile fiscale totale (buget consolidat)
Venituri fiscale
- impozit pe salarii i
venituri
- TVA
- accize
- taxe vamale
2010
2011
2012 e
2013 e
mld. lei
%
mld. lei
%
mld. lei
%
mld. lei
%
92,99
104,68
115,38
122,93
10,11 10,87
10,30
9,83
10,98
9,51
11,72
9,53
17,95 19,30
19,07 18,21
21,26 18,42
23,14 18,82
39,24
17,31
0,57
42,19
18,61
0,61
47,91
19,10
0,64
45,76
18,24
0,61
51,72
20,59
0,75
44,82
17,84
0,65
52,94
22,36
0,74
43,06
18,18
0,60
Media
%
9,94
18,68
43,96
18,22
0,61
Sursa: Prelucrare proprie; e estimat.
n perioada celor 4 ani analizai, cea mai mare parte a resurselor fiscale (mai
mult de 90%) s-a realizat pe seama urmtoarelor elemente fiscale:
a) taxa pe valoarea adugat contribuie cu 43,96% la formarea veniturilor
fiscale;
b) impozitul pe salarii i venit contribuie cu 18,68% la formarea veniturilor
fiscale;
c) accizele contribuie cu 18,22% la formarea veniturilor fiscale;
d) impozitul pe profit contribuie cu 9,94% la formarea veniturilor fiscale;
e) taxele vamale contribuie cu 0,61% la formarea veniturilor fiscale.
Cifrele relev c n Romnia cea mai mare parte a veniturilor fiscale se
constituie pe baza elementelor de fiscalitate indirect.
156

Ponderea celor mai importante impozite i taxe
n veniturile fiscale totale Elveia (bugetul federal)
V curente
V fiscale
I/venit-federale
Reinere la surs
Taxa de timbru
TVA
Alte I/consum
Alte V fiscale
V non-fiscale
Tabelul 3.27
2010
2011
2012
2013 e
Media
mld. CHF
%
mld. CHF
%
mld. CHF
%
mld. CHF
%
%
62,83
64,24
63,32
64,47
58,15
100
58,99
100
59,10
100
60,47
100
100
17,88 30,75
17,89 30,33
18,59 31,46
18,99 31,40 30,98
4,72 8,12
4,86 8,24
4,38 7,41
4,81 7,95
7,93
2,85
4,9
2,85 4,83
2,19 3,71
2,20 3,64
4,27
20,62 35,46
21,64 36,68
22,15 37,48
22,63 37,42 36,76
7,60 13,07
7,34 12,44
7,36 12,45
7,39 12,22 12,55
7,70
4,40 7,46
4,41 7,46
4,44 7,34
7,49
4,68
5,24
4,22
4,00
-
estimat; V venituri; I impozite; TVA taxa pe valoarea adugat.

Sursa: Prelucrare proprie dup http://www.efv.admin.ch/d/downloads/finanzberichter stattung/
budget/2012/VA12-Band3_d.pdf, p. 80, i http://www.efv.admin.ch/d/downloads/finanzberichter
stattung/budget/2013/VA13-Band1_d.pdf, p. 27, accesate la 18.11.2013.
Analiznd cazul Elveiei se observ c veniturile fiscale dein o pondere mai

mare (media pentru cei trei ani fiind de 92,58% din veniturile curente). n cazul
Romniei procentul abia depete 60% (o contribuie nsemnat la formarea
veniturilor curente avnd-o veniturile nefiscale cu circa 12% i sumele primite de
la UE cu circa 3,5%).
Analiznd structura veniturilor fiscale ale confederaiei (prin prisma mediei
perioadei) se observ c cea mai mare contribuie o are taxa pe valoarea adugat
(36,76%), urmat fiind de impozitul pe venit (30,98%), alte impozite pe consum
(petrol, tutun, bere 12,55%), reinerea la surs (7,93%) i taxa de timbru (4,27%).
Punnd fa n fa cele dou cazuri analizate, observm c situaiile se
prezint diferit. Romnia surclaseaz Elveia prin volumul resurselor constituite
pe baza impozitelor pe consum (62,81%, respectiv, 49,31%). n schimb, Elveia
surclaseaz Romnia la categoria resurse provenite din impozitarea veniturilor
(38,91%, respectiv, 28,62%) (detalii n tabelul urmtor).
Tabelul 3.28
Ponderea celor mai importante impozite i taxe n veniturile fiscale totale
(media perioadei 2010-2013)
Elemente fiscale
TVA
Alte impozite pe consum (accize)
Impozit pe venit + reinerea la surs
Impozite pe salarii i venituri + impozitul pe profit
*
38.91 = 30.98 + 7.,93; ** 28.62 = 18.68 + 9.94

Sursa: Prelucrare proprie.
Elveia
36,76%
12,55%
38,91%*
-
Romnia
43,96%
18,22%
28,62%**
157
n ambele cazuri, avantajul este n favoarea Elveiei care a avut parte de o

politic fiscal croit de o aa manier nct s in cont de puterea contributiv
(fiind mai apropiat intereselor contribuabililor).
Un avantaj absolut atribuit politicii fiscale elveiene este acela de a asigura
superioritatea ncasrilor pe seama elementelor de fiscalitate direct (comparativ
cu cele de fiscalitate indirect)
Tabelul 3.29
Contribuia elementelor de fiscalitate direct i indirect la formarea veniturilor fiscale
ale bugetului consolidat (2011)
Elveia
Impozite pe venit, avere, profit i capital
(impozite directe)
Impozitul pe avere (persoane
4,3%
fizice)
Impozitul pe profit (persoane
13,8%
juridice)
Impozitul pe
Impozitul pe capital (persoane
41,1%
veniturile
1,2%
juridice)
persoanelor fizice
Impozitul federal anticipat
4,7%
Impozite pe consumaie
(impozite indirecte)
Taxa pe valoarea adugat
Taxa de timbru (federal)
17,1%
2,3%
Impozite i taxe pe carburani
4,0%
Impozite speciale (tutun, bere,

2,1%
autoturisme etc.)
Taxe vamale
0,8%
Taxe rutiere
1,8%
Impozite cantonale (pe
Alte impozite pe proprietate i
5,0%
1,8%
succesiuni, donaii)
cheltuieli (impozite cantonale)
Total
41,1%
Total
29,0% Total
29,9%
Contribuie total impozite directe = 70,1%
Contribuie total impozite indirecte = 29,9%
Romnia
Alte impozite
Impozit pe profit, salariu i venit 28,14%
7,35% Impozite pe consumaie
64,61%
directe/indirecte *
Contribuia principalelor
Contribuia principalelor
28,14% Contribuie mixt
7,35%
64,61%
impozite directe
impozite indirecte
*
Deoarece sunt prezentate drept contribuie global la bugetul consolidat, nefiind posibil
ncadrarea pe cele dou grupe, am optat pentru varianta evidenierii separate.
Sursa: Prelucrare proprie dup www.efv.admin.ch, septembrie 2013.
Studiile au artat c n rile dezvoltate ponderea resurselor fiscale

constituite pe seama impozitelor directe este mai mare dect n rile n curs de
dezvoltare. Specific acestora din urm este faptul c mai mult de 50% din
resursele fiscale provin din impozite indirecte. Aceste rezultate explic i cazul
diferit al Romniei comparativ cu Elveia. n Romnia, contribuia impozitelor
indirecte este de 64,61%, pe cnd n Elveia contribuia acelorai elemente fiscale
este de doar 29,9%38. Nivelul ridicat de dezvoltare al Elveiei permite realizarea
38
Atragem atenia cititorului c, n cazul Elveiei, analizele s-au realizat pe dou bugete: bugetul
federal i bugetul consolidat. Raportndu-ne la nivelul federal, situaia se schimb, iar ponderea
participrii impozitelor indirecte la formarea veniturilor fiscale crete. Acest fapt se datoreaz
modificrilor structurale la nivelul veniturilor fiscale. De exemplu, TVA contribuie la bugetul
consolidat cu 17,1% (n anul 2011), n timp ce n bugetul federal are o contribuie peste 36,76%
(media perioadei 2010-2013).
158
de materii impozabile pentru elementele de fiscalitate direct; tocmai de aceea

contribuia total a impozitelor directe la formarea resurselor fiscale ale bugetului
consolidat este de 70,1%.
Politica fiscal a confederaiei helvetice contrasteaz nu doar fa de politica
fiscal romneasc. Studiile centrate pe analiza cotelor de fiscalitate la nivel
european plaseaz Elveia pe primul loc (avnd cea mai mic rat a fiscalitii).
Tabelul 3.30
Fiscalitatea n cteva ri (2012)

Elveia
29,7
UK
34,3
Germania
37,0
Norvegia
Frana
41,0
41,9
Austria
42,8
Belgia
43,2
Italia
43,5
Suedia
46,4
Sursa: Preluare dup http://www.efv.admin.ch/d/downloads/finanzberichterstattung/ budget/2012/

VA12-Band1_d.pdf, pg. 80, accesat la 11.11.2013
Deloc de neglijat este i rolul jucat de politica fiscal pe perioada crizei. O

imagine n acest sens ne ofer tabelul 3.31.
Tabelul 3.31
Modificri la nivelul veniturilor fiscale (buget consolidat) 2007 vs. 2011
Elemente de comparaie
- ponderea impozitelor directe
- ponderea impozitelor indirecte
Elemente de comparaie
- ponderea principalelor impozite directe
- ponderea principalelor impozite indirecte
Elveia
2007*
69,3%
30,7%
2011**
70,1%
29,9%
Romnia
2007*)
38,15%
56,57%
2011**)
28,14%
64,61%
Finances publiques en Suisse, 2007; ** Finances publiques en Suisse, 2012; *) Bugetul general
consolidat 2007, ** Bugetul general consolidat 2011.
Sursa: Prelucrare proprie dup www.efv.admin.ch (accesat la 18.11.2013) i bugetele generale
consolidate ale Romniei.
Valorile prezentate n tabel relev c politica fiscal promovat n Elveia a

fost adaptat pentru a amortiza efectele crizei, ceea ce s-a concretizat ntr-o
compensare a creterii a ponderii elementelor de fiscalitate direct (+0,8%) cu
scderea ponderii elementelor de fiscalitate indirect (-0,8%) n totalul veniturilor
fiscale.
n cazul Romniei, scderea drastic a ponderii principalelor elemente de
fiscalitate direct (cu 10,01%) a fost compensat cu creterea ponderii
principalelor elemente de fiscalitate indirect (cu 8,04%).
3.9.4. Dubla impunere Elveia vs. Romnia
n Elveia, problema dublei impuneri este discutat att n context intercantonal, ct i n context internaional. La nivel intercantonal, evitarea dublei
impuneri se realizeaz prin respectarea bunelor practici stabilite de Curtea
Suprem Federal. La nivel internaional, pentru evitarea dublei impuneri Elveia
159
a ncheiat convenii internaionale cu 89 de ri, avnd la baz modelul OCDE cu

cele dou metode specifice:
a) metoda scutirii (exonerrii), conform creia statul de reziden a
beneficiarului unui anumit venit nu impoziteaz veniturile care, potrivit
prevederilor conveniilor fiscale, sunt impuse n cellalt stat, adic n statul de
surs sau n cel n care se afl averea impozabil, un sediu permanent sau o baz
fix; scutirea poate fi total (prin neluarea n considerare a unui anumit venit) sau
parial (prin luarea n considerare a veniturilor scutite la determinarea
impozitului aferent altor venituri realizate n statul de reziden a beneficiarului);
b) metoda creditrii, conform creia statul de reziden calculeaz impozitul
datorat de un rezident al su pe baza volumului total al veniturilor acestui subiect
impozabil; creditarea poate fi total (cnd statul de reziden deduce din impozitul
aferent totalului veniturilor/averii impozabile ale contribuabilului suma total a
impozitului pltit de acesta n cellalt stat contractant) sau ordinar (cnd statul
de reziden deduce, cu titlu de impozit pltit n cellalt stat contractant, o sum
care poate s fie egal sau mai mic dect cea efectiv pltit statului de surs).
Conform Ageniei Naionale de Administrare Fiscal, Romnia are ncheiate
convenii pentru evitarea dublei impuneri cu 91 de ri. 39 Marea majoritate a
acestor convenii (90%) au la baz modelul conveniei elaborat de OCDE, metoda
frecvent folosit fiind aceea a creditrii ordinare.
Metoda creditrii ordinare a fost aplicat n cadrul soluiilor adoptate pentru
ambele pri n conveniile ncheiate cu Canada, Cipru, Finlanda, Japonia, Italia,
SUA, Suedia, Iordania, Malaysia, Olanda, Pakistan, Spania, Sri Lanka, Sudan,
Turcia, Vietnam, Zambia, iar pentru persoanele rezidente n Romnia i
conveniile cu Belgia, Frana, Germania, Norvegia. n cteva cazuri a fost
adoptat i metoda scutirii (exceptrii) progresive. Spre exemplu, pentru ambele
pri n conveniile cu Danemarca, Austria sau limitate pentru cte una din pri n
conveniile cu Anglia pentru rezidenii romni, cu Belgia pentru rezidenii
belgieni, cu Germania privitor la rezidenii germani. Unele convenii includ
ambele metode (precum cele cu Egipt, Maroc, Norvegia). 40
3.10. Impozitul pe avere instrument pentru corectarea inegalitilor
Multe persoane se ntreab care este rostul impozitrii averii din moment ce
elementele ce compun averea au fost deja impozitate separat. Pentru a rspunde
acestei dileme vom invoca argumentul comunitii elveiene.
n primul rnd, se recomand a se face distincie ntre impozitarea propriuzis a averii i prelevarea averii. Acesta din urm are scopul de a transfera o parte
39
Lista acestora este disponibil la http://static.anaf.ro/static/10/Anaf/Asitenta Contribuabili_r/

Conventii/Conventii.htm
40
http://www.scrigroup.com/finante/Metode-pentru-evitarea-dublei-22697.php
160
a averii private n favoarea statului. Impozitul pe avere ar trebui, n principiu, s

nu aduc atingere substanei averii, fiind pltit pe seama veniturilor
contribuabililor, bunurile materiale ca parte a averii servind doar pentru a
cuantifica situaia financiar a contribuabilului. Este de la sine neles c
prelevarea unei pri din avere, deoarece afecteaz substana averii, poate fi
perceput ocazional, cu titlu de excepie (context n care, problema i schimb
ncadrarea de la nivel fiscal la nivel politic). De exemplu, n Elveia, n timpul
celui de-al Doilea Rzboi Mondial, s-a practicat aceast form de prelevare (o
parte a averii private trecnd n patrimoniul statului, confederaia avnd nevoie de
fonduri suplimentare pentru a asigura aprarea naional). n schimb, impozitul pe
avere se percepe periodic, n fiecare an, n acelai timp cu impozitul pe venit
(reprezentnd o surs fiscal curent la nivel bugetar).
O alt problem care se invoc este dac se justific a considera averea
drept criteriu pentru a evalua capacitatea financiar (deja invocat n cazul
impozitului pe venit). n contextul reglementrilor elveiene, justificarea
impozitului pe avere se bazeaz pe dou coordonate: cota de impozitare i
criteriile de estimare a materiei impozabile.
Astfel, de exemplu, un impozit pe avere periodic, care ar trebui s ia n
considerare capacitatea financiar a contribuabilului, nu poate fi conceput de o
manier s absoarb mai devreme sau mai trziu averea impozabil; aceasta
deoarece odat cu diminuarea/dispariia averii se erodeaz nu doar baza de
impozitare limitnd posibilitatea colectrii periodice a acestui impozit ci i
capacitatea financiar prevzut iniial, ceea ce ar fi, evident, n dezacord cu
scopul impozitrii.
Aceeai situaie s-ar ntlni dac averea ar fi impozitat doar n funcie
nivelul su de randament i nu la valoarea sa intrinsec. ntr-o asemenea abordare,
averea nu mai reprezint un indicator valabil pentru cuantificarea capacitii
financiare.
tiina finanelor moderne admite c averea, ca i venitul, permite aprecierea
capacitii contributive a unei persoane. Argumentele n acest sens sunt:
a) averea nu se constituie, exclusiv, din investiii care genereaz randamente
ci poate s includ, de asemenea, i bunuri de consum;
b) posesia unui patrimoniu confer titularului o capacitate financiar
independent, n mare msur, de veniturile aferente acestei posesii; averea
(respectiv, bunurile i veniturile ce o compun) certific existena unor rezerve
financiare care pot fi valorificate pentru a identifica o mai bun poziie pe piaa
muncii (oferind o poziie de negociere mai avantajoas) sau pentru obinerea unui
credit (oferind garanii suplimentare);
c) averea, prin urmare, ofer posibilitatea de apreciere a capacitii financiare
(chiar dac nu ntr-o manier la fel de explicit precum veniturile).
161
Marele avantaj pe care l ofer impozitul pe avere este reprezentat de

posibilitatea de control asupra impozitrii veniturilor, permind comparaii ntre
declaraiile contribuabililor aferente diferitelor perioade fiscale.
Prin urmare, impozitul pe avere trebuie tratat ca un impozit
complementar i perceput ca un impozit general pe venit (care st la baza
dobndirii averii). Spre deosebire de impozitul pe venit, impozitul pe avere
asigur realizarea de venituri fiscale relativ stabile, fr variaii prea mari n
perioadele de criz.
Dezbaterile recente la nivel mondial au relevat c bogia prezint un trend
de cretere superior trendului de cretere a veniturilor. Acest fapt i-a determinat pe
decidenii politici s se orienteze ctre instituirea unui astfel de impozit sau ctre
majorarea cotelor acolo unde acest impozit se aplic deja.
La polul opus se afl scepticii care susin c acest impozit este perceput ca o
amend pe avere, avnd caracter antisocial. Mai mult, se afirm c ideea de
instituire a unui impozit pe avere este periculos de seductoare i poate da bti de
cap clasei politice.
n contextul actual din Romnia, n care preocuprile i posibilitile de
sustragere de la plata impozitelor sunt dublate de incoerena i lacunele cadrului
legislativ, considerm c o astfel de iniiativ este oportun, nu doar ca msur
corectiv ci i ca alternativ pentru gsirea de noi resurse publice.
Pe fondul recentelor modificri fiscale impuse de guvernul Romniei41 care
au antrenat reacii dure din partea mass-mediei i a mediului de afaceri, intenia
noastr de a propune introducerea impozitului pe avere poate fi interpretat diferit:
a) n viziunea contribuabilul de rnd, ubrezit n comportamentul su fiscal
de instabilitatea legislativ i de subfinanarea bunurilor publice, ncercarea de a
aduce n discuie introducerea unui nou impozit poate fi asociat cu a nfige cuiul
lui Pepelea n clciul lui Ahile care ncearc s-i gseasc odihna n patul lui
Procust sub acopermntul unor politici fiscale puin eficiente i impredictibile;
b) posesorii de mari averi dobndite cu respectarea obligaiilor fiscale vor
percepe situaia ca pe un atac direct la averea personal;
c) posesorii de averi dobndite n condiii mai mult sau mai puin corecte,
nregistrate pe cont propriu sau dispersate n cadrul familial, vor fi revoltai i vor
face tot posibilul pentru a nu susine o astfel de decizie.
Deoarece decidenii politici au preferat alte modificri fiscale care au
mpovrat contribuabilii cu venituri modeste suntem tentai s-i ncadrm n
ultima categorie.
Creterea cu 25% a redevenelor pentru resursele naturale, cu excepia celor de petrol i gaze;
creterea accizelor la carburani cu 7 euroceni; indexarea accizelor de la 1 ianuarie 2014 n funcie
de rata inflaiei, i nu de cursul de schimb; lrgirea sferei de aplicare a impozitului pe construcii
(construcii speciale precum parcri i piscine).
41
162
Politicile fiscale romneti sufer de un miraj al cifrelor. Uznd de

fetiismul politic, decidenii politici au procedat la modificarea cotelor de
impozitare (respectiv, lrgirea bazei de impozitare), invocnd diferite argumente:
constrngerile creditorilor externi, preocuparea de echilibrare bugetar, nevoia de
resurse pentru investiii etc.
De regul, o reducere nesemnificativ a cotei unui impozit direct a fost
dublat de modificri la nivelul impozitelor indirecte (creteri de cote sau lrgirea
sferei de impozitare); de exemplu, reducerea cotei asigurrilor sociale (de la
11,67% la 9,5%) a fost dublat de lrgirea sferei de aplicare a taxei pe valoarea
adugat (incluznd serviciile de utiliti casnice); economia din reducerea CAS
nu a compensat nici pe departe creterea poverii fiscale aferente taxei pe valoarea
adugat; ultimele modificri fiscale s-au fcut pe fondul creterii salariului
minim pe economie cu 50 de lei i a promisiunii de reducere a contribuiei la
asigurri sociale cu 5 puncte din semestrul II 2014 dac Guvernul identific
resursele pentru acoperirea diferenei; calculele vehiculate n mass-media au
relevat c impactul creterii fiscalitii asupra veniturilor contribuabililor va fi mai
mare de 50 de lei.
n ncercarea de a afla de ce nu s-a avut n vedere introducerea impozitului
pe avere pn acum am ajuns la concluzia c decidenii politici prefer s arunce
biruri asupra contribuabililor de rnd i s-i favorizeze pe cei care, poate, vor
suferi n urma introducerii acestui impozit. Explicaiile politice lansate pn acum
nu au fost dect declamaii emfatice menite s distrag atenia de la miezul
problemei.
Iat cteva argumente demne de a susine o astfel de msur:
conform modelului fiscal elveian, averea poate avea trei surse: venitul
impozitat, donaii sau motenire; practica frecvent ntlnit de nstrinare
a averii pentru a-i terge urma nu ar mai funciona;
mai mult, contribuabilii care nu pot justifica averile pe seama veniturilor
ctigate vor putea fi corectai fiscal;
practic, tendina de a ascunde afacerile ilegale sau veniturile
necuvenite (sustrase impozitrii) va putea fi stopat; motenirile de tipul
mtua Tamara nu vor mai fi acceptate din punct de vedere fiscal; sau
cazurile n care mama soacr este proprietara unei maini de lux, dei nu
ar fi dispus niciodat de fonduri pentru o asemenea investiie, ar putea fi
corectate;
prin ntocmirea declaraiei de avere de ctre fiecare contribuabil s-ar
realiza o eviden mai clar asupra modalitilor de dobndire a averii
(achiziie pe seama veniturilor impozitate sau cadouri); astfel, impozitul
pe avere ar justifica i instituirea impozitului pe cadouri;
163
pe baza declaraiei de avere se va putea urmri corectitudinea declaraiilor aferente celorlalte categorii fiscale (impozite reale i impozite pe
venituri)
Plecnd de la modelul elveian, propunem o adaptare pentru cazul romnesc,
menit s favorizeze nelegerea aspectelor tehnice ale impozitului pe avere.
Literatura de specialitate stipuleaz c o fundamentare adecvat a unui
impozit depinde de maniera n care sunt identificate cu certitudine elementele sale
tehnice:
a) Subiectul impozitului (sau contribuabilul) este reprezentat de posesorul
averii, obligat prin lege s contribuie cu o parte din venitul su la cheltuielile
publice, respectiv la constituirea veniturilor bugetare. Totodat, n afara obligaiei
de plat a impozitului pe avere datorat, contribuabililor le mai revin i alte
obligaii ce se refer la: declararea averii, ntocmirea unor evidene specifice
scrise, depunerea unor documente doveditoare etc.
b) Suportatorul impozitului este persoana din ale crei venituri se suport n
mod efectiv impozitul pe avere, n sensul cedrii unei pri din puterea sa de
cumprare, prin efectul de diminuare a venitului, respectiv, averii sale. n cazul
impozitului pe avere suportatorul coincide cu subiectul impozitului.
Conform sistemului fiscal elveian orice persoan este considerat
contribuabil (inclusiv copilul minor dac posed o avere personal). Pentru a
simplifica metodologia, se poate opta pentru o impozitare pe familie.
c) Obiectul impozitului (materia impozabil) reprezint elementul concret
asupra cruia se aeaz i calculeaz impozitul averea net (averea brut din
care se scad datoriile). De exemplu, n cazul Elveiei, elementele ce compun
averea sunt: numerarul i biletele de banc; disponibilitile din contul de salariu
i alte conturi bancare (conturi de economii, depozite de economii, carnete de
economii la purttor, cri de depozit) i active potale; valori mobiliare (bonuri
de tezaur, obligaiuni, aciuni, participaii la societii cooperatiste, opiuni etc.);
participrile la fondurile de investiii naionale i strine; ipotecile; mprumuturile
private; acumulrile de la societile de asigurare; ncasrile aferente asigurrilor
de via; cldirile; metalele preioase (aur, argint); mainile i ambarcaiunile,
rulotele i altele asemenea; cabalinele, bovinele; colecii de orice fel (timbre,
monede, art etc.); alte obiecte de art i bijuterii etc. n unele cantoane mobilierul
i obiectele de uz casnic personal utilizate n mod obinuit nu sunt impozitate.
Pentru determinarea mrimii materiei impozabile se utilizeaz valoarea de pia.
d) Sursa impozitului trebuie s reflecte clar forma de venit din care se
pltete impozitul (adic venitul proprietarului averii).
e) Unitatea de impunere este reprezentat de unitatea de msur n baza
creia se dimensioneaz materia impozabil (are menirea s msoare obiectul
impozabil). Astfel, n cazul impozitului pe avere unitatea de impunere este
reprezentat de unitatea monetar (deoarece bunurile care constituie averea sunt
164
evaluate la valoarea de pia iar veniturile sunt deja exprimate n uniti

monetare).
f) Cota impozitului (sau cota de impunere) reprezint mrimea impozitului
ce revine unei uniti de impunere. Aceasta poate fi stabilit n sum fix pe trane
de mrime ale averii sau n cot procentual aplicabil la averea net. Cota
procentual poate fi: proporional sau progresiv.
g) Asieta d expresie modului de aezare a impozitului pe avere i cuprinde
totalitatea operaiunilor realizate de organele fiscale pentru identificarea
subiecilor impozabili, stabilirea mrimii materiei impozabile i a cuantumului
impozitului datorat.
h) Termenul de plat precizeaz data pn la care impozitul trebuie pltit,
respectiv, momentele la care trebuie s se plteasc impozitul. Aceste termene de
plat au un caracter imperativ, astfel c, n cazul nerespectrii sale, sunt percepute
majorri de ntrziere sau se aplic unele sanciuni sub form de popriri pe salarii,
punerea sechestrului pe unele bunuri sau vnzarea la licitaie a bunurilor
sechestrate.
n afara celor opt elemente tehnice prezentate, actul legal de instituire a unui
impozit trebuie s mai cuprind i urmtoarele 42 : autoritatea i beneficiarul
impozitului; posibilitatea impozitului; facilitile fiscale acordate; sanciunile
aplicabile i cile de contestaie (sau de atac).
Autoritatea impozitului este reprezentat de puterea public ndrituit s
instituie impozitul, la care se aduga organele care aeaz i percep n mod efectiv
impozitul. Aceast autoritate d expresie dreptului de suveranitate fiscal al
fiecrui stat i se stabilete prin Constituie.
Posibilitatea impozitului exprim puterea economic a contribuabililor de a
plti impozitul, fiind apreciat pe baza calculelor specifice. n cazul nostru,
posibilitatea impozitului are n vedere att mrimea averii, ct i unele elemente
ce in de persoana subiectului impozitului (eventualele deduceri ce pot fi acordate
sau instituirea unui minim neimpozabil).
Facilitile fiscale aferente impozitului se refer la faptul c actul legal
trebuie s prevad, pentru anumite categorii de subieci, unele perioade de scutire,
reduceri sau restituiri de impozite.
Sanciunile aplicabile au n vedere mrimea responsabilitii
contribuabililor n ceea ce privete obligaiile fiscale i plata acestora ctre buget
la termenele prevzute. Aceste sanciuni iau forme diferite: amenzi, majorri de
ntrziere, popriri asupra unor venituri, confiscarea unor bunuri, punerea
sechestrului asupra unor bunuri i vnzarea la licitaie a acestora.
Cile de contestaie se refer la posibilitatea pe care o au contribuabilii de a
se adresa cu plngeri, ntmpinri sau contestaii organelor specializate.
42
Talpo, I. (1995), Finanele Romniei, vol. I, Editura Sedona, Timioara, p. 140.
165
n tabelul urmtor sunt redate elementele tehnice ale impozitului pe avere.

Tabelul 3.32
Elementele tehnice ale impozitului pe avere
Elementele tehnice
Subiectul
Suportatorul
Obiectul
Sursa
Unitatea de msur
Cota
Asieta, reglementat prin
Termenul de plat
Impozitul pe avere
Proprietarul averii
Proprietarul averii
Averea net
Venitul posesorilor de averi
Moneda naional
Procentual sau sum fix (pe trane de avere)
Legi, ordonane i hotrri de guvern
Anual
Un alt argument n favoarea introducerii impozitului pe avere n Romnia l

reprezint recomandarea surpriz a unui stat cu putere de decizie la nivelul UE
(respectiv, Germania) care vizeaz statele aflate n colaps financiar.
Recomandarea a venit ca urmare a faptului c mai multe state UE (precum Grecia
i Irlanda) au cerut ajutor financiar extern.
Concret, este vorba de un raport al Bundesbank (Banca Central a
Germaniei), care ndeamn statele aflate aproape de faliment ca, nainte de a
solicita asisten financiar internaional, s taxeze n mod excepional averile
private ale cetenilor 43 . Raiunea unei astfel de aciuni este pus pe seama
faptului c o tax pe capital corespunde principiului responsabilitii naionale,
potrivit cruia contribuabilii sunt responsabili de obligaiile guvernelor lor nainte
de a fi necesar solidaritatea altor state.
Diferena ntre propunerea noastr i propunerea Bundesbank-ului este c
noi susinem introducerea unui impozit pe avere ca surs curent la bugetul de stat
(avnd ca int marii posesori de averi ilicite) pe cnd Bundesbank face aceast
recomandare doar pentru situaii excepionale (cum ar fi evitarea falimentului) i
solicit responsabilizarea naional a tuturor contribuabililor (indiferent de
dimensiunea/natura averii).
Contribuabilii de rnd (coreci) trebuie s neleag c este preferabil
acceptarea impozitului pe avere (care, prin metodologia de calcul i nivelul
deducerilor admise, nu va reprezenta o povar) dect acceptarea altor soluii
impertinente ale guvernanilor (interesai n a ocoli acest impozit), precum accize
pe combustibili, lrgirea sferei de impozitare la anumite elemente fiscale (n
special la elementele de fiscalitate indirect), majorarea cotelor impozitelor i
taxelor locale etc.
43
http://www.cotidianul.ro/bundesbank-vrea-taxarea-averii-oamenilor-230950/, accesat la 30.01.2014.
166
3.11. Contribuiile sociale

3.11.1. Coordonatele sistemului de asigurri elveian
Sistemul de asigurri elveian vizeaz urmtoarele prestaii: boal i

maternitate; accidente de munc i boli profesionale; invaliditate, btrnee i
deces. Acest sistem se bazeaz pe trei piloni:
a) primul pilon: asigurarea public destinat tuturor persoanelor care sunt
domiciliate i/sau lucreaz n Elveia;
b) pilonul doi: asigurarea profesional/ocupaional obligatorie destinat salariailor i asigurarea profesional facultativ destinat persoanelor independente;
c) pilonul trei: asigurarea individual: indemnizaia de omaj; prestaiile
familiale; prestaiile n cazul efecturii serviciului militar sau alte servicii;
prestaiile speciale necontributive.
Ca n majoritatea sistemelor de asigurri sociale, un rol important revine
angajatorului, care ndeplinete formalitile de afiliere privind asigurrile sociale
pentru salariaii si, cu excepia asigurrii de boal. n ultimul caz, afilierea se
tre persoana supus
rii obligatorii. Persoanele independente sau
face de ctre
supus asigur
asigurrii
inactive trebuie s ocupe individual pentru toate asigurrile sociale. Persoanele
care efectueaz n mod normal o activitate profesional n strintate trebuie s-i
declare aceast activitate la organul competent.
Particularitatea sistemului elveian de securitate social este dat de
fragmentarea existent, fiecare sector avnd particularitile sale. Acest lucru se
datoreaz sistemului federal (confederaia nu are competene n acest domeniu,
acestea revenind n exclusivitate cantoanelor) i democraiei directe (care
permite intervenii ale iniiativei ceteneti prin referendum).
Sistemul de securitate social acord urmtoarele prestaii: de btrnee,
deces i invaliditate (sistem de baz i sisteme ocupaionale), boal, accidente i
boli profesionale, omaj, alocaii familiale. n ceea ce privete maternitatea,
prestaiile n natur sunt acordate de sistemul de asigurri de sntate, iar
prestaiile n bani sunt acordate doar femeilor care sunt angajate ntr-o activitate
lucrativ (salarial sau independent). Asigurarea pentru accidente i omaj
acoper numai pe lucrtorii salariai. Celelalte persoane trebuie s se asigure
pentru accidente n sistemul de asigurri de sntate.
Fiecare rezident n Elveia trebuie s se asigure n sistemul de asigurri de
sntate n decurs de trei luni de la natere sau de la sosirea n Elveia. Asigurarea
este individual.
Persoanele rezidente sau care lucreaz n Elveia au obligaia s se afilieze
la sistemul federal de baz de asigurri pentru btrnee i urmai i la sistemul de
asigurri de invaliditate. Totui, numai lucrtorii al cror salariu depete o
anumit limit (20.520 de franci) trebuie s se afilieze la un sistem ocupaional.
167
Sistemul federal al prestaiilor familiale cuprinde toi lucrtorii din agricultur i fermierii independeni al cror venit se situeaz sub limita menionat.
Sistemele cantonale vizeaz lucrtorii al salariai; unele cantoane cuprind i
lucrtorii independeni i/sau persoanele care nu desfoar o activitate lucrativ.
Fondurile pentru asigurri sociale se constituie pe seama contribuiilor
asigurailor i angajatorilor acestora, dar i pe seama altor venituri fiscale. Ca
excepie, fondurile pentru asigurrile sociale de sntate se constituie pe seama
primelor individuale pltite de ctre persoanele asigurate fr a ine cont de
dimensiunea venitului. Fr a ine cont de participarea la sistemului de asigurri
sociale, organismele publice acord ajutoare asigurailor cu condiie economic
modest.
Asigurarea de omaj. Toate persoanele angajate ntr-o activitate lucrativ
(desfurat n Elveia) i care nu au ajuns nc la vrsta de pensionare cad sub
incidena acestei asigurri. Contribuiile de asigurare pentru omaj sunt suportate
n mod egal de ctre angajat i angajator; sunt pltite jumtate de ctre angajator,
jumtate de angajat. Pentru a beneficia de prestaia de omaj asiguratul trebuie s
ndeplineasc urmtoarele condiii: s fi fost angajat ntr-o activitate pltitoare de
contribuii cel puin 12 luni n ultimii doi ani precedeni omajului, s rmn
disponibil serviciului de ocupare pentru plasare n timp ce continu s-i caute un
loc de munc, s fie doritor i s aib abilitatea de a accepta un loc de munc.
Prsirea locului de munc poate atrage pierderea dreptului de a beneficia de
prestaii pentru o anumit perioad de timp.
Cuantumul prestaiei de omaj reprezint 70% din salariul mediu din
ultimele ase luni pentru care s-a calculat i virat contribuia. Persoanele asigurate
avnd copii n ntreinere sau a cror prestaie de omaj este sub nivelul minim
primesc 80% din ultimul salariu supus contribuiei.
Dreptul la prestaia de omaj ncepe dup o perioad de ateptare i
verificare (aciuni care continu doi ani de la nregistrarea ca omer la serviciul de
omaj). n timpul acestei perioade asiguraii cu vrsta sub 55 de ani au dreptul la
cel mult 400 de zile de alocaie, iar cei peste aceast vrst au dreptul la 520 de
zile de alocaie (cumulat cu condiia contribuiei pentru cel puin 18 luni).
Beneficiarii prestaiilor de omaj pot participa (cu acordul serviciilor de
omaj) la cursuri de perfecionare sau reintegrare profesional (ale cror costuri
sunt suportate de ageniile de omaj); pe perioada acestor cursuri nu se suspend
indemnizaia de omaj.
Asigurarea de sntate. Aceast asigurare este obligatorie pentru toi
rezidenii. Adulii i copiii sunt asigurai individual. Fiecare persoan asigurat
pltete o prim individual, care nu este n funcie de venit dar difer n funcie
de tipul de asigurare, locul de reziden, i acoperirea aleas. Asigurarea acoper
ngrijirile medicale ambulatorii i spitaliceti, precum i medicamentele prescrise
de medici. Persoanele asigurate au posibilitatea s-i aleag prestatorul de servicii.
168
n baza legii contractelor de munc, angajatorii sunt obligai s plteasc salariile

pentru o perioad limitat de timp (trei sptmni n primul an de munc; pentru o
vechime mai mare perioada difer n funcie de cantonul unde i desfoar
activitatea).
Prestaiile familiale i de maternitate. Alocaiile familiale n sectorul agricol
sunt organizate la nivel federal, n timp ce alocaiile pentru ceilali lucrtori sunt
guvernate de legislaia cantonal. Alocaiile familiale sunt n mod normal pltite
de ctre angajatori cumulate cu salariile. Lunar, se pltesc i alocaia pentru copiii
cu vrsta sub 16 ani, i alocaia pentru educaie (pentru copiii ntre 16 i 25 ani)
Asigurrile pentru maternitate ofer att prestaii generale de ngrijiri
medicale, ct i prestaii n natur specifice (examinare pre i post natal, natere,
consiliere pentru hrnirea i ngrijirea copilului, servicii de spitalizare). Mamele
implicate ntr-o activitate lucrativ (salarial sau independent pe o perioad de
minim 9 luni nainte de natere) primesc o alocaie de maternitate de 80% din
ultimul venit (limitat la maxim 196 de franci pe zi), timp de 14 sptmni de la
natere.
Pensiile. Sistemul de asigurare este pentru btrnee, urmai i invaliditate
se bazeaz pe trei piloni:
I) Asigurarea de baz pentru btrnee, urmai i invaliditate. Sistemul
prevede o limit de vrst pentru a beneficia de pensie (65 de ani brbaii i 64 de
ani femeile). Pensionarea anticipat se poate solicita cu doi ani nainte de vrsta
de pensionare stabilit, dar are ca efect reducerea prestaiei cu 6,8% pentru fiecare
an. Beneficiarii pot solicita amnarea pensionrii cu 1-3 ani peste vrsta de
pensionare stabilit, caz n care pensia este majorat cu 5,5-31,5% n funcie de
numrul de luni de prelungire. n afara pensiei de baz, se mai acord: a) pensie
pentru copii i/sau pentru soie; b) pensie de vduv(); c) pensie de invaliditate
pentru persoanele cu un grad de handicap mai mare de 40%).
II) Sistemul ocupaional de prestaii preia n mare parte schemele specifice
primului pilon. mpreun asigur cel puin 60% din pensia final. Obligaia
asigurrii n cadrul celui de-al doilea pilon revine doar angajailor. ncepnd cu
1 ianuarie 2012, supravegherea direct pentru cel de-al doilea pilon nu mai revine
confederaiei ci nivelului cantonal. Reglementarea este asigurat de legea cu
privire la pensii ocupaionale, de urma i pentru persoanele cu handicap, care
ofer o protecie minim.
III) Sistemul individual de prestaii. O persoan poate s-i asigure
individual o pensie de btrnee ncheind un contract cu o societate de asigurri
sau o instituie bancar sau subscriind la o asigurare de via. Pentru o astfel de
asigurare este prevzut o degrevare fiscal. Condiiile de acordare i valoarea
prestaiei depind de produsul de asigurare ales.
169
Tabelul 3.33
Cotizaii n sistemul elveian de asigurri sociale

Asigurri de baz (situaia la 1 ianuarie 2013)*
Cotizaii
Salariai
Angajator
Plafonul anual (franci)
Sntate
prime
Maternitate
0,25%
0,25%
Accidente i boli nonprofesionale
prime
facultativ
din ctigul asigurat
Accidente i boli profesionale
prime
126000 franci
Btrnee i motenitori
4,20%
4,20%
Invaliditate
0,70%
0,70%
2%
Alocaii familiale (agricultur)
0,1%-4%
1,1%
1,1%
126000
1,6%
omaj
1,6%
315000
>315000
Cotizaiile lucrtorilor independeni (situaia la 1 ianuarie 2013)**
Sntate
Prime stabilite de fondul de asigurri ales de asigurat
Maternitate
0,5%
Accidente i boli nonprofesionale
asigurare facultativ
Accidente i boli profesionale
asigurare facultativ
Btrnee i motenitori
7,8%
Invaliditate
1,4%
Alocaii familiale (agricultur)
variabile n funcie de canton
*
Prelucrare dup http://www.cleiss.fr/docs/regimes/regime_suisse_salaries.html

Prelucrare dup http://www.cleiss.fr/docs/regimes/regime_suisse_nonsalaries.html
**
3.11.2. Coordonatele sistemului romnesc de asigurri sociale
n sistemul public, prestaiile de asigurri sociale reprezint venit de

nlocuire pentru pierderea total sau parial a veniturilor profesionale, ca urmare
a btrneii, invaliditii, accidentelor, bolii, maternitii sau decesului.
Prestaiile de asigurri sociale se acord sub form de pensii, indemnizaii,
ajutoare, alte tipuri de prestaii prevzute de lege, corelative cu obligaiile privind
plata contribuiei de asigurri sociale.
Asiguraii sistemului public au dreptul la: a) indemnizaie pentru
incapacitate temporar de munc, cauzat de boli obinuite sau de accidente n
afara muncii, boli profesionale i accidente de munc; b) prestaii pentru
prevenirea mbolnvirilor i recuperarea capacitii de munc; c) indemnizaie
pentru maternitate; d) indemnizaie pentru creterea copilului sau ngrijirea
copilului bolnav; e) ajutor de deces; f) pensii.
n sistemul public asiguraii nu pot beneficia concomitent de dou sau mai
multe prestaii de asigurri sociale pentru acelai risc asigurat, cu excepia celor
pentru prevenirea mbolnvirilor i recuperarea capacitii de munc.
Constituie stagiu de cotizare perioadele n care persoanele au pltit
contribuii de asigurri sociale n sistemul public din Romnia, precum i n alte
ri, n condiiile stabilite prin acordurile sau conveniile internaionale la care
Romnia este parte. Drepturile de asigurri sociale cuvenite n sistemul public din
170
Romnia se pot transfera n rile n care asiguraii i stabilesc domiciliul sau

reedina, n condiiile reglementate prin acorduri i convenii internaionale la
care Romnia este parte. Prestaiile de asigurri sociale aferente drepturilor
menionate pot fi transferate n alte ri, n condiiile reglementate prin acorduri i
convenii internaionale la care Romnia este parte, n moneda rilor respective
sau ntr-o alt moned asupra creia s-a convenit.
Tabelul 3.34
Cotizaii n sistemul romnesc de asigurri sociale
Cotizaii
Angajat
- asigurri sociale (pensie)
10,5%
- accidente de munc i boli profesionale

- sntate
- concedii i indemnizaii (accidente de munc)
- omaj
- garantare pentru plata creanelor salariale
5,5%
0,5%
-
Angajator
20,8% condiii normale
25,8% condiii speciale
30,8% condiii deosebite
0,15% - 0,85%
5,2%
0,85%
0,5%
0,25%
Comparnd cu cazul Elveiei, sistemul romnesc de asigurri sociale se

particularizeaz prin: cote mari (duble) n cazul asigurrilor sociale (pensii); cote
reduse (la jumtate) n cazul asigurrilor de omaj. Celelalte contribuii nu permit
comparaie datorit cadrului diferit de reglementare i determinare.
3.12. Cum poate Romnia s treac de la antagonism la sinergism?
Aa cum am precizat la nceputul acestei seciuni, interaciunea dintre
contribuabili i autoriti d natere la dou tipuri de climate, unul sinergistic i
unul antagonist. ncadrarea n unul din cele dou climate depinde de percepiile
contribuabililor asupra a dou coordonate interdependente nivelul ncrederii n
autoriti i puterea autoritilor , funcie de care se contureaz comportamentul
fiscal. Variabila independent (puterea autoritilor) influeneaz variabila dependent (ncrederea n autoriti). Percepia asupra creterii puterii autoritilor poate
fi diferit:
a) pozitiv, dac pltitorii de obligaii fiscale vd n demersul autoritilor o
ncercare legitim de stopare a comportamentului de neconformare; aceast
situaie va duce la creterea nivelului de ncredere a contribuabililor n autoriti
(dar i la creterea cuantumul veniturilor fiscale colectate), fcnd posibil
ncadrarea n climatul sinergistic;
b) negativ, dac pltitorii de obligaii fiscale vd n demersul autoritilor o
ncercare de impunere autoritar; contribuabilii i pierd ncrederea n autoriti
(cuantumul veniturilor colectate scade), iar ncadrarea se deplaseaz spre climatul
antagonist.
171
Prin urmare, elementul definitoriu care ncadreaz sistemul n una din cele
dou climate este maniera n care se interpreteaz puterea autoritilor (legitim
sau coercitiv); puterea legitim este acceptat voluntar de ctre contribuabili, n
timp ce puterea coercitiv este respins datorit caracterului su constrngtor.
n cazul Romniei, trecerea de la climatul antagonist la cel sinergetic
necesit o dubl aciune:
a) n primul rnd, prin schimbarea percepiei asupra puterii autoritilor
fiscale (acceptnd-o ca fiind legitim);
b) n al doilea rnd, creterea ncrederii contribuabililor n autoritile
fiscale, ceea ce va genera adaptarea comportamental (prin trecerea de la conformarea silit la conformarea voluntar).
Pe lng cei doi factori enunai, mai sunt i ali factori care influeneaz
sistemul fiscal al unei ri, i anume:
a) poziionarea geostrategic a rii vecintatea cu un stat beneficiar al
unui sistem fiscal eficient determin coordonatele propriului sistem fiscal; pe de
alt parte, izolarea teritorial poate avea influene pozitive (pstrarea unicitii
comportamentului fiscal), sau negative (implementarea unui sistem fiscal rudimentar i desuet);
b) regimul politic al statului n general, regimurile democratice nregistreaz valori mai ridicate ale conformrii voluntare dect regimurile socialiste,
unde conformarea este aproape n totalitate silit;
c) ncrederea n semeni, care poate stimula sau stopa perpetuarea comportamentelor de conformare/neconformare;
d) nivelul fiscalitii i ponderea fiscalitii directe i indirecte care
variaz n funcie de nivelul de dezvoltare al rii (aa cum am artat pe cazul
Romniei i Elveiei).
La rndul su, comportamentul fiscal depinde de:
a) ncrederea n eficiena guvernului de administrare a banului public n
cazul Romniei fiind apreciat negativ;
b) eficiena politicii fiscale; un studiu44 efectuat pentru Romnia relev c
eficiena politicii fiscale depinde de nivelul investiiilor n sectorul public (63%),
bunstarea populaiei (21%), transparen i responsabilitate (8%), corectitudine i
echitate (6%) i birocraie i corupie (2%); acelai studiu relev c dei nivelul
mediu de ncredere n eficiena politicii fiscale este relativ sczut (22,2%), nivelul
oficial de conformare voluntar a contribuabililor din Romnia depete cu
puin 70%.
c) cultura fiscal, apreciat ca fiind unic i netransmisibil; dei istoria ne-a
artat c, n majoritatea lor, ncercrile de a copia ad litteram sisteme economice
Btrncea, L.-M. (2013), Studii postdoctorale n economie, vol. III. Studii i cercetri fiscalbugetare, Editura Academiei Romne, Bucureti, pp. 87-89.
44
172
sau politice s-au dovedit a fi eecuri, suntem de prere c valorificarea experienei

altora (mprumutnd i adaptnd) rmne benefic; punnd fa n fa culturile
fiscale ale Romniei i Elveiei se remarc o mare discrepan.
Tabelul 3.35
Analiz comparativ privind cultura fiscal
Factori de influen
- poziia geostrategic
- regimul politic
Elveia
intracontinental
republic federal
- ncrederea n autoriti i
semeni
- nivelul fiscalitii
guvern 54%
justiie 74%
fiscalitate-cote progresive
22,47%-42,28%
sinergistic
- climatul interaciunii ntre

autoriti i contribuabili
- economia subteran
- indicele corupiei
- strategii antifraud fiscal
7,9%
86
paradis fiscal, tratate bilaterale
- parcursul istoric
neutru
- convingerile religioase
cretinism
Romnia
ieire la Marea Neagr
republic cu regim semiprezidenial
parlamentar45
guvern 27%
justiie 32%
fiscalitate indirect
(TVA 24% - cota standard)
antagonist
20-35%
44
campanii media (ANAF iese n strad,
fiscul bate la u, amenzi, detenie
independen din 1918
democraie stabil din 1990
cretinism
Plecnd de la modelul adoptat (Elveia), considerm c sunt oportune:

a) apropierea de contribuabil; b) oferirea de servicii specializate gratuite de consiliere i consultan fiscal; creterea nivelului de transparen fiscal; creterea
eficienei politicii fiscale; reformarea aparatului n strns legtur cu restul
componentelor sistemului fiscal (sistemul de impozite, taxe i contribuii n
paralel cu mbuntirea randamentului fiscal); creterea stabilitii fiscale (care
influeneaz ncrederea investitorilor i a pieelor strine) etc.
n cazul Romniei, un aspect deloc de neglijat este reprezentat de costurile
pe care le incumb trecerea de la climatul antagonist la cel sinergistic, respectiv
msura n care exist predispoziie pentru asumarea lor.
45
Deoarece preedintele poate dizolva parlamentul ntr-un singur caz specific (n caz de
neacordare a votului de ncredere pentru formarea guvernului n termen de 60 de zile de la prima
solicitare i numai dup respingerea a cel puin dou solicitri de nvestitur. Motoc, I.A. (2010),
Democraie, stat de drept, dezvoltare: cazul Romniei, n Buletinul Curii Constituionale, nr.
1/2010, pp. 11-21.
Capitolul 4
Sistemul administrativ i interaciunea cu celelalte

componente ale sistemului social
4.1. Tradiie i modernism n administraia elveian
Lucrrile de specialitate 1 consemneaz faptul c administraia elveian a
evoluat i i-a mbuntit practicile. Astfel, atunci cnd metodele tayloriste de
promovare a organizrii tiinifice au cunoscut perioada lor de glorie, Elveia a
fost foarte activ pentru a le face cunoscute n cercurile politice i industriale. Mai
trziu, n anii 1960-1970, administraia public elveian a fcut apel la
consultani privai pentru a efectua exerciii de raionalizare i analize de valoare
n ideea de a genera economii, n ncercarea de a lupta contra stereotipurilor
persistente ale unei administraii publice umflate, lente i ineficiente2.
Deceniul urmtor a fost marcat de preocuparea pentru calitate i cultur
corporativ, dou abordri foarte populare la acea vreme, care nu au ntrziat s-i
exercite influena n serviciile administrative.
Apoi a venit timpul noului management public, ale crui metode s-au
rspndit cu o vitez fr precedent n interiorul administraiei.
Dincolo de diferenele lor intrinseci, aceste abordri ilustreaz modul n care
sectorul public este permeabil la noi metode pentru o lung perioad de timp. O
explicaie pentru aceast constatare este legat de faptul c instituiile politice
elveiene n special cultura colegialitii guvernamentale i cutarea constant a
consensului n cadrul unor proiecte politice face ca orice reform n politica
public s orienteze n mod natural eforturile de modernizare a politicilor
instituionale3.
1
Giauque, D., Emery, Y. (2008), Repenser la gestion publique, Presses polytechniques et

universitaires romandes, Lausanne, p. 16.
2
Emery, Y., Clivaz, C., Sebastianutto, D. (1997), L'image des fonctionnaires dans lecanton de
Genve, Idheap, Lausanne, 89.
3
Emery, Y., Giauque, D., Ritz, A. (2009), Institutional policies and reforms of public administration.
Rediscovering Public Law and Public Administration in Comparative Policy Analysis: a Tribute to
Peter Knoepfel. S. Nahrath et F. Varone, Presses Polytechniques et universitaires romandes, Lausanne,
pp. 159-175.
174
O scurt trecere n revist relev c administraia public elveian a cutat

ntotdeauna s se modernizeze, c nu a ezitat s mprumute de la sectorul privat
metodele sale de management. n momentul fundamentrii noului management
public guvernele au fost foarte receptive la o abordare care prea foarte
promitoare n a reforma practicile lor.
Impactul noului management public n Elveia s-a concretizat n:4
o repartizare clar a responsabilitilor ntre nivelul strategic (politic) i
nivelul operaional (managerial); o repartiie precis n cadrul contractelor (sau mandatelor) de prestri care sunt negociate ntre autoritatea
politic i managerii publici;
introducerea bugetelor globale, oferind o mai mare flexibilitate a managerilor publici n utilizarea resurselor (umane i financiare n special);
proiectele de reorganizare s-au concentrat pe simplificarea structurilor i
proceselor de lucru; iniiativele au avut la baz principiul calitii, care au
solicitat o baz juridic (contractele);
obiectivul a fost acela al transformrii culturii administrative, pentru a se
concentra mai mult pe clieni, leadership, cost i performan, valori (i
cuvinte) importate direct de la sectorul privat; practic, s-a insuflat un real
spirit antreprenorial n sectorul public cu accent pe consolidarea calitii
managementului i conducerii executive la toate nivelurile;
orientarea spre performan, att la nivelul administraiei publice, ct i la
nivelul efectelor politicilor publice.
Administraia public elveian a fost foarte receptiv la micarea numit
noul management public, mai ales pentru c a provocat statul s caute nu doar o
nou logic de guvernare, n tradiia de modernizare, dar, de asemenea, s creeze
o nou legitimitate bazat pe eficiena i calitatea serviciilor oferite (valoare
pentru bani).
Datorit federalismului i autonomiei acordate autoritilor locale, nu exist
un inventar precis al ritmului i manierei n care s-a adoptat noul management
public. Cu toate acestea, se admite c toate organizaiile s-au inspirat din acest
model. Analiza pe cele trei niveluri administrative relev c:
la nivel federal, noul management public a fost introdus n mai mult de
24 de agenii federale;
la nivel cantonal, noul management public a avut un succes mai mare
(dar impactul a variat mult ntre cantoane);
la nivelul municipalitilor au fost lansate sute de proiecte, dar o parte au
fost abandonate datorit lipsei de sprijin politic sau datorit ntrzierii
nregistrrii unor rezultate concludente.
4
Emery, Y. (2010), Les rformes de ladministration publique en Suisse, Pyramides revue du

Centre dEtudes et de Recherches en Administration Publique, vol. III, no. 19, pp. 53-70.
Capitolul 4. Sistemul administrativ i interaciunea cu celelalte componente ale sistemului social
175
Pe ansamblu, se remarc o evoluie a administraiei publice spre noi forme

de guvernare, dar modelul de afaceri nu mai reprezint singura inspiraie pentru
modernizarea administraiei publice. Modelele clasice specifice administraiei
publice tradiionale se mbin cu modelele moderne de management.
Un domeniu al transformrilor majore este cel al funciei publice devenit
un nou univers n care condiiile de munc i coordonatele juridice, manageriale i
culturale nu difer cu mult de cele din domeniul privat. Efectele nu au ntrziat s
apar:
convergena dintre managementul privat i cel public a devenit mai
vizibil odat ce majoritatea lucrtorilor publici sunt angajai pe baz de
contract de drept public (instrument care mprumut foarte mult din
prevederile legale n vigoare n sectorul privat);
practicile de management al resurselor umane sunt asemntoare cu cele
din sectorul privat, punnd accent pe evaluarea performanelor i
dezvoltarea competenelor;
o nou form de contract psihologic, profilat pe relaia angajator-angajat,
ntr-o dinamic pe termen scurt; noi valene au cptat calitatea mediului de
lucru, oportunitile de dezvoltare i recompense competitive.
Deoarece, aa cum am mai afirmat, este dificil formularea unui model standard de implementare a noului management public, ne vom orienta ctre creionarea
unei imagini de ansamblu cu privire la atitudinea juctorilor-cheie ai reformelor
demarate:
a) la nivelul legislativului, introducerea noului management public a avut
urmtoarele implicaii:
ca instane de control al politicilor publice, parlamentele au avut mai
mult sau mai puin putere, n funcie de instrumentele (juridice) de care
au dispus: unele cantoane au dispus de mai mult putere n selectarea
serviciilor furnizate de administraia public (structurate n planuri multianuale cu o finanare adecvat); la cealalt extrem, s-au plasat cantoanele ale cror contracte de servicii au fost negociate ntre guvern i
administraie, legislativul neavnd prea multe de spus;
deoarece nu toi parlamentarii au fost implicai n aceeai msur, s-a
creat un mediu de aciune cu dou viteze;
parlamentarii au avut probleme n nsuirea i utilizarea instrumentelor
noului management public;
o mare parte a parlamentarilor au perceput transformrile ca pe o pierdere
a influenei lor asupra serviciilor administrative (dei unul din obiectivele
noului management public a fost chiar consolidarea controlului capacitii autoritilor politice);
176
dei percepiile au fost nefavorabile, majoritatea parlamentarilor s-au pronunat n favoarea noilor metode de gestiune (adoptnd o viziune
optimist);
b) la nivelul executivului, datorit implicrii mai ample n introducerea
noului management public, efectele s-au concretizat n:
reticene n a sprijini proiectele noului management public, mai ales la
nivel federal; aceasta deoarece noua orientare a fost vzut, n primul
rnd, ca o nou abordare pentru managerii publici, i nu ca o abordare
pentru a schimba comportamentul lor;
analizai individual, unii membri ai executivului au fost foarte implicai
n aceste proiecte ca promotori ai noii orientri, deoarece au
contientizat oportunitatea de a gestiona mai bine serviciile printr-un
control mai eficient asupra funcionrii i asupra obiectivelor;
c) la nivelul administraiei publice, introducerea noului management public
a avut urmtoarele implicaii:
clarificarea rolurilor i responsabilitilor de management, n special
pentru cei din poziia de lider;
focalizarea pe rezultate i obiective, ca scop suprem al activitii;
ameliorarea orientrii spre clieni i costuri, favoriznd creterea
eficienei (prin reorganizarea centrelor de relaii cu publicul, instruirea
personalului, utilizarea tehnicii de calcul, creterea preocuprilor n
materie de comunicare);
mbuntirea transparenei, a capacitii de reacie i a flexibilitii;
introducerea unui spirit antreprenorial i a unor practici manageriale mai
profesionale (inducnd schimbri n cultura corporativ n cadrul
serviciilor publice); n Elveia, deoarece cultura administrativ este
marcat de pruden i respectarea cadrului de reglementare, introducerea
spiritului antreprenorial a solicitat mai mult timp;
noua orientare (ctre noul management public) a fost vzut uneori ca o
nou form de control, care a amplificat presiunea la nivelul
administraiei, confruntat cu o nou dilem: spiritul antreprenorial vs.
constrngerile specifice domeniului public;
d) cetenii, ca beneficiari ai serviciilor publice, au perceput diferit impactul
noului management public:
creterea valorii adugate nu a fost ntotdeauna vizibil; aceasta deoarece
noul management public a indus evoluii semnificative interne (planuri
de management, organizarea i coordonarea personalului), efectele fiind
mai puin vizibile din exterior;
proiectele axate pe calitatea serviciilor oferite beneficiarilor trebuie s
ofere rezultate mai concludente;
177
ali factori (politici, bugetari) au afectat calitatea perceput a serviciilor

publice; legtura de cauzalitate dintre introducerea proiectelor specifice
noului management public i efectele observate de populaie a fost, de
cele mai multe ori, indirect.
Dincolo de impactul noului management public, nu trebuie pierdut din
vedere faptul c multe alte schimbri au avut loc simultan n sistemul politicoadministrativ. Un aport semnificativ n modernizarea administraiei publice
elveiene l-au avut i: schimbrile politice, noile tehnologii, modificrile
legislative, mutaiile la nivelul ateptrilor cetenilor, schimbrile de paradigme
n proiectarea politicilor publice implementate n domenii-cheie (precum ecologia,
politica social sau de securitate public).
Dei exist dovezi privind modernizarea administraiei publice elveiene, nc
se mai fac remarcate metodele de gestionare i logica administrativ clasic. Portretul
actual al administraiei publice elveiene poart amprenta melanjului policrom n care
se mbin, n diferite variaiuni, administraia modern i cea tradiional.
4.2. Federalism i guvernan public
Arhitectura organizrii politice i administrative a Elveiei se poate creiona
plecnd de la dou coordonate: separaia puterilor n stat i nivelul administrativ
(federal, cantonal i municipal).
Configurarea organizrii politice i administrative a Elveiei
Puterea executiv
Puterea legislativ
Puterea judectoreasc
Nivel federal
Consiliul Federal
Administraia Federal
Parlamentul federal
Tribunalul federal
Nivel cantonal
Consiliul de Stat
Administraia Cantonal
Parlamentul cantonal
Tribunalele cantonale
Tabelul 4.1
Nivel comunal
Municipalitile
Administraia comunal
Parlamentul comunal
Tribunalele comunale
Sursa: Prelucrare proprie.
Conform articolului 2 al Constituiei, Confederaia promoveaz binele

comun, dezvoltarea durabil, coeziunea intern i diversitatea cultural a rii.
Sistemele politico-instituionale federale sunt complexe i pot fi analizate
din diferite puncte de vedere: juridic, istoric, economic, sociologic, antropologic,
sau politologic. Ideea comun a acestor abordri este c, n Elveia, guvernarea se
bazeaz pe un federalism cooperant i operaional circumscris angajamentului
constituional de unitate naional bazat pe respectarea i protecia minoritilor.
Organizarea statal i a sistemului politic elveian este condiionat de:
democraia direct, sistemul de miliie, concordan, principiul subsidiaritii,
178
multilingvism, despersonalizarea puterii, policentrism, ordine, respect pentru

instituii, ncrederea populaiei n autoriti i competiie fiscal sntoas5.
Acest tip de federalism, ca instrument al politicii de unitate n diversitate
cultural, descentralizat fiscal i administrativ, se bazeaz pe pragmatism, pe cutarea
echilibrului i consensului; prin urmare, statul este vzut, mai nti, ca o autoritate de
reglementare a conflictelor i apoi ca un furnizor de bunuri i servicii publice.
4.3. Factorii determinani ai evoluiilor politice i administrative
4.3.1. Abordare global
Relaia dintre politic i administraia public (respectiv, manageri publici)

poate fi vzut n termeni de negociere, de conflict sau de complementaritate.
Studiile internaionale au artat c reformele administrative au iniiat schimbri n
relaia dintre politicieni i funcionarii publici, n grade diferite i n funcie de
traiectoriile de modernizare asumate de fiecare ar. Totodat, analizele
comparative ridic ndoieli foarte serioase cu privire la voina politic de a-i
asuma responsabiliti numai strategice, de a se renuna la mai multe aspecte
operaionale. Dei se admite c managerii publici au mai mult libertate n
activitatea lor, se remarc o cretere semnificativ a controlului politic exercitat
asupra activitilor lor. Un studiu de profil6, bazat pe o analiz comparativ, ofer
informaii cu privire la mutaiile survenite n relaia politic-administraie;
principalii factori de impact admii au fost: a) factori generali, legai de sistemul
politic i istoria politic i administrativ a rii (atitudinea general a puterii
politice fa de nalii funcionari, stilul de guvernare, rolul ministerelor ce
corespund structurrii orizontale etc.); b) factori specifici la statutul, rolul sau
poziia social a nalilor funcionari (proces de instruire, durata contractelor i
angajamentelor, intervenia puterii politice n numirea sau promovarea
funcionarilor, mobilitatea nalilor funcionari etc.).
4.3.2. Cazul Elveiei
Pentru a releva factorii determinani ai evoluiilor politice i administrative

din Elveia ne vom raporta la rezultatele unui studiu nfptuit asupra a trei
cantoane (Valais, Neuchatel i Jura)7. Studiul este centrat pe verificarea urmtoarelor ipoteze:
5
Koller, C. (2010), La fonction publique en Suisse: analyse gopolitique dun fdralisme

gomtrie variable, Pyramides Revue du Centre dEtudes et de Recherches en Administration
Publique, vol. III, no. 19, pp. 227-266.
6
Giauque, D., Resenterra, F., Siggen, M. (2008), Trois cantons suisses face aux rformes. Une
impossible sparation entre sphres politique et administrative ?, Pyramides Revue du Centre
dEtudes et de Recherches en Administration Publique, vol. III, no. 15/2008, pp. 243-268.
7
Ibidem.
179
stilul de guvernare dirijist (intervenionist) este de natur s consolideze

poziia managerial a nalilor funcionari, n sensul c acetia se
concentreaz prioritar pe activitile operaionale executive respectiv,
punerea n aplicare a politicilor publice adoptate de nivelul politic;
presiunea asupra rezultatelor financiare, printr-un control sporit al
departamentelor de finane i prin adoptarea noului management axat pe
performan fiscal, consolideaz autonomia i poziia managerial a
nalilor funcionari;
intervenia puterii politice n nominalizarea i angajarea nalilor
funcionari (neglijnd abilitile manageriale i tehnice) garanteaz o mai
mare autonomie nalilor funcionari publici.
Fa de aceste ipoteze, autorii studiului relev c niciuna din cele trei
ipoteze nu se verific n mod universal. Mai exact, prima ipoteza se confirm doar
n cazul cantonului Neuchatel, a doua ipotez se confirm n cazul cantonului
Valais, iar cea de-a treia ipotez nu corespunde niciunui canton.
4.4. Separaie vs. interferene ale diferitelor structuri
4.4.1. Distribuirea competenelor n mozaicul helvetic
Federalismul este unul dintre pilonii ordinii constituionale elveiene i un

membru fondator al identitii elveiene; cantonul, nivelul instituional intermediar, rmne pilonul central al sistemului, conservnd autonomia i degrevnd
guvernul central de cele mai multe competene. n plus, chiar i n domeniile care
sunt specifice Confederaiei, cantoanele sunt puternic implicate n procesele
administrative, pentru c ele sunt cele care aplic cele mai multe legi i programe
ale guvernului federal; prin urmare, Confederaia este dependent administrativ de
cantoane (n virtutea principiului federalismului executiv).
Rolul celor 2.700 de comune variaz n funcie de canton, mrimea i gradul
de descentralizare. n unele cantoane, mrimea medie a municipalitilor este
foarte mic (mai puin de 1.000 de locuitori, precum n Jura i Berna), n timp ce
n altele dimensiunea lor depete 9.000 (precum Zug i Geneva). Unele
cantoane permit o autonomie larg comunelor, n timp ce altele ncearc s
standardizeze structurile sau s sprijine fuziunile dintre unitile locale. Comunele
sunt implicate n: amenajarea teritoriului comunal, nvmntul obligatoriu,
distribuirea de ajutoare sociale (n cot-parte cu cantoanele i confederaia),
transportul public, gestionarea deeurilor, distribuirea de ap i energie, aciuni
culturale i, parial, domeniul sntii (sarcin n mai multe companii de drept
public). ncepnd cu anul 1990, numrul municipalitilor a sczut semnificativ
(-11%), ca urmare a fuziunilor i proiectelor voluntare de reamenajri teritoriale.
180
4.4.2. Angajatorii i angajaii serviciilor publice elveiene
Aspectele privind rolul statului i al funcionarilor publici n societate a fost

intens dezbtut o lung perioad de timp i aceasta chiar dac datele disponibile
pentru a msura nivelul i evoluia personalului serviciilor publice sunt relative i
incomplete. Pentru a oferi totui o imagine a problemei angajate n dezbatere, ne
vom inspira dintr-un studiu8 cu privire la funciile publice privite n mod strict:
ansamblul agenilor retribuii prin unitile administrative nonpia i care ofer
servicii gratuite sau al cror pre nu este stabilit n funcie de pia.
Astfel, populaia care asigur activitile tradiionale ale statului este grupat
pe dou domenii principale: a) administraie public, aprare, asigurri sociale
obligatorii i b) educaie i formare profesional. Aceste dou domenii reprezint
91% din totalul angajailor federali i cantonali; urmeaz domeniul sntate,
afaceri veterinare i aciuni sociale, care reprezint 4% din ocuparea forei de
munc cantonale.
Evoluia forei de munc angajate n sectorul public trebuie analizat i n
contextul transformrilor profunde pe care le-a simit societatea n ultimul timp.
Noua orientate este subordonat principiului un stat puternic, dar zvelt.
Stabilitatea sectorului public i securitatea legendar a angajailor statului
nu se mai ncadreaz n tiparul actual. La nivelul autoritilor, reducerea
numrului posturilor executive i legislative este justificat de dorina de
modernizare a structurilor statului, dar i de nevoia de a asigura controlul asupra
administraiei publice care a devenit din ce n ce mai autonom.
Transformrile din societatea global au creat o presiune asupra angajailor
statului (prin abrogarea statutului funcionarilor, introducerea salarizrii pe baz
de performan, nghearea posturilor bugetare, eliminarea raportrilor la indicele
inflaiei, transparena informaiilor i deciziilor). Cu toate acestea, n ciuda
msurilor de raionalizare i modernizare a statului, reducerea numrului de
personal implicat n activiti publice nu a fost pe msur.
4.4.3. Modele organizrii administrative
Se pot distinge dou modele dominante ale organizrii administrative n

Elveia: a) unul centrat mai mult pe comune (avnd la baz descentralizarea) i b)
unul centrat mai mult pe cantoane (mergnd spre centralizare). Aceste modele nu
sunt statice, ele prezint modificri i adaptri n funcie de reformele
constituionale sau de reorganizrile administrative nfptuite. Influena cultural
pare s joace un rol important n acest clivaj. Modelul centrat pe comun este
dominant n partea vorbitoare de limb german i n special n cantoanele din
estul (cu influene dinspre Germania i Austria) i centrul Elveiei. Modelul
8
Koller, C. (2010), op. cit., pp. 227-266.
181
centrat pe cantoane este specific vestului Elveiei (cu o orientare predominant de

stnga).
Orientarea, la nivelul comunelor, n materie de executare a activitilor
statale poate fi explicat prin trei factori:
a) policentrismul, bazat pe o reea dens de orae mici, relativ bine
interconectate prin transportul public; policentrismul ofer avantaje general
avansate (acord o mai mare atenie aspectelor culturale i sociale ale dezvoltrii
teritoriale, salveaz o parte din costurile specifice concentrrii, reduce efectele
extinderii urbane);
b) tradiia democraiei directe, n special n zonele vorbitoare de limb
german, concretizat prin organizarea de adunri populare; n zonele vorbitoare
de limb francez predomin democraia reprezentativ;
c) proliferarea fuziunilor de comune n acord cu consolidarea strategiei de
descentralizare; abilitile de micare n politica intern a comunelor reconfirm
importana sporit atribuit oraelor (consolidnd comunitarismul).
4.4.4. Gradul de descentralizare un prim clivaj cultural i teritorial
Gradul de descentralizare se calculeaz prin raportarea numrului

angajailor la nivel de comun la totalul numrului locurilor de munc municipale
i cantonale. Acesta depinde, n primul rnd, de cultur i teritoriu, dar i de
dimensiunea cantonului (descentralizarea amplificndu-se odat cu creterea n
dimensiune a unitii administrativ-teritoriale).
Se remarc un decalaj cultural clar cu privire la problema descentralizrii,
cu o dominaie a modelului comunal n cantoanele vorbitoare de limb german i
o dominaie a modelului cantonal n zonele vorbitoare de limb francez. Niciun
canton latin nu are un grad mai mare de descentralizare de 45%, n timp ce n
cantoanele germanice gradul de descentralizare depete 60%. Dincolo de
variaia gradului de descentralizare ntre zonele estice i cele vestice (peste 60%,
respectiv, pn la 25%) a fost observat i o scdere treptat a gradului de
descentralizare pe msura apropierii de sud.
Federalismul, datorit dinamismului i capacitii de adaptare la mediul
cultural, social i economic, a fost asociat cu o organizaie avnd o geometrie
variabil; organizarea federalist, prin urmare, nu este un corp inert. Cheia
succesului n organizarea helvetic (n termeni de coeziune i funcionare) are la
baz patru coordonate specifice federalismului: a) cultural (respectul pentru
minoriti); b) instituional (punerea n aplicare a sistemului de concordan); c)
politic (multipartitismul i depersonalizarea puterii) i d) economic (de egalizare
financiar intercantonal, respectiv redistribuirea veniturilor ntre zonele bogate i
cele mai srace). n afara acestor patru principii, dou condiii suplimentare
182
trebuie s fie ndeplinite: cunoaterea limbii naionale i tolerana religioas,

ambele eseniale pentru o ar marcat de diversitate etnic i cultural.
Situat n centrul sistemului, funcia public cantonal joac un rol pivot, n
calitate de intermediar. Cantoanele angajeaz circa 43% din totalul funcionarilor
publici, mai mult dect comunele (n a cror structuri activeaz 38% din totalul
funcionarilor publici) i mult mai mult dect Confederaia (11%), respectiv
corporaiile publice (9%). Gradul de descentralizare mediu este de 47%, cu
variaii puternice de la un canton la altul. Bazndu-se pe un echilibru ntre
centralizare i descentralizare, un alt aspect fundamental al sistemului elveian
este maniera n care se asigur gestionarea i respectarea diferenelor locale.
O concepie diferit a rolului statului se contureaz n funcie de unitile
teritoriale avute n vedere i de repartiia forelor politice, marcate recent de o
consolidare a polarizrii stnga-dreapta n aproape toate cantoanele. Dincolo de
acceptarea coexistenei celor dou modele, ajustarea curent politico-instituional
sugereaz c s-a iniiat un proces de convergen cu scopul de a reduce decalajele
dintre modelul cantonalist (centralizat) i comunalist (descentralizat). Acest
proces decurge din nevoia de a moderniza instituiile, dictat de repoziionarea
Elveiei n Europa i n lume (ambele marcate de o acerb (r)evoluie.
Prosperitatea Elveiei depinde de exporturi, de fluxul de capital i de fora de
munc, dar fr a neglija protecionismul.
Capitolul 5
Sistemul educaional elveian i aportul su

la asigurarea echilibrului pieei muncii
Inspiraia tratrii acestui subiect n contextul lucrrii (el nefiind prins pe lista
dezbaterilor iniiale) o atribuim preedintelui Bncii Mondiale, Jim Yong Kim,
care cu ocazia ntrunirilor anuale n cadrul Forumului Economic Mondial (2014,
Davos) a recomandat modelul elveian (n materie de organizare a sistemului de
pregtire forei de munc) rilor din sud-estul Europei.
5.1. Coordonatele sistemului educaional elveian
Deoarece Elveia nu este o ar bogat n resurse naturale, decidenii s-au
orientat ctre valorificarea superioar a resurselor disponibile. Aa se face c
educaia i cunoaterea au primit atenia cuvenit, reuind s aduc un aport major
la progresul economic i social. Pentru aceasta, sistemul educaional elveian a
fost considerat a fi cel mai eficient sistem educaional din lume.1
n Elveia, majoritatea copiilor merg la coli publice, organizate dup cum
urmeaz: sistemul precolar (grdinia); coala primar, sistemul gimnazial (liceu)
i sistemul universitar. Cele mai multe municipaliti ofer servicii educaionale
specifice sistemului primar i secundar. Cele mai multe cantoane ofer acces la cel
puin o coal secundar; sistemul teriar (universitar) este n rspunderea att a
cantoanelor, ct i a confederaiei.
Deoarece cantoanele sunt responsabile pentru serviciile de nvmnt (pe
linia evidenei, condiiilor de acces, vrstei de nscriere i duratei studiilor),
educaia poate varia n mod semnificativ ntre cantoane. De exemplu, n unele
cantoane, nvarea primei limbi strine ncepe n clasa a patra, n timp ce altele
ncepe de la clasa a aptea. Pentru a oferi totui o imagine a sistemului educaional
elveian ne vom raporta la Cantonul Zrich. La nivelul acestui canton sistemul
educaional este structurat astfel:2
a) grdinia nu impune obligativitatea participrii, dar majoritatea copiilor
sunt nscrii deoarece contribuie la dezvoltarea abilitilor sociale i pregtete
copilul pentru sistemul educaional primar;
1
2
http://www.about.ch/education/index.html, accesat la 28.01.2014.

Idem.
184
b) coala elementar (primar) este obligatorie pentru toi copii care au

mplinit apte ani; durata studiilor este de opt-nou ani (unele coli ofer un an
suplimentar pentru copiii care nu s-au decis ce sistem s urmeze, nu au gsit un
loc de munc pentru a ncepe o ucenicie sau nu au atins nc vrsta pentru a
ncepe ceea ce i-au propus; n primii ase ani (coal primar) copiii au un singur
profesor care pred toate materiile; n urmtorii trei ani (liceu) copii lucreaz cu
cel puin doi profesori (discipline generale la nivel de clas), iar disciplinele
speciale sunt predate de cadre didactice specializate; cel din urm stadiu este
mprit pe trei niveluri: i) gimnaziul (obligatoriu pentru unele ucenicii, dar i
pentru nscrierea la liceu); ii) coala real i iii) coala pentru copiii cu dificulti
de nvare; dup coala primar, elevii pot opta pentru a merge la gimnaziu
(coala secundar) n mod direct, fr a merge la liceu (caz n care durata studiilor
este de ase ani i jumtate n loc de patru ani i jumtate); dup absolvirea colii
primare elevii sunt orientai n funcie de abilitile i inteniile lor privind cariera;
aproximativ 20% din absolvenii ciclului primar particip la colile secundare care
ofer acces la toate universitile; ceilali se orienteaz ctre educaia teoretic i
practic;
c) ucenicia; n Elveia, cei mai muli copii, dup coala elementar, ncep o
ucenicie; n funcie de profesie, o ucenicie presupune doi pn la patru ani;
uceniciile includ toate tipurile de profesii: de la artizanat (constructor de maini,
tmplar, brutar, coafor etc.) la lucrtor de birou (secretar, contabil, specialist IT
etc.); ucenicii sunt instruii n ntreprinderi, dar au i obligaia de a merge la coal
(pentru una sau dou zile pe sptmn); unele ntreprinderi ofer cursuri
suplimentare pe cont propriu; dup ucenicie, n funcie de educaia lor, tinerii se
orienteaz fie spre un loc de munc, fie ctre alte coli pentru a-i continua
educaia, inclusiv ctre aa-numitele colegii tehnice;
d) coala secundar (gimnaziul); exist diferite tipuri de coli secundare: de
matematic i tiine; de limbi moderne; de limbi antice; de economie; de art; de
sport; toate aceste coli secundare dureaz ase i jumtate sau patru ani (i confer
diplom federal de absolvire, recunoscut de toate universitile din Elveia i n
cele mai multe universiti din ri strine; coala secundar superioar confer, de
asemenea, o diplom de absolvire (absolventul putnd deveni profesor, dar nu se
limiteaz la acest subiect); chiar i dup o perioad de ucenicie se poate dobndi o
diplom de absolvire la o aa-numit coal de maturitate, care permite nscrierea
la o universitate (asemntor unui absolvent de gimnaziu);
e) nvmntul universitar; cele unsprezece universiti se mpart astfel:
nou sub jurisdicie cantonal i dou sub jurisdicie federal; primele ofer
posibilitatea specializrii pe profil nontehnic; celelalte dou ofer posibilitatea
specializrii pe profil tehnic (fiind adaptate conform Declaraiei de la Bologna);
durata studiilor este de patru ani i jumtate; sistemul este structurat pe dou
trepte: studiu de licen (trei ani) i studiu de masterat (un an i jumtate sau doi
Capitolul 5. Sistemul educaional elveian i aportul su la asigurarea echilibrului pieei muncii
185
ani); dup finalizarea studiului de masterat, se poate ncepe cercetarea cu scopul

obinerii titlului de doctor (dup un stagiu de trei-patru ani);
f) colegiul tehnic (trei ani); dup parcurgerea uceniciei, o persoan tnr
poate urma un colegiu tehnic, care ofer o educaie similar Institutului Federal de
Tehnologie, dar nu echivalent; un inginer absolvent al Institutului Federal de
Tehnologie are o pregtire teoretic bogat, pe cnd un inginer absolvent de
colegiu tehnic are mai mult experien practic pentru c a terminat o ucenicie;
colegiul se poate urma i n formula la seral, atunci cnd studentul continu s
lucreze (cursurile n acest sistem dureaz ase ani).
5.2. Demografia populaiei colare
Specific sistemului elveian este faptul c numai 25% din tineri merg la
colegiu iar restul intr n programe de ucenicie etc. Majoritatea adolescenilor din
Elveia absolv (cu diplom), la 18-19 ani, o coal secundar de gradul II (n
Romnia reprezint echivalentul liceului sau colii profesionale). Aceast diplom
le permite fie s intre direct n viaa profesional, fie s se nscrie ntr-o coal
profesional superioar, sau dac au obinut un bacalaureat liceal sau profesional
s i continue studiile ntr-o universitate sau ntr-o coal superioar specializat.
Dup absolvirea colii obligatorii, adolescenii din Elveia au posibilitatea ca pe
lng ucenicie s i continue formarea n cadrul unei coli secundare (un liceu care
dup absolvirea bacalaureatului le va permite apoi accesul la o universitate).
Cea mai mare parte ns dintre absolvenii nvmntului obligatoriu din Elveia
(dou treimi din total) aleg s-i continue studiile ntr-o filier profesional, unde au
la dispoziie trei tipuri de formri profesionale iniiale:3
a) o formare profesional (doi ani) care permite obinerea unui atestat
federal de capacitate, care certific faptul c titularul dispune de competenele
minime, n special practice, pentru a exersa o meserie; aceast formare este
destinat n special celor cu un nivel colar sczut i cu un ritm mai lent de
nvare; ea poate fi urmat de o formare aprofundat, de trei sau patru ani (n
funcie de meseria aleas) n urma creia se obine un certificat federal de
capacitate;
b) o formare profesional iniial (trei sau patru ani) reprezentat de
nscrierea imediat dup terminarea nvmntului obligatoriu care s conduc la
obinerea unui certificat federal de capacitate;
c) o formare profesional iniial, care i vizeaz pe cei nscrii pentru a
obine un certificat federal de capacitate i care doresc s-i continue studiile la
3
Gorga, A. (2012), Formarea profesional iniial n Elveia, Ameninarea cu bacalaureatul

profesional n Romnia, disponibil la http://www.contributors.ro/ editorial/formarea-profesionalaini%C8%9Biala-in-elve%C8%9Bia-ametirea-cu-bacalaureatul-profesional-in-romania/, accesat la
28.01.2014.
186
nivel teriar, dar nu n universiti, ci n aa-numitele Hautes Ecoles Spcialises

(HES) coli de formare profesional superioar; nscriii au posibilitatea ca,
dac aleg s-i completeze formarea profesional, studiind mai multe discipline
teoretice, s poat susine i obine o diplom de maturitate profesional federal
numit i bacalaureat profesional federal; doar aceast diplom le poate permite
accesul la nivelul urmtor de formare, fie n HES, fie n alte coli de formare
profesional superioar.
Peste 80% dintre tinerii care se nscriu ntr-un program profesional de
formare care s le permit obinerea unui certificat federal de capacitate prefer
formula nvmntul dual, organizat n alternan, n ntreprindere i ntr-o coal
profesional. Tnrul este astfel angajat ntr-o ntreprindere, printr-un contract de
ucenicie, ceea ce presupune c obine un salariu. n ntreprinderi, ucenicii sunt
repartizai unor persoane responsabile de formarea acestora. n Elveia, exist
peste 200 de meserii pentru care se pot organiza cursuri de formare profesional
iniial n alternan.
ntr-o cercetare4 asupra evoluiei motivaiei ucenicilor nscrii ntr-o form
de nvmnt dual s-a constatat faptul c dorina acestora de a nva depinde cel
mai mult de relaia pe care o au cu aceti responsabili de formare din ntreprindere.
Pentru ei, persoana de referin nu e profesorul din coala profesional, ci responsabilul de formare din ntreprindere. Eficacitatea unui astfel de sistem de formare
profesional iniial se exprim n primul rnd prin rata sczut a omajului tinerilor
(ntre 15 i 24 de ani). Elveia a reuit s menin (potrivit datelor din perioada
2004-2011) o rat a omajului tinerilor situat, n medie, ntre 7 i 8,8%, n timp ce,
pentru aceeai perioad, media rilor din OCDE a fost ntre 12 i 16,7%.
5.3. Dubla formare profesional o experien cu succes
Renumii directori ai marilor companii elveiene sunt absolveni ai de
sistemului dual de formare profesional sistem ce permite s se pregteasc o
for de munc nalt calificat i novatoare, care ajut Elveia s-i menin poziia
de centru de putere economic global. Aceasta deoarece acest sistem se
caracterizeaz prin:5
a) O combinaie de teorie i practic. n fiecare an, mii de tineri elveieni
trebuie s decid ce vor s fac dup ce au terminat nvmntul obligatoriu. O
parte aleg traseul academic nvmnt secundar superior i o calificare preuniversitar (Matura). Marea majoritate opteaz pentru educaie i formare
profesional, un sistem cu dubl direcie n care elevii particip att la cursurile
4
Gorga, A. (2001), Cercetare asupra evoluiei motivaiei ucenicilor nscrii ntr-o form de
nvmnt dual, la Universitatea din Fribourg, Elveia.
5
http://www.swissworld.org/en/know/innovation_switzerland/dual_vocational_training _a_swiss_
success_story/, accesat la 28.01.2014.
Capitolul 5. Sistemul educaional elveian i aportul su la asigurarea echilibrului pieei muncii
187
unei coli profesionale (sau ale unui colegiu), ct i la o coal de ucenicie (n

cadrul unei companii) ceea ce le permite dobndeasc experien i abiliti
practice. n fiecare an, aproximativ dou treimi din tinerii din Elveia se nscriu
ntr-un program de formare profesional.
Pentru Secretariatul de Stat pentru Educaie, Cercetare i Inovare, succesul
acestui model este uor de explicat: Datorit gamei largi de opiuni de carier pe
care le ofer, sistemul dual elveian de nvmnt profesional deschide o
multitudine de perspective de locuri de munc i, mai presus de toate, ofer
tinerilor ansa de a primi o educaie complet. Dincolo de oferirea unui pachet de
cunotine teoretice necesare, dar i abiliti practice, modelul elveian insufl un
sentiment de responsabilitate. Printr-o coal de ucenicie cursanii experimenteaz
direct ceea ce presupune ocupaia aleas de ei, participnd activ la procesele de
producie ale companiei gazd, familiarizndu-se cu intrrile i ieirile de zi cu zi
n cmpul muncii, precum i cu ideea de a ctiga un salariu.
b) O educaie, nenumrate oportuniti de carier. Sistemul elveian de
formare profesional este prima treapt pe scara de nvare pe tot parcursul vieii.
Elevii care au absolvit cu succes formaia educaional de baz pot alege s se
angajeze ntr-un program avansat, care i doteaz cu competene profesionale
specifice i i pregtete pentru funciile de conducere. Exist aproximativ 400 de
evaluri profesionale federale, precum i 52 de programe de studii universitare n
8 domenii profesionale diferite. Bacalaureatul profesional federal d dreptul
titularului s se nscrie ntr-o universitate elveian de tiine aplicate, fr a fi
nevoie s susin un examen de admitere. Gradul ridicat de permeabilitate n
cadrul sistemului de nvmnt elveian se traduce prin faptul c oricine, n orice
moment, i poate consolida cunotinele de baz i abilitile, poate s
dobndeasc calificri profesionale avansate.
c) O misiune, trei parteneri. Furnizarea de educaie i formare profesional
este o misiune comun a Confederaiei, cantoanelor i organizaiilor profesionale.
Pentru a se asigura c sistemul de educare i formare profesional rmne
inovator i ndeplinete standardele de calitate cele mai stricte, cei trei parteneri
depun eforturi pentru:
a garanta c exist suficiente posturi de ucenicie i alte oportuniti de
formare profesional;
a satisface interesele i cerinele studenilor i piaa forei de munc;
a se asigura c sistemul se adapteaz rapid la fluctuaiile economice.
Contactul direct cu angajatorii i piaa muncii a permis Elveiei s
nregistreze una dintre cele mai sczute rate ale omajului tinerilor din Europa.
Structura dinamic a sistemului de educaie i formare profesional din Elveia
favorizeaz promovarea educaiei n rndul tinerilor i integrarea lor pe piaa
muncii cum niciun alt sistem de nvmnt din alte ri nu o face.
188
d) Formare fr frontiere. Sistemul dual elveian educaie i formare

profesional este sensibil la evenimentele i evoluiile din afara granielor
elveiene. Confederaia, cantoanele i angajatorii depun eforturi pentru:
a asigura o mai mare recunoatere a calificrilor profesionale ale
elveienilor n strintate,
a promova o mai mare mobilitate, oferind studenilor posibilitatea
efecturii de stagii n alte ri.
Specialitii 6 apreciaz c rata sczut a omajului n rndul tinerilor din
Elveia se datoreaz calitii educaiei i formrii profesionale din ar; acest aspect
este considerat valabil pentru toate rile cu un sistem de educaie i formare
profesional dual. Argumentul forte n susinerea acestei idei este acela c angajatorii sunt cei care decid cu privire la tipul de ocupaii care pot fi urmate; astfel,
alegerile tinerilor sunt corelate cu nevoile n schimbare ale pieei forei de munc.
Mai mult dect att, diplomele de studii i certificatele de absolvire ofer puine
indicii dac un solicitant de loc de munc este compatibil cu un anumit post. Un al
doilea argument ar fi faptul c, n rile cu un sistem dual de formare profesional,
angajatorii au costuri mai mici cu formarea resursei umane, deoarece ele pot angaja
tinerii care au dobndit deja experien la locul de munc n timpul uceniciei lor.
Universitile elveiene i cele dou Institute Federale de Tehnologie au o
excelent reputaie internaional. De o bun reputaie se bucur i sistemul dual de
formare profesional, care este apreciat de oficialitile strine care viziteaz Elveia.
Modul de organizare a formrii profesionale iniiale n Elveia se caracterizeaz n primul rnd prin parteneriatul strns dintre economia privat (reprezentat
de ntreprinderile care ofer locuri pentru formarea dual i asociaiile profesionale)
i puterea politic, federal i cantonal (statul fiind foarte activ, stimulnd creterea
numrului de locuri n ntreprinderile destinate ucenicilor).
O asemenea aciune n favoarea formrii profesionale iniiale relev de o
concepie mai larg potrivit creia, n Elveia, educaia este o investiie ai crei
beneficiari sunt att individul, ct i comunitatea. Cu ct are un nivel de formare
mai ridicat, o persoan poate spera la un venit mai important. n acelai timp ns,
cu ct exist un numr mai mare de persoane cu un nivel ridicat de educaie, cu
att ntreaga societate are de ctigat, fapt exprimat, printre altele, prin reducerea
criminalitii, ameliorarea nivelului de sntate, stimularea progresului tiinific i
tehnologic, realizarea unei mai importante coeziuni sociale etc. Principiul de baz
care guverneaz alocarea resurselor financiare n educaie este acela c, dac
puterea public, federal i cantonal, s-ar retrage din finanarea educaiei,
lsnd-o la latitudinea judecii exclusive prin prisma unor avantaje personale,
individuale, riscul de subinvestiie din acest domeniu ar fi mult prea mare i nu ar
putea fi asumat de colectivitate.
6
Professor Stefan Wolter, Director of the Swiss Coordination Centre for Research in Education
SKBF|CSRE and President of the Group of National Experts on Vocational Education and
Training of the OECD.
Epilog: Perspectivele constructului geopolitic Carpai

Romnia are nevoie de un proiect de ar, nu n sensul politicii clasice al
opoziiei stnga-dreapta; ntr-o lume modern i emancipat care se confrunt cu mari
sfidri att n plan intern, dar i n relaia cu partenerii externi, Romnia trebuie s-i
construiasc o abordare proprie, ncepnd cu redefinirea interesului ei naional i a
obligaiei sociale a statului, mergnd pn la performana economic.
Pentru nfptuirea acestor transformri, dincolo de iniiativele i experienele
naionale, sunt necesare modele a cror experien poate fi valorificat n favoarea
Romniei. Dei am contientizat faptul c preluarea drept model a unui stat federal
(pentru a-l folosi ca reper pentru un stat unitar) ar putea fi criticat, opiunea pentru
Elveia ne-a sedus. Parcurgnd lucrarea, suntem convini c cititorul reticent va
admite la final c bogata experien a Elveiei, dar i diversitatea care o caracterizeaz, ofer un bogat i complex portofoliu de exemple, nvminte i soluii pentru
Romnia ca ar, dar i pentru romni ca popor.
Am prezentat n contextul lucrrii modul n care Elveia valorific orice
element al patrimoniului su pentru a se individualiza, remarca i imprima n
contiina actorilor pieei (a consumatorilor, n special).
Plecnd de la modelul elveian (care a adoptat eticheta spaiului alpin),
Romnia trebuie s se gndeasc la un model pentru o integrare a zonei carpatice1;
iniiativa (pe care am putea-o numi helvetizarea spaiului carpatic), trebuie admis ca
o perspectiv pentru viitor i, firesc, ca alternativ la actualul statut de membru UE.
Aceast abordare ar putea viza i noiunea de redimensionare conceptual a
Romniei ca stat multietnic, sau ca parte a unei regiuni multietnice (ceea ce poate
oferi i soluii problemelor istorice legate de anumite provincii revendicate cu scopul
de a tirbi identitatea naional).
Noua structur rezultat ar putea viza, ntr-un sistem modular, urmtoarele aspecte:
a) integrarea mai profund a rilor membre (eliminnd astfel problema
revendicrilor teritoriale i consecinele politicilor de austeritate impuse de la
Bruxelles etc.);
b) implementarea unor proiecte de dezvoltare economic (inclusiv agricole,
specifice regiunilor montane) adaptate situaiei specifice zonei carpatine;
c) promovarea unei imagini de destinaie turistic atractiv;
d) promovarea unui proiect eurorealist dar i integraionist; o mai bun
integrare n zon este i o garanie pentru stabilitate (n cazul n care UE se va
1
Cu att mai mult cu ct Romnia este membr a Conveniei Carpatice, alturi de Cehia, Ungaria,
Serbia, Slovacia, Ucraina i Polonia.
190
dezmembra) i progres (n cazul n care UE nu are sau nu este dispus s aloce

resursele i know-how-ul pentru rezolvarea problemelor n aceast zon);
d) cointeresarea att a unor state membre UE, ct i a unor state nonmembre;
e) o mai ampl reprezentare n soluionarea unor probleme de ordin ecologic
(precum exploataia Roia Montana sau exploatrile de ist); ipotetic vorbind (cel
puin n privina imaginii rii), adoptarea unor decizii dup consultarea cu ceilali
membri, s-ar adopta decizii mai ferme care s blocheze speculaiile de ctig fr
scrupule ale investitorilor strini;
f) valorificarea termenului de Carpai care nu este nc att de exploatat
politic precum termenul de Balcani2; iniiativa ar fi una inedit, dar fundamentat
pe experiene istorice concrete;
g) valorificarea tezaurelor folclorice comune ale zonei; plecnd de la similitudinile tradiiilor, integrarea i naionalismul vor putea s mearg mn n mn;
h) iniierea unor consultri cu rile membre ale Conveniei Alpine; la fel ca i
cuvntul Alpi, cuvntul Carpai este uor de reinut i cunoscut internaional,
pentru c se pronun uor; plecnd de la ideea de dezvoltare economic durabil i
aspectele ecologice ale acordului numit Convenia Alpin, s-ar construi un vehicul
politic nou, sub numele de Convenia Carpai.
Iniiativa se dorete a fi, n primul rnd, o invitaie la a reflecta asupra a ceea ce
ne unete, dar i de a identifica modaliti de sprijinire a dezvoltrii durabile. Munii
Carpai reprezint nu numai o trstur definitorie a istoriei i a existenei noastre3, ci
i o legtur indestructibil ntre comunitile noastre.
Deoarece succesul politic al Elveiei este fondat pe modelul respectrii
suveranitii fiecrui canton, considerm oportun precizarea poziiei noastre cu
privire la interpretarea acestui aspect la nivelul Romniei. Romnia a fost i trebuie s
rmn un stat naional, suveran i independent, unitar i indivizibil. Considerm c
este suficient recunoaterea i garantarea persoanelor aparinnd minoritilor
naionale a dreptului de a pstra, dezvolta i exprima identitatea lor etnic, cultural,
lingvistic i religioas; preteniile de autonomie teritorial le considerm
impertinente, chiar duntoare bunului mers al lucrurilor pentru a asigura progresul
social, respectiv, economic.
Subliniem faptul c aceast asociere a statelor din zona arcului carpatic ar
trebui s tempereze zbaterile secesioniste, respectiv, iredentiste.4 i aceasta cu att
2
Balcanii, ca entitate geostrategic regional, au fost considerai ca fiind o zon de risc, potenial
exploziv, a Europei. Stabilizarea Balcanilor ine decisiv de stabilitatea economic. Principalul factor
pentru stabilizarea Balcanilor a fost UE (dar care, acum, se afl n mijlocul propriei crize); prin urmare,
viitorul Balcanilor depinde n mare msur soarta zonei euro.
3
Dovezi n acest sens stnd i n operele marilor scriitori, inclusiv scrierile lui Mihai Eminescu.
4
Zona carpatic a fost cmpul de lupt a doi hegemoni: Ungaria i Rusia. Naionalismul maghiar (de tip
iredentist) nu doar c a rzbit pn n contemporaneitate, ci s-a i autoalimentat (lund forma unor clone
xenofobe, antisemite). Naionalismul rus prosovietic (de tip imperialist) a intrat n istorie printr-o mare
revoluie (la nceputul secolului trecut 1917), a prsit temporar scena istoriei la sfritul secolului
trecut (1989-1991) i a revenit virulent n actualitate la nceputul noului secol (2014).
Epilog: Perspectivele constructului geopolitic Carpai
191
mai mult cu ct, n prezent, Rusia i Ungaria i-au intensificat aciunile asupra
Ucrainei: pe de o parte, naionalismul de tip iredentist a mobilizat etnicii maghiari din
Ucraina iar, pe de alt parte, tendinele de resovietizare a Rusiei5 au devenit tot mai
evidente. Suntem contieni de faptul c propunerea de asociere n vederea cooperrii
n favoarea intereselor tuturor statelor carpatice nu va putea s taie rdcinile sau s
modifice tiparul naionalismului maghiar, respectiv rus, dar ncercm s transmitem
tuturor acestor state c alimentarea raportului conflictual dintre naionalism i
globalizare (dintre naional i internaional, dintre independen i interdependen)
nu reprezint, nici pe departe, soluia oportun.
Oportunitatea, creat n contextul recentelor frmntri, o reprezint valorificarea conceptului geopolitic Carpai n interesul tuturor statelor vizate. Reprobm
recentele aciuni maghiare de revendicare exclusivist, violent i revanist a unor
teritorii din zona carpatic n care triesc etnici maghiari.6
Nu suntem nici adepii ideii de regionalizare conform strategiei dictate de la
Bruxelles, strategie pe care oficialii politici romni s-au grbit s o pun n practic.
Acetia ignor vdit faptul c societatea romneasc i-a pierdut coeziunea, ceea ce
face ca regionalizarea s vulnerabilizeze i mai mult situaia. Suntem adepii unei
cooperri regionale interstatale (cu pstrarea autonomiei i suveranitii); o alternativ
total diferit de ceea ce reprezint astzi UE; o strategie care s permit valorificarea
experienei comerciale elveiene n care conlucreaz, deopotriv, protecionismul i
liberul schimb.
Totodat, iniiativa se dorete a fi i un fundament pentru viitoarea strategie de
repoziionare a Romniei n context internaional. n prezent, Romnia este tratat ca
un stat aflat la periferia UE, la periferia NATO, o zon militar strategic pentru
SUA, ca stat de frontier ntre UE i fostul bloc sovietic etc., jucnd rol de santinel,
satelit, respectiv, avanpost al unui alt centru de putere.
Teoria centru-periferie (fondat la sfritul anilor optzeci), adus n actualitate
de UE (n cadrul creia s-a conturat o zon economic central prosper i mai multe
zone periferice izolate ntre ele, slabe i puin competitive), trebuie regndit n
favoarea Romniei.
Perspectiva integrrii rilor din spaiul Carpatin ar permite majoritii statelor
vizate s se protejeze de efectele negative decurgnd din dependena (sau din
ancorarea ca satelii) fa de hegemoni. Obiectivele comune ale rilor din spaiul
Carpatin trebuie s vizeze o mai bun poziionare n sistemul internaional, o
armonizare a preocuprilor de ordin economic/politic/militar pentru a forma o
asociere capabil s in piept provocrilor venite din exterior i s dobndeasc
putere de negociere n sprijinul propriilor interese.
5
Nscute nc din perioada mandatului primului preedinte al Rusiei, Boris Eln, care i exprima
grija Moscovei fa de fostele republici unionale devenite state independente prin dou idei
fundamentale indivizibile: a) unde exist un rus, acolo este i Rusia; b) unde se afl un cetean rus,
acolo se va gsi i un soldat rus s-l apere.
6
Detalii n lucrarea lui Hines, John R., Krptalja: Europes Next Crimea?, disponibil la
http://www.fpri.org/articles/2014/04/karpatalja-europes-next-crimea, accesat la 8 mai 2014.
192
Diferit de ncercrile timide privind valorificarea potenialului rilor carpatice

(viznd agro i ecoturismul i protejarea biodiversitii) 7 , 8 , 9 , susinem o cooperare/
integrare care s vizeze, n special, domeniul economic dar fr a exclude coordonatele de
ordin cultural, politic i militar. Privind prin prisma contextului economic actual,
oportunitatea unor astfel de cooperri nu trebuie ratat. Aceasta deoarece:
criza din Ucraina a acutizat vulnerabilitatea relaiilor germano-ruse;
Germania (mna invizibil care dirijeaz UE) pare a fi tot mai frmntat de
apropiatul eec al integrrii europene, dovad fiind preocuparea pentru satisfacerea
propriilor interese naionale (din ce n ce mai diferite de cele ale partenerilor si de
alian); Rusia vede n Ucraina o frontier indispensabil pentru a asigura securitatea
naional (n eventualitatea unei ocupri ostile a Ucrainei), dar este contient c
Ucraina nu poate reprezenta un traseu facil pentru o potenial invazie european
(tocmai datorit lanului muntos); cei doi hegemoni, pe ct sunt de trufai, pe att sunt
i dependeni (Germania domin prin industrializare i modernizare, Rusia i impune
poziia prin preul superior cu care i vinde resursele naturale);
n afara Germaniei, sunt i alte ri europene ale cror interese sunt
condiionate de poziionarea Ucrainei fa de UE i Rusia; pentru Polonia i statele
baltice, Rusia rmne o ameninare geopolitic major; Polonia, Republica Ceh i
Slovacia sunt componente indispensabile ale lanului german industrial de aprovizionare i o surs de for de munc relativ ieftin i calificat (fapt pentru care
Germania va cuta s le menin n sfera sa de influen);
toate rile din lanul carpatin dispun de bogate i variate resurse naturale;
disponibilitatea acestora i fora de munc ieftin i calificat ar putea genera
atractivitate pentru investiiile strine directe (i altele dect cele provenind din UE,
respectiv Germania, i Rusia) cu scopul de a asigura tehnologizarea i modernizarea
bazei economice ca premis pentru creterea competitivitii produselor proprii i
impunerea pe piaa extern.
n perspectiva unei integrri superioare a rilor unite de lanul carpatic, Elveia ar
putea reprezenta exemplul cel mai la ndemn, experiena cea mai valoroas, modelul
ideal de stat garant al suveranitii naionale (avnd la baz dreptul la autodeterminare),
modelul ideal pentru crearea unui bloc agrar est-european, modelul ideal pentru o
uniune vamal funcional i sigur, care s garanteze, deopotriv, libertatea circulaiei
mrfurilor, bunurilor i persoanelor dar i protejarea propriilor economii.
n anul 2003 (Kiev), s-a adoptat Convenia-cadru privind protecia i dezvoltarea durabil a Carpailor
(dar abia n anul 2008 a intrat n vigoare n toate cele apte state carpatice semnatare), avnd ca obiectiv
cooperarea, pstrarea i dezvoltarea durabil a Carpailor n vederea mbuntirii calitii vieii
populaiilor locale i a conservrii valorilor naturale i culturale. Convenia a creat cadrul general de
cooperare n diverse domenii, precum: conservarea biodiversitii, amenajarea teritoriului,
managementul resurselor de ap, agricultura i silvicultura, transportul, turismul, industria i energia.
8
n anul 2006, Cehia, Ungaria, Polonia, Romnia, Serbia, Slovacia i Ucraina au decis s nfiineze o
reea de zone protejate i trasee montane n Munii Carpai.
9
n anul 2013, cinci ri carpatice (Ungaria, Romnia, Serbia, Slovacia i Ucraina) s-au angajat n a
promova diversitatea natural a ariilor protejate din Munii Carpai care adpostesc ultimele zone de
slbticie din Europa. Simultan, s-a avut n vedere ncurajarea ecoturismului i susinerea stabilitii
financiare a regiunii.
7
Postfa: Dou voturi

Viceversa. Pentru europeanul modelat social, adic cel tributar la modul
sincer valorilor modelului social continental i care vrea s serveasc, la aceeai
mas, i libertate de circulaie, i incluziune social (concepte aflate, altminteri, n
tensiune), ce s-a ntmplat n Elveia sufraget a lui 2014 ar putea prea de-a
dreptul rsturnat. Cam ca n Dou loturi ale lui Caragiale, plutete n aer
frustrarea unui pe dos (fa de ceea ce ar fi fost just) n povestea a dou
referendumuri inute de democraia participativ a venerabilei republici elveiene.
Ar fi vorba despre o abatere flagrant nu de la justeea sorii, ci de la justeea
social. Cum s spui Pas! creterii salariului minim pe economie, dup ce, n
prealabil, ai spus la fel libertii de circulaie a forei de munc ntre Elveia i UE
(asumat prin acordul semnat ntre acestea), introducnd limitri pentru
influxurile migratorii? Spre ce fel de lume ne ndreptm, stimai ciocolatieri,
ceasornicari, custozi secretoi de mari averi mondiale, neutri fa de rzboaiele
planetei steia, ns, oare, i fa de valorile echitii, solidaritii i coeziunii, pe
care s-a aezat, dup atta lupt i trud, Europa noastr comunitar? Privit la
rece, fie de pe vrfurile alpine ale Elveiei, fie lipit de-o ngheat n buricul
Bucuretiului, spea celor dou voturi nu e aa simpl cum emoiile corecte
politic ar sugera. Avem dou voturi-lecii-de-economie. Dar, atenie, inegale ntre
ele
*
18 mai 2014. 76% dintre urmaii lui Wilhelm Tell prezeni la urne resping
ideea introducerii unui salariu minim pe economie de 22 de franci elveieni pe or
(echivalent a 25 de dolari americani, 15 lire sterline sau 18 euro). Ar fi fost cel
mai mare din lume. Previzibil, suporterii msurii cu pricina ocheau protejarea
remunerrii echitabile, necesar ducerii unei viei decente, n timp ce
adversarii sgetau, cerebrali, invocnd creterea costurilor de producie i lezarea
intereselor angajailor cu retribuii mici, care, prin forarea remunerrii peste
productivitatea natural, i-ar putea pierde slujbele. Tensiunea etern simireraiune este subtil alimentat de teorii de varii f(r)acturi.
Patrick Belser, economist senior n Grupul pentru Salarii din cadrul Biroului
Internaional al Muncii de la Geneva, comenta n contextul referendumului c
194
experiena internaional a demonstrat c salariul minim poate preveni

exploatarea forei de munc fr a avea niciun efect negativ asupra economiei,
avnd oareice ndoieli legate de nivelul prea ridicat al salariului minim
vehiculat.
O dubl limit poate fi identificat ntr-un astfel de discurs emoionalempiric: o dat, cuvntul exploatare este nepotrivit atunci cnd se discut despre
relaii contractuale voluntare ale persoanelor fizice, ca s nu mai vorbim despre
fundamentala senzaie n oase pe care n cel mai bun caz o pot invoca birocraii
atunci cnd ceva li se pare prea mare sau prea mic; apoi, experiena
internaional (nud, fr o explicaie teoretic serioas) nu e vreun cine-tie-ce
aliat, fiindc, de pild, n SUA, unde salariul minim este de 7,25 dolari pe or,
venitul mediu pe gospodrie este de 4.300 dolari pe lun, iar n Elveia, unde nu
avem niciun salariu minim, media este peste 6.800 de dolari.
Teoria economic lucid demonstreaz c singura modalitate de a ridica
ratele salariale reale care sunt, n mod incontestabil, mai importante dect cele
nominale, fiindc ultimele pot fi crescute neltor prin manipulare monetar, care
are i darul de a scdea puterea de cumprare a banilor nmulii cu larghee
este de a ridica productivitatea marginal a muncii.
Ce se nelege prin productivitatea marginal este contribuia relativ a
unui factor la procesul de producie, iar ea poate fi crescut doar prin acumularea
de capital, tradus prin echipamente mai multe i mai bune. Iar creterea
productivitii marginale a muncii nu poate fi atins prin intervenii guvernamentale, ci doar prin investiii corect direcionate i dimensionate. Argumentul lui
F.A. von Hayek potrivit cruia preurile (care va s zic i salariile) conin, lsate
libere, informaii critice despre cursuri eficiente de aciune pe care le pot urma
participanii la pia (ntreprinztori i muncitori) este pe ct de familiar publicului
economist, pe att de ignorat n politicile publice.
Consecina vicierii sistemului de preuri fie prin inflaie, fie prin plafoane
este risipa, manifestabil o dat, grosier, prin excedente (omajul este un surplus
de cantitate oferit de for de munc fa de cantitatea cerut) i penurii, dar i
prin erodarea intestin a acumulrii reale de capital, adic procesul responsabil cu
creterea sntoas a ratelor salariale din economie.
Fr a fi un ceas elveian, piaa imperfect rmne cel mai sincer moderator
al failibilitii umane.
(Nota bene: Elveia a mai produs dou rezultate interesante n materie de
sancionare social a salarizrii, denotnd un sim al msurii i balansului mrci
ale unei societi sensibil mature ntre dimensiunea coeziv social i cea
competitiv economic. n 2013 a fost votat o msur prin care s poat fi
limitate remuneraiile exagerate ale managementului corporatist, dar nu printr-un
mecanism de socializare rudimentar, ci prin acordarea dreptului de veto
acionarilor care, dei dispersai i anonimizai de bursele de valori, rmn
Postfa: Dou voturi
195
proprietari naturali ai activelor companiilor i, finalmente, angajatori ai

executivilor, iar nu corporaia impersonal fa de nivelurile de salarizare
neconforme cu aprecierea lor privind performana managerial. Tot n 2013 avea
s fie blocat o propunere procustian de limitare a salarizrii executivilor la de
dousprezece ori cel mai mic salariu din companie, o msur de natur a se
transforma ntr-un inhibitor al performanei manageriale reale, recunoscute de
pia i de acionariatul gratificat, la rndul lui, cu profit.
*
9 februarie 2014. Pe fondul ngrijorrii crescnde potrivit creia rata de
imigrare dinspre rile UE a devenit mai mare dect n cele mai curajoase
anticipri, elveienii votau ntr-un referendum reintroducerea de contingente,
alternd astfel acordul de liber circulaie cu UE. Se tie c Elveia a primit acces
deplin la piaa unic a UE, iar economia depinde mult de bunele relaii cu Europa
peste 60% din produsele sale fiind vndute n Zona Euro. UE ofer accesul la
piaa unic, precum i la multe alte proiecte pan-europene, condiionndu-l de
adeziunea la diverse politici europene comune, n special la libera circulaie a
persoanelor, detaliu aplicabil indiferent dac ara partener vizeaz sau nu statutul
de membru al uniunii. Dei guvernul elveian a mai negociat acorduri comerciale
potenial foarte promitoare cu alte ri vezi China , accesul la piaa unic
european este esenial, apreciindu-se c fr acesta economia elveian nu s-ar
simi prea bine n economia global. O balan sumar costuri-beneficii s-a pus n
micare pentru a da seam despre ceea ce europenii (mai abitir, birocraii
europeni) au digerat ca fiind un gest de-a dreptul nebunesc. Numai c elveienii
au avut o alt subiectivitate a evalurilor dect cea agreat de Bruxelles,
considernd c, n actualul design politico-instituional att cel din Elveia, ct i
din UE , migraia nu face bine. Iar diavolul se ascunde n detaliile de design.
Voturile antiimigraie, aa cum grosier poate fi citit i cel din Elveia, la
mod n toat UE, ine de un mod de gndire holistic asupra fenomenului
rezultat al unei, altfel, arhitecturi fundamental perverse a stimulentelor, care
provoac mobiliti transfrontaliere nejustificate economicete, precum i
deranjamente sociale n comunitile de adopie. Electoratele, chiar i cele
exigente cu logica economic, devin captive ale unei ngrijorri provocate de un
design ratat, pe care ns nu-l atac direct, ct prin simptome. Problema este,
totui, cumplit de simpl: ambiia multor state europene de a cuta s ofere
simultan i bunstare asistat intern, i liber circulaie transfrontalier.
Combinaie exploziv.
De ce? O dat, este perfect normal ca imigranii s fie obinuii s acioneze
pe munca i riscul lor. Faptul c exist pentru ei mult prea devreme oportunitatea
de a deveni beneficiari ai pomenilor publice pasive le poate distorsiona prea
196
multora stimulentele, cu att mai mult cu ct statul degeaba peste hotare este
sensibil mai bine remunerat dect munca cinstit de acas. Astfel, ei vor cuta si neglijeze rolul productiv social n favoarea transferurilor, fie de la buget, fie
unii direct din portofelul contribuabilului nativ, pe nserat. Un imigrant benefic
este unul care dovedete comunitii c poate fi un ntreprinztor sau un muncitor
util. Apoi, dei mai rar, o alt libertate neltoare ar fi i angrenarea celor ce vin
din afar n sistemul politic dinuntru prin drepturi politice cumva prea
timpuriu fa de percepia comunitii de adopie asupra integrrii prealabile a
respectivilor n sistemul cooperrii sociale, productive, recunoscute i validate ca
atare. Sub stindardele democraiei i nondiscriminrii se ascunde perfid
destructurarea societii prin falsele ndreptiri i naterea, astfel, a unui cerc
vicios: dup o senzaie de prea muli imigrani, apar conflicte pe fond de
xenofobie, se cer politici antidiscriminare, apar frustrri .a.m.d. Greu de zis ce a
votat fiecare elveian limitarea concurenei productivilor din afar sau a
parazitismului social , dar sancionarea indiviz a acestor situaii rmne una
pguboas.
Msurile juste nu sunt expulzarea sau interzicerea accesului, de vreme ce
unii imigrani sunt cerui. Privatizarea riscurilor imigranilor este cheia (slujbe,
asigurri, pensii, ct mai private). i un climat puternic de respect al normelor
locului. Putem spune c n Elveia, unde suveranitatea comunitii este mai
pregnant graie democraiei participative, nu am asistat la un act politic arbitrar,
aa cum se ntmpl prin alte pri, ci la unul de voin descentralizat. C i aici
rmne mare nevoie de rafinarea judecilor este indubitabil, dar mecanismul
democratic elveian are o finee mai mare n a capta realele opiuni publice, chiar
dac unii reclam oarece instabilitate. Dar i ce rezolvi printr-o stabilitate
apstoare?
*
Lecia elveian pentru Romnia, miza mrturisit a lucrrii semnate de
Radu Golban i de Mihaela Brndua Tudose, rmne o provocare n condiiile nu
unei asimetrii de rang ontologic ntre elveian i romn, ci ale unei asimetrii de
maturitate n civilitate ntre modelul helvet i (pardon de expresie) nonmodelul romnesc, cel tributar adeseori norocului, factorul exogen ateptat de
dinainte de Caragiale i apoi secol(e?) dup el.
Octavian-Dragomir Jora
Bucureti, iunie 2014
Bibliografie
Alm, J., Torgler, B. (2011), Do Ethics Matter? Tax Compliance and Morality, Journal of
Business and Ethics, vol. 101, no. 4, pp. 635-651.
Amon, T (2008), Repetitorium zum Steuerrecht, ed. a 3-a, Haupt, Berne.
Btrncea, L.-M. (2013), Studii post-doctorale n economie, vol. III, Studii i cercetri fiscalbugetare, Editura Academiei Romne, Bucureti.
Bistriceanu, Gh.D., Adochiei, M.N., Negrea, E. (2001). Finanele agenilor economici, Editura
Economic, Bucureti.
Boglea, A.V. (2010), Evoluii ale sistemului fiscal romnesc n procesul aderrii i integrrii
Europene, Editua Casa Crii de tiin, Cluj-Napoca.
Braud, P. (1996), Grdina deliciilor democraiei. Pentru o lectur psiho-afectiv a regimurilor
pluraliste, Editura Globus, Bucureti.
Brooks, J., OECD, http://www.oxfamblogs.org/fp2p/?p=9268.
Condor, I. (1994), Drept financiar, Editura Regia Autonom Monitorul Oficial, Bucureti.
Cordes, J.J., Ebel, R.D., Gravelle, J.G. (2005), The Encyclopedia of Taxation and Tax Policy,
2nd ed., The Urban Institute Press, Washington.
Corduneanu, C. (1998), Sistemul fiscal n tiina finanelor, Editura CODECS, Bucureti.
Dahl, R.A. (2003), Despre democraie, Editura Institutului European, Iai.
Dinga, E. (2009), Studii de economie. Contribuii de analiz logic, epistemologic i
metodologic, Editura Economic, Bucureti.
Emery, Y., Clivaz, C., Sebastianutto, D. (1997), L'image des fonctionnaires dans lecanton de
Genve, Idheap, Lausanne.
Emery, Y., Giauque, D., Ritz, A. (2009), Institutional policies and reforms of public
administration. Rediscovering Public Law and Public Administration in Comparative Policy
Analysis: a Tribute to Peter Knoepfel. S. Nahrath et F. Varone, Presses Polytechniques et
universitaires romandes, Lausanne.
Emery, Y. (2010), Les rformes de ladministration publique en Suisse, Pyramides revue du
Fleiner, T (2000), Switzerland: Constitution of the Federal State and the Cantons, n Lidija R.
Basta Fleiner, Thomas Fleiner (eds.), Federalism and Multiethnic States, Helbing &
Lichtenhahn, Bale, Geneve, Munich.
Florescu, D., Coman, P., Blaa, G. (2005), Fiscalitatea n Romnia: doctrin, reglementare,
jurispruden, Editura All Beck, Bucureti.
Franzoni, L. (2000), Tax Evasion and Tax Compliance, n B. Bouckaert, G. De Geest (eds.),
Encyclopedia of Law and Economics, vol. IV - Cheltenham: Edward Elgar, pp. 51-94.
Gasser, A. (1947), Gemeindefreiheit als Rettung Europas. Grundlinien einer ethischen.
Geschichtsauffassung, zweite stark erweiterte Auflage, Basel.
Giauque, D., Emery, Y. (2008), Repenser la gestion publique, Presses polytechniques et
universitaires romandes, Lausanne.
198
Giauque, D., Resenterra, F., Siggen, M. (2008), Trois cantons suisses face aux rformes. Une
impossible sparation entre sphres politique et administrative?, Pyramides Revue du
Giurc, D., Alexandri, C., Rusu, M. (2012), Reforma politicii Agricole comune n contextul
perspectivei bugetare post-2013, Institutul European din Romnia, Bucureti.
Golban, R. (2013), Romnia. Alternative la corsetul UE, Editura Top From, Bucureti.
Gorga, A. (2012), Formarea profesional iniial n Elveia, Ameninarea cu bacalaureatul
profesional n Romnia, disponibil la http://www.contributors.ro/editorial/formareaprofesionala-ini%C8%9Biala-in-elve%C8%9Bia-ametirea-cu-bacalaureatul-profesional-inromania/
Hines, John R., Krptalja: Europes Next Crimea?, disponibil la http://www.fpri.org/articles/
2014/04/karpatalja-europes-next-crimea.
Hoan, N. (2000), Economie i finane publice, Editura Polirom, Iai.
Hoan, N. (1997), Evaziunea fiscal, Editura Tribuna Economic, Bucureti.
Inceu, A.M., Lazr, D.T., Mara, E.R. (2008), Finane i bugete publice, Editura Accent, Cluj-Napoca.
James, S., Alley, C. (2002), Tax Compliance, Self-assessment and Tax Administration, Journal
of Finance and Management in Public Services, vol. 2, no. 2, pp. 27-42.
Kirchgssner, G., Feld, L.P., Savioz, M.R. (1999), Die direkte Demokratie. Modern, erfolgreich,
entwicklungs- und exportfhig, Basel.
Kirchler, E., Hoelzl, E., Wahl, I. (2008), Enforced versus Voluntary Tax Compliance: The
Slippery Slope Framework, Journal of Economic Psychology, vol. 29, no. 2, pp. 210225.
Koller, C. (2010), La fonction publique en Suisse: analyse gopolitique dun fdralisme
gomtrie variable, Pyramides Revue du Centre dEtudes et de Recherches en
Administration Publique, vol. III, no. 19, pp. 227-266.
Lijphart, A. (2006), Modele ale democraiei. Forme de guvernare i funcionare n treizeci i ase
de ri, Editura Polirom, Iai.
Locher, P., Blumenstein, E. (2002), System des schweizerischen Steuerrechts, ed. a 6-a,
Schulthess, Zurich.
Lognowicz, D., Fleiner, T. (2007), Wem gehrt die Schweiz Wem gehrt Europa?, Universitatea
din Fribourg, Elveia, disponibil la http://www.thomasfleiner.ch/files/ categories/Lehrstuhl/
Longowicz.pdf
Minea, M.. (2011), Despre constituionalitatea taxelor parafiscale instituite n Romnia, lucrare
prezentat la cel de-al 3-lea Colocviu constituional internaional Curile Constituionale i
doctrina. Un dialog posibil?, organizat de Tribunalul Constituional din Andorra, 1-3
decembrie 2011.
Moraru, D., Nedelescu, M., Stnescu, C. Preda, O. (2007), Finane publice. Sinteze, aplicaii,
teste-gril, Editura Economic, Bucureti.
Motoc, I.A. (2010), Democraie, stat de drept, dezvoltare: cazul Romniei, n Buletinul Curii
Constituionale, nr. 1/2010, pp. 11-21.
Muehlbacher, S., Kirchler, E., Schwarzenberger, H. (2011), Voluntary versus Enforced
Compliance: Empirical Evidence for the Slippery Slope Framework, European Journal of
Law and Economics, no. 32, pp. 89-97.
Ostrom, E. (1999), Die Verfassung der Allmende. Jenseits von Staat und Markt, Tbingen.
Richardson, G. (2008), The Relationship between Culture and Tax Evasion Across Countries:
Aditional Evidence and Extensions, Journal of International Accounting, Auditing and
Taxation, no. 17, pp. 67-78.
Sartori, G. (1999), Teoria democraiei reinterpretat, Editura Polirom, Iai.
Schwab, K. (ed.), The Global Competitiveness Report 2012-2013, World Economic Forum,
Geneva.
Postfa: Dou voturi
199
Stoiciu, V. (2013), Democraie i violen politic, disponibil la http://www.contributors.ro/

editorial/democra%C8%9Bie-si-violenta-politica/.
aguna, D.D. (2003), Drept financiar i Fiscal, Editura All Beck, Bucureti.
Talpo, I. (1995), Finanele Romniei, vol. I, Editura Sedona, Timioara.
Tangermann, . (2010), Direct Payments in the CAP post 2013, Directorate General for Internal
Policies, Policy Department B: Structural and Cohesion Policies.
Tulai, C. (2003), Finanele publice i fiscalitatea, Editura Casa Crii de tiin, Cluj-Napoca.
Tudose, M.B. (2008), Finane. Elemente teoretice i practice, Editura Sedcom Libris, Iai.
tu, L., erbnescu, C., tefan, D., Vasilescu, D., Nica, A. (2004), Fiscalitatea de la lege la
practic, Editura All Beck, Bucureti.
Vargas Llosa, M. (2013), n absena culturii, politica se separ de democraie. Democraia, la
rndul ei, degenereaz. Unde este intelectualul n acest context?, disponibil la
http://gandeste.org/general/in-absenta-culturii-politica-se-separa-de-democratie-democratiala-randul-ei-degenereaza-unde-este-intelectualul-in-acest-context/33894.
Vcrel, I. coord. (2006), Finane publice, ed. a VI-a, Editura Didactic i Pedagogic, Bucureti.
Wahl, I., Kastlunger, B., Kirchler, E. (2010), Trust in Authorities and Power to Enforce Tax
Compliance: An Empirical Analysis of the Slippery Slope Framework, Law & Policy, vol.
32, no. 4, pp. 383-406.
Von Wartburg, W. (1951), Geschichte der Schweiz, Mnchen.
Wthrich, M., Ren Roca, P. (2012), The Swiss Model, disponibil la http://www.current
concerns.ch/index.php?id=1851.
Zaharia, V. (2002) Finane publice, Editura George Bariiu, Cluj-Napoca.
Zahrnt, V. (2011), Care sunt statele care pltesc pentru risipirea banilor publici?, European
Centre for International Political Economy (ECIPE).
*** Federal Constitution of the Swiss Confederation, disponibil la http://www.admin.ch/ch/e/rs/

1/101.en.pdf
*** Rapport agricole 2013, disponibil la http://www.blw.admin.ch/dokumentation
/00018/00498/index.html?lang=fr
*** Agriculture et filire alimentaire 2025. Document de discussion labor par lOffice fdral
de lagriculture en vue dune orientation stratgique de la politique agricole, Dpartement
fdral de lconomie, Office fdral de lagriculture, 2010, pp. 2-6
*** The World Bank (2010), Europe and Central Asia Region. Romania. Functional Review
Agriculture & Rural Devemopment Administration, final Raport.
*** Legea privind organizarea i desfurarea alegerilor pentru autoritile administraiei publice
locale i a alegerilor pentru Camera Deputailor i Senat n anul 2012, precum i pentru
modificarea Legii administraiei publice locale nr. 2152001
*** Decizia nr. 51 din 25 ianuarie 2012, publicat n Monitorul Oficial al Romniei, Partea I,
nr. 90 din 3 februarie 2012
*** Legea nr. 3/2000 privind organizarea i desfurarea referendumului, publicat n Monitorul
Oficial al Romniei, Partea I, nr. 84 din 24 februarie 2000
*** Legea nr. 215/2001 privind administraia public local, actualizat i republicat n
Monitorul Oficial al Romniei, Partea I, nr. 123 din 20 februarie 2007
*** Legea nr. 189/1999 privind exercitarea iniiativei legislative de ctre ceteni, publicat n
Monitorul Oficial al Romniei, Partea I, nr. 611 din 14 decembrie 1999
http://www.romlit.ro/petre_pandrea3
http://www.about.ch/education/index.html
http://www.blw.admin.ch/index.html?lang=fr
200
http://www.eda.admin.ch/eda/fr/home.html
http://www.mae.ro/node/1606
http://www.parlament.ch/e/Pages/default.aspx
http://www.admin.ch/
http://www.bger.ch/
https://www.dits.deloitte.com/
http://static.anaf.ro/static/10/Anaf/Asitenta Contribuabili_r/Conventii/Conventii.htm
http://www.scrigroup.com/finante/Metode-pentru-evitarea-dublei-22697.php
http://www.swissworld.org/en/know/innovation_switzerland/dual_vocational_training
_a_swiss_success_story/
http://www.cotidianul.ro/bundesbank-vrea-taxarea-averii-oamenilor-230950/
http://www.fpri.org/articles/2014/04/karpatalja-europes-next-crimea

Elvetia - Un Model Pentru Romania

Încărcat de

Informații document

Drepturi de autor

Formate disponibile

Partajați acest document

Partajați sau inserați document

Opțiuni de partajare

Vi se pare util acest document?

Este necorespunzător acest conținut?

Drepturi de autor:

Formate disponibile

Elvetia - Un Model Pentru Romania

Încărcat de

Drepturi de autor:

Formate disponibile

Editura Economic

Pn n prezent nu s-a elaborat vreun studiu care s prezinte

Liceniat n cadrul Facultii de tiine

s-a nscut n 24 februarie 1975

Este absolvent al Universitii Albert-Ludwigs

Mihaela Brndua TUDOSE

s-a nscut n 18 noiembrie 1973

Elveia - un model pentru Romnia

Mihaela Brndua Tudose

Mihaela Brndua TUDOSE

Redactor: Carmen RANU

Descrierea CIP a Bibliotecii Naionale a Romniei

Mihaela Brndua TUDOSE

Autorii sunt responsabili de clarificarea dreptului de utilizare

Dedic acest carte fiicei mele Viviane Eleonore

Elveia un model pentru Romnia

Elveia un model pentru Romnia

3.8.2.1. Impozitul pe veniturile de natura salariilor ......................................................................... 142

Elveia un model pentru Romnia

Rsturnarea din decembrie 1989 a avut drept urmare o reconectare a

Elveia un model pentru Romnia

De un cert interes este capitolul patru, care trateaz sistemul administrativ

Elveia un model pentru Romnia

Elveia un model pentru Romnia

Mediul de afaceri elveian, adaptat produselor i serviciilor de nalt calitate,

Elveia un model pentru Romnia

Arhiva revistei Romnia Literar (nr. 27/2000) 1 ne-a oferit ocazia de a

http://www.romlit.ro/petre_pandrea3, accesat la 20.06.2014.

Background: Romnia Elveia

Sursa: Prelucrare proprie, conform prevederilor constituionale.

Elveia un model pentru Romnia

Din punct de vedere administrativ, teritoriul Romniei este organizat n

Capitolul 1. Background: Romnia Elveia

Teritoriul Romniei este mprit n opt regiuni de dezvoltare, corespunztor

Constituia a fost conceput de o aa manier nct s asigure echilibrarea

Elveia un model pentru Romnia

autonomie administrativ i libertate de luare a deciziilor. Acestea coordoneaz

Capitolul 1. Background: Romnia Elveia

Datorit fuziunilor (impuse de raiuni de ordin social, administrativ sau

Comparativ cu Romnia, Elveia este o ar mic, dar dens populat. Pe un

Elveia un model pentru Romnia

Confederaia Elveian este o structur federal ncorporat. Cantoanele, ca

Dei Constituia elveian acord Adunrii Federale (legislativului) cel mai

Capitolul 1. Background: Romnia Elveia

sistemului prezidenial, ct i pe ale celui parlamentar. Parlamentul este cel care

Elveia un model pentru Romnia

problemelor pe care le consider importante, fr niciun obstacol din partea

Federalismul este unul dintre pilonii principali ai structurii Confederaiei

Capitolul 1. Background: Romnia Elveia

ntr-o exprimare plastic, s-a admis c n Elveia federalismul i democraia

Elveia un model pentru Romnia

2) Principiul suveranitii cantoanelor i principiul subsidiaritii. Conform

Cooperrile (respectiv cooperativele n diferitele lor forme) ofer un

Capitolul 1. Background: Romnia Elveia

asociative poate varia, dar scopul trebuie s serveasc ntotdeauna intereselor

Gasser, A. (1947), Gemeindefreiheit als Rettung Europas. Grundlinien einer ethischen.

Elveia un model pentru Romnia

utilizatorii pot participa la modificarea regulilor de exploatare pentru a

La baza crerii comunelor elveiene a stat ideea de cooperare. Comunele, ca

Reglementarea constituional a managementului financiar public a fcut

Capitolul 1. Background: Romnia Elveia

rspunde confederaia. Pentru aceasta, nivelul maxim de cheltuieli (care urmeaz

Termenul a fost folosit pentru prima dat de politologul olandez Arend

Elveia un model pentru Romnia