Sunteți pe pagina 1din 9

PROCES-VERBAL*1)

(ziua ______ luna ____________ anul _______)


CAP. 1
Subsemnaii
____________________________________________________________*2),
avnd
funcia de __________________________________ n cadrul Ageniei Naionale de
Administrare Fiscal - Direcia General _________________/_________________, n
baza titlului VII din Ordonana Guvernului nr. 92/2003 privind Codul de procedur
fiscal, republicat, a legitimaiilor de inspecie fiscal nr. _______________ i a
Ordinului de serviciu nr. ____/________ am efectuat, n perioada
___________________, un control inopinat/control ncruciat/o cercetare la faa locului,
n vederea ___________________________________________________
_______________________________________________________________________
________
_______________________________________________________________________
________
_______________________________________________________________________
________
_______________________________________________________________________
_____*3)
la ___________________________________________________, cu domiciliul fiscal n
localitatea ______________________ bd./str. ______________________ nr. ______, bl.
____, sc. ___, et. ___, ap. ___ jude/sector ____________________, codul de identificare
fiscal ______________________
Contribuabilul are ca obiect principal de activitate ____________________*4)
Controlul s-a desfurat __________________________________________*5), unde
contribuabilul
sus-menionat
are
____________________________________________*6)
Contribuabilul este reprezentat de _____________________________________*7), n
calitate
de
________________________________________________________________
CAP. 2
Constatri:
Urmare controlului efectuat au rezultat urmtoarele: (constatri, consecine,
responsabiliti, msuri dispuse):
1. Descrierea faptei
_______________________________________________________________________
________
_______________________________________________________________________
________

_______________________________________________________________________
________
_______________________________________________________________________
________
_______________________________________________________________________
________
_______________________________________________________________________
________
_______________________________________________________________________
________
_______________________________________________________________________
________
_______________________________________________________________________
________
_______________________________________________________________________
________
_______________________________________________________________________
________
_______________________________________________________________________
________
_______________________________________________________________________
________
_______________________________________________________________________
________
_______________________________________________________________________
________
2. Prevederile legale nclcate:
_______________________________________________________________________
________
_______________________________________________________________________
________
_______________________________________________________________________
________
_______________________________________________________________________
________
_______________________________________________________________________
________
_______________________________________________________________________
________
_______________________________________________________________________
________
_______________________________________________________________________
________
_______________________________________________________________________
________

3. Consecine:
_______________________________________________________________________
________
_______________________________________________________________________
________
_______________________________________________________________________
________
_______________________________________________________________________
________
_______________________________________________________________________
________
_______________________________________________________________________
________
_______________________________________________________________________
________
_______________________________________________________________________
________
_______________________________________________________________________
________
_______________________________________________________________________
________
_______________________________________________________________________
________
_______________________________________________________________________
________
_______________________________________________________________________
________
_______________________________________________________________________
________
_______________________________________________________________________
________
_______________________________________________________________________
________
La terminarea controlului au fost restituite toate actele i documentele puse la
dispoziia organelor de inspecie fiscal, cu excepia celor reinute pentru care s-a
ntocmit proces-verbal de ridicare de nscrisuri.
Prezentul proces-verbal s-a ntocmit n _________ exemplare, nregistrate n Registrul
unic de control sub nr. ________________, din care un exemplar a fost lsat
contribuabilului, iar _____ exemplare au fost luate de organele de inspecie fiscal.
ORGANE

DE

INSPECIE

FISCAL,

ADMINISTRATOR
Nume,
(DIRECTOR GENERAL),

Prenume,

Semntur

Nume,
Prenume, Semntur
t
ampila
-----------*1) Se va ntocmi numai n cazul controlului inopinat, ncruciat i pentru constatarea
unor situaii faptice existente la un moment dat (art. 55). Nu are ca rezultat ntocmirea
deciziei de impunere. Se anexeaz la Raportul de inspecie fiscal.
*2) Nume, prenume organe de inspecie fiscal
*3) Denumirea exact a tematicii i perioada supus controlului
*4) Denumire i clasificare cod CAEN a obiectului de activitate desfurat
*5) Adresa punctului de lucru, sucursalei, subunitii
*6) Menionarea felului de sediu secundar (punct de lucru, sucursal, subunitate)
*7) Nume, prenume, funcie, date identitate, CNP
Cod 14.13.22.18/1
ANEXA 5.b
Instruciuni de completare i utilizare a formularului "Proces-verbal"
CAP. 1
1. Procesul-verbal reprezint actul de control care se ntocmete de ctre organele de
inspecie fiscal numai n cazul controlului inopinat, ncruciat, n cazul efecturii, n
condiiile legii, a unei cercetri la faa locului (art. 55 din Ordonana Guvernului nr.
92/2003 privind Codul de procedur fiscal, republicat) sau pentru consemnarea unor
fapte, n timpul inspeciei fiscale, care pot ntruni elementele constitutive ale unei
infraciuni.
Nu are ca rezultat ntocmirea unei decizii de impunere.
2. Cmpurile libere din cadrul formularului se vor completa dup cum urmeaz:
1. data (zi, lun, an) la care s-a ntocmit procesul-verbal;
2. numele i prenumele organelor de inspecie fiscal care efectueaz controlul;
3. se va preciza denumirea exact a obiectului controlului i perioada supus
verificrii;
4. denumirea obiectului de activitate i clasificarea codul activitii conform clasificrii
CAEN;
5. se va preciza adresa punctului de lucru, sucursalei, subunitii la care s-a desfurat
controlul, dac acesta a avut loc n alt loc dect domiciliul fiscal, precum i modul de
deinere al spaiului unde se desfoar activitatea;
6. se va preciza tipul sediului secundar (punct de lucru, sucursala, subunitate);
7. se va nscrie numele i prenumele, funcia, datele de identitate, CNP, precum i
calitatea acestuia n cadrul societii.
CAP. 2

1. Constatrile controlului vor fi prezentate clar i concis, fr detalieri inutile, astfel


nct s rezulte motivul de fapt i temeiul de drept care au stat la baza fundamentrii
fiecreia. Se vor nominaliza, acolo unde legea prevede, persoanele fcute responsabile de
faptele constatate. De asemenea se vor nscrie msurile operative dispuse contribuabilului
pentru respectarea prevederilor legale n materie.
n susinerea constatrilor se vor prezenta copii dup documente justificative; registre,
balane de verificare, declaraii fiscale, situaii privind starea de fapt constatat i efectele
juridice produse. n cazul n care din control au rezultat elementele constitutive ale unei
infraciuni prevzute de legea penal se va prezenta i punctul de vedere al persoanei
fcut responsabil, care va fi anexat la procesul-verbal. Dac este cazul, n situaiile n
care din control au rezultat elementele constitutive ale unei infraciuni prevzute de legea
penal, constatrile se vor consemna ntr-un proces-verbal separat.
Se va prezenta n sintez i punctul de vedere al reprezentantului legal al
contribuabilului sau al persoanei mputernicit de acesta, fa de constatrile organului de
inspecie, numai atunci cnd aceasta are o opinie contrar i o prezint n scris n timpul
controlului. Organele de inspecie fiscal vor analiza cu obiectivitate punctul de vedere al
contribuabilului i, n funcie de concluzii, vor nscrie n procesul-verbal argumentele cu
care se combate fiecare din aspectele prezentate n scris de ctre contribuabil. Punctul de
vedere al organului de inspecie fiscal fa de argumentele aduse de contribuabil va fi
consemnat cu precizarea prevederilor legale n domeniu i fundamentate pe analiza
datelor nscrise n procesul-verbal.
Pentru faptele care sunt sancionate contravenional organele de inspecie fiscal vor
ntocmi, separat, n conformitate cu dispoziiile legale n vigoare, proces-verbal de
constatare i sancionare a contraveniilor.
Punctul de vedere n scris al reprezentantului legal al contribuabilului sau al persoanei
mputernicit de acesta se va anexa la procesul-verbal
Constatrile organelor de inspecie fiscal rezultate n urma unei aciuni de control
inopinat, ncruciat sau de cercetare la faa locului se pot finaliza cu propunerea de a se
programa efectuarea unei inspecii fiscale pariale sau generale la contribuabilul care a
fcut obiectul controlului.
3. Semnarea procesului-verbal. Procesul-verbal se semneaz de ctre organele de
inspecie fiscal, reprezentantul legal al contribuabilului, persoanele rspunztoare,
funcia deinut, precum i de eventualii martori n prezena crora s-a efectuat controlul.
Procesele-verbale se ncheie n cel puin trei exemplare, din care:
- exemplarul unu rmne la organul de inspecie fiscal care a efectuat controlul;
- exemplarul doi se transmite la organul fiscal n a crui raz teritorial se afl
domiciliul fiscal al contribuabilului;
- exemplarul trei rmne la contribuabil.
Procesele-verbale ncheiate ca urmare a unor solicitri fcute de organe abilitate ale
statului, se vor ntocmi n patru exemplare, din care un exemplar, mpreun cu anexele, se
va nainta instituiei care a solicitat verificarea.
Procesele-verbale n care sunt consemnate constatri care ar putea ntruni elemente
constitutive ale unei infraciuni, n condiiile prevzute de legea penal, vor fi semnate de

organele de inspecie i de ctre contribuabilul supus inspeciei, cu sau fr explicaii ori


obieciuni din partea contribuabilului. n cazul n care cel supus controlului refuz s
semneze procesul-verbal, organul de inspecie fiscal va consemna despre aceasta n
procesul-verbal.
n toate cazurile, procesul-verbal va fi comunicat contribuabilului.

PROCES-VERBAL DE SIGILARE/DESIGILARE
(ncheiat astzi _____________*1) n ______*2)
Subsemnaii
______________________________________________________________,
avnd
funcia de ________________________________________ n cadrul Ministerului
Finanelor Publice, Agenia Naional de Administrare Fiscal - Direcia General
________________________, n baza titlului VII din Ordonana Guvernului nr. 92/2003
privind Codul de procedur fiscal, republicat, a legitimaiilor de inspecie fiscal nr.
___________ i a Ordinului de serviciu nr. _____/________ astzi
___________________ n prezena _______________________________*3) avnd
funcia de ________________________ la _________________________*4) posesor al
B.I./C.I./Paaport seria ______, nr. ____________ eliberat de _______________ la data
_____________ cu domiciliul n localitatea ________________________________
bd./str. _____________________ nr. ___, bloc ____, sc. ___, et. ___, ap. ____
jude/sector _____________________ am procedat la sigilarea urmtoarelor:
_______________________________________________________________________
_________
_______________________________________________________________________
______*5)
Cele
sigilate
aparin
___________________________________________________*6)
din
_______________________________________________________________________
__*7)
Sigilarea a fost determinat de ____________________________________________
_______________________________________________________________________
_________
_______________________________________________________________________
______*8)
_______________________________________________________________________
______*9)
A fost aplicat sigiliul ____________________________________________________
_______________________________________________________________________
_________
n conformitate cu prevederile art. 243 Cod penal, nlturarea sau distrugerea sigiliului
constituie infraciune i se pedepsete conform legii.

Prezentul proces-verbal a fost ntocmit n dou exemplare din care un exemplar a fost
predat
_____________________________________________________*10)
domiciliat()
n
___________________________________________________________*11) posesor al
B.I./C.I./Paaport seria ____ nr. _____________, avnd calitatea de __________ la
_________________________.
ORGANE DE
REPREZENTANTUL
INSPECIE FISCAL
CONTRIBUABILULUI
(nume, prenume, semntur)
(nume, prenume, CNP,

MARTORI
ASISTENI
(nume, prenume, adres)

funcie, semntur)
(B.I./C.I./Paaport seria _____ nr. _____,
CNP _________
eliberat de ___________________, la data
__________)
Astzi ____________ ora __________ s-a procedat la desigilarea urmtoarelor:
_______________________________________________________________________
_________
_______________________________________________________________________
_________
_______________________________________________________________________
_________
dup verificarea prealabil a sigiliului aplicat care a fost gsit intact. ( n orice alt situaie
se va preciza starea sigiliului).
ORGANE DE
REPREZENTANTUL
INSPECIE FISCAL
CONTRIBUABILULUI
(nume, prenume, semntur)
(nume, prenume, CNP,

MARTORI
ASISTENI
(nume, prenume, adres)

funcie, semntur)
-----------*1) ziua, luna, anul, ora
*2) localitatea
*3) nume i prenume
*4) denumirea contribuabilului
*5) spaii, imobile, bunuri, valori, mrfuri, documente etc.
*6) denumirea contribuabilului

*7) adresa complet


*8) se invoc motivul sigilrii
*9) nr. i caracteristicile sigiliului aplicat
*10) numele i prenumele
*11) adresa complet
Cod 14.13.22.18/3
ANEXA 7.b
Instruciuni pentru completarea i utilizarea formularului "Proces-verbal de
sigilare/desigilare"
Se ntocmete de ctre organele de inspecie fiscal n situaiile n care exist indicii c
n locurile de producie, depozitare, comercializare se gsesc bunuri sau produse a cror
provenien nu este legal sau a cror fabricaie este interzis de lege sau se produce fr
autorizaie, iar aciunea de inspecie fiscal nu poate fi finalizat, urmnd a fi continuat
n ziua lucrtoare urmtoare.
Se poate utiliza i n situaia n care exist posibilitatea ca documentele i actele
necesare inspeciei fiscale s fie sustrase, distruse ori nu se poate face un inventar al
documentelor n vederea reinerii acestora.
n situaia n care nu este prezent un reprezentant al contribuabilului
sigilarea/desigilarea se efectueaz n prezena unor martori asisteni.
Se ntocmete n dou exemplare din care un exemplar se las reprezentantului legal al
contribuabilului supus inspeciei fiscale sau deintorului spaiului sigilat, iar cellalt
exemplar se reine de echipa de inspecie fiscal i se anexeaz la actul de inspecie
fiscal.
Desigilarea se consemneaz, n ambele exemplare, de regul de aceeai echip de
inspecie fiscal care a aplicat sigiliul.
ANEXA 7.c
Caracteristicile de tiprire, modul de difuzare, de utilizare i pstrare a formularului
"Proces-verbal de sigilare/desigilare" cod 14.13.22.18/3
1. Denumire: Proces-verbal de sigilare/desigilare;
2. Cod: 14.13.22.18/3;
3. Format: A4/t2;
4. Caracteristici de tiprire:
- se tiprete fa/verso;
- se poate edita i cu ajutorul tehnicii de calcul;
5. Se difuzeaz: gratuit;
6. Se utilizeaz: de ctre organele fiscale pentru sigilarea/desigilarea unor incinte ale
contribuabilului supus inspeciei fiscale/controlului;
7. Se ntocmete: n 2 exemplare, de organul fiscal de inspecie fiscal;
8. Circul:

- exemplarul 1, la organul fiscal care efectueaz inspecia fiscal/controlul;


- exemplarul 2, la contribuabilul supus inspeciei fiscale/controlului sau la deintorul
legal al incintei sigilate;
9. Se arhiveaz la:
- exemplarul 1, la Raportul de inspecie fiscal/procesul-verbal;
- exemplarul 2, la contribuabil.