INTRODUCERE

n limbaj curent, paradisuri fiscale sunt acele teritorii care ofer o gam larg
de avantaje fiscale companiilor offshore nregistrate pe acest teritoriu. (Termenul
original englez tax haven nseamn refugiu fiscal).
Paradisurile fiscale au cunoscut dezvoltarea ncepnd cu anii 1970. S-au
constituit n special la periferia statelor industrializate din Europa, America de Nord i
Asia. La ora actual se aproximeaz c ar exista 73 de paradisuri fiscale nsa nu se
cunosc sumele de bani existente n acestea datorit anonimitii i mai ales
confidenialitii .
Acestea sunt dependente din punct de vedere politic i independente din punct
de vedere economic de o ar cu sistem economic i politic bine dezvoltat, beneficiind
de evitarea dublei impuneri.
Obiectivele principale pentru care s-au creat paradisurile fiscale au fost
impozitarea pe venituri sczut sau chiar renunarea la aceasta, facilitarea europieelor, adpostirea banilor murdari obinui din activiti infracionale (trafic de
droguri, evaziune fiscal, contraband, etc.). Unele paradisuri fiscale sunt considerate
refugii ale traficanilor de droguri i teroritilor care i spal banii murdari .
Un astfel de paradis fiscal sunt i Insulele Virgine Britanice.

Capitolul 1. Aspecte generale privind Insulele Virgine Britanice

Capitala : Road Town (1825.883N 6437.383V)

Suprafaa : 153 km km (locul Locul 216) din care ap (%): 1,6%
Populaia : 28.000 (2008, locul 215) cu o densitate de 260/km loc/km
Ora oficial: ora Atlanticului, cu 4 ore mai devreme dect la Londra i cu ase
ore mai devreme dect la Bucureti.
Moneda oficial: dolar american (USD)
Limba oficial: engleza
Religia : cretin
P.I.B/loc.: 38,975 $/loc. (2008)
Compoziia P.I.B: Servicii (96,6%), Industrii (2,5%), Agricultur (0,9%)
Insulele Virgine Britanice (n englez British Virgin Islands sau BVI) sunt un
teritoriu britanic din Marea Caraibelor, cu capitala la Road Town, situat la est de
Puerto Rico. Insulele formeaz arhipelagul Insulelor Virgine, mpreun cu Insulele
Virgine Americane.
Oceanul Atlantic se afl la nord de insule, i Marea Caraibelor se afl la sud.
Cele mai multe dintre insule sunt de origine vulcanice i dispun de un teren deluros,
accidentat. Anegada este dinstinct format din punct de vedere geologic de restul
grupului i este o insul plat format din calcar i de corali.
Pe lng principalele patru insule (Tortola, Gorda Virgin (Virgin Gorda),
Anegada i Jost Van Dyke), alte unsprezece sunt populate, printre care i: Insula
Crnii (Beef Island), Insula Cooper, Insula Ginger, Insula Guana, Insula Norman,
Insula Petru (Peter Island), Insula Srii (Salt Island), Insula narilor (Mosquito
Island) i alte insule mici, adunate n jurul Canalului Sir Francis Drake.
Clima este sub-tropical, cu precipitaii moderate i soare maxim. La nivelul
apei mrii, temperaturile scad foarte rar sub 70 F (21 C) n timpul iernii sau nu trec
de 94 F (34 C) n timpul verii. Insulele sunt rcite de briza Oceanului Atlantic i
de briza din Marea Caraibelor.
n 1493 Cristofor Columb a descoperit Insulele Virgine Britanice(IVB). Spania
a declarat c aceste insule le aparin, dei nu le-a explorat niciodat. Astfel, de-a
lungul timpului i-au artat interesul fa de insule, englezii, olandezii, francezii,
danezii i, desigur piraii. Populaia indian a fost aproape lichidat.
n prezent, IVB sunt teritoriu al Coroanei Engleze, astfel c este stabil din
5

punct de vedere politic, democratic, i mult mai prosper fa de alte naiuni

caraibiene. Sistemul legal i judiciar al IVB este bazat pe legislaia englez (English
Common Law), cu legi locale adoptate de Consiliul Legislativ al Insulelor Virgine
Britanice. Marea Britanie este responsabil pentru aprarea insulei, afaceri externe,
securitate
intern
i
administrarea
legislativ.

Capitolul 2. Regimul fiscal i sistemul financiar-bancar n Insulele

6

Virgine Britanice
IVB are un sistem de taxe caracteristic unui paradis fiscal modern. Veniturile
companiei i cele personale sunt neimpozitabile, i nu exist nici un fel de taxa pe
ctig. Guvernul i creaz bugetul din taxa pe salarii (10% pentru companiile mici i
14% pentru restul companiilor) i de asemenea din import i taxa de timbru, taxe pe
licene i nregistrarea companiilor. Sectorul de servicii financiare offshore contribuie
substanial la economia Insulelor Virgine Britanice.
Moneda oficial a Insulelor este dolarul american. Din acest punct de vedere,
Guvernul nu poate s restricioneze artificial sau s reglementeze problemele
monetare, i nu exist controlul schimbului - dar, bineneles, economia naiunii
depinde de situaia pe pia a dolarului american, cu toate suiurile i coborurile
care pot aprea. n ciuda faptului c nc exista un monopol de-facto asupra
telecomunicaiilor prin cablu i satelit, IVB are o infrastructur bun a comunicaiilor.
IVB i-a ctigat succesul n industria serviciilor offshore adoptnd, aa cum
se demonstreaz, o lege a companiilor offshore foarte bine scris i flexibil - Actul
Companiilor de Afaceri Internaional al Insulelor Virgine Britanice din 1984 (BVI
Internaional Business Companies Act 1984). Sub aceast lege, sute de mii de
companii au fost nregistrate n ultimii 22 de ani. Actul s-a dovedit a fi att de eficient
nct a fost imitat pe o scar larg de alte jurisdicii ofshore n Caraibe i nu numai.
Actul adoptat n 2005 (BVI Business Companies Act 2005) reprezint o
modernizare n plus a serviciilor de aici din punct de vedere legislativ. Noua lege
rezolva cu succes multe din problemele moderne cu care se confrunta industria
serviciilor offshore, n principal rspunde criticilor aduse discriminrii i lipsei de
echilibru n companiile locale i cele offshore.
Noul act nlocuiete doua legi mai vechi care reglementau separat companiile
offshore i cele locale. Mai nou, taxa pe venitul companiei a fost desfiinat pentru
toate companiile, inclusiv cele locale. Astfel, acum nu mai exist nici un fel de
distincie inre o companie local i una offshore. Noua Companie de Afaceri din IVB
reprezint o corporaie offshore mai sofisticat dect fostul IBC (International
Business Company).
Insulele au n vigoare un singur tratat de evitare a dublei impuneri, cu Elveia.
Tratatul cu SUA nu a fost prelungit de americani, de team eventualelor abuzuri
fiscale, ns n 2002 a fost semnat un acord privind schimbul de informaii fiscal (US
Tax Information Sharing Agreement), care poate influena negativ relaiile cu
investitorii americani.

Companii (IBC) n Insule Britanice Virgine

Costuri
nfiinare:
1950
Euro
Preul include toate cheltuielile de nfiinare.
Timp necesar pentru nregistrare: ntre 2 i 8 zile
Contabilitate: Companiile offshore (IBC) nregistrate n BVI nu sunt obligate,
conform legislaiei locale, s completeze registre contabile sau/i depun
declaraii fiscale i s publice date financiare lunare, trimestriale sau anuale.
Impozite pe profit: Conform legislaiei locale (BVI Business Companies Act)
din 2004, companiile nregistrate n Insulele Virgine Britanice care nu i
desfoar activitatea n aceast ar sunt scutite de la plata impozitului pe
profit.
Confidenialitate: Actele necesare pentru nregistrarea companiei n BVI nu
7

poart numele directorilor sau acionarilor. Identitatea directorilor i

acionarilor nu apare n nregistrrile publice.
Structura
companiei:
Pentru nregistrarea companiei este sufient un singur director sau acionar.
Acionarul i directorul pot fi una i aceeai persoan.

Pachetul de nregistrare a unei companii offshore n BVI (Insulele Virgine

Britanice) include:
Taxele
de
nfiinare
datorate
statului
(primul
an).
Certificat
de
ncorporare.
- Redactarea urmtoarelor acte: act de nfiinare, statut companie, alocarea aciunilor.
Rezoluia
pentru
numirea
primului
director.
Nominalizare
acionar
(dac
este
cazul).
- Declaraia de ncredere de la acionar (n cazul n care este nevoie de un acionar
nominalizat).
Procesul
verbal
al
primei
adunri
a
acionarilor
fondatori.
Certificatele
acionarilor.
- Servicii de nregistrare a agentului (taxa primului an) i a directorului.
nregistrarea
sediului
social
(primul
an).
- Apostilele i autentificrile notariale pentru toate actele (unde sunt necesare).
Taxe
curierat
Structura corporativa a unui offshore n Insulele Virgine Britanice (British Virgin
Islands IBC)
- Numai un singur director necesar - poate fi o persoan fizic sau juridic.
- Numai un singur acionar necesar - poate fi o persoan fizic sau juridic.
- Un director poate fi un acionar i orice aetionar poate fi i director.
- Nici o obligativitate pentru acionar (i) i director (i) s fie rezideni n BVI.
Acionarul (acionarii) i directorul (directorii) pot fi rezideni ai oricrei ri.
Nu
este
necesar
un
secretar.
Capitalul social al unei companii offshore n BVI
- Capitalul social standard este de 50.000 USD, mprit n 50.000 de aciuni cu o
valoare
de
1
USD
fiecare.
Aciunile
pot
fi
emise
cu
sau
fr
valoare
nominal.
- Trebuie emis cel puin o aciune (capital social minim 1 USD)
- Aciunile la purttor sunt permise, dar acestea trebuie s fie deinute de ctre agentul
nregistrat,
la
sediul
social.
Confidenialitatea
datelor
i
dreptul
la
intimitate
Numele directorilor i asociailor unei companii n Insulele Britanice Virgine nu sunt
completate n Registrul Afacerilor Corporative din BVI, de aceea nu exist nici o
informaie public privind beneficiarii unei companii offshore n BVI.

Nume de companii n BVI (Insulele Virgine Britanice)

8

Nu este posibil utilizarea unui cuvnt (sau grupuri de cuvinte), care sugereaz
asocierea cu unul sau mai muli membri ai Casei Regale Britanice sau a Majestii
sale ori cu municipalitatea sau orice alt dintre autoritile sau instituiilor locale. De
aceea sunt excluse nume care conin i fac trimitere direct sau indirect la Majestatea
Sa
sau
a
Guvernului
Britanic.
dintre
-

Numele companiilor offshore nregistrate n BVI trebuie s se termine cu unul

urmtoarele
sufixe
sau
cu
o
abreviere
acestora:
Limited
Corporation
Incorporated
Societe
Anonyme
Sociedad
Anonima

Urmtoarele cuvinte (n englez sau n orice alt limb) i activitile asociate

acestora
nu
pot
fi
folosite:
Assurance
/
Asigurare
Bank
/
Banca
Building
Society
Chamber
of
Commerce
/
Camera
de
Comer
Chartered
/
Delegat
Co-operative
/
Cooperativa
Fund
/
Fond
Imperial
/
Imperial
Insurance
/
Asigurri
Municipal
/
Municipal
Mutual
Fund
/
Fond
Mutual
Royal
/
Regal
Trust
/
Trust
Servicii
opionale:
- Deschidere cont bancar pentru o societate din IBV: 450 Euro (se achita o singur
dat).
Nominalizare
Director:
350
Euro
Power
Of
Attorney
(suplimentar):
250
Euro
Costuri
-

Taxele

Anuale (ncepnd
obligatorii
Birou
Secretar/Agent

cu al
ctre

doilea

an):
stat
nregistrat
nregistrat

Total: 1550 Euro

Sectorul bancar nu este foarte bine reprezentat n IVB, numai ase bnci oferind
servicii offshore, cu depozite depind 1,2 miliarde USD (2001). Printre ele se afla
Barcalys, HSBC i Bank of Nova Scoia.
Totui, cele 1.500 de fonduri mutual stabilite aici administreaz peste 55 miliarde
dolari, fapt pus pe seama legislaiei (Mutual Funds Act) adoptate n 1996.
9

CONCLUZII

Insulele Virgine Britanice - Centrul de Referin Offshore IVB este recunoscut

ca fiind un paradis fiscal offshore ideal. nc din 1984, Internaional Business
Company (IBC) de aici i-a ctigat popularitatea n nfiinrile de companii offshore
n toat lumea, cu mai mult de 600 000 de companii pn la aceast dat i 250-300
de nregistrri noi n fiecare zi.
Popularitatea imens a IBC din Insulele Virgine Britanice se reflecta n faptul
c n multe regiuni din sud-estul Asiei, companiile internaionale de afaceri sunt
deseori numite IVB-uri (original BVI).
Urmrind o mbuntire riguroas a legislaiei corporaiilor n 2005 (care
implic de asemeni o modificare oarecum controversat a numelui IBC), viitorul se
arata promitor pentru nou companie de afaceri BVI.
Datorit faptului c jumtate din veniturile bugetare sunt ncasate din serviciile
financiare, Insulele Virgine Britanice i va conserva poziia de centru offshore
sofisticat n pofida avertismentelor OECD.

REFERINE BIBLIOGRAFICE
10

1. Adrian Mnil, Companiile offshore sau evaziunea fiscal legal

Ed. a II-a, Editura ALL Beck, Bucureti, 2004.
2. http://www.bvi.org.uk site-ul oficial al guvernului Insulelor Virgine
Britanice.
3. http://www.odos.ro/bvi - Offshores Companies Formations
4. http://www.offshoreconsultanta.ro/jurisdictii/insulele-britanice-virgine

11