Documente Academic
Documente Profesional
Documente Cultură
1 2 3 4 5
1.1. Elaborat TOMITA IRINA Contabil sef 01.09.2013
1.2. Verificat TOMITA IRINA Contabil sef 01.09.2013
1.3 Aprobat ANDREI GABRIEL Director 01.09.2013
1
PROCEDURA OPERAIONAL Ediia: 1
COLEGIUL NATIONAL privind gestionarea materialelor si Nr.de ex.: 3
GHEORGHE VRANCEANU
BACAU
a obiectelor de inventar Revizia: 1
Nr.de ex. : -
Departament
Contabilitate
Pagina ____ din 41
Data de la care se
Componenta revizuita
Editia/ revizia in Modalitatea reviziei aplica prevederile
cadrul editiei editiei sau reviziei
editiei
1 2 3 4
2.1. Editia 1 x x 01.09.2013
2.2. Revizia 1 x
2.3 Revizia 2
2
PROCEDURA OPERAIONAL Ediia: 1
COLEGIUL NATIONAL privind gestionarea materialelor si Nr.de ex.: 3
GHEORGHE VRANCEANU
BACAU
a obiectelor de inventar Revizia: 1
Nr.de ex. : -
Departament
Contabilitate
Pagina ____ din 41
3. Lista cuprizand persoanele la care se difuzeaza editia sau, dupa caz, revizia din cadrul
editiei procedurii operationale
Compa
Exem-
Nr. Scopul r- Nume si Data Semnat
plar Functia
Crt difuzarii timent prenume primirii ura
nr.
1 2 3 4 5 6 7
3.1. Aplicare 1 Contabi Contabil sef TOMITA 07.09.2013
litate IRINA
3.2. Aplicare 2 Admini ADMINISTA SAMSON 07.09.2013
strativ TOR GHEORGHE
3.6.
3.4. Informare 1 Contabi Contabil sef TOMITA 07.09.2013
litate IRINA
3.8. Evidenta 1 Contabi Contabil sef TOMITA 07.09.2013
litate IRINA
3.6. Arhivare 1 Contabi Contabil sef TOMITA 07.09.2013
litate IRINA
3.7. Alte - - - - - -
scopuri
3
PROCEDURA OPERAIONAL Ediia: 1
COLEGIUL NATIONAL privind gestionarea materialelor si Nr.de ex.: 3
GHEORGHE VRANCEANU
BACAU
a obiectelor de inventar Revizia: 1
Nr.de ex. : -
Departament
Contabilitate
Pagina ____ din 41
4. SCOPUL
4
PROCEDURA OPERAIONAL Ediia: 1
COLEGIUL NATIONAL privind gestionarea materialelor si Nr.de ex.: 3
GHEORGHE VRANCEANU
BACAU
a obiectelor de inventar Revizia: 1
Nr.de ex. : -
Departament
Contabilitate
Pagina ____ din 41
5. DOMENIUL DE APLICARE
5
PROCEDURA OPERAIONAL Ediia: 1
COLEGIUL NATIONAL privind gestionarea materialelor si Nr.de ex.: 3
GHEORGHE VRANCEANU
BACAU
a obiectelor de inventar Revizia: 1
Nr.de ex. : -
Departament
Contabilitate
Pagina ____ din 41
6. DOCUMENTE DE REFERIN
6.1. Legea nr. 22/1969 - privind angajarea gestionarilor, constituirea de garanii i
rspunderea n legtur cu gestionarea bunurilor, modificat prin Legea nr. 54/1994,
6.2. Legea nr. 82/1991 Legea contabilitii (**republicat**),
6.5. Legea nr. 273/2006- privind finanele publice locale,
6.8. HG nr. 2230/1969 - privind gestionarea bunurilor materiale.
6.9. HG nr. 841/1995 privind procedurile de transmitere fr plat i de valorificare a
bunurilor aparinnd instituiilor publice (actualizat pn la data de 31.21.1998*),
6.10. HG nr. 1.031/1999 - pentru aprobarea Normelor metodologice privind nregistrarea
n contabilitate a bunurilor care alctuiesc domeniul public al statului i al unitilor
administrativ-teritoriale.
6.12. OMFP nr. 1850/2004 - pentru aprobarea Normelor metodologice de ntocmire i
utilizare a registrelor i formularelor comune pe economie, privind activitatea financiar i
contabil,
6.13. OMFP nr. 1917/2005 - pentru aprobarea Normelor metodologice privind
organizarea i conducerea contabilitii instituiilor publice, planul de conturi pentru instituii
publice i a instruciunilor de aplicare a acestuia,
6.14. OMFP nr. 1.487/2003 - pentru aprobarea Normelor metodologice privind
reevaluarea i amortizarea activelor fixe aflate n patrimoniul instituiilor publice i al
persoanelor juridice fr scop patrimonial.
. H.G 119/1999 privind auditul public intern si controlul financiar preventiv
6.16. OMFP 522/2003 pentru aprobarea Normelor metodologice generale
referitoare la exercitarea controlului financiar preventiv
6.17. OMFP 912/2004 pentru modificarea si completarea Normelor metodologice
Generale referitoare Ia exercitarea controlului financiar preventiv aprobat prin OMF.
522/2003
6.18 Ordin 2861 din 09 octombrie 2009, privind aprobarea normelor privind organizarea
si efectuarea inventarierii
6
PROCEDURA OPERAIONAL Ediia: 1
COLEGIUL NATIONAL privind gestionarea materialelor si Nr.de ex.: 3
GHEORGHE VRANCEANU
BACAU
a obiectelor de inventar Revizia: 1
Nr.de ex. : -
Departament
Contabilitate
Pagina ____ din 41
7. DEFINIII I PRESCURTRI
7.1 Mijloace Fixe (active fixe corporale): obiectul sau complexul de obiecte care se utilizeaz ca
atare i care ndeplinete cumulativ urmtoarele condiii:
a) are o valoare de intrare mai mare de 2500 RON. Aceast valoare poate fi actualizat
anual prin hotrre a Guvernului, n funcie de indicele de inflaie.
b) are o durata normal de utilizare mai mare de un an.
Pentru obiectele care sunt folosite n loturi, seturi sau care formeaz un singur corp, la
ncadrarea lor ca mijloace fixe se are n vedere valoarea ntregului corp, lot sau set.
Motoarele, aparatele i alte subansambluri ale mijloacelor fixe, care sunt necesare ca
piese de schimb n cadrul unor lucrri de reparaii, nu se consider mijloace fixe sau obiecte de
inventar independente, indiferent de valoare i durat de utilizare.
Cheltuielile privind reparaiile de orice fel, care se fac la mijloacele fixe, au ca scop
restabilirea strii tehnice iniiale prin nlocuirea componentelor uzate.
Orice mbuntire adus unui mijloc fix (cldiri, etc.) mrete valoarea acestuia cu suma
respectiv.
7.2 Obiecte de inventar: bunuri cu o valoare mai mic dect limita prevzut de lege pentru a fi
considerate mijloace fixe, indiferent de durata lor de folosin, sau cu o durat mai mic de un
an, indiferent de valoarea lor, precum i bunurile asimilate acestora (echipamentul de protecie,
echipamentul de lucru, mbrcmintea special, mecanismele, scule, dispozitive, verificatoare,
aparatele de msura i control, etc.), care pot fi:.
a) obiecte de inventar n depozit (magazii),
b) obiecte de inventar n folosina personal a salariatilor,
c) obiecte de inventar n folosina comun a personalului din cadrul compartimentelor,
d) obiecte de inventar n folosina comun amplasate n spaii de interes general din
interiorul cldirilor instituiei (din holuri / culoare de trecere / wc-uri, etc.),
e) obiecte de inventar n folosina public (aflate pe drumuri publice, n zone publice
de agrement, etc).
7.3 Materiale consumabile : materiale auxiliare, combustibili auto, materiale pentru ambalat,
piese de schimb, semine i materiale de plantat, furaje, medicamente i materiale sanitare i alte
materiale care asigur desfurarea activitii curente a instituiei.
7.4 Document justificativ : documentul care furnizeaz toate informaiile prevzute de
reglementrile legale n vigoare.
7.5. Recepia : identificarea i verificarea cantitativ i calitativ a bunurilor, valorilor, lucrrilor
i serviciilor .
7.6. An bugetar - anul financiar pentru care se aprob bugetul; anul bugetar este anul
calendaristic care ncepe la data de 1 ianuarie i se ncheie la data de 31 decembrie;
7.7. Angajament bugetar - orice act prin care o autoritate competent, potrivit legii,
afecteaz fonduri publice unei anumite destinaii, n limita creditelor bugetare aprobate;
7.8. Angajament legal - faz n procesul execuiei bugetare reprezentnd orice act juridic
din care rezult sau ar putea rezulta o obligaie pe seama fondurilor publice;
7.9.Articol bugetar - subdiviziune a clasificaiei cheltuielilor bugetare, determinat n
funcie de caracterul economic al operaiunilor n care acestea se concretizeaz i care
desemneaz natura unei cheltuieli, indiferent de aciunea la care se refer;
7.9.Balana de verificare procedeu contabil prin care, lunar, trimestrial, semestrial sau
7
PROCEDURA OPERAIONAL Ediia: 1
COLEGIUL NATIONAL privind gestionarea materialelor si Nr.de ex.: 3
GHEORGHE VRANCEANU
BACAU
a obiectelor de inventar Revizia: 1
Nr.de ex. : -
Departament
Contabilitate
Pagina ____ din 41
asumate;
7.26. Jurnal - un registru contabil unde se inregistreaza toate operaiunile - micrile
patrimoniului (economico-financiare) sistematic si in ordine cronologica;
7.27. Lege bugetar anual - lege care prevede i autorizeaz pentru fiecare an bugetar
veniturile i cheltuielile bugetare, precum i reglementri specifice exerciiului bugetar;
7.28. Lege de rectificare - lege care modific n cursul exerciiului bugetar legea bugetar
anual;
7.29. Lichidarea cheltuielilor - faz n procesul execuiei bugetare n care se verific
existena angajamentelor, se determin sau se verific realitatea sumei datorate, se verific
condiiile de exigibilitate ale angajamentului, pe baza documentelor justificative care s
ateste operaiunile respective;
7.30 Materiile prime - sunt destinate utilizrii in procesul de producie, participa direct la
generarea produselor, regasindu-se in produsul finit integral sau parial, fie in starea lor
iniiala, fie transformata
7.31. Nota contabila - document justificativ de nregistrare in contabilitatea sintetica si
analitica, de regula pentru operaiunile care nu au la baza documente justificative (stornari,
virri, etc);
7.32. Obligaie de plata - raport juridic n virtutea cruia debitorul este inut fa de
creditor ia a da o anume suma sub sanciunea constrngerii;
7.33. Ordonanarea cheltuielilor - faz n procesul execuiei bugetare n care se confirm
c livrrile de bunuri i de servicii au fost efectuate sau alte creane au fost verificate i c
plata poate fi realizat;
7.34. Piaa cheltuielilor - faz n procesul execuiei bugetare reprezentnd actul final prin
care instituia public achit obligaiile sale fa de teri;
7.35. Plata - faza din procesul execuiei bugetare reprezentnd actul final prin care
instituia public achit obligaiile sale fa de terii creditori (este eliberat de obligaiile
sale fa de terii creditori);
7.36. Registru Jurnal - documentul contabil in care se efectueaz nregistrarea
cronologica a tuturor tranzaciilor, evenimentelor si a operaiilor, prezentnd sumele
conturilor implicate debitoare sau creditoare si alte informaii legate de acestea
7.37. Scadentar - document de ealonare a cheltuielilor ce se efectueaz in perioada
curenta si privesc perioadele viitoare si care urmeaz a se repartiza lunar asupra
cheltuielilor;
8. PROCEDURA
9
PROCEDURA OPERAIONAL Ediia: 1
COLEGIUL NATIONAL privind gestionarea materialelor si Nr.de ex.: 3
GHEORGHE VRANCEANU
BACAU
a obiectelor de inventar Revizia: 1
Nr.de ex. : -
Departament
Contabilitate
Pagina ____ din 41
10
PROCEDURA OPERAIONAL Ediia: 1
COLEGIUL NATIONAL privind gestionarea materialelor si Nr.de ex.: 3
GHEORGHE VRANCEANU
BACAU
a obiectelor de inventar Revizia: 1
Nr.de ex. : -
Departament
Contabilitate
Pagina ____ din 41
11
PROCEDURA OPERAIONAL Ediia: 1
COLEGIUL NATIONAL privind gestionarea materialelor si Nr.de ex.: 3
GHEORGHE VRANCEANU
BACAU
a obiectelor de inventar Revizia: 1
Nr.de ex. : -
Departament
Contabilitate
Pagina ____ din 41
b) comisia de inventariere.
8.7.4. Pentru scoaterea din uz a obiectelor de inventar sau pentru declasarea altor bunuri
materiale, este necesar numirea la nivelul instituiei, prin act de decizie intern, a unei comisii
de scoaterea din uz a obiectelor de inventar n folosin i pentru declasarea bunurilor
materiale. Modelul de referat de aprobare este dat n anexa 9, iar modelul de act este prezentat
n anexa 10.
8.7.5. Gestionarul obiectelor de inventar ntocmete un referat cu propunerea de declasare
a unor bunuri materiale pe care l prezint preedintelui comisiei, mpreun cu Notele
justificative (referatele) privind descrierea degradrii bunurilor materiale, ntocmite de
responsabilii bunurilor pe care le are n magazie.
8.7.6. Comisia de scoaterea din uz a obiectelor de inventar n folosin i pentru
declasarea bunurilor materiale ntocmete Procesul verbal de declasare a unor bunuri
materiale prezentat n anexa 11.
8.7.7. Dup aprobarea lui de ctre ordonatorul de credite secundar Inspectoratul Scolar
Judetean Brasov, se realizeaz operaiunea de casare care const n: distrugerea bunului astfel
nct s nu mai poat fi utilizat ca atare, dezmembrare i recuperare a materialelor sau pieselor
rezultate.
8.7.8. Dup realizarea acestor activiti comisia ntocmete Procesul verbal de predare a
la magazie a materialelor rezultate, conform modelului prezentat n anexa 12.
13
PROCEDURA OPERAIONAL Ediia: 1
COLEGIUL NATIONAL privind gestionarea materialelor si Nr.de ex.: 3
GHEORGHE VRANCEANU
BACAU
a obiectelor de inventar Revizia: 1
Nr.de ex. : -
Departament
Contabilitate
Pagina ____ din 41
9. RESPONSABILITI
9.1. Ordonatorul de credite:
9.1.1. Rspunde de numirea Comisiei de recepie i a Comisiei de scoaterea din uz a
obiectelor de inventar n folosint i/sau pentru declasarea altor bunuri.
9.1.2. Aprob :
scoaterea din uz a obiectelor de inventar i declasarea altor bunuri,
disponibilizarea bunurilor ctre alte instituii,
preturile iniiale de vanzare a bunurilor scoase din uz, a materialelor sau a
pieselor rezultate n urma demolrii sau dezmembrrii acestora, care urmeaz s fie vndute,
organizarea vnzrii la licitaie a bunurilor.
9.2. Responsabilii activitilor financiar contabile (contabil ef, i/sau contabil,
conform organigramei i atribuiilor specifice din fia postului):
9.2.1. Rspund de nregistrarea n evidena contabil a documentelor justificative privind
recepia bunurilor, darea n consum, scoaterea din uz a obiectelor de inventar i declasarea altor
bunuri i intrrile de materiale i piese de schimb, rezultate n urma operaiunilor de demolare
sau distrugere a unor bunuri.
14
PROCEDURA OPERAIONAL Ediia: 1
COLEGIUL NATIONAL privind gestionarea materialelor si Nr.de ex.: 3
GHEORGHE VRANCEANU
BACAU
a obiectelor de inventar Revizia: 1
Nr.de ex. : -
Departament
Contabilitate
Pagina ____ din 41
9.6. Administratorul
9.6.1. Rspunde de asigurarea controlului intern asupra activitii gestionarilor de bunuri
materiale.
9.6.2. Rspunde de informarea n scris a instituiilor publice de invatamant preuniversitar
de bunurile aprobate pentru disponibilizare.
9.7. Gestionarii
9.7.1. Rspund de:
verificarea conformitii actelor nsoitoare, identificarea viciilor aparente la
bunurile primite i de corespondena datelor nscrise n acte,
verificarea autenticitii semnturii de aprobare pentru eliberarea din gestiune i
de eliberarea bunurilor n cantitatea, calitatea i sortimentele specificate n actele de eliberare,
15
PROCEDURA OPERAIONAL Ediia: 1
COLEGIUL NATIONAL privind gestionarea materialelor si Nr.de ex.: 3
GHEORGHE VRANCEANU
BACAU
a obiectelor de inventar Revizia: 1
Nr.de ex. : -
Departament
Contabilitate
Pagina ____ din 41
9.8. Angajaii
9.8.1. Rspund de utilizarea bunurilor ncredinate numai n scopul sau n legtura cu
realizarea sarcinilor de serviciu i de pstrarea bunurilor la locul de munc.
16
PROCEDURA OPERAIONAL Ediia: 1
COLEGIUL NATIONAL privind gestionarea materialelor si Nr.de ex.: 3
GHEORGHE VRANCEANU
BACAU
a obiectelor de inventar Revizia: 1
Nr.de ex. : -
Departament
Contabilitate
Pagina ____ din 41
10. ANEXE
10.1. Anexa 1 Referat de aprobare a dispoziiei / deciziei privind constituirea comisiei
de recepie
10.2. Anexa 2 Dispoziia / decizia privind constituirea comisiei de recepie
10.3. Anexa 3 Nota de intrare, recepie i constatare de diferene (cod 14.3.1a )
10.4. Anexa 4 Fia de magazie (cod 14.3.8/a)
10.5. Anexa 5 Bon de consum (colectiv.cod 14.3.4/aa)
10.6. Anexa 6 Fia de eviden a obiectelor de inventar n folosin (cod 14-3-9)
10.7. Anexa 7 Bonul de transfer, restituire n gestiune (cod 14-3-3A)
10.8. Anexa 8 Fia de eviden a stocurilor i obiectelor de inventar pe locuri de
folosin (cod 14-3-9/a)
10.9. Anexa 9 Referat de aprobare pentru dispoziia / decizia privind constituirea
comisiei de scoatere din uz a obiectelor de inventar i de declasare a altor bunuri dect
mijloacele fixe
10.10. Anexa 10 Dispoziia / decizia privind constituirea comisiei de scoatere din uz a
obiectelor de inventar i de declasare a altor bunuri dect mijloacele fixe
10.11. Anexa 11 PROCES VERBAL de scoatere din uz a obiectelor de inventar / de
declasare a altor bunuri dect mijloacele fixe
10.12. Anexa 12 PROCES VERBAL de predare la magazie a subansamblelor,
pieselor, componentelor i materialelor rezultate din scoaterea din funciune a obiectelor de
inventar / din declasarea altor bunuri dect mijloacele fixe.
17
PROCEDURA OPERAIONAL Ediia: 1
COLEGIUL NATIONAL privind gestionarea materialelor si Nr.de ex.: 3
GHEORGHE VRANCEANU
BACAU
a obiectelor de inventar Revizia: 1
Nr.de ex. : -
Departament
Contabilitate
Pagina ____ din 41
11. Cuprins
Numarul
componentei
in cadrul Denumirea componentei din cadrul procedurii operationale Pagina
procedurii
operationale
Coperta
1. Lista responsabililor cu elaborarea, verificarea si aprobarea
editiei sau, dupa caz, a reviziei in cadrul editiei procedurii
operationale
2. Situatia editiilor si a reviziilor in cadrul editiilor procedurii
operationale
3. Lista cuprizand persoanele la care se difuzeaza editia sau, dupa,
caz, revizia din cadrul editiei procedurii operationale
4. Scopul procedurii operationale
5. Domeniul de aplicare a procedurii operationale
6. Documentele de referinta aplicabile activitatii procedurale
7. Definitii si abrevieri ale termenilor utilizati in procedura
operationala
8. Descrierea procedurii operationale
9. Responsabilitati si raspunderi in derularea activitatii
10. Anexe, inregistrari, arhivari
11. Cuprins
18
PROCEDURA OPERAIONAL Ediia: 1
COLEGIUL NATIONAL privind gestionarea materialelor si Nr.de ex.: 3
GHEORGHE VRANCEANU
BACAU
a obiectelor de inventar Revizia: 1
Nr.de ex. : -
Departament
Contabilitate
Pagina ____ din 41
ANEXA 1
REFERAT DE APROBARE
pentru
DECIZIA
privind constituirea comisiei de recepie
Pentru realizarea acestei activiti este necesar constituirea unei comisii permanente
compuse din minim 3 membri: delegatul ordonatorului de credite n calitate de preedinte i doi
salariai ai instituiei, cu pregtirea tehnica i/sau economic care s le permit identificarea i
evaluarea bunurilor sau valorilor recepionate.
Pentru a se elimina posibilitatea neconstituirii comisiei este necesar numirea pentru
fiecare membru al comisiei, a unui nlocuitor.
Comisia de recepie propus, este constituit din:
Cartu de semnturi
19
PROCEDURA OPERAIONAL Ediia: 1
COLEGIUL NATIONAL privind gestionarea materialelor si Nr.de ex.: 3
GHEORGHE VRANCEANU
BACAU
a obiectelor de inventar Revizia: 1
Nr.de ex. : -
Departament
Contabilitate
Pagina ____ din 41
ANEXA 2
DECIZIA
privind constituirea comisiei de recepie
*,
Analiznd Referatul de aprobare Nr.: ..din data de . al
________ ______________________________ prin care s-a propus constituirea unei comisii de
recepie a obiectelor de inventar i a altor bunuri de consum,
avnd n vedere prevederile din Legea nr. 82/1991 Legea contabilitii (republicat) i
art. 23 din Legea nr. 273/2006 privind finanele publice locale,
n temeiul _______________________________** ,
DECIDE
Art. 1. ncepnd cu data prezentei, pentru efectuarea recepiei cantitative i calitative a
bunurilor care intr n patrimoniul ..***, se constituie Comisia de recepie, avnd
urmtoarea componen:
Nr. Numele i prenumele Funcia Calitatea
crt
1. Preedinte
2. Preedinte nlocuitor de drept
3. Membru
4. Membru nlocuitor de drept
5. Membru
6. Membru nlocuitor de drept
Art. 2. Comisia de recepie se ntrunete la cererea gestionarului.
Art. 3. Recepia se va realiza la: magazia instituiei sau la locul de amplasare a bunurilor,
pe domeniul public sau privat al municipiului sau la sediul furnizorului, cnd se ntocmete nota
de intrare n custodia acestuia.
Art. 4. Documentele n baza crora se efectueaz recepia sunt: factura fiscal, avizul de
expediie i comanda de achiziii i contractul de achiziie public unde sunt prevzute cantitile
i condiiile de calitate ale bunurilor.
Art. 5. Termenul de efectuare a recepiei este de 24 de ore, pentru bunurile intrate n
gestiune cu delegat propriu sau cu delegat al furnizorului i de 3 zile pentru bunurile primite prin
carui specializai de la furnizorii din alte localiti.
Art. . Comisia de recepie . va duce la ndeplinire prezenta
dispoziie / decizie.
Elaborat: . ________
ex. F: 017
* - Se trece funcia ordonatorului de credite,
20
PROCEDURA OPERAIONAL Ediia: 1
COLEGIUL NATIONAL privind gestionarea materialelor si Nr.de ex.: 3
GHEORGHE VRANCEANU
BACAU
a obiectelor de inventar Revizia: 1
Nr.de ex. : -
Departament
Contabilitate
Pagina ____ din 41
** - Se trece reglementarea legal prin care ordonatorul poate da actul de decizie intern
*** - Se trece denumirea instituiei publice
21
PROCEDURA OPERAIONAL Ediia: 1
COLEGIUL NAT GHE privind gestionarea materialelor si Nr.de ex.: 3
VRANCEANU BACAU a obiectelor de inventar Revizia: -
Departament
Nr.de ex. : -
Contabilitate
14-3-1A
(verso)
Denumirea cantitii s-a fcut prin: Pe cntarul nr. Denumirea cantitii s-a fcut
.. prin proba ...
Nr.
Expeditor ........... Cru ................. Insotitor
PROCEDURA OPERAIONAL Ediia: 1
COLEGIUL NATIONAL privind gestionarea materialelor si Nr.de ex.: 3
GHEORGHE VRANCEANU
BACAU
a obiectelor de inventar Revizia: 1
Nr.de ex. : -
Departament
Contabilitate
Pagina ____ din 41
........
Statia de expediie ............. Statia de destinaie
...............
Data eliberrii ..................... Data expedierii
.................
Data sosirii .....................
Delegaii furnizorului (cru neutru) care au participat la recepie:
.
Participani la recepie
Reprezentant Numele i prenumele Calitatea Buletin / Carte Semntura Alte meniuni:
al: de identitate
Diferene (+) ..
Denumirea bunurilor
recepionate COD U/M Cantitate Pre unitar Valoare
24
PROCEDURA OPERAIONAL Ediia: 1
COLEGIUL NAT GHE privind gestionarea materialelor si Nr.de ex.: 3
VRANCEANU BACAU a obiectelor de inventar Revizia: -
Departament
Nr.de ex. : -
Contabilitate
(verso Anexa 3)
1. a) Servete ca:
document pentru recepia bunurilor aprovizionate;
document justificativ pentru ncrcare n gestiune;
act de proba n litigiile cu furnizorii, pentru diferenele constatate la recepie;
document justificativ de nregistrare n contabilitate.
b) Se folosete ca document distinct de recepie n cazul:
bunurilor materiale cuprinse ntr.o factura sau aviz de nsoire a mrfii, care fac parte
din gestiuni diferite;
bunurilor materiale primite spre prelucrare, n custodie sau n pstrare;
bunurilor materiale care sosesc neinsotite de documente de livrare;
bunurilor materiale care prezint diferene la recepie;
mrfurilor intrate n gestiunile la care evidenta se tine la pre de vnzare cu amnuntul
sau en gros (cod 14.3.1/aA).
n alte cazuri dect cele menionate la lit. b), recepia i ncrcarea n gestiune, dup caz, i
nregistrarea n contabilitate se fac pe baza documentului de livrare care nsoete transportul (factura,
avizul de nsoire a mrfii etc).
2. Se ntocmete n doua exemplare, la locul de depozitare sau n unitatea cu amnuntul, dup
caz, pe msura efecturii recepiei. n situaia n care la recepie se constata diferene, Nota de recepie
i constatare de diferene se ntocmete n trei exemplare de ctre comisia de recepie legal constituit.
n cazul n care bunurile materiale sosesc n transe, se ntocmete cte un formular pentru
fiecare transa, care se anexeaz apoi la factura sau la avizul de nsoire a mrfii.
Datele de pe verso formularului se completeaz numai atunci cnd se constat diferene la
recepie.
3. Circul:
la gestiune, pentru ncrcarea n gestiune a bunurilor materiale recepionate (toate
exemplarele);
la compartimentul financiar-contabil, pentru ntocmirea formelor privind
reglementarea diferenelor constatate (toate exemplarele), precum i pentru nregistrarea n
contabilitatea sintetic i analitica, ataat la documentele de livrare (factura sau avizul de nsoire a
mrfii);
la unitatea furnizoare (exemplarul 2) i la unitatea de transport (exemplarul 3), pentru
comunicarea lipsurilor stabilite.
4. Se arhiveaza la compartimentul financiar-contabil.
5. Coninutul minimal obligatoriu de informaii al formularului este urmtorul:
a) pentru formularul cod 14.3.1A
denumirea unitii;
denumirea, numrul i data (ziua, luna, anul) ntocmirii formularului;
numrul facturii/avizului de nsoire al mrfii;
numrul curent; denumirea bunurilor recepionate; U/M; cantitatea conform
documentelor insotitoare; cantitatea recepionat, preul unitar i valoarea;
numele, prenumele i semnatura membrilor comisiei de recepie; data primirii n
gestiune i semntura gestionarului;
PROCEDURA OPERAIONAL Ediia: 1
COLEGIUL NAT GHE privind gestionarea materialelor si Nr.de ex.: 3
VRANCEANU BACAU a obiectelor de inventar Revizia: -
Departament
Nr.de ex. : -
Contabilitate
Unitatea Pag.
FI DE MAGAZIE
Magazia Cod U.M. Pre unitar
Lei B
Anexa Nr.: 4
Material prosu; sort, calitate, marc, profil, dim. Stoc Stoc de
normat siguran
14-3-8/a
27
PROCEDURA OPERAIONAL Ediia: 1
COLEGIUL NAT GHE privind gestionarea materialelor si Nr.de ex.: 3
VRANCEANU BACAU a obiectelor de inventar Revizia: -
Departament
Nr.de ex. : -
Contabilitate
(verso Anexa 4)
FIA DE MAGAZIE
(cu doua uniti de msura . Cod 14.3.8/a)
1. Servete ca:
document de eviden la locul de depozitare a intrrilor, ieirilor i stocurilor
bunurilor, cu una sau cu doua uniti de msura, dup caz;
sursa de informaii pentru controlul operativ curent i contabil al stocurilor de
valori materiale.
2. Se ntocmete ntr-un exemplar, separat pentru fiecare fel de material i se
completeaz de ctre:
compartimentul financiar-contabil la deschiderea fiei (datele din antet) i la
verificarea nregistrrilor (data i semntura de control) n coloana "Data i semnatura de
control" semneaz i organul de control financiar cu ocazia verificrii gestiunii.
gestionar sau persoana desemnat, care completeaz coloanele privitoare la
intrari, ieiri i stoc.
Fiele de magazie se in la fiecare loc de depozitare a valorilor materiale, pe feluri de
materiale ordonate pe conturi, grupe, eventual subgrupe sau n ordine alfabetic.
Pentru valori materiale primite spre prelucrare de la teri sau n custodie se ntocmesc
fie distincte care se in separat de cele ale valorilor materiale proprii.
n scopul inerii corecte a evidenei la magazie, persoanele desemnate de la
compartimentul financiar-contabil verific inopinat, cel puin o dat pe lun, modul cum se
fac nregistrrile n fiele de magazie.
nregistrrile n fiele de magazie se fac document cu document. Stocul se poate stabili
dup fiecare operaiune nregistrat i obligatoriu zilnic.
3. Nu circul, fiind document de nregistrare.
4. Se arhiveaz la compartimentul financiar-contabil.
5. Coninutul minimal obligatoriu de informaii al formularului este urmtorul:
denumirea formularului; numrul paginii;
denumirea unitii; magazia; materialul (produsul), sortimentul, calitatea,
marca, profilul, dimensiunea;
U/M; preul unitar;
data (ziua, luna, anul), numrul i felul documentului; intrari; iesiri; stoc; data
i semnatura de control;
PROCEDURA OPERAIONAL Ediia: 1
COLEGIUL NAT GHE privind gestionarea materialelor si Nr.de ex.: 3
VRANCEANU BACAU Anexa Nr.: 5
a obiectelor de inventar Revizia: -
Departament
Nr.de ex. : -
Contabilitate
14-3-4-/aA
PROCEDURA OPERAIONAL Ediia: 1
COLEGIUL NAT GHE privind gestionarea materialelor si Nr.de ex.: 3
VRANCEANU BACAU a obiectelor de inventar Revizia: -
Departament
Nr.de ex. : -
Contabilitate
(verso Anexa 5)
BON DE CONSUM
(colectiv.Cod 14.3.4/aA)
1. Servete ca:
document de eliberare din magazie pentru consumul materialelor;
document justificativ de scdere din gestiune;
document justificativ de nregistrare n evidena magaziei i n contabilitate.
2. Se ntocmete n dou exemplare, pe msura eliberrii materialelor din magazie
pentru consum, de compartimentul / persoana care are atribuii n administrarea patrimoniului
instituiei.
Bonul de consum (colectiv), n principiu, se ntocmete pe formulare separate pentru
materialele din cadrul aceluiai cont de materiale, loc de depozitare i loc de consum.
n bonul de consum, coloanele "Unitatea de msura" i "Cantitatea necesar" de pe
rndul 2 se completeaz n cazul cnd se solicit i se elibereaz din magazie materiale cu
doua uniti de msura.
Dac operaiunile de predare - primire a materialelor nu pot fi suspendate n timpul
inventarierii magaziei de materiale, comisia de inventariere trebuie sa nscrie pe documentul
respectiv meniunea "predat n timpul inventarierii".
3. Circul:
la magazia de materiale, pentru eliberarea cantitilor prevzute, semnndu-se
de predare de ctre gestionar i de primire de ctre delegatul care primete materialele
(ambele exemplare);
la compartimentul financiar-contabil, pentru efectuarea nregistrrilor n
contabilitatea sintetic i analitic.
4. Se arhiveaza: la compartimentul financiar-contabil i gestionar nu
5. Coninutul minimal obligatoriu de informaii al formularului este urmtorul:
denumirea unitii;
denumirea formularului;
produs/lucrare (comanda); norma; buci lansate;
numrul documentului; data eliberrii (ziua, luna, anul); numrul comenzii;
denumirea materialului (inclusiv sortimentul, marca, profilul, dimensiunea);
cantitatea necesar; U/M; cantitatea eliberata; preul unitar; valoarea;
data i semnatura gestionarului i a primitorului.
PROCEDURA OPERAIONAL Ediia: 1
COLEGIUL NAT GHE privind gestionarea materialelor si Nr.de ex.: 3
VRANCEANU BACAU
Departament
a obiectelor de inventar Revizia: - Anexa Nr.: 6
Nr.de ex. : -
Contabilitate
14-3-9
PROCEDURA OPERAIONAL Ediia: 1
COLEGIUL NAT GHE privind gestionarea materialelor si Nr.de ex.: 3
VRANCEANU BACAU a obiectelor de inventar Revizia: -
Departament
Nr.de ex. : -
Contabilitate
(verso Anexa 6)
14-3-3A
PROCEDURA OPERAIONAL Ediia: 1
COLEGIUL NAT GHE privind gestionarea materialelor si Nr.de ex.: 3
VRANCEANU BACAU a obiectelor de inventar Revizia: -
Departament
Nr.de ex. : -
Contabilitate
(verso Anexa 7)
BON DE PREDARE, TRANSFER, RESTITUIRE
(Cod 14-3-3A)
Bon de predare:
1. Servete ca:
- document justificativ pentru ncrcare n gestiune;
- document justificativ de nregistrare n evidenta magaziei i n contabilitate;
2. Se ntocmete n doua exemplare, pe msura predrii la magazie a produselor.
3. Circul: la magazia de produse finite, semnndu-se de predare de ctre secie
(atelier) i de primire n gestiune de ctre gestionar (ambele exemplare);
4. Se arhiveaza:
- la compartimentul financiar-contabil sau persoana care conduce evidenta (ex 1);
- la compartimentul care urmrete realizarea produciei (ex 2).
Bon de transfer:
1. Servete ca:
- dispoziie de transfer a valorilor materiale de la o gestiune la alta n incinta
unitii;
- document justificativ pentru scdere din gestiunea predatorului i de ncrcare n
gestiunea primitorului.
2. Se ntocmete n doua exemplare, pe msura ce se efectueaz transferuri, de ctre
persoana care dispune transferul, care semneaz la rubrica corespunztoare.
3. Circul:
- la magazia predatoare pentru eliberarea cantitilor prevzute, semnandu-se de
predare de ctre gestionar (ambele exemplare);
- la delegatul magaziei primitoare care semneaz de primire pe exemplarul 1 i
retine exemplarul 2;
- la compartimentul financiar-contabil, ambele exemplare, care, dup confruntarea
lor, stau la baza efecturii nregistrrilor n evidenta magaziilor.
4. Se arhiveaz la compartimentul financiar-contabil (ambele exemplare).
Bon de restituire:
1. Servete ca:
- document justificativ de ncrcare n gestiunea primitorului;
- document justificativ de nregistrare n evidenta magaziei i n contabilitate.
2. Se ntocmete n doua exemplare, pe msura restituirii la magazie a valorilor
materiale, de persoana care efectueaz restituirea (secii, ateliere etc.).
3. Circul:
- la magazie, pentru primirea cantitilor restituite, semnandu-se de predare de
ctre persoana care face restituirea i de primire de ctre gestionar (ambele exemplare);
- la compartimentul financiar-contabil, pentru efectuarea nregistrrilor (ex 1
pentru evidena materialelor, ex 2 pentru evidena costurilor).
4. Se arhiveaz la compartimentul financiar-contabil (ambele exemplare).
PROCEDURA OPERAIONAL Ediia: 1
COLEGIUL NATIONAL privind gestionarea materialelor si Nr.de ex.: 3
GHEORGHE VRANCEANU
BACAU
a obiectelor de inventar Revizia: 1
Nr.de ex. : -
Departament
Contabilitate
Pagina ____ din 41
35
PROCEDURA OPERAIONAL Ediia: 1
COLEGIUL NAT GHE privind gestionarea materialelor si Nr.de ex.: 3
VRANCEANU BACAU a obiectelor de inventar Revizia: -
Departament
Nr.de ex. : -
Contabilitate Anexa Nr.: 8
Pagina ____ din 41
Cod: P.O. 07
Exemplar nr.: 1
Valoarea CANTITI
Data Felul i numrul documentului Debit Credit Sold TOTALE din care pe locuri de folosin
I I S I I S I I S I I S I I S
N E T N E T N E T N E T N E T
T O T O T O T O T O
R I C R I C R I C R I C R I C
A R A R A R A R A R
R I R I R I R I R I
I I I I I
1 2 3 4 5 6 7 8 9 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 2
0 1 2 3 4 5 6 7 8 9 0
14.3.9.a
PROCEDURA OPERAIONAL Ediia: 1
COLEGIUL NAT GHE privind gestionarea materialelor si Nr.de ex.: 3
VRANCEANU BACAU a obiectelor de inventar Revizia: -
Departament
Nr.de ex. : -
Contabilitate
(verso Anexa 8)
1. Servete ca:
- document de evidenta (cantitativ i valoric) a obiectelor de inventar n folosinta,
precum i de evidenta cantitativ pe fiecare loc de folosinta;
- surs de informaii pentru cunoaterea i controlul operativ curent i contabil al
stocurilor (dup ultimul rnd completat din fi semneaz comisia de inventariere, n vederea
confirmrii stocului).
2. Se ntocmete la instituii publice, ntr-un exemplar, de ctre:
- compartimentul financiar-contabil, n cazul utilizrii ca document pentru inerea
contabilitii analitice a materialelor i obiectelor de inventar n folosin;
- responsabilul cu bunuri de inventar, n cazul utilizrii ca document pentru
evidena obiectelor de inventar n folosin.
Fia se completeaz astfel:
a) n cazul utilizrii ca document pentru inerea contabilitii analitice a materialelor
i a obiectelor de inventar n folosinta:
- pe fiecare fel de material i, respectiv, pe fiecare fel de obiect de inventar, cu
nsuiri fizice identice, de aceeai calitate, dimensiune, pre unitar etc.;
- Col. 3 "Debit" se completeaz pe baza documentelor de intrare a materialelor n
magazie sau direct pe locuri de consum, respectiv a obiectelor de inventar n folosinta;
- Col. 4 "Credit" se completeaz pe baza documentelor de consum sau de eliberare
n afar unitii a materialelor, respectiv pe baza documentelor de scoatere din uz a obiectelor
de inventar;
- Col. 5 "Sold" se completeaz la nceputul anului, cu soldurile de la sfritul
anului precedent, iar n cursul anului, dup fiecare operaie de intrare i ieire a materialelor,
respectiv a obiectelor de inventar;
- Col. 6 "Intrari" se completeaz, pe baza documentelor de intrare, cu cantitile de
materiale intrate n unitate sau cu obiectele de inventar n folosinta i concomitent se
evideniaz i pe locuri de folosinta n coloanele 9, 12, 15, 18, 21, 24, 27, 30, 33, 36 i 39;
- Col. 7 "Iesiri" se completeaz pe baza centralizatorului documentelor de consum
sau de eliberare n afar unitii cu cantitile de materiale consumate sau eliberate n afar i,
concomitent, se evideniaz pe locuri de folosinta, n coloanele 10, 13, 16, 19, 22, 25, 28, 31,
34, 37, 40;
- n coloana 8 "Stoc" se stabilete stocul rezultat, dup fiecare operaie de intrare
sau ieire i, concomitent, se evideniaz i pe locuri de folosinta n coloanele 11, 14, 17, 20,
23, 26, 29, 32, 35, 38, 41.
- Ieirile de materiale din magazie catre locurile de consum, restituirile de
materiale ctre magazie, precum i miscarile de la un loc de consum la altul se nregistreaz
numai cantitativ n coloanele corespunztoare (de la 9 la 41).
- Obiectele de inventar restituite temporar la magazie se evideniaz numai
cantitativ n coloanele 12 la 41 (ntr-un grupaj de coloane, distinct).
PROCEDURA OPERAIONAL Ediia: 1
COLEGIUL NATIONAL privind gestionarea materialelor si Nr.de ex.: 3
GHEORGHE VRANCEANU
BACAU
a obiectelor de inventar Revizia: 1
Nr.de ex. : -
Departament
Contabilitate
Pagina ____ din 41
38
PROCEDURA OPERAIONAL Ediia: 1
COLEGIUL NAT GHE privind gestionarea materialelor si Nr.de ex.: 3
VRANCEANU BACAU a obiectelor de inventar Revizia: -
Departament
Nr.de ex. : -
Contabilitate
REFERAT DE APROBARE
pentru
DISPOZIIA / DECIZIA
privind constituirea comisiei de scoaterea din uz a obiectelor de inventar n folosin i
pentru declasare a altor bunuri dect mijloacele fixe
Pentru scoaterea din uz a obiectelor de inventar sau pentru declasarea altor bunuri
materiale, este necesar numirea la nivelul instituiei, prin act de decizie intern, a unei
comisii de scoaterea din uz a obiectelor de inventar n folosin i pentru declasare a
altor bunuri dect mijloacele fixe.
Gestionarul obiectelor de inventar ntocmete un referat cu propunerea de scoatere din
uz a obiectelor de inventar i de declasare a altor bunuri dect mijloacele fixe pe care l
prezint preedintelui comisiei, mpreun cu Notele justificative (referatele) privind descrierea
degradrii bunurilor materiale, ntocmite de responsabilii bunurilor pe care le are n magazie.
Pentru realizarea acestei activiti este necesar constituirea unei comisii permanente
compuse din minim 3 membri: delegatul ordonatorului de credite n calitate de preedinte i
doi salariai ai instituiei, cu pregtirea tehnica i/sau economic care s le permit
identificarea i evaluarea bunurilor sau valorilor recepionate.
Pentru a se elimina posibilitatea neconstituirii comisiei este necesar numirea pentru
fiecare membru al comisiei, a unui nlocuitor.
Comisia de recepie propus, este constituit din:
7 Membru
Cartu de semnturi
SCOALA MIHAI DRAGAN BACAU Anexa Nr.: 10
DECIZIA
privind constituirea comisiei de scoaterea din uz a obiectelor de inventar n folosin i pentru
declasare a altor bunuri dect mijloacele fixe
*,
Analiznd Referatul de aprobare Nr.: ..din data de . al ________
______________________________ prin care s-a propus constituirea unei comisii de scoatere din uz
a obiectelor de inventar i de declasare a altor bunuri dect mijloacele fixe,
avnd n vedere prevederile din Legea nr. 82/1991 Legea contabilitii (republicat) i art.
23 din Legea nr. 273/2006 privind finanele publice locale,
n temeiul _______________________________** ,
D E C I D E:
Art. 1. ncepnd cu data prezentei, pentru efectuarea scoaterii din uz a obiectelor de inventar
i declasri altor bunuri dect mijloacele fixe din patrimoniul ..***, se constituie Comisia
de scoatere din uz a obiectelor de inventar i de declasare a altor bunuri dect mijloacele fixe,
avnd urmtoarea componen:
40
PROCEDURA OPERAIONAL Ediia: 1
COLEGIUL NATIONAL privind gestionarea materialelor si Nr.de ex.: 3
GHEORGHE VRANCEANU
BACAU
a obiectelor de inventar Revizia: 1
Nr.de ex. : -
Departament
Contabilitate
Pagina ____ din 41
ex. F:
017
* - Se trece funcia ordonatorului de credite,
** - Se trece reglementarea legal prin care ordonatorul poate da actul de decizie intern
*** - Se trece denumirea instituiei publice
41
PROCEDURA OPERAIONAL Ediia: 1
COLEGIUL NAT GHE privind gestionarea materialelor si Nr.de ex.: 3
VRANCEANU BACAU a obiectelor de inventar Revizia: -
Departament
Nr.de ex. : -
Contabilitate
Anexa Nr.: 11
APROBAT ____________*
___________________**
____________***
PROCES VERBAL
de scoatere din funciune a obiectelorData:
de inventar
___________
de declasare a altor bunuri dect mijloacele fixe
Nr. . data: ..
1. Servete ca:
- document de constatare a ndeplinirii condiiilor scoaterii din uz a obiectelor de
inventar n folosinta i de declasare a altor bunuri materiale dect mijloacele fixe, potrivit
dispoziiilor legale;
- document de consemnare a scoaterii efective din uz a materialelor de natura
obiectelor de inventar n folosin sau de declasare a bunurilor materiale;
- document justificativ de nregistrare n evidena magaziilor i n contabilitate.
3. Circul:
- la persoana autorizat s aprobe scoaterea din uz a materialelor de natura
obiectelor de inventar sau declasarea bunurilor materiale (ambele exemplare);
- la magazie (depozitul de materiale), pentru descrcarea gestiunii, respectiv
nregistrarea n eviden a bunurilor materiale declasate (ambele exemplare);
- la compartimentul financiar-contabil, pentru verificarea i nregistrarea
operaiunilor privind scoaterea din uz a materialelor de natura obiectelor de inventar sau
declasarea bunurilor materiale (exemplarul 1);
- la compartimentul care a fcut propunerile de scoatere din uz sau de declasare,
pentru nregistrare (exemplarul 2).
4. Se arhiveaz:
- la compartimentul financiar.contabil (ex. 1);
- la compartimentul care ine evidena obiectelor de inventar / bunurilor.(ex. 2).
43
PROCEDURA OPERAIONAL Ediia: 1
COLEGIUL NAT GHE privind gestionarea materialelor si Nr.de ex.: 3
VRANCEANU BACAU a obiectelor de inventar Revizia: -
Departament
Nr.de ex. : -
Contabilitate
APROBAT ____________*
___________________**
____________***
Data: ___________
Nr. . data: ..
1. Servete ca:
- document de predare la magazie a ansamblelor, subansamblelor, pieselor
componente i materialelor rezultate din scoaterea efectiv din uz a obiectelor de inventar / a
bunurilor materiale propuse pentru declasare;
- document justificativ de nregistrare n evidena magaziilor i n contabilitate.
3. Circul:
- la compartimentul financiar-contabil, pentru verificarea i nregistrarea
operaiunilor privind introducerea n eviden a ansamblelor, subansamblelor, pieselor
componente i materialelor rezultate din scoaterea efectiv din uz a materialelor de natura
obiectelor de inventar n folosin / din declasarea bunurilor materiale (ex. 1);
- la magazia primitoare, pentru semnare de ctre gestionar a primirii n gestiune a
ansamblelor, subansamblelor, pieselor componente i materialelor rezultate din scoaterea
efectiv din uz a materialelor de natura obiectelor de inventar n folosin / din declasarea
bunurilor materiale (ex. 2);
4. Se arhiveaz:
- la compartimentul financiar.contabil (ex. 1);
- la magazia primitoare (ex. 2).
45