Contul 550 Disponibil cu destinatie speciala

Contul 550 "Disponibil cu destinaţie specială"

Cu ajutorul acestui cont se ţine evidenţa disponibilităţilor aflate în conturi la bănci,

reprezentând veniturile cu destinaţie specială încasate, potrivit legii, de către
persoana juridică fără scop patrimonial, precum şi a mişcării acestora.

Soldul debitor al contului reprezintă disponibilul existent în cont.

Contabilitatea analitică se ţine pe conturile deschise la bănci, pe feluri de venituri cu

destinaţie specială.

Contul 550 "Disponibil cu destinaţie specială" este un cont de activ.

Contul 550 "Disponibil cu destinaţie specială" se debitează prin creditul

conturilor:

 461 "Debitori diverşi" - cu sumele încasate de la debitori în contul de disponibil

cu destinaţie specială.
 462 "Creditori diverşi" - cu sumele încasate în contul de disponibil cu destinaţie
specială, necuvenite.
 473 "Decontări din operaţii în curs de clarificare" - cu sumele încasate în contul
de disponibil care necesită clarificări suplimentare.
 481 "Decontări între unitate şi subunităţi" - cu sumele primite în contul de
disponibil în cadrul decontărilor reciproce.
 581 "Viramente interne" - cu sumele intrate într-un cont de trezorerie din alt
cont de trezorerie.
 791 "Venituri cu destinaţie specială"
 cu sumele încasate în contul de disponibil reprezentând venituri cu
destinaţie specială;
 cu diferenţele favorabile de curs valutar aferente operaţiunilor efectuate
în valută privind activităţile cu destinaţie specială, în cursul exerciţiului
financiar;
 la închiderea exerciţiului financiar, cu diferenţele favorabile de curs
valutar aferente disponibilităţilor în valută.
Contul 550 "Disponibil cu destinaţie specială" se creditează prin debitul
conturilor:

 401 "Furnizori" - cu sumele plătite furnizorilor din contul de disponibil cu

destinaţie specială.
 404 "Furnizori de imobilizări" - cu sumele plătite furnizorilor de imobilizări din
contul de disponibil cu destinaţie specială.
 409 "Furnizori - debitori" - cu valoarea avansurilor acordate din contul de
disponibil pentru livrări de bunuri, executări de lucrări sau prestări de servicii.
 421 "Personal – salarii datorate" - cu sumele nete achitate personalului
reprezentând salarii şi alte drepturi salariale.
 423 "Personal – ajutoare materiale datorate" - cu sumele achitate personalului
reprezentând ajutoare materiale.
 427 "Reţineri din salarii datorate terţilor" - cu sumele achitate terţilor
reprezentând reţineri sau popriri.
 431 "Asigurări sociale" - cu sumele virate asigurărilor sociale şi asigurărilor
sociale de sănătate.
 437 "Ajutor de şomaj" - cu sumele virate la bugetul asigurărilor pentru şomaj.
 444 "Impozitul pe venituri de natura salariilor" - cu sumele virate la bugetul
statului reprezentând impozitul pe veniturile de natura salariilor şi a altor
drepturi similare.
 446 "Alte impozite, taxe şi vărsăminte asimilate" - cu sumele virate bugetului
statului sau bugetelor locale, după caz, reprezentând alte impozite, taxe şi
vărsăminte asimilate.
 447 "Fonduri speciale - taxe şi vărsăminte asimilate" - cu sumele virate către
organismele publice reprezentând taxe şi vărsăminte asimilate.
 462 "Creditori diverşi" - cu sumele achitate creditorilor din contul de disponibil.
 471 "Cheltuieli înregistrate în avans" - cu sumele reprezentând abonamentele,
chiriile şi alte cheltuieli efectuate anticipat.
 473 "Decontări din operaţii în curs de clarificare"
 cu sumele în curs de lămurire şi plăţile pentru care în momentul
efectuării sau constatării acestora nu se pot lua măsuri de înregistrare
definitivă într-un cont, necesitând clarificări suplimentare;
 cu sumele restituite din contul de disponibil, necuvenite.
 481 "Decontări între unitate şi subunităţi" - cu sumele virate din contul de
disponibil în cadrul decontărilor reciproce.
 532 "Alte valori" - cu sumele plătite prin bancă pentru procurarea de alte
valori.
 581 "Viramente interne" - cu sumele virate dintr-un cont de trezorerie în alt
cont de trezorerie.
 612 "Cheltuieli cu redevenţele, locaţiile de gestiune şi chiriile" - cu sumele
achitate reprezentând chirii.
 613 "Cheltuieli cu primele de asigurare" - cu valoarea primelor de asigurare
achitate conform contractelor de asigurare.
 623 "Cheltuieli de protocol, reclamă şi publicitate" - cu sumele achitate care
privesc acţiunile de protocol, reclamă şi publicitate.
 624 "Cheltuieli cu transportul de bunuri şi de personal" - cu sumele achitate ce
privesc transportul de bunuri şi transportul colectiv de personal.
 625 "Cheltuieli cu deplasări, detaşări şi transferări" - cu sumele achitate
reprezentând cheltuieli cu deplasări, detaşări şi transferări (inclusiv
transportul).
 626 "Cheltuieli poştale şi taxe de telecomunicaţii" - cu valoarea serviciilor
poştale şi a taxelor de telecomunicaţii achitate.
 627 "Cheltuieli cu serviciile bancare şi asimilate" - cu valoarea serviciilor
bancare şi asimilate plătite.
 628 "Alte cheltuieli cu serviciile executate de terţi" - cu sumele achitate pentru
alte servicii prestate de terţi.
 665 "Cheltuieli din diferenţe de curs valutar" - cu diferenţele nefavorabile de
curs valutar, aferente operaţiunilor în valută, efectuate în cursul anului, sau
disponibilităţilor aflate în conturi la bancă în valută, la închiderea exerciţiului
financiar.