Notǎ informativǎ

( anexa la Procesul verbal de predare cǎtre beneficiarul serviciilor profesionale de contabilitate,

a lucrarilor de evidenta contabilǎ lunarǎ)

Constatǎri ṣi recomandǎri (dacǎ este cazul)

privind evidenţa contabilǎ predatǎ beneficiarului, condusǎ pentru luna ___________/2022

(Prestatorul va viza actele puse la dispozitie de beneficiar,pe baza unui centalizator, acte utilizate în activitatea
sa şi va putea adopta orice sistem de evidenţă a acestora. Prestatorul va putea modifica încadrarea fiscală a
înregistrărilor primare contabile, ori de câte ori documentele financiar-contabile care stau la baza înregistrărilor
nu sunt însoţite de anexele cerute de lege.
Toate obiecţiunile vor fi trecute în Note informative de activitate lunarǎ, dacǎ se impun, ṣi se va comunica ṣi
administratorului firmei beneficiare.
În cazul în care, la momentul reviziei documentelor justificative contabile contabile sau a întocmirii declaraţiilor
fiscale, a registrelor contabile, documentele justificative înregistrate în programul informatic de contabilitate nu
sunt corecte ṣi complete beneficiarul îṣi asuma întreaga responsabilitate pentru implicaţiile fiscale ulterioare, în
situaţia în care nu se mai pot face completări, corecturi, reconstituirea actelor, etc, după caz.
Beneficiarul va lua toate măsurile organizatorice pe care le crede necesare şi utile pentru ca toate înregistrările de
contabilitate primară să reflecte fidel activitatea economică a firmei beneficiare, în concordanţă cu actele, faptele
şi documentele justificative emanate şi/ sau primite la firma beneficiară.)

Constatǎri ṣi recomandari, pe tipuri de documente justificative contabile ṣi operatiuni

ordonate ṣi arhivate cronologic ṣi sistematic, astfel:

Nr. DOSAR/DOCUMENTE DOSAR/ CONSTATARI OBSERVATII/

crt. REVIZUITE- NR. FILE SUGESTII
CONTABILIZATE

1. REGISTRUL 1 - dispozitiile de plata -nu sunt Conform Legii

DE CASA semnate, pentru a avea
calitatea de document
justifivativ contabil
- Dispozitiile incasare trebuie
sa fie corecte si complete,
inclusive pe verso
2. REGISTRUL DE 1 -Se conduce evidenta
BANCA
contabilitatii nr.
82/1991 orice inscris
trebuie sa poarte
semnatura
persoanelor
responsabile
analitica a politelor de
asigurare ( se ataseaza
o copie la extras)
-Platile pentru
deplasare/avansurile
de trezorerie, care se
regasesc in extras, se
inregistreaza/justifica
pe baza de Ordin de
deplasare sau se
restituie societatii

3. FACTURI PRIMITE DE Pentru prestari

Elaborat, Ec. Luminiţa Mocean 1

 LA FURNIZORI 1 servicii este necesar
sa existe
contract/comanda/ sau
situatie de lucrari
acceptata de beneficiar

4. FACTURI EMISE - lipsesc rapoarte de productie Intocmirea deciziei

CLIENTI 1 atasate la facturile in care s-
au facturat produse
executate la comanda;
- lipseste calculatia utilitatilor
refacturate;
pentru seriile de
facturi , chitante avize
emise in anul 2022;
Reverificarea
dosarelor si facturilor
inainte de predarea
pentru contablizare;
-Atasarea rapoartelor
de productie;
-Atasarea a notelor de
predare productie -
Atasarea calculatiei
utilitatilor refacturate;

5. BONURI DE CONSUM 1/48 - Nesemnate de cǎtre predǎtor Intocmirea si

ṣi primitor, ṣi/sau semnarea corecta si
administrator ( nu au completa
calitatea de document
justificativ)
6. ORDIN DE 1/4 - nesemnate de verificare Nu au calitatea de
DEPLASARE - nesemnate de titularul document justificativ
decontului; pentru a fi
- LIPSA DATA DEPUNERII DEDUCTIBILE fiscal
DECONTULUI
7. BALANTELE - nesemnate de catre gestionar Stabilirea termenelor
STOCURILOR - nesemnate de catre de finalizare a
administrator pentru a avea evidentei lunare a
calitatea de document stocurilor
justificativ
8 EVIDENTA In lucru Evidenta analitica cu
FURNIZORI SI data scadentei si
CLIENTI IN SOLD numar zile intarziere
9. INVENTARIERE IN LUCRU Să pună la
dispoziţia
prestatorului dosarul
inventarierii
patrimoniului.
10.
- ASPECTE FISCALE

Recomandare pentru beneficiar ( sau clauze în contractul de servicii profesionale de contabilitate):

-Sǎ mentioneze pe facturile primite de la furnizori destinatia activitatii pentru care se face achizitia
bunului sau serviciului ori de câte ori acestea nu au o legătură vădită cu activitatea comercială şi

Elaborat, Ec. Luminiţa Mocean 2

economică generatoare de venituri a firmei beneficiare. Reprezentantul legal va intocmi şi anexa la
factură Nota explicativă pentru oportunitatea achiziţionării respectivelor bunuri şi servicii menţionate pe
factura in cauză si isi asuma toate consecintele si implicatiile fiscal pentru achizitiile si cheltuielile care
nu sunt in interesul activitatii economice a societatii, generatoare de venituri .

-Să corecteze in timp util orice nereguli sau abateri de la normele legale care au influente semnificative
asupra imaginii fidele a patrimoniului reflectata in balantele contabile lunare si in situatiile financiare
anuale, constatate si aduse la cunostinţă de către prestator. Sa isi asume intreaga responsabilitate
pentru acele nereguli si abateri de la normele legale pentru care a fost informat in scris de catre
prestator ca exista, dar considera ca fiind nesemnificative pentru a lua masuri sa fie corectate.
- In situaţia în care beneficiarul nu organizeaza inventarierea anuală a patrimoniului firmei şi/sau nu
predă inventarul annual, la prestator, înainte de întocmirea bilanţului anual în vederea înregistrării
acestuia în bilanţ, beneficiarul răspunde pentru reflectarea fidelă a patrimoniului firmei în situaţiile
financiare anuale, iar semnătura prestatorului este numai şi numai pentru întocmirea situaţiilor financiare
anuale, nu şi pentru certificarea acestoara. In această situaţie toată răspunderea pentru reflectarea fidelă a
patrimoniului firmei beneficiare în situaţiile financiare anuale cade în sarcina beneficiarului.
- Nu face obiectul contractului de servicii profesionale de contabilitate :
- Elaborarea si implementarea politicilor contabile ale beneficiarului
- Organizarea activităţii firmei şi/sau activitatea personalului salariat
- Instruirea personalului de la serviciul de contabilitate sau alte compartimente
- Refacerea, in măsura in care este posibil legal, a inregistrărilor din contabilitatea primară, din
declaraţiile, situaţiile fiscale, registrele contabile.
- Reconstituirea actelor pierdute, distruse, arhivarea actelor firmei.
- Organizarea şi/sau participarea la inventarul periodic sau anual a gestiunii firmei beneficiare.
- Consultanţă fiscală
- Stabilirea unor proceduri interne de lucru
- Serviciile de resurse umane, altele decat întocmirea îi raportarea la ITM( REVISAL) a contractelor
- de munca,si intocmirea anexelor la contracte sau decizii de incetare a contractelor, pe baza
datelor puse la dispozitie de catre beneficiar;
- Activităti de management si/sau marketing
- Colaborarea cu alte entitati pentru derularea unor servicii externalizate
- Participarea la negocierea unor contracte, pentru partea economică a contractului sau de
fezabilitate economică.
Orice alte servicii solicitate de beneficiar, in limita competenţei profesionale şi a capacităţii
prestatorului, vor face obiectul unui act adiţional la contract şi se va negocia şi plăti tariful,
in funcţie de complexitatea şi urgenţa lucrării.

Prestator_____________________ Beneficiar________________________

Am luat la cunostinta,
Administrator, ___________________

Elaborat, Ec. Luminiţa Mocean 3