Initiale: Data:

Client: Intocmit de: 10.10.2005

Perioada auditata:01.01.2005-31.12.2005 Revizuit de: 10.10.2005
B 2.1.4

Obiectiv
Test 4: Îi lipseşte vreunui membru al echipei misiunii timpul sau abilităţile necesare
pentru misiune? ISA220

Test 9: În cazul entităţilor listate, a activat vreunul dintre parteneri ca partener de

audit sau/şi partener independent pentru mai mult de cinci ani, sau/şi oricare dintre
membrii echipei sau partenerul de audit principal pentru mai mult de şapte ani?
Test 10: Au fost aplicate şi documentate măsuri de siguranţă acolo unde partenerul de
audit/partenerul independent/personalul senior a lucrat în această poziţie pentru mai
mult de 10 ani? Acolo unde este luată o decizie de a nu aplica anumite măsuri de
siguranţă specifice (cum ar fi rotaţia personalului), documentaţi motivaţia pentru care
persoana continuă să participe la audit şi asiguraţi-vă că acele elemente sunt
comunicate celor însărcinaţi cu guvernanţa clientului.
Test 11:Includ obiectivele auditului vânzarea încrucişată, este stabilită vreo
remuneraţie a membrilor echipei misiunii în relaţie cu performanţele vânzării
încrucişate, şi includ prospectele de promovare şi un element de succes inclus în
onorariu („onorariul de succes”)?

Test 12:În ceea ce priveşte companiile cotate, de obicei veniturile din onorarii (de la
companie sau grup) se situează între 5% şi 10% din veniturile brute din onorarii (ale
firmei sau ale acelei părţi din cadrul firmei în funcţie de care sunt calculate cotele de
profit ale partenerului de audit, după caz)?

Test 13:În ceea ce priveşte companiile cotate, de obicei veniturile din onorarii (de la
companie sau grup) depăşesc 10% din veniturile brute din onorarii (fie ale firmei, fie
ale acelei părţi din cadrul firmei în funcţie de care sunt calculate cotele de profit ale
partenerului de audit)?

Test 14:În ceea ce priveşte companiile necotate, de obicei veniturile din onorarii (de la
companie sau grup) depăşesc 10% (dar nu 15%) din veniturile brute din onorarii (fie
ale firmei, fie ale acelei părţi din cadrul firmei în funcţie de care sunt calculate cotele
de profit ale partenerului de audit)?

Test 15:În ceea ce priveşte companiile necotate, de obicei veniturile din onorarii (de la
companie sau grup) depăşesc 15% din veniturile brute din onorarii (fie ale firmei, fie
ale acelei părţi din cadrul firmei în funcţie de care sunt calculate cotele de profit ale
partenerului de audit)?

Test 26:Este compania catalogată drept “o entitate mică”, iar onorariile stabilite
reprezintă între 10% şi 15% din veniturile brute din onorarii (fie ale firmei sau ale
acelei părţi din cadrul firmei în funcţie de care sunt calculate cotele de profit ale
partenerului de audit)
Activitate desfasurata
Responsabilul de misiune a analizat daca au existat probleme incalcare a prevederilor din
Codul de Conduita Etica (inainte de acceptarea contractului de audit) care pot conduce la
neacceptarea angajamentului.
In consecinta au fost verificate toate obiectivele de mai sus, urmarindu-se daca sunt respectate
procedurile interne de control al calitatii proprii societatii de audit ISA 220 si ISQC 1cu privire la
indeplinirea conditiilor de independenta fata de un client de audit.
De asemenea a fost verificata si independenta financiara fata de client:
1) Ponderea clientului de audit ……………………………………… în total venituri din
audit ale societăţii de audit:
............/...............=............%

2) Ponderea clientului de audit ……………………… în totalul cifrei de afaceri a societăţii

de audit:
............../................=........%

3) Ponderea clientului de audit ……………………………….. în totalul cifrei de afaceri a

societăţii de audit+ alte venituri ale asociatilor(chirii, dobanzi, salarii, dividende,.......):
...................../...............=.........%

Rezultat

In urma activitatii desfasurate s-a constatat ca nu au rezultat nici un fel de amenintari in ceea
ce priveste independenta fata de clientul de audit.

Concluzie

Clientul de audit poate fi acceptat de catre societatea de audit.