Nume

client
Perioada contabilă Ref B 2/1

ACCEPTAREA DESEMNĂRII SAU REDESEMNĂRII

ISA 300, ISA 200
Când răspunsul la oricare din aceste întrebări este DA, vă rugăm să oferiţi detalii privind
potenţialele ameninţări la independenţă şi obiectivitate şi de asemenea, măsurile de siguranţă
implementate pentru a diminua aceste ameninţări, în programul B 2/7.
Clienţi noi Da / Nu
Există aspecte nerezolvate în completarea oricărei liste de verificare a unui client nou sau
1
de evaluare a riscului (B2/6) ?
Există aspecte nerezolvate cu privire la procedura profesională de chestionare a auditorilor
2
precedenţi?
Independenţă
Există interese financiare directe sau indirecte în clientul de audit, deținute de un partener
3 sau membru al echipei de audit sau de către un membru al familiei apropiate acestora aflat
într-o poziție care influențează defășurarea sau rezultatul auditului?
Firma, orice membru al echipei de audit (sau persoane stâns asociate cu aceștia) deține
4 (dețin) împrumuturi sau garanții la împrumuturi de la/către vreo entitate relevatntă pentru
misiune sau afiliații săi?
Există relații de afaceri sau de orice altă natură între firmă, orice membru al echipei de
5 audit (sau persoane stâns asociate cu aceștia) și orice entitate relevantă pentru misiune,
care compromite independența?
Există vreo persoană care este, sau a fost, de asemenea, angajată de clientul de audit, care
6
este, în același timp, salariată a firmei de audit sau admisă în calitate de partener?
Există membrii detașați ai personalului care au fost angajați de clientul de audit, într-o
7 funcție de conducere? Sau a fost implicat vreunul dintre membrii detașați care s-au întors
la firmă în auditul unei entități în care au fost anterior implicați?
Există vreun fost partener sau vreun fost membru al echipei misiunii care s-au alăturat
8
clientului de audit în ultimii doi ani (un an, dacă nu este vorba de partener)?
Există vreun membru al familiei apropiate sau vreo rudă apropiată a oricărui partener sau
membru al echipei de audit angajat(ă) de clientul de audit într-o poziție ce exercită
9
influență asupra înregistrărilor contabile sau a situațiilor financiare, sau orice alt tip de
relație cu clientul de audit?
Există vreun partener sau angajat al firmei (sau membru al familiei apropiate sau o rudă
apropiată a acestora) care a fost desemnat să facă parte din consiliul director al clientului
10 de audit (sau din alt subcomitet al acelui consiliu) sau orice altă poziție în cadrul clientului
de audit, deținând direct sau indirect >20% din drepturile de vot în cadrul firmei client, sau
în care clientul de audit deține direct sau indirect >20% din drepturile de vot?
În cazul unei entități de inters public, a activat vreunul dintre parteneri ca partener de audit
11 și/sau partener independent pentru mai mult de 5 ani și/sau a activat vreun membru al
personalului sau vreun partener cheie de audit pentru mai mult de 7 ani?

*Partener – Orice persoană care are autoritatea să angajeze firma în ceea ce priveşte prestarea unei misiuni de servicii
profesionale.
Partener de misiune – Partenerul sau o altă persoană din firmă care este responsabilă pentru misiune şi efectuarea
acesteia şi pentru raportul care este emis în numele firmei, şi care, acolo unde i se cere, are autoritatea adecvată
conferită de un organism profesional, legal sau de reglementare.
Nume
client
AAA S.A. Perioada contabilă 2019 Ref B 2/2

ACCEPTAREA DESEMNĂRII SAU REDESEMNĂRII - CONTINUARE

Clienţi noi Da / Nu
Pentru entitățile necotate, există vreun partener sau angajat senior de audit care a activat în
această capacitate pentru o perioadă neîntreruptă de 10 ani?
12
Numele partenerului/angajatului senior Nr. de ani de implicare
.............................................................. .....................................
13 Vreun angajat duce lipsă de timp sau de aptitudinile necesare misiunii?
Sunt influențate sau determinate onorariile prin fuziunea de servicii de non-audit către acest
14
client, fie pentru activitatea de audit sau de non-audit?
Există angajamente referitoare la onorariile contingente (fie prin cunoașterea lor sau notificare)
15
cu privire la acest client de audit?
16 Există onorarii neachitate pentru servicii profesionale?
În ceea ce priveşte companiile de interes public sau cotate, venitul din onararii (obținut de la
companie sau grupul de firme) depășește, de obicei, 10% din veniturile brute din onorarii (ale
17
firmei sau acelei părți din firmă, în funcție de care sunt calculate cotele de profit ale
partenerului de audit, după caz)?
În ceea ce priveşte companiile de interes public sau cotate, venitul din onararii (obținut de la
companie sau grupul de firme) se situează, de obicei, între 5% și 10% din veniturile brute din
18
onorarii (ale firmei sau acelei părți din firmă, în funcție de care sunt calculate cotele de profit
ale partenerului de audit, după caz)?
În ceea ce priveşte companiile necotate care nu sunt entități de interes public, venitul din
onorarii (obținut de la companie sau grupul de firme) depășește, de obicei, 15% din veniturile
19
brute din onorarii (ale firmei sau acelei părți din firmă, în funcție de care sunt calculate cotele
de profit ale partenerului de audit, după caz)?
În ceea ce priveşte companiile necotate, venitul din onorarii (obținut de la companie sau grupul
de firme) depășește, de obicei, 10% (dar nu 15%) din veniturile brute din onorarii (ale firmei
20 sau acelei părți din firmă, în funcție de care sunt calculate cotele de profit ale partenerului de
audit, după caz)?
*Dacă da, va fi necesară revizuirea la cald a dosarului
Obiectivele echipei de audit includ vânzarea încrucișată, remunerația echipei de audit are la
21 bază performanțele obținute în raport cu vânzarea încrucișată sau perspectivele de promovare
includ elemente aferente onorariului de succes?
22 Există un litigiu actual sau iminent între firmă și client?
Au fost primite cadouri semnificative sau servicii turistice din partea clientului de audit sau i-au
23
fost furnizate acestuia cadouri, servicii turistice sau sponsorizări?
Există onorarii substanțiale generate în urma furnizării de servicii non-audit acestui client și
24
acestea depășesc onorariul de audit anual?
Nume
client
AAA S.A. Perioada contabilă 2019 Ref B 2/3

ACCEPTAREA DESEMNĂRII SAU REDESEMNĂRII - CONTINUARE

Clienţi noi Da / Nu
Au fost furnizate servicii de non-audit clientului de audit?
Mi precis luați în considerare următoarele servicii non-audit:
Servicii de audit intern
Servicii de tehnologia informațiilor
Servicii de evaluare
Servicii de evaluare actuarială
Servicii fiscale
25
Servicii suport pentru litigii
Servicii de consultanță juridică
Servicii de recrutare și salarizare
Servicii financiar-corporative
Servicii legate de tranzacții
Servicii de restructurare
Servicii de contabilitate
Există orice alte conflicte de interese actuale sau potențiale sau orice alt motiv ce ar putea
afecta
obiectivitatea și independența noastră? Documentați orice considerente în acest sens și orice
măsuri de protecție aplicate.Luați în considerare următoarele:
O amenințare generată de interes propriu
26
O amenințare generată de auto-revizuire
O amenințare generată de conducere
O amenințare generată de reprezentare
O amenințare generată de familiaritate
O amenințare generată de intimidare